Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности организации, определяет ее конкурентоспособность и потенциал, становится гарантом эффективной реализации экономической стратегии.
Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, обеспечивающей жизнедеятельность предприятия.
Финансовое состояние организации характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени и в перспективе.
Способность организации успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его финансовом состоянии.
Устойчивое финансовое положение организации — результат умелого, просчитанного управления всей совокупностью материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Этим объясняется актуальность темы.
С учетом изложенного изучение финансового состояния организации и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала является одним из актуальных.
Цель курсовой работы — оценить финансовое состояние ОАО «СБЕРБАНК», выявить основные проблемы деятельности и определить основные пути улучшения финансового состояния организации.
Для достижения цели в курсовой работе необходимо решение следующих задач:
- рассмотреть теоретические аспекты оценки финансового состояния организации;
- дать оценку финансового состояния организации;
- разработать основные направления совершенствования деятельности ОАО «СБЕРБАНК».
Методологической и теоретической основой выполнения курсовой работы послужили результаты исследований, изложенные в трудах отечественных ученых, а также законодательные и нормативные документы Российской Федерации.
Объектом исследования является деятельность кредитной организации в условиях сложной конкурентной среды.
Задачи и принципы организации финансового учета
... привычной для них формы. Цель данной работы является рассмотрение принципов организации финансового учета, а также выявление его целей и задачей, таким образом можно сформулировать следующие задачи: 2. Задачи финансового учета. Финансовый учёт предназначается не ...
Предметом исследования являются теоретические, организационные и методические аспекты проведения комплексного анализа в исследуемой организации.
Объектом наблюдения является ОАО «СБЕРБАНК» и его хозяйственно-финансовая деятельность за период 2011-2012 гг.
Исследование строилось на принципах системного анализа, на общенаучных методах познания: диалектики, традиционного подхода к анализу экономических отношений. Также в процессе исследования применялись следующие методы: расчетно-аналитический, нормативный, экономико-статистический, факторного анализа.
Практическая значимость работы заключается в использовании предложенных в работе мероприятий в деятельности исследуемой организации.
Структура курсовой работы обусловлена целью и логикой исследования. Работа изложена на 61 странице основного текста, состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, трех приложений.
Во введении обосновывается актуальность темы исследования, определена цель, задачи, предмет, объект и практическая значимость курсовой работы.
В первой главе раскрыты теоретические аспекты оценки финансового состояния организации.
Во второй главе дана краткая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности ОАО «СБЕРБАНК», дана оценка его финансового состояния.
В третьей главе, на основе рассмотренного теоретического и практического материала, определены мероприятия по улучшению финансового состояния организации.
В заключении курсовой работы сформулированы обобщающие выводы и предложения по результатам исследования.
1. Теоретические аспекты управления кризисной ситуацией, .1 Антикризисное управление предприятием: понятие и сущность
К понятию «антикризисное управление» есть несколько различных определений. Антикризисное управление предприятием — это процесс использования процедур и методов, которые направлены на оздоровление хозяйственной и финансовой деятельности предприятия. Антикризисное управление призвано обеспечить такие условия, при которых текущие финансовые затруднения предприятия не станут постоянными. Основные факторы, приводящие к кризисным ситуациям на предприятии, при которых необходимо антикризисное управление, делят на две группы: внутренние и внешние.
Внешние происходят независимо от деятельности предприятия:
- Инфляция;
- Рост налогов;
- Смена власти, изменения в законодательстве;
- Война или форс-мажорные ситуации и т.
д. Внутренние появляются в процессе деятельности предприятия.
Их вполне можно разделить на группы:
- Управленческая группа, включает в себя: неэффективный менеджмент;
- высокую степень коммерческого риска;
- недооценка конъюнктуры рынка;
- некачественный управленческий и бухгалтерский учет.
- Производственная группа, включает в себя: не высокую производительность труда при высоком износе ОС и больших энергозатратах;
- Рыночная группа, включает в себя: чрезмерную зависимость от поставщиков и покупателей; неконкурентоспособность выпускаемой продукции.
При этом антикризисное управление не является некой единой антикризисной панацеи, поскольку все мероприятия и антикризисная стратегия для каждого предприятия разрабатывается персонально. Очень важно своевременно выявлять кризисные проявления, отражающиеся на деятельности организации. Это позволит быстро мобилизовать весь ее потенциал для преодоления неблагоприятных последствий.
Антикризисное управление персоналом организации
... новую стратегию развития. Целью написания данной курсовой работы является рассмотрение принципов, концепций и организации антикризисного управления персоналом организации. Основной задачей антикризисного управления персоналом является также формирование надлежащей организационной культуры предприятия. Овладение новейшими управленческими технологиями невозможно ...
