Управления риском ликвидности на примере ОАО «Банк-Бакай»

метки: Ликвидность, Капитал, Актив, Управление, Средство, Прибыль, Бакай, Расход

Управление ликвидностью имеет огромное значение для поддержания стабильности и эффективности коммерческих банков и, следовательно, банковской системы в целом.

Целью данной работы является, разобравшись с основными понятиями и принципами анализа ликвидности коммерческого банка, наглядно показать необходимость проведения такого анализа и использования его результатов для повышения эффективности принимаемых решений по управлению финансовыми ресурсами банка.

Для достижения поставленной цели понятие ликвидности рассматривалось как один из компонентов единой системы оценки финансовой устойчивости и надежности банк.

Основной задачей проведенной работы стало изучение влияния факторов, определяющих уровень ликвидности банка, и возможностей более гибкого управления ликвидностью, а значит — более эффективного управления финансами коммерческого банка.

ОАО «Бакай Банк» находится в числе наиболее динамично развивающихся и устойчивых банков. Он занимает одно из лидирующих мест на рынке банковских услуг «Бакай Банк» осуществляет свою деятельность в форме акционерного общества открытого типа. Деятельность банка осуществляется в соответствии с требованиями закона «О банках и банковской деятельности в КР», соответствующих нормативных и инструктивных документов, утвержденных НБ КР, решением Совета банка, Правления банка и Кредитным комитетом.

Одной из основных целей образования Банка является получение максимальной прибыли для акционеров путем предоставления широкого ассортимента качественных банковских услуг и продуктов. Главная задача банка состоит в поддержании баланса между потребностями в ресурсах и возможностях их приобретения на условиях, обеспечивающих финансовую устойчивость и удовлетворение интересов клиентов.

Глава 1. Теоретические основы управления риском ликвидности коммерческого банка

1.1 Сущность, источники и виды риска ликвидностью коммерческого банка

Общая теория управления ликвидностью получила свою специфическую интерпретацию в теории банковского менеджмента, так как ликвидность и платежеспособность банковской системы являются обязательным условием стабильности экономического развития и определяются устойчивостью каждой кредитной организации.

Так как основными продуктами банка являются кредиты, клиенты обычно ждут от банка не только своевременного выполнения обязательств по депозитам и бесперебойного проведения расчетов, но и удовлетворения их потребностей в кредитах для формирования оборотного и инвестиционного капитала компании. Поэтому критерием ликвидного банка стала его способность предоставлять ссуды клиентам по их требованию и принимать к учету коммерческие векселя.

Структура управления коммерческим банком

... оценке качественного состава структуры управления коммерческого банка. Теоретическую базу дипломной работы составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации Центрального Банка РФ, научные монографии, диссертационные исследования, статьи в экономической периодике («Банковское дело», «Деньги ...

Можно выделить еще один важнейший критерий ликвидности в современной системе стратегического управления, которым является способность организации своевременно и непрерывно находить источники финансирования для своего инновационного развития. При определении сущности стратегического управления следует отметить, что вряд ли можно считать стабильной в долгосрочной перспективе ситуацию, в которой банк поддерживает свою ликвидность за счет отказа от реализации проектов своего развития. Поэтому важно отразить этот критерий в современном комплексном определении понятия ликвидности:

Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus — жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Понятие Ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими — собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Ликвидность — одна из обобщенных характеристик деятельности банка обуславливающая его надежность. Ликвидность банка — есть его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. банк риск коммерческий ликвидность

Обязательства банка складываются из реальных и потенциальных. Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные, или за балансовые, обязательства выражены в выданных банком гарантиях , открытии кредитных линий клиентам и др.

Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя обязательств, в том числе и тех, которые могут возникать в будущем. При этом источниками средств для выполнения обязательств являются денежная наличность банка, выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в национальном банке и других коммерческих банках); активы которые можно быстро превратить в наличность; межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Национального банка.

Но присутствие двух указанных признаков ликвидности банка (своевременность выполнения обязательств и без потерь) обуславливается множеством факторов внутреннего и внешнего порядка, определяющих качество деятельности банка.

Современная теория банковского менеджмента утверждает, что основными функциями управления банковской ликвидностью являются:

• удовлетворение спроса на кредиты;
• удовлетворение пожеланий вкладчиков по изъятию депозитов;
• обеспечение прибыли, достаточной для финансирования непрерывного развития банка;
• демонстрация рынку надежности банка;
• неутрата средств за счет неприбыльной продажи активов;
• ограничение стоимости привлекаемых на рынке ресурсов;
• оптимизация стоимости и совокупной прибыли банка.

Данные задачи делают процесс управления ликвидностью практически эквивалентным финансовому менеджменту. Причем при реализации перечисленных выше функций управления ликвидностью происходит согласование текущих решений о проведении тех или иных операций банка с его стратегическими целями, так как каждая такая операция генерирует денежный поток, определяющий не только краткосрочную платежеспособность кредитной организации, но и ее долгосрочную финансовую устойчивость. Поэтому процесс управления ликвидностью представляет собой систему согласования принимаемых решений, направленных на достижение сбалансированности комплекса финансовых целевых показателей результативности:

Функционирование активных операций коммерческого банка

... пригодные для немедленного выполнения банком своих обязательств перед вкладчиками и прочими кредиторами; уровню риска и прибыльности, то есть способности приносить процентный доход. С точки зрения ликвидности все активы коммерческого банка могут быть разделены ...

