Анализ деятельности коммерческого банка

метки: Анализ, Финансовый, Эффективность, Россия, Кредитный, Капитал, Результат, Организация

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

;

• изучить сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка;
• рассмотреть методику анализа финансового состояния коммерческого банка;дать общую характеристику деятельности ПАО КБ «Центр-инвест»;
• провести анализ эффективности деятельности ПАО КБ «Центр-инвест»;
• выявить перспективы развития банковского сектора России и направления повышения эффективности деятельности коммерческого банка;
• предложить рекомендации по повышению результатов финансовой деятельности ПАО КБ «Центр-инвест».

Объектом исследования является ПАО КБ «Центр-инвест». Предметом исследования выступает анализ деятельности коммерческого банка ПАО КБ «Центр-инвест».

Теоретическую основу исследования составили труды российских и зарубежных ученых: Лаврушина О.И., Королева О.Г., Жукова Е.Ф., Буевича С.Ю., Вахрина П.И., Брейли Р.Л., Шарпа У.Ф., Жарковская Е.П. Нормативную базу исследования составили Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, инструкции, регулирующие отношения в области банковского дела.

Информационной базой для проведения исследований организации анализа и оценки эффективности показателей деятельности коммерческого банка послужили внутренняя банковская документация и отчетность ПАО КБ «Центр-инвест» за 2014-2016 года.

Методическую базу исследования составляют методы финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности; методы, приемы и инструменты математической статистики: сбор и группировка статистических данных.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие эффективности деятельности коммерческого банка

В настоящее время банки являются неотъемлемой составляющей экономики в целом, деятельность которых имеет тесную связь с потребностями воспроизводства. Они всегда создавали основу рыночных отношений, благодаря которым функционирует экономика любого государства. Коммерческий банк как финансовая организация является регулятором движения всех денежных потоков, благодаря этому происходит перелив капитала в такие отрасли хозяйственной жизни страны, где отдача будет максимальной от вложений, что способствует наиболее рациональному использованию финансовых ресурсов общества.

Анализ кредитной деятельности банка ОАО «Сбербанк России»

... эффективности кредитной деятельности коммерческого банка ОАО «Сбербанк России». В соответствии с целью исследования в выпускной квалификационной работе поставлены следующие задачи: выявить место кредитной деятельности в банковском секторе; проанализировать источники информации для анализа ...

Сегодня в денежно-кредитной системе наблюдаются серьезные структурные изменения, которые касаются и деятельности коммерческих банков. Современный этап развития экономики можно охарактеризовать как период глубоких преобразований в банковской сфере, появляются многочисленные новшества в методах управления и в организации работы банков. Вместе с этим возрастают и риски, которые связаны с проведением банковских операций. Поэтому качественное управление становится важнейшим элементом в надежной работе коммерческих банков. Эффективность функционирования банковской системы, да и всей экономики в целом находится в прямой зависимости от грамотной и четкой работы коммерческих банков. В связи с этим для социальной и финансовой стабильности страны очень важно разработать механизм анализа эффективности деятельности банков, целью которого является выявление проблем в деятельности коммерческих банков на более ранних стадиях.

Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов. Анализ эффективности состояния банка в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.

Коммерческие банки, мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите [52, с. 282]. От их четкой и грамотной деятельности зависит как эффективность функционирования банковской системы, так и российской экономики вообще. Поэтому разработка эффективного механизма анализа их деятельности, имеющего целью выявление, на возможно более ранних стадиях проблем в деятельности коммерческого банка, жизненно необходим для финансовой и социальной стабильности нашего государства. Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.

На данном этапе банки начинают все более взвешенно подходить к оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение операций через счета НОСТРО в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и т.д. [13, с. 49]. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас стали, более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и совершенствования методик анализа эффективности финансового состояния банков.

Коммерческие банки — активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие. Неотъемлемой частью банковской деятельности является риск. В современной научной литературе существует множество трактовок понятия «эффективность», но все они в итоге к двум общим определениям [15, с. 103]:

Работы: «Эффективность банковской деятельности

... Анализ эффективности деятельности ПАО «Сбербанк России». 3) Основные направления повышения эффективности банковской деятельности ПАО «Сбербанк России». Наиболее существенными результатами исследования в данной магистерской работе являются: ) На основе проведенного анализа деятельности ПАО «Сбербанк России» был выявлен ряд факторов, оказывающих влияние на эффективность деятельности банка. 2) В ...

• эффективность есть соотношение затрат ресурсов и результатов, полученных от их использования;
• эффективность есть социально-экономическая категория, показывающая влияние способов организации труда участников процесса на уровень достигнутых ими результатов.

Анализ эффективности банковской деятельности чаще всего приводят, используя первое положение, согласно которому эффективность банка или банковской системы рассчитывается исходя из близости значений показателей деятельности каждого банка (например, издержек, прибыли и т.д.) к некой, заранее определенной границе эффективности. В целях соответствия принудительным требованиям, избежание банковских рисков, обеспечения устойчивости банки должны разрабатывать и применять эффективные процедуры оценки и управления своей деятельностью. Самым распространенным является традиционное толкование термина «эффективность» как, соотношение результатов и затрат на их достижение [25, с. 62]. По сути, оно приближено к толкованию термина «коммерческая эффективность», который в свою очередь отождествляется с рентабельностью. Такой подход не применим в условиях современной экономики, характеризующейся сложностью и многокомпонентностью экономических связей.

