Бюджетно-налоговая политика и её влияние на экономику Российской Федерации

метки: Налог, Фискальный, Налоговый, Совокупный, Политик, Страна, Поскольку, Линия

Важнейшей задачей правительства любой страны является повышение уровня благосостояния граждан. Достижение этой цели связано с обеспечением устойчивого экономического роста, постоянным совершенствованием всех сфер и условий функционирования экономики, обновлением производства, технологий, систем управления.

Важным рычагом воздействия на экономику и стимулирования ее роста является бюджет. Посредством изменения уровня государственных расходов и налогообложения правительство может регулировать объем совокупного спроса, влиять на колебания экономической конъюнктуры.

Налоги являются главным источником формирования государственной казны, а также одним из способов воздействия государства на развитие экономики и обеспечение ее устойчивого роста, регулирования воспроизводственного процесса, стимулирования или сдерживания его темпов.

Это происходит благодаря их регулирующей функции, которая реализуется через налоговый механизм, включающий совокупность установленных государством налогов, методов их исчисления и уплаты, а также различные виды льгот.

Актуальность темы данной курсовой работы обусловлена тем, что важными проблемами исследований современной экономической науки являются налоговая политика и оптимизация составляющих и удельного веса госбюджета в ВВП, определение его величины, способствующей устойчивому росту экономики.

Целью данной работы является анализ фискальной политики и её воздействия на совокупное предложение.

Цель работы предопределила решение следующих задач:

1. Рассмотреть понятие бюджетно-налоговой (фискальной) политики и её влияние на экономику РФ;

2. Рассмотреть воздействие инструментов фискальной политики на совокупное предложение.

Теоретическую основу данной работы составляют труды различных ученых, занимающихся проблематикой данного вопроса и нормативно-правовые акты.

Структура работы: данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

Глава 1. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика и её влияние на экономику РФ

1.1 Понятие бюджетно-налоговой (фискальной) политики

Фискальная политика является также частью стабилизационной антициклической политикой в стране. Главной целью фискальной политики является сглаживание колебаний экономических циклов и достижение экономического равновесия в стране путем системы государственных расходов и трансфертов, а также системы налогов и льгот. Фискальная политика представляет собой бюджетно-налоговую политику [6, 53 с.].

Контрольная работа по предмету «Основы экономики» тест ...

... кооперативов собственников квартир (КСК). 9. «Смешанная экономика» имеет в основе: А) Относительную экономическую самостоятельность и государственное ... В. Только Государственный комитет по антимонопольной политике. С. Как правило, органы по защите прав потребителей при ... страны трудоспособного возраста, имеющих работу, и тех, кто не может найти работу, называется: А. Рабочая сила. ...

Данная цель предполагает решение следующих задач:

• достижение высокого уровня занятости при умеренной инфляции;
• обеспечение устойчивого экономического роста.

Фискальная политика направлена на:

снижение налогов для поддержки частных инвестиций и увеличение государственных расходов для стимулирования производства в период экономического спада.

увеличение налогов для сокращения частных инвестиций и уменьшение государственных расходов для ограничения производства в период циклического подъема.

Объектом фискальной политики является экономический цикл.

Существует два вида фискальной политики: недискреционная и дискреционная.

Недискреционная фискальная политика основана на автоматическом регулировании экономики. Она обусловлена тем, что изменения в уровне государственных расходов и налогов происходят автоматически в зависимости от колебании величины национального дохода.

При циклическом спаде в экономике совокупные доходы сокращаются, следовательно, уменьшаются налоги и увеличиваются трансфертные платежи. Это способствует повышению совокупных расходов и совокупного спроса в стране, что ведет к увеличению производства. В результате происходит смягчение спада.

При циклическом подъеме происходит увеличение совокупных доходов, в результате повышаются налоговые поступления и уменьшаются трансфертные платежи, следовательно, сокращаются совокупное предложение и совокупный спрос в стране. Это ведет к сокращению производства. Таким образом, происходит автоматическое сглаживание экономического цикла. В данном случае налоги и трансфертные платежи (пособия по бедности, пособия по безработице) выступают в качестве встроенных, или автоматических, стабилизаторов, то есть они являются амортизаторами цикличности. Однако встроенные амортизаторы лишь ограничивают колебания, при сильных колебаниях необходимо вмешательство государства.

