Список использованной литературы
Приложения
В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает состояние финансовых ресурсов предприятия, при котором есть возможность свободно маневрировать денежными средствами, эффективно их использовать, обеспечивая бесперебойный процесс производства и реализации продукции, учитывать затраты по его расширению и обновлению. Финансовая устойчивость обусловлена как стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.
Объект исследования — коммерческое предприятие ООО «Спецконтроль». Предмет исследования — процесс управления финансовым состоянием предприятия. Целью данной работы является анализ системы управления финансовой устойчивостью предприятия.
Задачи исследования:
- Рассмотреть информационную базу управления финансовым состоянием предприятия;
- Рассмотреть процесс управления финансовым состоянием предприятия на примере ООО «Спецконтроль»;
- Выявить проблемы и наметить пути совершенствования финансового состояния ООО «Спецконтроль»;
- Основой данной работы стала бухгалтерская отчетность ООО «Спецконтроль» за период 2013-2014 гг. (Приложения 3-4)
Дипломная работа состоит из введения, трех основных разделов, заключения, списка литературы и приложения.
управление экономический имущественный финансовый
Компания ООО «Спецконтроль» была создана в 2002 году. В настоящее время компания занимается поставками и реализацией металлопродукции, угольной и коксохимической продукции, металлолома, ферросплавов, электродов, огнеупоров, горюче-смазочных материалов, железорудного сырья.
ООО «Спецконтроль» имеет самостоятельный баланс и расчетные и иные счета в банках, отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
Основной целью деятельности компании является извлечение прибыли.
Количество учредителей — 5 (физические лица).
Центральный офис ООО «Спецконтроль» находится в Нижнем Новгороде. В его функции входит: продажи «рядовой» металлопродукции: арматуры, катанки, трубной заготовки и рядового листового проката, а также координация сбыта региональных филиалов. В центральном офисе ведется учет продаж на внутреннем рынке и мониторинг конъюнктуры рынка.
Оценка предприятия в процессе антикризисного управления
... к оценке предприятия имущества и так далее. 1. Особенности оценки предприятий в процессе антикризисного управления С развитием рыночных отношений возрастает значимость оценки стоимости компании, в частности, в последнее время имеет место повышенное внимание к использованию оценки стоимости в целях антикризисного управления. ...
Основное направление ООО «Спецконтроль» — это прямые продажи металлопродукции на территории Российской Федерации сторонним покупателям.
Основными конкурентами ООО «Спецконтроль» являются торговые компании крупнейших угольных и металлургических компаний: ЗАО «Торговый Дом «Северсталь-Инвест», Торговый дом ООО «Евразхолдинг», ООО Торговый Дом «НОСТА — ОХМК».
ООО «Спецконтроль» действует на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» и устава. Высшим органом управления ООО «Спецконтроль» является Общее Собрание Участников. ООО «Спецконтроль» проводит Общее Собрание Участников раз в год (не ранее чем через два месяца и не позднее, чем через четыре месяца после окончания финансового года), независимо от других собраний, на котором утверждаются годовые результаты деятельности ООО «Спецконтроль». Все Общие собрания, кроме годового Собрания Участников, являются внеочередными. Внеочередное Общее Собрание созывается участниками ООО «Спецконтроль», обладающими в совокупности не менее чем одной десятой от общего числа голосов участников, а также Генеральным директором, который является единоличным исполнительным органов Общества.
Рис. 1. Организационная структура ООО «Спецконтроль»
Предметом деятельности ООО «Спецконтроль» является:
- реализация металлопроката, металлопродукции;
- торгово-закупочная деятельность, торгово-посредническая, иная коммерческая деятельность, создание совместных производств, торговых точек фирменных магазинов;
- организация и ведение оптовой, мелкооптовой и бартерной торговли;
- организация, заготовка, переработка и реализация вторичного сырья, и отходов производства;
- организация и эксплуатация автостоянок;
- информационные, консультативные, рекламные и маркетинговые услуги в соответствии с действующим законодательством;
- иные виды деятельности, не запрещенные законом.
При анализе финансовых ресурсов предприятия обычно начинают с общего ознакомления с активами и их источниками (собственным и заемным капиталом), используя данные бухгалтерского баланса, других форм отчетности и текущего учета. Финансовая стабильность предприятия зависит от обеспеченности, сохранности и приумножения собственного капитала, эффективности использования оборотных активов и кредитов банка.
Размер источников собственных средств предприятия зависит от специфики и объемов хозяйственной, финансовой и другой его деятельности, скорости обращения активов и пассивов, возможностей и целесообразности привлечения кредитов банка, кредиторской задолженности и других заемных источников средств.
Зарубежные и отечественные экономисты к источникам собственных средств приравнивают долгосрочные кредиты банков и долгосрочные займы, так как они выдаются на длительный срок. Собственный капитал плюс долгосрочные кредиты и займы в совокупности составляют перманентный капитал предприятия. В свете изложенного, начнем анализ финансовых ресурсов ООО «Спецконтроль» с анализа показателей структуры (Приложение 1) и динамики баланса компании (таблица 1).
Таблица 1 Анализ активов ООО «Спецконтроль» (тыс. руб.)
|
АКТИВ |
Абсолютные велич |
Отклонения |
Прирост |
||||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 к 2012 |
2014 к 2013 |
2014 к 2012 |
2013 2012 |
2014 2013 |
2014 к 2012 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
|
Нематериальные активы |
33 |
22 |
9 |
-11 |
-13 |
-24 |
-33,3 |
-59,1 |
-266,7 |
|
Основные средства |
12570 |
14888 |
17003 |
2318 |
2115 |
4433 |
18,4 |
14,2 |
26,1 |
|
Незавершенное строительство |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по разделу I |
12603 |
14910 |
17012 |
2307 |
2102 |
4409 |
18,3 |
14,1 |
25,9 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
|
Запасы |
15365 |
25049 |
43037 |
9684 |
17988 |
27672 |
63 |
71,8 |
64,3 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Дебиторская задолженность |
8250 |
12500 |
15726 |
4250 |
3226 |
7476 |
51,5 |
25,8 |
47,5 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
8250 |
12500 |
15726 |
4250 |
3226 |
7476 |
51,5 |
25,8 |
47,5 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Денежные средства |
9234 |
16439 |
6345 |
7205 |
-10094 |
-2889 |
78 |
-61,4 |
-45,5 |
|
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по разделу II |
32849 |
53988 |
65108 |
21139 |
11120 |
32259 |
64,4 |
20,6 |
49,5 |
|
БАЛАНС |
45452 |
68898 |
82120 |
23446 |
13222 |
36668 |
51,6 |
19,2 |
44,7 |
За 2014 год активы ООО «Спецконтроль» выросли на 19,2%, что свидетельствует о том, что предприятие развивается. При этом 79,3% активов сосредоточено в оборотных активах, в частности в запасах.
В оборотных активах значительную часть прироста составляют именно дебиторская задолженность, рост которой на 71,8% (на 17 988 тыс. рублей) увеличил ее долю в активах на 16,1%.
За 2013 год рост баланса также происходил весьма динамично — 51,6% прирост, пи этом основную часть активов также составляли запасы — 33,8% активов, однако следует отметить рост удельного веса запасов к 2014 году до 52,6%.
