Понятие «лимит остатка кассы» существует только для организаций. Как известно, денежные средства, которые остаются в кассе в пределах лимита можно потратить на определенные цели. Суммы, превышающие установленные лимиты необходимо сдать в банк. Ранее фирмам разрешали использовать оставшиеся денежные средства для определенных целей: для выдачи заработной платы, для оплаты канцелярских товаров, мелкого ремонта. Однако, условия существования малого бизнеса ожесточились! Теперь расходовать выручку можно только на оплату труда и закупку сельскохозяйственной продукции у населения.
[sms]Лимит кассы
Сумма наличных денег, которую вы можете оставлять в кассе на конец рабочего дня, ограничена. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе или просто лимитом остатка кассы.
Размер лимита устанавливает банк, обслуживающий вашу фирму. При необходимости лимит может быть пересмотрен. Сверх лимита вы можете хранить в кассе наличные деньги, предназначенные только для выплаты заработной платы и пособий. Но даже в этом случае срок хранения сверхлимитной наличности — не более трех рабочих дней (включая день получения денег в банке).
Если вы оставите в кассе наличные деньги свыше установленного лимита, вашу фирму оштрафуют.
Размер штрафа — от 40 000 до 50 000 рублей.
За это же нарушение руководителя фирмы могут оштрафовать на сумму от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).
Если вы не согласовали с банком сумму лимита остатка кассы, он считается равным нулю. В этом случае вы будете обязаны сдавать в банк все наличные деньги.
Чтобы установить лимит остатка наличных денег в кассе, вы должны представить в банк специальный расчет (форма N 0408020).
Бланк расчета можно получить в обслуживающем банке.
Нарушение может выявить ваш банк при проверке правильности работы с денежной наличностью, а привлекать к административной ответственности будет Налоговая по месту регистрации ООО.
На что можно потратить выручку?
Порядок ведения кассовых операций запрещает использовать наличную выручку без согласования с банком. При этом банк может разрешить расходовать поступившие деньги лишь на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды. И вот в этом положении и произошли изменения (ПИСЬМО Московского ГТУ Банка России от 19.06.2006 № 26-13-4-16/40598).
Учет контроль и анализ денежных средств на расчетном счете и в кассе
... денежных средств предприятия, как внешнего, так и внутреннего. В третьей главе даются рекомендации по повышению эффективности учета, анализа и аудита денежных средств на расчетном счете и в кассе. В заключении делаются выводы по теме работы. Предметом данного исследования является движение денежных средств в кассе и на расчетном счету. ...
Теперь потратить выручку можно только на оплату труда, выплаты социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. Прочие расходы, например, на канцтовары и мелкий ремонт можно произвести только сняв деньги с расчетного счета.
Решение банковской системы простое — вы при получении наличной денежной выручки сначала ее сдадите в банк (заплатив при этом небольшой процент от суммы), а потом при необходимости потратить деньги на командировочные расходы, на покупку канцтоваров, на мелкий ремонт оргтехники и так далее — снять их с расчетного счета (заплатив при этом небольшой процент).
Все бы хорошо, но эти проценты при «перегонки» денег из своей кассы в собственную кассу может обойтись в месяц в достаточную сумму. Однако, редко кто интересуется мнением малого бизнеса. Подобные ограничения предназначены для увеличения контроля государства над бизнесом. Главным образом крупным. То, что от этой борьбы страдает малый бизнес, никого не интересует.
Однако обратите внимание: никакой ответственности за нарушение этого требования законодательство не предусматривает. Поэтому, если в вашей кассе скопилась «сверхлимитная наличность», а сдавать деньги в банк не хочется, выдайте их под отчет своим работникам.
Наличными можно принять только 60 тыс. рублей по одной сделке
Фирма может заплатить другой фирме по одному договору наличными не более 60 000 рублей. Это записано в Указании Центрального банка от 14 ноября 2001 г. N 1050-У. Платить наличными предпринимателям можно без ограничений.
Если у вас возникла необходимость заплатить другой фирме наличными более 60 000 рублей, то можно заключить с ней несколько договоров. При этом каждый контракт должен составляться на сумму, не превышающую установленного лимита.
Помимо договоров в этом случае надо отдельно оформлять и все остальные документы (счета-фактуры, накладные, счета и т.д.).
Если фирма решила приобрести за наличный расчет у другой организации строительные материалы на сумму 90 000 руб., в том числе:
- кирпич на сумму 50 000 руб.;
- доски на сумму 40 000 руб.
