В течение налогового периода такие расходы учитываются равномерно по отчетным периодам. Статьей 346.
17 Налогового кодекса РФ установлен кассовый метод признания доходов и расходов (по оплате).
Для выбора системы налогообложения предприятиям требуется учесть целый ряд факторов, к которым относятся следующие:
- степень влияния НДС на взаимоотношения фирмы с основными контрагентами;
- уровень рентабельности периода;
- соотношение расходов и доходов предприятия;
- доля фонда оплаты труда в доходах;
- доля взносов в Пенсионный фонд РФ в доходах;
- величина выплат по временной нетрудоспособности.
Порядок применения упрощенной системы налогообложения в анализе с общепринятым режимом (Приложение 1)
ООО «Волготрансгазстроймонтаж» можно предложить перейти на упрощенную систему налогообложения. Остается исследовать которую выбрать ставку налогообложения — 6% или 15%.
Таблица 3.4
Сравнение альтернативных систем налогообложения и других обязательных платежей для ООО «Волготрансгазстроймонтаж» в 2014 году Виды налоговых платежей Традиционная система налогообложения, тис. руб. УСН (15%), тыс. руб. УСН (6%), тыс. руб. Налог на добавленную стоимость 635 — — Экологический налог 21,4 1,4 1,4 Земельный налог 15,4 3,4 3,4 Налог на прибыль организаций 155,4 — — Транспортный налог 38,4 6,4 6,4 Налог на имущество организаций 350,4 — — Налог с дохода 6% — — 7075,8 Налог с дохода уменьшенный на расходы 15% — 1179,3 — Всего налогов и платежей 1216 1190,5 7087
Согласно полученной информации видим, что ООО «Волготрансгазстроймонтаж» лучше работать на едином налоге за ставкой 15% от дохода уменьшенного на расходы, а сумма налога составит 1179,3 тыс. руб.
Заключение
Налогообложение занимает весомое место в системе финансового обеспечения страны. Налоги как экономическая категория являются действенным рычагом и регулятором экономических процессов. На сегодняшнее время в России остро ставятся вопросы относительно повышения эффективности системы налогообложения, определения влияния налогов на финансовое состояние хозяйничающих субъектов, оценки их места и значения в системе формирования доходов страны. Существование разных по значению, способами и объектами налогообложения налогов, приводит к сложности проведения анализа и оценки их влияния на формирование и распределение доходов субъектов ведения хозяйства, а недостаточность исследований проведенных в данном направлении.
Эссе налогообложение доходов физических лиц
... подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. 1.2 Специфика обложения результатов интеллектуальной деятельности налогом на доход физических лиц К доходам физических лиц, получаемых из различных источников, относятся доходы, ... лицензионного договора. В целом, по данному виду налогообложения правовые основания обложения физических лиц изложены в главе 23 НК РФ достаточно ...
Общая система налогообложения используется большими предприятиями и организациями, а так же индивидуальными предпринимателями с большим оборотом денежных средств. Такая система налогообложения является очень сложной, но и очень гибкой системой.
Проанализировав общий объем налоговых платежей ООО «Волготрансгазстроймонтаж» и оценочные коэффициенты, предварительно можем сделать вывод, что наибольшее налоговое давление на предприятие производят такие налоги: НДС и налог на имущество. Расчет показателей оценки эффективности экономико-организационного механизма налогообложения обнаружил, что на данном предприятии значительно высокая эффективная ставка налога на имущество, который объясняется спецификой деятельности отрасли и индивидуальными особенностями предприятия.
Система налогообложения ООО «Волготрансгазстроймонтаж» достаточно существенно влияет на финансовые результаты его деятельности. Налоговое давление на предприятие, которое характеризует совокупное влияние налогов на его финансовые результаты, имело достаточно высокие значения, но имеет тенденцию к снижению. Это свидетельствует о сокращении налогов, которые изымаются со средств предприятия до бюджета и внебюджетных фондов и соответственно о росте финансового результата предприятия. Но налоговая политика предприятия нуждается во внесении определенных корректировок, поскольку предприятие является убыточным в 2011 году. Также существует необходимость анализа влияния изменения налоговых ставок за некоторыми налогами в соответствии с Налоговым кодексом на финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
При условии перехода на упрощенную систему налогообложения ООО «Волготрансгазстроймонтаж» в 2014 году будет наблюдаться снижение величины налоговой нагрузки, как на выручку, так и на чистую прибыль. При этом данная налоговая нагрузка при упрощенной системе налогообложения в значительной степени уменьшает налоговую нагрузку при общей системе налогообложения, учета и отчетности, которая объясняется меньшинством базы налогообложения для предприятия при общей системе налогообложения.
Список используемой литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.
07.1998 № 146-ФЗ. Часть вторая от 05.
08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.
12.2013 N 420-ФЗ).
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.
07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.
02.2014 N 1-ФЗ).
Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ (ред. от 06.
12.2011 N 401-ФЗ).
Правительства РФ
02.2013 № 101.
Бюджетное послание Президента России о бюджетной политике в 2013—2015 годах.
И. М. Налоги, Л. В. Налоги, Л. В. Налоговое, А. И. Налоги, И. Ю. Некоторые, Р. Я. Анализ
Майбуров И.А., Налоги и налогообложение. Учебник 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 270 с (5, https:// ).
Налогообложение. Налоги предприятия
... данной курсовой работы. Целью курсовой работы Для достижения поставленной цели были поставлены и решены ü изучить сущность налогообложения, налогов и налоговой системы; ü охарактеризовать виды и функции налогов; ü рассмотреть системы налогообложения в современных условиях; ü проанализировать систему налогообложения в ...
Майбуров И.А., Налоги. Учебник 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 215 с.
И. В. Общая
Н. И. Налоговое, О. В. Налоги
Приложение 1
Анализ налогообложения при общепринятом и упрощенном налоговом режиме Вид налога
Общепринятая система налогообложения
Упрощенная система налогообложения
Налог на прибыль организации Предприятие, работающее в этом налоговом режиме, плательщиками налога на прибыль организаций. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций определяется главой 25 НК РФ. Статья 246 НК РФ. Предприятие, работающее в этом налоговом режиме, не уплачивают налог на прибыль организаций. При этом уплата налога на прибыль организаций заменяется уплатой единого налога. Порядок исчисления и уплаты единого налога определяется гл. 26.2 НК РФ. Но, организация в случаях, предусмотренных НК РФ, может выступать в качестве налогового агента по уплате налога на прибыль организаций.
П. 2 ст. 346.
11
