Я проходила практику в обществе с ограниченной ответственностью «Отон» (далее, ООО «Отон»).
Основной целью деятельности ООО «Отон» является осуществление торгово-хоозяйственной и иной деятельности, направленной на получение прибыли и ее распределение между участниками в соответствии с действующим законодательством и Уставом Общества. Предметом деятельности ООО «Отон» является:
- Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей
- Розничная торговля моторным топливом
- Розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия
- Прочая розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво
- Сдача в наем собственного недвижимого имущества
- Технический контроль автомобилей: периодический технический осмотр легковых и грузовых автомобилей, мотоциклов, автобусов и других автотранспортных средств
- Восстановление резиновых шин и покрышек
- Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
- Деятельность гостиниц с ресторанами
- Деятельность ресторанов и кафе
- Деятельность баров
- Эксплуатация гаражей, стоянок для автотранспортных средств, велосипедов и т.п.
- Производство общестроительных работ
Иные виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством РФ.
Общество обладает универсальной правоспособностью, может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности.
Организация является субъектом малого предпринимательства.
Место нахождения и почтовый адрес ООО «Отон» определяется местом нахождения постоянногодействующего исполнительного органа — генерального директора, по адресу: РФ, 141600, Московская область, г. Клин, Ленинградское шоссе,81 км. Лит 1 «Б».
ИНН 5020030193; КПП 502001001; ОКАТО 46221501000; р/с № 40702810040190000126.
ООО «Отон» обслуживается: Клинское ОСБ №2563 Сбербанка.
Учредительными документами Общества являются Учредительный договор и Устав (Приложение А).
Уставный капитал состоит из денежных вкладов участников ООО.
Конкретное выражение организация производства, организация отдельной отрасли промышленности находят, прежде всего, в их структуре.
Структура производства представляет собой соотношение между различными ступенями и звеньями производства, но формам их связи, в их общем объеме. Различают две взаимодополняющие друг друга подструктуры: организационную и производственную, характеризующие с разных позиций основной объект организаций производства. Каждая подструктура в организации производства выступает как самостоятельный элемент по отношению к другой структуре.
Оценка эффективности коммерческой деятельности предприятия розничной торговли
... требующих научного исследования. Проблема организации эффективной коммерческой работы предприятия розничной торговли и определила выбор темы этого исследования. Целью исследования является анализ теоретических и практических аспектов эффективности коммерческой деятельности розничной торговой организации на примере ООО ...
На уровне предприятия производственная структура — это совокупность подразделений, входящих в данное производственное звено, обеспечивающих преобразование исходного материала в готовый продукт, отвечающий всем основным требованиям, предъявляемым его качеству.
В состав производственной структуры ООО «Отон» входит:
- Слесарный пост
- Пост регулировки развала/схождения
- Диагностический пост
- Клиентский пост
- Магазин запасных частей/кафе
Структурой организации называют устойчивые взаимосвязи, которые существуют между подразделениями и работниками организации. Организационная структура ООО «Отон» состоит из генерального директора, главного бухгалтера, рабочих автосервиса. Магазин прод. №1: продавец-кассир. Магазин автозапчастей: продавец-кассир. Кафе: повар, бармен-официант.
Законодательство о бухгалтерском учете в Российской Федерации состоит из Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ, устанавливающего правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в РФ, а также из иных федеральных законов и нормативных актов, обеспечивающих единообразие ведения учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, составление достоверной информации об имущественном положении организации, ее доходах и расходах, необходимой пользователям бухгалтерской отчетности.
Нормативно-правовое регулирование в сфере бухгалтерского учета осуществляется Министерством финансов РФ, которым утверждаются обязательные для исполнения всеми организациями на территории РФ:
- планы счетов бухгалтерского учета и инструкции по их применению;
- положения (стандарты) по бухгалтерскому учету, устанавливающие правила ведения учета хозяйственных операций и составления бухгалтерской отчетности;
- формы бухгалтерской отчетности и инструкции по их заполнению;
- другие нормативные акты и указания по вопросам бухгалтерского учета.
Для субъектов малого предпринимательства предусматривается упрощенная система учета доходов и расходов.
Бухгалтерский учет ведется непрерывно с момента регистрации организации до ликвидации или реорганизации путем двойной записи на взаимосвязанных счетах учета.
Все хозяйственные операции должны оформляться оправдательными документами (первичными учетными документами), на основании которых ведется бухгалтерский учет. На основе первичных документов составляются сводные учетные документы.
