Планирование производственно- финансовой деятельности предприятия

метки: Рабочий, Заработный, Продукция, Программа, Машин, Численность, Производство, Условие

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики для обеспечения успеха и высокой конкуренто-способности предприятия его руководство должно не только обеспечивать эффективную текущую работу, но и непрерывно совершенствовать её себестоимость и т. д. Поэтому одно из центральных мест в современной микроэкономике занимает «Экономика эффективного производства и реализации продукции». Современный менеджер должен в совершенстве владеть всем инструментарием соответствующего научно-методологического направления, которое начинается с дисциплины «Экономика предприятия».

Задачей курсового проектирования является получение практических навыков по производственно-экономическому проектированию (планированию) работы промышлен-ного предприятия.

1. Исходные данные для проектирования

Основой для технико-экономических расчётов при планировании или производственно-экономическом проектировании является производственная программа предприятия (завода), включающая в себя объёмы производства по всей номенклатуре изготовляемых изделий, которая в условиях рыночных отношений определяется в результате специальных маркетинговых исследований. В настоящем курсовом проекте эта программа по капитальному ремонту конкретного количества (М) различных (j-х) типов дорожно-строительных машин даётся в готовом виде (М_j ).

Таблица №1:

Номер типа машин	Наименование ремонтируемых машин	Программа ремонта М j , штук	Трудоёмкость единицы ремонта t 0 j чел.-ч	Стоимость покупных изделий на единицу ремонта С 0 пи j , руб.	Стоимость основных материалов на единицу ремонта С 0 ом j , руб.
I	Экскаватор одноковшовый Э-302	М I = 145	t 0 I = 1140	С 0 пи I = 4960	С 0 ом I = 3280
II	Экскаватор одноковшовый Э-662	М II = 155	t 0 II = 1820	С 0 пи II = 13600	С 0 ом II = 8800
III	Бульдозер с трактором С-100	М III = 145	t 0 III = 700	С 0 пи III = 5040	С 0 ом III = 2800
IV	Бульдозер с трактором Д-54	М IV = 155	t 0 IV = 470	С 0 пи IV = 4800	С 0 ом IV = 2720

Среднегодовая стоимость (первоначальная или восстановительная) основных производительных фондов предприятия (С_опф ) принимается равной 20 млн. руб. Стоимость общей части нормируемых оборотных средств (помимо стоимости покупных изделий и основных материалов), в которые входят некоторые производственные запасы (топливо, вспомогательные материалы и др.), незавершённое производство и расходы будущих периодов (С_{обс. о} ) составляет 0,5 млн. руб.

2. Планирование труда и заработной платы

2.1. Расчёт численности производственных рабочих

Производственных рабочих принято подразделять на основных (занятых непосред-ственным изготовлением продукции) и вспомогательных. Заработная плата основных рабочих входит в состав прямых затрат на производство и её величина используется при укрупнённом способе определения себестоимости продукции.

Численность основных рабочих (Ч_ор ) зависит от программы ремонта (М_j ), её общей трудоёмкости (Т_прог =1995ч), трудоёмкости единицы ремонта (t⁰ _j ), эффективного фонда рабочего времени одного рабочего (Т_эф =1800ч) и рассчитывается по формуле:

где величины М _j и t⁰ _j берутся из таблицы №1.

Подставив соответствующие значения, получим:

Баланс рабочего времени включает в себя три фонда времени: календарный – количество календарных дней в планируемом периоде; номинальный – максимальное число рабочих дней (определяется как разность между календарным фондом и количеством выходных и праздничных дней за соответствующий период); эффективный – время фактического пребывания рабочего на предприятии (которое получается вычитанием из номинального фонда неиспользуемого рабочего времени в результате отпусков всех видов, болезни и других причин).

Численность вспомогательных рабочих (Ч_вр ) обычно составляет 15 – 20% от основных. Поэтому общий штат производственных рабочих (Ч_пр ) будет:

Ч _пр = Ч_ор + Ч_вр = 1,2 Ч_ор =1,2*345 = 414, чел.

2.2. Распределение численности производственных рабочих по условиям работы и квалификационным разрядам

Заработная плата производственных рабочих определяется на основе часовых тарифных ставок, зависящих от условий работы, квалификационного разряда и форм оплаты труда. Точное распределение рабочих по разрядам и условиям труда зависит от особенностей конкретного производства. Для предприятий машиностроения наблюдается примерно следующее распределение:

1. на холодильных работах с нормальными условиями труда работает порядка 80% от среднесписочного состава производственных рабочих, а на горячих и тяжёлых работах – 20%;
2. из всех производственных рабочих примерно 65% работают по сдельной форме оплаты труда, а остальные – по повременной;
3. каждая группа рабочих обычно распределяется между собой в процентном соотношении по квалификационным разрядам.