Антикризисное управление предприятием характеризуется своими принципами, отличными от позиций обычного управления. Сущность антикризисного управления заключена в комплексности управленческих мер, направленных на предупреждение, диагностику, нейтрализацию, а также преодоление кризисных явлений и вызывающих их причин. Иными словами к такому управлению относится всякое активное воздействие для обеспечения эффективного функционирования, применимое в широком и узком смысле.
В широком смысле
это система управления объектом хозяйствования с целью противодействия кризису, тогда, как в узком смысле
это система управленческих мер по отношению к конкретному предприятию, попавшему в состояние кризиса, при этом обязательно установление финансовой несостоятельности организации.
Сущность антикризисного управления в управлении, предвидящем опасность кризиса, анализирующем его симптомы, использующем меры, снижающие отрицательные последствия кризиса, а также использующем его факторы для дальнейшего развития. Предметом воздействия антикризисного управления являются факторы кризиса, как предполагаемые, так и реальные. Возможность такого управления определяется:
человеческим фактором, а именно потенциалом решительного и активного поведения человека в кризисных условиях, а также его заинтересованностью и желанием преодолеть кризис, его осознанием природы кризиса, характера и закономерностей протекания.
знанием цикличного характера, свойственного развитию социально-экономических систем, позволяющим предвидеть кризисные ситуации и приготовиться к ним.
Необходимость такого управления выражается в потребности преодоления кризиса, а также смягчения его последствий. Реализовывать такую потребность можно лишь использованием специальных механизмов управления. Необходимость такого управления порой обусловлена основными целями развития предприятия.
Здесь главное — повышение профессионализма и дисциплины персонала, разработка новых безопасных технологий. С управления начинается и решение технических проблем. Экономическое антикризисное управление тоже находится в поиске — конверсии, типов диверсификации производства.
1.2 Эффективное управление денежными средствами предприятия
Речь пойдет о такой важной вещи, как эффективное управление денежными средствами предприятия.
Если у вас периодически не хватает денежных средств, то не стоит спешить сокращать расходы. Из этого положения можно выйти путем осуществления управления и контроля финансами, чтобы хватало средств на все нужды предприятия. В кризисное время многие директора компаний при управлении финансами сокращают расходы, увольняют персонал и затаиваются. Задачей любого предприятия является не только удержать его на плаву, а и прочно закрепить его финансовое положение.
Руководитель фирмы должен четко создавать свой эффективный бизнес. Правильное управление капиталом предприятия позволяет стремительно принимать управленческие решения, что является приоритетом в сложной экономической ситуации. Выжить в кризисное время может только более умный и сильный, который без всяких проблем пристроится к экономическим переменам. Одним из выходов в сложнейших ситуациях является создание единого казначейства.
Государственное управление и менеджмент: сущность, различия, общие принципы
... наук; раскрыть понятие государственный менеджмент . Объектами исследования данной курсовой работы являются государственное управление и менеджмент. Предмет исследования - изучение возможностей интеграции положительных аспектов менеджмента в государственное управление. Глава 1: Государственное управление и менеджмент 1.1Сущность, понятие и принципы государственного управления Общество - это ...
При создании казначейства управление денежными средствами предприятия позволяет организовать толковую работу системы контроля выплат и поступлений.
Во-первых, требуется создание единого классификатора статей выплат и поступлений, а так же полный бизнес-процесс, при помощи которого проходит их планирование.
Во-вторых, желательно организовывать подготовку к созданию казначейства. Для этого требуется создать службу, которая будет следить за передвижением денежных средств по всем юридическим фирмам и банкам при помощи электронной программы.
В-третьих, требуется внести распорядок: когда и кем будут вноситься данные по разным статьям выплат и поступлений в систему, особенно в случае отсутствия системы «клиент-банк» в компании, которая позволяет отслеживать движение денежных средств.
В-четвертых, управление денежными средствами предприятия требует уточнения технического аспекта, при котором создаются карты переноса для внесения нужных данных в информационную систему. Создается система заявок на выплаты денег. Обязательно нужно знать, на что расходуются деньги. Для этого стоит организовать процесс со сбором заявок и проверку техническими аналитиками.
И, в-пятых, следует установить с банками, с которыми заключили договора, электронную систему, и определить тех, кто будет иметь право на подпись счетов. Выполняя все эти пункты, правильный оборот документов обеспечит вам порядок в ваших финансах. Управление денежными средствами предприятия осуществляется в ведении системы и обучении персонала может достичь полугода.
Инвестициями называются приобретенные активы на длительный срок. Финансовые операции в получении, погашении займов и кредитов, выплаты процентов и дивидендов, взносов в уставный капитал, представляют собой финансовый поток. Управление денежными потоками разделяют на оперативное и стратегическое управление. Можно выделить несколько этапов в управлении денежными средствами.
