Экономические основы наукоемкого производства

метки: Стоимость, Основной, Изделие, Затрата, Средство, Оборотный, Объем, Капитал

Данная курсовая работа позволяет применить теоретические знания на практике, которая заключается в создании условного предприятия. Курсовая работа позволяет усвоить систему экономических показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия, привить начальные навыки анализа взаимосвязи таких факторов, как технические характеристики изготавливаемых изделий, состояние производственных мощностей, качество используемых ресурсов, и т.п.

В процессе выполнения работы составляются такие основополагающие документы, такие как баланс хозяйственных средств предприятия на начало и конец периода хозяйственной деятельности, смету затрат на производство, отчет о прибылях и убытках. Все документы оформляются в упрощенной форме.

При планировании деятельности условного производственного предприятия отправным моментом служит определение потребности в товарах данного вида и необходимых в связи с этим ресурсов: оборудования, материалов, комплектующих изделий, количества работников, финансов и пр.

Курсовая работа состоит и двух разделов.

В первом разделе условное предприятие начинает свою деятельность с производства изделия Б. Период моделирования равен периоду планирования, т.е. одному году. В работе не отражается динамика деятельности по отдельным месяцам. Рыночные условия формируются исполнителем (в пределах указанных интервалах самостоятельно) путем задания фактических объемов продаж и цен, отличных от плановых значений.

Выполнение первого раздела предполагает:

• ? расчет основных и оборотных средств на базе исходной информации об условном изделии Б, включающий нормы расхода и цены основных материалов и комплектующих изделий, технологическую трудоемкость отдельных операций, планируемый объем производства, первоначальную стоимость оборудования;

• ? расчет численности персонала и фонда оплаты труда;
• ? формирование сметы затрат на производство;
• ? расчет полной себестоимости продукции;
• ? составление баланса хозяйственных средств предприятия на начало периода;
• ? расчет планируемой и фактической цены изделия;
• ? составление отчета о прибылях и убытках по плановым и фактическим данным;
• ? формирование планового и фактического баланса хозяйственных средств на конец периода;

? расчет плановых и фактических значений основных показателей хозяйственной деятельности

Денежные доходы предприятия и финансовые результаты их хозяйственной ...

... курсовой работы это всестороннее и полное раскрытие темы: денежные доходы предприятия и практический анализ финансовых результатов на примере действующего предприятия. Для раскрытия темы курсовой работы ... расчетов служит балансовая прибыль -- основной финансовый показатель производственно-хозяйственной деятельности предприятия. ... предприятия в направлениях использования финансовых средств, организации ...

? анализ показателей и выводы о результатах деятельности.

Во втором разделе предполагается, что анализ рыночного спроса показал, что часть потребителей не удовлетворена качеством выпускаемого изделия Б. Причем одна группа потребителей готова приобретать аналог А более высокого качества даже по более высокой цене; другая группа потребителей считает, что некоторые свойства изделия Б излишни, и готова приобретать изделие-аналог В более низкого качества и за более умеренную цену. Предприятие готово учесть особенности спроса и организовать производство изделий А и В. Возникает вопрос какое же количество изделий А, Б и В следует производить. Первоначально исполнитель самостоятельно устанавливает объемы производства, основываясь на результатах полученных в первом разделе, кратко обосновав причины принятия тех или иных решений.

Для принятия окончательного решения менеджерам предприятия необходимо технико-экономическое обоснование предполагаемых изменений в производственной программе, ресурсах и ценовой политике. Расчет и анализ плановых показателей хозяйственной деятельности для следующего планового периода и является содержанием второго раздела курсовой работы, состоящий из:

• ? расчета дополнительных потребностей в оборудовании, персонале, материалах и комплектующих изделиях;
• ? составления сметы затрат;
• ? определения прироста основных и оборотных средств;
• ? формирования бухгалтерского баланса;
• ? установления цен на изделия А и В, учитывая качественные показатели и рыночную цену базового изделия Б;
• ? расчета выручки от реализации, при этом, считая, что фактические цены и объемы продаж соответствуют запланированным;

• ? составления отчета о прибылях и убытках;
• ? расчета основных показателей хозяйственной деятельности;
• ? формулирования результатов технико-экономического обоснования.

1. Условия для расчета количества технологического оборудования:

Число календарных дней — А=365 дней;

• Число выходных и праздничных дней (в соответствии с рассматриваемым календарным периодом) — В= 117 дней;
• Число смен в сутки — С= 2 смены;
• Число часов в одной смене — D=8 часов;
• Величина плановых простоев оборудования на ремонт и техобслуживание в% к номинальному фонду времени г — 5%;
• Коэффициент загрузки оборудования — в= 0,9.

2. Расчет показателей:, Эффективный фонд времени работы оборудования

где А — число календарных дней в рассматриваемом периоде;

• В-число выходных и праздничных дней (выбрать в соответствии с рассматриваемым периодом);
• С — число смен в сутки;
• D — число часов в одной смене;
• г — планируемые простои оборудования в долях единицы.

= (365 — 117)*2*8*(1 — 0,05) = 248*2*8*0,97 = 3770 [час]

Количество единиц оборудования по операциям

где t _i — время обработки изделия или услуги на i_том оборудовании, час/шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i_той операции равна времени обработки изделия на i_той операции);

N _пл планируемый объем производства в рассматриваемом периоде,

шт./период;

• ? коэффициент загрузки оборудования;
• ? эффективный фонд времени работы оборудования.

nб = (60000 *0,1)/(0,9*3770) = 1,77 ~ 2 [ед. об.];

• nв = (60000 *0,4)/(0,9*3770) = 7,07 ~ 8 [ед. об.];

• nг = (60000 *0,6)/(0,9*3770) = 10,61 ~ 11 [ед. об.];

• nд = (60000 *0,8)/(0,9*3770) = 14,15 ~ 15 [ед. об.];

Суммарную первоначальную стоимость технологического оборудования

где m ₀ число технологических операций;

• первоначальная стоимость единицы оборудования, используемого на i_той операции, включающая стоимость оборудования, транспортные расходы и расходы на монтаж и наладку, тыс. руб.

= 300*2 + 600*8 + 500*11 + 800*15 = 22900 [тыс. руб.]