• текущей и долгосрочной ликвидности;
• доходности и рисков текущих операций;
• процентных ставок по кредитам и депозитам;
• сроков пересмотра процентных ставок по кредитам и депозитам;
• открытых валютных позиций банка;
• объемов выручки от продаж банковских продуктов с текущими затратами на содержание банка и затратами на инвестиционные нужды.

Согласование активов и пассивов по отдельным перечисленным выше признакам может быть также интерпретировано как управление кредитным, процентным, ценовым, валютным, операционным и бизнес- риском банка. Поэтому можно утверждать, что риск несбалансированной ликвидности эквивалентен совокупному финансовому риску банка: совокупная реализация этих видов риска в конечном итоге определяет волатильность прибыли кредитной организации ее ликвидность. Именно появление критических потерь от этих рисков приводит в конечном итоге к потере ликвидности.

Принимая во внимание, что банковская деятельность сопряжена со многими рисками, ликвидность также может быть подвержена риску. В этой связи различают два вида рисков:

— риск ликвидности фондирования (недостаточности денежных средств) связан со снижением способности банка выполнить свои обязательства по сделкам (обязательства по депозитам, ценным бумагам; обязательства по предоставлению кредитов, выполнение своей части сделок РЕПО) в установленные сроки либо невозможностью полностью или частично покрыть денежными ресурсами требования контрагентов. В более широком смысле речь идет о достаточности банковского капитала для покрытия активов (но только после составления бухгалтерского баланса банка);

• риск ликвидности активов связан с невозможностью реализовать активы в тех или иных сегментах финансового рынка, что прямо ведет к потерям.

Однако риск ликвидности активов обычно ограничивается периодом времени, в течение которого банк сможет реализовать свои позиции на рынке, не влияя при этом на рыночные цены.

Довольно часто в научных источниках можно встретить подход к риску ликвидности как к риску несбалансированной ликвидности, который разбивается на:

• риск недостаточной ликвидности, что означает невозможность банком своевременно выполнять свои обязательства, для чего потребуется продажа отдельных активов или приобретение дополнительных денежных средств при неблагоприятных рыночных условиях;

— риск излишней ликвидности, означающий недополучение части дохода из-за избытка высоколиквидных, но низкодоходных активов (как правило, активы, имеющие высокий уровень ликвидности, имеют низкую доходность, например, наличные средства, остатки на корреспондентском счете в Центральном банке), и, как следствие, неоправданное финансирование низкодоходных активов за счет привлеченных средств.

Анализ активов банка и предложения по совершенствованию их структуры

... четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, управление активами предполагает необходимость управления ликвидностью банка, доходностью его операций и всеми видами рисков, возникающих при работе на соответствующих финансовых рынках. Все ...

В то же время риск ликвидности имеет ценовую и количественную составляющие. Ценовой риск обусловлен ценой, по которой могут быть реализованы активы, и ставкой привлечения дополнительных пассивов. Количественный риск определяется наличием активов, которые могут быть реализованы, и пассивов, которые могут быть приобретены, по любой цене за одинаковый период времени.

Но в любом случае необходимо всегда помнить о том, что в основе возникновения риска ликвидности лежат следующие факторы:

• утрата доверия к банковской системе или к отдельному банку;
• зависимость в плане привлечения депозитов от одного рынка или небольшого числа партнеров;
• чрезмерное краткосрочное заимствование или долгосрочное кредитование;
• проявление кредитного риска, нарушающее структуру денежного потока в банке;
• высокий риск концентрации (преобладание в портфеле активов или пассивов банка элемента, занимающего существенную часть портфеля) в портфеле банковских активов (ценные бумаги, валютная позиция).

Однако непредвиденные депозитные оттоки всегда представляли серьезные проблемы. На потенциальные потери депозитов может повлиять: недостаточное страхование депозитов; краткосрочный характер депозитов, принадлежащих финансовым компаниям; крупные депозиты иностранных инвесторов и корпораций; сезонность и цикличность производства (строительства и т.д.); величина процентных ставок по депозитам и кредитам.

Вот почему неопределенность депозитного портфеля порождает в системе банковского риск- менеджмента еще и депозитный риск, который полностью взаимосвязан с риском ликвидности.

Депозитный риск

Другой особенностью риска ликвидности являются экономические потери и, следовательно, уменьшение рыночной стоимости банковского капитала. В результате возникает компромисс между ликвидностью и прибыльностью: чем более ликвидным является банк, тем меньше прибыли приходится на акционерный капитал и на активы.

кредитный риск, риск капитала, валютный, операционный и процентный риски

Кредитный риск, Процентный риск, Валютный риск, Управление риском осуществляется в несколько этапов:

• выявление содержания рисков, возникающих в связи с осуществлением данной деятельности — определение рисков;
• определение источников и объемов информации, необходимых для оценки уровня риска — оценка риска;
• выбор критериев и методов для оценки вероятности реализации риска, а также выбор или разработка способа страхования риска — управление риском;
• ретроспективный анализ результатов управления риском и осуществление необходимой коррекции по предыдущим пунктам данной схемы.

На первом этапе, Вторым этапом

Следует иметь в виду важность этого этапа управления риском, так как все последующие выводы могут быть искажены из-за некачественного подбора и первичной обработки информационных массивов.