Далее рассмотрим структуру (Приложение 2) и динамику пассивов предприятия (табл. 2)
Таблица 2 Анализ пассивов ООО «Спецконтроль» (тыс. руб.)
|
ПАССИВ |
Абсолютные величины |
Отклонения |
Прирост |
||||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 к 2012 |
2014 к 2013 |
2014 к 2012 |
2013 к 2012 |
2014 к 2013 |
2014 к 2012 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||||
|
Уставный капитал |
10 |
10 |
10 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Добавочный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Резервный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-44 |
853 |
315 |
897 |
-538 |
359 |
-2038,6 |
-63,1 |
114,0 |
|
ИТОГО по разделу III |
-34 |
863 |
325 |
897 |
-538 |
359 |
-2638,2 |
-62,3 |
110,5 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|||||
|
Займы и кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
ИТОГО по разделу IV |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|||||
|
Займы и кредиты |
0 |
0 |
2801 |
0 |
2801 |
2801 |
0,0 |
0,0 |
100,0 |
|
Кредиторская задолженность |
45456 |
68005 |
78613 |
22549 |
10608 |
33157 |
49,6 |
15,6 |
42,2 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Резервы предстоящих расходов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
30 |
30 |
381 |
0 |
351 |
351 |
0,0 |
1170,0 |
92,1 |
|
ИТОГО по разделу V |
45486 |
68035 |
81795 |
22549 |
13760 |
36309 |
49,6 |
20,2 |
44,4 |
|
БАЛАНС |
45452 |
68898 |
82120 |
23446 |
13222 |
36668 |
51,6 |
19,2 |
44,7 |
Пассивы компании между тем, не демонстрируют существенных изменения в структуре заемного и собственного капитала.
Так, доля собственного капитала в 2014 году упала на 0,9% до уровня 0,4% за счет незначительного роста нераспределенной прибыли с одной стороны, а с другой также в связи со стремительным ростом краткосрочных пассивов компании — 20,3% за отчетный период.
Отметим, что в 2012 году данный показатель составил отрицательную величину поскольку ООО «Спецконтроль» понесло убытки в размере 44 тыс. рублей и его капитал составил -34 тыс. рублей.
Рост краткосрочных пассивов стал возможным из-за отсрочки платежей по расчетам с поставщиками и подрядчиками.Прирост краткосрочных обязательств сконцентрирован по статье на 95,7%).
В 2013 году прирост также происходил за счет изменения краткосрочных обязательств, объем которых вырос на 49,5% относительно уровня 2012 года.
Далее проведем анализ отчета о финансовых результатахс целью определения результатов работы предприятия, являющихся наиболее важным финансовым потоком компании (таблица 3)
Таблица 3 Анализ отчета о финансовых результатах ООО «Спецконтроль» за 2014 год (тыс. руб.)
|
Показатель |
Абсолютные величины |
Отклонения |
Прирост |
||||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 к 2012 |
2014 к 2013 |
2014 к 2012 |
2013 к 2012 |
2014 к 2013 |
2014 к 2012 |
|
|
Выручка (нетто) |
85239 |
148274 |
78161 |
63035 |
-70113 |
-7078 |
74,0 |
-47,3 |
-9,1 |
|
Себестоимость |
84053 |
146735 |
76808 |
62682 |
-69927 |
-7245 |
74,6 |
-47,7 |
-9,4 |
|
Валовая прибыль |
1186 |
1539 |
1353 |
353 |
-186 |
167 |
29,8 |
-12,1 |
12,3 |
|
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Управленческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
1186 |
1539 |
1353 |
353 |
-186 |
167 |
29,8 |
-12,1 |
12,3 |
|
Прочие доходы и расходы |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|||
|
Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Проценты к уплате |
0 |
0 |
686 |
0 |
686 |
686 |
0,0 |
0,0 |
100,0 |
|
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Прочие доходы |
400 |
0 |
6 |
-400 |
6 |
-394 |
-100,0 |
0,0 |
-6566,7 |
|
Прочие расходы |
966 |
717 |
595 |
-249 |
-122 |
-371 |
-25,8 |
-17,0 |
-62,4 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
620 |
822 |
78 |
202 |
-744 |
-542 |
32,6 |
-90,5 |
-694,9 |
