Бизнес-план предприятия автосервиса

• Объем реализации услуг определяется следующим образом:
• (8.1.1)
• где: N_i — плановое количество i-х услуг в течение года:
• Ц_i — средняя или договорная цена одной услуги i-го вида, руб.
• n — количество видов услуг, выполняемых на СТО или участке.
• (8.1.2)
• В отличие от объема реализации используется показатель «выручка», под которой понимается объем реализации услуг по заказам населения или АТП с учетом стоимости запчастей и основных материалов, израсходованных при выполнении этих услуг.
• руб. (8.1.3)
• Расчет производится в стоимостном выражении. Общий объем услуг и производимой продукции включает в себя стоимость всех услуг, входящих в объем реализации по заказам населения и стоимости продукции.
• 8.2 Планирование материально-технического обеспечения
• К основным материалам относятся запасные части, запасные агрегаты автомобилей, металлы и другие конструкционные материалы, использующиеся для изготовления запасных деталей, заменяющихся в процессе обслуживания и ремонта автомобилей.

  Запасные части выделяются самостоятельно.

• К вспомогательным материалам относятся горюче-смазочные материалы и другие эксплуатационные жидкости, используемые только для дозаправки систем и агрегатов автомобилей, причём, ГСМ и эксплуатационные жидкости, которые идут на полную замену в системах и агрегатах автомобилей, относящихся к основным материалам.
• Расчёт потребности в материалах производится в натуральном и затем в стоимостном выражении, в соответствии с годовыми объёмами работ или услуг в виде их количества по моделям автомобилей и соответствующими нормами расхода материалов на один автомобиль, а также действующими ценами на материалы.
• 8.3 Планирование себестоимости
• Сумма годовых издержек производства по проектируемому подразделению (комплексу, зоне, участкам) складывается из следующих статей:
• -общий фонд заработной платы (ФЗП);
• -отчисления на социальное страхование (О_сс );
• -расходы на материалы (С_м );
• -расходы на запасные части (С_зч ) для подвижного состава;
• -расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (С_об );
• -общепроизводственные расходы (С_опр );
• -налоги, включаемые в издержки производства (Н):
• С_о = ФЗП+ О_сс + С_м + С_зч + С_об + С_опр + Н (8.3.1)
• Статья издержек представляет собой сумму основной и дополнительной заработной платы всех категорий работников подразделения:
• ФЗП = (8.3.2)
• где ЗП_{i осн} — основная заработная плата i-й категории работников, руб.;
• ЗП_доп — общая сумма дополнительной заработной платы, руб.;
• n — количество категорий.
• В данном расчете рассматриваются следующие категории работников:
• -ремонтные рабочие;
• -вспомогательные рабочие;
• -руководители, специалисты и служащие;
• К основной заработной плате относятся расходы на оплату труда за выполненную работу, определяемые исходя из среднего разряда данного вида работ, соответствующего тарифного коэффициента, ставки первого разряда, установленного размера премиальных и других доплат.
• Основная заработная плата i-й категории работников определяется по формуле
• ЗП_{i осн} = R_i
  • С_{i разр}
  • К_{тар i} •К_n
  • К_m , (8.3.3)
  • где R_i — численность i-й категории работников, чел.;
  • С_{i разр} — тарифная ставка первого разряда, руб.;
  • К_{тар i} — средний тарифный коэффициент для i-й категории работников;
  • К_n — коэффициент, учитывающий общий процент премий и доплат (2,0 для руководителей, специалистов и служащих);
  • К_m — количество рабочих месяцев в году, К_m = 12.
  • Определим основную заработную плату для различных категорий работников. Для этого необходимо произвести предварительные расчеты.
  • 1. Численность основных рабочих R_{p р} =6
  • Основная заработная плата основных работников:
  • ЗП_{i осн} = R_i
  • С_{i разр}
  • К_{тар i} •К_n
  • К_m = 6
  • 406 000
  • 3,46 •1,5
  • 12= (8.3.4)
  • = 151 714 080 руб.

2. Численность вспомогательных рабочих принимается в размере 23% от численности ремонтных рабочих:

R _всп = 0,23•R_pp =0,23•6=1,38 (8.3.5)

Принимаем численность вспомогательных рабочих — 2.

Основная заработная плата вспомогательных работников:

ЗП _{i осн} = R_i

• С_{i разр}

• К_{тар i} •К_n

• К_m = 2

• 406 000
• 1,57 •1,5
• 12= (8.3.6)

=22 947 120 руб.

3. Численность руководителей, специалистов и служащих принимается в размере 3 человек: директор, бухгалтер, мастер.

Общая численность работников подразделения равна

R _o ⁼ R_{p с c} + R_pp + R_всп = 3+6+2=11 чел. (8.3.7)

Основная заработная плата руководителей, специалистов и служащих:

ЗП _{i осн} = Ri

• С_{i разр}

• К_{тар i} •К_n

• К_m = 3

• 598 000
• 4,84 •2
• 12= (8.3.8)

= 208 391 040 руб.

Дополнительная заработная плата рассчитывается сразу для всех категорий работников, принимается в размере 10… 15% от основной:

ЗП _доп = (10…15%)

• (8.3.9)

ЗП _доп = (10…15%)

• =

=(151 714 080 + 22 947 120 + 208 391 040) * 12% = 45 966 269 руб.

К дополнительной заработной плате относятся выплаты за сокращенный рабочий день подросткам и кормящим матерям, оплата вредных и дополнительных отпусков, выполнение государственных обязанностей, оплата за обучение учеников.