а) Планирование деятельности компании на 4-5 лет. Для этого составляется бизнес-план на основе долгосрочных целей фирмы.
б) Разбивка годового бюджета по месяцам. Строится бюджет с учетом текущей экономической ситуации и возможностей компании.
в) Построение кассового плана на месяц. Происходит это на базе годового бюджета с учетом финансового положения предприятия.
г) Разбивка платежного календаря по дням на месяц. Построение происходит на базе кассового плана.
Целью этих документов является моделирование остатков денежных средств к концу периода и их оценка, а также четкое понимание, хватит ли этих денежных средств на реализацию планов предприятия.
1.3 Антикризисный менеджмент
Антикризисный менеджмент получил повсеместное распространение в годы мирового финансового кризиса 2000-х годов. Согласно литературе зарубежных авторов, данное понятие подразумевает разработку конкретных мероприятий по стабилизации и улучшению экономической ситуации в стране. Если рассматривать этот термин на уровне микроэкономики, то антикризисный менеджмент — это разработка мер по аккумуляции всех имеющихся ресурсов предприятия с целью продолжения деятельности в очень трудных и нестабильных условиях.
По сути, во время кризиса большинство организаций балансируют на грани банкротства, так как не знают, чего ожидать. Для того чтобы антикризисный менеджмент реализовывался качественно, необходимо выявить причины возникновения столь масштабных затруднений. На основе данного факта многие специалисты трактуют этот термин, как программу мер по устранению причин, повлекших развитие кризиса.
Антикризисное управление финансами организаций
... АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ финансового менеджмента Система антикризисного финансового управления базируется на определенных принципах. рыночную стоимость организации Ранняя диагностика кризисных явлений в финансовой деятельности организации Дифференциация индикаторов кризисных явлений по степени их опасности для финансового развития предприятия. Финансовый менеджмент ...
К сожалению, в нашей стране на сегодняшний день уровень квалификации менеджеров недостаточно высок. Именно поэтому увеличивается количество ошибок и неправильных решений, которые принимают сотрудники руководящих должностей. Стоит понимать, что в период экономической слабости страны необходимо иначе распоряжаться активами предприятий и организаций. В любом случае придется перейти на режим экономии, так как общая ситуация на рынке будет крайне тяжелой, да и снижение спроса не заставит себя ждать.
Антикризисный менеджмент направлен не только на устранение временной нехватки финансовых ресурсов, но и на достижение крепких позиций на рынке. А следовательно, нужно использовать такие инструменты, которые доказали свою эффективность на примере прошлых периодов. Конечно, не стоит отвергать новаций, ведь некоторые решения могут казаться опасными и даже рисковыми, но на деле значительно улучшить состояние компании. Кроме того, стоит помнить, что менеджмент — управление, причем грамотное управление всеми имеющимися активами предприятия. Поэтому каждое действие, одобренное руководителем, должно быть тщательно обдуманным ходом, направленным на достижение общей цели.
А совокупность этих мероприятий должна быть единым организмом, комплексно функционирующим. Обычно в кризисной ситуации не обойтись без неких потерь. К таковым можно отнести уменьшение производительности и, как следствие, сокращение прибыли.
Для руководителя это является достаточно серьезной потерей, мешающей нормальной работе предприятия. Кроме того, снижение уровня доходности вынуждает уменьшать заработную плату персонала, а иногда и производить масштабные сокращения. Государство также не заинтересовано в таких последствиях, так как происходит резкий скачок уровня безработицы, что тяжелым бременем ложится на экономику страны.
Большинство специалистов, осуществляющих антикризисный менеджмент, видят в качестве главной задачи максимальное сокращение издержек производства. Но только лишь этих действий будет недостаточно, ведь по кризису нужно «бить» комплексными мерами. Самой сложной задачей в данных условиях будет поиск источников финансирования дальнейшей деятельности, так как банковское кредитование либо прекращается, либо осуществляется под огромные проценты и дорогостоящие залоги.
Не каждое предприятие сможет позволить себе такую роскошь, как займы и кредиты, особенно организации малого и среднего бизнеса. Конечно, государство проводит ассигнование в данном направлении, но далеко не все компании смогут получить помощь правительства.
Итак, дабы оставаться на плаву в тяжелое время мирового кризиса, необходимо со всей ответственностью подойти к вопросу дальнейшего планирования производственной деятельности. Грамотный руководитель заручится пониманием персонала организации, ведь это поможет поддерживать показатели эффективности на прежнем уровне, с меньшими затратами на оплату труда или с меньшим количеством рабочих мест.
