В условиях функционирования рыночной модели экономики каждый банк самостоятельно изыскивает возможности для накопления и концентрации ресурсов. Определение и оценка фактического состояния ресурсов банков имеет огромное значение не только для банков, но и акционеров и вкладчиков. Они должны быть уверены в финансовом благополучии своих банков, ресурсы которых претерпевают существенные изменения.
Ресурсная база коммерческих банков формируется за счет собственных, привлеченных и заемных средств. Она не может существовать обособленно, вне зависимости от производства, где создается стоимость и прибыль. В связи с этим возникает необходимость в проведении исследований в области формирования ресурсов кредитных организаций, особенно региональных банков, правильном их размещении и использовании. Это особенно актуально сейчас, когда большинство коммерческих банков оказались в центре многообразных услуг клиентам — от депозитно-ссудных до расчетно-кассовых операций, определяющих основу кредитных и финансовых инструментов, используемых в хозяйственном обороте. Однако развитие банковского сектора значительно отстает от требований рыночной экономики: наблюдаются явные перекосы в концентрации банковского и промышленного капитала, не учитываются региональные особенности в распределении кредитных ресурсов, слабо налажены инвестиционные процессы в экономике и др. Указанные обстоятельства делают исследование не только актуальным, но и своевременным. Это, прежде всего, касается оценки общих принципов формирования ресурсной базы, и ее достаточности для осуществления банковских операций и услуг.
Целью данной работы является оценка ресурсной базы коммерческого банка. Исходя из этой цели, были поставлены задачи:
- раскрыть теоретические основы анализа ресурсной базы коммерческого банка;
- провести анализ ресурсной базы коммерческого банка «Связной».
Объектом исследования курсовой работы является коммерческий банк, функционирующий в реальном секторе экономики.
Предметом исследования является ресурсная база коммерческого банка.
Для правильного решения поставленных задач использовались информационно-методические источники: данные бухгалтерской отчетности коммерческого банка, нормативные документы, информация, размещенная на официальных сайтах, а так же литература, в которой освещается вопрос анализа ресурсной базы коммерческого банка.
Структуру курсовой работы составляют: введение, 1 глава — теоретические аспекты темы, 2 глава — практическая часть работы, заключение, список использованной литературы и приложения.
Анализ ресурсной базы кредитной организации (на примере ПАО Сбербанк)
... банковских ресурсов, что является основной целью управления пассивами коммерческого банка. В связи с важностью и актуальностью темы целью исследования бакалаврской работы является анализ ресурсной базы кредитной организации на примере коммерческого банка ПАО ...
Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве. [7, с.43]
Переход к рыночной модели экономики, ликвидация монополии государства на банковское дело, создание двухуровневой банковской системы коренным образом меняют характер банковских ресурсов. Нужно иметь в виду, что понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «ресурсы кредитования», поскольку первые используются не только для целей кредитования, но и для финансирования и выполнения других активных операций банков.
Основными статьями пассива баланса коммерческого банка являются: капитал, резервы, сальдо счета прибылей и убытков и привлеченные на текущие, депозитные, сберегательные и другие счета средства клиентов и банков-корреспондентов. Таким образом, в пассиве баланса банка отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования. [7, с.43]
Как собственные, так и привлеченные ресурсы банка отражаются на корреспондентском счете кредитных организаций № 30102 в Банке России.
Пассивы банка можно разделить на две группы:
- собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов;
- привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.
Анализ структуры пассива целесообразно начинать с выявления размера собственных средств банка, а также их доли в формировании общей суммы баланса.
Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит. [7, с.44]
Состав акционерного капитала банка:
- Собственно акционерный капитал, включая нераспределенную прибыль
- Резервный капитал
- Долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации)
Базисный капитал банка можно легко определить из отчетности банков. Он оказывает существенное влияние на формирование прибыльности банковских операций и конкурентоспособность. Именно эта часть капитала банка рекомендована для расчета коэффициента достаточности капитала.
