Налоговый консультант принципиально отличается и от аудитора, который выполняет особую публичную функцию, подчиняясь строгим стандартам и правилам аудиторской деятельности. Аудитор констатирует только причины болезни и ее последствия (что чаще всего известно и самому клиенту!) и в отличие от налогового консультанта не решает налоговых головоломок, ибо это запрещают стандарты аудита, нарушение которых строго карается. Ярким пример — недавний громкий скандал с участием крупнейшей в мире аудиторской компании «ПрайсвотерхаусКуперс», которой было предъявлено обвинение в пособничестве в уклонении от налогов нефтяной компании «ЮКОС».
Образно говоря, налоговый консультант — более современный и более эффективный вид вооружения для налогоплательщика, самостоятельная боевая единица, нацеленная на квалифицированное, системно-комплексное решение налоговых задач особого рода. У него особая задача: помочь построить наиболее оптимальную модель бизнеса с учетом специфики налогоплательщика, его статуса, положения на рынке, конкуренции, налоговых рисков, выбрать наиболее выгодные и безопасные договорные конструкции, схемы товарно-финансовых потоков. Настоящий налоговый консультант одновременно способствует решению массы управленческих проблем предприятия (группы компаний), делая бизнес более безопасным, устойчивым и прозрачным. Управление налоговыми рисками является частью управления бизнесом, поэтому зачастую наряду с финдиректором налоговый консультант является правой рукой и самым ближайшим советником топ-менеджера.
Опыт автора по моделированию холдингов (групп компаний), внедрению системы управления налоговыми рисками показывает что, налоговый консультант существенно ускоряет процесс делегирования полномочий по управлению бизнесом от собственника менеджерам и делает сам бизнес инвестиционно привлекательным. Прозрачность бизнеса, отказ от агрессивных налоговых схем, четкая система учета и документооборота являются главными предпосылками для этого!
Увы, но многие предприятия малого и среднего бизнеса, к сожалению, еще не готовы к таким структурным реформам и пока не осознают великой миссии и ценности налогового консультанта. Пришло время профессионалов и каждый должен заниматься своим делом.
Сегодня можно с уверенностью утверждать, что налоговое консультирование в России оформилось как явление. В настоящее время к услугам налоговых консультантов в большей степени прибегают юридические лица. Однако потребность в налоговом консультировании все чаще испытывают и физические лица.
Налоговое планирование на предприятии
... налоговые эксперты, налоговые адвокаты, специализированные налоговые и юридические фирмы, отделы по налоговому планированию и налоговому консультированию аудиторских фирм, ассоциации и объединения налогоплательщиков, налоговых консультантов, аудиторов. К наиболее ... больших статей расходов, поэтому налоговое планирование так же способствует повышению рентабельности бизнеса, как сокращение издержек ...
По состоянию на 15 мая 2008 года Единый реестр консультантов по налогам и сборам содержит 6318 записей. Информацию о действующих налоговых консультантах в каждом конкретном регионе России налогоплательщики теперь могут уточнить, обратившись не только к сайту Палаты налоговых консультантов или справочно-правовой системе «Консультант Плюс», но и к справочно-правовой системе «Гарант « (Приложение № 2).
По оценке ведущих консалтинговых и аудиторских компаний, за последние годы практически в два раза вырос объем консультационных услуг в области применения налогового законодательства.
Специалисты, подтвердившие квалификацию «Консультант по налогам и сборам», заняты в разных сферах – в консалтинговых, аудиторских и юридических компаниях, в организациях различных форм собственности, в налоговых инспекциях, страховых компаниях и банках, министерствах, ведомствах, исполнительных и судебных органах власти, в учебных заведениях, в прокуратуре и на таможне. Аттестованные Палатой налоговые консультанты работают в штатах таких компаний, как «Рособоронэкспорт», «Приморское морское пароходство», «Якутскэнерго», «Самаранефтехимпроект», «Лукойл», «Энергетический холдинг «Сибирь»», АК «Транснефть», Ульяновский автомобильный завод, «Уралсиб», Модельное агентство «ФЭШН», «Национальная газовая компания», «Росагроснаб», Авиакомпания «Красноярские авиалинии», «Здравэкспорт», Кировский молочный комбинат, Ярославский шинный завод, «Почта России», «Суал-Холдинг», Корпорация «Росэкспортлес», Торговый дом «ГУМ», «Вымпел-Коммуникации», «КамАз», «Рот Фронт», «Аэрофлот–российские авиалинии» и многих других.
Степень заинтересованности специалистов в получении профессиональных знаний в области налогового консультирования наглядно иллюстрирует приведенная диаграмма (Приложение № 3).
Примерно четверть консультантов по налогам и сборам, прошедших обучение по программам Палаты налоговых консультантов, оказывают прямые услуги по налоговому консультированию в качестве независимых специалистов.