1.4 Управление персоналом организации в условиях кризиса
Управление персоналом организации — деятельность, направленная на обеспечение предприятия квалифицированными кадрами, их эффективное использование и развитие с целью максимизации эффективности работы предприятия в целом. Что касается эффективного использования кадрового потенциала, то основным инструментом воздействия на эффективность и результативность труда каждого отдельного работника является мотивация.
Ипотечное кредитование в России на примере банка ОАО «Сбербанк»
... понятие ипотечного кредитования; провести классификацию ипотечных кредитов; рассмотреть правовую и экономическую сущность ипотечного кредитования; дать характеристику банка ОАО «Сбербанк» и ассортимента кредитных ипотечных продуктов ОАО «Сбербанк», провести анализ ипотечного кредитования за 2012 год; изучить проблемы, сдерживающие развитие ипотечного кредитования ...
Исходя из тех или иных видов мотивации, различают такие методы управления персоналом организации:
- экономический метод — подразумевает только экономические способы мотивации, такие как заработная плата, премии, денежные бонусы и прочее;
- организационно-распорядительный метод — мотивация директивного характера, основанная на авторитете руководителя, беспрекословном подчинении и высоком уровне дисциплины среди персонала;
- социально-психологический метод — моральное и психологическое стимулирование и поощрение работников предприятия, основанные на психологических портретах работников и различных психологических приемах.
Отдельно выделяют такой вид деятельности, как антикризисное управление персоналом организации, представляющее собой ряд решений и действий, направленных на управление кадровым потенциалом в целом с единственной целью — сохранить жизнеспособность предприятия в условиях кризиса с минимальными потерями кадровых ресурсов.
Управление персоналом в период кризиса включает в себя решение следующих вопросов и проблем: формирование специальной команды руководителей высшего и среднего звена, способных адаптировать предприятие к изменившимся условиям на рынке; сохранение наиболее ценных кадров предприятия — опытных специалистов, управляющих и рабочих, вклад в развитие и деятельность предприятия которых максимален; не сокращение кадрового потенциала, а приведение его к наиболее рациональной организационной структуре, отвечающей всем требованиям предприятия при изменившихся условиях рынка; снижение (в идеале — полная ликвидация) социального и психологического напряжения в коллективе, уровня недоверия к руководству.
Одним из важнейших моментов, гарантирующих, что управление персоналом организации в кризисный период будет иметь максимальную эффективность, является выбор правильной кадровой политики.
Выделяют четыре основных типа антикризисной кадровой политики:
- пассивная — действия как персонала, так и руководства не имеют четко очерченного плана и обычно направлены на ликвидацию негативных последствий кризиса;
- активная — руководство предприятия имеет полную информацию и прогнозы развития рыночного кризиса и владеет методами и средствами воздействия на кризисную ситуацию в целом;
- реактивная — руководство проводит лишь общее наблюдение и контроль отдельных симптомов кризиса, осуществляет некоторые действия, направленные на локализацию негативных последствий;
- превентивная — от активной отличается лишь отсутствием средств и методов влияния на кризисную ситуацию у руководства организации.
Правильно спланированное управление персоналом организации — одно из важнейших условий, дающих возможность предприятию оставаться на плаву в условиях любой кризисной ситуации.
Особенности организации финансовой системы Европейском Союзе
... проблемами, которые особенно остро проявились в период последнего мирового финансово-экономического кризиса. Это существенно повышает актуальность теоретических разработок по европейской ... характеристик процесса формирования в ЕС региональной финансовой системы относится то, что она создается на основе принципа делегирования полномочий наднациональным институтам и другим соответствующим организациям, ...
антикризисный управление сбербанк конкуренция
2. Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк», .1 Краткая характеристика организации
Согласно установленным в большинстве стран, традиции функционирование коммерческих банков основывается на трех китах — ликвидности, платежеспособности и рентабельности. Поэтому, очень важно для банков и депозитов в обращении находилось как можно больше времени с надежной гарантией их хранения. С этой точки зрения, все вклады, подразделяются на текущие (спрос), срок (период времени) и сбережения (для длительного хранения).
Депозиты без предварительного уведомления самым неудобным для банка являются предметом фактор внезапного прекращения. Отток депозитов резко ухудшит платежеспособность банков и требует создания специальных фондов для медленного оборота капитала банковской системы. Таким образом, Банк стремится ограничить эти средства в минимальных размерах.
Экономические интересы вкладчиков проводит максимальная процентная денег и прибыли банка.
Основные условия хранения и начисление процентов, предусмотренных в соглашениях по вкладу между банком и клиентом.
ОАО «СБЕРБАНК» работает в режиме on-line (в режиме реального времени), что позволяет выполнять расчеты в течение одного операционного дня.