|
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Текущий налог на прибыль |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
620 |
822 |
78 |
202 |
-744 |
-542 |
32,6 |
-90,5 |
-694,9 |
Выручка ООО «Спецконтроль» упала на 47,3% за отчетный период и на 9,1% с 2012 года. Это может говорить о сокращении объема оказанных компанией услуг с одной стороны, а с другой стороны может быть вызвано падением спроса на услуги компании со стороны потребителей. Сильный разброс между показателями выручки в рассматриваемом периоде не позволяет выявить какие-либо закономерности. В этом контексте отрицательным является немного опережающий рост себестоимости в сравнении с выручкой в течение всего рассматриваемого периода, что отразилось на объеме валовой прибыли в 2014 году, оказалась на 186 тыс. рублей ниже уровня 2013 года, но на 167 тыс. рублей выше уровня 2012 года при сопоставимых доходах и расходах. Практически полное отсутствие прочих доходов (6 тыс. руб. в 2014 году против 400 тыс. рублей в 2012 году) и рост прочих расходов (на 122 тыс. рублей в 2014 году), привели к сокращению прибыли до налогообложения до 78 тыс. рублей, что на 744 тыс. рублей меньше уровня 2013 года и на 542 тыс. рублей ниже уровня 2012 года. Представленные показатели прибыли при значительном росте объемов балансовых показателей говорят о наличии признаков неэффективного использования имеющихся финансовых ресурсов, слишком высоких затратах на оказание услуг и отсутствии прибыли, за счет которой можно было бы оптимизировать процесс оказания услуг. Далее, рассмотрим более комплексно основные экономические показатели деятельности ООО «Спецконтроль» на основе показателейбаланса и отчета о финансовых результатах в (таблица 4)
Таблица 4. Анализ основных экономических показателей финансово — хозяйственной деятельностиООО «Спецконтроль» (тыс. руб.)
|
№ |
Показатель |
2013 |
2014 |
Отклонение +/- |
Темп роста, % |
|
|
в абс. выраж. |
в отосит. выраж., % |
|||||
|
1. |
Выручка от реализации услуг |
148274 |
78161 |
-70113 |
-47,29 |
52,71 |
|
2. |
Себестоимость реализованных услуг |
146735 |
76808 |
-69927 |
-47,66 |
52,34 |
|
3. |
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0 |
||
|
4. |
Управленческие расходы |
0 |
0 |
0 |
||
|
5. |
Прибыль/убыток от реализации услуг, п.1-п.2-п.3.-п.4 |
1539 |
1353 |
-186 |
-12,09 |
87,91 |
|
6. |
Проценты к уплате |
686 |
686 |
|||
|
7. |
Прочие доходы |
0 |
6 |
6 |
||
|
8. |
Прочие расходы |
0 |
0 |
0 |
||
|
9. |
Балансовая прибыль/убыток |
822 |
304 |
-518 |
-63,02 |
36,98 |
|
10. |
Налог на прибыль |
0 |
0 |
0 |
||
|
11. |
Чистая прибыль/убыток |
822 |
304 |
-518 |
-63,02 |
36,98 |
|
12. |
Среднегодовая стоимость основных средств |
13 757 |
15 961 |
2204 |
16,02 |
116,02 |
|
13. |
Среднегодовая стоимость оборотных средств |
20 207 |
34 043 |
13836 |
68,47 |
168,47 |
|
14. |
Среднесписочная численность персонала |
112 |
116 |
4 |
3,57 |
103,57 |
|
15. |
Годовой фонд заработной платы |
40174,4 |
42038 |
1864 |
4,64 |
104,64 |
|
16. |
Среднегодовая заработная плата |
358,7 |
362,4 |
3,7 |
1,03 |
101,03 |
|
17. |
Фондоотдача (руб./руб.) п.1/п.12 |
10,78 |
4,90 |
-5,881 |
-54,57 |
45,43 |
|
18. |
Фондовооруженность (тыс. руб./чел.) п.12/п.14 |
122,83 |
137,59 |
14,764 |
12,02 |
112,02 |
|
19. |
Производительность труда (тыс. руб./чел.) п.1/п.14 |
1323,88 |
673,80 |
-650,1 |
-49,10 |
50,90 |
|
20. |
Рентабельность предприятия, % п.9/(п12+п.13) *100 |
2,42 |
0,61 |
-1,812 |
-74,88 |
25,12 |
|
21. |
Рентабельность продаж, % п.5/п.1*100% |
1,04 |
1,73 |
0,6931 |
66,78 |
166,78 |
|
22. |
Оборачиваемость оборотных средств (оборотов), п.1/п.13 |
7,34 |
2,30 |
-5,042 |
-68,71 |
31,29 |
Из представленных данных видно, что наблюдается сокращение эффективности работы предприятия при росте объемов активов, что является негативным моментом.
