Основы финансового менеджмента на предприятии ООО «НТК-ІІІ»

метки: Финансовый, Прибыль, Анализ, Предприятие, Продукция, Использование, Затрата, Управление

Приложения

Цели прохождения практики:

1.изучение практических вопросов управления финансами

2. ознакомление с особенностями работы компании

3.изучение структуры управления организации

4.изучение должностных обязанностей экономиста

5.получение практического опыта работы

6.улучшение качества профессиональной подготовки

7.Закрепление полученных знаний по общим и специальным дисциплинам

8.Анализ факторов, оказывающих влияние на финансовые результаты

9.Рассмотрение финансовых инструментов управления предприятием

Решаемы задачи:

1.Ознакомление с предприятием: изучение характера деятельности

2.Изучение методов и приемов управления финансовой деятельностью

3.Выполнение индивидуального задания.

4.Изучение вопросов, связанных с анализом финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

Замечания по прохождению практики:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

1. Общая характеристика ООО «НТК-III»

1.1 Общая характеристика ООО «НТК-III»

«НТК-III» общество с ограниченной ответственностью, с мая 2001 года занимается сдачей нежилых, складских помещений в аренду, юридический адрес организации- 141031, МО, Мытищинский район, д. Сгонники, ул. Промышленная, владение 7, стар.2.

Общество является юридическим лицом, имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления деятельности. Оно несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Учредительными документами ООО «НТК-III» служат учредительный договор и Устав. финансовый прогнозирование swot

За 12 лет своего развития компания достигла хорошего уровня, на данный момент арендаторами складских помещений являются такие компании как «4 лапы», «Бородино» и многие строительные компании. Организация динамично развивается, но сейчас ощущается большая нехватка в помещениях для расширения бизнеса.

1.2 Задачи и цели

В соответствии с Уставом основными целями ООО «НТК-III» являются наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей предприятий и работах, услугах, производимых организацией и получение в результате своей деятельности прибыли, а также добиться более высокого качества своих услуг, занять в отрасли лидирующее положение, добиться максимального использования имеющихся с ресурсов,повысить прибыльность своих операций, добиться максимально возможного уровня занятости.

Система управления в китайских компаниях

... в Древнем Китае можно сравнивать с управлением современными корпорациями, компаниями и предприятиями? Представляется, что важнейшей особенностью китайского государственного управления являлось внимание к экономическим вопросам, целью которого было достижение «блага». Кроме ...

Основные задачи, решаемые предприятием в процессе своей деятельности, сводятся к следующему:

* повышение качества, расширение номенклатуры и увеличение объемов услуг

* организация процесса материально-технического снабжения предприятия;

• рост уровня экономической и экологической эффективности деятельности предприятия;
• внедрение результатов научно-технического прогресса ;
• обеспечение безопасности производства и охраны труда работников предприятия;
• подготовка и повышение квалификации профессиональных кадров;
• развитие систем оплаты и стимулирования труда работников предприятия;
• обеспечение жилищных, социальных, культурно-оздоровительных потребностей работников предприятия;
• разработка планов и стратегии деятельности предприятия.

Решение каждой из перечисленных задач, осуществляемое на основе реализации комплекса целенаправленных технических и организационных мероприятий, а также управленческих мер, представляет собой сущностную основу функций, выполняемых менеджерами и собственниками предприятия. Вследствие решения отдельной или нескольких взаимосвязанных задач, будет достигнут определенный промежуточный результат, способствующий улучшению одной из сторон деятельности предприятия. И только успешное решение всего комплекса указанных и некоторых других задач обеспечит достижение предприятием высоких конечных полезных результатов деятельности.

1.3 Функциональная структура

На данном предприятии используется линейно-функциональная структура организации.

Стук

Данная система подразумевает , что в ООО «НТК-III» все специалисты непосредственно подчиняются генеральному директору, который координирует их работу.

Исполнительным органом предприятия является директор, который без доверенности действует от имени предприятия, представляет его интересы, совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени предприятия, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников предприятия, их переводе, увольнении, принимает меры поощрения и наказания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Уставом к его компетенции.

Бухгалтерия имеет достаточно развитую систему внутреннего контроля. Правильность ведения учета контролируется главным бухгалтером, отвечающим за достоверное формирование информации о финансовых результатах, полученных на основании совершенных операций за месяц, точность и своевременность расчета налогов, а также правильность отражения данных бухгалтерского учета в отчетности.