Банковская прибыль
... резервов, уплаты налогов из прибыли. Выполненная курсовая работа состоит из введения, двух основных глав с вопросами, заключения, списком использованных источников и литературы. прибыль коммерческий банк управление Глава 1. Банковская прибыль ... убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность ...
Собственно акционерный капитал банка равен номинальной стоимости выпущенных им акций (оплаченный акционерный капитал).
Нераспределенная прибыль представляет собой балансовую статью банка, характеризующую превышение его доходов над расходами. Резервный капитал формируется за счет учредительской прибыли, полученной от эмиссии акционерного капитала (т.е. разница между номинальной стоимостью выпущенных акций и фактической выручкой, полученной от их реализации) и ежегодных отчислений от текущей прибыли.
Кроме базисного капитала в общей структуре банковского капитала должны присутствовать и дополнительные элементы, надежность которых несколько меньше. Совокупность этих элементов получила название дополнительного капитала.
Общая структура капитала представляется следующим образом:
- Базисный капитал (капитал 1-го уровня):
- Оплаченный акционерный капитал.
- Объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли, общих и официальных резервов, полученных или созданных в течение подотчетного года).
2. Дополнительный капитал:
- Скрытые (непубликуемые) резервы.
- Резервы, возникающие при переоценке активов.
- Общие резервы на сомнительные долги.
- Скрытые доходы.
- Ценные бумаги и субординированные займы с неопределенным сроком.
Обратим внимание на то, что в целях повышения надежности капитала банка указанным выше соглашением были приняты следующие требования к
- Размер базисного капитала должен быть не менее 50% обпито объема капитала банка. Причем базисный капитал должен определяться после выплаты налогов из прибыли.
- Сумма вспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала.
- Если общие резервные фонды на случай кредитных потерь включают активы с заниженной оценкой, то их объем не должен превышать 1,25% -ных пункта или в исключительных случаях 2% -ных пунктов от размеров активов, подверженных рискам.
- Если резервы от ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подлежат скидке на 55%.
Принимая во внимание экономические изменения, происходящие в нашей стране, необходимо учитывать эти требования в процессе разработки нормативных актов по регулированию банковской деятельности. Кроме того, вполне очевидна тенденция интегрирования нашей банковской системы в мировую, для которой рассмотренные выше принципы имеют непосредственное отношение. [7, с.45]
Помимо отмеченного, следует иметь в виду, что для регулирования банковской деятельности необходимо определить важнейшие элементы капитала по степени их готовности к покрытию убытков. Такой подход дает возможность обеспечить единство в расчете достаточности капитала различных банковских учреждений.
Роль собственного капитала банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. Собственный капитал в виде акционерного (паевого) капитала необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу. В дальнейшем расширение сферы деятельности банка, рост его активных операций находится в кратной зависимости от объема собственного капитала банка. В целом доля собственного капитала невелика в объеме финансирования его активных операций, но он создает адекватные условия для роста активных операций, тем самым служит обеспечением финансовой основы деятельности коммерческого банка.
Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах
... точно определяли потребность коммерческих банков в необходимых ликвидных средствах. Руководство банков постоянно уделяет большое внимание вопросам ликвидности, однако до сих пор нет доступной и повсеместно приемлемой формулы для определения потребностей банка в ликвидных средствах. Необходимая ...
Собственные средства коммерческого банка — средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом. [7, с.48]
- Капитал:
1 Уставный капитал кредитных организаций (сч 102);
2 Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией (сч.105);
3 Добавочный капитал (сч.106);
4 Резервный фонд (сч.107)
5 Нераспределенная прибыль (сч.108)
6. Непокрытый убыток (сч.109)
- Доходы будущих периодов (сч.613):
1 Доходы будущих периодов по кредитным операциям (сч.61301);
2 Доходы будущих периодов по другим операциям (сч.61304);
- Финансовый результат текущего года (сч.706)
1 Доходы (сч.70601)
2 Доходы от переоценки ценных бумаг (сч.70602)
3 Положительная переоценка средств в иностранной валюте (сч.70603)
4 Положительная переоценка драгоценных металлов (сч.70604)
5 Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (сч.70605)
6 Доходы от производных финансовых инструментов (сч.70613)
Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей является избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т.е. фактическая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки некоторых других активов, числящихся на балансе банка (недвижимость, ценные бумаги).