Третий этап

На последнем этапе процесса управления риском проводится ретроспективный анализ результатов управления риском. Этот важнейший этап зачастую игнорируется, хотя именно тут появляется возможность оптимизировать управление риском и исправить возможные просчеты.

Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка ...

... работы является проведение анализа ликвидности и платежеспособности на примере АО «Альфа-Банк» и разработка рекомендаций по улучшению качества управления ликвидностью данного банка. Для достижения цели ... рынке, где непосредственно сталкивается с долговыми обязательствами. В результате происходит сдвиг кругооборота капитала, благодаря чему у одних людей возникает нужда в средствах, а у другой части ...

1.2 Методы управления ликвидностью коммерческого банка

Каждый банк должен разрабатывать, а затем и применять на практике целую совокупность мер по поддержанию оптимального уровня ликвидности, который обеспечивал бы удовлетворение спроса клиентов банка на денежные средства и в то же время не снижал рентабельности активов и прибыль банка. Совокупность мер и методов, направленных на поддержание ликвидности банка, можно определить как методологию управления ликвидностью. В зависимости от специализации, особенностей клиентской базы, проводимых операций и многих других факторов управление ликвидностью в различных банках существенно различается. В процессе работы банка под воздействием изменяющихся условий функционирования методология управления ликвидностью должна постоянно дорабатываться, совершенствоваться и своевременно модифицироваться, чтобы адекватно реагировать на конъюнктурные изменения.

Существует ряд методов управления ликвидностью. Они основаны на управлении активами, пассивами или и теми и другими одновременно. По сравнению с другими, каждый из методов управления ликвидностью имеет как свои преимущества, так и недостатки. Экономическая целесообразность применения того или иного метода управления ликвидностью обусловлена характеристиками банковского портфеля, особенностями банковских операций, средой, в которой действует банк. Так, когда банк использует принципиально различные источники привлечения средств, задача управления ликвидностью усложняется.

Наиболее часто используемый способ обеспечения потребностей банка в ликвидных средствах известен как управление ликвидностью через управление активами. Эта стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов главным образом денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг. Когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства. Эту стратегию управления ликвидность часто называют трансформацией активов, поскольку ликвидные средства поступают за счет превращения не денежных активов в наличные средства.

Многие банки в качестве источника ликвидных средств все чаще стали использовать займы на денежном рынке. Это стратегия заемной ликвидности, часто называемая управлением покупной ликвидностью или управлением пассивами, в чистом виде предполагает заем быстрореализуемых средств в количестве, достаточном для покрытия всего ожидаемого спроса на ликвидные средства. Однако к займам прибегают только тогда, когда возникает такая необходимость, чтобы избежать накопления слишком большого объема незадействованных ликвидных средств в активах. Если спрос на ликвидные средства превышает его первоначально ожидаемый уровень, банк будет просто поднимать предлагаемую им ставку, до тех пор, пока не получит необходимую сумму быстрореализуемых средств. Заем ликвидных средств является наиболее рисковым способом решения банком проблем ликвидности из-за изменчивости процентных ставок денежного рынка и доступности кредита.

Управление ликвидностью можно осуществлять сравнением степени ликвидности активов и постоянства пассивов или, иначе, методом управления фондами. Указанный метод состоит в сопоставлении общей потребности в ликвидности и всех имеющихся у банка источников ее покрытия. Для этого применяются показатели оценки ликвидности баланса. Суть данного метода заключается в том, что все банковские средства, полученные из различных источников, рассматриваются как единый пул средств, имеющихся у банка. Тогда задача заключается в том, чтобы создать первичные и вторичные резервы для обеспечения ликвидности. Первичные резервы состоят из абсолютно ликвидных активов кассы и остатков на корреспондентских счетах. В состав вторичных резервов входят высоколиквидные активы, которые можно быстро реализовать и которые имеют большую оборачиваемость. Они могут формироваться из банковских акцептов, векселей и, в некоторой степени, облигаций первоклассных эмитентов. Так, например, дополнительные резервы высоколиквидных видов иностранной валюты могут рассматриваться как вторичные резервы. Резервы денежных средств нужны для ежедневных операций банка, но их определенный излишек обеспечивает первый рубеж защиты на случай возникновения проблемы ликвидности. Первичные резервы относятся к недоходным активам, вторичные резервы уже обеспечивают определенный доход банку.

При применении метода конверсии фондов необходимо:

1)распределить все средства по источникам формирования в зависимости от оборота по счетам и резервных требований;

2)распределить средства из каждого источника на финансирование соответствующих активов.

Таким образом, дилемма “риск доходы” решается отдельно для каждого источника средств, как будто это отдельный банк; отсюда другое название этого метода метод минибанка.

Для применения данных положений на практике необходима их подробная детализация. Однако можно отметить, что коммерческие банки, применяющие на практике методы управления ликвидностью на основе анализа и прогнозирования денежных потоков, являются наименее уязвимыми для негативных воздействий конъюнктурных колебаний и риска дисбаланса ликвидности. Таким образом, банки, которые наиболее быстро и эффективно овладевают наработанным арсеналом средств по управлению ликвидностью, упрочат свою устойчивость и повысят конкурентоспособность в жестких условиях современного финансового мира.