Центральный Банк России установил свой критерий для оценки надежности банков — достаточность собственного капитала [3].

Собственный капитал поддерживает устойчивость и надежность банка, обеспечивает его обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства служат резервом для покрытия обязательств банка. Считается, что, чем больше собственный капитал банка, тем он надежнее. При снижении размера собственных средств (капитала) ниже установленного минимального значения, Центробанк вправе отозвать лицензию у банка. Центральный Банк Российской Федерации строго следит за надёжностью работы банковской системы в России. Для оценки надежности банков ЦБ РФ ввел норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 [41].

Это основной норматив, который по требованию Центрального банка, обязаны соблюдать все банки России. Средняя величина норматива достаточности собственного капитала установлена Центробанком РФ в размере 10-11%. Если у какого-либо коммерческого банка этот «норматив надежности», по данным Центробанка, становится низким, например, меньше 2%, то ЦБ РФ отзывает у него лицензию. Значения нормативов достаточности собственного капитала Н1.0 по большинству банков можно посмотреть на официальном сайте ЦБ РФ в 135 форме отчетности кредитных организаций.

Для обеспечения устойчивости банка в современных условиях, а также для эффективного управления, руководству коммерческого банка необходимо оценивать его реальное финансовое состояние. Оценку финансового состояния кредитных организаций наряду с обязательными нормативами можно производить с помощью анализа системы финансовых показателей, служащих критерием оценки конкретных аспектов банковской деятельности, уделяя особое внимание прибыльности (доходности) коммерческого банка [30, с. 173].

Кредитование банками внешнеэкономической деятельности предприятия

... проблем и перспектив развития на современном этапе. В курсовой работе представлены наиболее важные аспекты практической деятельности банков по кредитованию внешнеэкономических предприятий. Курсовая работа включает следующие задачи: Дать общее понятие банковскому кредитованию ...

Преломляя вышеизложенное, на понятие «эффективность деятельности коммерческого банка», можно говорить также о его многоаспектности и многозначности. Поэтому в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности (доход и прибыть), так и результативность (рентабельность), а также всю совокупность показателей финансового состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Совокупность критериев необходимо рассматриваться как систему, как комплексную характеристику, отражающую соответствие результатов деятельности коммерческого банка поставленным целям на каждом временном отрезке его функционирования, и в данном аспекте, только достижение всех, а не нескольких, критериев позволит говорить об эффективности его деятельности.

Таким образом, важным аспектом финансового менеджмента в любом коммерческом банке (независимо от масштабов и направлений его бизнеса) является анализ экономической эффективности, имеющей целью выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе банка.

Также следует отметить, что эффективность деятельности коммерческого банка — это не только результаты его деятельности, но и эффективная система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка (системы целей деятельности банка, ранжированных по значимости и ценности) и контроле за процессом ее реализации.

1.2 Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка

Под анализом деятельности коммерческих банков понимается научно-обоснованное исследование финансово-хозяйственной деятельности банков с целью принятия управленческих решений.

Финансовая деятельность является преобладающей в банках.

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлимая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контролем. То есть, анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.

Отечественными аналитиками достаточно основательно разработаны задачи финансового анализа на предприятиях. При этом наибольшее внимание в работах уделяется финансовому анализу, осуществляемому на основе информации, касающейся деятельности самих предприятий. Указанной проблеме посвящены исследования видных российских ученых в области экономического анализа: Жарковская Е.П. [24, с. 106], Шеремет А.Д. [53, с. 186], Поморина М.А. [42, с. 376], Высоков В.В. [17, с. 28] и многие другие.

Деятельность финансового отдела ООО ‘Теплосфера’

... прохождения практики в финансовом отделе ООО "Теплосфера" решались следующие задачи: осуществлялось знакомство с деятельностью финансового отдела ООО "Теплосфера"; проанализированы методологические аспекты финансовой политики ООО "Теплосфера"; изучена организационная структура финансового отдела ООО "Теплосфера"; проведен анализ ...

Содержание экономического анализа деятельности банков определяется через цели и задачи анализа.

Анализ состоит из четырех основных этапов:

• информационная база анализа;
• выбор методов, приемов и способов анализа;
• апробация методов анализа;
• выводы и обобщения результатов анализа.

Анализ деятельности коммерческих банков опирается на методы, приемы и способы, присущие экономическому анализу организации.

Цели анализа деятельности коммерческих банков:

• оценка результатов деятельности банков, его текущего и перспективного финансового положения;
• выявление резервов роста конечных результатов деятельности, повышение эффективности использования собственного капитала;
• составление и обоснование бизнес-планов и предсказание степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности);
• подготовка различных вариантов обоснованных управленческих решений по повышению эффективности деятельности и достижению стратегических целей и задач развития банка.

Цели анализа достигаются в результате решения поставленных задач, которые конкретизируют цели с учетом имеющихся возможностей проведения анализа.

Финансовая деятельность является преобладающей в банках. Поэтому финансовый анализ играет значительную роль в управлении банком. Финансовый анализ является основой управления банком.

Он используется как при осуществлении его отдельных видов (управление активами, пассивами, рисками и капиталом), так и для оценки эффективности финансового управления в целом.

Сущность финансового анализа во многом определяется его объектами.