В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных банков, а не результат деятельности как таковой.
Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и, кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы.
Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к
* дать оценку состоянию собственных средств банка;
- оценить изменение структуры собственных средств;
- выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;
- определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка. Рассмотрим основные части собственных средств коммерческого банка.
Фонды банка. Положение о порядке образования и использования фондов утверждается Советом банка. Основным элементом фондов банка является уставный фонд (УФ), — организационно-правовая форма капитала, служащая основным обеспечением обязательств банка. Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Минимальный размер уставного капитала <#»602565.files/image001.gif»>
Коммерческие банки США
... Пассивные операции коммерческих банков Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков. Ресурсы коммерчески банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. Пассивные операции играют ...
- где Д — доля средств, хранящихся в течение года на расчетных и текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета;
- О ср — средний остаток средств на расчетном или текущем счете за год;
- К об — кредитовый оборот по расчетному или текущему счету за год.
Устойчивую величину временно свободных средств юридические лица могут разместить в банке на счетах срочных депозитов.
Срочные депозиты — это денежные средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный срок с целью получения по ним дохода. Таким образом, срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита. В течение срока действия депозита дополнительные взносы на его счета от владельца не принимаются.
Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами).
При этом юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.
Заемные (недепозитные) средства включают в себя межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и реализованные долговые ценные бумаги.
Отличие недепозитных источников банковских ресурсов от депозитов заключается в том, что инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами активной стороной является вкладчик.
В совокупности привлеченные и заемные средства определяют размер балансовых обязательств банка. Обязательства банка — это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.
Обязательства банка делятся на текущие и прочие. В текущих обязательствах банка выделяют: обязательства перед банками, обязательства перед клиентурой и сберегательные депозиты (вклады), обязательства клиентуры по выданным за нее акцептам, невыплаченные дивиденды, неуплаченные налоги и т.д. В прочие обязательства входят пассивы, не носящие текущего характера, такие как пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы и провизия за исключением тех из них, которые включаются в собственные средства банка. Провизии по сомнительным долгам представляют собой суммы, зарезервированные для возмещения долгов заемщиков, оказавшихся невозможными к взысканию. К резервам по сомнительным долгам относятся суммы, предназначенные для покрытия возможных, но не фактически возникших убытков по долгам заемщиков, которые потенциально могут превратиться в невозможные к востребованию. В целом прочие обязательства не имеют характер обязательств, подверженных непредвиденным и резким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных. Их удельный вес в объеме банковских ресурсов, как правило, невелик.
Анализировать привлеченные и заемные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:
- срочные депозиты и депозиты до
- средства в расчетах;
- средства, поступившие от юридических и физических лиц от продажи им долговых ценных бумаг;
- кредиты других банков;
- кредиторы.
Соотношение одной или нескольких подгрупп к сумме обязательств банка (в процентах) представляет их удельный вес и дает возможность выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций банка.
Управление активами и пассивами коммерческого банка на примере Сбербанка
... нормативам, что свидетельствует об актуальности темы дипломной работы. В этой связи целью дипломной работы является анализ активных и пассивных операций конкретного банка, выбранного в качестве объекта исследования - ОАО Сбербанк и разработка мероприятий по ...
Для коммерческих банков вклады — это главный вид пассивов, а, следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и собственные средства.
Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные, сберегательные и прочие счета. Чтобы обеспечить возможность сравнения полученных за отчетный период данных с данным предыдущего года, остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем.