В целях осуществления контроля все учетные документы должны иметь копии на бумажных носителях. Учетные документы хранятся в течение не менее пяти лет.
Бухгалтерский учет ведется в рублях. Учет по валютным счетам и операциям в иностранной валюте организации ведется в рублях на основании пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка РФ на дату совершения операции.
Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия
... учетную политику, принятую предприятием, и ее изменения; влияние нормативно-правовых актов на организацию бухгалтерского учета; ожидаемые оценки неотъемлемого риска и риска средств контроля; существование подразделения внутреннего аудита и возможное ...
Учетная политика, принятая организацией, утверждается приказом или распоряжением руководителя (лица, ответственного за организацию бухгалтерского учета).
Приказом утверждаются: рабочий план счетов бухгалтерского учета; формы учетных документов; порядок проведения инвентаризации и методы оценки имущества и обязательств; правила документооборота и обработки информации; порядок осуществления контроля за хозяйственными операциями и другие решения, необходимые для организации бухгалтерского и налогового учета.
Отчетным периодом является календарный год. В течение года составляется промежуточная отчетность нарастающим итогом с начала года. Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, соответствующих приложений к ним, предусмотренных нормативными актами, аудиторского заключения, подтверждающего (в необходимых случаях) достоверность отчетности, и пояснительной записки.
Все организации в соответствии с учредительными документами представляют бухгалтерскую отчетность учредителям, участникам организации или собственникам ее имущества, а также территориальным органам статистики и налоговым органам по месту регистрации.
ТЕМА 1. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
Учётная политика предприятия — это выбор самим предприятием определённых и конкретных методик, формы и техники ведения бухгалтерского учёта исходя из установленных правил и особенностей деятельности предприятия. При формировании учётной политики предполагаются имущественная независимость и непрерывность деятельности предприятия, а также последовательность применения выбранной учётной политики. При создании учётной политики руководитель и бухгалтер опираются на Положение «Учётная политика предприятия» — отдельный нормативный документ, в котором указаны все те особенности, что влияют на деятельность предприятия и учёт на нём.
Существенными способами ведения бухгалтерского учёта, принятыми при формировании учётной политики предприятия и подлежащими раскрытию в составе бухгалтерской отчётности, являются:
- Способ погашения стоимости основных средств, нематериальных и иных активов (как учитывается неизбежный в процессе производства износ зданий, оборудования и машин);
- Метод оценки производственных запасов, товаров и незавершённого производства и готовой продукции (как при постоянно меняющихся ценах на сырьё и другие производственные расходы рассчитывается стоимость продукции на всех этапах её создания);
- Методика учёта прибыли от реализации продукции (как посчитать доход или прибыль от производственных или торговых операций).
Руководитель предприятия издаёт приказ об учётной политике, где объявляет, каким образом в течении года будет решаться вышеперечисленный набор учётных проблем предприятия. В нём конкретно отражены все параметры финансово-экономической деятельности предприятия, которые используются непосредственно в его работе: как разделить так называемые основные средства (те материальные ценности, которые стоят дорого и служат долго) и средства в обороте (служащие недолго и стоящие недорого), как учитывать неизбежный износ зданий, оборудования и машин, как считать стоимость готовой продукции и т.д.
Менять учётную политику предприятие может только в особых случаях, которые также указаны в документе «Положение по учётной политике предприятия».
ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА В АООО «Урожайное» СИМФЕРОПОЛЬСКОГО ...
... организации учета финансовых результатов на предприятии. Предметом исследования является организация учета финансовых результатов, объект исследования – учетный аппарат АООО «Урожайное». Методы исследования, используемые в данной курсовой работе: ... «Урожайное», первичная документация оформления хозяйственных операций, документы синтетического и аналитического учета, научные труды ученых ЮФ КАТУ НАУ, ...
Под организацией бухгалтерского учета понимают систему условий и элементов (слагаемых) построения учетного процесса с целью получения достоверной и своевременной информации о хозяйственной деятельности организации и осуществления контроля за рациональным использованием ресурсов организации.
За организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет ответственность руководитель организации.
1.1. Элементы учетной политики
Для обеспечения рациональной организации бухгалтерского учета большое значение имеет разработка плана его организации, основными элементами которого являются: план документации и график документооборота; план инвентаризации; план счетов и их корреспонденция; план отчетности; план технического оформления учета; план организации труда работников бухгалтерии.
Указывается перечень документов, как унифицированных, так и разрабатываемых организацией самостоятельно.