стоимостной затрата переменный безубыточность

Стоимостная структура основных средств

№	Вид основных средств	%	тыс. руб.
1	Здания	30	22900
2	Сооружения	10	7633,3
3	Коммуникации	5	3816,65
4	Машины и оборудование — технологическое — нетехнологическое	30 3	22900 2290
5	Инструменты и приспособления	6	4579,98
6	Транспортные средства	4	3053,32
7	Производственный и хозяйственный инвентарь	8	6106,64
8	Прочие	4	3053,32
	Итого	100	76333,21

Потребность в основных средствах:

K _осн = 22900 + 7633,3 + 3816,65 + 22900 + 2290 + 4579,98 + 3053,32 + 6106,64 +

+ 3053,32 = 76333, 21 [тыс. руб.]

1. Условия для расчета численности основных производственных рабочих:

• продолжительность отпуска O — 20 дней;
• величина планируемых невыходов H — 8 дней;
• коэффициент выполнения норм k _вн — 1.

2. Расчет показателей:

Эффективный фонд времени одного работающего:

• O — продолжительность отпуска в рабочих днях;
• H — планируемые невыходы, раб. дни;

= (365 — 117 — 20 — 8)*8 = 1760 [час]

Численность основных производственных рабочих:

• где — трудоемкость i_той операции, ч./шт.;
• эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч./период;

k _вн =1 — коэффициент выполнения норм.

Число работников в основном производстве:

R _осн = [60000*(0,5 + 0,1 + 0,4 + 0,6 + 0,8)]/(1760*1) = 82 [чел.].

Состав и структура персонала

№	Персонал	Количество человек
1	Руководитель предприятия	1
2	Главный бухгалтер	1
3	Главный конструктор	1
4	Главный технолог	1
5	Начальник отдела кадров	1
6	Менеджер	3
7	Основные производственные рабочие	82
8	Вспомогательные рабочие	19
9	Младший обслуживающий персонал	7
10	Охрана	4

Численность персонала:

R = 1 + 1+ 1+ 1 + 1 + 3 + 82 + 19 + 7 + 4 = 120 [чел.].

Способ планирования фонда оплаты труда:

Бестарифная система, предложенная Международной Организацией Труда (МОТ) (заработная плата зависит от результатов работы предприятия в целом).

Факторы (признаки) дифференциации заработной платы и соответствующие им весомости

А) Специальные знания (образование)	0,3
Б) Способность размышлять	0,1
В) Мастерство (умение)	0,2
Г) Физическая сила	0,1
Д) Ответственность	0,1
Е) Условия труда	0,2
Итого:	1

№	Персонал	Признаки и их важность
		А)	Б)	В)	Г)	Д)	Е)
1	Руководитель предприятия	100	100	50	—	100	—
2	Главный бухгалтер	100	100	50	—	90	—
3	Главный конструктор	100	100	50	—	80	—
4	Главный технолог	100	100	40	—	70	—
5	Начальник отдела кадров	100	90	40	—	60	—
6	Менеджер	80	80	50	—	100	—
7	Основные производственные рабочие	60	30	100	40	30	10
8	Вспомогательные рабочие	30	10	80	80	20	10
9	Младший обслуживающий персонал	—	—	40	30	20	10
10	Охрана	—	—	30	100	100	20

Суммарное число баллов на каждом рабочем месте с учетом значимости каждого признака:

Руководитель предприятия:

M ₁ = 100*0,3 + 100*0,1 + 50*0,2 + 100*0,1 = 60;

Главный бухгалтер:

М ₂ = 100*0,3 + 100*0,1 + 50*0,2 + 90*0,1 = 59;

Главный конструктор:

М ₃ = 100*0,3 + 100*0,1 + 50*0,2 + 80*0,1 = 58;

Главный технолог:

М ₄ = 100*0,3 + 100*0,1 + 40*0,2 + 70*0,1 = 55;

Начальник отдела кадров:

М ₅ = 100*0,3 + 90*0,1 + 40*0,2 + 60*0,1 = 53;

Менеджер:

М ₆ = 80*0,3 + 80*0,1 + 50*0,2 + 100*0,1 = 52;

Основные производственные рабочие:

М ₇ = 60*0,3 + 30*0,1 + 100*0,2 + 40*0,1 + 30*0,1 + 10*0,2 = 50;

Вспомогательные рабочие:

М ₈ = 30*0,3 + 10*0,1 + 80*0,2 + 80*0,1 +20*0,1 + 10*0,2 = 38;

Младший обслуживающий персонал:

М ₉ = 40*0,2 + 30*0,1 + 20*0,1 +10*0,2 = 15;

Охрана:

М ₁₀ = 30*0,2 + 100*0,1 + 100*0,1 + 20*0,2 = 30.

Минимальный размер оплаты труда:

Руководитель предприятия:

К ₁ = 60/15 = 4;

з/п ₁ = 10000*4 = 40000 [руб./мес.].

Главный бухгалтер:

К ₂ = 59/15 = 3,93;

з/п ₂ = 10000*3,93 = 39300 [руб./мес.].

Главный конструктор:

К ₃ = 58/15 = 3,87;

з/п ₃ = 10000*3,87 = 38700 [руб./мес.].

Главный технолог:

К ₄ = 55/15 = 3,67;

з/п ₄ = 10000*3,67 = 36700 [руб./мес.].

Начальник отдела кадров:

К ₅ = 53/15 = 3,53;

з/п ₅ = 10000*3,53 = 35300 [руб./мес.].

Менеджер:

К ₆ = 52/15 = 3,47;

з/п ₆ = 10000*3,47 = 34700 [руб./мес.].

Основные производственные рабочие:

К ₇ = 50/15 = 3,33;

з/п ₇ = 10000*3,33 = 33300 [руб./мес.].

Вспомогательные рабочие:

К ₈ = 38/15 = 2,53;

з/п ₈ = 10000*2,53 = 25300 [руб./мес.].

Младший обслуживающий персонал:

з/п ₉ = 10000 [руб./мес.].

Охрана:

• К10 = 30/15 = 2;
• з/п10 = 10000*2 = 20000 [руб./мес.].