Однако при анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности, по субъектам привлечения и т.д. Например, привлеченные депозиты по срочности привлечения бывают кратко-, средне — и долгосрочными, а по субъектам привлечения они делятся на полученные от физических, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ и т.д. Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств. Так, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов предприятий, организаций выше, чем у расчетных счетов, но ниже, чем у межбанковского кредита).
Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе — не менее 50%.
Обслуживание расчетных счетов — это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Оптимальным считается уровень доли расчетных счетов в ресурсной базе до 30%.
Отличительными чертами балансов коммерческих банков в России являются:
- небольшой удельный вес собственных средств по сравнению с привлеченными;
- крайне низкая диверсификация депозитов по группам клиентов, а отсюда и высокая рискованность активных операций;
- финансирование ссуд, происходящее за счет того, что банки периодически занимают средства для возвращения предыдущего долга, т.е.
банки перекачивают относительно дешевые средства с межбанковского рынка в более дорогие средства для кредитуемых или коммерческих структур;
- многократные «прокрутки» средств внутри себя, позволяющие банковской системе решать проблему формирования ресурсов необходимой срочности;
- большая доля краткосрочных ресурсов в структуре привлеченных средств;
- основной источник покрытия активных операций — краткосрочные ресурсы;
В анализе источников средств применяют показатель эффективности использования коммерческими банками привлеченных средств:
Эпс = Привлеченные средства / Сумма кредитных вложений
Этот показатель характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений. Данный показатель может определять процент суммы кредитных вложений, осуществляемой за счет привлеченных ресурсов. Если его значение, например, равно 75%, то это говорит о недостаточной эффективности использования привлеченных средств. Заметим, что значение показателя может быть и более 100 % (в случае, когда темпы формирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредитных операций).
Особенности формирования ресурсной базы коммерческого банка в ...
... дипломной работы приобретает особую актуальность. Исследование ресурсной базы коммерческого банка, как и любого другого коммерческого предприятия, предполагает анализ собственного капитала и привлеченных средств, составляющих ресурсную базу банка. ... От способов, сроков, стоимости привлеченных средств, а также от размера собственных средств банка, структуры его ресурсов во многом зависят финансовые ...
Этот факт свидетельствует об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях, в том числе для покрытия собственных затрат банка.
При анализе общей суммы обязательств банка следует определять удельный вес каждой группы привлеченных и заемных средств банка, а также долю всех обязательств банка в формировании валюты баланса:
Общая сумма обязательств / Валюта баланса * 100%.
Эффективность использования обязательств банка определяется по формуле
Обязательства банка / Общая сумма кредитных вложений
Это соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 руб. кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк проводит недостаточно активную кредитную политику.
Кроме указанных показателей значение имеет также расчет соотношения:
Обязательства банка / Сумма рисковых активов
Это показывает, какая сумма обязательств банка приходится на 1 руб. рисковых активов.
Связной Банк (Закрытое акционерное общество) — универсальный банк (то есть оказывающий услуги как розничным, так и корпоративным клиентам), образованный в 2010 году в результате партнерства АК Промторгбанк (ЗАО) и Группы компаний «Связной». АК Промторгбанк был основан в 1992 году и на протяжении всей своей деятельности входил в число стабильных банков, обслуживающих преимущественно крупные и средние промышленные предприятия. Группа компаний «Связной» была основана в 1995 году. На данный момент «Связной» специализируется на продаже персональных средств связи, цифровой техники и портативной электроники, услуг сотовых операторов, а также оказывает ряд финансовых услуг населению. «Связной» сегодня — это крупнейшая в России независимая сеть сотового ритейла.
Результатом партнерства Промторгбанка и ГК «Связной» стало изменение стратегии банка и старт реализации этой стратегии под новым брендом — Связной Банк. Переименование банка произошло 1 октября 2010 года, а 13 октября 2010 года Связной Банк представил свою стратегию развития деловому сообществу и представителям средств массовой информации.