Бухгалтерия постоянно приспосабливает свои потребности под действующее законодательство благодаря справочно-нормативной базе «Консультант-плюс», которая периодически обновляется поставщиком правовой информации. Это дает возможность работникам бухгалтерии без отрыва от рабочего места совершенствовать свои знания и навыки.

Развитие креативности в педагогической деятельности работников ...

... (ДОУ) 4. Описать условия и способы развития педагогической креативности в дошкольном образовательном учреждении Объектом изучения в данной курсовой работе выступают педагоги дошкольных образовательных учреждений, а именно их деятельность. Предметом анализа - творческая ...

Главный бухгалтер выполняет множество функций. Руководит работой по управлению финансами исходя из стратегических целей и перспектив развития организации, по определению источников финансирования с учетом рыночной конъюнктуры. Он организует процесс управления движением финансовых ресурсов предприятия и регулирует финансовые отношения в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе закупки и реализации продукции с целью получения максимальной прибыли. Определяет наиболее выгодные источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия по таким направлениям как бюджетное финансирование, краткосрочное и долгосрочное кредитование. На основе данных финансового анализа разрабатывает предложения, направленные на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, повышение рентабельности, увеличение прибыли, снижение издержек на производство и реализацию продукции, укрепление финансовой дисциплины.

1.4 Анализ сильных и слабых сторон деятельности предприятия, возможностей развития или угроз(SWOT-анализ)

Анализ сильных и слабых сторон предприятия — очень важное направление в деятельности предприятия.

Внутренние факторы.

Сильные стороны:

1)компетентность;

2)наличие достаточных финансовых и материальных ресурсов;

3)наличие хороших конкурентоспособных навыков;

4)хорошая репутация у потребителей;

5)наличие преимуществ в стоимости и услуги;

Слабые стороны:

1)отсутствие стратегического направления;

2) неудовлетворительный уровень маркетинга и рекламы;

3)плохой контроль за качеством предоставляемых услуг;

4)финансирования проектов

Внешние факторы

Благоприятные возможности:

1)работа с дополнительными и новыми группами потребителей;

2)расширение спектра услуг для удовлетворения более широкого круга потребителей;

3)уверенность в отношении фирм-соперников;

4)быстрый рост рынка

Факторы угрозы:

1)приход новых конкурентов, которых с каждым годом становится все больше и больше;

2)неблагоприятная налоговая политика государства;

3)изменение нужд и рост требований потребителей.

Исходя из данного анализа мы видим, что предприятия обладает достаточным количеством сильных сторон, и оно является конкурентоспособным.

В отличие от своих конкурентов данная организация отличается низкими ценами и скидками для постоянных арендаторов.

Но также присутствуют и слабые стороны, к сожалению, у фирмы нет отдела маркетинга, нет четко-выраженной рекламной компании, это тормозит ее развитие и рост.

2.1 Базовые условия оперативного финансового управления компанией

В компании принято попроектное ведение бизнеса. Выручка признается равномерно по мере признания затрат по мере выполнения каждого проекта. За степенью выполнения проектов и контролем над признанием затрат и правильностью передачи информации в бухгалтерию ответственным является главный бухгалтер.

Бухгалтерия аккумулирует информацию, полученную от отдела кадров (в части начисления заработной платы, бонусов, резерва по неиспользованным отпускам) и отдела по работе с арендаторами (в части степени завершенности работ) и использует ее для отражения в отчетности. При этом учет ведется как в соответствии с МСФО, так и в соответствии с РСБУ. Отчетность в соотвествии с МСФО отправляется и сверяется с данными головной компании, что помимо прочего, обеспечивает дополнительный контроль достоверности данных бухгалтерской отчетности.

Оперативное управление финансами включает контроль наличия и движения денежных средств на расчетном счету предприятия, анализ договоров поставки и продажи (в частности, дилерских), контроль над расходами отделов предприятия, их целесообразностью и соответствием бюджету. Работа по оперативному финансовому управлению ведется в основном отделом контроллинга и внутреннего аудита и главным бухгалтером.

Система бюджетов составляется на год с поквартальной и помесячной разбивкой в начале каждого проекта (средней длительностью 3-4 месяца, но есть и долгосрочные проекты) — центра затрат и ответственности. Бюджеты проектов периодически пересматриваются и корректируются в зависимости от сложившейся ситуации (например, повышенная сложность предоставляемых услуг, недооценка бюджета, конфликты с контрагентом).