Глава 2. Анализ ликвидности коммерческого банка на примере ОАО «Банк-Бакай»

2.1 Краткая экономическая характеристика деятельности банка ОАО «Бакай Банк»

Открытое акционерное общество «Бакай Банк» прошло регистрацию в Министерстве юстиций Кыргызской Республики 18 ноября 1998 года и действует на основании лицензии НБКР № 043 от 28 декабря 1998 года на право проведения банковских операций и дополнительной лицензии НБКР № 043/1 от 29 января 1999 года на право проведения банковских операций в иностранной валюте.

«Бакай Банк» — это универсальный коммерческий банк, созданный в форме открытого акционерного общества и принятой акционерами дополнительной ответственности по всем обязательствам банка перед вкладчиками и другими кредиторами. Учредителями Банка являются как частные лица, так и несколько крупных компаний Кыргызской Республики, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность в различных областях экономики и предоставляют широкий спектр услуг.

Юридический адрес:

Кыргызская Республика,720071 г. Бишкек, ул. Исанова,75

Тел: +996 (312) 66 06 10, факс: +996 (312) 66 06 12

E-mail: Bank@Bakai. kg, Web-site: www.bakai. kg

Цели и задачи Банка.

Основными целями и задачами банка по-прежнему остаются:

• Поддержание положительной тенденции по увеличению прибыли.
• Эффективное кредитование малого и среднего бизнеса, с поддержанием высокого качества кредитного портфеля.
• Поддержание инвестиционной политики.
• Расширение спектра предоставляемых банковских услуг и продуктов.
• Привлечение все большего количества клиентов.
• Эффективное управление портфелем ценных бумаг.

За весь период существования деятельность «Бакай Банка» была успешной, наблюдалась стабильная тенденция роста прибыли. Так, в первый год существования Банк получил чистую прибыль более 4 млн. сом, во втором году — более 7 млн. сом. В 2012 году данный показатель более 19 млн. сом. При этом нужно учитывать то, что за это время Банком регулярно выплачивались дивиденды, и уставный капитал был увеличен на 5 млн. сом. Так что достижение цели по еще большему увеличению прибыли, будет возможно при выполнении множества задач, которые банк поставил перед собой.

Организационная структура банка.

Высшим органом управления банка является Собрание акционеров, которое избирает Совет банка и его председателя. На сегодняшний день Председателем Совета банка является Мурзалиев Бакыт Нуржанович.

Исполнительным органом является Правление банка, во главе с председателем избираемым Собранием акционеров. В настоящее время в сов Председатель Правления — Мурзалиев Бакыт Нуржанович

Первый заместитель Председателя Правления — Мундузбаева Бакита Абдыкалыевна

Заместитель Председателя Правления — Бейшекеев Канат Кыдыкбекович

Заместитель Председателя Правления — Ким Николай Иннокентевич

Главный бухгалтер — Айтбаева Динара Темировна

Штат банка состоит из более 300 сотрудников. Каждое структурное подразделение курируется Председателем банка и его заместителями. Общий контроль за работой банка осуществляется Председателем Правления. Распределение обязанностей между членами Правления Банка осуществляется в соответствии с должностными инструкциями, утвержденными Председателем Правления Банка, действующим в пределах полномочий отведенных ему Собранием акционеров в Положении о Правлении ОАО «Бакай Банк».ет банка входят:

Из диаграммы 1 видно, что за 2012 год, по сравнению с 2011 годом, активы банка увеличились на 31,4% и составили 1 738 084 тыс. сом. В 2011 году составили 1 321 516 тыс. сом. По сравнению с 2010 годом активы уменьшились на 6% и составляли 1 404 602 тыс. сом. В 2012 году значительное увеличение суммарных активов банка по сравнению с предыдущим годом произошло в основном из-за повышения всего активов денежного рынка на 36,3%, кредитного портфеля на 64,2%, основных средств и НМА на 21,3%, и прочих активов на 55,1% (в т. ч. начисленных процентов к получению на 61,1%).

Уменьшение суммарных активов банка в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло за счет уменьшения кредитного портфеля на 12,1%, долгосрочных ценных бумаг на 26,5%, операций по РЕПО-соглашению на 60,1%.

Как видно из диаграммы, наибольший удельный вес занимают кредиты клиентам, которые составили 35,5% в 2010 году, 33,2% в 2011 году и 39% в 2012 году. Это говорит о том, что банк направляет свои ресурсы на доходные активы, то есть на получение максимальной прибыли. Этот показатель говорит о том, что банк ведет умеренную кредитную политику.

Из таблицы 1 видно, что по сравнению с соответствующим периодом прошлого года в 2012 году наблюдается увеличение всего обязательств банка на 39,9%, объем которых составляет 1 392 537 тыс. сомов против 995 033 тыс. сомов в 2011 году. А в 2011 году по сравнению с 2010 годом обязательства уменьшились на 11,4%, объем которых составлял 1 123 008 тыс. сомов.

Уменьшение объема обязательств банка в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло за счет падения объема депозитной базы банка на 38,4%. А в 2012 году наоборот обязательства значительно увеличились за счет роста депозитной базы на 27,4%.

Таблица 1.

Структура и удельный вес пассивов ОАО «Бакай Банк» за 2010-2012 гг. (тыс. сом) Источник: рассчитано автором на основе данных финансовой отчетности ОАО «Бакай Банк” за 2010-2012гг.

