Различные кредитные учреждения играют очень важную роль в обслуживании юридических и физических лиц, а также функционировании финансовой системы государства, определяют эффективность деятельности и скорость развития большинства хозяйственных структур. Эффективность и бесперебойность работы учреждений финансово-кредитного сектора обеспечивает не только эффективное обслуживание срочных счетов и вкладов физических или юридических лиц, но и определяет темпы экономического роста государства.
На сегодняшний день более острое внимание следует уделить финансам кредитных учреждений, а именно на особенности организации финансов кредитных учреждений, так как в ее основе лежат средства, привлеченные у предприятий или физических лиц в качестве депозитов. Для того чтобы обеспечить увеличение капитала, деньги должны работать. Кредитные учреждения изыскивают возможности для инвестирования средств. Не одна развитая экономика не может работать максимально эффективно, если кредитные учреждения не обеспечат им качественные услуги.
Цель данной курсовой работы — рассмотрение особенностей организации финансов кредитных учреждений. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— раскрыть понятие кредитных учреждений и их виды;
дать определение сущности финансов кредитных организаций;
выявить главные особенности организации финансов кредитных учреждений;
анализировать финансовые результаты деятельности Сбербанка России
Исходя из этого, предметом работы выступают финансы кредитных учреждений, а также организация финансов кредитных институтов.
1. Кредитные учреждения
.1 Понятие и функции кредитных учреждений
В соответствии со ст. 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» кредитная организацией выступает юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные ФЗ «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество [3].
Финансово-промышленные группы и их финансовая деятельность
... управления - все это роли, характерные для ФПГ. показатель финансы деятельность агропромышленная группа ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫХ ГРУПП 1.1 СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫХ ГРУПП Финансово-промышленная группа (ФПГ)- это форма организационного объединения возможностей общества ...
Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц [3].
Небанковская кредитная организация — кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные ФЗ «О банках и банковской деятельности». Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России [3].
Иностранный банк — банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.
Банковскую систему РФ представляют ЦБ РФ (Банк России), Сберегательный банк, а также коммерческие банки различных видов и другие кредитные учреждения, имеющие лицензии на осуществление отдельных банковских операций.
Банк России — главное кредитное учреждение страны, находящееся в федеральной собственности. Действует он на базе Федерального закона о нем от 26 апреля 1995 г. и осуществляет государственное денежно-кредитное и валютное регулирование. Экономически он самостоятелен и свои расходы осуществляет за счет собственных доходов [5].
Его основные функции: регулирование денежного обращения; обеспечение устойчивости рубля; выпуск в обращение и изъятие из обращения денежных знаков; организация изготовления денежных знаков; покупка, продажа и хранение государственных ценных бумаг; установление курса рубля и т.п.
Банк России выдает и отзывает лицензии на совершение банковских операций, регистрирует уставы и ведет Книгу регистрации банков, устанавливает минимальный размер уставного капитала банков, осуществляет надзор за деятельностью кредитных учреждений [5].
Различные кредитные учреждения играют очень важную в обслуживании юридических и физических лиц, а также функционировании финансовой системы государства, определяют эффективность деятельности и скорость развития большинства хозяйственных структур. Эффективность и бесперебойность работы учреждений финансово-кредитного сектора обеспечивают не только эффективное обслуживание срочных счетов и вкладов физических лиц, но и определяют темпы экономического роста государства.
Кредитные учреждения на основе муниципального и общегосударственного договора может выполнять отдельные поручения Правительства, органов исполнительной власти, а также органов местного самоуправления. Услуги кредитных учреждений, предоставляемые гражданам и субъектам хозяйствования — самые различные, однако, можно выделить ряд основных:
Осуществление кредитования физических и юридических лиц.
Деятельность банка по привлечению денежных средств юридических лиц
... лицам, формы привлечения денежных средств юридических лиц. Во второй главе мы рассматриваем анализ показателей привлечения ресурсов, тенденции развития форм привлечения ресурсов юридических лиц. Третья глава посвящена направления развития форм привлечения денежных средств юридических лиц, проблемы в деятельности банков на рынке денежных средств организаций. привлечение денежное юридическое банк ...
Открытие и обслуживание расчетных и иных срочных счетов юридических лиц, а также другие виды расчетно-кассового обслуживания.
Открытие и обслуживание депозитных счетов физических и юридических лиц.
Банковские гарантии и другие виды финансовых услуг [8, c. 140].
Основной целью деятельности банка как коммерческого предприятия является получение прибыли. Главной особенностью работы банка как коммерческого предприятия является то, что для получения прибыли банк вкладывает в доходные, но рискованные операции денежные средства клиентов, которые он должен им вернуть. Иными словами, он покупает на рынке денежные средства клиентов на условиях возвратности, срочности и за плату (в форме процента) и продает их на рынке от своего имени по более высокой цене. При этом размещение кредитных ресурсов банка должно осуществляться на тех же принципах возвратности, срочности, платности, что и привлечение, независимо от того, в какие финансовые и нефинансовые активы он их вкладывает. Поэтому он должен размещать денежные средства в кредиты, депозиты, ценные бумаги, драгоценные металлы или имущество, обеспечивая возвратность этих средств. Следствием этого является относительно более высокая ликвидность банковских активов по сравнению с другими коммерческими предприятиями [8, c 157].
Сущность банка проявляется при выполнении им следующих функций:
·Аккумуляция средств.
·Посредничество в кредите.
·Создание кредитных орудий.
·Посредничество в платежах.
Мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал — одна из старейших функций банков. Банки концентрируют значительную часть образующихся в хозяйстве накоплений и сбережений. Внесённые в кредитные учреждения денежные суммы приносят вкладчикам доход в виде процента. По текущим счетам процент не уплачивается, вместо этого банк бесплатно выполняет для клиента разнообразные услуги по переводу и выплате денег. С другой стороны, аккумулированные банком денежные средства создают базу для проведения банком активных операций и, прежде всего, превращаются в ссудный капитал.
Сущность функции банков как посредников в кредите состоит в том, что они, принимая вклады, концентрируют временно свободные денежные средства предприятий и всех слоёв общества, а затем предоставляют их в кредит тем, кто в них нуждается. Таким образом, происходит перелив денежных средств и капиталов от одного субъекта к другому, от одной отрасли хозяйства к другой.
Весьма важной функцией банков является выпуск кредитных орудий обращения (банкнот, чеков).
Благодаря банкнотному и чековому обращению создаются возможности полной замены полноценных денег в функциях средств обращения и платежа, что придаёт денежному обращению необходимую эластичность. С их помощью преодолевается узость металлического денежного обращения и создаётся возможность регулирования объёма платёжных средств в соответствии с потребностями товарного оборота.
В ОАО «Московский кредитный банк»
... кредитный банк». ОАО "МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК" (МКБ) работает на российском рынке банковских услуг с 1992 года. Банку выдана генеральная лицензия Банка России ... по размеру кредитного портфеля в рэнкинге «Топ500 банков по кредитному портфелю» на 1 января 2012 года, составленном РБК.Рейтинг (по итогам 2010 года Банк занимал 21 строчку рэнкинга). По итогам I полугодия МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК ...
Функция посредничества в платежах сводится к тому, что предприятия, помещая свои средства на счета в банк дают письменные поручения банку на перевод средств другому лицу на его счёт, открытый в этом или другом банке. Благодаря посредничеству банков в платежах, основная масса платежей осуществляется безналичным путём. Как мы знаем, безналичные платежи обеспечивают огромную экономию на издержках обращения денег, сокращают до минимума затраты, связанные с расчётными операциями и ускоряют осуществление платежей. Всё это обеспечивает владельцам денег получение большей массы и нормы прибыли [6, c. 102].
1.2 Виды кредитных учреждений
Деление кредитных учреждений возможно по следующим критериям:
По форме собственности: государственные и частные;
По форме организации: имеющие одного владельца, общество и корпорация;
По сути выполняемых операций: универсальные и специализированные;
По территориальному отношению: международные, региональные и национальные;
По функциям: эмиссионные, коммерческие банки и специальные.
Кредитные учреждения, функционирующие в рамках финансовой системы, можно разделить на два основных вида: банки и небанковские кредитные организации.
Основным представителем кредитного учреждения в экономической системе является банк. Банки — это финансовые учреждения, которые имеют право осуществлять определенные банковские операции. Они осуществляют привлечение во вклады финансовых ресурсов физических и юридических лиц, а также размещают данные ресурсы на определенных банковских счетах на условиях платности, возвратности и срочности.
Небанковские кредитные организации — это субъекты экономической системы, имеющие право осуществления отдельных финансово-кредитных операций, предусмотренных законодательством и уставом данного предприятия. Отдельные банки в экономической системе имеют ограниченный круг осуществляемых операций, определяемых их специализацией. Деятельность таких финансовых структур ориентирована на малый сегмент рынка и, как правило, предполагает предоставление определенных услуг клиентам. К основным видам таких банков относят:
Инвестиционные банки, которые занимаются финансирование различных отраслей хозяйства, с целью их развития, через размещение различных ценных бумаг и других финансовых инструментов.
Инновационные банки, специализирующиеся на осуществлении кредитования и финансирования инновационных и иных проектов, которые призваны содействовать внедрению передовых научно-технических разработок и новаторству.
Задачи и принципы организации финансового учета
... привычной для них формы. Цель данной работы является рассмотрение принципов организации финансового учета, а также выявление его целей и задачей, таким образом можно сформулировать следующие задачи: 2. Задачи финансового учета. Финансовый учёт предназначается не ...
Ипотечные банки, которые специализируются на выдаче займов под залог недвижимости [16, c 248].
По данной главе, рассмотрев понятие и функции кредитных учреждений, их виды, можно сделать вывод о том, что кредитное учреждение — это юридическое лицо, которое, с целью получения прибыли, имеет право осуществлять различные банковские операции. И тем самым играют значительную роль в развитии и функционировании различных хозяйственных структур. Без них невозможно полноценное функционирование рыночной экономики, которая определяется развитием и особенностями деятельности кредитных учреждений. Ведущие экономисты признают, что одним из первоочередных приоритетов в деятельности любого Правительства должно стать развитие финансового сектора и кредитных учреждений, как его составной части.
2. Особенности финансов кредитных учреждений
.1 Сущность финансов кредитных организаций
Современную экономику невозможно представить себе без банковской системы, а финансы кредитных учреждений являются ее основой.
Именно кредитные учреждения обеспечивают различным предприятиям и простым гражданам доступ к кредитам или, наоборот, возможность получать проценты с капитала. В результате процесс развития экономики страны приобретает ускорение, поскольку бизнес может реализовать тот или иной проект, даже если на текущий момент не имеет достаточных средств.
В результате развитие банковской системы зачастую приводит впоследствии к повышению эффективности производства. А ставки по банковским инструментам становятся определяющими показателями, диктующими предприятиям условия. Не одна развитая экономика не может работать максимально эффективно, если кредитные учреждения не обеспечат им качественные услуги [7, c. 296].
На сегодняшний день структура финансов кредитных учреждений представляет собой крайне сложную систему. В ее основе лежат средства, привлеченные у предприятий или физических лиц в качестве депозитов. Для того чтобы обеспечить увеличение капитала, деньги должны работать. Кредитные учреждения изыскивают возможности для инвестирования средств. При этом доходность по этим инвестициям должна превышать ставку, по которой деньги должны будут возвращаться клиенту, поскольку банк заинтересован в максимальной прибыли. Помимо вкладов кредитное учреждение может привлекать средства и другими путями, в частности может получить финансирование от ЦБ РФ по ставке рефинансирования, взять межбанковский кредит, или же привлечь средства на рынке. В этом заключается одна из важнейших особенностей структуры капитала кредитных учреждений. Даже очень крупные кредитные организации практически не имеют наличных средств. Наличный капитал в большинстве случаев ограничивается нормой обязательного резерва, которую определяет ЦБ РФ и которая призвана обеспечить стабильность банковской системы. Все остальные средства направляются либо на решение текущих задач, либо инвестируются в различные инструменты.
Важным показателем того, в каком состоянии находятся финансы кредитных организаций в определенный момент, является соотношение между процентной ставкой по кредитам и депозитам. Чем больше первая превышает вторую, тем выше уровень рентабельности. Однако повысить ставки по кредитам значительно выше среднерыночного уровня не получится, поскольку в этом случае банк просто потеряет своих клиентов. Депозитная ставка также привязана к рынку. Слишком низкая ставка послужит отталкивающим фактором. Таким образом, банковская система серьезно зависит от рыночной ситуации [11, c. 154].
Банковское регулирование и надзор за деятельностью кредитных организаций
... изучить функцию Банка России по регулированию деятельности кредитных организаций. В процессе исследовании будут рассмотрены вопросы: Понятие банковского регулирования и надзора. Теоретические аспекты. Надзор Банка России за деятельностью кредитных организаций и регулирование из деятельности. Для достижения поставленной ...
2.2 Особенности организации финансов кредитных учреждений
Кредитная сфера охватывает часть денежных отношений, характеризующуюся самостоятельным движением денег, когда деньги «меняют» владельца. При этом в кредитной сфере, в отличие от бюджетно-налоговой сферы денежных отношений, происходит движение временно свободных денежных средств на возвратных и платных началах.
Соответственно кредитная сфера денежных отношений отличается рыночным характером функционирования, так как предметом купли-продажи выступает право временного пользования деньгами. Для обслуживания этой специфической группы денежных отношений формируются особые организационно-экономические структуры — кредитные организации, которые осуществляют операции на денежном рынке [8, c. 248].
Кредитные организации выполняют:
·во-первых, операции, присущие любой коммерческой организации (формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации);
·во-вторых, специфические операции, связанные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке, таких как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, эмиссионные и др. В частности, к этим операциям относятся: привлечение и размещение денежных средств юридических и физических лиц; открытие и ведение счетов физических и юридических лиц; кассовое обслуживание клиентов и другие операции.
На этой основе у кредитных организаций возникают следующие группы финансовых отношений:
Денежные отношения, характерные для коммерческих организаций: отношения с потребителями банковских услуг, что является основой формирования финансовых ресурсов кредитных организаций; отношения, связанные с уплатой налогов и сборов в бюджеты разного уровня и государственные внебюджетные фонды; отношения внутри кредитных организаций, а также кредитных организаций с другими субъектами хозяйствования, которые опосредуют процесс использования финансовых ресурсов кредитных организаций;
Денежные отношения, обусловленные спецификой деятельности кредитных организаций в области денежного оборота: кредитные организации перечисляют налоги и обязательные платежи в бюджеты разного уровня и государственные внебюджетные фонды по поручению клиентов, выступают дилерами при размещении государственных и муниципальных ценных бумаг. Кроме того, банки открывают и обслуживают текущие счета органов, осуществляющих исполнение бюджетов; коммерческих организаций, получающих средства из бюджета, а также бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета [11, c. 514].
Финансы кредитных организаций — это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.
Кредитная организация как субъект финансового мониторинга
... банках как одну из форм противодействия легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма; рассмотреть финансовый мониторинг в ПАО «Сбербанк России»; дать рекомендации по совершенствованию организации взаимодействия субъектов финансового мониторинга всех ...
Деятельность кредитных организаций характеризуется двойственностью. С одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли, так как эти организации являются коммерческими: денежные средства клиентам предоставляются в виде ссуд; услуги по расчетно-кассовому, консультационному обслуживанию, управлению средствами, портфелями ценных бумаг клиентов являются платными. С другой стороны, деятельность кредитных организаций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике, т.е. предполагает обеспечение стабильности денежного оборота в стране, своевременности расчетов, сохранности средств клиентов и может рассматриваться как имеющая макроэкономическое значение.
Такая двойственность обусловливает следующие особенности финансов кредитных организаций:
высокую степень государственной регламентации не только операций, осуществляемых кредитными организациями, но и процессов формирования и использования ими финансовых ресурсов, что выражается в установлении ЦБ РФ значений экономических нормативов, регулирующих размер собственных средств, устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса кредитных организаций;
перераспределительный характер, т.к. кредитные организации опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроэкономическом уровнях. При этом денежные доходы, накопления, поступления у кредитных организаций формируются в процессе осуществления операций с финансовыми ресурсами органов государственной власти и местного самоуправления, юридических лиц, накоплениями населения, т.е. путем перераспределения финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хозяйствования, а также средств населения.
создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения устойчивости и кредитных организаций, и кредитной системы страны, т.к. именно в кредитных организациях хранятся все денежные средства юридических лиц, государства, граждан, и кризис в данной сфере деятельности может привести к негативным последствиям в национальном хозяйстве, вплоть до остановки производства и социальных взрывов. В частности, формируются резервный фонд, резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг. Кроме того, часть денежных средств, принадлежащих коммерческим банкам, резервируется в ЦБ РФ путем перечисления в фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы и в фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы по счетам в иностранной валюте [12, c. 136].
Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:
1.свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;
2.стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;
.уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях преимущество имеют операции с минимальным риском;
Комерческие банки. функции и организация деятельности
... Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная возвратить их в установленный срок. ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ... конкурентом частных банков. В настоящее время Народный банк является крупней¬шим поставщиком ресурсов на межбанковском кредит¬ном рынке. По размеру активов (порядка 26 млрд тенге на ...
.предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным результатам;
.обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций.
Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций определяются, с одной стороны, формированием рыночных отношений в России, а с другой — спецификой деятельности кредитных организаций как финансового посредника на денежном рынке.
Кредитные организации являются специфическими учреждениями, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные в национальном хозяйстве денежные средства, а с другой — удовлетворяют разнообразные потребности юридических и физических лиц как в денежных средствах, так и в определенных услугах. В связи с этим в распоряжении у кредитных организаций находятся: постоянно — собственные средства, временно — средства, принадлежащие другим субъектам хозяйствования, государству и гражданам. Соответственно в составе денежных ресурсов кредитной организации можно выделить:
а) собственные средства (капитал), включающие уставный капитал, прибыль, резервный и другие фонды;
б) средства, привлеченные кредитными организациями в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций и используемых для осуществления активных операций; эти ресурсы рассматриваются как обязательства кредитной организации [13, c. 405].
Финансовые ресурсы кредитной организации в условиях рыночной экономики представляют собой денежные доходы, накопления и поступления, являющиеся собственными для банков и небанковских кредитных организаций, т.е. это часть их собственных средств.
Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных организаций является перераспределительный характер их образования в результате операций на денежном рынке по привлечению и размещению финансовых средств различных субъектов, а также оказания последним разнообразных услуг.
Кредитные организации специализируются на деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов на денежном рынке, а с другой — с их продажей различным субъектам, в том числе государству, юридическим и физическим лицам. В этих условиях для кредитных организаций оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов, а, следовательно, масштабы деятельности банков и небанковских кредитных организаций и величина их финансовых ресурсов. В свою очередь, если кредитная организация будет неэффективно размещать свои ресурсы, это будет сопровождаться потерей доходов и клиентов.
Переход на рыночные отношения привел к изменению источников и структуры ресурсов кредитных организаций. В качестве одного из источников финансовых ресурсов выступает акционерный капитал, образованный за счет размещения акций на финансовом рынке.
Анализ российского рынка системы Интернет-банкинг в деятельности ...
... системы Интернет-банкинг за последние несколько лет, а также текущее состояние данного рынка; представить краткую характеристику деятельности ОАО «Сбербанк»; проанализировать систему «Сбербанк ОнЛ@йн» в деятельности Сбербанка России; ... состоянии своих счетов, через сеть Интернет. В 1994 году в США Стэндфордский федеральный кредитный союз начал осуществление услуги перевода денежных средств со счетов ...
Расширяется круг банковских операций, что сопровождается ростом источников финансовых ресурсов кредитных организаций, в том числе за счет операций на финансовом рынке, с драгоценными металлами и иностранными валютами, а также проведения лизинговых и других операций. В настоящее время размер финансовых ресурсов, являющихся основной составной частью собственных средств кредитных организаций, непосредственно влияет на их деятельность, поскольку, во-первых, для ведения банковских операций, открытия филиалов и отделений кредитная организация должна выполнить требования ЦБ РФ к размеру собственных средств; во-вторых, величина финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов по инвестициям и ссудным операциям; в-третьих, объем финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов открытой валютной позиции по валютным операциям [13, c. 415].
Следовательно, с одной стороны, величина финансовых ресурсов оказывает прямое воздействие на структуру и объемы банковских операций, с другой — финансовые ресурсы кредитных организаций в условиях рынка получают новое качество. Например, прибыль является главной целью деятельности кредитной организации и в то же время имеет важное социально-экономическое значение, так как именно с ее увеличением прямо или косвенно связаны интересы разных групп населения, а именно:
·акционеров, для которых прибыль определяет размер выплачиваемых им дивидендов, т.е. влияет на уровень доходности инвестированных средств;
·сотрудников кредитной организации, получающих премии и вознаграждения в зависимости от финансовых результатов деятельности;
·заемщиков, для которых рост прибыли означает расширение ресурсной базы кредитной организации и, соответственно, возможность получения кредитов в больших размерах и на более льготных условиях;
·кредиторов, рассматривающих рост прибыли как фактор повышения уровня сохранности своих средств, роста своих доходов.
Прибыль кредитных организаций рассчитывается как разность между операционными, прочими доходами и операционными расходами, расходами на содержание аппарата управления, разными расходами.
К операционным доходам относятся: полученные проценты по размещенным кредитным ресурсам, плата за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, доходы по операциям с ценными бумагами и т.п. В состав прочих доходов входят: доходы по гарантийным и акцептным операциям, доходы от осуществления доверительного управления, от сдачи в аренду имущества и ряд других.
Операционные и разные расходы кредитных организаций — это расходы по уплате некоторых налогов в бюджет и государственные внебюджетные фонды; по долговым обязательствам кредитной организации, межбанковским кредитам и т.п.
Традиционно у любой коммерческой организации увеличение объема финансовых ресурсов достигается за счет роста выручки от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг и сокращения издержек производства. Однако содержание этих показателей для кредитной организации специфично, так как ее основная деятельность заключается в выдаче и погашении ссуд. Поэтому объем балансовой прибыли кредитной организации зависит от размера ссуженных средств и их «цены», т.е. процентной ставки. Действие каждого из этих факторов, помимо влияния рыночной конъюнктуры, зависит от специфических требований обеспечения ликвидности баланса кредитной организации, в частности, размер кредитных вложений определяется в зависимости от объема собственных и привлеченных средств, от их соотношения.
В связи с этим в последнее время акценты в управлении финансами кредитных организаций смещаются в сторону увеличения объема собственных средств как метода одновременного достижения целей в области прибыльности и ликвидности. Увеличение собственных средств путем пополнения уставного фонда способно существенно повлиять на объем прибыли кредитных организаций, прежде всего, в том случае, если это окажет воздействие на политику в области предоставления ссуд и инвестирования средств. Расширение капитала позволяет кредитным организациям увеличить размеры ссуд на одного заемщика, придерживаться более либеральной кредитной политики, вкладывать средства в долгосрочные инвестиционные проекты. Кроме того, при этом появляется возможность проводить более свободную инвестиционную политику.
сбербанк кредитный учреждение финансы
2.3 Нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность кредитных учреждений
Основной целью банковского регулирования и надзора в России является поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Конкретные задачи, которые ставятся перед надзорными органами в каждый данный период времени, непосредственно определяются этой главной целью осуществления надзора за кредитными организациями и современным состоянием банковской сферы. Основной акцент в деятельности надзорных органов перенесен на обеспечение надлежащего качества работы функционирующих кредитных организаций, их ликвидности и платежеспособности.
Под регулированием банковской деятельности понимают, прежде всего, создание соответствующей правовой базы. Во-первых, это разработка и принятие законов, регламентирующих деятельность банков. Во-вторых, это принятие соответствующими учреждениями, уполномоченными государством, положений, регламентирующих функционирование банков, в виде нормативных актов, инструкций. Они основаны на действующем законодательстве и конкретизируют, разъясняют основные положения законов.
Основные нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность кредитных учреждений:
. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая);
. ФЗ от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
ФЗ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке РФ»;
. ФЗ от 08.08.2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»;
. ФЗ от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»;
. ФЗ от 26.03.1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»;
. ФЗ от 25.02.1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;
. ФЗ от 26.07.2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции»;
. ФЗ от 05.03.1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг»;
. Положение Банка России от 23.04.1997 г. № 437 «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения ЦБ РФ на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов»;
. Положение Банка России от 30.12.1999 г № 103-П «О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов».
Таким образом, раскрыв сущность финансов кредитных учреждений, рассмотрев особенности организации финансов кредитных организаций, по второй главе можно сделать вывод о том, что финансы кредитных организаций — это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве. Также выявили на каких принципах базируются финансы кредитных учреждений и выяснили, что финансовые ресурсы кредитной организации представляют собой денежные доходы, накопления и поступления, являющиеся собственными для банков и небанковских кредитных организаций, т.е. это часть их собственных средств.
3. Анализ финансовой деятельности Сбербанка России
.1 Роль и место финансового анализа в системе управления Сбербанка России
Следует отметить, что Сбербанк России как и другой любой банк является акционерным обществом. Главной целью любого банка — получение прибыли. Прибыль — показатель результативности деятельности банка. Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, т.к. она представляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоду вкладчикам, ибо благодаря увеличению резервов банка и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система.
Сбербанк России является крупнейшим банком РФ и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (26%), а доля в банковском капитале находится на уровне 30% (1 ноября 2011 г.).
Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня — современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов <#»justify»>Сбербанк продолжил работу по улучшению качества клиентского сервиса. Наиболее значимой услугой Сбербанка остается прием платежей населения. Их объем за год вырос в 1,4 раза и достиг 1 621 млрд руб., количество принятых платежей увеличилось на 6,5% и превысило 1 134 млн. Доля платежей, принимаемых по биллинговой технологии, увеличилась за 2011 год до 65,7% [18].
Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью <#»justify»>Анализ деятельности Сбербанка РФ с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. При разработке предложений по максимальному увеличению доходов и снижению расходов необходимо опираться на четко разработанную аналитическую базу. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности Сбербанка позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-кредитной политике, выявить узкие места, разработать рекомендации по их устранению.
Результаты анализа дают возможность разрабатывать дальнейший план действий по развитию Сбербанка как на ближайший период, так и на длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и совершенствованию работы подчиненных учреждений.
Отсутствие анализа или несовершенный анализ могут привести к отрицательным результатам финансового состояния Сбербанка. Исходя из этого овладение методикой анализа и дальнейшее ее совершенствование являются одной из основных задач экономических служб банка.
Материалами для анализа служат: бухгалтерские балансы; оперативная статистическая отчетность Сбербанка; прочая информация о работе Сбербанка (материалы проверок, ревизий и т.д.); материалы выборочных обследований.
Основными методами, применяемыми при проведении анализа деятельности Сбербанка, являются:
а) сопоставление отчетных показателей работы Сбербанка: с фактическими данными за соответствующие периоды прошлых лет и предшествующие периоды (кварталы, месяцы и т.д.) текущего года:
б) расчет коэффициентов, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность Сбербанка, использование активов и т.д.;
в) исчисление и оценка удельных весов. Применяется при анализе структуры активов и пассивов, доходов и расходов Сбербанка.
Исходя из периодичности проведения анализ может быть ежедневным, еженедельным, месячным, квартальным, полугодовым и годовым.
В зависимости от спектра изучаемых вопросов анализ подразделяется на полный и тематический. Оба эти вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности.
При полном анализе изучаются все стороны деятельности учреждения банка, т.е. как внешние, так и внутренние связи.
При тематическом — затрагивается круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности.
Исходя из целей и характера исследования анализ бывает предварительным, оперативным, итоговым и перспективным. Предварительный анализ применяется для выявления возможности осуществления каких-либо операций. Оперативный анализ осуществляется в ходе текущей работы для оценки соблюдения нормативов, выполнения основных показателей бизнес-плана и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение. Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятельности учреждения банка за определенный период и выявлении резервов повышения доходности. Перспективный анализ применяется для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений развития Сбербанка.
Для полного, систематического анализа, правильных выводов и принятия соответствующих управленческих решений Сбербанка на всех уровнях обеспечивают сбор, накопление, разработку динамических рядов, удельных весов всех основных показателей работы Сбербанка, а также сведений, характеризующих экономику регионов.
Выводы, сделанные на основе анализа, используются для управления Сбербанком, т.е. служат обоснованием для разработки предложений по повышению эффективности деятельности, совершенствованию текущего и стратегического планирования и управления.
3.2 Результаты финансовой деятельности Сбербанка РФ
Результаты представлены по итогам января-февраля 2012 г. по российским правилам бухгалтерского учета. Динамика основных статей отчета о прибылях и убытках за 2 месяца 2012 года в сравнении с аналогичным периодом 2011 года: чистый процентный доход увеличился на 28,8%; чистый комиссионный доход увеличился на 20,0%; операционные доходы до совокупных резервов возросли на 25,0%; расходы на создание совокупных резервов составили 9,4 млрд. руб. против расходов в размере 4,0 млрд. руб. за аналогичный период 2011 г; операционные доходы после совокупных резервов увеличились на 20,2%; операционные расходы возросли на 21,3%; прибыль до уплаты налогов из прибыли составила 70,7 млрд. руб. против 59,1 млрд. руб. за аналогичный период прошлого года; чистая прибыль составила 61,7 млрд. руб. против 52,8 млрд. руб. за 2 месяца 2011 г.
Чистый процентный доход по сравнению с 2 месяцами 2011 года увеличился на 28,8%. Рост чистого процентного дохода обусловлен увеличением процентных доходов:
процентные доходы банка возросли на 26,9%, что связано и с ростом объема работающих активов, и с изменением структуры в пользу более доходных продуктов.
процентные расходы увеличились на 23,9%. Увеличение расходов объясняется ростом объема привлекаемых банком ресурсов, а также более высоким уровнем процентных ставок на рынке привлечения средств юридических лиц и банков [19].
Чистый комиссионный доход вырос на 20,0% за счет наращивания объема предоставляемых на комиссионной основе банковских услуг. Так, комиссионный доход от операций с банковскими картами и эквайринга увеличился по сравнению с аналогичным периодом прошлого года в 1,7 раза, что обеспечило более половины всего прироста комиссионного дохода банка.
Чистые расходы по операциям на финансовых рынках, включая переоценку валютной составляющей балансовых счетов, за 2 месяца 2012 года составили1,8 млрд. руб. по сравнению с расходами в размере 0,02 млрд. руб. за аналогичный период прошлого года. Это обусловлено существенным укреплением рубля к доллару США: с начала года курс доллара изменился с 32,2 руб./долл. США до 29,0 руб./долл. США или на 10%.
Чистый доход от торговых операций с ценными бумагами составил 1,2 млрд. руб.
Расходы по совокупным резервам за 2 месяца 2012 г. составили 9,4 млрд. руб. против 4,0 млрд. руб. за аналогичный период прошлого года. Рост расходов обусловлен созданием резервов по вновь выдаваемым кредитам.
Операционные расходы увеличились по сравнению с январем-февралем 2011 г. на 21,3%, прежде всего, за счет изменения уровня оплаты труда, осуществленной преимущественно во второй половине 2011 года.
Прибыль до уплаты налогов из прибыли составила 70,7 млрд. руб., чистая прибыль — 61,7 млрд. руб. Оба показателя существенно выше соответствующих результатов прошлого года (59,1 млрд. руб. и 52,8 млрд. руб. соответственно) [20].
Активы банка с начала текущего года выросли на 304,6 млрд. руб. или на 2,9% и превысили 10,7 трлн. руб. При этом на динамику балансовых статей существенное влияние оказала отрицательная переоценка их валютной составляющей из-за снижения курса доллара и евро к рублю.
За февраль активы увеличились на 203,0 млрд. руб. или 1,9%. Основа роста активов — кредиты клиентам:
в феврале банк предоставил российским предприятиям в рублях и иностранной валюте свыше 325 млрд. руб. кредитных средств. Остаток кредитного портфеля корпоративных клиентов за февраль того года увеличился на 30 млрд. руб. или 0,5% до 6,5 трлн. руб. При этом реальный прирост, очищенный от валютной переоценки, составил 97 млрд. руб. или 1,5%.
остаток розничных кредитов за февраль 2012 г. вырос на 58 млрд. руб. или 3,2% и достиг 1,9 трлн. руб. Реальный прирост, очищенный от валютной переоценки, составил 59 млрд. руб. или 3,3%.
Качество кредитного портфеля оставалось стабильным. Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле клиентов на 1 марта прошлого года составила 3,35% против 3,36% на начало года. Банк сохранил достаточный уровень покрытия просроченной задолженности резервами: на 1 марта 2011 г. резервы по кредитам клиентов составили 646 млрд. руб. и превысили объем просроченной задолженности в 2,3 раза.
Объем вложений в ценные бумаги за февраль снизился на 1,1% и на 1 марта 2011 г. составил 1 445 млрд. руб.
В феврале продолжился рост основных источников фондирования операций банка:
средства юридических лиц увеличились на 81 млрд. руб. или на 3,7% и составили 2 252 млрд. руб.;
средства физических лиц выросли на 93 млрд. руб. или 1,7% до 5 640 млрд. руб.;
с международных рынков было привлечено 1,75 млрд. долл. США на срок 5 и 10 лет [17].
Капитал банка составил 1 513 млрд. руб. Изменение размера капитала связано с завершением сделки по приобретению 100% акций Volksbank International AG (VBI).
Кроме того, в расчете капитала не учтена часть неаудированной прибыли текущего года из-за превышения дополнительного капитала над основным [20].
Таким образом, можно сказать, что Сбербанк России — российский коммерческий банк, один из крупнейших банков <#»justify»>Сбербанк оказывает весь спектр современных банковских услуг для юридических лиц и стремится создать благоприятные условия обслуживания, максимально удовлетворяющие потребности каждого клиента. Из года в год чистая прибыль Сбербанка России растет, это обусловлено тем, что все больше и больше граждан пользуются услугами именно этого банка, так как его считают более надежным, перспективным и устойчивым банком в России. Во-вторых — широкая сеть учреждений банка и качество обслуживания клиентов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной курсовой работе были рассмотрены и раскрыты понятие и функции кредитных учреждений, их виды, а также особенности финансов кредитных учреждений, организация финансов кредитных институтов, перечислены основные НПА, регламентирующие деятельность кредитных учреждений, проведен анализ финансовой деятельности Сбербанка России за последние годы.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что кредитные учреждения играют значительную роль в развитии и функционировании различных хозяйственных структур. Без них невозможно полноценное функционирование рыночной экономики, которое определяется развитием и особенностями деятельности кредитных учреждений. Ведущие экономисты признают, что одним из первоочередных приоритетов в деятельности любого правительства должно стать развитие финансового сектора и кредитных учреждений, как его составной части. Кредитные учреждения — это юридические лица, которые для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности имеют право осуществлять банковские операции.
Свою специфику имеют финансы кредитных организаций, под которыми понимается совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве. Подводя итог, следует отметить, что раскрытие роли финансов кредитных учреждений в развитие экономики всегда как их назначение в экономике всегда положительно. Так как общество как пользовалось услугами кредитных организаций раньше, так и будет в будущем. Поэтому кредитные институты имеют важную роль как в развитии рыночных отношений, так в жизни общества в целом.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Конституция (Основной закон) Российской Федерации. М. : Известия, 2009. 32 с.
2 Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая, вторая, третья, четвертая. — М.: Издательство «Омега-Л», 2010. — 474 с.
О банках и банковской деятельности: ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 — ФЗ.
О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: ФЗ от 25.02.1999 № 40-ФЗ.
О Центральном банке Российской Федерации: ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ.
Об акционерных обществах: ФЗ от 26.12.1995 № 208-ФЗ.
Горина Т.И. Деньги, кредит, банки : учебное пособие. 2-е изд. — Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2010. — 152 с.
Грязнова А.Г., Маркова Е.В. Финансы : учебник. — М. : Финансы и статистика, 2007. — 426 с.
8 Ковалёв В. В. Финансы предприятий : учеб. пособие. — М. : ООО ВИТРЭМ , 2002. — 352 с.
Лаврушина О.И Деньги, кредит, банки : учебник. — М. : КОНКУРС, 2008. — 560 с.
Моляков Д. С. , Шохин Теория финансов предприятий. — М. : Финансы и статистика , 2001.
Павлова Л. Н. Финансы предприятий : учебник для вузов. — М. : Финансы, ЮНИТИ, 2001 — 639 с.
Попова Р. Г. , Самсонова И. Н. , Добросердова И. И. Финансы предприятий. — СПб. : Питер , 2002. — 224 с.
Романовский М. В. Финансы предприятий : учебник — СПб. : Бизнес-пресса , 2000. — 528 с.
Романовский М.В., Врублевская О.В., Сабанти Б.М. Финансы : учебник для вузов. — М. : Перспектива; Юрайт, 2007. — 520 с.
Солдаткин С.Н. Отраслевые особенности организации финансов : учеб. пособие — Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2007. — 200 с.
Шеремет А. Д. , Сайфулинн Р. С. Финансы предприятий. — М. : ИНФРА-М 2000. — 373 с.
17 URL: <http://www.sbrf.ru/> (дата обращения: 26.03.12).
URL: <http://sbrf.ru/moscow/ru/press_center/> (дата обращения: 01.04.12).
URL: <http://www.sbrf.ru/about/tb_today/> (дата обращения: 06.04.12).
URL: <http://www.sbrf.ru/primorskykrai/ru/analytics/cmei/> (дата обращения: 06.04.12).