Финансовый план предприятия, входящий в систему бюджетов и являющийся ее завершающим элементом, помогает показать общую картину проектов предприятия, что позволяет эффективно осуществлять детальное планирование и переаллокацию ресурсов.

Основными банками-держателями счетов предприятия, на которые поступает выручка, являются «Коммерцбанк (Евразия)».

Расчетный счет в Коммерцбанке является основным для компании, через него осуществляется большая часть рассчетов, в т.ч. в этом банке открыты счета сотрудников, на которые переводится заработная плата. В этом банках имеется не только расчетные, но и валютные счета, а также краткосрочные депозиты сроком менее 3 месяцев, как в рублях, так и валюте

У компании широкий круг клиентов, многими из которых являются успешные фирмы. Взаимоотношения с клиентами оформляются договорами, признание выручки осуществляется на основе актов оказанных услуг. Стоимость оказываемых услуг в договор включается исходя из составленного в бухгалтерии бюджета проекта и заложенной нормы прибыли. При этом весь проект разделен на этапы, установлен порядок и сроки сдачи и приемки работ. Заведомо убыточные договоры компания не заключает. Однако в течение 2012 финансового года договор с одним из клиентов перешел в разряд убыточных. Это произошло по ряду причин:

• Разногласия с клиентом по поводу конкретных услуг, которые должны быть оказаны по договору (клиент настаивает на большем объеме услуг)
• Невозможность прекратить договорные отношения с данным клиентом, т.к.

данный клиент престижен, подчеркивает значимость рассматриваемой фирмы, а также составляет достаточно большую долю выручки.

Таким образом, отношения с данным клиентом продолжаются в целях долгосрочных выгод. Однако люди, ответственные за составление бюджета данного проекта были уволены. Это показывает некоторое несовершенство внутреннего контроля и самого оперативного финансового управления. Фирме следует проводить мониторинг конечных бюджетов перед заключением договоров, четко обговаривать с клиентом суть и объем работ (несмотря на то, что это прописано в договоре), а также периодически пересматривать бюджеты проектов, особенно долгосрочных и с крупными клиентами.

Основные расчеты предприятия производятся в безналичной форме.

Выплата заработной платы сотрудникам с октября 2000 года производится полностью в безналичной форме, на их личные счета в Коммерц-Банке.

За 2012 год валовая выручка предприятия составила 1 179 миллионов рублей, чистая прибыль — 51 миллион (это на 10 млн. превышает чистую прибыль прошлого года).

Прибыль до налогообложения составила в 2011 году 66 миллионов рублей, налог на прибыль составил 3 миллиона рублей.

Таблица №1 Расчет налога на прибыль (в тыс. руб.)

Бухгалтерская прибыл	53,787	В соответствии с ОПиУ
Ставка налога	20%
Теоритический налог	10,757
Временная разница	(47,825)	(9,565)
Временная разница	165	33
Постоянная разница	8,920	1,784
Прибыль до н/обл.	15,047
Текущий налог	3,009	3,009

НДС составил 12 млн.руб.

Налог на имущество, транспортный налог, прочие налоги и сборы в совокупности не превышают 1 млн.руб.

Оперативное финансовое планирование предприятия направлено на поддержание баланса текущих денежных потоков. Оперативные финансовые планы выполняют функцию главного инструмента действенного и систематического контроля за его денежными доходами и расходами, позволяющего определить достаточность собственных средств предприятия для бесперебойного финансирования его текущей деятельности и размер необходимого для этого внешнего финансирования.

Основными документами оперативного финансового планирования являются кассовый план и платежный календарь.

Кассовый план — это план оборота, то есть поступления и расходования наличных денежных средств по счету «Касса». Теоретически, он включает 4 раздела — поступление наличных денег, расходование наличных денег, расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда и сроки выплат по фонду оплаты труда.

В первых трех разделах сообщаются данные в колонках фактического исполнения за соответствующий квартал прошлого года и плана на предстоящий квартал: о поступлении денег, кроме полученных в банке (I раздел); о расходах наличными деньгами с дополнительной колонкой «В том числе из денег, полученных в банке» (II раздел); о выплатах заработной платы и прочих видов оплаты труда (III раздел).