1.2. Формирование учетной политики
Основой организации первичного учета в организациях является утвержденный главным бухгалтером график документооборота, который определяет регламент прохождения каждого документа по соответствующему маршруту: место; круг лиц, ответственных за оформление документа; время прохождения документа с момента составления до сдачи в архив.
Определяют порядок, формы и сроки проведения плановых (обязательных) и внеплановых инвентаризаций имущества и финансовых обязательств организации.
Указываются перечень отчетных форм, отчетный период, сроки и адреса представления отчетности, способ представления, фамилии работников, ответственных за составление отчетности. Наличие предварительно разработанного плана отчетности способствует экономии времени, снижению оборота документов и в целом подготовке единой базы для формирования отчетности.
Дается детальная характеристика формы учета и контроля, определяется, какие вычислительные средства и программные продукты используются при ведении учета. Текущий контроль за совершением и оформлением хозяйственных операций осуществляют структурные подразделения организации в соответствии с их компетенцией (юридическая служба, служба бухгалтерского учета и т.д.).
В плане технического оформления предусматривается и организация учетной работы с филиалами и представительствами, их структурными подразделениями (агентства, отделения), указываются используемые в учете филиала программные продукты.
Организация учетной работы с филиалами, представительствами зависит от размера организации, системы управления (централизованная, децентрализованная) и формы связи с отдельными частями организации. При этом филиалы не вправе разрабатывать собственную учетную политику. Вне зависимости от системы управления, видов деятельности, места нахождения и иных фактов филиалы должны руководствоваться единой учетной политикой организации и единым рабочим планом.
При централизации учета учетный аппарат организации сосредоточен в главной бухгалтерии, в ней осуществляется ведение всего синтетического и аналитического учета на основе первичных и сводных документов, поступающих из отдельных филиалов (представительств) организации. В филиалах осуществляется лишь первичная регистрация хозяйственных операций. Филиалы осуществляют учет кассовых, банковских и других операций и не определяют финансовые результаты своей деятельности. Показатели деятельности филиалов включаются в баланс головной организации. Порядок документооборота в филиалах устанавливается головной организацией.
Особенности организации бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях
... использовании бюджетных средств, направленных на их содержание. Следовательно, тему «Особенности организации бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях» можно считать актуальной. Целью данной курсовой работы является исследование организации бухгалтерского учета, средств бюджетного финансирования и расходов в бюджетном учреждении. Объектом исследования курсовой работы является ...
При наличии широкой межрегиональной филиальной сети и децентрализации учета учетный аппарат рассредоточен по отдельным подразделениям организации, где осуществляется синтетический и аналитический учет, составляются балансы и отчетность филиала. Порядок документооборота в филиалах устанавливается головной организацией. Филиалы самостоятельно ведут бухгалтерский учет. Филиалы имеют отдельный баланс и могут определять финансовый результат своей деятельности.
1.3. Описание учетной политики предприятия, организации
ООО «Отон» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, печать с указанием наименования предприятия и другие реквизиты. Учет автоматизирован, ведется в 1С «Бухгалтерия».
В ООО «Отон» в бухгалтерии работают главный бухгалтер и кассир.
Главный бухгалтер подчиняется руководителю учреждения, несет ответственность за ведение бухучета, а так же своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер утверждает должностные инструкции для работников бухгалтерии.
Распределение служебных обязанностей производится по функциональному признаку, т.е. за каждой группой работников или отдельным работником, в зависимости от объема работ, закрепляется отдельный участок. В бухгалтерии создаются следующие группы: финансовая, материальная, расчетов, и т.д. (Приложение Б)
ТЕМА 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, РАСЧЕТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах в пути, а также платежных, денежных документов, ценных бумаг и резервов под их обесценение, других финансовых вложений.
Порядок наличного денежного обращения, совершение и оформление операций по расчетным, валютам и прочим счетам, безналичных расчетов в форме аккредитивов, чеками, банковскими (пластиковыми) картами и т.п. регламентируются соответствующими законами, нормативными актами Центрального Банка, министерств (ведомств) РФ и правилами коммерческих банков.
Каждое предприятие вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетный и другие счета для хранения денежных средств и осуществления через эти счета всех видов расчетных кредитных и кассовых операций. ООО «Отон» имеет расчетный счет в ОАО Сбербанк России 2563/00006.