	2010	Доля,в %	2011	Доля,в %	2012	Доля,в %
Обязательства
Депозиты до востребования юр. Лиц	619 157	55,1	381 245	38,3	388 579	27,9
Сберегательные депозиты	369 030	32,9	487 193	49,0	738 472	53,0
Срочные депозиты юр. лиц	83 958	7.5	28 694	2,9	16 047	1,2
Депозиты правительства и мест. орг. власти	_	_	_	_	108 000	7,8
Операции по обратным РЕПО-соглашениям	_	_	38 386	3,9	23 532	1,7
Начисленные проценты к выплате	7810	0,7	8 833	0,9	14 128	1,0
Дивиденды	_	_	1 392	0,1	0	0
Прочие обязательства	42 958	3,8	46 678	4,7	101 509	7,3
Отсроченные налоговые обязательства	95	0,0	2 612	0,3	2 269	0,2
Всего обязательства	112308	100	995033	100	139257	100

В структуре обязательств депозиты занимают значительную долю — почти 75-80%. Динамика 1 показывает, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом депозиты уменьшились на 17%. Наблюдается снижение всей депозитной базы из-за известных нам политических событий. Скорее всего, у банка могли возникнуть временные потребности в денежных средствах. Но в 2012 году увеличилось на 36,5%. Что является положительным моментом, так как банк может больше использовать средства клиентов, размещая их в доходные активы.

2.2 Управление ликвидностью коммерческого банка

Финансовое управление осуществляет свои функции под руководством Председателя Правления. Финансовое управление возглавляет начальник, назначаемый Правлением банка.

Состав Финансового управления:

• Начальник ЭУ;
• Отдел ценных бумаг;
• Экономист по управлению ликвидностью;
• Экономист по управлению активами и пассивами;
• Экономист по управлению маркетингом;
• Специалист по рекламе.

Основной функцией Финансового управления является координация банковской деятельности по привлечению и размещению ресурсов в целях обеспечения ликвидности и получения максимального дохода. Соблюдения коэффициентов НБКР, действующих нормативных документов НБКР, своевременное обеспечение руководства актуальной, проверенной и достоверной информацией, которая позволяла бы руководству Банка адекватно реагировать на происходящие события и своевременно принимать соответствующие управленческие решения, а также анализ хозяйственной деятельности Банка, финансовое прогнозирование, сравнительный анализ других рынков капитала, маркетинговая стратегия банка Положение «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками и финансово-кредитными учреждениями, лицензируемые НБКР». На управление возложена ежедневная (ежемесячная, поквартальная) оценка ликвидности, в связи с этим Финансовое Управление получает необходимые сведения от других управлений головного Банка и филиалов и подготавливает необходимую информацию для предоставления руководящему составу Банка. Для эффективного управления ликвидностью Финансовое Управление готовит любую требующуюся информацию для руководящего состава Банка, предоставляемую в виде таблиц и графиков.

Управление следит за достаточностью ресурсов в Банке и предоставляет руководству Банка отчеты по требуемому объему дополнительных ресурсов для их изыскания в виде депозитов или в виде межбанковских кредитов, а также о размере свободных ресурсов Банка для их размещения. Финансовое Управление контролирует соблюдение Обязательных Резервных Требований Банка.

Составляет еженедельный отчет о соблюдении резервных требований и предоставляет в НБКР. Производит расчет суммы компенсации за выполнение резервных требований, или расчет суммы штрафа за несоблюдение резервных требований и сверяет с НБКР,

Управление составляет и своевременно предоставляет в Национальный Банк Кыргызской Республики Периодический регулятивный банковский отчет (ежемесячный, квартальный, годовой).

Подготавливает и предоставляет сравнительный анализ других рынков капитала:

• Обзор рынков капитала ближнего и дальнего зарубежья;
• Сравнительный анализ операций коммерческих банков других стран с целью внедрения услуг и операций на внутреннем рынке.

Функции управления.

В соответствии с возложенными задачами Финансовое управление осуществляет следующие функции:

1) Организация работы в Управлении;

2) Определение основных направлений по совершенствованию деятельности Банка;

• Управление ликвидностью Банка. Анализ банковского баланса, структуры активов, пассивов, экономических нормативов.

В соответствии с банковским законодательством Кыргызской Республики, международными нормами, и в целях поддержания стабильности денежно-кредитной системы, защиты интересов кредитов банка, снижения рисков по возврату предоставляемых кредитов и поддержания банком достаточности капитала и ликвидности банка ОАО «Банк-Бакай» в своей деятельности обязан соблюдать установленные Национальным банком КР экономические нормативы:

1. Максимальный размер риска на одного заемщика — (К1);

2. Достаточность (адекватность) капитала — (К2);

3. Ликвидность банка — (К3);

4. Открытая валютная позиция — (К4);

5. Максимальный размер риска по депозитам физических лиц — (К5) Инструкция по определению стандартов адекватности капитала коммерческих банков КР, утвержденная постановлением Правления НБКР от 21. 06.2004г. №18/2.

Расчет норматива — (К1.1; К1.2) (Максимальный размер риска на одного заемщика — К1.1; К1.2; К1.3; К1.4)

К1.1 = СЗ / ЧСК,

К1.2 = СЗ / ЧСК,

При этом, норматив К1.1 не должен превышать 20% ЧСК банка, а норматив К1.2 не должен превышать 15% ЧСК банка.

Расчет норматива — (К1.3; К1.4).