В I разделе поступления денег указываются по источникам. Во II разделе расходы наличными деньгами подразделяются по их назначению: на заработную плату и прочие виды оплаты труда, включая премии из фонда материального поощрения; на выплату пенсий и пособий соцстраха; на командировочные и хозяйственные расходы. В III разделе сообщается состав выплат на заработную плату и прочие виды оплаты труда с выделением премий из фонда материального поощрения, стипендий и выплат, не включаемых в фонд заработной платы; общая сумма всех этих выплат подразделяется на удержания и безналичные перечисления по их видам, натуральные выдачи и льготы и выплату наличными деньгами. В IV разделе содержится календарь выдачи последних рабочим и служащим по дням месяца.

Однако на рассматриваемом предприятии наличные расчеты небольшие, а значит, значение кассового плана падает, кассовый план может вообще не составляться. Обороты по кассе незначительны, для их обеспечения в кассе должен находиться некоторый минимальный остаток наличных денег.

Кассовый план начинает разрабатываться на предстоящий квартал в рублях, как правило, за 50 дней до начала планируемого квартала. Следует иметь в виду, что примерно в эти же сроки — за 45 дней до начала следующего квартала, коммерческие банки обычно требуют представления кассового плана от своих клиентов юридических лиц. При этом форма кассового плана выдается операционными подразделениями банков. Предприятия, фирмы, компании представляют кассовый план в обслуживающий их банк по форме, не совпадающей с тем кассовым планом, который разрабатывается для внутренних оперативных управленческих нужд предприятия.

Основой для заполнения кассового плана для банка выступает так называемая классическая форма кассового плана предприятия, фирмы, компании. Она представляет собой форму кредитного планирования, довольно подробный оперативный план налично-денежного оборота на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам. Кассовый план предприятия, фирмы, компании, как оперативный плановый финансовый документ для внутреннего пользования; выступает как план движения наличных денег и состоит из четырех разделов. В первом разделе показывается поступление наличных денежных средств непосредственно в кассу предприятия. Планирование этих поступлений производится исходя из уточненного финансовой службой ожидаемого оборота за текущий квартал. Такая оценка производится на основе фактического хода выполнения уточненного плана поступлений наличных денег в текущем квартале за прошедшие 40—44 дня с его начала.

Таблица №2 План поступлений наличных денег

Показатели кассового плана	План	Факт
1. Поступление наличных денег, кроме средств, получаемых в банке: 1.1. От оказания услуг 1.2. Прочие поступления 1.3. Итого поступлений Из них: Расходуется на месте Сдается в кассу банка 2. Расход наличных денег 2.1. На оплату труда 2.2. На командировочные расходы 2.3. На хозяйственные операции 2.4. Итого: 3. Расчет выплат зарплаты 3.1. ФОТ 3.2. Прочие выплаты 3.3. Общая сумма оплаты труда 3.4. Удержания всего, в т.ч. налоги добровольное страхование питание прочие удержания 3.5. Подлежит выдаче в т.ч. из выручки из наличных денег, полученных в банке 4. Календарь выдачи зарплаты и приравненных к ней выплат, дата

Платежный календарь — это подробный финансовый документ, отражающий оперативный денежный оборот предприятия. Основное его назначение состоит в обеспечении соответствия расходов предприятия предполагаемым доходам, как по суммам, так и по срокам. Платежный календарь обеспечивает выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует изменения, происходящие в платежеспособности предприятия. Он позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский и коммерческий кредит.

Платежный календарь на предприятии составляется на месяц. Он является частью системы бюджетов.

В качестве примера составлен возможный платежный календарь для данной компании на условных цифрах по основным статьям поступления и расходования денежных средств.

Таблица №3

Наименование	Тыс.руб.
Остаток денежных средств на начало периода	150
Поступление денежных средств	97,050
от реализации работ и услуг	95,500
прочие поступления	1,500
Расходование денежных средств	(97,000)
Аренда офисных помещений (в т.ч. Расходы по обслуживанию и уборке)	(10,000)
поставщикам за поставленное оборудование	(12,500)
в связи с оплатой труда работников	(31,500)
налога на прибыль организаций	(1,000)
прочие налоги	(4,000)
прочие платежи	(9,500)
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	(3,000)
Остаток денежных средств на конец периода	200

Платежный календарь составляется по принципу: доходы — по реальному вхождению денег в денежный оборот предприятия, а расходы — по реальному выходу из денежного оборота. Учитываются как текущие, так и капитальные расходы.

Предприятие стремится обходиться собственными средствами для обеспечения текущей деятельности. Кредиты в банках берутся редко, краткосрочные и на небольшие суммы.

