Финансы коммерческих организаций являются основным звеном финансовой системы, так как охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта и национального дохода в стоимостном выражении. Коммерческие предприятия являются основой функционирования нашей экономической системы, от их развития зависит развитие экономики страны. Поэтому изучение системы функционирования финансов коммерческих организаций в условиях рыночной экономики представляется особенно важным и актуальным. В первой главе рассмотрены содержание и функции финансов коммерческих предприятий, особенности их функционирования. Также дано понятие финансовых ресурсов, описаны источники формирования финансовых ресурсов и направления их использования. Рассмотрены специфические особенности финансовых отношений кредитных организаций, а также основные особенности формирования и использования прибыли.
Все принципы организации финансов на предприятии находятся в постоянном развитии, и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы соответствующие состоянию производительных сил и производственных отношений в обществе.
Совокупность денежных доходов, поступлений и накоплений коммерческой организации, используемых для обеспечения ее деятельности, образует финансовые ресурсы организации. Финансовые ресурсы организации начинают свое формирование уже на стадии создания организации в виде образования уставного (складочного) капитала. Источники финансовых ресурсов в процессе функционирования коммерческой организации составляют: выручка от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества, внереализационные доходы, участие на финансовом рынке как заемщика и эмитента, средства из бюджетов.
Цель данной курсовой работы — углубление знаний о структуре финансов и финансовых отношений коммерческих организаций (предприятий), о классификации финансовых ресурсов, о составе, порядке формирования и направления использования средств основных денежных фондов коммерческих организаций (предприятий) также изучение направления политики коммерческих банков на примере ОАО банка « Экспресс».
Сущность и принципы организации корпоративных финансов
... использованием финансовых ресурсов может быть осуществлен и со стороны внешних организаций. Обязательность проведения контроля обеспечивает вскрытие имеющихся резервов снижения себестоимости и рост финансовых результатов.Рациональная организация корпоративных финансов не только обеспечивает устойчивое финансовое положение, но и ...
Объектом исследования курсовой работы является ОАО банк «Экспресс» г. Махачкала. Этот банк является коммерческим банком, именно поэтому он был взят в качестве примера для рассмотрения формирования и распределения финансовых ресурсов коммерческих банков, а также формирования и распределение и состав прибыли коммерческого банка. В данной курсовой работе также была затронута тема финансовой устойчивости коммерческого банка, а в частности признаки устойчивости и показатели ее определяющие.
Глава1 Сущность, функции и особенности формирования финансов кредитных учреждений.
1.1 Денежные отношения, состав и содержание финансово-кредитных учреждений
Кредитная сфера охватывает часть денежных отношений, характеризующуюся самостоятельным движением денег, когда деньги « меняют» владельца. При этом в кредитной сфере, в отличие от бюджетно-налоговой сферы денежных отношений, происходит движение временно свободных денежных средств на возвратных и платных началах. Соответственно кредитная сфера денежных отношений отличается рыночных характером функционирования, так как предметом купли-продажи выступает право временного пользования деньгами. Для обслуживания этой специфической группы денежных отношений формируются особые организационно-экономические структуры – кредитные организации, которые осуществляют операции на денежном рынке.
Кредитные организации выполняют: во-первых, операции, присущие любой коммерческой организации (формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации , начисление и списание денежных средств со своих счетов в банках и др.);и населения. Кроме того финансовые ресурсы кредитных организаций активно используются ими для операций на финансовом рынке и также перераспределяются;
Происходит создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения устойчивости и кредитных организаций и кредитной системы страны ,так как именно в кредитных организациях хранятся все денежные стредства юридических лиц государства, сбережения граждан, и кризис в данной сфере деятельности может привести к негативным последствиям в национальном хозяйстве вплоть до остановки производства и социальных взрывов. В частности, формируются резервный фонд, резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценения ценных бумаг. Кроме того часть денежных средств, принадлежащих коммерческим банкам резервируется в Центральном банке РФ путем перечисления в фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы и в фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы по счетам в иностранной валюте.
Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:
1)свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;
2)стремление к получению прибыли, т. е при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;
3 )предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам;
Денежный рынок. Денежно–кредитная система и денежно–кредитная политика
... денег и равновесие денежного рынка Рисунок 16.5 - Изменение спроса на деньги и равновесие денежного рынка Рисунок 16.6 - Восстановление равновесия на денежном рынке Денежно-кредитная система. Центральный банк страны и его роль в экономике Денежно-кредитная система - это совокупность денежно-кредитных ... векселей и других финансовых активов, тем ниже интерес субъектов к хранению наличных средств в ...
1.2 Источники формирования финансовых ресурсов, направление их использования, Источником финансовых ресурсов коммерческих предприятий являются:
-Финансовые ресурсы, формирующиеся за счет собственных средств, которые формируются из прибыли за счет поступлений от амортизационных отчислений и задолженности по заработной плате, образование резервов предстоящих платежей, задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами за счет целевых поступлений;
-Финансовые ресурсы предприятий ,мобилизуемые на финансовых рынках,т.е. за счет продажи собственных акций, облигаций др. видов ценных бумаг и за счет кредитных инвестиций.
-Финансовые ресурсы поступающие в порядке перераспределения и формирующиеся за счет страховых возмещений по наступившим рискам ,за счет финансовых ресурсов, поступивших от концернов и ассоциаций.(дивиденды и проценты по ценным бумагам, бюджетные субсидии.)
Использование финансовых ресурсов предприятий функционирующих на коммерческих началах идет по следующим направлениям:
- платежи банковской системе
- платежи органам страхования
— инвестирования и капитальные вложения собственного предприятия, обновление основных фондов , научно- исследовательские работы, прогрессивные технологии ноу-хау;
- инвестирование в ценные бумаги;
- образование денежных фондов поощрительного и социального характера;
- благотворительные цели спонсорства.
Финансовые ресурсы играют большую роль в кругообороте основных и оборотных средств.
Основные средства-это денежные средства, инвестированные в основные фонды производственного и непроизводственного назначения. Свою стоимость основные средства переносят в виде амортизации на готовую продукцию, а оставшаяся неиспользованная часть представляет собой остаточную стоимость.
Амортизационный фонд вместе с бюджетным финансированием используется на капитальные вложения.
Денежные средства, авансируемые в оборотные производственные фонды и фонды обращения, составляют оборотные средства предприятия. Они полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию за один производственный цикл.
Основным направлением использования финансовых ресурсов является кредитование малого бизнеса частых лиц
К особенностям современной системы организации кредитования относятся
-клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами, ему предоставлено право получать кредиты в разных банках, что создаст условия для развития конкуренции между банками. Исходя из этого выдача кредита возможна как клиенту так и не клиенту банка. Под не клиентом банка понимаются юридические лица, не имеющие в данном банке расчетного (текущего) счета;
-банк торгует своими ресурсами, поэтому в основном он диктует условия предоставления кредита;
-кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в объеме разовых кредитов, покрывающих временный разрыв в платежном обороте;
Особенности налогообложения прибыли банков
... себестоимость при исчислении прибыли банка. В Положении отдельным разделом выделены доходы и расходы, непосредственно относимые на финансовые результаты деятельности банка, и расходы, не ... централизованных финансовых ресурсов в банках на разных уровнях управления (федеральном, республиканском, краевом. областном, местном), необходимых для финансирования различных мероприятий. осуществляемых за счет ...
-объем выдаваемых банком кредитов в большей части зависит от объема привлеченных средств, от этого, в конечном счете, зависит и объем доходов рентабельность банка.
1.3 Прибыль на коммерческих предприятиях
Основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого нормального функционирования и прочной позиции на рынке. Размер прибыли главным образом зависит от полученных доходов и произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка-финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если это результат имеет отрицательное значение его называют убытком. Полученная прибыль является базой для получения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения, ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.
Состав прибыли коммерческого банка.
Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка называется балансовой или валовой прибылью. Если эта разность имеет отрицательное значение ее называют убытком.
Валовая прибыль банка подразделяется на:
1Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных расходов и доходов.
-
- процентную прибыль , превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.
- Комиссионную прибыль превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.
- Прибыль от операции на финансовых рынках- разница между расходами и доходами этой операции.
- Прочую операционную прибыль — прочие операционные доходы минус прочие операционные расходы
- Прибыль от побочной деятельности — доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление
- Прочую прибыль — разницу между ее доходами и расходами.