На основании полученных из вспомогательной книги данных по межбанковским размещениям (МР) в банк, не связанный с банком (К1.3) и связанный с ним (К1.4), производит расчеты по формулам:

К1.3 =МР / ЧСК,

К1.4 =МР / ЧСК

где МР — сумма средств на корреспондентском счету

Расчетные данные вносятся в общие сведения о соблюдении экономических нормативов банка на 1 число каждого месяца.

Расчет норматива — (К2) (стандарты адекватности капитала банка — К2.1; К2.2; К2.3)

На основании инструкции по определению стандарта адекватности капитала коммерческих банков, утвержденной НБКР, производит расчет коэффициентов адекватности суммарного капитала (КАСК), коэффициента адекватности первого уровня (КАКПУ) и коэффициента левеража для определения размера капитала, достаточного для надежной банковской деятельности, а также рассчитывает чистые рисковые активы (ЧРА).

В соответствии с инструкцией по определению стандарта адекватности капитала и полученных данных производит расчеты по формулам:

К2.1 (КАСК) = ЧСК / ЧРА,

К2.2 (КАКПУ) = ЧКПУ / ЧРА,

К2.3 Левераж = ЧСК / СА

При этом, норматив К2.1 не должен быть менее 12% суммы ЧРА банка;

• норматив К2.2 не должен быть менее 6% суммы ЧРА банка;
• норматив К2.3 не должен быть менее 8% суммы СА банка.

Расчет норматива ликвидности банка — (К3)

В целях контроля состояния ликвидности банков Национальный банк установлен норматив ликвидности К3, который определяется как отношение суммы ликвидных активов Банка к сумме обязательств Банка по счетам до востребования и на срок да 30 дней. Минимальное допустимое значение норматива К3 устанавливается 30%.

Расчет лимита открытой валютной позиции — (К4)

На основании Инструкции о порядке ведения лимитов открытой валютной позиции с помощью Пакета Прикладных Программ (ППП)»ОДБ».В случае, если коэффициент К; не соблюдается, Банку необходимо привести данный коэффициент в соответствие путем реализации или приобретения иностранной валюты, по которой произошло невыполнение норматива.

Расчет норматива максимального размера риска по депозитам физ. Лиц — (К5)

На основании вспомогательной книги, содержащей сведения о срочных и бессрочных депозитах физических лиц (ДФЛ), и инструкции по определению стандарта адекватности каптала коммерческих банков КР производит расчет норматива по формуле:

К5 = ЧСК / ДФЛ

Данный норматив, а также его значение, может устанавливаться индивидуально для конкретного банка по решению НБКР http///nbkr. kg.

Таблица 2.

Наименование.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Установленное значение норматива
Максимальный размер риска на одного заемщика.	К 1.1 5,7% К 1.2 4,9% К 1.3 5,5% К 1.4 0,0%	11,8% 5,7% 11,2% 0,0%	12,6% 7,1% 12,9% 0,0%	Не более 20% Не более 15% Не более 30% Не более 15%
Норматив адекватности капитала	К 2.1 45,0% К 2.2 35,6% К 2.3 25,0%	40,2% 29,9% 20,4%	37,9% 33,0% 18,9%	Не менее 12% Не менее 6% Не менее 8%
Норматив ликвидности	К 3.1 14,7%	125,4%	93,7%	Не менее 30%

Из таблицы 2 видно, что на протяжении 2010-2012 г. г. Банком были соблюдены все экономические нормативы, установленные Национальным банком Кыргызской Республики. Так, в 2012 году коэффициент адекватности суммарного капитала составил 37,9%, по нормативу должно быть не менее 12%. Соблюдение нормативно-правовых актов говорит о том, что банком, обеспечено стабильность банковской системы, защита интересов вкладчиков с помощью мер по уменьшению рисков в деятельности банка.

Суммарный капитал банка условно подразделяется на: первый и второй уровни. Капитал первого уровня содержит средства акционеров банка, по которым нет никаких обязательств по возврату и выплате любых платежей (простые акции или паи, некоторые привилегированные акции, нераспределенная прибыль прошлых лет за вычетом убытков текущего года).

В капитал второго уровня включаются средства акционеров, по которым ещё имеются обязательства по их возврату и выплате платежей (прибыль текущего года, некоторые привилегированные акции), субординированные и облигации со сроком погашения более 5 лет, «общие» резервы на неклассифицированные кредиты и активы, а также в некоторых случаях — переоценка основных средств.

Таблица 3.

Отчет об изменениях в собственном капитале за 2010-2012 гг.

	Акционерный капитал	Не распределенная прибыль	Всего собственный капитал.
На 31 декабря 2010 года	216 000	65 594	281 594
Выпуск акций	49 196	—	49 196
Средства, преобразованные в уставной капитал	—	(49 196)	(49 196)
Прибыль за год	—	(16 398)	(16 398)
Дивиденды	—	61 288	61 288
На 31 декабря 2010 года	265 196	61 288	326 484
Выпуск акций	61 287	—	61 287
Прибыль за год	—	(61 287)	(61 287)
Дивиденды	—	19 063	19 063
На 31 декабря 2012 года	326 483	19 064	345 547

Рассчитаем за 2012 год:

(КПУ — Нематериальные Активы) + КВУ = суммарный капитал

(КПУ — 1555) + КВУ = 1738084

К 2.1 = ЧСК / ЧРА К 2.2 = ЧКПУ / ЧРА К 2.3 = ЧСК / СА

СА = А — НА = 1738084 — 1555 = 1736529

ЧСК = 1736529 * 0,189 = 328204 ЧРА = 328204/0,379 = 865974

ЧКПУ = 865974 * 0,33 = 285771 тыс. сом

345547 = (285771-1555) + КВУ, отсюда КВУ = 58221 тыс. сом

Из проведенного анализа капитала ОАО «Бакай Банк» можно сказать, что за анализируемые периоды происходили неизменный рост капитала. Собственный капитал банка находится на высоком уровне. Судя по коэффициентам достаточности капитала, который показывает сколько приходится на 1 сом активов или доходных активов собственного капитала, имели тенденцию к снижению, что говорит о превышении темпов роста активов по сравнению с капиталом.