2.2 Контрольно-аналитическая работа в компании

Важнейшим участком финансовой работы является экономический анализ производственно-финансовой деятельности предприятия (фирмы), позволяющий вскрыть и мобилизовать внутрихозяйственные резервы, оценить степень выполнения финансового плана, своевременно выявить недостатки и наметить пути их ликвидации. Материалы анализа используются для перспективного финансового планирования.

Особое значение имеет анализ показателей базового года для составления оптимального варианта плана на предстоящий год.

В целях повышения эффективности аналитической работы, а также для разработки конкретных мероприятий целесообразно проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности с участием работников других отделов и служб предприятия: производственного, планового, бухгалтерии, отдела главного механика и др.

Основными объектами анализа являются выполнение планов реализации, прибыли (дохода), рентабельности; использование основных фондов и оборотных средств; финансовое состояние предприятия.

Информационной базой для анализа служат данные бизнес-плана, материалы текущего бухгалтерского и статистического учета, периодические и годовые отчеты предприятия.

Выполнение плана прибыли (дохода) анализируется по следующим направлениям:

• прибыль (доход) от реализации услуг и влияние на ее уровень отдельных хозяйственных факторов. При этом особое внимание уделяется анализу себестоимости товарной продукции, внепроизводственных расходов в целях выявления резервов дальнейшего снижения издержек производства, в том числе материальных затрат;

— Внереализационные прибыли и убытки. При их анализе следует иметь в виду, что, как правило, большая часть этих убытков является прямым следствием бесхозяйственности. Поэтому, анализируя данную группу расходов, следует определить причины их возникновения и найти конкретные пути их ликвидации.

В результате анализа составных частей балансовой прибыли (дохода) и факторов, определяющих их уровень, выявляются резервы увеличения прибыли (дохода).

При анализе рентабельности следует рассмотреть факторы влияющие на общую и расчетную рентабельность. При этом большое внимание уделяется анализу рентабельности новых услуг, а также убыточных и имеющих чрезмерно высокую рентабельность.

Наличие свободного остатка денежных средств на расчетном счете показывает, что предприятие может вовремя выплачивать заработную плату рабочим и служащим, своевременно производить расчеты с поставщиками, бюджетом и банками, т.е. иметь устойчивое финансовое положение.

Финансовое положение определяется соотношением между доходами и расходами, т.е. между поступлением выручки от реализации продукции и затратами предприятия на производство и реализацию продукции. Превышение доходов над расходами, выполнение и перевыполнение плана прибыли обеспечивают устойчивость финансового положения. В этих условиях предприятие имеет возможность своевременно осуществлять капитальные вложения, финансировать прирост норматива собственных оборотных средств, образовывать фонды экономического стимулирования, выполнять обязательства перед бюджетом, кредитной системой и т.д.

• Важным фактором, характеризующим финансовое положение предприятия, является состояние оборотных средств.

При анализе финансового состояния предприятия определяется, прежде всего, обеспеченность собственными оборотными средствами. Финансовые службы осуществляют контроль за сохранностью оборотных средств, ускорением их оборачиваемости и использованием по целевому назначению.

Финансовые службы предприятий (фирм) организуют использование прибыли (дохода), а также образование и расходование фондов экономического стимулирования, фонда оплаты труда и др. При этом особое внимание следует обратить на то, как действующий на предприятии порядок образования и использования средств этих фондов влияет на повышение эффективности производства.

При анализе использования основных фондов следует изучить динамику состава и структуры основных фондов, размеры их активной части, проанализировать показатели технической оснащенности предприятия, технического состояния основных фондов, использования оборудования, коэффициент сменности, размеры и причины простоев. Важно также проверить выполнение плана расширения и обновления фондов, внедрения новой техники, рассчитать эффективность :тих мероприятий. Для увеличения выпуска продукции большое значение имеет быстрейший ввод в действие нового оборудования, поэтому необходимо проанализировать размеры и состав не установленного оборудования, имеющегося на предприятии (фирме).

Финансовые службы также проверяют использование средств на ремонт основных фондов, выявляют эффективность его проведения.

Одним из основных обобщающих стоимостных показателей использования основных производственных фондов является фондоотдача. Она определяется как отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Эффективность использования основных фондов характеризуется также показателем фондоемкости (отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к стоимости произведенной продукции).

Анализ фондоотдачи и фондоемкости целесообразно проводить за ряд лет.