Объединение возможностей и опыта одной из самых больших розничной сетей страны и надежного банка позволило Связному Банку предложить своим клиентам множество преимуществ:
- развитую инфраструктуру и одну из широчайших сетей обслуживания в стране;
- продукты и услуги, отличающиеся простотой и максимальным удобством для клиентов;
— активно развивающиеся каналы дистанционного банковского обслуживания. Связной Банк является принципиальным членом MasterCard Worldwide и Visa International, участвует в системе обязательного страхования вкладов и состоит в ряде организаций:
Управление финансовыми рисками банка (на примере ПАО «Сбербанк России»)
... банки из-за собственной некомпетентности. Все вышесказанное обуславливает актуальность выпускной квалификационной работы, и подводит к определению ее цели. Целью бакалаврской работы является разработка предложений по совершенствованию системы ... ресурсах, из чего следует, что большая часть деятельности банков основана на привлекаемых средствах клиентов. Именно поэтому, как и любая другая деятельность, ...
- Ассоциация российских банков;
- Ассоциация региональных банков России;
- Московская межбанковская валютная биржа;
- Международная система финансовых коммуникаций SWIFT.
Аналитический баланс банка составляется по данным оборотной ведомости бухгалтерского учета, форма 0409101. (Приложение А)
Общая оценка финансового состояния банка и его изменений за анализируемые периоды проводится на основе построения аналитического баланса-нетто коммерческого банка. Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течение двух периодов. Аналитический баланс-нетто не содержит ряд регулирующих статей. Регулирующими называют те статьи, по которым суммы при определении фактической (остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи. Аналитический баланс состоит из
- Неработающие активы (денежные средства, средства в Банке России, имущество, прочие активы);
- Работающие активы (кредитный портфель, портфель ценных бумаг, прочие инвестиции и счета-ностро).
Статьи пассива:
- Собственные средства (уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд, резервы на возможные потери, финансовый результат текущего и прошлого периодов);
- Обязательства банка (заёмные средства, привлечённые средства, прочие пассивы).
Алгоритм формирования статей аналитического баланса банка представлен в Приложении Б.
Результаты расчетов по алгоритмам формирования статей представлены в Приложении В.
Затем каждая статья анализируется по двум периодам, находятся темпы роста и прироста, а также их удельные веса. (Приложение Г).
На основе составленного аналитического баланса банка «Связной» можно сделать следующие выводы.
Наблюдается значительное увеличение денежных средств в отчётном периоде (практически в три раза), темпы роста которого составили 328%.
Также увеличились средства в Банке России на 681%, чему способствовало увеличение фонда обязательного резервирования в отчётном периоде по сравнению с базисным на 310%, и увеличению корреспондентских счетов на 1061 %.
В целом по статье «имущество» мы наблюдаем положительную тенденцию, несмотря на снижение материальных запасов на 30%. Значительно увеличились основные средства с 159058 тыс. руб. до 355879 тыс. руб.
Мы видим рост прочих активов на 538% за счёт увеличения средств в расчётах с 846826 тыс. руб. до 5432213 тыс. руб. Наблюдается снижение дебиторской задолженности на 31%.
В целом о неработающих активах можно сказать, что, несмотря на некоторые отрицательные тенденции, в отчётном периоде они всё же выросли на 475% и составили 9682416 тыс. руб.
Также увеличились работающие активы на 250%. В первую очередь на них повлиял кредитный портфель, в составе которого основную роль сыграли рост кредитов ФЛ на 634%, ЮЛ на 123%, а также права/требования, которые составили 177260 тыс. руб. Наблюдается снижение кредитования индивидуальных предпринимателей на 6%, МБК на 53%, расчетов векселями на 68%.
Роль межбанковаских кредитных операций в деятельности комерческого банка
... системы, предполагавшая национализацию частных коммерческих банков и иных кредитных учреждений, а также запрет на деятельность иностранных банков. К 1925 г. В России функционировали: Государственный банк, Внешторгбанк (образован в 1924 г.), Промбанк ...