Об этих изменениях говорит снижение показателя производительности труда на 49,1% до уровня 673.8 тыс. рублей на человека, а также снижение рентабельности предприятия — на 74,9% в относительном выражении до уровня 0,61%.
Рентабельность продаж напротив — возросла — на 0,7% до уровня 1,73%, что говорит о более эффективной коммерческой деятельности в 2014 году.
Фондоотдача и оборачиваемость оборотных средств сократились вслед за выручкой — на 54,6% и 68,7% в относительном выражении до уровня 4,9 рублей выручки на рубль основных средств и 2,3 оборотов в год соответственно.
Далее представим характеристику имущественного положения ООО «Спецконтроль» в 2013-2014 годах (таблица 5)
Таблица 5 Имущественное состояние ООО «Спецконтроль» (тыс. руб.)
|
Показатель |
Значение показателя |
Отклонение +/- |
Темп роста, % |
||||
|
2013 |
% к итогу |
2014, |
% к итогу |
абс. |
в % |
||
|
Актив |
|||||||
|
Недвижимое имущество |
14888 |
21,61 |
17012 |
20,72 |
2124 |
14,27 |
114,27 |
|
Текущие активы, всего |
53988 |
78,36 |
65108 |
79,28 |
11120 |
20,60 |
120,60 |
|
Из них материально-производственные запасы, в том числе: |
25049 |
36,36 |
43037 |
52,41 |
17988 |
71,81 |
171,81 |
|
-сырье и материалы |
21260 |
30,86 |
37591 |
45,78 |
16331 |
76,82 |
176,82 |
|
Ликвидные активы, всего; в том числе: |
28 939 |
42,00 |
22 071 |
26,88 |
-6868 |
-23,73 |
76,27 |
|
-денежные средства и краткосрочные вложения |
16439 |
23,86 |
6345 |
7,73 |
-10094 |
-61,40 |
38,60 |
|
-краткосрочная дебиторская задолженность |
12500 |
18,14 |
15726 |
19,15 |
3226 |
25,81 |
125,81 |
|
Пассив |
|||||||
|
Собственный капитал |
863 |
1,25 |
325 |
0,40 |
-538 |
-62,34 |
37,66 |
|
Заемные средства, всего; из них: |
68035 |
98,75 |
81795 |
99,60 |
13760 |
20,22 |
120,22 |
|
-краткосрочные обязательства, в том числе: |
68035 |
98,75 |
81795 |
99,60 |
13760 |
20,22 |
120,22 |
|
-кредиты банков |
0 |
0,00 |
2801 |
3,41 |
|||
|
-расчеты с кредиторами |
68005 |
98,70 |
78613 |
95,73 |
10608 |
15,60 |
115,60 |
|
Валюта баланса |
68898 |
100,00 |
82120 |
100,00 |
13222 |
19,19 |
119,19 |
Как видно из представленных данных, формирование имущества ООО «Спецконтроль» происходило за счет увеличения размера запасов, необходимых для осуществления деятельности — их рост составил 171,8%, а доля в активах на конец 2014 года — 52,41%.