Объектами финансового анализа в коммерческих банках являются [10, с. 44]:

• финансовые результаты банка в целом, видов его деятельности, учетно-управленческих единиц операций;
• рентабельность банка в целом, подразделений, банковских продуктов, центров ответственности и операций;
• финансовое состояние банка: источники средств, размещение средств, показатели финансового состояния.

Реализация основных задач финансового анализа в банке невозможна без соответствующего уровня его организации — прежде всего формирования целей анализа, постановки аналитических задач, определения способов их практического решения.

Основополагающими принципами анализа являются: научность подходов, системность, комплексность, объективность, конкретность, точность, плановость и оперативность.

Разные виды финансового анализа требуют соответствующей организации их проведения. Так, организация перспективного анализа отличается от организации текущего и оперативного, комплексного — от тематического и т. д.

В тоже время организация всех видов анализа включает в себя и стандартные процедуры [27, с. 53]:

• определение объектов и субъектов анализа;
• выбор организационных форм проведения анализа;
• планирование аналитической работы;
• распределение обязанностей между отдельными субъектами анализа;
• методическое и информационное обеспечение аналитической работы;
• аналитическую обработку данных;
• оформление и изучение результатов анализа;
• реализацию предложений по результатам анализа.

На организацию аналитической работы в банке влияет множество факторов, наиболее существенными из которых являются: выбранная стратегия деятельности, размер капитала и активов, численность персонала, наличие сети учреждений, уровень квалификации персонала и т. п.

Статьи, исследования, по финансовому менеджменту, анализу финансового ...

... финансовый анализ", I кв. 1997 г. Цели и методы анализа. Источники информации. Методика формирования описательной модели для анализа финансового состояния банка. ... 2 Журнал "Аудит и финансовый анализ", I кв. 1997 г. Диагностика деятельности акционерного общества. Чистые активы предприятия ... которых $3.8 млрд были записаны не по тем статьям баланса, по которым это следовало сделать, произвела настоящий ...

В кредитных организациях финансовый анализ является содержанием деятельности большей части банковских специалистов.

Реализация аналитических функций в кредитных организациях осуществляется также через соответствующие структурные подразделения. В тех случаях, когда самостоятельные структурные подразделения для проведения анализа не выделены, ведущая роль в организации аналитической деятельности принадлежит планово-экономическому департаменту. Он должен осуществлять координацию аналитической работы всех подразделений банка; обобщение результатов проводимого ими анализа; разработку стратегии и тактики банка, бизнес-планирование, контроль их реализации; обобщение результатов анализа всех структурных подразделений банка.

Управление активов и пассивов должно анализировать вопросы поддержания необходимого уровня ликвидности банка, формирования рациональной структуры его активов и пассивов, подготовки предложений по оптимизации их структуры, оценки уровня кредитного риска, доходности различных групп активов и другие вопросы.

Одной из важнейших задач анализа в управлении активов и пассивов является регулярное сравнение и оценка текущих показателей ликвидности с нормативами, устанавливаемыми ЦБ РФ [26, с. 120].

Аналитическая деятельность, осуществляемая департаментом инвестиционных и коммерческих кредитов, должна быть направлена на максимальное снижение банковских рисков.

В числе основных задач анализа:

• выбор критериев оценки ссуд, составляющих кредитный портфель банка;
• разработка систем оценки ссуд на основе этих критериев;
• изучение структуры кредитного портфеля в разрезе групп классифицированных ссуд;
• оценка величины процентного риска;
• определение достаточности резерва на возможные потери по ссудам;
• разработка мероприятий по повышению качества кредитного портфеля и созданию достаточности резерва.

Не вызывает сомнений необходимость применения анализа на каждом этапе процесса кредитования: при подготовке и заключении кредитных договоров, выдаче кредитов, наблюдении и контроле их использования, уплате процентов и погашении кредитов. Особенно важным является анализ при подготовке и заключении кредитных договоров банка с заемщиками, т. к. от этого зависят весь последующий процесс и результаты кредитования.

Экономический анализ играет важную роль в работе департамента ценных бумаг. При этом должна быть установлена такая периодичность проведения анализа операций с ценными бумагами, которая позволяла бы оперативным образом реагировать на изменения, происходящие на финансовом рынке.

Операции с ценными бумагами всегда подвержены повышенному риску. Сбор необходимой информации, ее изучение и анализ, прогнозирование изменений, происходящих на фондовом рынке, а также подготовка предложений по инвестированию являются главными аналитическими задачами, стоящими перед работниками данного департамента. При этом важен выбор метода оценки бумаг, позволяющих банку в наибольшей степени регулировать его платежеспособность и ликвидность [23, с. 245].

Анализ, осуществляемый департаментом информационных технологий, является важной составной частью работы по внедрению новых банковских технологий. Принятие взвешенных решений по вопросам автоматизации невозможно без глубокого и всестороннего изучения имеющихся на рынке в изобилии программных средств, техники; без сопоставления затрат на их приобретение и предполагаемого от их дохода применения, а также других преимуществ и недостатков автоматизации.

В настоящее время уровень автоматизации коммерческих банков заметно различается, что обусловлено соответственно их разными возможностями и потребностями. Но в любом случае сегодня отечественные банки не идут по пути самостоятельной разработки продуктов автоматизации, а приобретают программное обеспечение у компаний, специализирующихся на автоматизации банковской деятельности.

Другой актуальной составляющей аналитической работы департамента информатизации является изучение вопросов и принятие решений, связанных с использованием банком в своей деятельности Интернет-технологий. Здесь необходимо уделить внимание вопросам стоимости услуг организации, обеспечивающей доступ в Интернет, фирмы-разработчика программного продукта интернет-банкинга.