Таблица 8.3.1 — Результаты расчетов заработной платы

Отчисления на социальное страхование производятся в размере 35% от общего фонда заработной платы работников:

О _сс = 0,35•ФЗП =0,35•429 018 509 = 150 156 478 руб. (8.3.10)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования С _обр , в том числе производственного инструмента и инвентаря, приборов и приспособлений, состоят из ряда комплексных статей, перечень и порядок расчета которых представлен в табл. 8.3.2.

Для заполнения табл. 8.3.2 необходимо произвести предварительные расчеты.

Расход силовой электроэнергии

W _эл = n₃ •n_c •F_{o б} •N=0,7•0,58•5200•4,21=8888,2 кВт (8.3.11)

где n ₃ — коэффициент загрузки оборудования по времени, n₃ =0,7,

n _c — средний коэффициент спроса на силовую энергию, n_c =0,58;

F _{o б} — годовой фонд времени работы оборудования, ч;

• N — суммарная мощность токоприемников оборудования, кВт.

Цена 1 кВт. ч электроэнергии (Ц _эл ) принимается по показателям предприятия данной отрасли равна 224 руб.

Таблица 8.3.2 — Расчет расходов на содержание оборудования

Общепроизводственные расходы С _опр , связанные с обслуживанием и управлением проектируемого подразделения, также состоят из ряда комплексных статей, перечень и порядок определения которых представлен в табл. 8.5.

Потребность в тепловой энергии для отопления определяется по формуле

Q _от = V_зд

• (q_п — q_в )

• (t_в — t_н )

• Т_от , Гкал, (8.3.12)

Q _от = 215,04•(0,55−0,15)•(20+10)=25,8 Гкал, где q_п — теплоемкость воздуха внутри помещения, q_п =0,55 Гкал/ч

• м
• ⁰ С;

q _в — теплоемкость воздуха снаружи помещения, q_в =0,15 Гкал/ч

• м³

• °С;

t _в — температура воздуха внутри помещения, t_в =18… 20 С;

t _н — температура воздуха снаружи помещения, t_н = -10 °С;

Т _от — продолжительность отопительного сезона, Т_от =4320 ч;

V _зд — объем здания, м³ ;

V _зд =1,12•h_зд •S_пр =1,12•4•60=269 м³ (8.3.13)

где S _np — площадь проектируемого подразделения, м² ;

h _зд — высота здания, h_зд =4 м;

Годовой расход осветительной нагрузки

W _осв = H_осв

• S_пр

• F_осв /1000, кВт/ч (8.3.14)

W _осв =9•60•2040 /1000=1102 кВт/ч где Н_осв — удельный расход электроэнергии для освещения 1 м³ в час,

Н _осв =8…10 kBt/ч;

F _осв — годовое число часов осветительной нагрузки, F_осв = 2040 ч.

Годовой расход воды высчитывается следующим образом:

Q _вод = Д_раб

• H_вод

• (R_рр + R_всп )/ 1000, т (м³ ), (8.3.15)

Q _вод =231•32•8/ 1000=59,14 т, где Д_раб — среднее количество дней работы в году каждого работника, Д_ра6 = 231 день;

H _вод — норматив расхода воды на одного работника в день, H_вод =32 л.

Цены 1 Гкал энергии (Ц _Гкал =98,45),

1 кВт

• ч электроэнергии (Ц _эл =224),

1 т (м ³ ) воды (Ц_вод =4,012)

Данные принимаются по данным предприятия данной отрасли.

Таблица 8.3.3 — Расчет общепроизводственных затрат

Статья «Налоги» включает налоги и сборы, включаемые в издержки производства.

Экологический налог:

(8.3.16)

где П _т — потребность в топливе, П _т =9 120 тыс.л. в год;

р _т — усредненная плотность топлива для перевода литров в кг, р _т =0,84 кг;

С _эк — ставка налога за тонну сожженного топлива, С _эк =90 270 руб/т;

К _уч — коэффициент, учитывающий долю налога, принимаем К _уч =0,01;

• руб. (8.3.17)

Земельный налог:

(8.3.18)

где S _пр — площадь территории предприятия, S _пр =60м² ;

С — кадастровая стоимость 1 м² земельного участка, С =992 300 руб/м² ;

С _Н — ставка земельного налога на земельные участки для размещения объектов промышленной застройки, С _Н =10%.

руб. (8.3.19)

Отчисления в инновационный фонд производятся в размере до 0,25%, от стоимости товара (работ, услуг):

(8.3.20)

руб. (8.3.21)

Общий налог:

руб. (8.3.22)

Валовой доход определяется по выражению:

Д =(1+У _р /100) •С _о (8.3.20)

где У _р — условный уровень рентабельности, %; принимается по значению больше реального банковского процента при финансировании проекта за счет собственных средств предприятия или реальной процентной ставки за пользование кредитом;

Общая сумма издержек равна:

(8.3.21)

Валовой доход:

Д =(1+У _р /100) •С _о =1,25

• 691 668 232=864585290 руб. (8.3.22)

В ходе расчета получена невысокая себестоимость нормо-часа работы исполнителя, что позволит производить гибкую ценовую политику.

Произведенные расчеты представим в виде табл. 8.3.4.

Таблица 8.3.4 — Издержки производства

• 9. ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА.
• В качестве показателей, характеризующих экономическую эффективность проектируемого подразделения, принимается чистая прибыль, рентабельность капитальных вложений, срок окупаемости проекта.