Персонал	Коэффициент	з/п, [руб./мес.]
Руководитель предприятия	4	40000
Главный бухгалтер	3,93	39300
Главный конструктор	3,87	38700
Главный технолог	3,67	36700
Начальник отдела кадров	3,53	35300
Менеджер	3,47	34700
Основные производственные рабочие	3,33	33300
Вспомогательные рабочие	2,53	25300
Младший обслуживающий персонал	1	10000
Охрана	2	20000

Для руководителей предприятия:

з/п + надбавки = 40000 *1,5 = 60000 [руб./мес.]

з/п за год одного рабочего -60000*12 = 720000 [руб./год.]

страх. взносы = 720,0 *0,26 = 187,2 [тыс. руб./год.]

страхование от несч. случаев = 720*0,04=28,8 [тыс. руб./год.]

Для главного бухгалтера:

з/п + надбавки = 39300 *1,5 = 58950 [руб./мес.]

з/п за год одного рабочего — 58950*12 = 707400 [руб./год.]

страх. взносы = 707,4 *0,26 = 183,9 [тыс. руб./год.]

страхование от несч. случаев = 707,4*0,04=28,3 [тыс. руб./год.]

Для вспомогательных рабочих:

з/п + надбавки = 25300 *1,5 = 37950 [руб./мес.]

з/п за год одного рабочего — 379500*12 = 455400 [руб./год.]

страх. взносы = 455,4 *0,26 = 118,4 [тыс. руб./год.]

страхование от несч. случаев = 455,4*0,04=18,2 [тыс. руб./год.]

Для основных производственных рабочих:

з/п + надбавки = 33300 *1,5 = 49950 [руб./мес.]

з/п за год одного рабочего — 49950*12 = 599400 [руб./год.]

страх. взносы = 599,4 *0,26 = 155,8 [тыс. руб./год.]

страхование от несч. случаев = 599,4*0,04=24 [тыс. руб./год.]

Для остального персонала результаты сведены в таблицу и аналогично рассчитаны ниже:

Персонал	з/п за месяц	+ надбавки	общая з/п за год	Весь персонал за год	Страховые Взносы 26% за год	Страхование от несчастных случаев 4% за год
Руководитель предприятия	40000	60000	720000	720000	187200	28800
Главный бухгалтер	39300	58950	707400	707400	183900	28300
Главный конструктор	38700	58050	696600	696600	181116	27864
Главный технолог	36700	55050	660600	660600	171756	26424
Начальник отдела кадров	35300	52950	635400	635400	165204	25416
Менеджер	34700	52050	624600	1873800	487188	74952
Основные производственные рабочие	33300	49950	599400	49150800	12779208	1966032
Вспомогательные рабочие	25300	37950	455400	8652600	2249676	346104
Младший обслуживающий персонал	10000	15000	151333	1059331	275426	42373
Охрана	20000	30000	360000	1440000	374400	57600
Итого:				65596531	17055074	2623865

Фонд оплаты труда персонала:

Фот _год =65596531 [руб./год.]

Величина страховых взносов для всего персонала (26%) за год:

17055074 [руб./год.]

Величина страхования от несчастных случаев для всего персонала (4%) за год:

Общая величина страхования и страховых взносов (26%+4%) за год: 19678939 [руб./год.]

Условия формирования сметы затрат на производство:

1. Стоимость вспомогательных материалов — 6% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий;

2. Величина транспортно-заготовительных расходов — 10% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов;

3. Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов — 3% стоимости материалов и комплектующих;

4. Стоимость топлива и энергии — 40% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий, стоимость технологической энергии —50% общей стоимости топлива и энергии;

5. Средневзвешенная норма амортизации основных средств — 10% первоначальной стоимости основных средств;

6. Величина прочих затрат — 10% от суммы рассчитанных элементов сметы затрат, планируемые расходы на ремонт основных средств — 8% общей стоимости амортизируемых основных средств.

Стоимость основных видов материалов и комплектующих изделий для всей партии изделий Б:

(3*10 + 2*2 + 8*8 + 40*0,2 + 2*4 + 6*5 + 6*4)*60000 = 10800000 [руб./год]

Материальные затраты:

1. стоимость вспомогательных материалов — 6% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий — 648 [тыс. руб./год];

2. величина транспортно-заготовительных расходов — 10% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов — (10800 + 648)*0,1=1144,8 [тыс. руб./год];

3. стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов — 3% стоимости материалов и комплектующих — 324 [тыс. руб./год];

4. стоимость топлива и энергии — 40% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий — 4320 [тыс. руб./год];

5. стоимость технологической энергии — 50% общей стоимости топлива и энергии — 2160 [руб./год];

Итого , суммируя по всем пунктам: 19396,8 [тыс. руб./год].

Амортизация основных средств:

A _год = (K_осн *K_перв )/100%

A _год = 76333,21*0,1 = 7633,3 [тыс. руб./год]

Прочие:

(19396,8+ 65596,5 + 19678,94+ 7633,3)*0,1 + 76333,21*0,08 =

=17337,21 [тыс. руб./год]

№	Элемент сметы	Экономическое содержание элемента	Сумма, тыс. руб./год.	%
1	Материальные затраты (стоимость возвратных отходов принимается равной нулю)	Стоимость материалов и покупных комплектующих, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость вспомогательных материалов и запчастей для ремонта оборудования, малоценных и быстроизнашивающихся изделий, используемых в производственном процессе; Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость.	19396,8	14,96
2	Затраты на оплату труда	Заработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда и т.п.	65596,5	50,6
3	Обязательные отчисления на социальное страхование	Формируется за счет единого социального налога (26%), средств от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (4%) и пр.	19678,94	15,18
4	Амортизация основных средств	Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, определенная исходя из первоначальной стоимости и норм амортизации (включая и ускоренную амортизацию).	7633,3	5,89
5	Прочие затраты	Амортизация нематериальных активов; платежи по обязательному страхованию имущества; оплата процентов по полученным кредитам; оплата услуг сторонних организаций; затраты на гарантийный ремонт и обслуживание; затраты на командировки и пр.; планируемые затраты на ремонт основных средств.	17337,21	13,37
Итого затраты на производство в текущем периоде	129642,75	100

Принимаем коммерческие расходы равными 7% от величины затрат на производство в текущем периоде:

S _ком =0,07*= 0,07*129642,75= 9074,99 [тыс. руб./год]

