Кредитная организация как субъект финансового мониторинга

метки: Преступный, Система, Кредитный, Клиент, Доход, Закон, Сбербанк, Федерация

Одной из международных тенденций развития контрольных функций государства является поиск новых механизмов, призванных предотвратить противоправные явления в обществе с минимальным вмешательством в деятельность частных лиц и организаций. Обострившиеся международные и национальные проблемы терроризма, наркоторговли, коррупции свидетельствуют о том, что традиционные методы борьбы с ними являются недостаточно эффективными. Учитывая, что большинство незаконных операций совершается с использованием кредитно-финансовой сферы, одним из путей решения перечисленных государственных проблем является использование финансового мониторинга в коммерческих банках. Однако, отсутствие единого понятийного аппарата, подходов, структуры, принципов организации и методов оценки эффективности финансового мониторинга осложняет данную задачу.

В настоящее время система финансового мониторинга сложилась на основе теоретической финансово-правовой категории, созданной как системы наблюдения за финансово-экономическими отношениями в различных сферах жизнедеятельности государства и общества, и трансформировалась в действенный механизм, получивший нормативное закрепление в рамках одного из направлений — противодействия легализации преступных доходов и финансированию террористической деятельности (ПОД/ФТ).

Актуальность темы подтверждается преобразованиями, происходящими в национальной системе финансового мониторинга: расширением круга органов и агентов финансового мониторинга, усложнением процедур, направленных на противодействие легализации доходов, полученных полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в России">преступным путем, и финансированию терроризма, созданием специализированных международных и региональных организаций, что обуславливает изменения в правовом регулировании общественных отношений в данной сфере, как на уровне отдельного государства, так и на международном уровне. Необходимость научного осмысления проблем финансового мониторинга в сфере ПОД/ФТ обусловлена не только важностью теоретического изучение вопроса о правовой сущности финансового мониторинга в указанной сфере, но и насущной потребностью в обобщении опыта функционирования данных систем в зарубежных странах и предложении конкретных мер, направленных на повышение эффективности всей системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма в России.

Организация государственного финансового мониторинга в России

... путем, и финансированию терроризма; 3) международное сотрудничество в сфере борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Сущность финансового мониторинга проявляется в ... средств государства или муниципального образования. Финансовый мониторинг, как и в случае с финансовой деятельностью государства, направлен на реализацию функций и задач государства и ...

Вопросы организации финансового мониторинга в коммерческих банках в различных аспектах исследованы в работах Воронина А.Н., Гамзы В.А., Дудки А.Б., Жубрина Р.В., Зубкова В.А., Каратаева М.В., Горюковой О.В. ,Кочаргина О.Н., Люкевича И.Н., Ревенкова П.В., Магомедова Ш.М., Осипова С.К., Прошунина М.М. и др.

Несмотря на наличие многочисленных публикаций, посвященных сущности и особенностям реализации международных противолегализационных процедур в деятельности кредитных организаций, вопросам организации и оптимизации деятельности финансового мониторинга в коммерческих банках, а также исследованию особенностей функционирования российских кредитных организаций в области ПОД/ФТ в них уделяется мало внимания.

Целью выпускной квалификационной работы является на основе анализа существующей национальной системы ПОД/ФТ разработать меры по совершенствованию системы финансового мониторинга в коммерческих банках Российской Федерации.

Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:

• рассмотреть финансовый мониторинг в коммерческих банках как одну из форм противодействия легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма;
• рассмотреть финансовый мониторинг в ПАО «Сбербанк России»;
• дать рекомендации по совершенствованию организации взаимодействия субъектов финансового мониторинга всех уровней национальной системы ПОД/ФТ.

Объектом исследования выступает ПАО «Сбербанк России».

Предметом исследования является совокупность инструментов и мер, применяемых ПАО «Сбербанк России» в целях ПОД/ФТ.

Теоретической базой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых в области финансового мониторинга, государственных финансов, управления рисками противодействия легализации незаконных доходов. В работе использовались международные правовые акты, законодательные акты Российской Федерации, положения и указания Банка России и другие нормативные правовые акты, регламентирующие организацию финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов в кредитных организациях Российской Федерации, материалы научных конференций и семинаров, а также публикации в периодических изданиях.

Характер поставленных задач и системный подход к их решению определили использование в работе следующих методов исследования: абстрагирования, сравнения, анализа и синтеза, группировки и классификации, научного обобщения, экспертных оценок и графического анализа.

1 Финансовый мониторинг в коммерческих банках как одна из форм противодействия

легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма

1.1 Теоретические основы финансового мониторинга

Мировым сообществом признано, что угроза легализации доходов, полученных в результате незаконной деятельности, приобрела глобальный масштаб, подрывая экономическую, социальную и политическую безопасность. Данное обстоятельство требует от государств принятия согласованных мер борьбы с этим общественно опасным социальным явлением, как на национальном, так и на международном уровнях. В этой связи противодействие легализации незаконных доходов стало одним из важнейших стратегических направлений обеспечения экономической безопасности любого государства. Отмывание денежных средств или иного имущества является одним из наиболее опасных преступлений экономической направленности, отличается высоким уровнем латентности, повышенной сложностью процесса изобличения виновных лиц и доказывания их преступной деятельности. Данное понятие неотрывно связано с такими явлениями, как коррупция, финансирование организованной преступности и терроризма, сокрытие прибыли, нарушение системы экономических и социальных интересов общества.

Финансовый мониторинг в РФ

... Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», предусматривавших создание Комитета по финансовому мониторингу. Всеобъемлющая экономическая реформа по переходу ... Общая характеристика финансового мониторинга в РФ: понятие и источники регулирования Эффективный режим противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию ...

Проведение финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов является важной функцией государства, так как процессы легализации преступных средств снижают темпы экономического роста, ухудшают инвестиционный климат за счет отвлечения (изъятия) из оборота денежных средств, неуплаты налоговых платежей, хищения бюджетных средств и т.д. В современных условиях в связи с выделением дополнительных бюджетных средств для модернизации экономики, минимизацией предпринимателями издержек (в том числе путем сокрытия от налогообложения доходов), развитием мошеннических схем хищения денежных средств, проблема эффективного осуществления процесса финансового мониторинга становится особенно актуальной.

Понятие «финансовый мониторинг», появившееся в российском законодательстве с изданием Указа Президента Российской Федерации от 1 ноября 2001 г1., в отечественной науке прочно связано с вопросами противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ).

Вместе с тем, данный нормативный документ, как и в целом российское законодательство, не содержит формального определения понятия «финансовый мониторинг». Однако, как считает ряд ученых, в самом наименовании

Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [Электронный ресурс]: указ президента РФ от 1 ноября 2001 г. № 1263 // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. уполномоченного органа (далее — УО) содержится определение предмета и сферы его деятельности, т.е. финансового мониторинга. Так, Зубков В.А. и Осипов С.К. дали свое определение «финансового мониторинга» исходя из содержания Федерального закона от 08 июля 2001г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Федеральный закон 115-ФЗ), выделяя следующее:

• а) предупреждение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (ОД/ФТ);
• б) организация деятельности по ПОД/ФТ;
• в) международное сотрудничество в сфере ПОД/ФТ.

Эти экономисты пришли к заключению, что финансовый мониторинг, как термин, характеризующий сферу деятельности Росфинмониторинга, практически совпадает по своему содержанию с термином «ПОД/ФТ», и, исходя из этого, определили финансовый мониторинг как совокупность мер, принимаемых субъектами финансового мониторинга и компетентными государственными органами в целях предупреждения, выявления и пресечения операций, связанных с ОД/ФТ.2

Экономист Н.И. Химичева определяет финансовый мониторинг, как самостоятельный вид финансового контроля, с принятием мер по усилению государственного финансового контроля с вступлением в силу Федерального закона 115-ФЗ.3 Наряду с Н. И. Химичевой, ученый-экономист М.М. Прошунин считает, что финансовый мониторинг следует рассматривать в рамках финансово-правового поля с отнесением его к институту финансового контроля. Он определяет финансовый мониторинг как вид государственного и внутрихозяйственного финансового контроля, осуществляемого Росфинмониторингом, надзорными органами и субъектами финансового мониторинга в целях недопущения поступления преступных доходов в национальную экономику Российской Федерации и предотвращения использования субъектов финансового мониторинга для ОД/ФТ. 4

Способы легализации преступных доходов

... развита. 3. Поступление незаконных финансовых средств в операции на рынке ценных бумаг. Рынок ценных бумаг потенциально притягательный механизм для отмывания денег, полученных криминальным путем, так как он характеризуется ... по присутствию оператора системы, невозможно определить являются ли средства им перемещаемые законными или нет, т.е. связана ли его активность с легализацией преступных доходов. ...

Понятие «легализация», применяемое в Федеральном законе № 115-ФЗ имеет

Зубков В.А. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма / В. А. Зубков, С. К. Осипов -2-е изд., перераб. и доп. — М.: Спецкнига, 2013. — 751 с.

Химичева Н. И. Финансовое право / Н. И. Химичева. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: НОРМА, 2013. 752 с.

Прошунин М. М. Финансовый мониторинг (противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма) / М. М. Прошунин, М. А. Татчук. Калининград: Изд-во БФУ им. И. Канта, 2014. — 417 с. слишком общую формулировку, а именно: «…придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления».

Согласно Уголовному кодексу Российской Федерации под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, понимается: «совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом». 6

Из определений «отмывания денег», данных Уголовным кодексом РФ и Законом № 115-ФЗ, следует, что отмывание денег есть уголовное преступление, предусмотренное действующим законодательством

Следует отметить, что и в российской экономической литературе существуют разные подходы к определению данного понятия в зависимости от того, чему уделяется больше внимания — процессу или цели. С.В. Запольский толкует отмывание преступных доходов как включение имущественных ценностей, добытых преступным путем, в нормальный экономический оборот для сокрытия их преступного происхождения.7

Исходя из рассуждений Э.А. Иванова, отмывание доходов, полученных преступным путем, это: во-первых, негативное социальное явление, в основе которого лежит процесс сокрытия незаконного происхождения доходов, искажение информации о природе их происхождения, месте нахождения, размещения, движения и действительной принадлежности материальных благ (праве собственности) или соотносимых с ним прав, а равно придание им в любых формах правомерного вида, когда лицу известно, что эти материальные блага являются доходами, полученными незаконным путем, а также иные действия, прямо или косвенно связанные с оформлением правомерности фактических отношений владения, пользования, распоряжения доходами либо с сокрытием их незаконного происхождения; и во-вторых придание правомерного вида владению, использованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, а также

Организация работы по противодействию легализации (отмыванию) ...

... организация отмывала нелегальные доходы. В настоящее время можно уверенно констатировать качественное изменение подхода банковского сообщества к проблеме противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (далее — ПОД/ФТ) ... по ст. 174 (легализация отмыванием денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем) и 174−1 (легализация отмыванием денежных средств или иного ...

О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [Электронный ресурс]: федер. закон от 07.08.2001 г. № 115: (ред. от 30 декабря 2015 г.) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

Уголовный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 2 июня 2016 г.) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

Запольский С. В. Финансовое право: учебник / С. В. Запольский — М.:Юрайт, 2015. — 575 с. использованию объектов интеллектуальной собственности, приобретенных заведомо незаконным путем.8

Ученый-экономист Жубрин Р.В. дает следующее определение легализации преступных доходов: «совершение маскируемых под законные сделок и финансовых операций с преступными доходами с целью сокрытия их преступного происхождения и придания правомерности владению, пользованию и распоряжению ими».9 Экономист Рудая Т.Ю. определяет это понятие как «умышленное придание правомерного вида пользованию, владению или распоряжению денежными средствами, иным имуществом, работам и услугам, информации, интеллектуальной собственности, полученным заведомо преступным путем, либо сокрытия их местонахождения, размещения, движения или действительной принадлежности, а равно использования их для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности».10

Все эти определения заслуживают внимания, однако, можно дополнить и расширить определение легализации: это совершение любых юридически значимых действий с доходами от преступной деятельности с целью придания правомерного вида, владению, пользованию и (или) распоряжению ими и нанесение этими действиями финансового, правового и социального ущерба личности, обществу или государству. При этом понятие «доходов» следует трактовать исходя из содержания ратифицированной Россией Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности, как любой материальной выгоды, полученной в результате совершения преступлений. Таким образом, понятие преступных доходов было бы более полным и завершенным, т.к. охватывало бы все стороны возможных преступных доходов и включало бы в себя денежные средства и полный комплекс объектов гражданских прав, в том числе и имущественные права.

Таким образом, «отмыванию» денег присущ неотъемлемый элемент — цель, которая состоит в сокрытии источника происхождения дохода, создании иллюзии легальности заведомо нелегального дохода, и возможности в дальнейшем использовать денежные

Иванов Э.А. Система международно-правового регулирования борьбы с отмыванием денег. — М.: Кнорус, 2013. — 468 с.

Жубрин Р. В. Состояние профилактики легализации преступных доходов // Российская юстиция. 2013. — № 1. — С. 34-35.

Рудая Т. Ю. Реализация в уголовном законодательстве Российской Федерации ее международных обязательств в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем :дис. … канд. экон. наук / Т. Ю. Рудая. — М., 2013. — 177 с. средства или иное имущество, приобретенное преступным путем, для осуществления экономической деятельности различного рода.

Мониторинг эффективности организации

... эффективности и мониторинга, а с тем же и мониторинга эффективности деятельности, сущность мониторинга эффективности - это наблюдение за основными показателями организации. Во второй главе был произведен мониторинг эффективности ... Таким образом, на производство влияет финансовое состояние предприятия, а также ... производства. 7. Корпоративная информационная система предприятия На первый взгляд, ...

Рассмотрим подробнее понятие финансового мониторинга в кредитных организациях, т.е. первичных субъектов, и меры, применяемые кредитными организациями в данной сфере. Исходя из требований законодательства, к совокупности мер, осуществляемых кредитными организациями и направленных на ПОД/ФТ, относятся:

• а) Идентификация клиентов, их выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев;

б) оценка риска осуществления клиентами отмывания доходов,

полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

• в) мониторинг за операциями, подлежащими обязательному контролю;
• г) мониторинг за необычными операциями;
• д) направление сообщений в Росфинмониторинг;

е) осуществлениемер по противодействию финансированию

терроризма и экстремистской деятельности;

• ж) документальное фиксированиеи хранение информации об операциях, подлежащих обязательному и факультативному мониторингу;
• з) подготовка и обучение кадров;
• и) предоставление информации по запросам Росфинмониторинга;
• к) обеспечение конфиденциальности мер, принимаемых субъектом финансового мониторинга.

Целью применения данных мер является недопущение проникновения преступных доходов в национальную экономику Российской Федерации и предотвращение использования субъектов финансового мониторинга в целях ОД/ФТ. Значение финансового мониторинга, выражается, прежде всего, в масштабных негативных последствиях, которые несут отмывание преступных доходов и финансирование терроризма — это государственный, экономический, морально-психологический, социальный и международно-политический аспекты.

Рассмотрим, что понимается под этими аспектами.

а) Государственный аспект. Отмывание преступных доходов расценивается как реальная угроза национальной безопасности государства, так как оно привлекает в страну преступные элементы, что повышает уровень преступности и, как следствие, увеличивает расходы государства на содержание правоохранительных органов, ухудшает имидж страны на международной арене, снижает рейтинг инвестиционной привлекательности и увеличивает социальную напряженность внутри страны.