Дискреционная фискальная политика основана на жестком вмешательстве государства в экономику. Целью ее является максимальное приближение равновесного объема производства к объему производства при полной занятости.

Существует два вида дискреционной политики: стимулирующая и

Стимулирующая политика проводится в период циклического спада. Она нацелена на увеличение объема производства и объема совокупных расходов. Этот вид фискальной политики заключается в увеличении государственных расходов и уменьшении налогов. Негативным моментом в данном виде политики является то, что происходит увеличение дефицита государственного бюджета. Для уменьшения негативного последствия стимулирующая политика должна проводиться одним из двух способов:

• увеличение государственных расходов при неизменных налогах;
• уменьшение налогов при постоянных государственных расходах (с целью увеличении частных расходов).

Рестрикционная политика осуществляется в период циклического подъема, когда совокупные расходы и совокупный спрос значительно превышают возможности производительных мощностей. Она осуществляется путем уменьшения государственных расходов и повышения налогов, за счет чего сокращаются частные расходы. В результате совокупные расходы и совокупный спрос в стране сокращаются, что смягчает инфляцию спроса. При этой политике сальдо бюджета становится положительным.

Представительские расходы: бухгалтерский и налоговый учет

... этого налога будет иметь право на отнесение к налоговому кредиту суммы НДС при условии соблюдения требований ст. 198 Налогового кодекса. Бухгалтерский учет Согласно п. 18 ПБУ 16 представительские расходы относятся ...

При выработке мероприятий бюджетно-налоговой политики большую роль играют мультипликативные эффекты, поскольку результат этих эффектов выражается в приросте доходов и объема производства. В связи с этим необходимо учитывать влияние изменения государственных расходов и налогов на величину национального дохода и бюджетного дефицита.

Реформирование бюджетной и налоговой систем в России проводится в сложных условиях трансформации собственности и становления национального предпринимательства. Это связано с реструктуризацией отраслевой структуры производства, переводом оборонного производства на изготовление конкурентоспособной продукции, проведением крупных мер по социальной защите населения и т.д.

Переход к рыночной экономике изменил и структуру доходной части государственного бюджета, которая в значительной мере формируется за счет налоговых поступлений. Поэтому главное значение в осуществлении фискальной политики сводится к реформированию налоговой системы и налогообложения.

Трудности в ее осуществлении состоят в том, что эволюция налоговой системы России развивалась долгое время не в соответствии с теми тенденциями, которые характерны экономике развитых рыночных стран.

В современных условиях наметились основные вехи реформирования российской налоговой системы. Для переходного периода становится важной разработка концепции повышения стимулирующей функции налогообложения в развитии предпринимательства и формировании инвестиций.

Стратегия усиления стимулирующей функции налогообложения и количественного увеличения инвестиций предполагает их программное обеспечение. В состав этой программы должны входить определенные меры органов государственного и территориального управления, реализуемые в логической последовательности.

К этим мерам относятся [10, 244 с.]:

• обеспечение стабильного налогового законодательства, недопустимость любых изменений в налоговой схеме в течение всего хозяйственного года. Более того, предполагается продолжительный по горизонту мораторий на внесение поправок, усиливающих налоговое бремя;

• отказ от неоправданной множественности налогов, число которых только в России с учетом местных налогов приблизилось к 100;
• устранение имеющейся дискриминации в дифференциации налогоплательщиков в зависимости от форм собственности;
• установление низких налогов на производителей и «удешевление» кредита;
• усиление целенаправленности налоговой системы.

В условиях спада производства важно поставить в привилегированное положение предприятия (фирмы), реально увеличивающие объемы производства и осуществляющие инвестирование средств в его рост. Сделать это можно разными способами, например, освободив от налогов часть прибыли, полученной от увеличения объема реализации в сопоставимых ценах. Желательно также полностью освободить от налогообложения вклады инвесторов и прибыль предприятий, направляемую на развитие производства, НИОКР, содержание объектов социальной сферы;

— придание действенного и конкретного характера налоговым льготам, которые теперь в большинстве носят декларативный и показной характер, в результате чего теряют стимулирующее значение. Вновь создаваемым или реконструированным предприятиям необходимо предоставлять льготы с момента не их регистрации, а получения первой прибыли.