Денежные средства в иностранных валютах и операции с ними учитываются на счетах этого раздела в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты в установленном порядке по курсу ЦБ РФ на дату совершения операций в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности. Одновременно эти средства и операции отражаются в валюте расчетов и платежей. Курсовые разницы по операциям с иностранной валютой, в том числе разницы от переоценки остатков денежных знаков в кассе организации и средств на счетах в кредитных организациях на дату составления бухгалтерской отчетности относят на счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств ...
... написания данной курсовой работы, является рассмотрение управления, организации учета и контроля над денежными средствами и их эквивалентами. Для достижения поставленной цели в работе раскрывается роль учета денежных средств в современном бухгалтерском учете, а также управления и контроля за денежными средствами. Кроме ...
2.1. Порядок ведения кассовых операций
Кассовые операции — операции с наличными деньгами, иностранной валютой, проводимые в кассах банков и предприятий.
Для приема, хранения и расходования наличных денег организация ООО «Отон» имеет отдельное помещение для кассы, а также контрольно-кассовый аппарат. Правила работы с наличными деньгами установлены в положении Порядок ведения кассовых операций в РФ утвержденный ЦБ России 04.10.1993 года
При оформлении кассовых операций используются следующие документы: приходные кассовые ордера — форма КО-1; расходные кассовые ордера — форма КО-2; журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров — форма КО-3; кассовая книга — форма КО-4.
Отчет кассира в организации ООО «Отон» составляется главным бухгалтером. На главного бухгалтера возлжена обязанность по ведению кассовых операций приказом директора предприятия №67. Отчет кассира ведется по мере поступления/выбытия денежных средств.
Прием наличных денег в кассу ведется по приходным кассовым ордерам, а выдача — по расходным кассовым ордерам. К ним прилагаются документы, на основе которых получены или выданы деньги. Лицу, сдающему деньги, выдается отрывная квитанция, являющаяся частью приходного кассового ордера. При выдаче наличных денег на расходном кассовом ордере или на приложенных к нему документах должна стоять подпись распорядителя кредитов. Документы же гасятся штампом ПОЛУЧЕНО или ОПЛАЧЕНО с указанием числа, месяца, года, что исключает возможность их повторного использования. Никаких подчисток и исправлений в приходных и расходных кассовых ордерах не допускаются.
Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.
Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.
Учет кассовых операций осуществляется на счете 50 «Касса». Счет является активный и предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации. Если в разрешенных законодательством случаях организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывается соответствующие субсчета для обособленного учета движения наличной иностранной валюты.
Организация кассовой работы в банке
... старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации. Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии ...
По дебету счета 50 «Касса» отражается приход денежных средств в кассу организации — корреспонденции со счетами учета источников поступления средств. По кредиту счета 50 «Касса» отражается расход денежных средств из кассы организации — корреспонденции со счетами учета расчетов и затрат, показывающими направлении расхода средств. Дебетовое сальдо 50 «Касса» указывает сумму остатка наличных денег в кассе организации на отчетную дату.
Денежные средства в ООО «Отон» перечисляются на карточки с целью безопасного их получения на хозяйственные нужды, командировки, заработную плату.
2.2. Первичная документация и учетные регистры по учету кассовых операций и операций на расчетном счете
Приходный кассовый ордер применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.
Расходный кассовый ордер применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.
Кассовая книга применяется для учета поступлений и выдачи наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано ___ листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) — как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также для учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.
Положением Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П утвержден бланк объявления на взнос наличными (форма по ОКУД 0402001), который помимо объявления также содержит ордер и квитанцию о приеме кредитным учреждением денежных средств от организации.
Объявление на взнос, заполнение которого возлагается на бухгалтера организации или работника банка, оформляется от руки, либо при помощи компьютера, с сохранением всех реквизитов бланка. При этом в объявлениях могут обозначаться штампами такие реквизиты как: владелец счета, номер счета и название банка. Исправления и помарки не допускаются. (Приложение В.1 )
Организация деятельности коммерческого банка
... документооборот, организация кассового обслуживания и учет кредитных операций Глава 1. Организация деятельности коммерческого банка Открытое акционерное общество коммерческий банк «Уральский финансовый дом» (ОАО «Урал ФД) – крупнейший самостоятельный универсальный банк Пермского края. Доля банка на региональном рынке ...
Аналитический учет операций по расчетному счету ведется в выписке из расчетного счета, которая является вторым экземпляром лицевого счета организации открытого ему банком. Сохраняя денежные средства, банк считает себя должником организаци. Поэтому остатки средств и поступлений на расчетный счет записываются по кредиту, а уменьшение своего долга по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и включать зачисленные суммы и остаток по дебету, а списание — по кредиту. Приступая к обработке выписки бухгалтер должен подобрать оправдательные документы на каждую зафиксированную в ней операцию.