Если фирмы заключат один договор на сумму 90 000 руб., то при его оплате наличными продавец превысит лимит расчета наличными. Поэтому фирмы заключили два договора:
- договор на поставку кирпича на сумму 50 000 руб.;
- договор на поставку досок на сумму 40 000 руб.
По этим договорам заплачено наличными 90 000 руб. При этом продавец выписал два приходных ордера — на 50 000 руб. и на 40 000 руб.
В этом случае предельный размер расчетов наличными не превышен, так как платеж произведен по двум разным договорам.
Так было до сих пор. Раньше это ограничение касалось только организаций. Никаких ограничений в расчетах между организациями и предпринимателями не существовало. Но настали «ветер перемен» принес плохие новости.
Наличные и безналичные расчеты на предприятии
... все наличные расчеты должны производиться в рублях. При безналичных расчетах право на денежную сумму передается путем оформления соответствующих расчетных документов и проведение записей по счетам. Формы безналичных расчетов определяются правилами, устанавливаемыми Банком России в ...
ФНС России разослала по нижестоящим налоговым органам письмо Банка России от 17.07.06 № 08-17/2540. В нем банкиры утверждают, что на предпринимателей в полном объеме распространяются правила ведения кассовых операций (в частности, обязанность вести кассовую книгу).
Кроме того, по мнению Банка России, предприниматели наравне с компаниями должны соблюдать лимит расчетов наличными (60 тыс. рублей по одной сделке).
В порядке ведения кассовых операций прямо сказано, что он распространяется только на организации (* Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержден решением совета директоров Банка России от 22.09.93 № 40).
Стремление Центробанка приравнять «частников» к организациям само по себе не новость. Впервые этой мыслью банкиры поделились 11 лет назад в письме от 16.03.95 № 14-4/95 и оставались верны ей все это время. Новость в том, что ФНС России поддержала Банк России, — о чем как ни об этом свидетельствует рассылка письма Центробанка по подчиненным. До сих пор в налоговой службе придерживались противоположной позиции: правила ведения кассовых операций на предпринимателей не распространяются. Об этом сказано, например, в письме МНС России от 15.09.04 № 33-0-11/581.
Теперь, судя по комментируемому письму ФНС, эта линия изменилась: правила кассовых операций и лимит расчетов наличными распространяются и на предпринимателей. Нарушителям грозит штраф от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).
Остается надеяться, что либеральные налоговики на местах останутся при своем мнении. Тем более что в пользу их правоты говорит арбитражная практика (см., например, постановления Федерального арбитражного суда Московского от 29.12.04 № КА-А40/12146-04, Северо-Кавказского от 02.09.04 № Ф08-4011/2004-1544А, Уральского от 07.08.06 № Ф09-6646/ 06-С1 округов).
Итак, предпринимателей все больше и больше «притесняют». Как быть, с какого числа принимать в действие этого письма, принимать ли его вообще? Имеет ли ЦБ РФ принимать такие решения? Ответов на эти вопросы пока нет. Думается придется ждать, т.к. только время покажет, кто прав, а кто виноват. Надеемся, никто из наших уважаемых читателей не попадет на этот запрет.
П И С Ь М О
17 июля 2006 г.
N 08-17/2540
«О применении Указания Банка России от 14.11.2001 N 1050-У»
Центральный банк Российской Федерации рассмотрел Вашу корреспонденцию, касающуюся распространения действия Указания Банка России от 14.11.2001 N 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» (далее — Указание N 1050-У) на случаи расчетов наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и между индивидуальными предпринимателями, и сообщает следующее.
Статья 861 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предоставляет безусловное право использования наличных денег при осуществлении расчетов только гражданам, если это не связано с осуществлением ими предпринимательской деятельности. В отношении порядка расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием индивидуальных предпринимателей в соответствии с законом могут вводиться ограничения (часть 2 ст. 861 Кодекса).
Ипотечное кредитование в России на примере банка ОАО «Сбербанк»
... год; изучить проблемы, сдерживающие развитие ипотечного кредитования и на этой основе обосновать основные направления его развития; спрогнозировать перспективы развития рынка ипотечного кредитования. Объектом исследования является ипотечное кредитование в России на примере банка ОАО «Сбербанк». ... и физические лица, приобретающие ценные бумаги операторов вторичного ипотечного рынка ( в основном ...
Возможность установления ограничений для юридических лиц при осуществлении ими расчетов наличными деньгами, предусмотренная ст. 861 Кодекса, реализована Банком России в Указании N 1050-У, принятом в соответствии с полномочиями, предоставленными Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Указанным нормативным актом Банка России предельный размер расчетов наличными деньгами установлен в 60 000 рублей по одной сделке.