Экономический рост и налоговая политика государства

... воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса. В нашей работе мы хотели бы отразить четкую взаимосвязь темпов экономического роста с уровнем налоговой нагрузки, а затем ...

Как показывает мировой опыт развитых стран, современная налоговая система должна стимулировать научно-технический прогресс, структурную передислокацию ресурсов и рабочей силы, выпуск дефицитной продукции, развитие предпринимательства. В тоже время она должна подавлять такие негативные тенденции, как монополизм, рост издержек, спекулятивная активность, инфляция.

Такова общая концепция перестройки налоговой системы переходной экономики в направлении безусловного экономического роста при одновременной максимизации индивидуального богатства налогоплательщиков и налоговых поступлений в бюджет.

В итоге экономическая динамика общества будет обеспечиваться через концентрацию налоговых поступлений в бюджет и направлений бюджетных ассигнований на инвестирование средств в различные структуры и программы, а также социально-культурную сферу. Именно через бюджет реализуются прямые и обратные связи по регулированию и поддержанию макроэкономического равновесия совокупного спроса и совокупного предложения.

Функции налогообложения в обеспечении инвестирования не абстрактны. Они выполняют задачи ресурсно-денежного обеспечения этого процесса по разработанным программам. Это связи прямого характера.

В свою очередь, экономический рост и расширение масштабов производства увеличивают налоговое поле и обратное увеличенное поступление ресурсов.

Это обратные связи в общей экономической динамике.

Изменение налоговых ставок незамедлительно сказывается на мотивации экономических собственников. Претензии государства на чрезмерную долю конечного продукта могут не только ослабить, но и подорвать мотивацию экономических агентов к хозяйственной деятельности вообще. Налоги представляют собой субъективное «вторжение» в реальные процессы трансформации собственности, ускоряя либо замедляя «способ работы над продуктом». Так высокие налоговые ставки с началом либеральных реформ в России объективно не позволили должным образом развиться малому бизнесу, да и крупные предприятия испытывали экономический «дискомфорт» от проводимой государством воинствующей фискальной рестрикции.

Названная фискальная рестрикция стала одной из веских причин возникновения и бурного развития внелегальных хозяйственных структур. Именно это можно наблюдать в современной российской экономике, где сниженные налоговые ставки не дали ожидаемого результата и не вывели из «тени» большинство хозяйственных структур.

Скрытые формы присвоения благ оказывают обратное влияние на фискальную политику государства, замедляя либо ускоряя принятие соответствующих решений. Например, современная преимущественно экспансионистская, фискальная политика российского государства в немалой степени явилась закономерным следствием массового ухода от налогов, вызванного в свое время фискальной рестрикцией. И хотя ожидаемых результатов сниженные налоговые ставки не дали, тем не менее, именно в них можно видеть один из факторов стратегической социально-экономической стабилизации в современной России.

1.2 Влияние бюджетно-налоговой (фискальной) политики на экономику РФ. Модель Хикса-Хансена

Модель IS-LM была разработана английским экономистом Джоном Хиксом в 1937 г. в статье «Кейнс и неоклассики». Она получила широкое распространение после выхода в 1949 г. книги американского экономиста Элвина Хансена «Монетарная теория и фискальная политика». Модель IS-LM позволяет преодолеть классическую дихотомию, которая заключается в отсутствии взаимосвязи между денежным рынком и рынком благ, поскольку деньги рассматриваются только как инструмент для облегчения обмена [8, 204 с.].

Анализ факторов, определяющих равновесие потребителя и его реакцию ...

... реакции потребителя на изменение цен и дохода, нам необходимо, очевидно, рассмотреть, как изменяются при изменении цен и доходов границы доступного множества. Начнем с изменения дохода. Пусть первоначально доход потребителя составлял М 1 . Тогда бюджетная линия описывается уравнением (линия АВ на рис. ...

Рис. 1. Равновесие IS-LM (совместное равновесие на рынке благ и денег)

На рис. 1 показано совместное равновесие на рынке благ и денег, которое устанавливается в точке Е при ставке процента i0 и доходе y0.

Используя фискальную (бюджетно-налоговую) политику государство воздействует на величину автономных расходов, в том числе автономных инвестиций, путем изменения государственных расходов и налогов. Фискальное воздействие отражается в сдвиге кривой IS.