Выписка с расчетного счета организации ООО «Отон» представляет собой: документ — выписка с лицевого счета за период с 25 января 2012г. По 25 января 2012г. Дата предыдущей операции по счету — 24.01.2012. Остаток на счете был равен — 700,87руб. За день было совершено 5 операций. В общей сумме с расчетного счета было снято — 30000руб. Сальдо конечное на конец дня составило — 3164,29руб. К лицевой выписке было приложено 6 документов. (Приложение В.2)
Прием, а также выдача денежных средств, безналичные перечисления банк производит в соответствии с утвержденными им документами специальной формы.
Чаще всего используют следующие безналичные формы расчетов: денежный или расчетный чек; платежное требование или поручение; объявление на взнос наличными.
Одной из самых распространенных форм расчетов являются расчеты платежными поручениями. Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение плательщика обслуживающему его учреждению банка о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка. Платежными поручениями рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты или по согласованию, с разными кредиторами, по перечислению налогов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, с работниками при переводе заработной платы на их счета в Сбербанк и другие банки, по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в т.ч. без открытия счета), в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним и т.д. Платежные поручения исполняются банками при наличии денег на счетах плательщиков, если иное не предусмотрено договором между банком и плательщиком. (Приложение В.3)
Платежные поручения, представленные в банк на бланке установленной формы, действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).
Они, как и другие банковские документы, заполняются на пишущей машинке без исправлений и подчисток, сумма фиксируется с начала строки и пишется с заглавной буквы. При оформлении платежного поручения следует правильно указывать получателя и его банковские реквизиты (от этого зависит вероятность перечисления средств не по адресу и скорость расчетов) а также идентификационные номера плательщика и получателя. Кроме того, обязательно четкое указание назначения платежа (в случае предоплаты фиксируется номер счета, при оплате полученного товара — номер накладной ), разбивка суммы (например, выделяется НДС).
При этом основания, отраженные в банковских документах, должны соответствовать первичным документам во избежание дальнейших неприятностей с инспектором.
Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах
... определяли потребность коммерческих банков в необходимых ликвидных средствах. Руководство банков постоянно уделяет большое внимание вопросам ликвидности, однако до сих пор нет доступной и повсеместно приемлемой формулы для определения потребностей банка в ликвидных средствах. Необходимая сумма ликвидности ...
В случае требования со стороны получателя досрочного подтверждения перечисления средств плательщику в банке можно получить копию платежного поручения с исполнением. Экземпляр документа, на котором проставлена банковская печать (печать, а не штамп), является гарантией фактического перечисления денег.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент ) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа , для чего банк-эмитент вправе привлекать другие банки.
В платежном обороте для осуществления расчетов в безналичном порядке могут применяться чеки . Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем может быть любое юридическое или физическое лицо, имеющее средства в банке, которыми оно распоряжается путем выставления чеков в пользу чекодержателя; плательщиком является банк чекодателя.
Расчеты платежными требованиями производятся в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком РФ от 8 сентября 2000 г. № 120-П.
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и в иных случаях, предусмотренных договором.
Аккредитив — это форма оплаты с предварительным открытием специального счета. Существуют два типа аккредитивов: денежный и документарный. Денежный аккредитив — это именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе страны или за границей. Документарный аккредитив — это соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент) должен по просьбе и на основании инструкций клиента произвести платеж третьему лицу или его приказу (бенефициару).
Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести платеж в адрес поставщика или предоставить эти полномочия другому банку при условии представления им документов, оговоренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Аккредитивная форма расчетов считается одной из наиболее надежных. Она применяется в международных расчетах, регламентированных «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов» (UCP 500), выпущенными Международной торговой палатой в 1984 г.
2.3. Учет кассовых операций
При каждом поступлении наличных денег в кассу предприятия оформляется приходный кассовый ордер (форма N КО-1) (Приложение В.4)
Так как организация продает товары за наличный расчет, сумму наличной выручки (на основании показаний контрольных лент кассовой техники), полученной от населения за рабочий день (смену), в конце рабочего дня (смены) приходуют одним приходным ордером.
Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии и заверяется подписями главного бухгалтера и кассира, квитанция к нему заверяется печатью организации.
В кассе предприятия могут храниться только деньги в сумме, не превышающей установленный банком лимит.