По портфелю ценных бумаг мы видим увеличение на 245% по сравнению с базисным периодом, что положительно влияет на деятельность коммерческого банка и его актив.
По счетам Ностро произошло увеличение на 176%.
В целом по итогу актива можно сказать, что в отчётном периоде он увеличился на 271%, что является положительной тенденцией.
Далее рассмотрим пассив аналитического баланса банка «Связной».
Собственные средства (СС) банку, в первую очередь, необходимы для покрытия собственных затрат. Кроме того, СС является надежным и бесплатным источником проведения различных доходных операций. В зависимости от величины СС для банков устанавливаются ограничения в работе на финансовом рынке.
В отчётном периоде уставный капитал, добавочный капитал и резервный капитал остались практически неизменными. Резервы на возможные потери увеличились на 282%, что говорит о повышенном риске по кредитам.
По заёмным средствам наблюдается уменьшение на 19%, за счет сокращения выпуска векселей на 31%. В отчетном периоде отмечено получение МБК в сумме 29535 тыс. руб., а обязательства по ценным бумагам увеличились на 518%.
Происходит значительный рост привлечённых средств в отчётном периоде по сравнению с базисным на 300%. Это происходит за счёт увеличения средств юридических лиц (на 118%), а также средств физических лиц (на 408%).
Сумма на специальных счетах увеличилась с 80 тыс. руб. до 33729 тыс. руб. Средства на счетах ИП уменьшились на 18%. Значительно возросли прочие пассивы на 374% за счёт увеличения средств в расчётах на 507%. Кредиторская задолженность снизилась на 79%.
В целом и по пассиву баланса мы наблюдаем тенденции увеличения статей в отчётном периоде по сравнению с базисным.
Чтобы провести структурно-динамический анализ депозитной базы коммерческого банка по срокам, по видам валюты и по виду клиентов необходимо используя форму 0409101, выявить источники привлечения ресурсов, формирующих депозитную базу исследуемого банка, сформировать алгоритм агрегирования статей депозитной базы банка по различным критериям (Приложение Д).
Результаты расчетов алгоритмов агрегирования статей депозитной базы банка по различным критериям представлены в Приложении Е.
Далее необходимо построить аналитические таблицы, отражающие структуру и динамику депозитной базы по выделенным статьям и оформить заключение по результатам расчета и анализа.
Структура депозитной базы охватывает срочные вклады и депозиты, вклады привлеченные на срок «до востребования» и остатки на иных счетах физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций).
МБК в состав депозитной базы банка, как правило, не включают.
На основе построенных аналитических таблиц (Приложение Ж) можно сделать следующие выводы.
В структуре депозитов по срокам основную часть занимают депозиты до востребования, которые составляют в базисном периоде 11592727 тыс. руб. (71% от общей суммы депозитов), в отчетном 20775049 тыс. руб. (43% от общей суммы депозитов).
Наблюдается прирост денежных средств на 79% или на 9182322 тыс. руб.
Также значительно увеличился объем денежных средств, привлеченных на сроки от 1 года до 3 лет (на 909%), свыше 3 лет (на 920%).
На 55% увеличились средства, привлеченные на срок от 91 до 180дней.
Практически остались на том же уровне депозиты, привлеченные на срок от 181 дня до 1 года и составили 1878085 тыс. руб. (увеличились всего на 6%).
Депозиты, привлеченные на срок до 30 дней увеличились с 1 тыс. руб. до 31486 тыс. руб.
Почти в 10 раз произошло увеличение средств по сроку от 31 до 90дней.
В целом в структуре депозитов по срокам наблюдается положительная динамика. Однако отрицательным моментом является то, что срочных депозитов меньше чем депозитов до востребования, так как последние представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент. Банк может выдавать из этих средств в определенном объеме краткосрочные кредиты. Срочные вклады наиболее выгодны для банков, так как увеличивают его ликвидность.