В задачи данного департамента входит оценка доходов и расходов, получаемых и производимых при осуществлении операций с использованием Интернет-технологий и от предоставления информационных и коммуникационных услуг, оказываемых банком. Изучается окупаемость затрат на содержание соответствующего персонала, обеспечивающего функционирование систем Интернет-банкинга.

Департамент бухгалтерского учета осуществляет регулярное проведение экономического анализа финансовой деятельности коммерческого банка в силу своих функциональных обязанностей. Кроме того, он готовит информационную базу для проведения анализа в других структурных подразделениях.

На основе данных бухгалтерского учета, оперативного выявления сумм доходов, расходов и прибыли банка строится оптимальное управление его балансом.

В секторе учета основных фондов и материальных запасов анализируются источники и фактические затраты по приобретению имущества банка; выявляются суммы уплаченного налога на добавленную стоимость для отдельного его учета и анализа; определяется своевременность и правильность отражения в учете операций движения основных средств, переоценки их стоимости и начисленного износа; списания материальных запасов.

В отделе сводной отчетности формируется конечный финансовый результат (прибыль или убыток) и распределяется в соответствии с законодательными и учредительными документами прибыль банка. Поэтому анализу и оценке подлежат вопросы правильного закрытия счетов по окончании отчетного года, начисления налога на прибыль, распределения прибыли при формировании фондов и другие вопросы [37, с.81].

Валютно-финансовые операции и их анализ в коммерческих банках осуществляют валютные управления или отделы. В департаменте международных расчетов без глубокого финансового анализа невозможно решение проблем развития и совершенствования сферы банковских услуг в области валютных операций; поиска и внедрения новых видов услуг по валютному обслуживанию; развития, расширения и совершенствования сотрудничества с иностранными банками в целях удовлетворения потребностей банка и его клиентов в осуществлении международных расчетов; внедрения передовых достижений банковской практики.

Объектами анализа в управлении внутреннего аудита и контроля являются финансово-хозяйственная деятельность банка в целом, его структурных и функциональных подразделений, филиалов, обслуживающих и хозяйственных подразделений банка.

Финансовый анализ в основном используется при осуществлении бухгалтерского и финансового контроля. В других видах контроля применяют другие виды анализа и приемы документального и фактического контроля.

1.3 Методика анализа финансового состояния коммерческого банка

В современных экономических условиях анализ финансового состояния банков является наиболее важным этапом развития банка. Ведь ориентация банков на обслуживание реального сектора экономики, повышение доверия к банковской системе со стороны клиентов, кредиторов и вкладчиков немыслимы без решения задачи обеспечения устойчивости банков.

Наиболее заинтересованной стороной являются собственники банковских структур, которые с помощью своевременного анализа оценочных данных полученных различными независимыми методиками оценки финансовой деятельности могут принять оптимальные управленческие решения. В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке [20, с. 79]. С помощью анализа, как функции управления и таких функций, как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

На сегодняшний день существует множество методик анализа финансового состояния коммерческого банка. Различие подходов к финансовому состоянию и его оценке обуславливает тот факт, что задачи, цели, направления и приемы анализа рассматриваются экономистами по-разному.

Так, к основным задачам анализа финансового состояния банка экономисты Е.В. Алтухова, В.А. Зотов, М.А. Марков относят следующие [9, с. 273]:

• объективная оценка финансовой устойчивости;
• определение факторов, воздействующих на финансовую устойчивость;
• разработка вариантов конкретных управленческих решений, направленных на укрепление финансовой устойчивости;
• выявление резервов повышения эффективности управления капиталом, обеспечения платежеспособности и поддержания финансовой независимости.

Для решения поставленных задач, коммерческим банкам следует проводить анализ финансового состояния по следующим основным направлениям [12, с. 247]:

1) анализ финансовой независимости;

2) анализ платежеспособности и ликвидности;

3) анализ денежных потоков;

4) анализ чистых активов;

5) анализ по системе критериев для оценки потенциального банкротства;

6) анализ зависимости финансовой устойчивости:

• от нераспределенной чистой прибыли;
• от эффективности привлечения заемного капитала;
• от дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе состояния расчетов с бюджетом;
• от других факторов, воздействующих на финансовое состояние;

7) анализ эффективности использования оборотных активов;

8) анализ рейтинговая (интегральная) оценка финансового состояния.

При проведении анализа финансового состояния указанные авторы используют общие методы: систему аналитических показателей; сравнение; детализацию и группировку; факторное моделирование; элиминирование; обобщение результатов анализа.

В качестве инструментария для анализа можно использовать финансовые коэффициенты — относительные показатели, которые выражают отношение одних абсолютных финансовых показателей к другим. Они используются для сравнения показателей финансового состояния конкретного предприятия с аналогичными показателями других предприятий или среднеотраслевыми показателями; для выявления динамики развития показателей и тенденций изменения финансового состояния предприятия; для определения нормальных ограничений и критериев различных сторон финансового состояния [43, с.78].

В экономической литературе, например, в учебниках А.Д. Шеремета [53, с. 208] в качестве самостоятельных методов анализа финансового состояния рассматриваются горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный.