б) Экономический аспект. Вливание большого объема незаконных (неучтенных) преступных доходов грозит нарушением экономической безопасности в стране. Так называемые «грязные инвестиции» способны подорвать национальную экономику любого государства, в силу невозможности выявить и предвидеть поведение лиц, занимающихся ОД/ФТ. Как правило, большая доля теневых капиталов в экономике и непредсказуемое поведение их владельцев на финансовых рынках приводят к резким и значительным колебаниям спроса на финансовые ресурсы, изменению курсовых и процентных ставок, а следовательно, ведет к возможным ошибкам в финансовой политике органов власти, оценивающих рынки капитала, что может впоследствии привести к возникновению финансовых затруднений не только у хозяйствующих субъектов, но и у государства, росту государственного долга, вплоть до отказа платить по долговым обязательствам (т.е. возникновению «дефолта»).

в) Морально-психологический аспект. Негативные последствия действий преступников в сфере ОД/ФТ оказывают влияние и на психологический аспект, формируя настроения личности и общества в целом. Процессы ОД/ФТ приводят к ослаблению существующей власти, подрыву экономики и разрушению основ государства. Преступники в такой системе, полагаясь на безнаказанность, увеличивают масштабы своих противозаконных действий, находя все новые способы избежать ответственности перед законом. В подобных условиях происходит подрыв стабильности морально-психологических устоев общества, теряется уверенность в безопасном будущем и финансовом благополучии, что приводит к очередному росту количества преступлений.

Составление отчета о финансовых результатах организации

... и выгодны вложения в ее активы. Цель данной работы - изучить порядок составления отчета о финансовых результатах организации и показать его аналитические возможности в условиях конкретного ... Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в системе экономической информации бухгалтерская отчетность, а именно отчет о финансовых результатах, является одним из важнейших инструментов управления, ...

г) Социальный аспект. К социальным последствиям ОД/ФТ можно отнести продолжающееся катастрофическое расслоение общества. В данном случае не имеется в виду, что «все богатства нажиты нечестным путем», однако возникает возможность аккумулирования преступных доходов в узком круге лиц, обладающих достаточно большим состоянием. К тому же, подобная ситуация оказывает существенное негативное влияние и на рядовых граждан. Примером может служить создание финансовых пирамид, при крахе которых инвесторы не могут обратить взыскание на имущество компании — инициатора финансовых пирамид. Именно высокая доля вероятности легализации подобного рода доходов через различного рода схемы дает возможность финансовым мошенникам исключить конфискацию имущества, которое могло бы быть направленным на возмещение ущерба «обманутым вкладчикам и инвесторам». Подобная социальная несправедливость в обществе порождает размывание ответственности перед Отечеством, что порождает рост числа преступлений в различных сферах жизни общества, росту социальной напряженности, формированию почвы для создания террористических организаций и, как следствие, росту террористических актов.

д) Международно-политический аспект. В настоящее время вопросы ОД/ФТ стали глобальными проблемами, что лишний раз подтверждает политическое значение вопросов ПОД/ФТ. Совершая преступления, связанные с ОД/ФТ, организованная преступность получает доходы и средства для инвестирования, а также стимул для дальнейшего расширения этой деятельности в национальном и международном масштабе.

Неспособность эффективно устранить угрозы отмывания денег или финансирования терроризма может препятствовать доступу страны к глобальной финансовой системе. Например, осуществление электронных переводов из стран, которые были признаны международным сообществом как страны, имеющие слабый режим борьбы с отмыванием денег, и в эти страны будет занимать больше времени, поскольку финансовые организации будут более внимательно проверять такие операции. Лица, занимающиеся отмыванием денег, пользуются тем, что глобальная финансовая система сложна и взаимосвязана, а также тем, что существуют различия между национальными законодательствами и системами для борьбы с отмыванием денег. Их особенно привлекают юрисдикции со слабыми или неэффективными мерами контроля, куда они могут перевести денежные средства, либо такие страны, где легче создать корпоративные структуры без обнаружения. Мошенники могут опережать на несколько шагов органы банковского регулирования или правоохранительные органы, которые часто с трудом добиваются оперативного международного сотрудничества. Кроме того, как показывает практика, проблемы одной страны могут быстро распространиться на другие страны в регионе или в других частях мира. Когда крупные суммы преступных доходов поступают в кредитные институты или покидают их, последствия этого могут ощущаться во всей финансовой системе. Поэтому меры контроля, направленные против отмывания денег, могут рассматриваться как часть инструментария для предотвращения этих явлений и борьбы с ними.

Система внутреннего контроля экономического субъекта

... Внутренний контроль, Целями организации системы внутреннего контроля 1) осуществление упорядоченной и эффективной деятельности предприятия; ... Финансово-экономическая служба -- главный инструмент регулирования и контроля финансового результата бизнеса. Ее правильная организация ... разные задачи. Служба экономической безопасности (СЭБ) ведет постоянный мониторинг функционирования важнейших подсистем ...

Итак, финансовый мониторинг это совокупность мер, осуществляемых и финансируемых субъектом финансового мониторинга, по сбору, регистрации, обработке и анализу информации о трансакциях хозяйствующих субъектов, базирующаяся на российском законодательстве о ПОД/ФТ, с целью недопущения вовлечения кредитной организации в преступные схемы, угрожающие ее репутационной и финансовой стабильности. Давая определение государственному финансовому мониторингу, нами предлагается следующая трактовка: государственный финансовый мониторинг это скоординированная деятельность уполномоченного органа и надзорных федеральных органов по контролю за поднадзорными субъектами финансового мониторинга в части соблюдения последними российского законодательства в сфере ПОД/ФТ, оздоровления национальной экономики путем выявления и уменьшения ее теневых показателей, борьбы с организованной экономической преступностью и финансированием терроризма, а так же для выработки мер противодействия данным угрозам.

Особое значение отводится финансовому мониторингу кредитных организаций, т.к. именно кредитные организации играют важнейшую роль в национальной борьбе с отмыванием нелегальных доходов. ОД/ФТ оказывает негативное влияние на все аспекты жизнедеятельности общества и государства. В данном контексте финансовый мониторинг кредитных организаций, как и финансовая деятельность государства, направлен на реализацию функций и задач государства и муниципальных образований, к которым следует отнести обеспечение экономической, политической и социальной безопасности государства. Одной из составляющих экономической безопасности государства является недопущение преступных доходов в финансовую систему и предотвращение использования данной системы для ОД/ФТ. Поэтому основополагающими условиями решения стоящих перед финансовым мониторингом задач является надлежащая его организация как на макро, так и микро уровнях, применение всего спектра методов, приемов и способов его осуществления с учетом экономической обстановки в стране и в мире.

1.2 Принципы организации финансового мониторинга в коммерческих банках

Система финансового мониторинга, существующая в российских кредитных организациях, соответствует международным стандартам в области построения эффективной системы ПОД/ФТ в отдельно взятом финансовом институте, которые предусматривают наличие четырех основных элементов, это:

1) организационно-функциональная составляющая;

2) методологическая составляющая;

3) назначение специального должностного лица;

4) организация системы внутреннего контроля (рисунок 1).

Рисунок 1 — Организация финансового мониторинга в целях ПОД/ФТ в коммерческом банке

Организационно-функциональная составляющая представляет собой нормативную основу системы финансового мониторинга кредитной организации, т.е. это совокупность внутренних документов, регулирующих деятельность кредитной организации в сфере ПОД/ФТ. Основным подобным документом в кредитной организации являются Правила внутреннего контроля, которые, по сути, являются продолжением государственной нормативно-правовой базы в сфере финансового мониторинга и представляют собой локальную правовую основу для деятельности финансового института, соблюдение которой является обязательным для всех сотрудников банка.

Анализ и совершенствование системы налогового контроля в России

... во-первых, совершенствование законодательства в части мер и процедур налогового администрирования а, во-вторых, повышение эффективности методов налогового контроля. 1.2 Влияние организации системы налогового контроля на уровень доходов бюджетной системы Фискальная функция налоговой системы обусловлена главным ...

Методологическая составляющая финансового мониторинга является его функциональной составляющей и представлена комплексом мер, направленных на ПОД/ФТ. На основе данной составляющей выделим ряд мер, определяющих контрольное содержание финансового мониторинга:

1) идентификация клиента, его выгодоприобретателя и бенефициарного владельца;

2) контроль операций клиентов;

3) документальное фиксирование информации;

4) направление в УО сведений по выявленным подозрительным операциям и операциям обязательного контроля;

5) проведение обучения персонала по вопросам ПОД/ФТ.

Ученый-экономист Прошунин М.М. сформулировал принцип построения системы финансового мониторинга в кредитных организациях в виде принципа ИМУНО: И идентификация клиента; М — мониторинг всех операций; У — уведомление УО о подозрительных операциях; Н — наличие (хранение) документов, фиксирование информации об операциях; О — обучение персонала.11 Соблюдение данного принципа дает возможность минимизировать риски, возникающие вследствие осуществления клиентами банка противоправных действий, выработать стойкую сопротивляемость кредитной организации к преступным схемам в сфере ПОД/ФТ. Однако добавление еще одного элемента в эту систему могло бы улучшить эффективность системы финансового мониторинга как на уровне хозяйствующего субъекта, так и на уровне государственного контроля.

Недостающим элементом этой системы являются санкции — С, применяемые в отношении лиц, осуществляющих противозаконную деятельность в сфере ОД/ФТ. К примеру, в качестве таких санкций может послужить включение клиента, уличенного в осуществлении операций по отмыванию денежных средств, в закрытый список, который будет доступен для субъектов финансового мониторинга, в частности, кредитным организациям. Так, если недобросовестный клиент, который занимался противоправной деятельностью используя счет, открытый в одном банке, где с ним впоследствии были расторгнуты деловые отношения, будет включен в данный список, то он будет лишен возможности перейти на обслуживание в другой банк с «плохой репутацией». Тем самым, банк второй будет защищен от потенциально нежелательного клиента. Предполагается, что данный список будет регулярно пополняться после проведения расследования правоохранительными органами, куда Росфинмониторинг передает сведения. Данный список должен вести именно Росфинмониторинг, т.к. он располагает всей информацией о подозрительных операциях, поступающей от кредитных организаций (рисунок 2).

Рисунок 2 — . Принцип обратной связи для внедрения в систему ПОД/ФТ РФ

Таким образом, получим систему ИМУНОС, направленную не только на выявление подозрительных схем с денежными средствами и имуществом, осуществляемыми нежелательными клиентами, и противодействие им, но и на минимизацию риска вовлечения

Прошунин М. М. Кредитная организация как субъект финансового мониторинга (правовой аспект).

Монография. / М. М. Прошунин — М.:Рудн, 2013. — 376 с. банка в преступные схемы в будущем путем выявления потенциально опасных клиентов, которые были уличены в проведении сомнительных операций и сделок. Необходимость использования данного элемента в российской банковской практике стоит довольно остро, т.к. на сегодняшний день регулятором не определены меры, которые кредитные организации могут применить в отношении недобросовестных клиентов., Законодательное закрепление четкого порядка действий и мер, которые субъект финансового мониторинга должен применить в оговоренные законом сроки и оговоренном порядке, существенно улучшит эффективность системы финансового мониторинга в целом, т.к. при этом будут очевидны результаты деятельности отчитывающихся хозяйствующих субъектов в части выявления ими подозрительных операций и сделок.

Третья составляющая системы финансового мониторинга — это правовое положение ответственного сотрудника (специального должностного лица) в сфере ПОД/ФТ, деятельность которого направлена на организацию и обеспечение функционирования внутренней системы финансового мониторинга в кредитной организации. В Указании Банка России содержатся квалификационные требования к данному лицу, в частности, ответственный сотрудник должен иметь высшее образование (юридическое или экономическое) и опыт руководства отделом (подразделением), связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года.12

Завершающая четвертая составляющая системы финансового мониторинга — система внутреннего контроля в кредитных организациях — это комплекс контрольных действий, с помощью котрых можно оценить эффективность функционирования системы финансового мониторинга и ее соответствие действующему законодательству, способность предотвратить вовлечение кредитной организации в процессы ОД/ФТ. В систему внутреннего контроля банка входит руководство кредитной организации: общее собрание акционеров, наблюдательный совет, единоличный исполнительный орган и его заместители, главный бухгалтер и его заместители а так же служба внутреннего контроля, ответственная за разработку и осуществление принципов и методов внутреннего контроля. Необходимость наличия эффективной системы финансового мониторинга, как составной части внутрикорпоративного контроля, обусловлена частным интересом финансового института

О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях [Электронный ресурс]: Указание Банка России от 09.08.2004 № 1486-У: (ред. от 31 октября 2011 г.) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. исключить любую причастность к противоправной деятельности по отмыванию преступных доходов или финансированию терроризма.

Организация и эффективность работы системы финансового мониторинга кредитных организаций в сфере ПОД/ФТ регулярно проверяется контролирующими органами, которые условно можно разделить на внутренние и внешние.13 Наблюдательный совет, общее собрание участников (акционеров) и служба внутреннего контроля относятся к внутренним контрольным органам. Работа внутренних контрольных органов финансового института выражается в рассмотрении отчетов ответственного сотрудника по ПОД/ФТ, проведении регулярных проверок по вопросам ПОД/ФТ службой внутреннего контроля, а также анализе операций и сделок бухгалтерией в рамках осуществления бухгалтерского учета и составления отчетности кредитной организации. Аудиторов, аудиторские организации и контрольные подразделения саморегулируемых организаций, участником/членом которых является кредитная организация, стоит относить к внешним контрольным органам, контрольная деятельность которых заключается в проведении комплексных и тематических проверок в целях проверки соблюдения финансовыми институтами законодательства в сфере ПОД/ФТ.

На основании изложенного можно сделать вывод, что система финансового мониторинга, базирующаяся на четырех элементах, предполагает существование нормативной основы кредитной организации в виде локальных правовых актов, осуществление деятельности структурных подразделений во главе с ответственным сотрудником по принятию различных мер, направленных на ПОД/ФТ и организация независимого контроля за созданной и функционирующей системой финансового мониторинга.

Следует отметить, что при построении данной четырехзвенной системы необходимо наличие общности принципов осуществления финансового мониторинга. Существует ряд принципов, которые необходимо учитывать при осуществлении финансового контроля. Из них специфическими принципами, характерными для системы финансового мониторинга в кредитных организациях, являются принципы всеобщности, постоянного мониторинга, многоуровневости, конфиденциальности, персональной ответственности, и принцип добросовестности. Исследуем детально данные принципы.

Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах [Электронный ресурс]: утв. Банком России 16 декабря 2003 г. № 242-П: (ред. от 14 апреля 2014 г.) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

Принцип всеобщности, как основополагающий принцип любой системы финансового мониторинга, предполагает безоговорочное участие всех сотрудников кредитной организации в процессах ПОД/ФТ и осуществление контроля всех без исключения операций и сделок, попадаю щих в поле финансового мониторинга.

Принцип многоуровневости, основываясь на условиях принципа всеобщности, предполагает построение многоуровневой системы контроля в банке, которая включает различные структурные подразделения банка, а не только службу финансового мониторинга. Иными словами, в деятельность по финансовому мониторингу должно быть вовлечено не только профильное подразделение по ПОД/ФТ, но и подразделения, непосредственно заключающие сделки и проводящие операции, их документально оформляющие, сопровождающие, а также обеспечивающие правовую, техническую поддержку.

Принцип персональной ответственности выражается в возможности привлечения к гражданско-правовой и административной ответственности сотрудника кредитной организации за умышленное или непреднамеренное нарушение внутреннего регламента в сфере ПОД/ФТ либо законодательства, что повлекло за собой реализацию риска вовлечения банка в преступные схемы.

Принцип непрерывности предполагает постоянный процесс осуществления мер, направленных на ПОД/ФТ, т.е. финансовый мониторинг в кредитных организациях должен функционировать на протяжении всего времени осуществления коммерческой деятельности финансового института.

Требования законодательства в части соблюдения конфиденциальности информации, полученной в рамках проведения антилегализационных процедур, определяют принцип конфиденциальности и затрагивают все субъекты финансового мониторинга. Данный принцип предполагает запрет на информирование сотрудниками банка клиентов и иных лиц о принимаемых мерах ПОД/ФТ.