В структуре депозитов по видам клиентов основной процент занимают средства на счетах физических лиц (в базисном периоде 62%, в отчетном 85% от общей суммы депозитной базы).
Соответственно средства на счетах юридических лиц занимают в базисном периоде 38% от общей суммы депозитов, в отчетном 15%.
По сравнению с базисным периодом увеличились денежные средства на счетах физических лиц с 10156980 тыс. руб. до 41519750 тыс. руб., то есть на 309%.
Также наблюдается увеличение средств на счетах юридических лиц с 6110821 тыс. руб. до 7207865 тыс. руб., то есть на 18%.
Доля привлеченных средств нерезидентов составляет незначительный процент в общей массе депозитов: юридические лица-нерезиденты занимают 3%, физические лица-нерезиденты 0,3%. По сравнению с базисным периодом изменений в сторону увеличения или уменьшения не наблюдается.
Таким образом, из таблицы видно, что банк провёл успешную работу по привлечению средств физических лиц. Процесс привлечения сбережений населения характеризуется совокупностью факторов, таких как темпы роста реального валового продукта и реальных денежных доходов населения, страхование вкладов, уровень инфляции и связанные с ним значения реальных процентных ставок. Однако преобладание в структуре депозитов физических лиц — не всегда положительная тенденция и даже наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций.
Хотя и в меньшей степени, банк также проводит работу по открытию счетов юридических лиц, соответственно по увеличению денежных средств.
В целом положительная динамика благоприятно влияет на укрепление ресурсной базы банка.
В структуре депозитов по видам валюты огромную долю занимают депозиты в рублях (94% в базисном периоде, 92% в отчетном периоде от общей суммы депозитов).
Наблюдается прирост средств в национальной валюте на 29699105 тыс. руб., то есть на 195%. Иностранная валюта также возросла на 2760709 тыс. руб., то есть на 264%.
Чтобы оценить депозитную базу банка методом коэффициентов, используют остатки по пассивным счетам формы 0409101, соответствующие разделу 4 «Операции с клиентами» главы А «Балансовые счета» Плана счетов.
Оценка депозитной базы методом коэффициентов предполагает расчет следующих основных показателей (Приложение З):
Коэффициент срочности структуры депозитов. Этот коэффициент характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая привлеченных денежных средств обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Данный коэффициент рассчитывается по формуле:
КССД= срочные депозиты/общий объем депозитной базы.
Рекомендуемое значение — не менее 0,5.
То есть на примере банка «Связной» данный коэффициент будет выглядеть следующим образом:
КССД (баз.) = 4675074/16267801 = 0,29
КССД (отч.) = 27952566/48727615 = 0,57
Мы видим увеличение значения показателя почти в 2 раза, то есть банк увеличивает количество срочных депозитов, что, как было отмечено выше, наиболее выгодно для банка.
Коэффициент структуры обязательств (показатель степени постоянства депозитов).
Показатель характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств. Рассчитывается по формуле:
КСО= депозиты до востребования/срочные депозиты
Рекомендуемое значение — не менее 0,75.
КСО (баз.) = 11592727/4675074=2,48
КСО (отч.) = 20775049/27952566=0,74
Значительное снижение показателя свидетельствует о росте наиболее нестабильных источников формирования ресурсов банка, а, следовательно, с одной стороны, может заслуживать отрицательной оценки, т.к. данный вид ресурсов в полном объеме не может быть использован как стабильный источник для проведения банком активных операций. С другой стороны — банк формирует «дешевую» ресурсную базу, сокращая тем самым свои расходы по обслуживанию привлеченных средств.
Показатель доли срочных депозитов в общей сумме пассивов. Рассчитывается по формуле:
ПДСД= срочные депозиты/пассивы-нетто, всего
ПДСД (баз.) = 4675074/27168545=0,17
ПДСД (отч.) = 27952566/77306043=0,36
Нормой является коэффициент в размере 0,5.
