2. Основные виды доходов коммерческих банков
2.1 Классификация доходов банков по степени стабильности
2.2 Доходы коммерческого банка по форме получения
2.3 Валовый доход
2.4 Доходы по порядку учета Заключение Литература
Любая экономика держится на объективных экономических законах, одним из которых является закон денежного обращения. Оборот денег происходит под влиянием финансовых институтов, и прежде всего банков, которые создают основу для денежного оборота и связаны со всеми отраслями и секторами экономики. Банки обеспечивают финансирование всех сфер предпринимательства, производственной и непроизводственной сфер, сферы управления и наполняют бюджет (как федеральный, так и территориальный) необходимыми денежными средствами. Через банки осуществляется также и двустороннее движение денег, взятых взаймы (кредит).
Балабанова И. Т.
Темой нашей работы стали основные виды доходов банка.
Объект работы: основные виды доходов.
Предмет — основные виды доходов коммерческих банков.
Целью нашей работы является изучение основных видов доходов финансовых организаций вообще и коммерческих банков в частности.
Задачи:
1. сделать анализ литературы по проблеме исследования.
2. изучить специфику и особенности основных видов доходов коммерческих банков.
1. Прибыль как основополагающая цель деятельности банков
1.1 Цели деятельности коммерческих банков
Определяющей целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при условии стабильного положения и длительного функционирования на рынке, являясь конечным финансовым результатом. Величина полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций.
В увеличении объемов прибыли заинтересованы не только сам банк, но и государство, акционеры и пайщики, вкладчики банка, партнеры и клиенты. Для банка рост прибыли создает возможности расширения деятельности, увеличения операций и услуг, роста капиталов и резервов. Для государства прибыль коммерческого банка — это не только источник получения налогов, но и в определенной степени показатель надежности банка. Рост прибыли банка создает представление у вкладчиков о его надежности и эффективности. Отчисления от прибыли — одна из основных частей оплаты труда персонала банка. Прибыль банка является источником выплат дивидендов акционерам и пайщикам.
Информационная и правовая основа коммерческой деятельности на ...
... основ в разрезе различных аспектов торговой деятельности. Коммерческая деятельность опирается на нормативно-правовую базу. Деятельность любой торговой организации связана с заключением ... прибыли. Коммерческая деятельность является разновидностью предпринимательской деятельности. Согласно статье 2 ГК РФ предпринимательская деятельность - это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, ...
Объем прибыли в определяющей степени зависит от суммы полученных доходов и суммы произведенных расходов.
1.2 Источники доходов коммерческих банков
Доходы — это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.
Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.
Г. Г. Коробовой
2. Основные виды доходов коммерческих банков
2.1 Классификация доходов банков по степени стабильности
Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные доходы.
Стабильные доходы
Стабильными доходами являются такие доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (1−2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности.
Нестабильные доходы
К нестабильным доходам относятся доходы от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках.
Е. Ф. Жукова
2.2 Доходы коммерческого банка по форме получения
Доходы коммерческого банка по форме получения подразделяются на три группы:
1) процентные доходы;
2) комиссионные вознаграждения;
3) прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).
Процентные доходы.
Банк получает проценты:
- ь за выданные кредиты;
- ь за депозиты, которые он разместил в других банках, в том числе и в Центральном (включая проценты за средства банка на корреспондентских счетах в других коммерческих банках);
- ь по долговым операциям;
- ь по другим активным операциям.
Все виды процентных доходов формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и выражаются в виде процентов на вложенную сумму. В последние несколько лет у основной части отечественных банков процентные доходы составляют около 80% общего объема доходов.
Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка.
Комиссионное вознаграждение., Е. Ф. Жукова
К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся:
1) операции со счетами:
- ь открытие счета;
ь его ведение:
- o фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);
- o комиссия с оборота (% от оборота);
- ь предоставление выписок об операциях по счету;
- ь закрытие счета.