Используя монетарную (денежно-кредитную) политику государство изменяет денежное предложение в стране. Монетарное воздействие отражается в сдвиге кривой LM.

Рассмотрим сдвиг кривой IS на различных участках кривой LM.

Проведение фискальной политики приводит к сдвигу кривой IS в IS1. На горизонтальном участке увеличение автономных расходов в стране, в том числе автономных инвестиций, приводит к увеличению дохода с y0 до y1, а равновесие переходит из точки Е в точку Е1.

Из-за минимальной ставки процента действие мультипликатора на горизонтальном участке не ограничивается, а частные инвестиции не вытесняются. Таким образом, фискальная политика на горизонтальном (кейнсианском) участке LM приводит к позитивному результату (рис. 2).

Рис. 2. Сдвиг кривой IS на горизонтальном участке LM

Сдвиг линии IS на промежуточном участке кривой LM отражает частичное замещение частных инвестиций увеличением автономных расходов посредством фискальной политики государства.

В результате из-за увеличения спроса на операционные деньги произойдет возрастание процентной ставки с i0 до i1, что вызовет сокращение частных инвестиций и, как следствие, доход возрастет не до y’, а лишь до y1, а равновесие установится в точке Е1 (рис. 3).

Рис. 3. Сдвиг кривой IS на промежуточном участке LM

На промежуточном участке денежный рынок ограничивает действие мультипликатора и, соответственно, увеличение национального дохода. Таким образом, фискальная политика на восходящем участке LM способствует увеличению дохода, но из-за эффекта частичного вытеснения частных инвестиций автономными расходами под влиянием денежного рынка увеличение дохода ограничивается.

Проведение фискальной политики государства, способствующей увеличению автономных расходов, приводит к тому, что на вертикальном (классическом) участке LM равновесие переходит из точки Е в точку Е1 (рис. 4).

«Налог на доходы физических лиц: проблемы и направления реформирования» содержит

... системы налогообложения доходов физических лиц в России; охарактеризовать налог на доходы физических лиц и его элементы; провести сравнительный анализ налогообложения доходов физических лиц в развитых странах; провести анализ динамики поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет; рассмотреть особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц ...

Этот сдвиг сопровождается повышением процентной ставки с i до i1. В условиях высокой ставки процента частные предприниматели сокращают инвестиционный спрос. В результате частные инвестиции не осуществляются [3, 448 с.].

Рис. 4. Сдвиг кривой IS на вертикальном участке LM

Такая ситуация получила название «эффект полного вытеснения» частных инвестиций автономными расходами. При этом из-за высокой ставки процента механизм мультипликатора на вертикальном участке LM прекращает свое действие, в результате любое увеличение автономных расходов не приводит к возрастанию дохода. В этом случае необходимо, например, перераспределять частные инвестиции в пользу более эффективных инвестиционных проектов, где (r > i).

При этом отдача будет не в коротком, а в длительном периоде. Увеличение дохода (у) на вертикальном отрезке LM возможно за счет проведения не фискальной, а монетарной политики, то есть через сдвиг линии LM вправо.

Рассмотрим сдвиг кривой LM на различных участках кривой LM. При денежной экспансии кривая LM сдвигается в LM1, процентная ставка при этом снижается.

На рис. 5 а) показан сдвиг кривой LM на вертикальном участке линии «ликвидность-деньги».

Равновесие переходит из точки Е в точку Е1, при этом понижается процентная ставка с i до i1. В результате уменьшения процентной ставки увеличиваются инвестиции и возрастает доход с у до у1.

а) Вертикальный участок б) Промежуточный участок

Рис. 5. Сдвиг кривой LM

Аналогичное увеличение дохода происходит при сдвиге кривой LM на восходящем участке (рис. 5 б).

Таким образом, на классическом и восходящем участках линии LM монетарная политика приводит к требуемому результату.

Из-за минимальной ставки процента проведение монетарной политики на кейнсианском участке линии LM не приводит к возрастанию дохода.

На рис. 6 показан сдвиг кривой LM на горизонтальном участке линии «ликвидность-деньги». Денежная экспансия на горизонтальном участке не приводит к увеличению дохода из-за минимальной ставки процента. Такая ситуация получила название «ликвидная ловушка».