Согласно ст. 23 (3) Кодекса к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
В связи с изложенным, нормы Указания N 1050-У распространяются на случаи расчетов наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и между индивидуальными предпринимателями. Также на индивидуальных предпринимателей при совершении ими кассовых операций распространяется действие Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40.
Заместитель председателя
Банка России Т.Н. Чугунова
Кассовый контроль
Собственные интересы предпринимателя уже давно слились с интересами его бизнеса. И весьма неуклюжими выглядят действия государства в попытке регулировать назначение расходов индивидуальным предпринимателем средств с расчетного счета. Мало того что при снятии берется немалая комиссия, так они еще морщатся, если причина получения «налички» их
в чем-либо не устраивает. А ведь и здесь существует простое решение, когда и волки сыты, и овцы целы!
Минувшим летом Центральный банк РФ посеял панику в среде предпринимателей, установив им своим письмом №08-17/ 2540 от 17.07.06 г. обязанность по ведению кассовых книг и ограничив тем самым сделки с юридическими лицами в 60 тыс. руб. А ещё более парадоксальное нововведение — обязанность соблюдать остаток наличных денежных средств в кассе на конец дня!
Обслуживающие банки, следуя указаниям ЦБ РФ, стали запрашивать у предпринимателей, на что они намерены потратить снимаемые с расчетного счета наличные средства. Если указанная в чеке цель чем либо не устраивала банк — в выдаче «наличке» они отказывали. Вот до чего докатилось усердие чиновников! Даже до нарушения прав собственника. А если вникнуть в суть финансовых отношений государства и предпринимателя, то в них главная формула: все доходы ИП за минусом уплаченных налогов и есть частная собственность индивидуального предпринимателя. На что вы намерены тратить средства — ваше личное дело! Да хотя бы кому-либо подарить вознамерились!
Чтобы избавиться от излишних вопросов и оправданий ( а для банковских служащих любое указание ЦБ — закон), рекомендуем открыть в том же обслуживающем банке «пластиковый» счет для личных нужд, но уже как физическое лицо. Тем самым мы и Центробанк не обижаем и освобождаемся от излишне назойливого внимания со стороны контролеров. Так сказать, и волки сыты и овцы целы! Перебросив туда необходимые средства, предприниматель теперь вправе распоряжаться ими (кстати, круглосуточно), ограниченный лишь количеством купюр в конкретном банковском автомате и наличием к нему живой очереди! Ко всему прочему, если эта карточка еще и «Виза», ею можно непосредственно расплачиваться в магазинах и ресторанах.
Аудит операций с денежными средствами на счетах в банках
... ускорения расчетов. , Задачи курсовой работы: 1) Приведение характеристики и раскрытие содержания операций с 2) денежными средствами на счетах в банках. 3) Изучение основ нормативно-правового регулирования учёта и 4) контроля операций с денежными средствами на счетах в банках. ...
При перечислении с расчетного на карточный счет цель перевода указывать не требуется, но не забудьте, что это в полной мере относится только к «спецрежимникам: у «вмененщиков» и 6% упрощенцев» расходы не подлежат налоговому контролю в силу закона.
Далее, в этой ситуации возникает вопрос, надлежит ли предпринимателю в силу уже другой статьи НК РФ, уведомить свою налоговую инспекцию об открытии карточного счета. С одной стороны, согласно п.2 ст.11 и п.2 ст.23 НК РФ, необходимо подавать сведения обо всех открытых счетах, на которые могут зачисляться и с которых могут расходоваться денежные средства. Под это определение подпадают в том числе и счета для осуществления расчетов по эмитированным банковским картам. Вместе с тем этот счет открывается гражданином как физическим лицом и предназначен для получения денежных средств, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Банк не направляет в ИФНС сообщения об открытии гражданами счетов типа №40817 «Физические лица» — соответственно и сам предприниматель этого делать не обязан.
Приведенный в статье рецепт пригоден не для всех! Еще раз акцентно выделим — только тем предпринимателям, у которых расходы по бизнесу не подлежат контролю. Шестипроцентная «упрощенка», «вмененка», «патентщики» — самая распространенная форма налоговых отношений с государством! Это для них. А вот ИП с традиционной системой налогообложения и 15% «упрощенцам» указанные переводы на пластиковую карточку налоговики смогут инкриминировать как выплату самому себе зарплаты. И как следствие с обязательством начисления НДФЛ и ЕСН.
Кстати, в своем недавнем письме (№03-11-04/2/181 от 01.09.2006 г.) Министерство финансов России вновь подтвердило, что «упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы» не обязаны иметь документальное подтверждение своих расходов. Что и требовалось доказать! [/sms]