При этом отмечается, что при проведении горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения сумм различных показателей бухгалтерского баланса за определенный период. Цель вертикального анализа — определение удельного веса отдельных статей в итоге баланса, т. е. выяснение структуры активов и пассивов на определенную дату. Трендовый анализ заключается в сопоставлении величин балансовых статей за ряд лет для выявления тенденций, доминирующих в динамике показателей [34, с. 227]. Коэффициентный анализ сводится к изучению уровней и динамики относительных показателей финансового состояния. А так же есть необходимость в определении четырех групп финансовых коэффициентов: ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности. Для выявления причин изменений абсолютных и относительных финансовых показателей, а также степени влияния различных причин на величину изменения исследуемых показателей применяется факторный анализ.

В настоящее время основной проблемой, является переизбыток информации. Различные финансовые показатели рассчитываются отдельно друг от друга. Это приводит к противоречивым или даже неправильным выводам при попытке дать комплексную оценку финансового состояния банка. Поэтому для адекватной оценки финансовой ситуации в конкретном банке необходимо определить, какое число показателей нужно рассчитать и как их сгруппировать, чтобы выводы были верными. В связи с этим можно использовать методику так называемого ?финансового треугольника?, основанную на системном подходе к движению ресурсов банка [38, с. 229]. В основе этого подхода лежит простая идея, что любой банк можно представить как взаимосвязанную систему движений финансовых ресурсов, вызванных управленческими решениями. Каждое из этих решений, в конечном счете, вызывает улучшающее или ухудшающее экономическое воздействие на банк.

Обобщая все вышесказанное, можно сделать вывод, что анализ финансового состояния коммерческого банка — процедура довольно многогранная и чрезвычайно информативная. Приемлемость и адекватность результатов, их значимость, а также достижение поставленных перед исследователем задач во многом зависит от того, какие методы, приемы, а также в каком их сочетании планируется использовать.

В настоящее время большинство экономистов склоняются к тому, что весь комплекс инструментов финансового анализа следует применять не обособленно, а преимущественно в системе, именно таким образом формируются полноценные методики анализа финансового состояния.

Таким образом, анализ финансовой деятельности коммерческого банка играет важную роль для высшего менеджмента банка. С его помощью можно прогнозировать риски и избежать возможные потери. Так же анализ отображает ошибки, совершенные в отчетном периоде, и позволяет минимизировать, или полностью их исключить в будущем.

2. 1 Характеристика ПАО КБ «Центр-инвест»

Банк «Центр-инвест» — крупнейший региональный банк Юга России. Миссия банка «Центр-инвест» — предоставление максимально широкого спектра услуг для населения и предпринимателей Юга России в соответствии с международными стандартами современных банковских технологий.

Рисунок 1 — Акционеры ПАО КБ «Центр-инвест», %

Акционеры банка: Европейский Банк Реконструкции и Развития (25,25%), Немецкая корпорация инвестиций и развития DEG (20,65%), В.В. и Т.Н. Высоковы (24,43%), Firebird Investment Fund (9,11%), Erste Group Bank AG (9,01%), Rekha Holdings Limited (7,49%), Raiffeisenlandesbank Oberоsterreich Aktiengesellschaft (3,30%) и другие (0,76%).

Российская Федерация и субъекты Российской Федерации не являются акционерами банка [40].

В составе филиальной сети банка «Центр-инвест» 133 офиса в Ростовской и Волгоградской областях, Краснодарском и Ставропольском краях, Нижнем Новгороде, а также представительство в Москве.

ПАО КБ «Центр-инвест» имеет достаточно сложную систему управления. Структура управления представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 — Структура управления ПАО КБ «Центр-инвест»

Банк «Центр-инвест» был создан в 1992 году руководителями первых приватизированных предприятий Юга России и командой преподавателей вузов г. Ростова-на-Дону и с момента создания развивался как универсальный финансовый институт, увеличивая ресурсную базу и активы, расширяя филиальную сеть, оказывая содействие своим клиентам на всех этапах российских реформ, постоянно внедряя лучшую мировую практику в своей работе.

В 2005 году независимым директором банка «Центр-инвест» стал экс-председатель Deutsche Bundesbank Эрнст Вельтеке, гарантировав клиентам, сотрудникам и акционерам банка прозрачность деятельности и обеспечивая принятие независимых решений. В этом же году Немецкая корпорация инвестиций и развития (DEG) становится акционером банка.

С 2006 года банк «Центр-инвест» реализует стратегию «South of Russia+», направленную на развитие филиальной сети на Юге России, услуг, продуктов и операций банка «Центр-инвест» на базе SAP for Banking.

В 2010 году банк «Центр-инвест» успешно реализовал Стратегию «South of Russia+» и программу «Юг России против глобального кризиса».

В 2011 году Совет директоров банка «Центр-инвест» утвердил новую Стратегию развития банка на 2011-2015 гг. «Посткризисное развитие Юга России». Стратегия была досрочно реализована в 2013 году.

В ноябре 2013 года Советом директоров была утверждена Стратегия Банка на 2014-2017 гг. «Глобальная конкурентоспособность клиентов банка «Центр-инвест»», которая стала ответом на вызовы волатильности глобальных рынков и стагнации российской экономики на основе бизнес-модели устойчивого банкинга, предусматривающей экологическую, социальную ответственность и операционную эффективность управления региональными рисками, на базе современных технологий [18, с. 27].

Всё это делает бизнес-модель банка «Центр-инвест» конкурентоспособной на российском и международном рынках сегодня и в долгосрочной перспективе.