В случае вертикальной (кейнсианской) линии «инвестиции-сбереже-ния», когда инвестиции не эластичны по ставке процента, проведение монетарной политике не приведет к увеличению дохода, поскольку предприниматель не реагирует на уменьшение процентной ставки увеличением инвестиций. Эта ситуация получила название «инвестиционная ловушка».

Рис. 6. Ликвидная ловушка

На рис. 7 показан сдвиг кривой LM при вертикальной линии IS.

Налогообложения прибыли и доходов в Республики Беларусь

... что налоги на прибыль и доходы относятся к прямым реальным налогам. К налогам на прибыль и доходы в настоящее время в Республике Беларусь относятся налог на прибыль и прочие налоги и сборы, уплачиваемые из прибыли. Налогообложение прибыли - неотъемлемый элемент налоговой политики любого государства. Налог на прибыль ...

Рис. 7. Инвестиционная ловушка

В условиях инвестиционной ловушки увеличение дохода возможно только за счет сдвига линии IS в IS1, то есть за счет фискальной политики.

Глава 2. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика и совокупное предложение

2.1 Понятие и модель совокупного предложения

Совокупное предложение — это модель, которая показывает реальный объем национального производства, то есть то количество товаров и услуг, которое все производители согласны предложить при любом из уровней цен [4, 303 с.].

Графически модель совокупного предложения представлена на рис. 8.

Рис. 8. График совокупного предложения

(AS) — совокупное предложение в стране (aggregated supple).

У — это реальный объем производства в стране.

Кривая предложения состоит из трех участков.

Первый участок — горизонтальный, или кейнсианский. Он характеризует экономику в состоянии депрессии и застоя. Объем производства до величины У* расширяется без повышения уровня цен в стране, потому что затраты на единицу продукции не возрастают из-за большого избытка имеющихся свободных ресурсов. Кейнсианский участок отражает совокупное предложение в коротком периоде. Второй участок — промежуточный, или восходящий. На этом участке объем производства возрастает при повышении уровня цен, потому что в условиях ограниченности ресурсов начинают задействоваться менее эффективные ресурсы, а также ресурсы с большей стоимостью, что повышает затраты на единицу.

Третий участок — вертикальный, или классический. Он характеризует экономику полной занятости. Объем производства потенциально возможный (Уmax), то есть его увеличить нельзя, потому что все ресурсы уже задействованы. Классический участок отражает совокупное предложение в длительном периоде.

При постоянном уровне цен объем производства может быть изменен за счет неценового фактора (рис.9).

Рис. 9. Изменение совокупного предложения

В этом случае происходит сдвиг линии совокупного предложения либо вправо, в У ^s ₁ (при увеличении), либо влево, в У^s ₂ (при уменьшении).

Неценовым фактором является — изменение затрат на единицу продукции. При уменьшении издержек происходит сдвиг линии вправо.

На изменение издержек влияют три группы факторов.

Первая — изменение цен на ресурсы (при уменьшении цен на ресурсы, в том числе заработной платы, — сдвиг вправо).

Вторая — изменение производительности факторов (при увеличении производительности факторов, в том числе производительности труда, — сдвиг вправо).

Третья — институциональные факторы, к которым относятся [11, 26 с.]:

• законодательно-правовая база (при повышении ее эффективности — сдвиг вправо);
• налоги (при уменьшении — сдвиг вправо).

вмешательство государства (при чрезмерном, в том числе неэффективном вмешательстве, — сдвиг влево).

2.2 Воздействие инструментов фискальной политики на совокупное предложение

Налогообложение — это система распределения доходов между юридическими или физическими лицами и государством. Любой вид обязательного сбора государству и его институтам называется налогом. По налоговому кодексу (статья 8) налог — это обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного владения, оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

История возникновения и развития налогообложения и налогового права

... историю развития налогового права, выделение в самостоятельную подотрасль налогового права, как основной институт финансового права. Задачи:Проанализировать происхождение налогов и основные этапы развития налогообложения, дать общую характеристику места и роли налогового права в системе российского права, выделить источники налогового права. История ...

Проблемы налогообложения интересовали многих ученых.