СБЕРБАНК — «Центр финансовых услуг», где клиентам предлагается широкий спектр банковских услуг. В филиале ОАО «СБЕРБАНК России» клиент может вносить денежные средства, получить кредит, осуществить операции по банковским счетам, в том числе с использованием банковских карт.
Юридические лица имеют право на такие услуги, как расчетно-кассовое обслуживание, кредитование, выплаты заработной платы через банковские счета с использованием пластиковых карт, консультирование по финансовым вопросам, и многое другое.
Рассмотрение основных направлений деятельности и льготы, Банк тесно сотрудничал с множеством крупных промышленных, торговых и сельскохозяйственных предприятий, а также органов исполнительной и законодательной власти.
Физические лица могут открывать АО «СБЕРБАНК» один или более счетов в Российской и иностранной валютах.
При открытии счета клиент имеет возможность изготовить пластиковые карты, с помощью которой можно служить в любом отделении СБЕРБАНКА, а также в других банках и пунктах обслуживания, как в России, так и за рубежом.
С помощью пластиковых карт ОАО «СБЕРБАНК» может стрелять на личные Банкоматах, совершать покупки у торговцев, магазины, Интернет-магазины.
Банк взимает комиссию и другие расходы, связанные с выполнением распоряжений клиента и других операций по банковским счетам, вкладам, переводам без открытия счета в соответствии с действующими в банке на момент совершения операции тарифами.
2 Анализ имущественного положения
Анализ финансового состояния начать с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса. Баланс позволяет дать общую оценку изменений в общей сумме активов предприятия, выделить в его составе текущей (мобильных) и внеоборотные (иммобилизация) средства изучения динамики структуры собственности.
Стабильность финансового положения банка в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.
Анализ финансового состояния банка
... основы финансового анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка; изучены методологические подходы к оценке финансового состояния коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а именно подходы на основе балансовых обобщений; проведены оценки финансовых показателей деятельности коммерческого банка и ...
По данным бухгалтерского баланса, динамика состояния имущества ОАО «СБЕРБАНК» может быть описана следующим образом (табл. 2.2).
Таблица 2.2
Изменение имущественного положения ОАО «СБЕРБАНК» за 2011-2012 гг.
Показатель2011 г.2012 г.Структура приростатыс. руб.%12345Всего имущества389 425 476487 805 896+98 380 420100,0В том числе:Иммобилизованные активы15 808 42714 709 996 —1 098 431—1,1Мобильные активы:денежные средства10 869 59413 625 761+2 756 1672,8средства кредитных организаций в ЦБ РФ14 449 08183 620 413+69 171 33270,3средства кредитных организаций16 216 57111 682 480—4 534 091—4,6чистая ссудная задолженность320 434 231347 877 284+27 443 05327,9прочие оборотные активы11 647 57216 289 962+4 642 3904,7
Данные показывают, что в отчетном году в собственность СБЕРБАНКА увеличился на 98 380 420 тыс. руб., Наиболее существенный рост (70,3%) были потрачены на денежные средства на счетах в центральном банке Российской Федерации. Существенное увеличение объемных показателей был обусловлен инфляционными процессами. Следует отметить, в качестве негативного фактора в сокращаться доля иммобилизованных средств и средств кредитных организаций.
3. Основные направления совершенствования деятельности ОАО «Сбербанк», .1 Антикризисное управление в банке
В настоящее время основным инструментом для характеризующих качество работы кредитной организации, анализ ее финансовой деятельности. Не всегда этот анализ имеют положительные значения. Например, заявления ОАО «Сбербанк России» был проведен анализ функционирования кредитной организации и на основании полученных данных сделан вывод о ее финансовом состоянии. В 2012 году ОАО «СБЕРБАНК России» финансово-устойчивыми, а в 2011 году — классифицируется как переживает финансовые трудности.
Кризис на межбанковском рынке было первым шагом к существенному ухудшению финансового состояния ряда кредитных организаций.
По результатам экономических исследований, проведенных рядом отечественных экономистов ухудшение финансового положения значительного числа коммерческих банков является результатом внешних и внутренних причин, обострившихся в банковском секторе.
Внешние причины делятся на три типа: экономический; политические; социальный.
Экономические причины банковского кризиса:
кризисное состояние экономики в целом. Банковская система может не быть сильным в условиях кризисного состояния экономики страны — это часть экономики, которые испытывают целый спектр негативных воздействий, в том числе и кризис неплатежей, инфляции, тяжелое налоговое бремя и т.д.;
Центральный Банк Российской Федерации жесткой политики ограничения. Ведение учетной ставки на высоком уровне, повышение норм обязательных отчислений в резервные фонды;
Организация, оформление и учет депозитных операций с юридическими ...