Таким образом, банку необходимо разработать мероприятия, способствующие повышению уровня доходности его активов, улучшив их качественный состав.

2.3 Анализ и расчет коэффициентов ликвидности

Анализ использования финансового менеджмента начинается с анализа доходов и расходов. Размер доходов и расходов является одним из главных элементов, влияющих на конечный результат деятельности банка — размер прибыли.

Таблица 3 показывает, что за 2012 год банком получено всего доходов на сумму 282 680,3 тыс. сом, что на 18,6% больше доходов, заработанных за 2011 год, когда банком было получено 238 434,2 тыс. сом. И это на 20,0% больше чем в 2010 году, объем которых 198 727,3 тыс. сом. В структуру доходов входят: процентные доходы, которые составили 143 196,1 тыс. сом (или 50,7% всего доходов) и операционные доходы на сумму 139 484,3 тыс. сом (или 49,3% всего доходов).

Значительный рост процентных доходов чаще всего свидетельствуют о неэффективном управлении активно-пассивными операциями, при этом следует обращать внимание на то, что при увеличении абсолютного значения процентных доходов, их удельный вес должен быть ниже, чем у операционных доходов.

Наименование статьи:	за 2010г	Темп роста,% тыс.сом	За 2011г	Темп роста, % тыс.сом	За 2012г	Темп роста, % тыс.сом
Процентный доход:	57,0	1133150	107,4	121 756,9	51,0	143 196,1
-по кредитам	39,5	78 537,3	109,6	86 081,2	36,1	127 786,5
-по ЦБ и РЕПО-соглашению	17,5	34 777,7	102,2	35 525,7	14,9	15 409,6
Операционный доход:	43,0	85 412,2	136,6	116 677,3	49,0	139 484,3
-от услуг и комисс. Сборы.	23,8	47 202,9	149,6	70 605,4	29,6	81 340,3
-от операций с инвалютой	18,0	35 843,1	120,2	43 088,1	18,1	53 048,4
-прочие доходы	1,2	2 366,2	126,1	2 983,8	1,3	5 095,6
Итого.	100	198 727,3	120,0	238 434,2	100	282 680,3

Анализ расходов банка осуществляется аналогично доходам, и начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию. Как видно из таблицы 4, всего расходы банка за 2012 год составили 244 289,1 тыс. сом. Из них процентные расходы составили 59 824,7 тыс. сом (или 24,2% всего расходов), операционные расходы составили 184 464,3 тыс. сом (или 75,8% всего расходов банка).

За отчетный период произошло увеличение всего расходов банка (без учета расходов на формирование РППУ) по отношению к соответствующему периоду прошлого года на 38,8%.

Таблица 5.

Структура и удельный вес расходов ОАО «Бакай Банк» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	За 2011 г.	Темп роста, в %	За 2012 г.
	тыс. сом	доля, в %		тыс. сом	доля, в %
Проценты по депозитам до востр. юр. лиц и ИП	228,0	0,1	236,0	538,1	0,2
Проценты по сберегат. депозитам	34 688,8	19,5	135,8	47 116,7	19,1
Проценты по срочным депозитам юр. Лиц	3 258,7	1,8	332,6	10 837,3	4,4
Проценты по срочным депозитам и кредитам от банков и др. ФУ	315,0	0,2	53,5	168,5	0,1
Проценты по операциям по обратному РЕПО-соглашению	2 076,1	1,2	41,7	866,2	0,4
Прочие процентные расходы	1 003,4	0,6	29,7	298,0	0,1
Всего: процентные расходы	41 612,6	23,3	143,9	59 824,7	23,3
Расходы на персонал	54 278,9	30,5	148,9	80 831,0	32,7
Отчисления на СФКР	9 565,4	5,4	142,3	13 612,0	5,5
Комиссионные расходы	7 686,2	4,3	154,4	11 864,5	4,8
Амортизация основных средств	9 791,8	5,5	144,4	14 139,7	5,7
Административные расходы	39 636,5	22,3	149,6	59 311,9	24,0
Расходы по кредитам и долгам	17,6	0,0	1422,5	250,2	0,1
Прочие операционные расходы	5 905,3	3,3	67,8	4 004,7	1,6
Всего: операционные расходы	126958,5	71,5	145,0	184464,3	74,63
Всего: расходы по налогу на прибыль	9 251,4	5,2	31,3	2 897,1	1,17
Всего расходы (без учета расходов на РППУ)	178 043,9	100	138,8	247 186,2	100
Минус: расходы по РППУ	-118,4	—	13878,8	-16 429,8	—
Итого расходы	168571,2	—	148,0	244289,1	—

Также на основе отчетности ОАО «Бакай Банк» был проведен всесторонний, комплексный анализ собственного капитала, который является основным источником погашения заемных и привлеченных средств в случае банкротства банка. Таблица 6 показывает, что согласно первому показателю на 1 сом активов на 1 января 2012 года приходилось 20 тыйынов капитала, что на 4 тыйына меньше предшествующего периода и равен с показателем 2010 года. Это конечно, положительный показатель, так как в случае возникновения убытков по активным операциям риски могут быть покрыты за счет уставного капитала.