Первыми экономистами, которые достаточно серьезно обратились к проблемам налогообложения, были А. Монкретьен и У. Петти и Ф. Кэне. Д. Рикардо писал, что налог представляет собой долю продукта земли и труда, которая попадает в распоряжение правителей. Ж.Б. Сэй и Прудон определяли налог как плату за услуги государству. К.Маркс отмечал, что государство содержится за счет налогов. Неоклассики уделяли незначительное внимание проблемам налогообложения, поскольку в этот период налогообложение уже выделилось в самостоятельную науку. Дж.М. Кейнс вновь вернул пристальное внимание проблемам налогообложения и налоговой политике государства, роль которых в ХХ веке сильно возросла. Если в ХIХ в. на долю налогов приходилось 3-5% ВНП, то в ХХ веке — от 30 до 50% ВНП [9, 214 с.].

Наука о налогах в полном смысле этого слова, можно сказать, началась с Адама Смита. Подробно теория о налогах А. Смита была изложена в работе Н.И. Тургенева «Опыт теории налогов» (1818 г.), за которую он был приговорен к смертной казни заочно, поскольку уехал за границу. Адам Смит дал определение налога и сформулировал четыре основных принципа налоговой системы:

• подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, какими они пользуются под покровительством и защитой государства;
• налог, который обязан уплачивать определенный субъект налогообложения, должен быть точно определен (срок уплаты, способ платежа, сумма платежа);

• каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, когда и как налогоплательщику удобнее всего уплатить его.

каждый налог должен быть задуман и разработан таким образом, чтобы брал и удерживал из кармана народа возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству государства.

К данным принципам следует добавить, что:

• схема уплаты налога должна быть доступна для восприятия налогоплательщика;
• объект налога должен иметь защиту от двойного налогообложения;
• должна поддерживаться соразмерность налогов и доходов;
• должен учитываться принцип достаточности и эластичности, то есть суммы налоговых поступлений должно быть достаточно для погашения расходов государства;
• налоги не должны подрывать основы производства и экономики, напротив они должны стимулировать инвестиционную активность;
• налоговая система должна быть экономичной, то есть затраты на организацию расчетов и взимания налогов должны быть меньше самой величины налоговых поступлений;
• должен существовать принцип приоритетов между налогами;
• принцип безвозмездности, то есть отсутствие какого-либо эквивалента за вносимые в бюджет средства;
• принцип равномерности, то есть наличия единого подхода государства к налогоплательщикам, с точки зрения всеобщности и единства правил;
• целевой характер взимаемых налогов, то есть каждый вид налога имеет свое назначение и направляется на тот или иной бюджетный уровень;
• принцип стабильности и подвижности, когда остаются неизменными основные принципы налогообложения и наиболее важные элементы налоговой системы, но при этом часть налогов могут быть подвержены изменениям в зависимости от экономической ситуации в стране;
• принцип взыскания за несвоевременную уплату налогов;
• должен выполняться принцип защиты свободы личности и коммерческой тайны.

Налоги выполняют ряд функций [7, 527 с.]:

Налогообложение и налоговая деятельность государства

... уверен в справедливости и правильности взимания налогов. Для этого государство использует различные методы налогообложения, которые будут рассмотрены в данной курсовой работе. Итак, налоги, налогообложение, налоговая политика, налоговая деятельность государства, постоянно находятся в центре внимания всего ...

регулирующая, поскольку налоги воздействуют на совокупный спрос в стране, влияя на потребление, сбережения и инвестиции.

перераспределительная, то есть налоги призваны гасить сбои, возникающие в системе распределения, а также способствовать достижению большего равенства в обществе;

• стимулирующая, поскольку они призваны поддерживать (или сдерживать) развитие тех или иных форм деятельности;
• учетная, поскольку позволяет уточнить величину или количество той или иной налогооблагаемой базы (доходов, прибыли, товарооборота, добавленных стоимостей, имущества, «душ», «дворов», «бород», «яблонь»).

Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства, которые определяют ее конкретные элементы. К структурным элементам налоговой системы относятся:

• субъект налогообложения;
• объект налогообложения;
• налогооблагаемая база;
• единица измерения и система показателей оценки объектов;
• налоговая ставка в процентах или в абсолютном значении;
• порядок исчисления налога;
• налоговый период;
• порядок и сроки уплаты налогов;
• система льгот.