«Центр-инвест» реализует на практике бизнес-модель устойчивого банкинга, направленного на внедрение новых знаний и новых технологий в интересах будущих поколений. Социально-образовательные проекты банка «Центр-инвест» нацелены на повышение значимости качественного образования в современном обществе, а также внедрение и развитие экономических знаний. Проекты охватывают всех участников образовательного и научного процессов — преподавателей, студентов, школьников и молодых специалистов [19, с. 200].

В начале 2015 года банковские услуги и сервисы для населения (вклады, кредиты, карты и платежи) банка «Центр-инвест» признаны лучшими в России и удостоены почетным золотым знаком «Отличник качества». Победа во Всероссийском конкурсе подтверждает высокий профессиональный уровень работников банка «Центр-инвест» и статус лидера на банковском рынке.

Привлечение от банков (в том числе долгосрочные межбанковские кредиты от нерезидентов) составляют 3,6% нетто-пассивов. Особенностью банка является плотное сотрудничество с рядом иностранных финансовых институтов по программам торгового финансирования и целевых межбанковских кредитов (на внедрение энергоэффективных технологий, кредитование малого и среднего бизнеса и т. д.).

В период с 2005 года на банк были открыты кредитные линии от Международной финансовой корпорации, Landesbank Berlin, ЕБРР, германского банка развития DEG, германского госбанка KfW, Австрийского банка развития «Центр-Инвест». Менее 1% приходится на выпущенные банком собственные ценные бумаги (облигации и векселя).

Банк «Центр-инвест» входит в список значимых банков на рынке платежных систем на основании приказа Банка России «О порядке признания Банком России кредитных организаций значимыми на рынке платежных услуг» от 30 марта 2017 года. Всего в список вошел 41 банк.

Ключевые финансовые показатели ПАО КБ «Центр-инвест» представлены в таблице 1.

Изучив таблицу 1 можно сделать вывод, с каждым годом банк все больше и больше привлекает средства клиентов. Это связанно непосредственно с предоставлением выгодных условий для вкладчиков, специальных программ для пенсионеров. Все это позволило увеличить долю средств клиентов на 31,2 млрд. рублей. Так же возросли активы банка, в сравнении с 2015 годом, и составили 96,6 млрд. рублей. В целом замечена тенденция роста основных показателей банка, особенно это проявляется в сравнении с предыдущим отчетным годом.

Таблица 1 — Ключевые финансовые показатели ПАО КБ «Центр-инвест»

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Изменение 2015 г. к 2014 г.	Изменение 2016 г. к 2015 г.
Активы, млрд. руб.	91,3	89,6	96,6	-1,7	+7
Капитал, млрд. руб.	9,6	10,6	11,5	+1	+0,9
Кредитный портфель, млрд. руб.	72,0	72,7	73,6	+0,7	+0,9
Средства клиентов, млрд. руб.	49,2	65,0	80,4	+15,8	+15,4
Чистая прибыль, млрд. руб.	1,1	0,5	1,0	-0,6	+0,5
ROE, %	11,4	4,7	8,7	-6,7	+4
ROA, %	1,02	0,6	1,03	-0,42	+0,43
NIM, %	5,03	3,8	5,4	-1,23	+1,6
Dd, %	8,5	4,1	9,4	-4,4	+5,3
Dr, %	11,6	13,6	13,4	+2	-0,2

Из таблицы 1 видно, что значение показателя рентабельности активов (ROA) было устойчивым за анализируемый период и выросли всего лишь на 0,01%. Самое высокое значение было в период 2016 года (1,03%).

Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли

Значение обобщающего показателя рентабельности снизилось в 2016 году по сравнению с 2014 годом на 2,7% (в 2014 — 11,4, в 2016 — 8,7%).

Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, уменьшается по сравнению с акционерным капиталом. Значение показателя (Dd) характеризующего долю прибыли в общих доходов наоборот имела тенденцию к росту с 8,5% до 9,4%. Значение показателя (Dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело устойчивую тенденцию к росту с 11,6% до 13,4%. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом расходов.

Из вышеизложенного можно сделать следующие выводы, во-первых, рентабельность активов за период имела практически не изменилась. Обусловлено это тем, что активы, как и прибыль, практически не изменились. Во-вторых, произошло опережение темпа прироста доли прибыли в общих расходах (dr) над ростом доли прибыли в общих доходах (dd).

В целом можно сказать, что чем меньше разница между данными коэффициентами, тем меньше значение полученной прибыли.

Динамика кредитного портфеля ПАО КБ «Центр-инвест» представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 — Динамика кредитного портфеля ПАО КБ «Центр-инвест», млрд. руб.

Анализируя данные рисунка 3 можно заметить стабильный рост объема кредитного портфеля Банка, который по итогам года увеличился на 1,9 млрд. рублей (+2,5%) и составил 73,6 млрд. рублей, происходит благодаря постоянно обновляющимся кредитным программам, льготным условиям по кредитам, всесторонней программе поддержки предпринимателей, консультациям клиентов. Наибольший прирост составил в сфере розничного кредитования. Показатели корпоративного кредитования в 2016 году наоборот уменьшились в сравнении с 2015 годом. Это связанно со стратегией Банка по сокращению концентрации задолженности среди корпоративных клиентов и распределению высвободившихся ресурсов на розничное кредитование и кредитование малого и среднего бизнеса.