... коммерческой организации. Исходя из данной целевой установки, в работе решается ряд задач: ?изучение теоретических аспектов осуществления депозитных операций; ?определение порядка учета операций по вкладам физических лиц и депозитам юридических лиц, ...
обслуживание центрального банка Российской Федерации валютного коридора;
важную роль играют банковские спекуляции на рынках межбанковских кредитов (депозитов).
Наиболее важные политические факторы могут включать приближение выборов и принятие популистских решений, связанных, в том числе в денежно-кредитной сфере.
Социальные факторы следует рассматривать как одно падение доверия к банкам из-за краха валютного рынка.
Внутренние причины делятся в двух видов:
проблемы управления банка (потеря ключевых сотрудников аппарата; вынужденные остановки, а также нарушение ритма банковского процесса; участии банка в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом; потеря ключевых клиентов; недооценка постоянного технического и технологического про-создание банка; излишняя ставка на успешность и прибыльность нового проекта; неэффективные долгосрочные соглашения);
проблемы, связанные с выбранной политики (повторяющиеся существенные потери; превышение критического уровня просро-места Кредиторская задолженность; чрезмерное использование дорогих кредитов в качестве источников; коэффициенты ликвидности; недостаток оборотных средств (функционирующий капитал); увеличение до опасных пределов доля заемных средств в общей сумме источников средств; неправильная реинвестиционная политика; превышение размеров заемных средств над установленными лимитами; наличие просроченной дебиторской задолженности).
Внешние факторы могут повлиять на всю банковскую систему в целом, в то время как на внутренние — это внутренний мир, банки. Работы на внешних причин кризисных явлений на основе единого банка не могут себе позволить. Однако, кризис одного банка могут реально повлиять на всю банковскую систему.
Отсюда следует, что реальный шаг, с которым Банк может выправить свое финансовое состояние, имеют прямое влияние на внутреннее управление и политика банка. Только изменив структуру этих компонентов, кредитная организация может улучшить свое финансовое положение.
Сегодня некоторые кредитные организации для улучшения своего баланса на ранних стадиях проблемных использовать различные бухгалтерские уловки. Они составляют новый кредит, чтобы произвести выплату процентов и погашение основной суммы долга или продления кредитов после определенные сроки погашения векселей. В настоящее время центральный Банк ввел ограничения на объем обязательств банка вырос в векселя, однако, нуждается в совершенствовании и формирование резервов по этим операциям.
Одной из основных причин ухудшения финансового состояния отечественных кредитных учреждений являются мошенничества и, как результат преднамеренного или фиктивного банкротства. Для преодоления этих причин, кроме усиления контроля и повышения проверок необходимо для улучшения системы банковской отчетности.
Серьезных проблем, возникающих из кредитных учреждений в настоящее время, могут быть вызваны практику льготных кредитов и льготный порядок выплат работникам. Порядок отражения оплаты работников на балансе в значительной степени определяется воображение руководства.
Как правило, большая часть указано в операциях, кредитовании, операциях с ценными бумагами, валютные счета и др. В наиболее проблемных учреждений, существует практика льготных или беспроцентных кредитов для своих акционеров и сотрудников, а также компаний, в которых эти организации участвуют его уставного капитала или имеют своих представителей в органах управления. С этим кредитам также зависит от надежности полученного обеспечения и порядок отражения в балансе в виде гарантий по кредитам. Большинство проблемных кредитов, выданных как наши отцы-основатели, и некоторые клиенты, которые имеют низкий уровень безопасности. Заложенное имущество из-за некачественной юридической регистрации гарантии, залога и страховых обязательств сложно. В этой связи необходимо совершенствовать и законодательно определить список значений, которые могут быть приняты в качестве обеспечения в современных условиях.
Внутреннего контроля в кредитных организациях должны диверсифицировать рисков кредитных вложений. Однако надзорные органы должны иметь возможность с учетом клиентскую базу отдельного коммерческого небо банка устанавливать дифференцированные показатели риска активов по кредитам клиентов.
Особая категория клиентов, клиентов кредитных учреждений, финансирование которых производится из средств местного или Федерального бюджетов. В результате невыполнения бюджетных обязательств, большинство клиентов, просроченные. Надзорные органы в этих условиях необходимо ввести для кредитных организаций, работающих с низкой маржой, но необходимых для экономики клиентов, особый порядок их регулирования, в нормативам ликвидности.
Недостаток собственных часто причиной неудовлетворительного финансового состояния кредитных организаций. Достаточной точностью капитала характеризует степень надежности банка и защиту отдельных категорий вкладчиков. Когда незащищенность собственные средства капитальные затраты, распыляя средства и прибыль средств вкладчиков в «плохой» Банк, остаются практически ничем не обеспеченные (только безнадежных ссуд и низколиквидными активов).