Принцип добросовестности, который предусматривает, что изначально каждый клиент и проводимые им операции и сделки рассматриваются как экономически обоснованные и имеющие законную цель. Данный принцип вытекает из конституционного принципа «презумпции невиновности» и предполагает, что присвоение клиенту повышенного уровня риска легализации, а также признание его операций или сделок подозрительными, допустимо только при наличии достаточных оснований.14

Как показывает анализ международной практики, основополагающим принципом

Прошунин М. М. Кредитная организация как субъект финансового мониторинга (правовой аспект).

Монография. / М. М. Прошунин — М.: Рудн, 2013. — 376 с. создания и функционирования системы финансового мониторинга во всех кредитных организациях выступает принцип «рискового подхода», основы которого закреплены в ряде международных документов и национальных законодательствах. Одним из таких документов является Руководство Вольфсбергской группы, основы которого Банк России изложил в своем письме № 105-Т. В основе данного документа лежат два основных правила. Первое: «Чем выше степень понимания проблемы и уровня риска, тем более эффективные процедуры по управлению риском можно установить». Второе: «Чем выше риск, тем большее количество ресурсов следует использовать для управления им». Т.е. величина проблемы риска должна быть прямо пропорциональна количеству затрачиваемых на него ресурсов. А применение абсолютно идентичных мер ко всем видам операций и сделок в целях уменьшения риска легализации лишено смысла и представляется неэффективным.

Применение «рискового подхода» имеет ряд преимуществ. В виду того, что «рисковый подход» подразумевает прямо пропорциональную зависимость объемов финансирования от сложности и величины имеющегося риска, происходит наиболее оптимальное и эффективное использование имеющихся ресурсов кредитной организации, трудовых и материальных. К тому же, «рисковый подход» предполагает применение режима упрощенного контроля для клиентов с низким уровнем риска. Это объясняется тем, что угроза отмывания доходов различна в зависимости от категории клиента, используемых им банковских продуктов (услуг) и способов их предоставления. Иными словами, применяя «рисковый подход», руководство банка имеет возможность проводить дифференцированную политику в отношении клиентов таким образом, чтобы принимаемые банком от обслуживания клиентов риски соотносились с доходами от оказания банковских услуг. Дополнительным преимуществом данного подхода является вовлеченность органов управления кредитной организации в оценку рисков при распределении ресурсов, что является важным шагом в построении системы корпоративного управления, корпоративной культуры в кредитной организации. Именно здесь проявляются принцип всеобщности и принцип многоуровневости, на которых базируется финансовый мониторинг кредитной организации. К перечисленным преимуществам применения «рискового подхода» добавим возможность для кредитной организации быть более восприимчивым и гибким к динамично меняющимся внешним условиям, своевременно видоизменяя существующую систему финансового мониторинга внутри организации.

О документах Вольфсбергской группы [Электронный ресурс]: Письмо Банка России от 1.08.2006 г. №105-Т // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

На основании проведенного анализа практики применения принципа «рискового подхода» в кредитных организациях, выделим несколько обязательных и последовательных стадий.

Первая стадия — оценка риска легализации в зависимости от:

1) географического фактора;

2) вида деятельности клиентов, находящихся на обслуживании.

Вторая стадия — расстановка приоритетов в отношении осуществляемых видов деятельности, основанная на проведенной оценке рисков, т.е. кредитная организация самостоятельно определяет объем и частоту получаемой информации по каждому виду деятельности в сфере ПОД/ФТ.

Третья стадия – определение соответствующих контрольных процедур, содержание и периодичность осуществления которых зависят от степени риска, установленной для конкретного клиента, или вида операций и сделок. К примеру, такими контрольными мерами могут выступать совершенствование внедренных автоматизированных банковских систем в части установления критериев для автоматической сортировки операций и сделок и установления поиска «подозрительных слов», а так же ведение локального списка нежелательных для банка клиентов для недопущения их повторного обращения в банк и т.д. На заключительной стадии все перечисленные процедуры закрепляются путем принятия локальных внутренних документов кредитной организации в сфере финансового мониторинга. Все четыре стадии реализации рискового подхода подлежат ежегодному контролю со стороны внутреннего аудита, который оценивает уровень реализации рискового подхода и предлагает соответствующие изменения на основании выявленных недостатков.

Наряду с положительными моментами применения «рискового подхода», нельзя не отметить и ряд его недостатков. Во-первых, данный подход не учитывает всех минимальных требований, установленных законодательством по вопросам регулирования системы ПОД/ФТ. Во- вторых, возможность применения «рискового подхода» в вопросах борьбы с финансированием терроризма очень сомнительна, т.к. никакая оценка не поможет определить, связан ли клиент с террористической деятельностью, или нет. К тому же финансирование террористической или экстремистской деятельности не всегда происходит из незаконных источников, напротив, значительную часть этих средств вносят рядовые граждане и организации. По этим причинам «рисковый подход» не упрощает систему мониторинга операций, осуществляемых кредитной организацией, так как мониторингу подлежат без исключения все платежи, операции и сделки.

Изложенное позволяет сделать выводы о том, что система финансового мониторинга в отдельной кредитной организации включает в себя несколько взаимосвязанных элементов, а именно: нормативный, субъектный, функциональный и контрольный элементы. Данные составляющие системы финансового мониторинга объединены общностью принципов государственно-правового регулирования и локальных организационно — правовых принципов, среди которых особое место занимает принцип «рискового подхода».

Достоинством «рискового подхода» является возможность его применения как на уровне отдельного финансового института, так и в деятельности уполномоченного органа и надзорных органов при проведении последними проверок субъектов финансового мониторинга. В процессе осуществления подобных проверок деятельности кредитных организаций по вопросам ПОД/ФТ, прежде всего, должна быть оценена эффективность всей внутренней системы финансового мониторинга, а проверка формального соответствия деятельности кредитной организации требованиям антилегализационного законодательства должна быть лишь дополнительной частью проверки, а не ее основой. Повсеместная реализация принципа рискового подхода кредитными организациями и органами контроля в рамках функционирования национальной системы ПОД/ФТ подтолкнет к стремлению эффективной работы на каждом уровне, а не формальному соответствию всем установленным законом требованиям, в том числе международным стандартам. Исходя из этого, наличие научных знаний о природе рисков, связанных с легализацией преступных доходов, формирование методов управления ими являются необходимыми условиями обеспечения стабильного функционирования национальной банковской системы.

1.3 Ответственность за нарушение законодательства о противодействии легализации

доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма

Юридическая ответственность представляет собой государственно-принудительное воздействие на нарушителей норм права, заключающееся в применении к ним мер ответственности, влекущих для них неблагоприятные последствия. В любом случае юридическая ответственность — это способ реагирования государства на правонарушение, реализация правовой санкции, применение к правонарушителю наказания, поскольку оно есть и в выговоре за нарушение трудовой дисциплины, и в административном штрафе, и в лишении свободы, и в гражданско-правовой неустойке. При юридической ответственности правонарушитель претерпевает меры государственного принуждения за свою вину и поэтому несет определенные лишения, урон.

Любые меры юридической ответственности должны быть четко определены в законе, причем таким образом, чтобы, исходя из текста соответствующей нормы, каждый мог предвидеть правовые последствия своих действий.

Сомнения в чистоте транзакции должны быть объективно обоснованы информацией о том, что финансовая операция послужила или могла послужить отмыванию денег.

Как отмечается в юридической литературе, недопустим сбор сведений «про запас» финансовыми институтами для подкрепления могущего возникнуть подозрения. Нужно иметь в виду, что сообщение о подозрении в отношении действий конкретного лица открывает для недобросовестных сотрудников финансовой организации возможность на «законных» основаниях расстаться с нежелательными клиентами. Например, возможно умышленное заявление о подозрении, касающемся какого-либо неугодного акционера — борца за права миноритариев. Бывает, что без каких–либо на самом деле подозрительных признаков, в орган финансовой разведки подается заявление о якобы необычном поведении клиента. При подобном инциденте самого заявителя можно привлечь к уголовной ответственности. Нельзя допускать, чтобы подобными соображениями подменялись реальные подозрения в отмывании денег. Между тем сотрудник финансовой организации не должен брать на себя функции следователя, проводя расследования и целенаправленно занимаясь поиском доказательств, вне сферы своей профессиональной деятельности. Скорее, необходимо с разумной предусмотрительностью стремиться к тому, чтобы «грязные деньги» не попадали в легальный финансовый оборот.

По мерам воздействия различают основные виды юридической ответственности: уголовную, административную, гражданско-правовую.

Исходя из высокой общественной опасности легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества (включая ценные бумаги), которая заключается в том, что в ее результате криминальные элементы получают возможность непосредственного воздействия на хозяйственные механизмы общества, в качестве наказания за нее предусмотрены меры уголовной ответственности — ст. 174 и 174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее — УК РФ).

Объективная сторона преступных деяний заключается в следующем:

• совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или имуществом заведомо приобретенными преступным путем (ст. 174, 174.1);
• использование указанных средств для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности (ст.174.1).

Предметом легализации является не только имущество, непосредственно добытое в результате совершения преступления, но и любое имущество, приобретенное на преступные доходы, в том числе и конечная прибыль, полученная от такого имущества.

Если имущество, приобретенное преступным путем, израсходовано на личные нужды, то оно не образует предмета легализации.

Условием привлечения лица к уголовной ответственности является осознание им факта получения имущества в результате совершения преступления.

Росфинмониторинг отмечает эффективность проводимых им расследований, в результате которых существенно увеличивается количество материалов, переданных в правоохранительные органы. Как следует из отчетов о работе Росфинмониторинга8, с каждым годом происходит увеличение числа переданных в правоохранительные органы материалов, получивших уголовно-процессуальную перспективу в рамках уголовных дел. Так, в 2014 г. правоохранительными органами по материалам Росфинмониторинга возбуждено более 2,2 тыс. уголовных дел против почти 1,6 тыс. в 2013 г. Общее число материалов, переданных Росфинмониторингом в правоохранительные органы в 2014 г., составило свыше 22 тыс., что более чем вдвое превышает аналогичный показатель 2013 г.16

Гражданско-правовая ответственность имеет имущественное содержание, а ее меры носят имущественный характер. Она всегда влечет невыгодные имущественные последствия, т. е. имущественные санкции взыскиваются в пользу потерпевшей стороны, в отличие от мер уголовной и административной ответственности, где взыскание идет в доход казны (публичной власти).

С целью обеспечения надлежащих правовых оснований реализации норм Закона о ПОД/ФТ определены основания, при которых не наступает гражданско-правовая ответственность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, за нарушение условий соответствующих договоров (п. 12 ст. 7):

• организации должны приостановить операцию, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются сведения об их участии (причастности) в (к) террористической деятельности, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица;
• организация вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями закона.

Установленный Законом о ПОД/ФТ порядок, касающийся приостановления и отказа в проведении операций, неизбежно порождает правовые коллизии и конфликты в области регулирования деятельности в сфере рынка ценных бумаг, особенно его учетного сегмента.

Федеральная служба по финансовому мониторингу // Официальный сайт — Электронные дан. Москва, — 2016. — URL: www.fedsfm.ru (дата обращения: 04.05.16).

Так, на основании Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ (ред. от 30.12.2015) «О рынке ценных бумаг» на держателя реестра владельцев именных ценных бумаг возложена обязанность по внесению в систему ведения реестра всех необходимых изменений и дополнений. Регистратор вносит изменения в систему ведения реестра, в том числе и на основании распоряжения владельца о передаче ценных бумаг. Согласно ст. 8 названного закона отказ от внесения записи в систему ведения реестра или уклонение от такой записи, в том числе и в отношении добросовестного приобретателя, не допускается.

Административная ответственность выражается в применении полномочным государственным органом (должностным лицом) предусмотренных действующими нормами административного права конкретных административно-правовых санкций к физическим и юридическим лицам, виновным в совершении особого рода правонарушения административного правонарушения. Административная ответственность получает свое непосредственное выражение в особых мерах административного принуждения — в административных наказаниях.

Для признания деяния административным правонарушением необходимо, чтобы оно обладало следующими характеристиками:

• противоправность — направленность против права, т. е. сознательно-волевая деятельность, состоящая в совершении деяний — действий или бездействий;
• виновность — ответственность наступает только при условии установления вины в действиях либо в бездействиях физических и юридических лиц;
• наказуемость деяния — реализация санкции, предусмотренной КоАП РФ.

В ходе разбирательства проводится анализ всех обстоятельств дела, позволяющих оценить необходимость назначения административного наказания. В силу ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Давая определение вины юридического лица, КоАП РФ опирается на гражданскоправовую конструкцию: согласно абз. 2 ч. 1 ст. 401 ГК РФ лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства, оно приняло все меры для надлежащего исполнения обязательства. Исходя из этого, ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ закрепляет два условия, позволяющие признать вину юридического лица:

1) наличие возможности выполнить предписания правил и норм;

2) непринятие всех зависящих от юридического лица мер по их соблюдению.

Следовательно, только совокупность этих условий свидетельствует о виновности юридического лица.

Значительные денежные взыскания за правонарушения законодательства о рынке ценных бумаг в настоящее время налагаются в основном на юридических лиц.

Например, нарушение установленных законодательством Российской Федерации требований, касающихся деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 тыс. до 50 тыс. руб.; на юридических лиц — от 700 тыс. до 1 млн руб. (ст. 15.29).

В соответствии с ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ в случае совершения юридическим лицом административного правонарушения и выявления конкретных должностных лиц, по вине которых оно было совершено (ст. 2.4), допускается привлечение к административной ответственности по одной и той же норме как юридического лица, так и указанных должностных лиц.

В силу принципа презумпции невиновности (ст. 1.5) доказывать вину должны судья, орган или должностное лицо, осуществляющие рассмотрение дела об административном правонарушении. В соответствии со ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются фактические данные, на основании которых устанавливается наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, должны толковаться в пользу этого лица.

Достаточно часто в ходе контрольно-надзорных мероприятий должностные лица федерального органа исполнительной власти в сфере финансовых рынков возбуждают дела об административных правонарушениях профессиональных участников рынка ценных бумаг. Как правило, проверяющие составляют протокол об административном правонарушении даже в таких ситуациях, когда по требованию инспекторов ФСФР России организация предоставляет документы с пятнадцатиминутным опозданием по причине недостаточности времени для их подбора и подготовки в связи с истребуемым большим объемом материалов и информации.

Концептуальные положения для назначения мер административной ответственности исходят из принципов законности, справедливости и индивидуализации наказаний.

Одно из общих правил назначения наказания, — никто не может нести административную ответственность дважды за одно и то же административное правонарушение (ч. 5 ст. 4.1).

Согласно п. 7 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ при наличии по одному и тому же факту совершения противоправных действий лицом, в отношении которого ведется административное производство, не может быть начато новое производство.

Статья 4.4 КоАП РФ говорит о том, что при совершении лицом одного действия, содержащего составы правонарушений, ответственность за которые предусмотрена двумя и более статьями, и если дела рассматриваются одним и тем же органом, наказание назначается в пределах санкции, которой предусмотрено более строгое наказание.

Таким образом, если организацией совершаются однородные правонарушения, которые выявляются в ходе проверки надзорного органа, то административный штраф должен быть назначен не по количеству правонарушений, а только по максимальному размеру. Это важное положение с точки зрения негативных последствий для организации. Например, если в акте проверки регистратора инспекторами ФСФР России зафиксировано 15 фактов незаконного отказа от внесения записей в систему ведения реестра владельцев ценных бумаг по одним и тем же основаниям, то это никак не может означать 15 правонарушений, за каждое из которых следует санкция в виде штрафа, пусть и не по максимальному размеру (ст. 15.22).