Производственная себестоимость изделия Б:, Полная себестоимость изделия Б:

Коммерческие расходы:

г ¹

г ²

Суммарные затраты, тыс. руб./год
=138717,74 [тыс. руб./год]
№	Условно-постоянные затраты	Сумма, тыс. руб./год	№	Переменные затраты	Сумма, тыс. руб./год
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.	Коммерческие ФОТ ОП Обязательное социальное страхование Амортизация Нетехнологическая энергия Малоценные быстро изнашив. предметы Прочие Вспомогательные материалы	3176,25 5293,8 1588,14 7633,3 4320 324 17337,21 648	1. 2. 3. 4. 5. 6 .	Коммерческие ФОТ ПП Обязательное социальное страхование Основные виды материалов и комплектующих Транспортные Технолог. энергия	5898,74 60302,7 18090,8 10800 1144,8 2160
Итого	40320,7	Итого	98397,04

А) Зависимости общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период:

, тыс. шт./год	0	15000	30000	45000	60000
, тыс. руб./год	40320,7	40320,7	40320,7	40320,7	40320,7
, тыс. руб./год	0	24599,3	49198,52	73797,78	98397,04
, тыс. руб./год	40320,7	64919,96	89519,22	114118,5	138717,74

Б) Зависимости себестоимости единицы продукции, удельных условно-переменных и удельных условно-постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде:

, тыс. шт./год	1000	15000	30000	45000	60000
, тыс. руб./шт.	40320,7	2688,05	1344,02	896,02	672,01
, тыс. руб./шт.	2459,9	2459,9	2459,9	2459,9	2459,9
, тыс. руб./шт.	42780,6	5147,95	3803,92	3355,92	3131,91

Условия для расчета потребности в оборотных средствах:

• соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия — 10 ;

• нормы запаса материалов () и комплектующих изделий () в календарных днях (для каждого вида материалов и комплектующих индивидуально, от 30 до 360 календарных дней);

t _м1 = 30 [дн.];

t _м2 = 31 [дн.];

t _м3 = 32 [дн.];

t _м4 = 33 [дн.];

t _к1 = 34 [дн.];

t _к2 = 35 [дн.];

t _к3 = 36 [дн.];

• время нахождения готовой продукции на складе предприятия — 10 календарных дней, ;

• структура оборотных средств (удельный вес стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме оборотных средств — 0,7 );

— оборотные средства, находящиеся в расходах будущих периодов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.

Коэффициент нарастания затрат (условно принимается равномерное нарастание затрат):

где S _{м и к} — затраты на материалы и комплектующие изделия, руб./шт.;

• = /60 = 129642,75/60 = 2160,71 [руб./шт.];

k _нз = (10800 + 2160,71)/(2*2160,71) = 3,00

Оборотные средства в производственных запасах, руб./год:

где , — норма расхода i_го материала, j_го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб./шт.;

Т _пл — планируемый период, календ. дн./год;

n _{м ,} n_к — количество используемых материалов и комплектующих изделий соответственно, .

K _{об.произв.зап . =} (10*60000)*30/365 + (2*60000)*31/365 + (8*60000)*32/365 + (0,2*60000)*33/365 + (4*60000)*34/365 + (5*60000)*35/365 + (4*60000)*36/365 =

=177468,49 [руб./год];

= K _{об.произв.зап} + 0,3*K_{об.произв.зап} + МБП = 177468,49 + 53240,55 + +324000 = 554709,04 [руб./год];

Т _ц — длительность производственного цикла, кален. дни.

Длительность производственного цикла

• времени технологических операций , ;
• времени подготовительно-заключительных операций;
• длительности естественных процессов, вспомогательных операций;
• времени межоперационных и междусменных перерывов.

? количество операций

ч.;

_ц — соотношение между производственным циклом и технологическим временем.

= 0,5 + 0,1 + 0,4 + 0,6 + 0,8 = 2,4 [час./ед. прод.];

Т _ц = 2,4*10 = 24 [час./ед. прод.];

Т _ц = (2,4*10*365)/(2*8*(365-117)) = 2,2 [календ. дн./ед. прод.];

Оборотные средства в незавершенном производстве, руб./год:

= (2160,71 *60000*3,00*2,2)/365 =2344222,36 [руб./год];

Оборотные средства в готовой продукции, руб./год:

= 2160,71 *60000*10/365 = 3551852,06 [руб./год];

Суммарную потребность в оборотных средствах, руб./год:

= (177468,49 + 2344222,36 + 3551852,06)/0,7 = =8676489,87 [руб./год]

Условия формирования баланса хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности:

• удельный вес собственного (уставного) капитала в общей сумме пассивов баланса 0,5;
• удельный вес в общей сумме заемного капитала:

1. долгосрочных кредитов банков г№ = 0,7;

2. краткосрочных кредитов банков гІ = 0,1;

3. прочих краткосрочных обязательств гі = 0,2.

(г№+гІ+гі = 1)

К _об.мик =Сырье + Материалы = K_{об.произв.зап} + МБП =177,47 + 324=

=501,47 [тыс. руб./год];

• = 8676489,87 *(1 — 0,7) = 2602946,96 [руб./год];

• <
• = 500 [тыс. руб./год];

К _нма = 400 [тыс. руб./год];

= — = 554709,04 — 177468,49 — 324000 =

= 53240,55 [руб./год];

• = 8676,49 — (501,47 +500+53,24)=7621,78 [тыс. руб./год];

Баланс хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	400	Уставный капитал	42704,85
Основные средства	76333,21	Добавочный капитал	—
		Резервный капитал	—
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	—
Итого по разделу 1	76733,21	Итого по разделу 3	42704,85
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы		Займы и кредиты	29893,39
сырье и материалы	501,47	Итого по 4 разделу	29893,39
затраты в незавершенном производстве	—
готовая продукция и товары для перепродажи	—	5. Краткосрочные обязательства
расходы будущих периодов	500	Займы и кредиты	4270,49
прочие запасы и затраты	53,24
Дебиторская задолженность	—
Краткосрочные финансовые вложения	—	Прочие краткосрочные обязательства	8540,97
Денежные средства	7621,78
Итого по разделу 2	8676,49	Итого по разделу 5	12811,46
Баланс	85409,7	Баланс	85409,7

Расчёт планируемой цены изделия Б методом полных и переменных затрат:

1) Метод полных затрат:

Задаем условия формирования цены продукции и прибыли от реализации (, руб./год).