Объем ликвидных активов сократился на 23,7% до уровня 26,88% объема активов, в основном за счет сокращения объема денежных средств в кассе и на расчетных счетах компании.
Заемные средства полностью формируются за счет краткосрочных источников финансирования — при этом в 2013 году за счет только кредиторской задолженности, а в 2014 году еще и за счет банковских кредитов. Доля заемного капитала в пассивах составляет 99,% на конец 2014 года.
Рассмотрев структуру и динамику финансового состояния предприятия, далее дадим оценку эффективности формирования и использования финансовых ресурсов ООО «Спецконтроль», и начнем с анализа ликвидности и платежеспособности, поскольку именно данные направления анализа помогут оценить насколько эффективно предприятие распределяет финансовые ресурсы в разрезе сроков до их истребования или превращения в денежные средства и имеется ли у него достаточно средств для погашения своих обязательств.
Представим в таблице 7 анализ ликвидности баланса ООО «Спецконтроль» и определим степень его ликвидности, отражающий эффективность распределения финансовых ресурсов.
Таким образом, на начало и конец отчетного периода условие абсолютной ликвидности баланса нарушается, поскольку по наиболее срочным обязательствам (группы 1 и 2) отсутствует достаточный объём высоколиквидных активов состоянию на 2014 и 2013 годы.
По остальным показателям наблюдается невыполнение условий ликвидности баланса, что однако является показателем неэффективного распределения финансовых ресурсов.
Сильный дисбаланс наблюдается по соотношению 1 и 4 групп активов, при этом в первом случае объема краткосрочных активов недостаточно для покрытия всех наиболее срочных обязательств, а объем долгосрочных активов существенно выше объёма пассивов, что говорит о недостаточной обеспеченности основных средств долгосрочными пассивами.
Таблица 7 Анализ ликвидности баланса ООО «Спецконтроль»
|
Актив |
2012 год, тыс. руб. |
2013 год, тыс. руб. |
2014 год, тыс. руб. |
Пассив |
2012 год, тыс. руб. |
2013 год, тыс. руб. |
2014 год, тыс. руб. |
Платежный излишек или недостаток |
||
|
2012 |
2013 |
2014 |
||||||||
|
1. Наиболее ликвидные активы (А1) |
9234 |
16439 |
6345 |
1. Наиболее срочные обязательства (П1) |
45456 |
68005 |
78613 |
-36222 |
-51566 |
-72268 |
|
2. Быстрореализуемые активы (А2) |
8250 |
12500 |
15726 |
2. Краткосрочные пассивы (П2) |
30 |
30 |
3182 |
8220 |
12470 |
12544 |
|
3. Медленно-реализуемые активы (А3) |
15365 |
25049 |
43037 |
3. Долгосрочные пассивы (П3) |
0 |
0 |
0 |
15365 |
25049 |
43037 |
|
4. Труднореализуемые активы (А4) |
12603 |
14910 |
17012 |
4. Постоянные пассивы (П4) |
-34 |
863 |
325 |
12637 |
14047 |
16687 |
|
БАЛАНС |
45452 |
68898 |
82120 |
БАЛАНС |
45452 |
68898 |
82120 |
— |
— |
— |
Отметим, что большая часть активов сосредоточена в 3 группе активов и представляет собой запасы, в то время, как большая часть пассивов представлена краткосрочными обязательствам — кредиторской задолженностью.
Следовательно, в случае срочного истребования кредиторами средств, ООО «Спецконтроль» не сможет погасить их и будет вынуждено взыскивать средства со своих должников, что в свою очередь потребует значительных
Рассмотрим в этой связи основные финансовые коэффициенты, характеризующие состояние ликвидности ООО «Спецконтроль» (таблица 8)
Таблица 8 Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Спецконтроль»
|
Наименование коэффициента |
Значение коэффициента |
Изменение |
|||||