Состав административного правонарушения в сфере ПОД/ФТ содержится в ст. 15.27 КоАП РФ «Нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

С объективной стороны административное правонарушение, предусмотренное ст. 15.27 КоАП РФ, характеризуется неисполнением организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о ПОД/ФТ в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля.

Любое неисполнение из установленных законодательством о ПОД/ФТ обязанностей образует оконченный состав административного правонарушения.

Дела об административных правонарушениях рассматривают должностные лица Росфинмониторинга и его территориальные органы19 (ст. 23.62), а также судьи, если орган или должностное лицо, к которому поступило дело об административное правонарушении, передает его на рассмотрение судье (ч. 2 ст. 23.1).

Федеральным законом от 23 июля 2010 г. № 176-ФЗ в ст. 15.27 КоАП РФ были внесены изменения, расширяющие ее содержание в части регламентации ответственности юридических и физических лиц за различные нарушения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также уточнены полномочия должностных лиц органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях, по составлению протоколов о совершении указанных правонарушений. Объективная сторона правонарушений изложена в диспозициях ч. 1–5 рассматриваемой статьи:

• нарушение сроков подачи заявления о постановке на учет в уполномоченном органе и (или) сроков направления правил внутреннего контроля на согласование в уполномоченный (надзорный) орган;
• неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, за исключением случаев, предусмотренных ч. 3 настоящей статьи;
• действия (бездействие), предусмотренные ч.

2 настоящей статьи, повлекшие непредставление в установленные законом сроки в уполномоченный орган сведения об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма;

• непредставление в уполномоченный орган информации об операциях, подлежащих обязательному контролю;

— неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о ПОД/ФТ, повлекшее установленные вступившим в законную силу приговором суда легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

Новация, внесенная в КоАП РФ, предполагает также ужесточение наказания: увеличен размер административного штрафа в зависимости от состава и субъектов правонарушения; введена дисквалификация должностного лица. Так, правонарушение, предусмотренное ч. 5 ст. 15.27, влечет наложение административного штрафа: на должностных лиц в размере от 30 тыс. до 50 тыс. руб. или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет; на юридических лиц — от 500 тыс. до 1 млн руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 сут.

Однако характер административных правонарушений различен, поэтому за незначительные нарушения требований законодательства о ПОД/ФТ предусмотрена возможность вынесения соответствующих предупреждений (ч. 1, ч. 2 ст. 15.27), суть которых заключается в отрицательной оценке государством поведения нарушителя, влекущей для него последствия морального и правового характера. Следует отметить, что применение предупреждения, равно как и административный штраф, влечет для нарушителя соответствующие правовые последствия.

КоАП РФ в отношении соответствующих поднадзорных организаций наделяет ФСФР России, Росстрахнадзор, Минфин России, Роскомнадзор, Пробирная палата России и Банк России административной юрисдикцией. Так, ФСФР России рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 1–4 ст. 15.27 КоАП РФ, а в случае признания необходимым обсудить вопрос о возможности применения наказания, назначение которых отнесено к исключительной компетенции судей, и с учетом характера совершенного правонарушения (ч. 3-4), передает их им рассмотрение (ч. 2 ст. 23.1)21.

Положения ст. 28.4 и 28.8 КоАП РФ определяют полномочия прокурора по возбуждению дел об административных правонарушениях и направлению материалов в суды, уполномоченные рассматривать соответствующие дела. Производство по делу о привлечении к административной ответственности может быть возбуждено судом на основании заявления прокурора, отвечающего требованиям ст. 204 АПК РФ.

Тем не менее, относя к ведению различных юрисдикционных органов рассмотрение дел о данных правонарушениях, субъектами которых являются профессиональные участники рынка ценных бумаг, КоАП РФ при этом не разграничивает их процессуальные обязанности.

1.4 Анализ законодательной базы и практических основ организации финансового

мониторинга в банковской системе РФ

Отечественное законодательство в сфере борьбы с легализацией преступных доходов долгое время существенно отставало от предъявляемых международным правом требований, так, в 2000 г. Российская Федерация была включена в “черный список” стран, не проводящих целенаправленных мер по предотвращению отмывания преступных капиталов, который ежегодно составляется ФАТФ. Вследствие данного обстоятельства, в отношении российских финансовых учреждений стали применяться различные дискриминационные меры, что подтолкнуло российское руководство к проведению мероприятий по совершенствованию организационно-правовых форм финансовой разведки, направленных на исключение возможности свободно распоряжаться преступно добытыми средствами. Ситуация изменилась после принятия 7 августа 2001 г. Федерального закона 115-ФЗ, который стал подтверждением выполнения Российской Федерацией международных обязательств. В соответствии с ним организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом, были обязаны направлять сведения о подозрительных операциях и операциях, подлежащих обязательному контролю, специально уполномоченному органу исполнительной власти. С 1 февраля 2002 г. этот закон вступил в силу.

Во исполнение закона 115-ФЗ был сформирован аналитический центр учета и исследования финансовых операций, который получил статус Комитета РФ по финансовому мониторингу (КФМ России).

Впоследствии, в связи с административной реформой, Указом Президента РФ № 314 он был преобразован в Федеральную службу по финансовому мониторингу, которая передавалась в ведение Министерства финансов РФ. В настоящее время исчерпывающий перечень функций ФСФМ содержится в постановлении Правительства №186 от07.04.2004г.

Отметим, что в редакции Федерального закона 115-ФЗ до 2013 года отечественным законодателем были исключены из числа предшествующих легализации преступных доходов преступлений — налоговые, некоторые таможенные и валютные преступления, тем самым фактически были расширены возможности преступников в данных сферах и с другой стороны, ограничены возможности правоохранительных органов в борьбе с ними. В 2013 году с принятием Федерального закона 134-ФЗ от 28 июля 2013 г. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (далее — Федеральный закон 134-ФЗ), данное исключение было устранено и в настоящее время базовый закон о противодействии легализации преступных доходов полностью соответствует тем международным обязательствам, которые взяла на себя Российская Федерация, ратифицировав международные конвенции в данной области. Криминализация ОД была обусловлена активизацией борьбы с распространением в России действий по легализации преступных денежных средств, ее намерением присоединиться к Совету Европы, подписать и ратифицировать Страсбургскую конвенцию об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности.17

Проведенное исследование показывает, что система мониторинга движения легализованных доходов, существующая в РФ, имеет сетевой характер и учитывает господствующую в мире доктрину финансовой разведки, согласно которой важнейшее место в разработке подозрительных сделок отводится банковской системе. Поскольку отмывание преступных доходов осуществляется, в основном, с использованием организаций, занимающихся операциями с денежными средствами, финансовый мониторинг в первую очередь направлен на получение и анализ информации из данного сектора. По этой причине, принцип приоритетного использования банковской структуры считается одним из базовых условий, необходимых для обеспечения интересов финансовой разведки. По данным МВД России, на сегодняшний день наиболее криминогенной с позиции легализации преступных доходов продолжает оставаться обстановка в кредитно — финансовой сфере, на которую приходится 35,8% от общего объема выявленных в различных секторах экономики преступлений. Сотрудниками ФСФМ осуществляется обработка, анализ и обобщение полученной в результате первичного контроля информации, и при наличии достаточных

Кочаргин О.Н. Организация противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в том числе от незаконного оборота наркотиков / О. Н. Корчагин, К. А. Колесников; под ред. И. И. Батыршина.: М,2013. — 185 с. оснований, свидетельствующих о возможном осуществлении преступной деятельности, соответствующие материалы направляются в правоохранительные органы, а Росфинмониторинг в координации с федеральными органами исполнительной власти проводит финансовые расследования для привлечения виновных лиц к юридической ответственности. В 2015 году общее количество финансовых расследований по линии ПОД/ФТ увеличилось на 11% по отношению к 2014 году, что составляет более 30 тыс. расследований (рисунок 3).

Рисунок 3 — Результаты деятельности Росфинмониторинга, основанной на информации,

полученной от кредитных организаций

Из анализа представленных данных следует, что процентное соотношение числа переданных материалов по завершенным расследованиям к общему числу проведенных финансовых расследований крайне мало, что, в свою очередь, свидетельствует о большом объеме информации, поступающей от банков, и не оптимальной эффективности деятельности Росфинмониторинга. На наш взгляд, одной из причин сложившейся ситуации является то, что государство взяло на себя функции уголовно-правового и административного пресечения криминальных посягательств в банковской сфере, в то время как основную работу по организации системы выявления и предупреждения такого рода криминальных посягательств законодатель возложил преимущественно на сами банки.

С момента вступления в силу Федерального закона 115-ФЗ банковская система Российской Федерации претерпела значительные изменения, были отозваны лицензии у большого количества банков, трансформировался процесс документооборота, разработка внутрибанковских нормативных документов, обучение новых и переквалификация с аттестацией старых сотрудников в части знания финансового мониторинга, скорректированы рамки компетентности служб и управлений по безопасности и многое другое.

Как показывает анализ, экономической ситуации в стране, в настоящее время угроза отмывания средств возросла и преступные методы стали более изощренными и сложными. Существует большое количество схем по легализации незаконных доходов с использованием банков, что подтверждается банковской статистикой. Основными из них являются использование финансовых пирамид, хищение бюджетных средств (по данным Контрольного управления Президента РФ, ежегодные объемы хищений в системе государственных закупок превышают 1 трлн. руб., что составляет 20% от суммы всех расходов на государственные нужды), приватизационные процессы. Общую массу преступлений в России, предшествующих легализации, составляют присвоения и растраты (около 35%), мошенничества (30%), и незаконное предпринимательство (15%), что значительно расширяет круг возможных участников операций по отмыванию денег.

Рассмотрим комплекс процедур, осуществляемых в банке и направленных на ПОД/ФТ. Один из базовых принципов, установленных на международном уровне, на которых строится система противодействия отмыванию преступных доходов, требует от банков соблюдения принципа «знай своего клиента». Т.е. кредитные организации и другие профессиональные участники финансового сектора, вступая с клиентами в деловые отношения, в частности открывая счета или сберегательные счета или оказывая услуги по хранению ценностей, обязаны идентифицировать их на основе подтверждающих документов

Основополагающим нормативным документом Центрального банка, устанавливающим порядок идентификации юридических и физических лиц и индивидуальных предпринимателей в целях ПОД/ФТ, является Положение Банка России 262-П, которое предусматривает обязанность сбора кредитными организациями широких списков сведений, включающих отдельные требования для граждан Российской Федерации, для иностранных граждан, для лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории Российской Федерации, для иных лиц без гражданства и для беженцев, для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

В соответствии с данным положением, в кредитной организации должна быть разработана и утверждена программа идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, которая является частью правил внутреннего контроля. Программа идентификации должна включать порядок идентификации клиентов, порядок оценки степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях ОД/ФТ и основания оценки такого риска. Программа идентификации утверждается руководителем кредитной организации и может содержать иные положения, включаемые по усмотрению кредитной организации. Перечень документов, предоставляемых в банк в целях идентификации, предусмотрен подпунктом 1 п.1 ст.7 Федерального закона 115-ФЗ и приложениями 1-3 к Положению Банка России № 262-П. В целях идентификации клиентов кредитной организацией осуществляется сбор следующих сведений и документов.

Сведения, необходимые для идентификации физических лиц:

• ФИО;
• дата и место рождения;
• гражданство;
• реквизиты документа, удостоверяющего личность;
• данные миграционной карты;
• данные документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание в Российской Федерации;

• адрес места жительства и места пребывания;
• ИНН (если имеется);
• контакты (если имеются).

Сведения, необходимые для идентификации юридических лиц:

• полное и сокращенное наименование и наименование на иностранном языке;
• организационно-правовая форма;
• ИНН — для резидента, ИНН или код иностранной организации — для нерезидента;
• сведения о государственной регистрации: дата, номер, наименование регистрирующего органа, место регистрации;
• адрес местонахождения и юридический адрес;
• сведения о лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;
• перечень видов лицензируемой деятельности;

• БИК — для кредитных организаций-резидентов;
• сведения об органах юридического лица (структура и персональный состав органов управления);
• сведения о величине оплаченного уставного (складочного) капитала или величине уставного фонда, имущества;
• контакты.

С принятием Федерального закона № 134-ФЗ, на кредитные организации возложена дополнительная обязанность по установлению и выявлению бенефициарного владельца клиента. Согласно Федеральному закону № 115- ФЗ, бенефициарным владельцем признается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет клиентом — юридическим лицом (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале), либо имеет возможность контролировать действия клиента. В связи с тем, что в абзаце 11 статьи 3 Федерального закона 115-ФЗ под клиентом понимается как юридическое, так и физическое лицо, находящееся на обслуживании в организации, Банк России в своем Письме 14-Т дал разъяснения, что кредитные организации обязаны принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев клиентов как для юридических, так и для физических лиц. Отметим, что согласно нормам п.14 ст.7 Федерального закона 115-ФЗ, клиенты обязаны предоставлять банку запрашиваемую информацию о выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах.

Нормы Федерального закона 15-ФЗ наделяют кредитные организации правом отказать в заключении договора банковского счета (вклада), в выполнении распоряжения клиента о совершении операции либо расторгнуть договор банковского счета (вклада) в случае непредставления документов, необходимых для подтверждения идентификации, либо представления недостоверных документов.

Таким образом, анализ законодательной базы в сфере ПОД/ФТ показывает, что кредитная организация обязана до приема на обслуживание идентифицировать всех клиентов, их представителей, бенефициарных владельцев, выгодоприобретателей, лиц, уполномоченных распоряжаться банковским счетом, и лиц, осуществляющих внесение денежных средств на банковский счет (счет вклада).

Помимо идентификационных данных, при приеме на обслуживание юридических лиц, банк получает информацию о предполагаемом характере их деловых отношений с банком, финансово — хозяйственной деятельности, финансового положения и деловой репутации клиента. Все идентификационные сведения, включая сведения о бенефициарных владельцах, фиксируются в анкете (досье) клиента на бумажном носителе, либо в электронном виде. Досье клиента подлежит хранению в кредитной организации в течение пяти лет со дня прекращения отношений с клиентом.

2 Финансовый мониторинг в ПАО «Сбербанк России»

2.1 Программа идентификации банком своих клиентов, установления и

идентификации выгодоприобретателей в ПАО «Сбербанк России»

Идентификация клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя ПАО «Сбербанк России» включает в себя следующие мероприятия:

• установление определенных подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона 115 ФЗ сведений в отношении клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя;
• проверка наличия/отсутствия в отношении клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя сведений об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, получаемых в соответствии с пунктом 2 статьи 6 Федерального закона 115 ФЗ;
• определение принадлежности клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя к иностранному публичному должностному лицу;
• выявление юридических и физических лиц, имеющих соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо использующих счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории);
• оценка и присвоение клиенту степени (уровня) риска.

В соответствии с пунктом 10 Рекомендаций в целях более подробного изучения юридического лица дополнительно (при наличии его согласия) устанавливается и фиксируется дата государственной регистрации юридического лица, его почтовый адрес, а также коды форм федерального государственного статистического наблюдения (при наличии).

ПАО «Сбербанк России» в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 7

Федерального закона предпринимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по сбору сведений и документов, свидетельствующих, что клиент действует к выгоде или в интересах другого лица (выгодоприобретателя), в том числе на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении операций (сделок), а также по идентификации выгодоприобретателя в объеме, установленном Положением ПАО «Сбербанк России».

ПАО «Сбербанк России» в рамках идентификации клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя, а также при проведении операций и сделок с их участием или к их выгоде, обязана проверить факт наличия/отсутствия в отношении клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя сведений в перечне организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности (далее – Перечень).

При проведении организацией проверки наличия информации о клиенте, представителе клиента и выгодоприобретателе в Перечне используется актуальный на дату такой проверки Перечень.

Результаты проверки клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя на предмет наличия/отсутствия информации о них в Перечне, а также дата проверки, фиксируются ПАО «Сбербанк России» в анкете клиента, либо иным способом, предусмотренным в правилах внутреннего контроля.

Информация о результатах проверки клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя на предмет наличия/отсутствия информации о них в Перечне не доступны клиенту, представителю клиента, выгодоприобретателю, или иным лицам, за исключением органов государственной власти в соответствии с их компетенцией в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Идентификация клиентов и выгодоприобретателей в соответствии с пунктом 2 статьи 7 Федерального закона осуществляется с учетом степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (далее — Риск).

ПАО «Сбербанк России» осуществляет идентификацию на основании действительных на дату предъявления документов, содержащих сведения, позволяющие идентифицировать клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя.

В случае, если для идентификации предъявляются документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке, то такие документы представляются ПАО «Сбербанк России» с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык.

В случае, если ПАО «Сбербанк России» осуществляет идентификацию на основании документов, исходящих от государственных органов иностранных государств, то такие документы должны быть легализованы в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

ПАО «Сбербанк России» осуществляет идентификацию на основании документов, представленных клиентом (представителем клиента) в подлиннике либо в форме надлежащим образом заверенной копии (за исключением документов, удостоверяющих личность физических лиц).

Если к идентификации клиента (представителя клиента), выгодоприобретателя имеет отношение только часть документа, для идентификации может быть представлена заверенная выписка из него.

В случае представления клиентом копий документов организация вправе потребовать представления подлинников документов для ознакомления.

Сведения о клиенте, а также представителе клиента, и (или) выгодоприобретателе фиксируется в анкете клиента.

Анкета клиента составляется в виде электронного документа.

Анкета клиента, составленная в виде электронного документа, при переносе на бумажный носитель заверяется подписью сотрудника ПАО «Сбербанк России», ответственного за работу с клиентом.

Сведения, содержащиеся в анкете клиента, хранящейся в электронном виде, при переносе их на бумажный носитель по своему содержанию должны соответствовать их электронному аналогу.

ПАО «Сбербанк России» оформляет анкету клиента в случаях, если:

• фамилия, имя и отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), а также другие имеющиеся у ПАО «Сбербанк России» сведения о клиенте, представителе клиента, выгодоприобретателе полностью совпадают с информацией, содержащейся в Перечне;
• в отношении клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя или операции у ПАО «Сбербанк России» возникают подозрения в том, что они связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;
• имеются основания для документального фиксирования информации, предусмотренные пунктом 2 статьи 7 Федерального закона;
• ПАО «Сбербанк России» оценивает степень (уровень) Риска как повышенную.

ПАО «Сбербанк России» обновляет сведения о клиенте и выгодоприобретателе не реже одного раза в год при установлении отношений длящегося характера, либо при повторном обращении клиента, совершавшим «разовые операции», а также если у нее возникли сомнения в достоверности сведений, полученных ранее в результате реализации Программы идентификации, или в отношении клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя или операции возникли подозрения в том, что они связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма.

При получении от клиента информации (документов), подтверждающей (подтверждающих) изменение сведений, устанавливаемых в целях идентификации, ПАО «Сбербанк России» в день их получения вносит соответствующие изменения в анкету клиента.

В рамках идентификации клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя, а также при проведении операций и сделок ПАО «Сбербанк России» оценивает и присваивает клиенту степень (уровень) риска.

ПАО «Сбербанк России» оценивает степень (уровень) Риска с учетом признаков операций, видов и условий деятельности, имеющих повышенный риск совершения клиентами операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее – признаки повышенной степени (уровня) Риска), самостоятельно включенных организацией в правила внутреннего контроля с учетом рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

ПАО «Сбербанк России» оценивает степень (уровень) Риска при установлении деловых отношений с клиентом (принятии его на обслуживание).

В соответствии с пунктом 16 Рекомендаций для оценки степени (уровня) Риска клиента, а также в целях последующего контроля за его изменением, организация осуществляет постоянный мониторинг операций (сделок) клиента по мере их совершения.

Если операции (сделки) или деятельность клиента отнесены к повышенному риску, ПАО «Сбербанк России» уделяет повышенное внимание операциям (сделкам), проводимым этим клиентом, в целях выявления оснований для документального фиксирования информации, предусмотренных абзацем 4 пункта 2 статьи 7 Федерального закона, операций, подпадающих под критерии и признаки необычных сделок, предусмотренные в правилах внутреннего контроля, и в целях представления в уполномоченный орган сведений об операциях, установленных пунктом 3 статьи 7 Федерального закона.

Оценка степени (уровня) Риска, а также обоснование оценки Риска фиксируются ПАО «Сбербанк России» в анкете клиента.

ПАО «Сбербанк России» обновляет сведения, полученные в результате идентификации клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя, не реже одного раза в шесть месяцев при повышенной степени (уровне) Риска и не реже одного раза в год в иных случаях, а также пересматривать степень (уровень) Риска по мере изменения указанных сведений либо в случае, когда:

• в отношении клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя или операции возникают подозрения в том, что они связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;
• имеются основания для документального фиксирования информации, предусмотренные пунктом 2 статьи 7 Федерального закона.

Для целей реализации ПАО «Сбербанк России» данного пункта датой начала течения установленного в нем срока обновления сведений следует считать день, следующий за датой заполнения анкеты клиента либо последнего обновления (изменения) сведений, полученных в результате идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, присвоения степени (уровня) Риска.

Результаты оценки степени (уровня) Риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, не доступны иным лицам, за исключением органов государственной власти в соответствии с их компетенцией в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

2.2 Программа выявления операций, подлежащих обязательному контролю в ПАО «Сбербанк России»

Цель внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем — выявление ПАО «Сбербанк России» в деятельности своих клиентов операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Организация процесса выявления операций, подлежащих обязательному контролю и необычных сделок, осуществляемых клиентами ПАО «Сбербанк России» возлагается на руководителей структурных подразделений, непосредственно связанных с обслуживанием клиентов.

За выявление и контроль операций и необычных сделок назначены ответственные лица.

Для целей выявления операций, подлежащих обязательному контролю, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма ПАО «Сбербанк России» руководствуется перечнем операций, указанных в статье 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Федеральный закон № 115ФЗ ст. 6).

Для целей выявления иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма в ПАО «Сбербанк России» разработаны критерии выявления и признаки необычных сделок. (Положение Банка России от 19.08.2004 № 262-П пункт 2.9.).

Ответственный сотрудник ежедневно из всего перечня операций, проведенных за день, делает «выборку» и формирует список операций, сумма которых равна или превышает 600 000 рублей.

При проведении безналичных операций в иностранной валюте, используется рублевый эквивалент по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на день проведения операции. Курс, установленный Центральным банком Российской Федерации, используется и в случае проведения валютно-обменной операции по курсу, установленному кредитной организацией для данной операции, если этот курс ниже курса Центрального банка Российской Федерации.

Ответственный исполнитель, исходя из оценки степени риска проведения клиентом операций по легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, видов операций, подлежащих обязательному контролю и критериев выявления и признаков необычных сделок, анализирует проводимые сделки из списка операций, сумма которых равна или превышает 600 000 рублей, и принимает решение о включении конкретной операции в перечень операций, подлежащих контролю.

В случае выявлении такой операции, а также при возникновении подозрений, что какая-либо операция осуществляется в целях легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, Ответственный исполнитель оформляет Сообщение, докладывает о нем руководителю своего подразделения и в течение рабочего дня передает его в письменном и электронном виде Ответственному сотруднику.

В ПАО «Сбербанк России» используют автоматизированные средства для выявления операций обязательного контроля и необычных операций.

Приведем пример одного из возможных алгоритмов выявления операций обязательного контроля.

Ежедневно по итогам прошедшего операционного дня, сотрудники ответственные за выявление операций обязательного контроля, запускает процедуры сканирования на совпадения признаков в платежах критериям отбора.

Критерии отбора изложены в 115-ФЗ, обозначены в Правилах внутреннего контроля банка.

Операции типизируются по наименованию операций либо по корреспонденции бухгалтерских счетов по требованиям закона 115-ФЗ. Список признаков операций заносятся в специальные массивы данных.

При выполнении процедуры сканирования проверяются документы, если счета дебета и кредита открыты на балансовом из массива.

Результатом работы процедуры сканирования является сформированный список операций. Операции, отобранные по формальным признакам программа однозначно идентифицировала код операции 115-ФЗ, коды присваиваются. Остальные, не разобранные операции остаются в списке без кодов.

Документы, подлежащие проверке на предмет выяснения их причастности к легализации доходов, полученных преступным путем, отбираются из списков документов банка процедурой сканирования по следующим критериям:

Если сумма операции равна или превышает 600.000 руб. (либо рублевый эквивалент), то ей присваивается тип операции, являющейся обязательной для контроля. Такой операции для контроля присваивается определенный код в случае, если выполняется одно из следующих условий:

1. Код «1001». Документ является кассовым, дебет счет открыт на балансовом 30102*30225*, 30114*, 30202*-30224*, 30230*, 30231*, 30601*, 30606*, 31213*-31221*, 315*, 316*, 405*-407*, 40802*, 40804*-40809*, 40812*, 40814*, 40815*, 40818*, 40817*, 40819*, 413*-422*, 425*, 431*-440*. Владелец счета не является физическим лицом.

2. Код «1002». Документ является кассовым, кредит счет открыт на балансовом, который задан в переменной реестра 30102*-30225*, 30114*, 30202*-30224*, 30230*, 30231*, 30601*, 30606*, 31213*, 31221*, 315*, 316*, 405*-407*, 40802*, 40804*-40809*, 40812*, 40814*, 40815*, 40818*, 40817*, 40819*, 413*-422*, 425*, 431*-440*. Владелец счета не является физическим лицом.

3. Код «4003». В качестве банка-получателя валютного документа указан иностранный банк.

4. Код «4004». В качестве банка-плательщика валютного документа указан иностранный банк.

5. Код «4005». Документ проведен по дебету или кредиту лицевого счета, открытого в банке на балансовом, который задан в переменной реестра 30102*-30225*, 30114*, 30202*30224*, 30230*, 30231*, 30601*, 30606*, 31213*-31221*, 315*, 316*, 405*-407*, 40802*, 40804*-40809*, 40812*, 40814*, 40815*, 40818*, 40817*, 40819*, 413*-422*, 425*, 431*-440*. Владелец счета не является физическим лицом, разница между датой проведения операции и датой государственной регистрации клиента счета не превышает 3 календарных месяцев.

6. Код «4006». Документ проведен по дебету или кредиту лицевого счета, открытого в банке на балансовом, который задан в переменной реестра 30102*-30125*, 30202*-30219*, 30221*-30224*, 30230*, 30231*, 30601*, 30606*, 31213*-31221*, 315*, 316*, 405*-407*, 40802*, 40804*-40809*, 40812*, 40814*, 40815*, 40818*, 40819*, 414*-422*, 425*, 431*-440*, 413*, а также клиент-владелец счета является юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем.

7. Код «5002». Документ одновременно отвечает следующим условиям:

Дебет счет 20202*, 40817*, 423*, Кредит счет 40701* или Дебет счет 40701*. Кредит счет 20202*, 40817*, 423*. Основание документа отвечает контексту кода «5002».

8. Код «5003». Дебет или кредит счета 30102*-30125*, 30220*, 405*-407*, 40802*40820*, 47423*, 47701*, 60804*, 60701*, 60806*, 61211*.

9. Код «5005». Дебет или кредит счета 20302*-20316*, 20401*, 20402*, 30102*30125*, 30220*, 30223*, 30302*, 30601*, 30606*, 405*-407*, 40802*-40820*, 40905*, 40909*, 40911*-40913*, 61213*.

10. Код «5007». Дебет или кредит счета 405*-407*, 40802*, 40804*-40809*, 40812*, 40814*, 40815*, 40817*.

2.3 Порядок выявления необычных сделок в ПАО «Сбербанк России»

В ПАО «Сбербанк России» действует программа выявления операций (сделок), подлежащих обязательному контролю, и операций (сделок), имеющих признаки связи с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма, разработанная в составе правил внутреннего контроля, в целях определения, оценки и принятия мер по снижению собственных рисков возможного вовлечения в процессы отмывания преступных доходов и финансирования терроризма, а также выявления операций (сделок), в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

В программу включены критерии и признаки необычных сделок, разработанные Федеральной службой по финансовому мониторингу в целях создания единого эффективного механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и утвержденные Приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 8 мая 2009 г. N 103 ( в ред. 9 января 2014 г.) «Об утверждении Рекомендации по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок» (Приложение А).

3 Направления развития и совершенствования системы финансового мониторинга в

коммерческих банках

3.1 Проблемы финансового мониторинга в банковской сфере

Кредитные организации испытывают определенные трудности в части реализации контрольных процедур, направленных на снижение риска легализации доходов, полученных преступным путем. Исследуем инструментарий, применяемый российскими банками, для предотвращения их вовлечения в подозрительные схемы на различных этапах взаимоотношений с клиентами. Так, на стадии рассмотрения заявления клиента физического лица банк использует следующие подходы: банки не открывают счета без присутствия лица, на имя которого открывается счет, либо его представителя, банкам запрещено открывать счета без предоставления документов, необходимых для идентификации и установления сведений о клиентах. Однако, на практике указанные инструменты являются малоэффективными, т.к. для физического лица, целью которого является использование банковских услуг для проведения сомнительных операций и/или обналичивания денежных средств, добытых преступным путем, не представляет сложности обеспечить личное присутствие в банке и представить документ, удостоверяющий личность.

Следует отметить, что после вступления в силу отдельных положений Федерального закона № 134-ФЗ из правового инструментария, предусматривающего возможность отказа клиенту в открытии счета, были исключены такие основания, как:

• отсутствие по своему местонахождению юридического лица;
• представление недостоверных документов, подтверждающих идентификационные данные;
• наличие сведений об участии заявителя на открытие счета в террористической деятельности.

Данный закон наделил банки правом отказать в обслуживании физическому или юридическому лицу в случае наличия подозрений о том, что целью заключения такого договора является совершение операций в целях ОД/ФТ. Однако, данные изменения в законодательстве являются ошибочными. Для проверки действительности паспортов граждан Российской Федерации кредитные организации могут воспользоваться специальным сервисом сайта Федеральной миграционной службы (ФМС России) в сети Интернет, а проверка принадлежности физического лица к перечню террористов и экстремистов на стадии его идентификации также не представляет практических сложностей. Но вынести мотивированное решение об отказе в открытии счета физическому или юридическому лицу в виду наличия подозрений в том, что счет открывается для совершения операций в целях ОД/ФТ, представляется несколько сложным. Данный фактор создает риски претензий надзорных и регулирующих органов с одной, и клиентов с другой стороны, которые могут потребовать в судебном порядке доказать достоверность негативной информации и обоснованность имеющихся у кредитной организации подозрений. Действительно, Гражданский Кодекс Российской Федерации (далее — ГК РФ) обязывает российские банки открывать счета потенциальным клиентам. При необоснованном отказе от заключения договора банковского счета заявитель вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор, а банк, в данном случае как сторона, необоснованно уклоняющаяся от заключения договора, должна возместить клиенту причиненные этим убытки. Таким образом, отсутствие установленных на законодательном уровне качественных требований к информации о клиенте, высокая степень верифицируемости подозрений банка в отношении добросовестности клиента могут стать дополнительным источником правового риска для кредитных организаций.

К тому же, на этапе открытия счета физическому лицу на основании документов, необходимых для его идентификации, кредитная организация не обладает достаточной информацией для вынесения мотивированного суждения о характере проводимых потенциальным клиентом операций, а в случае открытия счета вновь созданному юридическому лицу его финансовая история и вовсе пуста.