Капитал банка является также показателем допустимого уровня выпущенных банковских счетов и суммы вкладов физических лиц.
Существенным фактором сокращения кредитных рисков резервы по кредитам. Источником создания резервов в зависимости от категории кредитов, являются выручка и чистая прибыль. Однако, в настоящее время в банковском законодательстве существуют возможности снижения суммы средств, направляемых в резервы на возможные потери по ссудам, как банки усмотрению классифицировать кредиты по категориям, а затем недоначисляют резервов. Это наиболее часто позволяют себе слабых банков с низкой доходности, доходность которых имеет тенденцию к снижению. Недооценка коэффициенты оценки рисков, банки получают возможность маскировки неэффективности ее деятельности. Это приводит к искажению финансовой отчетности, создание на время видимость благополучия в банке.
Основные принципы управления и финансового оздоровления кредитных организаций, находящихся в кризисной ситуации, по сути, был отнесен центральным банком. Определив экспертным путем критического состояния кредитной организации, а также с учетом того, что Банк такие цифры и тенденции в работе в скором времени может доставить серьезные проблемы как в области, в которой она работает, и ее клиенты, центрального банка России, может быть принято одно из следующих решений (основные принципы реабилитации, т.е.. восстановление финансового состояния кредитной организации):
Центральный Банк России имеет право давать инструкции о замене руководителей и главного бухгалтера банка для радикального пересмотра общей политики банка;
Центральный Банк России может стимулировать деятельность по реорганизации банка;
Центральный Банк России вправе ввести в банке временную администрацию проводить политику финансового оздоровления, или, наоборот, чтобы подготовиться к реализации программы несостоятельности (банкротства);
Центральный Банк России, что дает возможность руководству банка времени для работы и реализации программы финансового оздоровления кредитных организаций.
Первые три возможных сценария предполагают полное обновление банка (замещение должностей в администрации банка, бухгалтерского учета; введение временной администрации) или прописать ряд действий, на основе которого нынешняя администрация может реорганизации банка
Наконец, четвертый сценарий предполагает разработку, написание и реализация плана финансового оздоровления банка за счет и банком (действующих администрации).
Центральный Банк пытается работать в тесном сотрудничестве с плохой кредитной организации. Из-за кризиса Банк не применяется особый подход (или замены руководства или реорганизации), и весь набор способов и методов, с помощью которых вы сможете выровнять финансовое положение банка.
Новых банковских продуктов, технологий и услуг были плоды инноваций лидеров мирового банковского бизнеса.
Таким образом, в настоящее время институт реабилитации проблемных кредитных организаций на ранней стадии младенчества. В Российской банковской системе отсутствует практика антикризисного управления кредитных организаций, правовой базы, регулирующей этом направлении далека от совершенства. Основные характеристики современного российского антикризисного управления доказать, что для эффективной работы требуется качественно новый подход к восстановлению кредитных организаций, основанных на переработке и дополнении существующей практики реабилитации проблемных учреждений. Эффективное управление в кредитной организации в условиях постоянно изменяющейся законодательной базы, общей стагнации отрасли, кризис на валютном и межбанковском рынках, что и в предыдущей работе. Есть много недостатков, и иногда даже серьезные ошибки и просчеты как в работе банков по проектированию и реализации планов санации, центральный Банк России.
Заключение
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности организации, определяет ее конкурентоспособность и потенциал, становится гарантом эффективной реализации экономической стратегии.
Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, обеспечение жизнедеятельности предприятия.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Это является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений и определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.
Способность организации успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среды, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска, указывает на ее финансовое состояние.
Стабильное финансовое положение организации является результатом умелой, вычисляемый элемент управления совокупностью материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Этим объясняется актуальность темы.
Курсовая работа имела целью оценки финансового состояния АО «СБЕРБАНК», выявить основные проблемы деятельности и определить основные пути улучшения финансового состояния организации.
В ходе курсовой работы были решены следующие задачи:
Теоретические аспекты оценки финансового состояния организации.
Оценка финансового состояния организации.
Основные направления совершенствования деятельности ОАО «СБЕРБАНК».
Анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк» показал, что кредитное учреждение является финансово устойчивым. Почти всех доходов ОАО «СБЕРБАНК России» в 2012 г., наблюдается рост. Прибыльность банка в 2012 году увеличился на 0,3% и составил 0,6%. Из этого следует, что на 0,4% своих доходов, Банк направляет на то, чтобы покрыть свои расходы. Увеличение данного показателя в 2012 году свидетельствует об эффективности деятельности банка.