Так как требуется в первую очередь определить основную заработную плату основных рабочих, то именно их численность (Ч_ор ) следует распределить по условиям работы и квалификационным разрядам. Для расчёта соответствующей численности целесообразно пользоваться схемой (деревом), показанной на Рис.1. При этом используются следующие обозначения: Ч^н – количество человек, работающих в нормальных условиях; Ч^т – в тяжёлых условиях; Ч_сд – по сдельной системе оплаты труда; Ч_пв – по повременной системе оплаты труда; Ч_сдi и Ч_впi – количество рабочих, имеющих i-ый разряд; α_i – коэффициент, учитывающий долю рабочих с i-ым разрядом в соответствующей группе.

Таблица №2:

Произведя расчёты согласно приведённой схеме и таблице №2, получим следующее распределение производственных рабочих:

Чор = 345 чел.
Чн = 0,8·345 = 276 чел.	Чт = 0,2·345 = 69 чел.
Чн сд = 0,65·276 = 179 чел.	Чт сд = 0,65·69 = 45 чел.
Чн пв = 0,35·276 = 97 чел.	Чт пв = 0,35·69 = 24 чел.
Чн сд1 = 179·0,05 = 9 чел	Чт сд1 = 45·0,05 = 2 чел
Чн сд2 = 179·0,12 = 21 чел.	Чт сд2 = 45·0,12 = 5 чел.
Чн сд3 = 179·0,5 = 90 чел.	Чт сд3 = 45·0,5 = 23 чел.
Чн сд4 = 179·0,2 = 36 чел.	Чт сд4 = 45·0,2 = 9 чел.
Чн сд5 = 179·0,1 = 18 чел.	Чт сд5 = 45·0,1 = 5 чел.
Чн сд6 = 179·0,03 = 5 чел.	Чт сд6 = 45·0,03 = 1 чел.
Чн пв1 = 97·0,05 = 5 чел.	Чт пв1 = 24·0,05 = 1 чел.
Чн пв2 = 97·0,12 = 12 чел.	Чт пв2 = 24·0,12 = 3 чел.
Чн пв3 = 97·0,5 = 49 чел.	Чт пв3 = 24·0,5 = 12 чел.
Чн пв4 = 97·0,2 = 19 чел.	Чт пв4 = 24·0,2 = 5 чел.
Чн пв5 = 97·0,1 = 10 чел.	Чт пв5 = 24·0,1 = 2 чел.
Чн пв6 = 97·0,03 = 3 чел.	Чт пв6 = 24·0,03 = 1 чел.

2.3. Расчёт заработной платы производственных рабочих

К основной относится заработная плата, начисленная пропорционально отработанному времени (выполненной работе) по тарифным ставкам, окладам или сдельным расценкам, а также различные виды премий, надбавок и доплат стимулирующего характера. Основная заработная плата основных производственных рабочих за год (ОЗП_ор ) определяется по данным о качестве различных категорий рабочих (разряд, система оплаты и условия труда), величине соответствующих тарифных ставок (табл. №2) и может быть рассчитана по формуле:

ОЗП_ор =Т_эф ·(Ч^н _сд1 ·Z^н _сд1 +…+Ч^н _сд6 ·Z^н _сд6 +Ч^т _сд1 ·Z^т _сд1 +…+Ч^т _сд6 ·Z^т _сд6 +Ч^н _пв1 ·Z^н _пв1 +…+Ч^н _пв6 ·Z^н _пв6 + +Ч^т _пв1 ·Z^т _пв1 +…+ Ч^т _пв6 ·Z^т _пв6 ) ·(1+β), руб.,

где Z^н _сдi ,Z^т _сдi ,Z^н _пвi , Z^т _пвi – соответствующие часовые тарифные ставки оплаты труда

(табл. №2);

• β – коэффициент, учитывающий средние размеры премий и доплат (относящихся к основной заработной плате), который принимается равным, например 0,25.

Таким образом, ОЗП _ор = 1800·0,25·1836,22 = 4 131 495 руб.

К дополнительной заработной плате рабочих относят оплату очередных отпусков, вознаграждения за выслугу лет, выходные пособия и др. Её величину можно принять в размере 20% от основной заработной платы. Таким образом, общая заработная плата основных рабочих (ЗП_ор ) будет:

ЗП _ор = 1,2·ОЗП_ор = 1,2·4131495 = 4 957 794 руб.

Общий фонд заработной платы рабочих (ФЗП_р ) слагается из заработной платы основных (ЗП_ор ) и вспомогательных (ЗП_вр ) рабочих. Учитывая, что оплата труда вспомогательных рабочих обычно несколько ниже, чем основных, то примем заработную плату вспомогательных рабочих за год (ЗП_вр ) равной 15% от заработной платы основных рабочих: ЗП_вр = 0,15·ЗП_ор = 0,15·4957794 = 743 669 руб.

Общий фонд заработной платы производственных рабочих за год будет:

ФЗП_р = ЗП_ор + ЗП_вр = 1,38·ОЗП_ор = 1,38·4957794 = 6 841 756 руб.

Предприятие от начисленной заработной платы производит обязательные отчисления в пользу государственных внебюджетных фондов. Эти отчисления на социальные нужды составляют порядка 26% от фонда заработной платы и входят в себестоимость продукции. Поэтому общие затраты предприятия, связанные с оплатой труда рабочих и отчислениями на социальные нужды (ФОТ_р ) составят: