Роль финансов в воспроизводственном процессе

метки: Финансы, Финансовый, Отношение, Условие, Регулирование, Помощь, Процесс, Воспроизводство

финансы воспроизводство экономический

Предметом науки о финансах является определенная система экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств (государства, предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов) в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Финансы — это система экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения национального дохода.

На современном этапе финансы выступают одним из важнейших инструментов воздействия на систему рыночных преобразований в стране, преодоления кризисных явлений в общественном развитии. Это обусловлено существенным расширением и разнообразием финансовых отношений экономических субъектов, многозвенностью финансовых систем в условиях трансформирующейся экономики, высокой степенью их воздействия на воспроизводственные процессы. В связи с этим раскрытию сущности финансов, их экономической роли в условиях перехода к рыночным отношениям уделяется все большее внимание.

Целью данной курсовой работы является изучить роль финансов в воспроизводственном процессе.

Объектом курсовой работы является категория финансов.

Предметом исследования является основные направления эффективного использования финансов в общественном воспроизводстве.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• раскрыть сущность и функции финансов;
• проанализировать основные направления использования финансов в общественном воспроизводстве;
• выявить роль финансов в воспроизводственном процессе;
• определить пути повышения эффективности функционирования финансов в воспроизводственном процессе.

ГЛАВА 1. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ

1 Понятие и сущность финансов

Финансы — экономические отношения, связанные с процессом формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств (государства, предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов) в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. [1, с 19]

Финансы — неотъемлемая часть денежных отношений, но не всякие денежные отношения являются финансовыми.

Финансы — это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Правовой режим целевых государственных и муниципальных денежных фондов

... бюджета b. образуемые отдельно от бюджета Правовой режим целевых бюджетных фондов Целевые бюджетные фонды создаются в рамках бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ для оказания финансовой ... и других фондов. Правовой режим целевых фондов Правительства РФ и Правительств субъектов. Целевые фонды Правительства РФ и правительств субъектов относятся к числу экономических денежных фондов. Создаются ...

В условиях рыночной экономики роль финансов существенно возросла, от финансового положения предприятия зависит его положение на рынке, конкурентоспособность, выживаемость и перспективы.

Роль финансов в экономике многообразна, но, тем не менее, ее можно свести к трем основным направлениям:

• Финансовое обеспечение потребностей расширенного производства.
• Финансовое регулирование экономических и социальных процессов.
• Финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов.

Финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства означает покрытие затрат за счет финансовых ресурсов (собственных, заемных, привлеченных).

Финансовое регулирование экономических и социальных процессов — второе направление воздействия финансов на развитие экономики. Регулирование экономики осуществляется через перераспределение финансовых ресурсов: достаточно выделить финансовые ресурсы и темпы развития отрасли или региона ускоряются или наоборот, прекращение финансирования может задушить любое производство.

Финансовое стимулирование эффективного использования всех экономических ресурсов осуществляется различными методами [1, c 19]:

• через эффективное вложение финансовых ресурсов;
• создание поощрительных фондов (фонды потребления, фонды социальной сферы и др.);
• использование бюджетных стимулов (представление льгот при уплате налогов всегда носит стимулирующий характер, примером может служить освобождение от уплаты многих видов налогов сельских и фермерских хозяйств с целью обеспечения их роста и развития);
• использование финансовых санкций (штрафы, пени за несвоевременную уплату налогов, сокрытие доходов и имущества от налогообложения, непредставление налоговых деклараций и т.п.).

Процесс воспроизводства представляет из себя совокупность непрерывно повторяющихся циклов [8, c 31].

Каждый последующий цикл воспроизводства возможен лишь после того, как вновь созданная стоимость подвергнется распределению, в результате которого будут созданы целевые денежные фонды, являющиеся основой удовлетворения разнообразных потребностей, Причем это происходит в обезличенной форме. Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса. Но только на второй стадии движение стоимости происходит обособленно от движения товара и характеризуется ее отчуждением (из рук в руки) или целевым обособлением каждой части стоимости (в рамках одного владельца).

На этой стадии, стадии возникновения финансовых отношений, происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования.

Однородные экономические отношения, будучи представленными в обобщенном абстрактном виде, образуют экономическую категорию — финансы.

Таким образом, критерием отнесения тех или иных отношений к финансовым являются:

• Реальное движение денежных средств, то есть переход от одного владельца к другому.
• Распределительный характер этих отношений.
• Место возникновения — вторая стадия воспроизводственного процесса. Деньги первичны — финансы вторичны.

Примерами финансовых отношений являются[5, c 27]:

Исследование современного значения экономической выраженности ...

... блага - потребности - ресурсы. Объект курсовой работы - понятия и определения потребностей, ресурсов и блага; - Предмет - современное отражение в жизни общества определений потребностей, ресурсов и блага, а также их отражение в экономической, политической и социальной сфере. Глава 1. Определение потребностей, ресурсов и благ 1 Потребности: состав и классификация Потребности ...

• отношения между предприятиями и работниками (выплата заработной платы, выдача дивидендов, материальные санкции);
• отношения между предприятиями и его филиалами, подразделениями (наделение оборотными средствами, предоставление им ресурсов для обновления материально-технической базы, подготовка и повышение квалификации кадров;
• отношения между предприятиями (оплата счетов, выплата авансов, совместное участие в осуществлении инвестиционных проектов, взыскание санкций за нарушение договоров);
• отношения между предприятием и государством (платежи налогов, финансирование из бюджета отдельных затрат);
• отношения между предприятиями и банками (хранение собственных средств предприятий на счетах в банках, депозиты, краткосрочное и долгосрочное кредитование);
• отношения между государством и населением (уплата налогов и сборов, финансирование государством части социально — культурных потребностей населения, приобретение облигаций государственных займов);
• отношения между банками и населением (вклады населения в Сбербанк и другие банки, приобретение банковских сертификатов, выплата банками населению дохода по вкладам, сертификатам;
• отношения между вышеуказанными субъектами и теневой экономикой.

2 Функции финансов

Выделяют несколько основных функций финансов: распределительную, контрольную и регулирующую, стимулирующую и воспроизводственную.

Распределительная функция финансов заключается:

• в создании так называемых основных или первичных доходов путем распределения национального дохода среди участников материального производства;

— в создании вторичных или производных доходов путем перераспределения национального дохода между производственной и непроизводственной сферами, отраслями материального производства, регионами страны, формами собственности и социальными группами населения.

Контрольная функция состоит в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и их расходованием по целевому назначению посредством регламентации финансовой информации и стимулирования процесса расширенного воспроизводства. [8, c 38]. Одной из задач финансового контроля является проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Финансовый контроль осуществляется в процессе финансового планирования, при использовании доходной и расходной частей бюджетной системы.

Регулирующую функцию связана с вмешательством государства через государственные расходы, налоги, государственный кредит в процесс воспроизводства. В целях регулирования экономики используются также финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг. [5, c 28]

Стимулирующая функция состоит в использовании распределенного дохода либо для расширения производства, либо для накоплений и социальных потребностей. Государство с помощью системы финансовых рычагов воздействует на развитие отраслей, предприятий в ту или иную сторону. [10, c 21]

Роль и место финансов предприятий в общей системе финансов и в экономике страны

... курсовой работы является определение роли финансов организаций в общей системе финансов и в экономике Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть развитие финансов предприятий в историческом аспекте, определить способы и направления воздействия государства на ...

Рычаги функций: бюджет, цены и тарифы, налоги, экспортные и импортные пошлины и тарифы.

Воспроизводственная функция обеспечивает сбалансированность трудовых, материальных и денежных средств на всех стадиях простого и расширенного производства. Способствует развитию производства через рост инвестиций. [8, c 38]

Функции финансов осуществляются:

• на всех уровнях управления экономической системой (Федеральном, территориальном, местном);
• во всех сферах общественной жизни (материальное производство, сфера обращения, сфера потребления);
• на всех уровнях экономической системы (внутрихозяйственном — финансы предприятий, внутриотраслевом — финансы комплексов, межотраслевом и межтерриториальном — госбюджет и внебюджетные фонды).

1.3 Финансы и расширенное воспроизводство

Расширенное воспроизводство включает непрерывное возобновление и расширение производственных фондов, рост ВВП и его главной части — национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений. Оно осуществляется с использованием товарно-денежных, финансовых и кредитных отношений. Важная роль в воспроизводстве всех составных частей ВВП принадлежит государственным финансам и финансам предприятий.

Государство воздействует на воспроизводственный процесс через финансирование отдельных предприятий и отраслей народного хозяйства, социальных мероприятий и налоговую политику.

Следует отметить, что в условиях административно-командной системы эффективность использования государственных средств на финансирование народного хозяйства была низкой. Росло незавершенное строительство, увеличивался объем неустановленного оборудования, в том числе импортного. Были подорваны основы хозрасчетной деятельности предприятий: средства высокорентабельных предприятий изымались и перераспределялись в пользу убыточных производств; финансовые права предприятий были урезаны, что не позволяло им принимать оперативные решения, направленные на получение высоких финансово-хозяйственных результатов.

В условиях углубления рыночных реформ происходит перестройка всей системы финансовых отношений в народном хозяйстве. Государственные финансы, прежде всего бюджетная система, путем соответствующего направления средств должны обеспечить структурную перестройку экономики, ускорение научно-технического прогресса, повышение эффективности производства и на этой основе рост жизненного уровня народа.

— За счет централизованных фондов обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, осуществляется межотраслевое и территориальное перераспределение ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития отдельных регионов.

Следует отметить, что расходы из бюджета на финансирование народного хозяйства в реальном выражении в 1990-е годы сократилась. Так, в бюджете РБ на 1998 г. они составляют 41 млрд. руб., или 8% общей суммы расходов бюджета против 33-34% в условиях административно-командной системы.

• С начала 1992 г. по 1998 г. отмечалось замедление темпов инвестиционной активности. Сокращались объемы централизованных капитальных вложений. Недостаточны были объемы государственных инвестиционных кредитов.

Инвестиционная деятельность особенно сокращается в производственной сфере во всем народнохозяйственном комплексе. Одна из причин этого — кризис неплатежей в народном хозяйстве. Особенно существенно свертывание капитального строительства наблюдается в отраслях топливно-энергетического и агропромышленного комплексе. Для инвесторов более предпочтительной является непроизводственная сфера, в частности, успешно развивающееся жилищное строительство. Особенно велика роль финансов в расширенном воспроизводстве предприятий различных форм собственности, поскольку при их непосредственном участии создается ВВП и происходит его распределение внутри предприятий и отраслей.

Влияние инфляции на результаты деятельности предприятия, его ...

... высокими темпами инфляции ситуация еще более усугубляется. Влияние инфляции на результаты деятельности предприятия, его финансовое состояние и финансовые результаты. Основными последствиями инфляции являются: 1) ... единицах. Такая инфляция отрицательно влияет на воспроизводственный цикл, является основным дестабилизирующим фактором развития производства и финансовой устойчивости организации; ...

Следует иметь в виду, что падение производства нельзя остановить без увеличения инвестиций в российскую экономику. Инвестиционную политику предусматривается осуществлять в следующих направлениях:

• дальнейшая децентрализация инвестиционного процесса на основе развития многообразных форм собственности, повышения роли внутренних (собственных) источников накоплений предприятий для финансирования их инвестиционных проектов;
• государственная поддержка предприятий за счет централизованных инвестиций при переносе центра тяжести с безвозвратного бюджетного финансирования на кредитование (на возвратной и платной основе).

  Сохранение безвозвратного бюджетного финансирования преимущественно для социально значимых объектов, имеющих некоммерческий характер;

• размещение ограниченных централизованных капитальных вложений и государственное финансирование инвестиционных проектов производственного назначения строго в соответствии с федеральными целевыми программами и исключительно на конкурсной основе;
• усиление государственного контроля за целевым расходованием средств федерального бюджета, направляемых на инвестиции в форме безвозвратного финансирования и кредитования;
• значительное расширение практики совместного (долевого) государственно-коммерческого финансирования инвестиционных проектов;
• использование части централизованных (кредитных) инвестиционных средств на реализацию особо эффективных и быстро окупаемых инвестиционных проектов и объектов малого бизнеса, независимо от их отраслевой принадлежности и форм собственности для ускорения структурно-технологической перестройки производства;
• совершенствование нормативной базы в целях привлечения иностранных инвестиций.

Государственные инвестиции должны быть социально обоснованными, направленными на создание дополнительных рабочих мест, улучшение качества жизни, стимулирование собственной инвестиционной активности предприятия. Большое воздействие на финансы предприятий оказывают налоговая политика, виды налогов, их ставки, льготы. Однако в современных условиях налоговая политика не стимулирует расширенное воспроизводство.

Финансы выступают важным элементом воспроизводства рабочей силы, в стоимость которой помимо оплаты труда входят также расходы на образование, здравоохранение, социальное обеспечение. Расширение сферы социальных расходов вызывается во многом требованиями научно-технической революции. Быстрая качественная перестройка производства требует постоянного изменения профессиональной структуры рабочей силы, что влечет за собой дальнейший рост расходов на образование и переквалификацию кадров. Прекращение спада производства и экономический рост возможны только в условиях резкого увеличения инвестиционных ресурсов, укрепления покупательной силы рубля, облегчения налогообложения производственных предприятий.

Понятие финансов и финансовой деятельности

... знания природы финансово-правовых норм, наличия представлений о строении финансовой системы государства и элементах его финансовой деятельности — невозможно. 1. Понятие финансов и финансовой деятельности Термин «финансы» произошел от ... помощь своим клиентам в защите их прав, что особенно часто возникает в сфере налогообложения и валютных операций. То же самое касается юрисконсультов предприятий и ...

ГЛАВА 2. РОЛЬ ФИНАНСОВ В ОБЕСПЕЧЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВОСПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРОЦЕССА В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

2.1 Направление участия финансов в воспроизводственном процессе

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса осуществляется путем распределения национального дохода. Материальными носителями финансовых распределительных отношений являются финансовые ресурсы, представляющие собой денежные средства, накапливаемые государством и экономическими (хозяйствующими) субъектами.

Финансы используют для достижения конечной цели распределения ресурсов — финансового обеспечения воспроизводственного процесса и укрепления обороноспособности государства, повышения жизненного уровня населения.

Государство использует финансы как действенное орудие в распределении финансовых ресурсов, которые представлены совокупным общественным продуктом и национальным доходом.

Основными экономическими агентами, доходы которых перераспределяются с помощью финансов, являются:

• частный бизнес — производители материальных и нематериальных благ и услуг;
• население — потребители этих ценностей;
• государство как институт, создающий условия для максимизации полезностей частного бизнеса и населения. [4, c 99]

Основные взаимосвязи между ними могут быть описаны с помощью таких макроэкономических показателей, как:

• валовой внутренний продукт (ВВП — текущая стоимость всех конечных продуктов (товаров и услуг), произведенных в течение определенного периода времени (главным образом, года) на экономической территории страны);
• национальный доход (НД — вновь созданная за год стоимость, которая рассчитывается как часть ВВП по доходам за вычетом амортизации и косвенных налогов);
• инфляция (устойчивый рост среднего уровня цен на товары и услуги в экономике в процентах);
• сальдо бюджетов всех уровней государственной власти (соотношение доходов и расходов бюджетной системы, которое проявляется либо в дефиците — при превышении расходов над доходами, либо в профиците — при превышении доходов над расходами);
• сальдо текущих операций (соотношение совокупной кредиторской и дебиторской задолженности в национальной экономике);
• потребительский и отложенный спрос населения (часть национального дохода, которая расходуется на потребление, и часть его, которая сберегается соответственно);

• сальдо торгового и платежного балансов (результат операций национальных хозяйствующих субъектов с внешним миром) и т.п. [2, c 102]

Максимизация (ВВП, НД) или минимизация (инфляции, дефицита) тех или иных макроэкономических показателей выступает той целью развития экономической системы, которая реализуется (или должна реализовываться) с помощью финансов.

При помощи финансов государство обеспечивает целесообразное распределение совокупного общественного продукта в денежной форме и соблюдение нужных пропорций в развитии отраслей народного хозяйства. Перспективное регулирование экономики, в том числе отраслевые и территориальные пропорции, формирование фонда резервов, фонда накопления и фонда потребления обеспечивается главным образом распределением валового внутреннего продукта и национального дохода. Финансы практически используют во всех аспектах экономического роста страны. С помощью финансов осуществляется распределение валового внутреннего продукта на фонды накопления и потребления .

Статистика социально-экономических доходов и расходов населения

... финансовых операций, связанных с населением. Баланс денежных доходов и расходов содержит доходную и расходную части. В доходной части баланса показываются поступления из различных источников на базе статистической и финансовой отчётности, выборочных обследований домохозяйств. ...

В результате распределения национального дохода часть его образует фонд накопления, который используется на увеличение основных и оборотных фондов, формирование страховых запасов и др. На практике накопление на увеличение основных фондов осуществляется в форме капитальных вложений. Фонд накопления, его объем и структура являются решающим фактором, определяющим темпы расширенного производства.

Использование финансов на предприятиях осуществляется на цели финансового обеспечения воспроизводственного процесса путем покрытия производственных затрат за счет финансовых ресурсов предприятий и государства.

Важную роль играют финансы в использовании денежных средств на цели капитального характера (инвестиции на новое строительство, расширение, реконструкцию предприятий и техническое перевооружение).

Особое место занимают финансовые отношения между государством и экономическими (хозяйствующими) субъектами, то есть предприятиями (организациями).

Они охватывают систему платежей предприятий (организаций) в государственный бюджет, внебюджетные социальные фонды и иные денежные фонды общегосударственного и территориального уровней. Через финансовые отношения с помощью различных способов (налогов, сборов, пошлин и так далее) осуществляется изъятие части доходов предприятий (организаций), формируется государственный бюджет и региональные бюджеты. При этом предприятия (организации) при определенных условиях получают финансовую поддержку в виде различных налоговых льгот или прямых ассигнований из государственного бюджета.

Существенное значение в системе платежно-расчетных отношений имеют финансовые отношения между предприятиями (организациями).

Они складываются при заключении хозяйственных договоров, которые регламентируют взаимные финансовые обязательства поставщиков и покупателей по платежам. Финансовые отношения такого рода охватывают взаимосвязи не только между экономическими субъектами, но и государственными организациями по поставкам продукции и товаров для государственных нужд.

Финансы используются в отношениях между предприятиями и организациями в процессе их производственной и коммерческой деятельности при расчетах за поставленные (отгруженные) товарно-материальные ценности (сырье, материалы, топливо, электроэнергию), при реализации готовой продукции и оказании услуг. Предприятие реализует свою продукцию, оказывает услуги и получает соответствующую выручку. В этом случае происходит смена форм стоимости (Т — Д) и возникают платежно-расчетные отношения, в результате которых предприятие получает соответствующую сумму валового дохода, являющегося основным источником образования прибыли и денежных фондов.

Финансовые отношения между государством и организациями регулируются с использованием экономических рычагов (системы налогов и предоставления кредитов, регулирования процентных ставок за кредит и пошлин, предоставлением различного рода экономических льгот).

Распределение доходов в рыночной экономике

... предприимчивой жизненной позиции. Распределение доходов в рыночной экономике корректирует общество. Одним из главных направлений вмешательства государства в распределение доходов, является их перераспределение в социальных целях. Решение вопросов по социальной защите населения осуществляется по следующим ...

В стране действуют различные общественные организации и учреждения в сфере нематериального производства (учреждения культуры, образования, медицинского обслуживания, физкультуры и спорта), которые также используют платежно-расчетные инструменты. Каждое учреждение имеет свой бюджет, формируемый за счет средств бюджета либо независимо от государства (членские взносы, пожертвования, доходы от побочной деятельности).

Финансовые отношения государства с общественными организациями и учреждениями непроизводственной сферы возможны и на двусторонней основе: бюджетное финансирование может сочетаться с системой налогообложения (долевого участия в доходах), а средства общественных организаций могут вкладываться на добровольных началах в развитие учреждений государственного сектора.

Применяется широкий спектр финансовых отношений между государством и населением. Финансовые отношения между государством и населением возникают, прежде всего, по поводу получения от государства различного рода выплат (пенсии, пособия, стипендии) и льгот из общественных фондов потребления. К последним относятся средства на образование, лечение, покрытие расходов на другие цели, предоставляемые населению бесплатно, полностью либо частично.

2 Механизм участия финансов в воспроизводственном процессе

Воспроизводственный процесс включает в себя 4 стадии:

производство

обмен

распределение

потребление

В воспроизводстве участвуют различные экономические субъекты:

(домашние хозяйства, хозяйствующие субъекты, государство).

У всех экономических субъектов воспроизводственного процесса есть доходы и расходы, т.е. все они имеют своеобразные бюджеты, состоящие из доходной и расходной частей. При этом у одних участников возникают профициты этих бюджетов, а у других — дефицит. Это создает объективную необходимость перераспределения сформировавшихся денежных средств, что и осуществляется с помощью финансов.

Все доходы субъектов экономических отношений в процессе воспроизводства делятся на:

• первичные
• вторичные, получаемые уже после перераспределения первичных доходов.

Они образуются:

• у организаций в форме прибыли, остающихся в их распоряжении и амортизационных отчислений;
• у работников в форме чистой оплаты труда, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, выплат из чистой прибыли акционерам, выплат из внебюджетных фондов;

• у государства — в форме перераспределенных фондов организаций и населения в бюджет и внебюджетные фонды.

Процессы формирования и использования доходов субъектов воспроизводственного процесса сопровождается распределением и перераспределением этих фондов необходимыми для регулирования экономики в условиях рыночных отношений при помощи финансов. Возникающие у отдельных экономических субъектов профициты бюджета перераспределяются:

• с помощью государственных финансов, т.е. часть доходов, аккумулируется в бюджете и внебюджетных фондах в форме налогов и сборов;
• с помощью финансовых посредников, это коммерческие и сберегательные банки, частные пенсионные фонды, страховые компании и т.д.;
• с помощью финансового рынка, на котором осуществляется обмен свободных денежных средств хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств на активы, приносящих доход — ценные бумаги.

Главным инструментом регулирования воспроизводственных пропорций являются финансы предприятий. С их помощью происходит регулирование воспроизводственной структуры производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе установления оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление, осуществляется воздействие на трудовые ресурсы. Регулирование воспроизводственной структуры осуществляет, прежде всего, сам субъект хозяйствования путем изменения пропорций отчисления денежных средств во внутрихозяйственные фонды целевого назначения. Таким образом, регулирующие возможности финансов предприятий используются в основном для внутрихозяйственного и межхозяйственного перераспределения финансовых ресурсов.

Управление финансово хозяйственной деятельностью предприятия ...

... предотвращение приближающихся кризисных ситуации.Своевременная и качественная диагностика и профилактическая работа - главная задача управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия вообще и кризисного, в частности. Работа по диагностике проводится в несколько этапов главными из ...

Широкое использование финансов предприятий для регулирования воспроизводственных пропорций не исключает участия в данном процессе страхования, роль которого все больше возрастает (используется в случае ощутимого ущерба от наступления страховых событий), банковского кредита (при временной нехватке собственных финансовых ресурсов), бюджета. [1, c 83]

Все более возрастающее значение для экономики имеет государственное регулирование общественного производственного процесса. Государство имеет множество возможностей вмешательства в экономику. С помощью налогов (ставок обложения, порядка исчисления, предоставления льгот) оно стремится влиять на уровень обеспеченности предприятий собственными финансовыми ресурсами. Использует государство и другие финансовые рычаги, позволяющие влиять на воспроизводственные пропорции: амортизационную политику, бюджетное финансирование различных целевых затрат, систему социального страхования и др.

Особая роль в государственном механизме регулирования народнохозяйственных пропорций отводится бюджетной системе. При этом части бюджетных отношений — по поводу формирования доходов бюджета (платежи в бюджет) и их расходования (финансирование) — имеют свое особенное значение в процессе регулирования. Платежи в бюджет влияют в основном на формирование собственной финансовой базы предприятий (через налоговые ставки, льготы, санкции) и, следовательно, регулируют лишь величину доли собственных финансовых ресурсов, остающихся в распоряжении соответствующего субъекта хозяйствования. Бюджетное же финансирование (в разных его формах) увеличивает финансовые возможности предприятий за счет привлечения общегосударственных ресурсов. Посредством использования особых принципов финансирования, применения разных форм и методов предоставления субъектам хозяйствования бюджетных ассигнований государство может оказывать стимулирующее воздействие на процессы производства и воспроизводства.

Таким образом, каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом — совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.

Для регулирования отраслевых пропорций используются финансы предприятий и государственный бюджет. При этом предприятия воздействуют на отраслевую структуру через финансовый рынок, находя посредством его зоны наиболее выгодного приложения финансовых ресурсов, имеющихся в их распоряжении: покупают ценные бумаги других предприятий, предоставляют свои временно свободные средства взаймы банкам и государству и т.д. Государство же регулирует отраслевую структуру общественного производства, используя свой бюджет и внебюджетные фонды, проводя активную амортизационную политику, влияя на цены.

В регулировании территориальных пропорций принимают участие главным образом государственные и местные финансы, а также частично финансы предприятий. Само регулирование осуществляется путем предоставления дотаций и субвенций нижестоящим бюджетам, формирования и использования территориальных фондов регулирования, различных форм государственного кредита и т. п. Влияние финансов предприятий на территориальную структуру общественного производства сказывается в расширении зоны предпринимательства, инвестировании средств в развитие городов и населенных пунктов.

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВ В ВОСПРОИЗВОДСТВЕННОМ ПРОЦЕССЕ

1 Состояние финансов в Республике Беларусь на 2012-2013 гг.