Таким образом, дополнительные права и возможности отказа в открытии счета по таким основаниям, как наличие информации или подозрений о проведении (в том числе планируемом) потенциальном клиентом операций в целях легализации доходов, полученных преступным путем, могут повлечь за собой грубейшее нарушение законодательства, так называемую «торговлю счетами» на российском рынке банковских услуг.

В соответствии со ст. 7.2 Федерального закона 115-ФЗ кредитная организация, обслуживающая клиента — плательщика, должна отказать в совершении операции, только если в составе расчетных документов отсутствует следующая информация о нем:

• в отношении физического лица — фамилия, имя, отчество, ИНН, либо адрес места жительства или пребывания;
• в отношении юридического лица — наименование, номер банковского счета, ИНН или код иностранной организации;
• в отношении юридического лица, направляющего денежные средства в адрес получателей, обслуживаемых иностранными банками — наименование и адрес его места нахождения.

Как показывает практика, лица, занимающиеся легализацией незаконных доходов, имеют высокую квалификацию, что значительно облегчает им проведение через банк сомнительных операций. Однако, учитывая тот факт, что при проведении расчетных операций и сопровождении сделок клиентов кредитная организация обладает всеми необходимыми сведениями, данный инструмент также является малоэффективным для предотвращения использования услуг российских банков в противозаконных целях.

Согласно законодательству Российской Федерации, договор банковского счета может быть расторгнут судом по требованию банка только в следующих случаях:

• отсутствие движения средств по счету или наличие их предельно низкого остатка, в частности: когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;
• отсутствие операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Проведенное исследование позволяет выделить следующие инструменты, используемые кредитными организациями в отношении того или иного клиента для снижения уровня риска легализации, который возникает в процессе его обслуживания:

1. Отключение системы дистанционного банковского обслуживания;

2. Проведение платежей по расчетным документам с отложенным сроком исполнения;

3. Применение повышенных тарифов за исполнение банком функций агента валютного контроля.

Проанализируем детальнее каждый из этих инструментов. В соответствии с письмами Банка России, в случае выявления сомнительных операций клиентов кредитным организациям рекомендуется отказывать им в приеме платежных поручений, подписанных аналогом собственноручной подписи, а принимать от них только расчетные документы на бумажном носителе, оформленные надлежащим образом. Следует отметить, что несколько лет назад указанная мера была действенной, но с течением времени криминальное сообщество адаптировалось и активно использует подставных лиц, которые на основании фиктивных доверенностей по распоряжению счетом клиента обращаются в банк и предоставляют платежные поручения на бумажном носителе за собственноручной подписью. По этим причинам нами предложено усилить контроль над операциями, признанными банком сомнительными, и уделять повышенное внимание к клиентам, которым отказано в приеме платежных поручений, подписанных аналогом собственноручной подписи. Расчетные документы на бумажном носителе от подобных клиентов, по нашему мнению, следует принимать только по согласованию с отделом финансового мониторинга, а доверенность по распоряжению счетом подвергать дополнительной проверке на подлинность службой безопасности банка.

Осуществление операций по проведению платежей по расчетным документам с отложенным сроком исполнения, положениями ст. 849 ГК РФ предусмотрено право кредитных организаций зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Однако на практике отсрочка платежа не более, чем на один рабочий день, не представляет существенного препятствия для криминальных структур в проведении подозрительных операций. Поэтому использование данного инструмента, по нашему мнению, является нецелесообразным.

Применение повышенных тарифов за исполнение банком функций агента валютного контроля возможно в случае, если договором банковского счета предусмотрена возможность кредитной организации в одностороннем порядке пересматривать индивидуальный тариф при заблаговременном соответствующем уведомлении об этом клиента. В настоящее время это является единственной мерой российских кредитных организаций по пресечению их использования в качестве инструмента для проведения сомнительных сделок.

Итак, проведенный анализ совокупности инструментов, используемых кредитным организациями в целях минимизации риска легализации позволяют сделать вывод, что не смотря на то, что вступившие изменения в антилегализационное законодательство номинально расширили перечень инструментов, имеющихся в распоряжении кредитной организации для противодействия их вовлечения в подозрительные схемы на различных этапах взаимоотношений с клиентами, фактически основные из них могут быть использованы банком только за счет принятия правового риска. Причиной этому является то, что условием их применения является наличие обоснованных подозрений, что деятельность клиента связана с легализацией преступных доходов. При этом критерии верифицируемости (обоснованности) таких подозрений в российском законодательстве отсутствуют. Таким образом, на современном этапе развития национальной системы ПОД/ФТ инструменты, направленные на повышение устойчивости национальной банковской системы от противоправных посягательств клиентов в целях легализации преступных доходов, требуют совершенствования.

3.2 Направления развития нормативно-правового регулирования российских банков в

области ПОД/ФТ

Одним из факторов возникновения специфических банковских рисков в области ПОД/ФТ является внешняя среда. Данный фактор проявляется в несовершенстве нормативно-правового регулирования деятельности российских кредитных организаций в указанной сфере. Так, наличие в законодательных и нормативных актах недоработок понятийного аппарата и неоднозначных требований к кредитным организациям создает риск их ненадлежащего исполнения. В то же время, отсутствие в национальном законодательстве четко обозначенных критериев, являющихся основанием для использования кредитной организацией инструментов противодействия легализации преступных доходов, ограничивает возможность их полноценного использования. Таким образом, одним из инструментов ограничения риска вовлечения российского банка в процессы легализации, по нашему мнению, может стать развитие нормативно-правового регулирования коммерческих банков в данной сфере. Такие разработки должны вестись по нескольким направлениям, а именно:

• доработка, расширение и детализация понятийного аппарата;
• расширение инструментария кредитных организаций, используемого ими для выявления подозрительных операций и сделок;

• решение кадрового вопроса в сфере ПОД/ФТ;
• отмена применения санкций к должностным лицам коммерческих банков за допущенные нарушения, не повлекшие за собой использование банка в качестве инструмента легализации преступных доходов.

Положения ст. 7.3 Федерального закона 115-ФЗ обязывают кредитные организации выявлять среди клиентов иностранных публичных должностных лиц (ИПДЛ), а так же лиц, занимающих государственные должности Российской Федерации (РПДЛ), принимать их на обслуживание только по письменному разрешению руководителя кредитной организации, уделять операциям таких клиентов повышенное внимание, принимать доступные меры по определению источников происхождения денежных средств на счетах ИПДЛ. Однако, отсутствие в российском антилегализационном законодательстве четкого определения понятия «публичное должностное лицо», а также однозначной трактовки термина «бенефициарный владелец» создает риски, связанные с их некорректным толкованием и, как следствие, ненадлежащим исполнением соответствующих противолегализационных процедур, применяемых в отношении данной категории лиц (в первую очередь, по идентификации).

В связи с этим, целесообразно предложить сформировать закрытый перечень публичных должностных лиц (как иностранных, так и российских), которые попадают под действие закона. Принцип ведения и применения данного списка должен быть аналогичен действию Перечня: Росфинмониторинг регулярно редактирует список действующих ИПДЛ и РПДЛ, и доводит его до сведения субъектов финансового мониторинга. Кредитные организации, в свою очередь, путем внедрения данного списка в программное обеспечение, будут осуществлять выявление подобных лиц среди клиентов автоматически, при их обращении в банк. Данная мера поможет существенно снизить операционный риск в сфере ПОД/ФТ, возникающий вследствие человеческого фактора: сотрудник банка, осуществляющий обслуживание физических лиц, может по невнимательности не проверить наличие отметки клиента в анкете о том, является ли он публичным должностным лицом. Возможна и другая ситуация, когда физическое лицо заняло подобную должность после того, как были заключены договорные отношения с банком. В этом случае идентифицировать его как ИПДЛ (РПДЛ) практически невозможно. Считается целесообразным создание закрытого перечня лиц, занимающих публичную должность.

Обратим внимание на неоднозначность толкования термина «бенефициарный владелец», которое обуславливает необходимость выявления данной категории лиц только среди клиентов — юридических лиц.

С вступлением в силу Федерального закона 134-ФЗ, все кредитные организации обязаны принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев клиентов. Бенефициарным владельцем признается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Исходя из того, что статья 3 Федерального закона 115-ФЗ определяет клиента как физическое или юридическое лицо, находящееся на обслуживании организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, следует вывод, что бенефициарный владелец должен быть выявлен как для юридических, так и для физических лиц. Однако, представляется несколько спорным целесообразность выявления данной категории для физического лица. Предлагается законодательно закрепить требование о выявлении бенефициарных владельцев только для юридических лиц. Данное разграничение избавит банк от хранения избыточного количества документации, а клиента от лишнего заполнения анкет при открытии счета, что положительно скажется на качестве обслуживания клиента.

Проведенное исследование проблем организации финансового мониторинга показывает, что трудности кредитных организаций в рамках национальной системы ПОД/ФТ при выявлении подозрительных операций усиливаются тем, что законодателем не определено, какие именно действия клиентов могут рассматриваться как придание правомерного вида преступным доходам. Доработку понятийного аппарата необходимо провести и в разделе регулирования деятельности кредитных организаций по выявлению подозрительных операций клиентов. В частности, следует определить основные виды деятельности клиентов, направленные на легализацию доходов, полученных преступным путем, а также сформировать их признаки на основании совокупности критериев. Представляется целесообразным данную работу вести при взаимодействии Росфинмониторинга, правоохранительных органов и Банка России. Исходя из проведенного в работе анализа, предлагается выделить следующие основные виды действий клиентов юридических и физических лиц, которые могут свидетельствовать о возможной легализации преступных доходов:

• а) снятие с банковских счетов денежных средств в наличной форме свыше пороговой суммы. Для операций розничных клиентов предлагается установить пороговую сумму в размере от 1 млн. рублей. Для корпоративных клиентов данный показатель определен Банком России на уровне 80% от оборота по расчетному счету;

• б) внесение наличных денежных средств на банковские счета клиентов — физических лиц свыше 1 млн. рублей;
• в) вывод денежных средств за рубеж по внешнеторговым контрактам или договорам, не соответствующим заявленным видам деятельности клиента.

Для наиболее эффективного использования ресурсов банковской системы в области ПОД/ФТ предлагается ввести обязательный контроль указанных выше операций. Дополнительно в рамках созданной в Российской Федерации системы противодействия коррупции, наряду с описанными инструментами предлагается ввести обязательный контроль расходных и приходных операций по банковским счетам РПДЛ, а также связанных с ними лиц свыше пороговой суммы (например, 1 млн. рублей).

Отметим, что несмотря на то, что Федеральным законом № 134-Ф3 был расширен перечень инструментов, которым могут пользоваться кредитные организации для предотвращения их вовлечения в подозрительные схемы, в настоящее время существуют проблемы, связанные с правомерностью их использования. По результатам исследования, одним из недостатков нормативно-правового регулирования деятельности кредитных организаций в области ПОД/ФТ, является отсутствие законодательно установленных критериев верифицируемости подозрений в том, что операции клиента могут быть связаны с отмыванием преступных доходов. Учитывая, что наличие обоснованных подозрений в сомнительной активности клиента является основанием для отказа клиенту в совершении операции, открытии банковского счета и дальнейшего его обслуживания, данная мера существенно повысила бы эффективность работы банка в сфере ПОД/ФТ. Так, одним из способов устранения данной проблемы могло бы стать подтверждение такого рода подозрений со стороны Росфинмониторинга в рамках совершенствования механизма его информационного взаимодействия с российскими кредитными организациями, что должно найти отражение в законодательстве. Представляется, что принципиальные изменения такого взаимодействия должны коснуться следующего. Во-первых, следует перейти от подхода информирования о «подозрительной» операции к подходу информирования о «подозрительном» клиенте, который будет также предполагать представление сведений и по операциям клиента. Вовторых, следует наладить так называемую «обратную связь», предполагающую получение кредитной организацией по ее запросу компетентного суждения Росфинмониторинга в части характера деятельности клиента и его операций, в случае наличия в них признаков «подозрительности». Процесс такого взаимодействия должен содержать в себе следующие основные этапы:

• кредитные организации на основании имеющихся в их распоряжении подозрительных схем и типологий выявляют клиентов, в отношении которых возникают подозрения, что их деятельность связана с легализацией доходов, полученных преступным путем;
• далее кредитная организация формирует запрос в национальный орган финансовой разведки в целях получения мотивированного суждения об уровне риска легализации, возникающего у нее в процессе обслуживания такого клиента;
• в случае выявления высокого уровня такого риска Росфинмониторинг направляет соответствующее уведомление в адрес всех кредитных организаций для повышенного внимания к операциям данного клиента.

Вопрос об оценке уровня риска легализации, возникающего у банка в процессе обслуживания клиента, предлагается отнести к компетенции Росфинмониторинга в связи со следующими обстоятельствами. Во-первых, в соответствии с Указом Президента от 13.06.2012 № 808 на указанный орган исполнительной власти возложены функции по национальной оценке риска легализации доходов, полученных преступным путем. Вовторых, на уровне кредитной организации может быть обозримо только одно звено из предполагаемой цепочки подозрительных операций с множеством счетов и участников, в связи с чем однозначно квалифицировать деятельность клиента как подозрительную не представляется возможным. Поэтому, на наш взгляд, направление Росфинмониторингом в адрес всех российских банков уведомления, содержащего информацию о том, что поддержание отношений с тем или иным лицом может иметь высокий риск легализации, обеспечит единовременное принятие мер по снижению такого риска на уровне банковской системы в целом. Схожая модель взаимодействия банков с национальным органом финансовой разведки по пресечению подозрительных операций существует в Швейцарии и является эффективной.

В случае, если в ответ на запрос кредитной организации Росфинмониторинг подтверждает наличие высокого риска легализации по операциям конкретного клиента, у банка возникает возможность мотивированного прекращения договорных отношений с клиентом в одностороннем порядке. В настоящее время недобросовестные клиенты, выявленные банком после реализации проверочных процедур и уличенные в легализации преступных доходов, попадают в локальный список нежелательных клиентов банка. Подобный список ведется в каждой кредитной организации с целью недопущения повторного приема на обслуживание клиента, в отношении которого имелись обоснованные подозрения о ведении незаконной деятельности. Сведения по операциям подобных клиентов направляются банками в Росфинмониторинг. Представляется, что будет целесообразным создание единого закрытого списка нежелательных клиентов, в отношении которых проведено финансовое расследование правоохранительными органами и доказано, что их деятельность и/или проводимые ими операции осуществлялись в целях легализации доходов, полученных преступным путем. Как упоминалось выше, данный список должен вести Росфинмониторинг, как уполномоченный орган, осуществляющий сбор аналитической информации по подозрительным операциям по всей стране.

Отметим, что особенностью национальной системы ПОД/ФТ в настоящее время является то, что информацию от отчитывающихся организаций по подозрительным операциям получает один уполномоченный орган (Росфинмониторинг), а оценивает деятельность банка в сфере ПОД/ФТ другой (Банк России), при этом в ранг нарушений федерального законодательства возводятся, в том числе, и нарушения так называемого «технического характера», которые не повлекли за собой вовлечение банка в процессы по ОД/ФТ. Поэтому необходимо, чтобы оценку предоставляемой банком информации и рекомендации по их содержанию давал именно Росфинмониторинг. Налаженная таким образом обратная связь значительно увеличит эффективность противолегализационной деятельности всей банковской системы страны.