Большое значение в обеспечении непрерывности процесса производства имеют рациональная организация и эффективное использование оборотных средств. Поэтому анализ использования оборотных средств является важным разделом аналитической работы финансовых служб. В результате анализа показателей оборачиваемости определяются размеры ускорения оборачиваемости оборотных средств, что позволяет высвободить из хозяйственного оборота значительные суммы собственных и заемных средств.

Важное значение имеет анализ размещения оборотных средств, который проводится путем сопоставления фактического наличия товарно-материальных ценностей с установленными нормативами, ссудами банков и кредиторской задолженностью поставщикам как по общей сумме нормируемых активов, так и в разрезе отдельных статей: сырье и материалы, готовая продукция, незавершенное производство и др. При этом вскрываются причины образования сверхнормативных остатков товарно-материальных ценностей и незаполнения нормативов по отдельным статьям.

Полученные результаты анализа хозяйственно-финансовой деятельности используются для контроля за выполнением оперативных, квартальных и годовых финансовых планов и учитываются при разработке финансовых планов на предстоящий период. В условиях полного хозрасчета и самофинансирования важным участком финансовой работы является обеспечение устойчивого финансового положения предприятия. О его устойчивости можно судить прежде всего по состоянию платежеспособности, которое характеризуется соотношением сумм его обязательств (с учетом очередности их погашения) с суммой финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на покрытие этих обязательств. Наличие свободного остатка денежных средств на расчетном счете показывает, что предприятие может вовремя выплачивать заработную плату рабочим и служащим, своевременно производить расчеты с поставщиками, бюджетом и банками, т.е. иметь устойчивое финансовое положение.

Маржинальный анализ основан на разделении расходов предприятия на условно-переменные и условно-постоянные. Хотя данное разделение весьма условно, и зависимость любых затрат от объема производства и реализации (выполнения работ, оказания услуг) редко может быть описана линейным законом, маржинальный анализ позволяет рассчитывать показатели, позволяющие по крайней мере относительно прогнозировать последствия тех или иных решений и событий.

Порог рентабельности рассчитывается как отношение постоянных издержек к удельной марже. Это пороговое значение выручки предприятия, при котором маржинальный доход будет покрывать постоянные издержки.

Маржинальный анализ позволяет также определить коэффициент операционного рычага при заданной структуре доходов и расходов. Сила воздействия операционного рычага равна отношению маржинального дохода к валовой прибыли. Высокое значение операционного рычага показывает возможность получения относительно высокого дохода при благоприятных обстоятельствах и высокий риск при их неблагоприятном развитии(см.приложение 1).

Анализируя приведенные выше коэффициенты можно прийти к выводу, что компания достаточно успешно пережила кризисный период, 2008 и 2009 года оказались довольно успешны, т.к. в этот период услуги компании были особо востребованы, компания получает ряд крупных новых клиентов через материнскую компанию, однако 2011 года не был настолько успешных с точки зрения финансового состояния и инвестиционной привлекательности компании.Для данного анализа не включены данные 2012 года, т.к. структура финансовой отчетности значительно изменилась, однако следует отметить, что в 2012 году компания не улучшает свои позиции по сравнению с 2011 годом. Также в связи с изменениями в ПБУ компания начисляет больше резервов. В компании был нанят дополнительный персонал на должности высшего менеджмента. Затраты на их заработную плату и бонусы значительны для компании, что в краткосрочном рассмотрении не улучшает финансового состояния компании.

3. Прогнозы и планы развития

3.1 Финансовое прогнозирование и финансовое планирование

Финансовое планирование на фирме — планирование всех ее доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития фирмы. Финансовый план можно рассматривать как задание по отдельным показателям, а также как финансовый документ, обеспечивающий взаимоувязку показателей развития предприятия с имеющимися ресурсами, взаимодействие совокупной стоимостной оценки средств, участвующих в воспроизводственных процессах, и используемого денежного капитала.

В рыночной экономике планирование более гибкое, все планируемые компоненты рынка — цена, спрос, предложение, реализация товара и т.д. — очень подвижны и маневренны, отсюда сложность в планировании финансов фирмы.

Цель финансового планирования — определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей: прибыли, оборотных средств, амортизации, налогов и т.п.

Существуют следующие методы финансового планирования:

Нормативный

Балансовый

Расчетно-аналитический

Метод оптимизации плановых решений

Методы экономико-математического моделирования

Сущность нормативного метода финансового планирования в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических формативов рассчитывается потребность фирмы в финансовых ресурсах и в их источниках. Нормативный метод является самым простым и наиболее распространенным.