финансы воспроизводство экономический

Экономическое развитие Республики Беларусь в 2012 году протекало в сложных условиях. Мировой финансово-экономический кризис оказал негативное воздействие на экономику Республики Беларусь, тесно вовлеченную в международные торгово-экономические связи.

В целях минимизации неблагоприятного воздействия мирового кризиса в условиях снижения внешнего спроса и ухудшения условий внешней торговли при ограниченных возможностях привлечения иностранного капитала на международном финансовом рынке Правительством и Национальным банком был принят и реализован ряд мер, в том числе необходимая корректировка и повышение гибкости курсовой политики.

Несмотря на принятые меры, несбалансированность внешнеторговых операций сохранилась, что во многом стало результатом продолжающегося опережающего роста внутренних расходов по сравнению с ростом производства и недостаточной эффективности экономики. В условиях ограниченных возможностей привлечения капитала частным сектором финансирование возросшего дефицита счета текущих операций было обеспечено преимущественно посредством заимствований органами государственного управления и денежно-кредитного регулирования, что привело к значительному росту совокупного внешнего долга.

В 2012 году усилились риски, связанные с операциями на внутреннем финансовом рынке Республики Беларусь. Девальвационные процессы 2012 года оказали существенное влияние на соотношение доходности рублевых и валютных депозитов. Всплеск рублевой доходности вкладов в иностранной валюте, последовавший после одномоментной девальвации в январе 2012 г., наряду с ростом девальвационных ожиданий способствовал временному падению интереса вкладчиков к осуществлению сбережений в национальной

валюте. При этом негативные тенденции в сберегательном процессе имели место преимущественно в начале года. Ужесточение процентной политики Национального банка привело к постепенному восстановлению доверия к белорусскому рублю как к средству сбережения. Уже во втором полугодии 2012 года произошло постепенное восстановление прироста рублевых вкладов при одновременном замедлении роста валютных вкладов. По итогам 2012 года доходность депозитов в белорусских рублях превысила рублевую доходность валютных вкладов. Снижение устойчивости платежного баланса сыграло определяющую роль в формировании высокого уровня чистого спроса на иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Беларуси. После значительного ухудшения в конце 2012 года ситуация на внутреннем валютном рынке к середине 2013 года несколько улучшилась.

Ухудшение экономической конъюнктуры оказывало негативное влияние на финансы организаций нефинансового сектора в 2012 году, которое характеризовалось сокращением реальных объемов продаж, снижением прибыли и рентабельности, ростом количества убыточных организаций и допущенных ими убытков.

В 2012 году сохранилась сложившаяся ранее тенденция увеличения финансирования текущей и инвестиционной деятельности организаций нефинансового сектора за счет заемных средств, в связи с чем в секторе нефинансовых предприятий продолжал нарастать уровень долговой нагрузки. Вместе с тем если первая половина года в основном характеризовалась негативными тенденциями в динамике основных показателей финансового состояния предприятий, то к концу года ситуация начала несколько улучшаться. В условиях замедления роста денежных доходов населения в 2012 году произошло замедление роста потребительских расходов, однако при этом сохранились высокие темпы роста инвестиционных расходов населения, финансируемых как за счет собственных средств граждан, так и за счет кредитов банков. Увеличение кредитной задолженности населения происходило более высокими темпами, чем рост его доходов, что, в свою очередь, способствовало дальнейшему нарастанию уровня долговой нагрузки домашних хозяйств.

Рассмотрим далее уровень доходов домашних хозяйств в 2013 г.

В I полугодии 2013 г., по предварительным данным, объем денежных доходов населения составил 48,3 трлн. рублей и увеличился по сравнению с I полугодием 2012 г. на 15,1%. Индекс потребительских цен на товары и услуги за этот период составил 106,6%. В результате реальные денежные доходы населения (с учетом индекса потребительских цен) увеличились на 8%. Рост денежных доходов населения наблюдался во всех регионах республики.

Рисунок 3.1 — Темпы роста реальных денежных доходов населения в I полугодии 2013 г. по областям (в процентах к соответствующему периоду предыдущего года).

Примечание — Источник : собственная разработка.

Денежные доходы в расчете на душу населения в республике по сравнению с I полугодием 2012 г. увеличились на 15,3%, в реальном выражении — на 8,2%.

В общем объеме денежных доходов населения более половины (56,2%) занимает оплата труда, 20,5% — трансферты населению (пенсии, пособия, стипендии и другие трансферты), 2,9% — доходы от собственности, 20,4% — доходы от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, и прочие поступления.

В структуре использования денежных доходов увеличилась доля расходов населения на покупку товаров и оплату услуг (с 76,2% в I полугодии 2012 г. до 79,4% в I полугодии 2013 г.) и снизилась доля сберегаемой части доходов (соответственно — с 7,2% до 5,3%).

Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг организаций за январь-август 2013 г. в текущих ценах составила 209,8 трлн. рублей, или на 26,6% больше, чем за январь-август 2012 г. при росте потребительских цен за этот период на 6,7%. За август выручка от реализации составила 29,1 трлн. рублей, или на 2,2% больше, чем за июль. Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг за январь-август 2013 г. составила 13,3 трлн. рублей, что на 22,3% больше, чем за январь-август 2012 г. при росте потребительских цен за этот период на 6,7%. За август прибыль от реализации составила 1,8 трлн. рублей, или на 0,8% меньше, чем за июль. За январь-август 2013 г. организациями республики было получено 13,2 трлн. рублей прибыли до налогообложения, или на 26,4% больше, чем за январь-август 2012 г. Чистая прибыль составила 9,1 трлн. рублей, что на 29,1% больше, чем за январь-август 2012 г. За август чистая прибыль составила 1,1 трлн. рублей, или на 5% меньше, чем за июль. Платежная система Республики Беларусь в 2013 году функционировала устойчиво, обеспечивая бесперебойность проведения платежей для всех участников экономической деятельности. Основные риски в платежной системе — кредитный риск, риск ликвидности и операционный риск — минимизировались последовательной работой Национального банка по совершенствованию процедур управления рисками и обеспечения банков ликвидностью.

3.2 Основные направления совершенствования финансовой системы РБ в условиях мирового финансово-экономического кризиса

Для обеспечения устойчивого роста экономики необходимо предусматривать дальнейшее усовершенствование бюджетно-налоговой, денежно-кредитной и ценовой политики, развитие рыночной инфраструктуры, малого и среднего предпринимательства.

Так, в соответствии с основными направлениями социально-экономического развития Республики Беларусь бюджетно-налоговая политика должна быть направлена на создание макроэкономических условий для стимулирования экономического роста и структурной перестройки экономики, снижение налоговой нагрузки и повышение жизненного уровня народа.

В области налоговой политики необходимо продолжать налоговые реформы, которые обеспечивают закрепление сложившихся положительных тенденций в области налогообложения и повышение эффективности налоговой системы в целом, ориентируют ее на экономическое развитие и дальнейшее наращивание конкурентоспособности национальной экономики.

Одним из важнейших направлений налоговой реформы становится необходимым упрощение налоговой системы и реальное снижение налогового бремени на экономику.

В целях совершенствования налоговой системы необходимо реализовать следующие мероприятия:

• улучшение налоговой структуры за счет повышения доли и значения прямого налогообложения, применения общепринятых моделей построения основных налогов и сборов, пересмотра применяемых налоговых льгот, расширения налоговой базы каждого из установленных налогов и сборов;

• снижение нагрузки на фонд заработной платы;
• оптимизация ставок и совершенствования механизма уплаты страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и отчислений в государственный фонд содействия занятости;
• повышение стимулирующей роли таможенной политики;
• выравнивание условий налогообложения для всех категорий плательщиков путем оптимизации налоговых ставок;
• совершенствование системы налогового администрирования, которое должно обеспечивать снижение уровня издержек исполнения налогового законодательства, как для государства, так и для плательщиков;

• оптимизация соотношения республиканских и местных налогов и сборов с ориентацией на повышение роли и расширение самостоятельности местных бюджетов за счет увеличения удельного веса имущественных налогов и экологических платежей.

На сегодняшний день в разгар мирового финансового кризиса стратегические цели денежно-кредитной политики должны быть следующими — обеспечение эффективного функционирования денежно-кредитной системы, ее содействие достижению устойчивого экономического роста, повышению реальных денежных доходов населения, росту инвестиций и сбережений. Денежно-кредитная политика должна быть направлена на снижение уровня инфляции с помощью монетарных инструментов наряду с мерами общей экономической политики. Предусматривается также обеспечение устойчивости белорусского рубля, в том числе его покупательной способности и обменного курса по отношению к иностранным валютам.

Основные задачи развития банковской системы страны:

• повышение устойчивости банков, увеличение их капитала и ресурсной базы;
• оптимизация структуры активов и пассивов банков для увеличения объемов долгосрочного кредитования реального сектора экономики и населения;
• расширение состава и улучшение качества банковских услуг, развитие информационных и новых банковских технологий.

Темпы наращивания денежного предложения в национальной валюте будут выдерживаться в соответствии со спросом экономики на деньги и с целевым параметром инфляции, допустимый уровень которого к 2014 году не должен превысить 10 процентов. При этом валовые кредиты банков увеличатся в 2,7 раза.

Продолжится процесс взаимовыгодного сближения денежных систем и банковских секторов Республики Беларусь и других стран СНГ, прежде всего Российской Федерации, в рамках функционирования Союзного государства и других интеграционных образований. Важнейшие направления ценовой политики должны определять формирование механизма, стимулирующего структурную перестройку экономики, создание условий для повышения эффективности функционирования и конкурентоспособности отраслей экономики, стабильный рост жизненного уровня населения страны. Для достижения этих целей предусматривается проведение взвешенной ценовой политики, базирующейся на гибком сочетании свободных и регулируемых цен.

Основные задачи в области ценообразования:

• сокращение ценовых диспропорций;
• совершенствование механизмов ценового регулирования, направленных на создание барьеров для неоправданного роста издержек и установления завышенных цен, в том числе и для субъектов естественных монополий;
• регулирование внутреннего уровня цен с учетом цен в сопредельных странах для защиты экономических интересов Республики Беларусь.