2.2 Организация условий труда на рабочем месте, сохранение здоровья и работоспособности работников

В ПАО КБ «Центр-инвест» рабочее место экономиста сектора кредитования находиться в операционном зале. На рабочем столе находиться терминал Sun Ray. Одними из достоинств данной системы является компактность, мобильность, возможность работы в режиме многозадачности.

Каждый сотрудник имеет персональный доступ к любому терминалу Sun Ray, с помощью индивидуальной карты со встроенным чипом.

Следует отметить, что экономист сектора кредитования длительное большую часть времени работает за компьютером.

В ПАО КБ «Центр-инвест» введены следующие требования к рабочему месту:

1. Столы должны быть размещены так, чтобы мониторы стояли боковой стороной к световым проемам и естественный свет падал преимущественно слева.

2. Искусственное освещение должно осуществляться системой общего равномерного освещения.

3. Расстояние между рабочими столами с видеомониторами должно быть не менее 2 м.

4. Рабочие места изолированы друг от друга перегородками высотой 1,5-2 м.

5. Экран видеомонитора должен находиться от глаз пользователя на расстоянии 600-700 мм, но не ближе 500 мм с учетом размеров алфавитно-цифровых знаков и символов.

6. Клавиатура должна располагаться на поверхности стола на расстоянии 100-300 мм от края, обращенного к пользователю, или на специальной, регулируемой по высоте рабочей поверхности, отделенной от основной столешницы.

7. Конструкция кресла должна обеспечивать поддержание рациональной рабочей позы при работе, позволять изменять позу с целью снижения статического напряжения мышц шейно-плечевой области и спины для предупреждения развития утомления.

8. Все помещения должны быть оборудованы сплит-системами.

При рабочем дне продолжительностью 8 часов — у экономиста сектора кредитования: 2 перерыва по 30 мин. каждый.

В Банке введена корпоративная форма одежды. Для женщин — белая блуза, зеленые юбка и жакет, туфли на небольшом каблуке. Для мужчин — рубашка и классический костюм.

В ПАО КБ «Центр-инвест» работник обязан:

• добросовестно, на высоком профессиональном уровне выполнять трудовые обязанности;
• соблюдать правила внутреннего трудового распорядка банка;
• бережно относиться к имуществу работодателя и других работников;
• точно в срок выполнять задания, поручения, распоряжения, приказы;
• в пределах своей компетенции обеспечивать своевременное и качественное выполнение всех договоров;
• способствовать созданию и поддержанию нормального психологического климата в коллективе;
• постоянно повышать свой профессиональный уровень.

Работнику устанавливается пятидневная 40-часовая рабочая неделя. Выходными днями устанавливаются суббота и воскресенье. Продолжительность отпуска 28 календарных дней.

Организация условий труда на рабочем месте является одним из главных резервов производительности труда и экономической эффективности производства предприятия. В этом заключается основное проявление социального, экономического значения организации и улучшения условий труда работников.

Вся работа по управлению охраной труда в ПАО КБ «Центр-инвест» осуществляется руководителем. Он несет ответственность за состояние охраны труда в организации. Требует соблюдения всеми работниками действующих стандартов, норм и правил по охране труда. Своевременно и качественно проводит инструктажи; обучает рабочих и служащих безопасным приемам работы; следит за своевременным проведением аттестации и паспортизации санитарно-технического состояния рабочих мест и производственных помещений; запрещает производство работ в случае возникновения травмоопасных или аварийных ситуаций; участвует в расследовании несчастных случаев.

Во время нахождения на рабочем месте работники не должны совершать действия, которые могут повлечь за собой несчастный случай: не кататься на стуле, не касаться оголенных проводов, не касаться эл. приборов мокрыми руками, не размахивать острыми и режущими предметами.

Помимо этого, общие требования охраны труда должны содержаться в инструкциях по охране труда для каждого сотрудника.

Многие вредные факторы в работе банковского сотрудника не всегда очевидны, например, работники кассовых центров, инкассаторы и т.п. постоянно вдыхают грязь скапливающиеся на денежных банкнотах или монетах. При проведение таких операций необходимо использовать средства индивидуальной защиты (маски, перчатки).

Так в некоторых банках можно встретить рабочих «производственных» специальностей, например, электрик, маляр, штукатур, слесарь. Для таких работников так же необходима разработка инструкции по охране труда.

Кроме проведения инструктажей к мерам профилактики производственного травматизма можно отнести профосмотры и специальную оценку условий труда.

2.3 Анализ финансово-экономических показателей деятельности

ПАО КБ «Центр-инвест»

Анализ эффективности деятельности банка необходимо начать с его собственного капитала, так как непосредственно от величины собственного капитала зависит состав и структура активов, а следовательно, величина доходов и прибыли банка. Наличие этой зависимости обусловлено спецификой банковской деятельности, в частности тем, что банк работает в основном на привлеченных средствах, а значит, имеет большую сумму обязательств перед вкладчиками. Собственный капитал выполняет защитную функцию, т.е. ограждает банк от больших потерь, связанных с проведением рискованных активных операций и, как следствие, невозможностью выполнить свои обязательства по привлеченным средствам. Рисковые же операции могут принести больший доход, а чем больше капитал банка, тем больше возможности проводить рисковые операции без боязни в случае неблагоприятного исхода понести большие убытки.

Следовательно, при анализе эффективности деятельности банка возникает необходимость анализа достаточности капитала, т.е. способности банка выполнять взятые на себя обязательства перед кредиторами и вкладчиками, компенсировать неожиданные убытки при сложившейся структуре активных операций.

Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с указаниями Банка России [7].

В таблице 2 представлена структура и динамика активов ПАО КБ «Центр-инвест» с 2014 года по 2016 год (приложение 1,6).

Таблица 2 — Структура и динамика активов ПАО КБ «Центр-инвест» за 2014 — 2016 гг., тыс. руб.

Наименование статей	2014 г.	Удель-ный вес, %	2015 г.	Удель-ный вес, %	2016 г.	Удель-ный вес, %	2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
							Абсолютное изменение	Темп роста, %	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Денежные средства	4720123	5,20	4224184	4,68	3755481	3,91	— 495939	89,49	— 468703	88,90
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	2772552	3,05	2583179	2,86	2860324	2,98	— 189373	93,17	+ 277145	110,73
Обязательные резервы	543600	0,60	411386	0,46	611606	0,64	— 132214	75,68	+ 205220	148,67
Средства в кредитных организациях	3713856	4,09	5026142	5,57	3254148	3,39	+ 1312286	135,33	— 1771994	64,74
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	3747223	4,12	—	—	—	—	— 3747223	—	—	—
Чистая ссудная задолженность	72801741	80,13	73854002	81,88	79180369	82,40	+ 1052261	101,45	+ 5326367	107,21
Чистые вложения в ценные бумаги	25711	0,03	25898	0,03	25898	0,03	+ 187	100,73	0	100,00
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	19901	0,02	19901	0,02	19901	0,02	0	100,00	0	100,00
Требования по текущему налогу на прибыль	13466	0,01	—	—	83817	0,09	— 13466	—	+ 83817	—
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	2188119	2,41	2843353	3,15	5205628	5,42	+ 655234	129,95	+ 2362275	183,08
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	—	—	—	—	332836	0,35	—	—	+332836	—
Прочие активы	869919	0,96	1637429	1,82	1394183	1,45	+ 767510	188,23	— 243246	85,14
Всего активов	90852710	100	90194187	100	96092684	100	— 658523	99,28	+ 5898497	106,54

За анализируемый период сумма активов увеличилась на 5 240 млн. руб. или на 6,54%. При проведении анализа структуры активов банка, следует отметить, что основная доля активов приходится на чистую ссудную задолженность: 80,13% в 2014 году, 81,88% в 2015 году и 82,4% в 2016 году (рис. 4).

На втором и третьем месте после чистой ссудной задолженности в структуре банков следует выделить денежные средства и основные средства, нематериальные активы и материальные запасы. Удельный вес в 2014 году составил 5,2% и 2,41%, в 2015 году 4,68% и 3,15%, в 2016 3,91% и 5,42% соответственно. Наряду с увеличением таких доходных активов как ценные бумаги одновременно увеличились риски.

Рисунок 4 — Структура активов ПАО КБ «Центр-инвест», %

Темп роста за 2015 год составил 99,28 % по всем активам. Наибольший темп роста наблюдается по прочим активам (на 88,23%).

Возрос общий объем чистой ссудной задолженности. В 2016 году наибольший темп роста показали основные средства, нематериальные активы и материальные запасы. Они возросли на 83,08%.

Для сопоставления риска и доходности от операций, проводимых банком, следует провести структурный и динамический анализ пассивов банка. Структура и динамика пассивов ПАО КБ «Центр-инвест» за анализируемый период представлена в таблице 3 (приложение 1,6).

Таблица 3 — Структура и динамика пассивов ПАО КБ «Центр-инвест» за 2014 — 2016 гг., тыс. руб.

Наименование статей	2014 г.	Удельный вес, %	2015 г.	Удельный вес, %	2016 г.	Удельный вес, %	2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
							Абсолютное изменение	Темп роста, %	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	10055804	8,30	—	—	—	—	— 10055804	—	—	—
Средства кредитных организации	9279781	7,66	6249440	4,70	1508545	0,98	— 3030341	67,34	— 4740895	24,14
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	52309395	43,19	68178143	51,30	81945102	53,13	+ 15868748	130,34	+ 13766959	120,19
Вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей	39173616	32,34	53583222	40,31	69114065	44,81	+ 14409606	136,78	+ 15530843	128,98
Выпушенные долговые обязательства	8962868	7,40	3150641	2,37	500347	0,32	— 5812227	35,15	— 2650294	15,88
Обязательство по текущему налогу на прибыль	5302	0,004	174576	0,13	30	0,00	+ 169274	3292,64	— 174546	0,02
Отложенное налоговое обязательство	46131	0,04	76592	0,06	6821	0,00	+ 30461	166,03	— 69771	8,91
Прочие обязательства	1189952	0,98	1432665	1,08	1073482	0,70	+ 242713	120,40	— 359183	74,93
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера	92974	0,08	68449	0,05	93173	0,06	— 24525	73,62	+ 24724	136,12
Всего обязательств	81942207	100	79330506	100	85127500	100	— 2611701	96,81	+ 5796994	107,31

Изменений в структуре пассивов за анализируемый период практически не происходило. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, занимают наибольшую долю в структуре пассивов 43,19% в 2014 г., 51,30% в 2015 г. и 53,13% в 2016 г. (рис. 5).

Такая статья пассивов баланса, как вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей, занимает второе место и имеет тенденцию увеличения. В 2014 году они составили 32,34%, в 2015 — 40,31% и в 2016 году — 44,81%. Наиболее высокий удельный …

• 1