Таблица 6.

Показатели капитала ОАО «Бакай Банк” за 2010-2012 гг. Источник: рассчитано автором на основе данных финансовой отчетности ОАО «Бакай Банк” за 2010-2012гг. (в %)

Наименование	2010 год	2011 год	2012 год
1. Собственный капитал /Активы	0, 20	0,24	0, 20
2. Собственный капитал / Кредиты	0,70	0,80	0,55
3 Уставный капитал / Собственные средства	0,77	0,81	0,94
4. Собственный капитал / Депозиты	0,26	0,36	0,30
5. Депозиты / Собственный капитал	3,81	2,75	3,31
Собственный капитал / Обязательства	0,25	0,33	0,25
7. Прибыль/ Собственный капитал	0,23	0, 19	0,06

Таблица 7.

Расчет мультипликативного эффекта капитала ОАО «Бакай Банк» за 2010-2012 гг. Источник: рассчитано автором на основе данных финансовой отчетности ОАО «Бакай Банк” за 2010-2012гг. (тыс. сом)

	2010	2011	2012	Отклонение (2010-2011)	Отклонение (2011-2012)
Активы	1404602	1321516	1738084	-83 086	416 568
Привлеченные средства	1123008	995033	1392537	-127 975	397 504
Собственный капитал	281 594	326 483	345 547	44 889	19 064
Прибыль	65 594	61 288	19 064	-4 306	-42 224
Процентные расходы	34 060	41 613	59 825	7 553	18 212
Мультипликатор капитала	4,98	4,05	5,03	-0,93	0,98
Экономическая рентабельность	7,09	7,80	4,54	0,71	-3,26
Мультипликативный эффект капитала (в %)	35,16	31,43	22,64	-3,73	-8,79

Таблица 8.

Анализ эффективности деятельности ОАО «Бакай Банк» за 2010-2012гг. Источник: рассчитано автором на основе данных финансовой отчетности ОАО «Бакай Банк” за 2010-2012гг. (в %)

Наименование	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение (2010-2011)	Отклонение (2011-2012)
Возврат на капитал (ROE)	23,29	18,77	5,52	-4,52	-13,25
Возврат на активы (ROА)	4,67	4,64	1,10	-0,03	-3,54
Финансовый рычаг	4,98	4,05	5,03	-0,93	0,98

Структура капитала ОАО «Бакай Банк» за 2010-2012 гг. (тыс. сом)

Динамика 3 показывает что, капитал ежегодно увеличивается за счет роста простых акций. В 2011 году простые акции увеличились на 22,8% и составили 265 196 тыс. сом, а в 2012 году на 23,1% (326 483 тыс. сом).

Как видно из данной динамики, существенное влияние на изменение размера капитала банка оказала покупка акций. Отсюда также ясно, что практически вся прибыль по результатам последних лет направлялась на выплату дивидендов, причем каждый раз её доля в расчете на 1 сом уставного капитала увеличивалась.

Распределение прибыли в ОАО «Бакай Банк» за 2010-2012 гг. (тыс. сом) Источник: рассчитано автором на основе данных финансовой отчетности ОАО «Бакай Банк” за 2010-2012гг.

В связи с этим можно сделать вывод, что банк пытается поддерживать интерес акционеров к своей деятельности путем увеличения дивидендов, а не рыночной стоимости акций. При неразвитости рынка ценных бумаг в Кыргызстане, с учетом требований НБ КР к росту капитала банков, такая тактика банка может быть оправдана, но она не должна быть постоянной.

Глава 3. Пути совершенствования управления риском ликвидностью коммерческого банка

В общем, по проведенному анализу ОАО «Бакай Банк» хочу выявить следующие проблемы финансового менеджмента:

• Недоиспользование привлеченных средств в кредитовании
• Размер капитала не покрывает полностью риски по обязательствам
• Несоответствие качества активов диапазону оптимальных значений
• Проблема управления ликвидностью
• Снижение доходных активов в общем объеме активов.

В структуре обязательств депозиты занимают значительную долю. При привлечении денежных средств, право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Поэтому конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

В последние годы в банковской деятельности не было более значимой проблемы, чем проблема изменения процентных ставок. Питаемые инфляцией и рекордными государственными дефицитами процентные ставки то поднимаются на невиданную высоту, то падают во время рецессий, чтобы затем снова возрасти, превышая прежние значения. И рост депозитов, и спрос на кредит изменяются на практике таким образом, что постоянно ставят перед банкирами проблему «размывания» их нормы прибыли.

Кроме того, банкиры в последние годы столкнулись с тем, что на банковские доходы оказывают влияние два фактора, которые связаны с уровнем процентных ставок, а именно — их изменчивость и непредсказуемость

Следует отметить снижение рентабельности активов и рентабельности капитала банковской системы по сравнению с предыдущими годами. Снижение эффективности можно расценивать как временное явление, обусловленной кризисом. Система выдачи кредитов физическим лицам на пике кризиса во…