Сущность расчетно-аналитического метода в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя.

Этот метод применяется там, где отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе их динамики, путем экспертной оценки.

Этим методом планируются:

• § сумма прибыли и доход;
• § величина отчислений в фонды потребления, накопления и резервный;
• § отдельные виды использования финансовых ресурсов.

Сущность балансового метода в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.

Этим методом планируются все те же показатели, которые планируются предыдущим методом.

Формула балансовой увязки:

Он + П = Р + Ок

Он и Ок остаток средств на начало и конец планового периода, руб.;

• П — поступление средств, руб.;
• Р — расходование средств, руб.

Сущность метода оптимизации плановых финансовых решений заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них наиболее оптимальный.

Критерии выбора оптимального варианта:

• минимум приведенных затрат;
• минимум времени на оборот капитала;
• максимум приведенной прибыли;
• минимум вложений капитала при наибольшей эффективности результата;
• минимум текущих затрат;
• максимум дохода на рубль;
• максимум прибыли на рубль вложенного капитала;
• минимум потерь при вложении финансовых ресурсов и т.д.

Сущность методов экономико-математического моделирования состоит в поиске количественных выражений взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель, т.е. точное математическое описание экономического процесса.

Финансовый план фирмы в общем виде представляет собой баланс ее доходов и расходов. В состав доходов включаются прежде всего доходы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств. При необходимости в доходную часть включаются суммы, получаемые за счет заемных средств.

К устойчивым источникам собственных средств относят:

• прибыль;
• амортизационные отчисления;
• отчисления в ремонтный фонд;
• кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении фирмы.

При составлении финансового плана необходимо учитывать следующее:

1. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд.

2. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств, которая может быть получена за счет выпуска ЦБ, кредитов или займов, благотворительных взносов и т.п.

3. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средств включаются в доходную часть, а возврат их — в расходную часть финансового плана.

4. Финансовый план можно составить на перспективу — стратегическое финансовое планирование и на год с разбивкой по кварталам.

• Выбирать затраты, имеющие предельно высокую рентабельность.
• Финансовые затраты необходимо соотносить со сроками их окупаемости.
• При выборе долгосрочных затрат нужно предусматривать наиболее экономичные методы их финансирования.

— В ходе финансового планирования должна обеспечиваться сбалансированность рисков, для чего затраты с высокой финансовой отдачей, но повышенным риском, следует разумно сочетать с инвестированием средств в затраты, хоть и менее рентабельные, но с гарантированным доходом.

• Необходимо помнить при составлении финансового плана фирмы о ее платежеспособности и ликвидности, выбирая методы инвестирования и привлечения средств не допустить банкротства фирмы.
• Необходимо, по возможности, учесть инфляцию в балансе доходов и расходов.

Плановый фонд оплаты труда и начисления на ФОТ- определяется произведением среднемесячной численности работников на их среднюю зарплату. Начисления рассчитываются как сумма заработной платы на ставку страховых взносов (34%).

Условно-постоянные расходы берутся, как в прошлом периоде или пересчитываются, если ожидаются изменения в их сумме

Переменные расходы берутся в процентах от плановой суммы выручки без оплаты труда и начислений на нее Расчет плановой суммы себестоимости

Табл.№4 Финансовые показатели.

Показатели за квартал	Величина показателя (млн. руб.)
1. Выручка	1,4
2. НДС	0,23
3. Себестоимость	1,036
4. Прибыль от реализации продукции 1-2-3	0,134
5. Доходы от прочей реализации	0,012
6. Внереализационные доходы	0,2
7. Прочие доходы	0,4
8. Балансовая прибыль	0,746

Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении фирмы, участвует в обороте наряду с собственными средствами. В процессе образования и расходования (т.е. движения) данной кредиторской задолженности ее сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие — возрастает. Однако всегда имеется определенный ее остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам фирмы

К устойчивой кредиторской задолженности относится:

• § переходящая задолженность по зарплате;
• § начисления на зарплату;
• § резерв предстоящих платежей и расходов и др.

При формировании прогнозного баланса активов и пассивов предприятия все вычисления делаются на основе трех предположений:

а ) Текущие активы и текущие обязательства при наращивании объема продаж на определенное количество процентов увеличиваются в среднем на столько же процентов. Это означает, что и текущие активы, и текущие пассивы будут составлять в плановом периоде прежний процент от выручки.