Налоговое консультирование как вид деятельности привлекает сегодня 91% всех аттестованных налоговых консультантов, работающих в настоящее время в качестве бухгалтеров, экономистов, аудиторов и т.д.
Основными причинами являются:
Среди регионов – лидеров по количеству зарегистрированных налоговых консультантов, по-прежнему значатся Москва и Московская область, хотя в процентном отношении они постепенно утрачивают свои позиции. Так, если на эти регионы в 2008 году приходился 61% всех аттестованных специалистов, то в 2010 году этот показатель снизился до 52%. Традиционно лидируют Свердловская область, республика Татарстан, Самарская и Новосибирская области, Красноярский край, Ульяновская, Ростовская, Челябинская области, республики Башкортостан и Удмуртия. В настоящее время налогоплательщики 65 регионов России могут обратиться за помощью к специалистам, аттестованным Палатой налоговых консультантов (Приложение № 4).
Проблемы становления и развития налогового консультирования в ...
... налогоплательщиков, привело к осознанию необходимости профессиональной подготовки специалистов именно по налоговому консультированию. В условиях налоговой реформы, имеющей в нашей стране перманентный характер, консультационные организации чаще всего выступают в роли консультантов ...
Аттестованные налоговые консультанты сегодня оказывают профессиональные услуги в 65 регионах России:
- разъясняют практику применения законодательства о налогах и сборах;
- помогают решать вопросы оптимизации налогообложения юридическим и физическим лицам;
- предотвращают ошибки, связанные с неправильным исчислением и несвоевременной уплатой налогов;
- оказывают содействие в организации и ведении налогового учета;
- представляют и защищают интересы налогоплательщиков в судебных и иных органах;
- оказывают услуги по проведению правовой экспертизы документов налогоплательщика
В общем, не словом, а делом доказывают налоговые консультанты состоятельность профессии, поднимают ее престиж в глазах налогоплательщиков, налоговых, исполнительных, законодательных и правоохранительных органов. От налогового консультанта сегодня во многом зависит тесное, конструктивное сотрудничество всех участников налоговых правоотношений.
Заключение
Такое большое число специалистов предполагает соответствующий спрос со стороны налогоплательщиков на услуги налоговых консультантов. Но это только одна сторона медали. С другой стороны и у государства должен быть определенный интерес к деятельности этой профессий, раз он регулирует её специальным законом, хотя официальным поводом для принятия этого закона в свое время служил лишь общественный интерес по защите потребителя от последствий плохого консультирования в области налогов.
Также необходимо иметь в виду здесь и важную роль субъективного фактора. Так, первоначально авторами правовых норм для налогообложения являлись, как правило, представители финансово-налоговой администрации, разрабатывающие соответствующие законопроекты, а работники налоговых органов в своей ежедневной профессиональной деятельности руководствуются этими налоговыми законами (нормами).
Для налогоплательщиков же решение вопросов, связанных с уплатой налогов, — лишь одна из составляющих в совокупности их дел и забот.
Поэтому, деятельность налоговых консультантов нужна и полезна как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов. Профиль профессии налогового консультанта выдвигает большие требования к уровню образования и знаниям её представителей. Особое место в подготовке таких специалистов и в научной проработке теоретических вопросов, связанных с налоговым консультированием, отведено высшим учебным заведениям экономической направленности.
Список использованной литературы
- Андреев Е.П. Роль и значение налогового консультирования в современных условиях. — М.: 2006
- Евстигнеев Е.Н. «Основы налогообложения и налогового права» // М., Изд. «инфра-м», 1999г.
- Козырина А. Н. Система налогов и сборов России. — СПб.: Питер, 2004. – 264 с.: ил.
- Налоговое право России. Учебник для вузов. 2-е издание, переработанное. /Отв. ред. Ю. А. Крохина — Издательство НОРМА Москва, 2004. — 644 с.
- Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2003г.
- Романовский М.В., Врублевская О.В. «Налоги и налогообложение» // СПб., Изд. «питер», 2001г
- Русаковой И.Г., Кашина В.А. «Налоги и налогообложение» // М., Изд. «финансы», 2002 г
- Тильдиков А.В. Основы налогового консультирования. Учебно-методическое пособие. Обнинск, 2004. 224 с.
- Черник Д. Г. «Налоги» // М., Изд. «финансы и статистика», 2001г.
- Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение Учебник — М.: ИНФРА — М, 2004. — 429 с.
- http://www.nalogi.net .
Приложение № 1, Квалификационный аттестат «Консультант по налогам и сборам», Приложение № 2, Приложение № 3
Степень заинтересованности специалистов в получении профессиональных знаний в области налогового консультирования.
Налоговая система. Налоги сущность и виды РК
... том, что действующая налоговая система не в полной мере отражает состояние экономического и политического развития общества и уровень общественного сознания. ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ 1.1 Понятие о ...