За исследуемый период отмечается рост показателя, однако он не достигает рекомендуемого значения
Коэффициент стабильности депозитной базы. Показатель характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. Рекомендуемое значение — не менее 0,75; Рассчитывается по формулам:
(1) КСДБ= средний остаток по счетам клиентов/кредитовый оборот по счетам клиентов за период
(2) КСДБ= остаток по счетам клиентов на конец анализируемого периода/кредитовый оборот по счетам клиентов за период
В банке «Связной»:
(1) КСДБ баз. = 346123,43/39410132=0,009
(1) КСДБ отч. = 93706952/82274860=0,011
(2) КСДБ баз. = 16267801/39410132=0,41
(2) КСДБ отч. = 48727615/82274860=0,59
Данный коэффициент не достигает рекомендуемого значения, хотя наблюдается его увеличение в отчетном периоде по сравнению с базисным. Чем выше коэффициент стабильности депозитной базы, тем выше ликвидность, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк.
Показатель доли остатка средств на счетах до востребования. Данный показатель отражает существующий в банке уровень средств, хранящихся в течение анализируемого периода на счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы банка в течение такого же (следующего за расчетным промежутком времени) периода. Рекомендуемых нормативов по этому показателю нет. Рассчитывается по формуле:
ПДОС= средний остаток средств по счетам клиентов «до востребования» за период/ кредитовый оборот по счетам клиентов «до востребования» за период.
ПДОС баз. =681925,12/38574556=0,018
ПДОС отч. = 1154169,39/70101802=0,016
Показатель практически остается на одном уровне, является невысоким. Банку необходимо стремиться к расширению возможностей использования средств на счетах депозитов до востребования как источника активных операций.
Уровень оседания средств, поступивших во вклады. Данный коэффициент отражает поступление средств во вклады. Рассчитывается по формуле:
УОС= ( (остаток вкладов на конец периода — остаток вкладов на начало периода) /поступления во вклады за период.
УОС (баз.) = ( (16267801-14174328) /39410132) =0,05
УОС (отч.) = ( (48727615-46547893) /82274860 = 0,03
Уровень оседания средств, поступивших во вклады, несколько сократился, что говорит о возможной необходимости пересмотра банком депозитной политики
Собственные средства банка имеет структуру, приведенную в Приложении Г. Доля уставного капитала в общей величине собственных средств банка показывает степень формирования собственных средств за счет акционерного капитала. Удельный вес уставного капитала в общем объеме собственных средств снизился почти в 2 раза. Снижение его доли в собственных средствах происходит из-за роста собственных средств за счет других составляющих. Таким образом, данная доля прибыли свидетельствует об устойчивом состоянии банка. Так же, снижение данного показателя говорит о поиске (развития существующих) банком источников увеличения собственных средств банка. Собственные средства увеличились за рассматриваемый период времени с 4681870 тыс. рублей до 8517595 тыс. рублей, т.е. на 182%. Доля прибыли в структуре собственных средств растет с 10% до 20%. Это происходит как за счет увеличения абсолютного значения этого показателя, так и за счет опережения темпа прироста прибыли над темпами прироста собственного капитала банка. В целом рост собственных средств является положительной тенденцией, говорит о расширении источников для проведения активных операций. Однако увеличение данного показателя носит и негативный характер, т.к. оно происходит в основном за счет роста резервов банка и может быть связано с повышенными рисками банковской деятельности (кредитным риском, процентным риском).
В целом резервы выросли на 282%. В основном, данная тенденция наблюдается в связи с ростом резервов на возможные потери (РВП) по кредитам физическим лицам, РВП по расчетам с дебиторами и РВП под кредиты и прочие размещенные средства корпоративным клиентам.
Рассчитаем показатели достаточности собственных средств коммерческого банка в динамике.
Используя методы факторного анализа оценим факторы, определяющие изменение исследуемых показателей.
Показатели достаточности капитала (в базисном периоде):
- Собственные средства (нетто) /обязательства = 4681770/16726514=0,28