Сумма планируемой нераспределенной прибыли 30% стоимости собственного капитала: 42704,85*0,3 = 12811,46 [тыс. руб./год];

П _реал = 12811,46/0,8 = 16014,32 [тыс. руб./год];

где ? цена изделия Б, рассчитанная методом полных

затрат (плановая), руб./шт.;

• ? полная себестоимость единицы продукции, руб./шт.;
• ? суммарные затраты на производство и реализацию продукции, руб./год.

= 2311,96*(1 + (16014,32 /138717,74)) = 2578,87 [руб./шт.].

2) Метод переменных затрат:

K _нац = (S_пост. + П_реал.) / S_{пер.сум .} = (40320,7+16014,32)/ 98397,04= 0,57

= S _{пер.ед.прод.} *(1 + K_нац ) = 2459,9*(1 + 0,57) = 3862,04 [руб./шт.].

Рыночная (фактическая) цена изделия Б = 0,95 плановой цены производителя:

Рыночная цена = *0,95 = 2578,87*0,95=2449,93 [руб./шт.].

Фактический объем продаж изделия Б = 0,95 планового объема продаж:

Фактический объем продаж = N _пл *0,95 =60000*0,95= 57000 шт./год.

Плановый и фактический объем продаж в стоимостном измерении:, Плановый объем продаж, Фактический объем продаж, Плановая себестоимость проданной продукции, :

• затраты на производство в текущем периоде
• средняя величина оборотных средств в незавершенном производстве.
• средняя величина оборотных средств в готовой продукции.

= 129642,75 — 2344,22 — 3551,85= 123746,68 [тыс. руб./год].

Фактическая себестоимость проданной продукции:

Примем условно расчет фактической себестоимости проданной продукции, как

= 123746,68* 57000/60000 = 117559,35 [тыс. руб./год]

Задаем:

• фактическую величину коммерческих расходов 0,9 планируемой величины коммерческих расходов;

• планируемую величину прибыли (убытков) до налогообложения — 16014,32 [тыс. руб./год];

• планируемые значения операционных доходов / расходов, внереализационных

доходов / расходов в соответствии с планируемой величиной прибыли (убытков) до

налогообложения;

• текущий налог на прибыль в размере 20% (при удельном весе нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8 );

• фактические величины операционных доходов / расходов, внереализационных доходов / расходов самостоятельно в соответствии с аналогичными плановыми значениями.

Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб./год
	план	факт
Выручка от продажи продукции	146995,8	139646,01
Себестоимость проданной продукции	123746,68	117559,35
Коммерческие расходы	9074,99	8167,49
Прибыль (убыток) от продажи	14174,13	13919,17
Операционные доходы	12000	12000
Операционные расходы	6000	6500
Внереализационные доходы	20000	20000
Внереализационные расходы	10000	10500
Прибыль (убыток) до налогообложения	16014,32	14412,89
Текущий налог на прибыль	3202,86	2882,57
Нераспределенная прибыль (убыток)	12811,46	11530,31

Сформируем плановый и фактический балансы хозяйственных средств на конец планируемого периода исходя из следующих условий:

1) нематериальные активы и основные средства должны быть показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации. Норму амортизации нематериальных активов принять равной Н _нма = 10%/год;

2) сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия;

3) износ МБП принять 100%;

4) в составе оборотных средств расходы будущих периодов показываются в том же объеме, что и во вступительном балансе (условно считаем неизменными внешние и внутренние факторы, обусловливающие их величину);

5) стоимость оборотных средств в незавершенном производстве и готовой продукции в активе планового баланса на конец периода равны нулю (условно).

6) стоимость оборотных средств в незавершенном производстве в активе фактического баланса на конец периода равна нулю (условно).

Здесь величину оборотных средств в готовой продукции требуется рассчитать и отразить в балансе.

7) займы и кредиты возвращены (в случае не возможности возврата оставить полное или частичное значение его величины).

При этом величину прочих краткосрочных обязательств не обнулять. Данное значение включает в себя задолженности перед персоналом, внебюджетными фондами и т.д.

8) отрицательный результат нераспределенной прибыли, т.е. непокрытого убытка записывать в бухгалтерском балансе в круглых скобках, увеличивая при этом значение прочих краткосрочных обязательств;

9) денежные средства на расчетном счете определяются следующим образом (при получении отрицательной величины принять денежные средства равные нулю, а разницу отнести к прочим краткосрочным обязательствам):

где

• плановое или фактическое значение величины денежных средств на конец года;
• величина денежных средств на начало года;
• величина амортизации нематериальных активов;
• величина амортизации основных средств;
• величина амортизации МБП;
• фактическая или плановая величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
• величина краткосрочных обязательств

Плановый баланс хозяйственных средств на конец планируемого периода

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	360	Уставный капитал	42704,85
Основные средства	68699,89	Добавочный капитал	—
		Резервный капитал	—
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	12811,46
Итого по разделу 1	69059,89	Итого по разделу 3	55516,31
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы		Займы и кредиты	29893,39
сырье и материалы	177,47	Итого по 4 разделу	29893,39
затраты в незавершенном производстве	—
готовая продукция и товары для перепродажи	—	5. Краткосрочные обязательства
расходы будущих периодов	500	Займы и кредиты	—
прочие запасы и затраты	53,24
Дебиторская задолженность	—
Краткосрочные финансовые вложения	—	Прочие краткосрочные обязательства	8540,97
Денежные средства	24160,07
Итого по разделу 2	24890,78	Итого по разделу 5	8540,97
Баланс	93950,67	Баланс	93950,67

7621,78+ 40 + 7633,32 + 324 + 12811,46 — 4270,49= 24160,07 [тыс. руб.];

Фактический баланс хозяйственных средств на конец планируемого периода

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	360	Уставный капитал	42704,85
Основные средства	68699,89	Добавочный капитал	—
		Резервный капитал	—
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	11530,31
Итого по разделу 1	69059,89	Итого по разделу 3	54235,16
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы		Займы и кредиты	29893,39
сырье и материалы	177,47	Итого по 4 разделу	29893,39
затраты в незавершенном производстве	—
готовая продукция и товары для перепродажи	13871,77	5. Краткосрочные обязательства
расходы будущих периодов	500	Займы и кредиты	—
прочие запасы и затраты	53,24
Дебиторская задолженность	—
Краткосрочные финансовые вложения	—	Прочие краткосрочные обязательства	8540,97
Денежные средства	9007,15
Итого по разделу 2	23609,63	Итого по разделу 5	8540,97
Баланс	92669,52	Баланс	92669,52

7621,78+ 40 + 7633,32 + 324 + 11530,31 — 4270,49 — 13871,77 =9007,15 [тыс. руб.];

Расчет плановой и фактической величин основных показателей хозяйственной деятельности предприятия:

1) для плановых показателей;

2) для фактических показателей.