В ходе работы были проанализированы такие финансовые показатели ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и рентабельности. За анализируемый период произошло увеличение всех финансовых показателей, что свидетельствует об эффективности финансовой деятельности АО «СБЕРБАНК».
Анализ ликвидности позволяет сделать вывод о достаточной ликвидности операции ОАО «СБЕРБАНК». Но избыток некоторых из этих показателей в течение минимально допустимые значения в прошлом году, снижает прибыльность операций ОАО «СБЕРБАНК». Согласно анализу финансовой устойчивости ОАО «СБЕРБАНК России» было выявлено, что по ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости и платежеспособности, наблюдается положительная динамика в отчетном году, как и в прошлом. Все показатели деловой активности и рентабельности в отчетном году, по сравнению с прошлым, наблюдается положительная динамика, что свидетельствует о росте деловой активности и эффективности использования активов и капитала ОАО «СБЕРБАНК».
Финансовое состояние ОАО «СБЕРБАНК» характеризуется достаточностью капитала, качества активов, ликвидности баланса, производительности и уровня управления ОАО «СБЕРБАНК».
На уровне внутреннего банковского менеджмента, соответствующих платить, как следующие основные подходы к управлению кризисными ситуациями АО «СБЕРБАНК»:
превентивный характер антикризисного управления банка;
сложности деятельности и методов управления в кризисных ситуациях;
ответственность лиц, осуществляющих антикризисного управления.
Одной из главных задач менеджмента является его реактивность, т.е. принятие мер, как правило, начинается после того, как у вас неприятности. Поэтому важнейшее значение для осуществления превентивного антикризисного управления, как наиболее проблемы легче предотвратить, чем решить. Превентивного антикризисного управления должно играть основную роль в предотвращении кризисов, которые помогут избежать серьезных экономических и социальных последствий.
Антикризисное управление следует осуществлять на комплексной основе, используя комбинацию методов антикризисного управления в комбинации, наиболее соответствующей характеру проблем и имеющихся ресурсов банка.
Условием эффективности управления в кризисных ситуациях, и струя должна быть четкое правовое определение профессиональной ответственности руководства и других лиц, виновных в ухудшении банка. Установление такой ответственности, будет служить стимулом для осмотрительного управления.
Предложение мероприятий позволит СБЕРБАНКУ создать эффективную систему раннего предупреждения кризисных ситуаций и обеспечения надежности банка.
Список литературы
1.Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 5 декабря 2002 г. №205-П (в редакции от 26 марта 2007 г.).
2.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).
Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. №43н.
3.Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности».
4.Российская Федерация. Законы. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». — Москва: Омега-Л, 2006. — 59 с.
.Кодексы. Законы. Нормы (выпуск 34 (67)).
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 5 апреля 2010 года. — Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2011. — 572 с. Часть первая принята Государственной Думой 16 июля 1998 г. Часть вторая принята Государственной Думой 19 июля 2000 г.
6.Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. — М.: Вузовский учебник, 2011. — 367 с.
7.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2005. — 368 с.
.Жарковская Е.П. Банковское дело: для студентов вузов по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ Е.П. Жарковская — 4-е изд., испр. и доп. — М: Омега-Л, 2005. — 452 с.
.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 512 с.
10.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. — 424 с.
11.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — 3-е изд., испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 330 с.
.Анализ хозяйственной деятельности/ Н.А. Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева. — 4-е изд., испр. и доп. — Мн.: Высш. шк., 2005. — 398 с.
.Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. — М.: ИНФРА-М, 2005. — 448 с.
.Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. — М.: Издательство «ДИС», НГАЭи, 2005. — 128 с.
.Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 352 с.
.Вахрушина М.А., Мельникова Л.А., Пласкова Н.С. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебное пособие/Под ред. М.А. Вахрушиной. — М.: Вузовский учебник, 2011 г. — 320 с.
.Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. — М.: ИНФРА — М, 2011. — 279 с.
.Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. — 408 с.
.Ковалев В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): Учебное пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. — 432 с.
.Лупикова Е.В., Пашук Н.К. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Е.В. Лупикова, Н.К. Пашук. — М.: КНОРУС, 2005. — 368 с.
.Анализ деловой активности, [электронный ресурс]
.Анализ ликвидности, [электронный ресурс]
.Анализ платежеспособности, [электронный ресурс]
.Анализ прибыли и рентабельности, [электронный ресурс]
.Антикризисное управление в банке, [электронный ресурс]
.Анализ финансовой устойчивости, [электронный ресурс]
.Методика анализа финансового состояния организации, [электронный ресурс]
.Персональное банковское обслуживание, [электронный ресурс]
.Финансовое состояние организации, факторы его определяющие, [электронный ресурс]
.Бухгалтерская отчетность, [электронный ресурс]