С целью усиления действенности предложения по установлению обратной связи от государственного сектора, считаем необходимым создание общей межбанковской информационной сети, которая будет обеспечивать обмен между банками, Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой. Зачастую юридические и физические лица обслуживаются сразу в нескольких кредитных организациях, и получить исчерпывающую информацию по операциям клиента не представляется возможным. В ходе оценки деятельности клиента на его соответствие признакам сомнительных операций, банкам необходимо получать оперативную информацию для уточнения и подтверждения фактов уплаты налоговых и таможенных платежей. На практике это выглядело бы следующим образом: в случаях, когда кредитной организации не представляется возможным оценить всю деятельность клиента по его выписке, службой финансового мониторинга направляется запрос в адрес ФНС на подтверждение факта уплаты налогов (рисунок 4).

Служба финансового

мониторинга Электронный ФНС, ФТС

обмен

• Анализ выписки клиента; Направление в ответ на
• Направление запроса в запрос информации о

ФНС (ФТС); налоговых (таможенных)

• Вынесение суждения о платежах

деятельности клиента

Рисунок 4 — Модель организации информационного обмена между банками, ФНС и ФТС

Таким образом, на рисунке 5 предложен алгоритм проведения финансового мониторинга в коммерческом банке, предполагающий отказ от взаимодействия с клиентом в части направления ему запроса о предоставлении подтверждающих документов и их хранения. Вся информация, необходимая для оценки реальности бизнеса клиента, имеется в наличии у ФНС и ФТС, в чей адрес ответственный сотрудник направляет электронный запрос. Предполагается, что электронный файл, который содержит ответ на запрос, должен быть направлен налоговыми и/или таможенными органами в адрес банка в течение законодательно определенного срока, например, в течение пяти рабочих дней. Исходя из анализа полученного ответа, ответственный сотрудник выносит мотивированное суждение о характере операций клиента. Рисунок 5 — Алгоритм проведения финансового мониторинга в коммерческих банках

Для реализации данной модели необходимо создание межбанковской информационной сети, которая могла бы упростить и ускорить процесс выявления недобросовестных клиентов, а, следовательно, снизить риск вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов.

Согласно ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Вместе с тем, в соответствии с положением ст. 33 Федерального закона № 395-1 кредиты, предоставляемые банком, обеспечиваются, в том числе, залогом недвижимого и движимого имущества в целях получения удовлетворения денежных требований к должнику.

Следовательно, при изучении предмета залога и прав потенциального заемщика на него в рамках проведения кредитных сделок банком могут быть выявлены подлежащие обязательному контролю сделки финансовой аренды, купли-продажи драгоценных камней и недвижимости. Согласно п. 1.1 ст. 6 Федерального закона 115-ФЗ, кредитные организации обязаны сообщать в уполномоченный орган сведения о сделках с недвижимым имуществом на сумму свыше 3 млн. рублей (или эквивалент в иностранной валюте) если из представленных в соответствии с законодательством РФ клиентом документов ей стало известно о совершении такой сделки не позднее трех рабочих дней с момента ее выявления. Но, исходя из банковской практики, с даты фактического перехода права собственности до предоставления договора купли-продажи недвижимости в банк, проходит более трех рабочих дней.

Федеральная служба государственной регистрации кадастра и картографии (далее Росреестр) осуществляет функции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, по оказанию государственных услуг в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления государственного кадастрового учета недвижимого имущества. Как известно, в 2013 году Росреестр и Росфинмониторинг заключили соглашение об информационном взаимодействии с целью ПОД/ФТ, для обеспечения безопасности и защиты интересов государства. В соответствии с соглашением Росреестр предоставляет Росфинмониторингу сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП), в электронном виде, в том числе посредством обеспечения Росфинмониторингу доступа к информационным ресурсам Росреестра, содержащим сведения из ЕГРП. Исходя из этого, представляется целесообразным снять с банков обязанность по направлению сведений о сделках с недвижимым имуществом, т.к. по факту кредитные организации «дублируют» информацию, причем поставляя ее в Росфинмониторинг с опозданием. Кроме того, кредитные организации затрачивают на выявление и формирование данных сообщений дополнительные трудовые и временные ресурсы, а направление недостоверных сведений по операциям с недвижимым имуществом, либо ненаправление таковых, грозит санкциями банку и ответственному сотруднику.

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору банк должен иметь ресурсы для эффективного исполнения возложенных на него задач. В частности, его персонал должен обладать необходимой квалификацией. Указанная рекомендация представляется особенно актуальной в условиях динамичной модернизации национальной системы ПОД/ФТ. Сформировавшийся в настоящее время дефицит специалистов финансового мониторинга обуславливает необходимость усовершенствовать существующую систему подготовки кадров в сфере ПОД/ФТ.

В настоящее время в Российской Федерации основная подготовка кадров в области ПОД/ФТ проводится следующими организациями:

1) Международный учебно-методический центр финансового мониторинга (МУМЦФМ), целью деятельности которого является обеспечение участия Российской Федерации в деятельности международных организаций, занимающихся вопросами противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

2) Институт финансовой и экономической безопасности НИЯУ МИФИ, созданный в целях подготовки и обучения кадров для Росфинмониторинга.

Данные организации были учреждены Росфинмониторингом в целях обеспечения национального органа финансовой разведки квалифицированными кадрами. В свою очередь, Банком России также обращается внимание на возрастающую роль организации и развития системы профессиональной подготовки кадров в целях повышения качества работы банковского сектора в области ПОД/ФТ. Так, представителями Банка России в настоящее время проводятся выездные семинары для банковских специалистов финансового мониторинга по актуальным вопросам практической реализации требований антилегализационного законодательства.

Также с учетом выявленных особенностей влияния фактора «персонал» на уровень специфических рисков в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, нами выносится предложение об определении следующего круга специалистов, которые должны проходить подготовку и обучение в целях насыщения российской банковской системы квалифицированными кадрами в области ПОД/ФТ:

1) специалисты по финансовому мониторингу;

2) специалисты, осуществляющие банковское обслуживание клиентов, а также сопровождение банковских операций и сделок;

3) специалисты по экономической безопасности;

4) специалисты в области информационных технологий.

Что касается направлений обучения такого рода специалистов, то они определяются обязанностями, возлагаемыми на них как на субъектов системы внутреннего противолегализационного контроля кредитной организации.

Таким образом, подготовка специалистов в области банковского противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, требует комплексного (программного) подхода и может быть надлежащим образом осуществлена только при участии и совместном взаимодействии представителей Банка России с правоохранительными органами и ВУЗами, осуществляющими обучение техническим и экономическим (прежде всего, финансовым и банковским) специальностям.

Исходя из изложенного, можно сделать вывод, что обучение специалистов по специально разработанным образовательным программам создаст необходимую базу для насыщения российской банковской системы квалифицированными кадрами в области ПОД/ФТ, т.к. человеческий фактор является источником риска легализации и операционного риска в области ПОД/ФТ (рисунок 6).

Рисунок 6 — Влияние человеческого фактора на возникновение специфических банковских

рисков в области ПОД/ФТ

Таким образом, данный подход позволит снизить возникающие в рамках отдельной кредитной организации специфические риски в указанной сфере, а также повысить устойчивость российской банковской системы в целом к проникновению в нее незаконных финансовых активов.

3.3 Перспективы развития и совершенствования финансового мониторинга в

коммерческих банках

Экономические и политические процессы, идущие в мире, расширение экономических векторов развития РФ, создание новых экономических союзов, освоение новых рынков, территориальные и экономические трансформации внутри страны, все эти факторы потребуют консолидации капитала, его защищенности от «преступных денег». Учитывая возрастающую роль финансового мониторинга в кредитных организациях и усиление роли государства в этом процессе, можно утверждать, что на сегодняшний день необходимы совместные усилия государственного и частного секторов в области ПОД/ФТ, а в будущем они будут еще более востребованы.

Проведенное исследование позволяет предположить, что одним из факторов риска легализации преступных доходов, равно как и операционного риска в области ПОД/ФТ в кредитной организации являются недостатки системы внутреннего контроля за отмыванием таких доходов. В связи с этим, совершенствование функционирования указанной системы является одним из инструментов ограничения риска легализации. Риск вовлечения банка в преступные схемы может возникнуть так же вследствие реализации операционного риска и ряда взаимосвязанных банковских рисков, поэтому в кредитной организации должен действовать механизм, ориентированный на комплексное управление рисками в сфере ПОД/ФТ.

Отметим, что эволюция систем внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ в российских банках включает в себя три основных этапа. На первом этапе функционал финансового мониторинга входил, как правило, в состав подразделения безопасности кредитной организации. На втором этапе произошло перемещение такого функционала к более близкому направлению деятельности — к сопровождению валютных операций клиентов.

Представляется, что в современных условиях функционирования российских кредитных организаций система финансового мониторинга за легализацией преступных доходов не может быть ограничена одним подразделением, а должна включать в себя совокупность подразделений с четко определенным субъектным наполнением и наличием устойчивых связей между ее элементами (рисунок 7).

Рисунок 7 — Схема взаимодействия финансового мониторинга с внутренними

подразделениями кредитной организации

В результате проведенного исследования можно предложить следующие процедуры, которые должны лежать в основе функционирования системы финансового мониторинга за легализацией доходов, полученных преступным путем:

1. Регламентация бизнес-процессов. В целях обеспечения надлежащего исполнения внутренних противолегализационных процедур в кредитной организации должны быть разработаны регламенты, описывающие порядок взаимодействия, функции и зоны ответственности каждого из подразделений, участвующих в реализации требований антилегализационного законодательства.

2. Наличие последующего контроля. Данный принцип в первую очередь должен быть реализован в деятельности внутренних подразделений кредитной организации, осуществляющих выявление подлежащих обязательному контролю сделок, а также в работе ответственного сотрудника коммерческого банка в целях обеспечения своевременности и полноты выявления подразделениями подлежащих обязательному контролю операций и сделок.

3. Независимый аудит. Система внутреннего контроля кредитной организации за легализацией доходов, полученных преступным путем, должна подвергаться ежегодному аудиту по отдельным направлениям деятельности (идентификация, обязательный контроль, работа по сомнительным операциям, обучение и подготовка кадров, хранение и обращение информации) или комплексно. Цель данных контрольных мероприятий — выявление рисковых событий в части ненадлежащей реализации внутренних противолегализационных процедур.

4. Профильное сотрудничество. Для достижения задач, поставленных перед системой внутреннего контроля за легализацией преступных доходов, подразделение финансового мониторинга должно осуществлять некоторые из своих функций во взаимодействии со следующими субъектами:

• подразделение службы безопасности — при работе, направленной на пресечение подозрительных операций;
• фронт — подразделения и подразделения, осуществляющие сопровождение банковских операций и сделок — в части выявления подлежащих обязательному контролю и подозрительных операций (сделок);
• подразделение валютного контроля — в рамках согласования принятия на обслуживание валютных контрактов и открытия паспортов сделки.

5.Технологичность. В целях снижения трудозатрат, а также воздействия человеческого фактора на уровень операционного риска в области ПОД/ФТ, в кредитной организации должны использоваться программные модули, позволяющие автоматизировать отдельные участки работы в рамках реализации отдельных противолегализационных процедур (в первую очередь, обязательного контроля, идентификации).

6.Компетентность персонала. Сотрудники подразделений кредитной организации, являющихся субъектами системы внутреннего контроля за легализацией преступных доходов, должны обладать специальными знаниями, умениями и навыками для надлежащего исполнения возложенного на них функционала. Особое внимание руководством кредитной организации должно уделяться формированию адекватной ресурсной (финансовой и материальной) базы для проведения систематического обучения таких сотрудников по различным направлениям деятельности.

Соблюдение перечисленных процедур является гарантом эффективного функционирования системы финансового мониторинга в коммерческом банке. В дополнение отметим еще одну важнейшую составляющую механизма финансового мониторинга локальная правовая основа для функционирования кредитной организации, т.е. правила внутреннего контроля, включающие в себя порядок осуществления банком противолегализационных процедур и полный комплекс мер, используемых с целью защиты банка от неблагонадежных клиентов. Соблюдение данного документа является обязательным для всех сотрудников банка.

На сегодняшний день банковская система Российской Федерации представлена широкой филиальной сетью. По состоянию на 1 мая 2016 года в стране функционируют 835 коммерческих банков и 2349 филиалов. Учитывая региональную специфику и разный уровень экономического развития в стране, можно сказать, что и методы мошенников, занимающихся ОД/ФТ различны в зависимости от региона. Отличие заключается не только в «типичных» для региона видах подозрительных операций и сделок, но и в суммах и объемах, на которые они совершаются. Учитывая, что многие банки России обладают широкой филиальной сетью, распространенной по всей стране, а правила внутреннего контроля одни на весь банк, следует в процессе разработки данного нормативного документа учитывать, в том числе, и региональный фактор. Особенно влияние регионального фактора проявляется в том случае, когда значения пороговой суммы контроля операций клиентов повышены и ориентированы на уровень Центрального федерального округа (а головной офис большинства российских банков находится именно в этой части страны), возникает вероятность «недосмотреть» разовые подозрительные операции, совершаемые на меньшие суммы, в остальных регионах. С другой стороны, если при составлении правил внутреннего контроля и определении критериев подозрительных операций ориентироваться на показатели менее развитых регионов, то в мегаполисах, а в особенности таких городах, как Москва и Санкт-Петербург, возможно возникновение неэффективной трудовой нагрузки, избыточного объема ежедневно анализируемой информации. Решить данную проблему можно путем варьирования признаков подозрительных операций и пороговой суммы контроля по ним в зависимости от региональных особенностей. Данная мера поможет банкам защитить себя как от «мелких», так и от «крупных» мошеннических схем, выявляя и единичных недобросовестных клиентов, и взаимосвязанные преступные группировки и, следовательно, предупредить вовлечение банка в процессы по ОД/ФТ в полной мере. Таким образом, можно получить инструмент всесторонней защиты кредитной организации, охватывающий различные «вирусные» очаги банка по территории всей страны.

В свою очередь, если каждая кредитная организация выявит и устранит недочеты и свои «слабые места» в сфере ПОД/ФТ по всей филиальной сети, это, в конечном итоге, приведет к оздоровлению всей банковской системы в целом.

Таким образом, применение предложенных принципов организации системы финансового мониторинга внутри коммерческого банка в совокупности с дифференцированным региональным подходом при разработке правил внутреннего контроля, позволит своевременно реагировать на изменения преступной среды, придаст гибкости в принятии решений в сфере ПОД/ФТ, поможет комплексно оценивать и нейтрализовывать крупные и мелкие угрозы из внешней среды, и, тем самым, способствует минимизации рисков вовлечения банка в преступные схемы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Приобретение российскими банками статуса субъекта национальной системы ПОД/ФТ, особенности их функционирования в ней, потребовали по- новому взглянуть на риски, возникающие в деятельности кредитных организаций. Следует признать, что сформированные к настоящему времени механизмы противодействия вовлечения российских банков в процессы интегрирования преступных доходов в легальный денежный оборот нуждаются в совершенствовании. Доля вовлеченности кредитно — финансового сектора в схемы легализации преступных доходов остается самой высокой по сравнению с другими секторами экономики, составляя в среднем порядка 35 %.

В связи с усилением требований национального законодательства в области ПОД/ФТ, а также санкций за их ненадлежащее исполнение, российские кредитные организации подвержены существенным правовым рискам. Нарушение антилегализационного законодательства может повлечь за собой применение к банку штрафных санкций в размере до 1 млн. рублей, приостановление деятельности на срок до 90 суток, а в случае неоднократного несоблюдения требований Федерального закона № 115-ФЗ в течение одного года — отзыв лицензии. При этом указанные меры воздействия применяются как по фактам нарушений, повлекших за собой легализацию преступных доходов, так и вследствие выявления отдельных недостатков в функционировании системы внутреннего противолегализационного контроля коммерческого банка.

Таким образом, кредитные организации подвержены риску применения санкций вследствие неисполнения требований антилегализационного законодательства. С другой стороны, деятельность российских банков как структурных элементов кредитно-финансовой сферы сопряжена с высоким риском участия в процессе легализации доходов, полученных преступным путем.