Показатели имущественного положения:

Сумма хозяйственных средств:

Общий итог актива или пассива баланса хозяйственных средств

Доля активной части основных средств:

=

1)

2) = 41,98 / 76,33 = 0,55

3) = 41,98 / 76,33 = 0,55

Коэффициент износа основных средств:

=

1) = 7633,32/76333,21 = 0,1

2) = 7633,32/76333,21 = 0,1

Показатели ликвидности

Собственные оборотные средства:

1) = 24890,78 — 8540,97= 16349,81 [тыс. руб.]

2) = 23609,63 — 8540,97= 15068,66 [тыс. руб.]

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

1) = 16349,81/ 24890,78 = 0,66

2) = 15068,66/ 23609,63 = 0,64

Коэффициент абсолютной ликвидности:

1) = 24160,07 / 8540,97= 2,83

2) = 9007,15 / 8540,97= 1,06

Коэффициент относительной (срочной, быстрой) ликвидности:

1) = 24160,07 / 8540,97= 2,83

2) = 9007,15 / 8540,97= 1,06

Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия баланса):

1) = 24890,78 / 8540,97= 2,91

2) = 23609,63 / 8540,97= 2,76

Показатели оценки деловой активности

Выручка от продажи продукции:

1) 146995,8 [тыс. руб.]

2) 139646,01 [тыс. руб.]

Прибыль до налогообложения:

1) 16014,32 [тыс. руб.]

2) 14412,89 [тыс. руб.]

Нераспределенная прибыль:

1) 12811,46 [тыс. руб.]

2) 11530,31 [тыс. руб.]

Производительность труда на предприятии:

1) = 146995,8/120 = 1224,97 [тыс. руб./чел.]

2) = 139646,01/120 = 1163,72 [тыс. руб./чел.]

Фондоотдача:

Первоначальная стоимость основных средств = (76333,21+68699,89)/2=72516,55

1) = 146995,8/ 72516,55 = 2,03

2) = 139646,01/ 72516,55 = 1,93

Фондоёмкость:

1) = 72516,55 / 146995,8= 0,49

2) = 72516,55 / 139646,01= 0,52

Число оборотов оборотных средств:

Оборотные активы:

Плановые = (8676,49+24890,78) / 2 = 16783,64

Фактические = (8676,49+23609,63) / 2 = 16143,06

1) = 146995,8/ 16783,64= 8,76

2) = 139646,01/ 16143,06= 8,65

Оборачиваемость собственного капитала:

Собственный капитал:

Плановый = (42704,85+55516,31) / 2 = 49110,58

Фактический = (42704,85+54235,16) / 2 = 48470,01

1) = 146995,8/ 49110,58 = 2,99

2) = 139646,01/ 48470,01= 2,88

Показатели рентабельности

Рентабельность продукции:

1) = 14174,13/138717,74 = 0,102

2) = 13919,17/138717,74= 0,100

Рентабельность продаж:

1) = 14174,13/146995,8= 0,096

2) = 13919,17/139646,01= 0,100

Рентабельность активов:

1) = 16014,32/ 16783,64 = 0,95

2) = 14412,89/ 16143,06 = 0,89

Рентабельность собственного капитала:

1) = 12811,46 / 49110,58= 0,26

2) = 11530,31 / 48470,01= 0,24

Точка безубыточности (критический объем продаж):

= 40320,7/ (2578,87 — 2459,9) = 33,892 [тыс. шт.];

• где — суммарные постоянные затраты, руб./период;
• цена единицы продукции, руб./шт.;
• удельные переменные затраты, руб./шт.

N _кр =33892

N _пл =60000

Коэффициент покрытия:

или

где — суммарная маржинальная прибыль, руб./период;

• выручка от реализации, руб./период;
• j — конкретный вид продукции.

= (14174,13 + 40320,7) / 146995,8= 0,37

Запас финансовой прочности:

Qкр. = Цпл.*Nкр. = 2578,87 * 33,892 = 87401,735 [руб.];

, = (146995,8 — 87401,735)*100 / 146995,8= 40,5%

Операционный рычаг:

= (14174,13 + 40320,7) / 14174,13 = 3,85

	0	15000	30000	45000	60000
Постоянные издержки	40320,7	40320,7	40320,7	40320,7	40320,7
Переменные издержки	0	24599,3	49198,52	73797,78	98397,04
Суммарные издержки	40320,7	64919,96	89519,22	114118,5	138717,74
Выручка	0	42450,0	84900,0	127350,0	169800,0

Выводы (по первому плановому периоду):

Проанализируем результаты хозяйственной деятельности предприятия за один год, рассчитав основные показатели хозяйственной деятельности предприятия и баланс хозяйственных средств на начало и конец отчетного периода.

Активная часть основных средств (та часть материально-вещественной базы предприятия, которая «наиболее активно» участвует в производственном процессе) равна 0,55. Достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости (коэффициент обеспеченности собственными средствами) равен 0,66. Норматив для значений К _осс >0,1 (10%).

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. Равен 2,91. Норматив для значения — не менее 2. Коэффициент абсолютной ликвидности равен 2,83. Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Значение коэффициента абсолютной ликвидности считается достаточным, если оно превышает 0,2-0,25. Фондоотдача — показатель эффективности использования основных средств равен 2,03. Фондоемкость продукции показывает долю стоимости основных фондов, приходящихся на каждый рубль выпускаемой продукции. Она равна 0,49. Чтобы получать прибыль, фирма, предприниматель должны производить количество продукта, иметь объем деятельности, превышающие величину, соответствующую точке безубыточности, равной 33892 шт. Если же объем, ниже соответствующего этой точке, деятельность становится убыточной. Запас финансовой прочности показывает, насколько можно сокращать производство продукции, не имея при этом убытков.