Предприятия могут хранить наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии, но не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка. Для ООО «Отон» установлен лимит в сумме 3,5 тыс. руб. Лимит не превышался. (Приложение В.5)
Выдачу наличных денег из кассы предприятия фиксируют в расходном кассовом ордере (форма N КО-2) (Приложение В.6) Он выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера (или уполномоченного должностного лица), кассира и подписью лица, получившего деньги по данному ордеру. Печать на нем не ставится.
Для учета поступлений и выдачи наличных денег организации в кассе применяется кассовая книга (форма КО-4) (Приложение В.7)
Суммы оплаты труда, пособий по социальному страхованию и т.п. выдаются по платежным поручениям (форма N Т-53,) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.
На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, на это уполномоченных.
В аналогичном порядке оформляются и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.
Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.
В организации регулярно проводится инвентаризация наличных денег. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяет руководитель. В некоторых случаях проведение инвентаризации обязательно: перед составлением годовой бухгалтерской отчетности; при смене главного бухгалтера или кассира; если были выявлены факты хищения наличных денег; если наличные деньги были частично или полностью уничтожены из-за стихийного бедствия, пожара, других чрезвычайных ситуаций.
Результаты инвентаризации оформляются актом. По данным инвентаризации, проведенной при прохождении практики, недостач и излишек не обнаружено.
02.01.2012. директор ООО «Отон» Шичкин Юрий Александрович получил из кассы под отчет 1000 руб. на общехозяйственные нужды. РКО подписали руководитель ООО «Отон» Шичкин Ю.А. и главный бухгалтер Полтева Т.В. В этот же день в кассу поступило от Шичкина Ю.А. 1000 руб., основание: выручка от покупателей товаров, услуг (без НДС).
ПКО подписан главным бухгалтером и кассиром Полтевой Т.В. В кассовой книге бухгалтер внес записи по поступлению и выбытию денежных средтв. Д50-1 К90-1-2 — выручка от покупателей товаров, услуг. Д71-1 К50-1 — выдача наличных по отчет. Остаток на начало дня в кассе 0. Приход — 1000руб., расход — 1000руб. Остаток на конец дня — 0. В кассовой книге расписывается кассир, главный бухгалтер. Отчет кассира скрепляется с ПКО и РКО и остается в бухгалтерии. Листы кассовой книги распечатываются ежедневно. Распечатанные листы брошюруются в хронологическом порядке. А затем в конце года кассовая книга заверяется подписями главного бухгалтера и руководителя ООО «Отон» и опечатывается.
2.4. Учет кредитных операций и операций по валютному счету
Источником кредита служат временно свободные ресурсы в денежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кредитных институтов. От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации и др.) кредит как экономическую категорию отличают три основополагающих принципа — срочность, возвратность и платность.
При этом под СРОЧНОСТЬЮ подразумеваются заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств; под ВОЗВРАТНОСТЬЮ — обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях. ПЛАТНОСТЬ означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах.
Кредитный процесс — это приём и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определённой последовательности и принятые данным банком. Через процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны.
Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьёзными ошибками и просчётами.
На валютном счете отражаются операции по зачислению и списанию валю……..
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ.
2. Налоговый кодекс РФ.
3. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» (подписан Президентом РФ 10.01.2003 г. №8ФЗ).
4. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждены приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. №94н.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств»: ПБУ 6/01 приказ МФ РФ от 24.03.2000г. №65 в редакции 12.12.2005г. №147Н
6. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденные Приказом МФ РФ №60н от 28.06.2000г.
7. Общероссийский классификатор основных фондов (ОК 013-94), утвержденный постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994г. №359.
8. Положение о ведении бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (в редакции МФ РФ от 24.03.2000г. № 31н).
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утв. приказом Минфина России от 09.12.98 № 60н.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина России от 06.07.99 № 43н.
11. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. — Ростов-на-Дону: «Феникс», 2011. — 796с.
12. Глушков И.Е., Киселева В.Т. Бухгалтерский налоговый, финансовый, управленческий учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга бухгалтера в 2-х томах. — Москва: «КноРус»., Новосибирск: «Экор-книга». — 2010.
13. Анализ эффективности хозяйственной деятельности промышленных объединений и предприятий. Справ. пособие./под ред. Ермолович Л.Л./Мн.: ИНФРА — М,2009.
14. Донцова Л.В., Никифорова Н.А.Анализ бухгалтерской отчетности. М.:Дело и сервис,2010.
15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит.-М.:ИНФРА-М,2011.
16. Савицкая Г.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: Новое знание,2009.
17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М,2010.