Антимонопольная политика будет направлена на создание условий для равной, добросовестной конкуренции производителей на национальном рынке посредством:

• предупреждения, ограничения и пресечения монополистической деятельности хозяйствующих субъектов и государственных органов управления;
• пресечения недобросовестной конкуренции;
• обеспечения правовой защищенности добросовестной конкуренции;
• содействия развитию конкуренции на товарных рынках страны;
• контроля за экономической концентрацией;
• совершенствования регулирования деятельности естественных монополий;
• приведения антимонопольного регулирования с учетом открытости национальной экономики в соответствии с международными нормами.

Важнейшей задачей в институциональной области будет развитие системы институтов, необходимых для мобилизации финансовых ресурсов на модернизацию экономики, повышение ее эффективности и конкурентоспособности на основе внедрения и распространения новых технологий.

Для этого предусматриваются:

• активизация рынка корпоративных бумаг;
• расширение спектра инструментов фондового рынка;
• совершенствование финансовых услуг, оказываемых небанковскими институциональными инвесторами (инвестиционные фонды, финансовые, лизинговые, трастовые, страховые компании);

• развитие специализированных небанковских кредитно-финансовых институтов, способствующих накоплению и перераспределению капиталов (институт кредитной кооперации);
• активизация развития системы финансовых рынков и институтов, включая банковский сектор и сеть небанковских финансовых организаций (портфельные фонды, фонды венчурного (рискового) капитала, лизинговые и факторинговые компании, страховые компании);

• формирование эффективной системы финансового посредничества в экономике, что потребует развития доверия к институтам финансового посредничества.

Для дальнейшего развития страховой деятельности необходимо:

• развивать добровольные виды страхования, включая виды страхования, относящиеся к страхованию жизни;
• совершенствовать порядок формирования страховых резервов;
• ввести обязательные виды страхования в сферах, связанных с наибольшими рисками, в том числе обязательное страхование жилых помещений при ипотечном жилищном кредитном страховании;
• повысить капиталоемкость страховых организаций;
• сформировать национальную систему экспортных кредитов.

Государственная политика поддержки малого и среднего предпринимательства будет направлена на создание организационных, правовых и экономических условий, способствующих динамичному и устойчивому развитию данного сектора экономики, формированию рациональной отраслевой структуры предпринимательской деятельности, стимулированию развития предпринимательства в малых городских поселениях и сельской местности.

Для этого предусматриваются:

• комплексное совершенствование нормативной правовой базы, регулирующей деятельность субъектов малого предпринимательства;
• обеспечение координации деятельности государственных органов и общественных организаций по оказанию поддержки малому и среднему предпринимательству;
• создание благоприятных условий для доступа субъектов малого предпринимательства к кредитно-финансовым ресурсам, включая дальнейшее развитие механизмов микрофинансирования, упрощение процедуры получения микрокредитов, внедрение механизмов гарантирования возврата микрокредитов, а также к материально-техническим и информационным ресурсам, научно-техническим разработкам, новым и высоким технологиям;

• дальнейшее расширение и совершенствование системы подготовки и переподготовки кадров для предпринимательства;
• активизация производственной, инновационной, инвестиционной, внешнеэкономической деятельности и наращивание экспортного потенциала субъектов малого предпринимательства на основе повышения уровня конкурентоспособности производимой ими продукции;

• организация взаимодействия малых производственных предприятий с крупными путем развития кооперативных связей.

Прогнозируется, что в 2014 году доля валового внутреннего продукта, произведенного субъектами малого и среднего предпринимательства, в общем объеме ВВП достигнет 20 — 22 процентов.

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

Финансовые отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру воспроизводственных отношений в обществе. В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.

Роль финансов можно свести к трем основным направлениям:

• Финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства.
• Финансовое регулирование экономических и социальных процессов.
• Финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНОИКОВ

1. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Учебное пособие М.: Финансы и статистика,2014.

• Бабич, А.М. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. — М.: ЮНИТИ, 2012.

3. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2013. — 464 с.

4. Лебедев В.М. Развитие инвестиционной сферы в Республике Беларусь // Финансы.- 2013.- №7.

5. Левин У.П. Финансы и кредит. — М.: Инфра-М, 2013.

• Мерзлякова. — М.: ИНФРА-М, 2012.
• Смородина М.И.

Финансы и кредит: Курс лекций. — М.: МГТУ, 2012.

• Сорокина А.Н. Финансы: Курс лекций. — М.: БГЭУ, 2012.
• Селищев А.С.

Деньги. Кредит. Банки. Учебник для вузов. / А.С. Селищев — СПб.: Питер, 2012. — 432 с.

• Суханов М.С. Деньги, кредит, банки. / М.С. Суханов. — М.: «Теис», 2012. — 284 с.
• Шуляк П.

Н. Финансы предприятия: Учебник. — 6-е изд., перераб. и доп. / П.Н. Шуляк — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2013. — 712 с.

• Щегорцов В.А., Таран В.А. Деньги, кредит, банки. / В.А. Щегорцов, В.А. Таран. — М.: Издательство «ЮНИТИ», 2013. — 383 с.
• Финансы: Учебник для вузов/ Под ред.

проф. Л.А. Дробозиной. — М.: ЮНИТИ, 2014. — 527 с. ISBN 5-238-00067-7.

• Финансы Республики Беларусь. Статистический сборник. — Мн.: Национальный статистический комитет Республики Беларусь, 2012. — 613 с.