Прошедший год прошел благоприятно для предприятия. Планируемая выручка равна 146995,8 тыс.руб./год. Однако фактически предприятие реализовало 57000 изделий из 60000, и появились разные величины нераспределенной прибыли, а именно планируемой и фактической, которую можно использовать для приобретения или модернизации ОС, прироста оборотных средств или выплаты кредитов и займов, а именно плановая, равная 12811,46 тыс. руб./год, и фактическая, равная 11530,31 тыс. руб./год

Недочетом в планировании может быть названа неверно установленная плановая цена, которая оказалась выше рыночной. Вследствие этого спрос на продукцию оказался низок, соответственно, реализация продукции прошла по более низкой цене и не в полном объеме, что повлекло за собой уменьшение прибыли. Недочеты можно устранить выпуском аналогичных изделий в следующий период, тем самым уменьшив объем производства изделия Б и вероятность неполной продажи данного объема на рынке. Установлен критический плановый объем, равный 33892 шт., ниже которого предприятие будет получать убытки.

Предприятию следует поставить цель на увеличение прибыли и, как следствие, показателей рентабельности.

Запас финансовой прочности большой — 40,5%. Предпринимательский операционный риск отсутствует.

2. Расчет дополнительных потребностей

1) в оборудовании,

2) в персонале, рассчитав численность работающих, величины фонда оплаты труда и единого социального налога,

3) в материалах и комплектующих изделиях.

Исходные данные для определения потребности в материалах для производства изделия А и В

Вид материала		Вариант
		2
1	Стоимость, руб./ед. измер.	80,0
	Норма расхода, ед. измер./шт.	А	—
		В	2,00
2	Стоимость, руб./ед. измер.	1,0
	Норма расхода, ед. измер./шт.	А	20,00
		В	20,00
3	Стоимость, руб./ед. измер.	10,0
	Норма расхода, ед. измер./шт.	А	40,00
		В	—
4	Стоимость, руб./ед. измер.	20,0
	Норма расхода, ед. измер./шт.	А	2,00
		В	1,00

Исходные данные для определения потребности в комплектующих изделиях для производства изделия А и В

Вид комплектующих		Вариант
		3
1	Стоимость, руб./ед. изм.	2
	Норма расхода, ед. изм./шт.	А	—
		В	5,00
2	Стоимость, руб./изм.	6
	Норма расхода, ед. изм./шт.	А	2,00
		В	—
3	Стоимость, руб./ед. изм.	6
	Норма расхода, ед. изм/шт.	А	3,00
		В	4,00

Используемое оборудование и его стоимость. Технологическая трудоемкость

Номер операции	Используемое оборудование	Стоимость используемого оборудования, тыс. руб./ед. оборуд.	Технологическая трудоёмкость, час./ед. прод.
			Вариант
			1
Изделие А
1	а	500	0,30
2	б	300	0,20
3	в	600	0,60
4	г	500	0,80
5	д	800	0,60
6	е	900	0,40
7	-ручная-	—	0,20
Изделие В
1	а	500	0,05
2	б	300	0,30
3	г	500	0,10
4	е	800	0,50

Расчет:

Число календарных дней — А=365 дней;

• Число выходных и праздничных дней (в соответствии с рассматриваемым календарным периодом) — В= 117 дней;
• Число смен в сутки — С= 2 смены;
• Число часов в одной смене — D=8 часов;
• Величина плановых простоев оборудования на ремонт и техобслуживание в% к номинальному фонду времени г — 5%;
• Коэффициент загрузки оборудования — в= 0,9.

Эффективный фонд времени работы оборудования

где А — число календарных дней в рассматриваемом периоде;

• В-число выходных и праздничных дней (выбрать в соответствии с рассматриваемым периодом);
• С — число смен в сутки;
• D — число часов в одной смене;
• г — планируемые простои оборудования в долях единицы.

= (365 — 117)*2*8*(1 — 0,05) = 248*2*8*0,95 = 3769,6 [час]

Количество единиц оборудования по операциям

Где t _i — время обработки изделия или услуги на i_том оборудовании, час/шт.

(условно принято, что технологическая трудоемкость i_той операции равна времени обработки изделия на i_той операции);

N _пл планируемый объем производства в рассматриваемом периоде, шт./период;

• ? коэффициент загрузки оборудования;
• ? эффективный фонд времени работы оборудования.

Для производства изделия А:

n _а = (5000 *0,3)/(0,9*3769,6) = 0,44 ~ 1 [ед. об.];

n _б = (5000 *0,2)/(0,9*3769,6) = 0,29 ~ 1 [ед. об.];

n _в = (5000 *0,6)/(0,9*3769,6) = 0,88 ~ 1 [ед. об.];

n _г = (5000 *0,8)/(0,9*3769,6) = 1,18 ~ 2 [ед. об.];

n _д = (5000 *0,6)/(0,9*3769,6) = 0,88 ~ 1 [ед. об.];

n _е = (5000 *0,4)/(0,9*3769,6) = 0,59 ~ 1 [ед. об.];

Для производства изделия Б:

n _б = (45000 *0,1)/(0,9*3769,6) = 1,33 ~ 2 [ед. об.];

n _в = (45000 *0,4)/(0,9*3769,6) = 5,3 ~ 6 [ед. об.];

n _г = (45000 *0,6)/(0,9*3769,6) = 7,96 ~ 8 [ед. об.];

n _д = (45000 *0,8)/(0,9*3769,6) = 10,6 ~ 11 [ед. об.];

Для производства изделия В:

n _а = (10000 *0,05)/(0,9*3769,6) = 0,15 ~ 1 [ед. об.];

n _б = (10000 *0,3)/(0,9*3769,6) = 0,88 ~ 1 [ед. об.];

n _г = (10000 *0,1)/(0,9*3769,6) = 0,29 ~ 1 [ед. об.];

n _е = (10000 *0,5)/(0,9*3769,6) = 1,47 ~ 2 [ед. об.];

Суммарная первоначальная стоимость технологического оборудования, [тыс. руб.]:

где m ₀ число технологических операций;

— первоначальная стоимость единицы оборудования, используемого на i_той операции, включающая стоимость оборудования, транспортные расходы и расходы на монтаж и наладку, тыс. руб.