В рамках настоящей выпускной квалификационной работы был проведен мониторинг коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России». Сбербанк — универсальный банк, предоставляющий широкий спектр банковских услуг, доля которого в общем объёме активов российского банковского сектора составляла на 1 января 2016 года 28,7 %; на рынке частных вкладов — 46 %.

По результатам проведенного анализа организации финансового мониторинга в российских коммерческих банках, выделены следующие основные проблемы:

1. Кадровый вопрос — финансовые затраты, связанные с привлечением и удержанием квалифицированных сотрудников в сфере ПОД/ФТ. Кредитная организация, в целях минимизации операционного риска, вынуждена финансировать регулярные процедуры повышения квалификации ответственного сотрудника, а так же проведение им обучающих мероприятий в сфере ПОД/ФТ для всех сотрудников банка.

2. Отсутствие защищенности кредитных организаций от мошенников, занимающихся отмыванием нелегальных доходов. С развитием экономики растут и возможности преступников, которые находят новые способы и схемы отмывания своих доходов. В этих условиях кредитные организации сталкиваются с проблемой несвоевременного выявления подобных клиентов и их операций. В результате полная ликвидация риска вовлечения кредитной организации в преступные схемы практически невозможна.

3. Завышенные санкции за нарушения антилегализационного законодательства, которых не повлекли за собой вовлечения банка в процессы отмывания преступных доходов. Технические ошибки в сообщении, направленном в УО, грозят для кредитной организации привлечением банка к административной ответственности за «формальное» нарушение законодательства.

4. Размытый перечень признаков необычных операций, которыми руководствуются кредитные организации. Отсутствие единых, четко оговоренных критериев и единства подходов к определению характера осуществляемой сделки ведет к тому, что информирование уполномоченного органа власти зависит от оценок и усмотрения конкретных сотрудников банка, т.е. лишено объективности, однотипности подхода и создает возможность для формирования среды вовлечения сотрудников банка, а, следовательно, и самого банка, в преступные схемы. С целью предотвращения двоякой интерпретации законодательства в работе предложено создание закрытого списка критериев подозрительных операций, регулярно редактируемого в зависимости от экономической ситуации в стране и мире.

В работе отмечена сложность применения коммерческими банками такого инструмента, как право отказать клиенту в исполнении его распоряжения о совершении операции, если у сотрудников банка возникают подозрения, что они совершаются в целях ОД/ФТ, вызванная отсутствием критериев обоснованности таких подозрений в российском законодательстве. Для решения данного вопроса в ходе исследования предложено законодательно определить основные виды деятельности клиентов, направленные на легализацию доходов, полученных преступным путем, и отнести их к операциям, попадающим под обязательный контроль:

• а) снятие с банковских счетов денежных средств в наличной форме свыше пороговой суммы;
• б) внесение наличных денежных средств на банковские счета клиентов — физических лиц свыше 1 млн. рублей;
• в) вывод денежных средств за рубеж по внешнеторговым контрактам или договорам, не соответствующим заявленным видам деятельности клиента.

Таким образом, в работе выделены основные направления, по которым должна в перспективе вестись работа в рамках национальной системы ПОД//ФТ:

• доработка понятийного аппарата;
• расширение инструментария кредитных организаций, используемого ими для выявления подозрительных операций и сделок;
• решение кадрового вопроса в сфере ПОД/ФТ;
• ослабление санкций за допущенные должностными лицами коммерческих банков нарушения, не повлекшие за собой использование банка в качестве инструмента легализации преступных доходов.

Подготовка специалистов в области банковского противодействия легализации нелегальных доходов, требует комплексного (программного) подхода и может быть надлежащим образом осуществлена только при участии и совместном взаимодействии представителей Банка России с правоохранительными органами и ВУЗами, осуществляющими обучение техническим и экономическим (прежде всего, финансовым и банковским) специальностям.

С целью совершенствования инструментов, направленных на повышение устойчивости национальной банковской системы от противоправных посягательств клиентов, в работе предложены дополнительные инструменты, использование которых в совокупности с имеющимся комплексом мер, повысит эффективность работы финансового мониторинга и сопротивляемость внешним негативным факторам в области ПОД/ФТ:

1. Проверка адресов массовой регистрации клиентов для выявления так называемых «фирм-однодневок», зарегистрированных в местах массовой регистрации юридических лиц. Сверку адреса с имеющейся базой клиентов целесообразно осуществить до принятия на обслуживание клиента. Совпадение адреса нового клиента с несколькими, находящимися на обслуживании клиентами, будет служить дополнительным сигналом для усиления контроля за операциями данных клиентов.

2. Анализ прозрачности бизнеса клиента. В работе предложено отказаться от направления запросов в адрес клиента для предоставления последними подтверждающих документов. При возникновении сомнений в легитимности деятельности клиента, необходимо провести анализ выписки по расчетному счету клиента, проверить соответствие операций, проводимых по счету, заявленному виду деятельности клиента, уплату налоговых и иных отчислений в бюджет России, что будет являться подтверждением реальности бизнеса. Если со счета не производится уплата налоговых платежей, предложено направлять запрос в ФНС и ФТС, а не клиенту. В этих целях необходимо наладить информационный обмен между банками, Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой.

В результате изучения действующего законодательства в сфере ПОД/ФТ, выявлено отсутствие в российском законодательстве четкого определения понятия «публичное должностное лицо», а также однозначной трактовки термина «бенефициарный владелец». Данное обстоятельство приводит к возникновению рисков, связанных с их некорректным толкованием и, как следствие, к ненадлежащему исполнению соответствующих процедур, применяемых в отношении данной категории лиц (в первую очередь, по идентификации).

По этим причинам предложено сформировать закрытый перечень публичных должностных лиц — как иностранных, так и российских, попадающих под действие закона, который будет вести уполномоченный орган. Бенефициарных владельцев предложено выявлять только в отношении юридических лиц. От выявления же бенефициарных владельцев физических лиц предложено отказаться по ряду причин. Во-первых, само определение понятия «бенефициарный владелец» не предполагает возможности наличия юбенефициарного владельца у физического лица. Во- вторых, заполнение данного параметра в анкете (досье) клиента увеличивает время обслуживание клиента и трудовые затраты кредитной организации.

Таким образом, совершенствование управления рисками кредитных организаций в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, требует комплексного подхода, реализовывать который необходимо одновременно на уровне государственного и внутрибанковского управления. Внедрение предлагаемых инициатив в российскую практику позволит не только существенно снизить воздействие внутренних и внешних факторов рисков кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, на их деятельность. Оно также призвано повысить эффективность функционирования банковского сектора в рамках национальной системы ПОД/ФТ, сблизив его основы с передовым международным опытом.

ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: от 26.01.1996 № 14-ФЗ // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (часть вторая) [Электронный ресурс]: от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

3. Уголовный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 2 июня 2016 г.) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

4. О банках и банковской деятельности: [Электронный ресурс]: федер. закон Рос. Федерации от 2 декабря 1990 года № 395-1 (ред. от 29 декабря 2015 г.) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

5. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс]: федер. закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ: (ред. от 30 декабря 2015 г.) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

6. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [Электронный ресурс]: федер. закон от 07.08.2001 г. № 115: (ред. от 30 декабря 2015 г.) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

7. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: федер. закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ: (ред. от 30 декабря 2015 г.) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

8. Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу (вместе с «Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу») [Электронный ресурс]: указ президента РФ от 13.06.2012 г. № 808: (ред. от 21 декабря 2013 г.) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

9. О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти [Электронный ресурс]: указ президента РФ от 9 марта 2004 г. № 31 // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

10. Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [Электронный ресурс]: указ президента РФ от 1 ноября 2001 г. № 1263 // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

11. Положение о порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [Электронный ресурс]: утв. Банком России 29.08.2008 г. № 321-П: (ред. от 15 октября 2015 г.) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

12. Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [Электронный ресурс]: утв. Банком России 02.03.2012 № 375-П: (ред. от 17 марта 2015 г.) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

13. Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах [Электронный ресурс]: утв. Банком России 16.12.2003 г. № 242-П: (ред. от 24 апреля 2014 г.) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

14. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) [Электронный ресурс]: инструкция Банка России от 14.09.2006 г. № 28-И: (ред. от 28 августа 2012 г.) //«Консультант Плюс»: справочная правовая система.

15. О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях [Электронный ресурс]: Указание Банка России от 09.08.2004 № 1486-У: (ред. от 31 октября 2011 г.) //«Консультант Плюс»: справочная правовая система.

16. О документах Вольфсбергской группы [Электронный ресурс]: Письмо Банка России от 1.08.2006 г. №105-Т // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

17. О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [Электронный ресурс]: Письмо Банка России от 13.07.2005 г. № 99-Т // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

18. О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций [Электронный ресурс]: Письмо Банка России от 13.03.2008 г. № 24-Т // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

19. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору [Электронный ресурс]: Письмо Банка России от 02.11.2007 г. № 173-Т // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

20. Об особенностях обслуживания кредитными организациями клиентов с использованием технологии дистанционного доступа к банковскому счету клиента (включая интернет-банкинг) [Электронный ресурс]: Письмо Банка России от 27.04.2007 г. № 60-Т // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

21. Об усилении контроля за отдельными операциями физических и юридических лиц [Электронный ресурс]: Письмо Банка России от 04.07.2008 г. № 80-Т // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

22. Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций [Электронный ресурс]: Письмо Банка России от 26.12.2005 г. № 161-Т // «Консультант Плюс»: справочная правовая система.

23. Вяткин В.Н. Риск-менеджмент: превентивное управление: Учебно-практическое пособие / В. Н. Вяткин., В. А. Гамза, В.Ф. Маевский — М.: АП «Наука и образование», 2013. 264 c.

24. Горюкова О.В. Основы финансового мониторинга в кредитных организациях: учебное пособие для вузов / О.В. Горюкова. — М.: Директ-Медиа, 2014. — 212 с.

25. Жубрин Р. В. Борьба с легализацией преступных доходов: теоретические и практические аспекты / Р. В. Жубрин. — М.: Волтерс Клувер, 2013. — 339 с.

26. Запольский С. В. Финансовое право: учебник / С. В. Запольский — М.: Юрайт, 2015. — 575 с.

27. Зубков В. А. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма / В. А. Зубков, С. К. Осипов — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Спецкнига, 2013. — 751 с.

28. Иванов Э. А. Система международно-правового регулирования борьбы с отмыванием денег / Э. А. Иванов — М.: Кнорус, 2013. — 468 с.

29. Кочаргин О. Н. Организация противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в том числе от незаконного оборота наркотиков / О. Н. Корчагин, К. А. Колесников; под ред. И. И. Батыршина — М,2013. -185 с.

30. Куницына Н. Н. Развитие механизма развития финансового мониторинга в банковской системе / Н.Н. Куницына, И.А. Нагорных — Ставрополь, 2015. — 130 с.

31. Люкевич И. Н. Современная мировая валютная система: проблемы и перспективы. Монография / И. Н. Люкевич — СПб: Нестор-История, 2013. — 356 с.

32. Прошунин М. М. Кредитная организация как субъект финансового мониторинга (правовой аспект).

Монография /М. М. Прошунин — М.: Рудн, 2013. — 376 с.

33. Прошунин М. М. Финансовый мониторинг (противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма) / М. М. Прошунин, М. А. Татчук. — Калининград: Изд-во БФУ им. И. Канта, 2014. — 417 с.

34. Ревенков П. В. Финансовый мониторинг: управление рисками отмывания денег в банках / А. Б. Дудка, М. В. Каратаев. — М.: КноРус, 2012. — 280 с.

35. Ревенков П. В. Финансовый мониторинг в условиях интернет-платежей / П. В. Ревенков. — М.: КноРус, 2016. — 64 с.

36. Рождественская Т. Э. Банковское право для экономистов: учеб. пособие / Т. Э. Рождественская, А. Г. Гузнов, А.В. Шамраев. — М.:Юрайт, 2016. — 357.

37. Химичева Н. И. Финансовое право / Н. И. Химичева. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: НОРМА, 2013. — 752 с.

38. Беленко В. В. Проблемы реализации финансового контроля по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем в современной России // Российская юстиция. — 2013. — № 10. — С. 44-47.

39. Едронова В. Н. Развитие системы финансового мониторинга в Российской Федерации // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. — 2016. — № 5(338).

— С. 417.

40. Едронова В. Н. Финансовый мониторинг как категория научного исследования // Финансы и кредит. — 2016. №14(686).

— С.43-57.

41. Жубрин Р. В. Состояние профилактики легализации преступных доходов // Российская юстиция. — 2013. — № 1. — С. 34-35.

42. Иванов А.В. Предотвращение финансового мошенничества в целях противодействия легализации преступных доходов // Управленческий учет. – 2016. — №2. — С. 86-93.

43. Лебедева М. Е. Проблемы организации финансового мониторинга в российских коммерческих банках и инструменты их оптимизации / М. Е. Лебедева, Л.А. Молова // Вестник Ленинградского государственного университета им. А.С. Пушкина . — 2014. — №3. – С. 61-70.

44. Ревенков П.В. Электронные деньги: источники рисков при использовании в противоправных целях // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. — 2016. №1(334).

— С. 164-175.

45. Рудая Т. Ю. Реализация в уголовном законодательстве Российской Федерации ее международных обязательств в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем :дис. … канд. экон. наук/ Т. Ю. Рудая. — М., 2013. — 177 с.

46. Рудько — Селиванов В. В. К вопросу о совершенствовании надзора за кредитными и некредитными финансовыми организациями в области ПОД/ФТ / В. В. Рудько — Селиванов, Г. В. Вишняк, Т. В. Долматова // Деньги и кредит. — 2015. — № 2. — С. 24-31.

47. Рудько — Селиванов В. В. Риск-ориентированный надзор за деятельностью кредитных организаций в области ПОД/ФТ / В. В. Рудько — Селиванов., Н. В. Зубрилова, В. В. Савалей // Деньги и кредит. — 2013. — № 6 — С.12-18.

48. Скобелкин Д. Г. Актуальные вопросы деятельности Банка России в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Деньги и кредит. — 2015. — № 2. — С. 3-6.

49. Сорокин. М. А. Механизм перекрестного субсидирования как инструмент управления потребительской инфляцией // Проблемы учета и финансов. — 2015. №2(18).

— С. 26-30.

50. Шаманина Е. И. Актуальные вопросы противодействия незаконным финансовым операциям в банковской сфере // Деньги и кредит. — 2014. — № 5. — С. 34-38.

51. Министерство Внутренних Дел Российской Федерации // Официальный сайт Электронные дан. — Москва, — 2016. — URL: http://mvd.ru (дата обращения 15.05.16).

52. Управление ООН по наркотикам и преступности // Официальный сайт Электронные дан. — Москва, — 2016. — URL: http: http://www.unodc.org/unodc/ru/ (дата обращения: 07.05.16).

53. ФАТФ // Официальный сайт — Электронные дан. — Москва, — 2016. – URL: http://www.fedsfm.ru/activity/fatf (дата обращения: 05.05.16).

54. Федеральная Налоговая Служба// Официальный сайт — Электронные дан. Москва, — 2016. — URL: www.nalog.ru (дата обращения: 04.05.16).

55. Федеральная служба государственной статистики // Официальный сайт Электронные дан. — Москва, — 2016. — URL: www.gks.ru (дата обращения: 07.05.16).

56. Федеральная служба по финансовому мониторингу // Официальный сайт Электронные дан. — Москва, — 2016. — URL: www.fedsfm.ru (дата обращения: 04.05.16).

57. Центральный банк Российской Федерации (Банк России) // Официальный сайт Электронные дан. — Москва, — 2016. — URL: http://www.cbr.ru (дата обращения : 03.05.16).

ПРИЛОЖЕНИЕ А