2) предоставление банковских гарантий;
Роль Банка России в регулировании финансового рынка
... разработанность проблемы банков и их роли на финансовом рынке определяют научную новизну данной работы. Объект работы - Банк России как регулятор финансового рынка. Предмет данной курсовой работы - деятельность Центрального банка России, направленная на регулирование финансового рынка. Цель работы: изучить роль Банка России в регулировании финансового рынка. Для достижения ...
3) банковское обслуживание валютных контрактных клиентов;
4) брокерские и депозитарные услуги;
5) лизинговые операции;
6) фарфейтинговые операции;
7) операции доверительного управления (траст);
8) факторинговые услуги и др.
В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход, и комиссионные (https:// , 22).
Дисконтный доход.
Дисконтный доход основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой — дисконтом. Разновидностью такого дохода являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота).
В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика).
Во втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счет «Расчеты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям».
О. И. Лаврушина, Доход от операций с ценными бумагами., О. И. Лаврушина
2.3 Валовый доход
Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода выделяются следующие группы доходов:
1) операционные доходы, в том числе процентные, комиссионные, от операций на финансовых рынках и пр.;
2) доходы от побочной деятельности банка;
3) прочие доходы.
Операционные доходы
Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, т. е. операционные доходы, в составе которых выделяются процентные и непроцентные (комиссионные, от операций на финансовых рынках и т. д. ) доходы.
Доходы от побочной деятельности банков., Е. Ф. Жукова, Прочие доходы.
Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, относящиеся к категории прочих доходов:
- ь доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;
- ь доход от реализации имущества банка (образуется в случае, если рыночная цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки;
- в противном случае получится расход, который будет означать убыток);
коммерческий банк доход
ь доходы в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов (с тем же уточнением, что и в предыдущем пункте)
ь штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;
- ь оприходование излишков кассы;
- ь доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль;
- ь возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций.
Эти доходы по существу являются доходами непредвиденного характера и, как правило, не учитываются при составлении прогнозов доходов банка на предстоящий период.
Анализ эффективности лизинговых операций
... операциям присущи и недостатки : 2. Анализ эффективности лизинговых операций 2.1. Обзор методик расчета эффективности лизинга и альтернативный подход к выбору критериев оценки экономической эффективностью лизинга Широкое распространение операций лизинга ... Приобретение товара., Поставка товара., Приемка товара., Кредитование банком операции, Оплата поставки. 7. Выплата лизинговых платежей. Платежи ...
2. 4 Доходы по порядку учета
В основе классификации доходов может лежать принятая система учета. В соответствии с действующим планом счетов к 701-му балансовому счету первого порядка открывается семь счетов второго порядка. В основе выделения этих счетов лежит природа дохода, определяемая характером операции или видом инструмента денежного рынка. В соответствии с такой системой учета доходов можно выделить следующие их виды:
1) проценты, полученные за предоставленные кредиты;
2) доходы, полученные от операций с ценными бумагами;
3) доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;
4) дивиденды полученные;
5) доходы по организациям банков;
6) штрафы, пени, неустойки полученные;
7) другие доходы.
К каждому балансовому счету второго порядка открываются счета аналитического учета, которые позволяют выделить доходы по видам контрагентов (плательщиков), по форме, по степени стабильности.
О. И. Лаврушина, Заключение
Прибыль коммерческого банка — это основной финансовый результат его деятельности, определяемы как разница между доходами и расходами.
Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличения и обновления основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг.
Темой нашей работы стала одна из составляющих прибыли, а именно основные виды доходов банков.
Целью нашей работы было изучение основных видов доходов финансовых организаций вообще и коммерческих банков в частности.
Задачи, поставленные перед нами:
1. сделать анализ литературы по проблеме исследования.
2. изучить специфику и особенности основных видов доходов коммерческих банков.
В первой части нашей работы мы познакомились с основной целью деятельности коммерческих банков — прибылью, а также ее источниками.
Во второй части мы рассмотрели основные типы классификации доходов коммерческих банков.
Таким образом, можем сделать вывод о том, что мы достигли цели нашей работы.