При изменении условий расчетов с дебиторами и кредиторами определение плановой величины дебиторской или кредиторской задолженности осуществляется с учетом планируемого ускорения либо замедления оборачиваемости дебиторской или кредиторской задолженности в целом. Учитывается также наличие просроченной и безнадежной задолженности.

3.2 Планы развития предприятия и рекомендации по совершенствованию производства и стимулирования труда

На основании анализа финансово-экономических результатов хозяйственной деятельности можно сказать:

1. Предприятие является платежеспособным;

2. Ликвидность предприятия снизилась;

3. Прибыль общества имеет тенденцию к росту, однако, эффективность её использования снизилась, о чем свидетельствует снижение рентабельность активов.

Основными рекомендациями по совершенствованию системы управления персоналом на предприятии ООО «НТК-III» являются:

1. Замена повременно-премиальной системы оплаты труда для сдельщиков на аккордно-премиальную, что в конечном итоге должно привести к: росту производительности труда; выпуску качественной продукции; экономии материальных и энергетических ресурсов; сокращению себестоимости продукции. Поэтому аккордно-премиальная система оплаты труда получила наибольшее распространение в бригадном и коллективном подряде в строительстве и промышленности. является логическим продолжением повременно-премиальной системы по укрупненным видам работ и в условиях бригадной организации труда.

2. Совершенствование системы материального поощрения, в частности участия сотрудников предприятия в прибылях.

3. В качестве моральных «стимулов» на предприятии могут быть применены:

• дополнительное обучение, повышение квалификации, выплата стипендий «Отличникам».
• разработка и внедрение специальных программ.

Применив разработанные направления совершенствования системы управления персоналом на фирме можно добиться повышения производительности труда, повышения уровня квалификации работников, создания благоприятной атмосферы в коллективе, что в общем итоге отразиться на основных социально-экономических показателях предприятия.

Так же для развития бизнеса и повышения конкурентоспособности предприятия стоит особое внимание уделить маркетинговой стратегии. Конкурентов в этой сфере бизнеса большое количество и, чтобы выделяться из общего числа заказчикам надо предоставлять дополнительные услуги, возможно грузоперевозки, систему скидок для постоянных клиентов, которая будет привлекать арендаторов. Необходима яркая и запоминающаяся реклама в СМИ.

В результате прохождения производственной практики на предприятии ООО«НТК-III» студент изучил существующие методы финансового управления, планирования и контроля. Финансовая работа на данном предприятии находится в состоянии развития, однако в целом система бюджетирования и оперативного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью отвечает теоретическим стандартам. Оперативное и среднесрочное планирование является частью стратегического плана. Планы составляются в расчете на реалистичный рост продаж услуг и контролируемого сегмента рынка, их реализация контролируется руководством как централизованно, через финансовый отдел, так и в разрезе отделов и управлений — центров затрат.

Результатом прохождения практики стало рассмотрение студентом структуры оперативного финансового управления предприятием, внешней среды деятельности, методик контроля за выручкой, затратами и дебиторской задолженностью, проведение финансового анализа прибыли и структуры затрат, изучение практики составления прогнозного финансового плана.

Также был получен практический опыт работы. Данный опыт работы помог соотнести теоритические знания с практикой, применить свои навыки и знания, рассмотреть структуры финансового отдела в разных компаниях и сравнить их. Все приведенные в отчете цифры условны.

Приложение 1

Наименование показателя	2008	2007	2009	2010	2011	Норматив
Оценка финансовой устойчивости
Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии)	70,02%	66,01%	62,67%	81,43%	63,54%	>50,0%
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	68,26%	62,02%	60,21%	80,08%	59,47%	>50,0%
Коэффициент маневренности собственных средств	92,05%	84,07%	90,16%	91,67%	84,17%	>50,0%
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	0,28%	0,33%	0,23%	0,04%	0,03%	динамика
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	42,82%	51,49%	59,57%	22,8%	57,37%	<70,0%
Оценка ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности	317,07%	265%	250,02%	498,18%	241,98%	>200%

247,34%	230,56%	465,3%
65,52%	44,86%	198,63%
11,05%	17,48%	23,3%
9,95%	14,88%	18,9%
20,51%	50,33%	43,15%
13,89%	32,15%	31,45%
	2,68%	1,05%
4,97%	10,39%	13,63%
72	79	94
42	43	43
7	8	10
131	118	158
61,39%	69,91%	50,3%
55%	53,19%	36,85%