Оборудование для операции	Купленные в 1_ом году	Надо во 2_ом году	Необходимо докупить
а	—	2	2
б	2	4	2
в	8	7	—
г	11	11	—
д	15	12	—
е	—	3	3

Дополнительные потребности:

1) в n _а -2 [ед. об.]: 2 *500 = 1000 [тыс. руб.];

2) в n _б -2 [ед. об.]; 2*300= 600 [тыс. руб.];

3) в n _в -0 [ед. об.];

4) в n _г -0 [ед. об.];

5) в n _д -0 [ед. об.];

6) в n _е -3 [ед. об.]: 3 * 900 = 2700 [тыс. руб.].

Необходимо закупить оборудование на сумму:

1000+600+2700 = 4300 [тыс. руб.];

Тогда суммарная стоимость технологического оборудования (с учетом амортизации оборудования, купленного в первый год функционирования предприятия) составит:

22900+4300=27200 [тыс. руб.].

Стоимостная структура основных средств

Виды основных средств	Остаточная стоимость*, тыс. руб.	Дополнительная потребность, тыс. руб.	Новая стоимость, тыс. руб.	Доля в общей стоимости, %
Здания	20610	0	20610	27,89
Сооружения	6870	0	6870	9,30
Коммуникации	3434,98	0	3434,98	4,65
Машины и оборудование — технологическое — нетехнологическое	20610 2061	3500 300	24110 2361	32,63 3,19
Инструменты и приспособления	4121,98	500	4621,98	6,25
Транспортные средства	2747,98	0	2747,98	3,72
Производственный и хозяйственный инвентарь	5495,98	600	6095,98	8,25
Прочие	2747,97	300	3047,97	4,12
Итого	68699,89	5200	73899,89	100

Условия для расчета численности основных производственных рабочих:

Продолжительность отпуска — 20 дней;

• Величина планируемых невыходов — 8 дней;
• Коэффициент выполнения норм — 1.

Расчет показателей:

Эффективный фонд времени одного работающего:

• O — продолжительность отпуска в рабочих днях;
• H — планируемые невыходы, раб. дни;

= (365 — 117 — 20 — 8)*8 = 1760 [час]

Численность основных производственных рабочих:

• где — трудоемкость i_той операции, ч./шт.;
• эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч./период;

k _вн — коэффициент выполнения норм.

R _осн А = [5000*(0,3 + 0,2 + 0,6 + 0,8 + 0,6 + 0,4 + 0,2)]/(1760*1) = 8,81 ~ 9 [чел.]

R _осн Б = [45000*(0,5 + 0,1 + 0,4 + 0,6 + 0,8)]/(1760*1) = 61,36 ~ 62 [чел.]

R _осн В = [10000*(0,05 + 0,3 + 0,1 + 0,5)]/(1760*1) = 5,4 ~ 6 [чел.]

R _осн = R_осн А + R_осн Б + R_осн В = 9 + 62 + 6 = 77 [чел.]

Персонал	Чел.	З/пл., руб./год	Страховые отчисления (26% и 4%), тыс. руб./год
Руководитель предприятия	1	480000	144
Главный бухгалтер	1	471600	141,48
Главный конструктор	1	464400	139,32
Главный технолог	1	440400	132,12
Начальник отдела кадров	1	423600	127,08
Менеджер	3	416400	124,92 (*3 = 374,8)
Основные производственные рабочие	77	399600	119,88 (*77 = 9230,8)
Вспомогательные рабочие	19	303600	91,08 (*19 = 1730,52)
Младший обслуживающий персонал	7	120000	36 (*7 = 252)
Охрана	4	210000	63 (*4 = 252)
Итого:	115		12380,04

Весь персонал за год:

480000+ 471600 + 464400 + 440400 + 423600 + 416400*3 + 399600*77 + +303600*19 + 120000*7 +210000*4 = 41266800 [руб./год];

Стоимость основных видов материалов и комплектующих изделий для всей партии:

А: (80,00*0 + 1,00*20,00 + 10,00*40,00 + 20,00*2,00 + 2,00*0 + 6,00*2,00 +

+ 6,00*3,00)*5000 = 2450000 [руб./год];

Б: (3,00*10,00 + 2,00*2,00 + 8,00*8,00 + 40,00*0,20 + 2,00*4,00 + 6,00*5,00 +

+ 6,00*4,00)*45000 = 7560000 [руб./год];

В: (80,00*2,00 + 1,00*20,00 + 10,00*0 + 20,00*1,00 + 2,00*5,00 + 6,00*0 + +6,00*4,00)*10000 = 2340000 [руб./год];

Итого: А + Б + В = 2450000 + 7560000 + 2340000 = 12350000 [руб./год].

Материальные затраты:

1. стоимость вспомогательных материалов — 6% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий — 741 [тыс. руб./год];

2. величина транспортно-заготовительных расходов — 10% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов — (12350 + 741)*0,1 = 1309,1 [тыс. руб./год];

3. стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов — 3% стоимости материалов и комплектующих — 370,5 [тыс. руб./год];

4. стоимость топлива и энергии — 40% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий — 4940 [тыс. руб./год];

5. стоимость технологической энергии — 50% общей стоимости топлива и энергии — 2470 [тыс. руб./год];

Итого , суммируя по всем пунктам: 9830,6 [тыс. руб./год].

Амортизация основных средств:

7633,3 + 5200*0,1 = 8153,3 [тыс. руб./год];

Прочие:

(12350+ 41266,8+ 12380,04+ 8153,3)*0,1 + 8153,3 *0,08 =8067,28 [тыс. руб./год]

№	Элемент сметы	Экономическое содержание элемента	Сумма, тыс. руб./год.	%
1	Материальные затраты (стоимость возвратных отходов принимается равной нулю)	Стоимость материалов и покупных комплектующих, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость вспомогательных материалов и запчастей для ремонта оборудования, малоценных и быстроизнашивающихся изделий, используемых в производственном процессе; Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость.	22180,6	24,1
2	Затраты на оплату труда	Заработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда и т.п.