Существуют следующие типы налоговых систем:

• прогрессивная, при которой норма налогообложения возрастает с увеличением размера дохода;
• регрессивная, когда норма налогообложения уменьшается при возрастании доходов;
• система налогообложения, при которой норма налогообложения не зависит от размера дохода.

Способ уплаты налогов бывает:

• кадастровым, когда объект налога дифференцирован на группы по определенному принципу (налог на владельцев транспортных средств);
• декларативным, при котором налогоплательщик заполняет документ, в котором приводит расчет дохода и налог с него (налог на прибыль);
• «у источника», когда оплата налога осуществляется лицом, выплачивающим доход, при этом получатель дохода получает его уменьшенным на сумму налога (подоходный налог).

Существует два вида налоговой системы:

• глобальная, при которой все доходы физических и юридических лиц облагаются одинаково;
• шедулярная, когда весь получаемый доход делится на части (шедулы), для каждой из которых применяются свои элементы налоговой системы.

Существует несколько типов классификации налогов.

в соответствие с государственным устройством налоги делятся на федеральные и местные;

• в зависимости от субъектов налогообложения налоги делятся на налоги с физических лиц (подоходный налог, налог на дарение), с юридических лиц (налог на прибыль, НДС, акцизы, вмененный налог, единый налог при применении упрощенной системы налогообложения, налог на рекламу и т.п.), налоги смешанного состава, которые уплачиваются как физическими, так и юридическими лицами (налог на имущество, налог на владельцев транспортных средств, таможенные и государственные пошлины, земельный налог и т.п.);

в зависимости от объекта налогообложения налоги делятся на

прямые налоги, когда юридический плательщик и лицо, несущее налоговое бремя совпадают (налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог и т.п.) и косвенные, когда юридический плательщик и лицо, несущее налоговое бремя не совпадают, то есть налоговое бремя перекладывается на потребителей товаров и услуг (НДС, акцизы, налог с продаж);

• в зависимости от типов налоговых систем налоги могут быть пропорциональными, при которых сумма налогов пропорциональна доходам;
• прогрессивными, при которых с ростом величины дохода возрастает процентная ставка, и регрессивными, при которых с ростом дохода процентная ставка уменьшается.

Следует иметь в виду, что такие инструменты фискальной политики как налоги и трансферты действуют не только на совокупный спрос, но и на совокупное предложение. В период бума (инфляционного разрыва), когда экономика «перегрета», в качестве антиинфляционной меры (уровень цен снижается от Р1 до Р2) и инструментов снижения деловой активности и стабилизации экономики может использоваться увеличение налогов и снижение трансфертов.

Рис. 10. Кривая Лаффера

Зависимость между налоговой ставкой и объемом налоговых поступлений отражается кривой Лаффера (рис. 10).

До налоговой ставки t* объем налогов возрастает. При ставке t* величина налоговых отчислений максимальна. После t* объем налоговых поступлений уменьшается.

Кривая Лаффера показывает, что увеличивать налоговую ставку, то есть налоговое бремя, можно лишь до определенных пределов, поскольку потом снижается объем налоговых поступлений. Дальнейшее увеличение налоговой ставки будет подрывать стимулы к производству. В итоге величина национального дохода, облагаемого налогом, будет падать слишком быстро, поэтому, несмотря на рост ставки налога, сумма налоговых поступлений начнет сокращаться. Кроме того, чрезмерная налоговая ставка вызывает стремление занижать налоговую базу.

Кривая Лаффера показывает, что при определенных условиях снижение налоговых ставок будет способствовать созданию дополнительных стимулов для бизнеса и, соответственно, стимулов для инвестиционной активности. Увеличение субъектов налогообложения и уменьшение числа банкротств увеличит величину налогооблагаемой базы.

Однако поскольку фирмы рассматривают налоги как издержки, то рост налогов ведет к сокращению совокупного предложения, а сокращение налогов — к росту деловой активности и объема производства.

Таким образом, налоговая политика является важнейшей составной частью фискальной политики государства, направленной на достижение экономического равновесия в стране.

Заключение

В данной работе мы изучали тему «Анализ воздействия бюджетно-налоговой политики на совокупное предложение».

На основе проделанной работы можно сделать следующие выводы.

Фискальная политика является также частью стабилизационной антициклической политикой в стране. Главной целью фискальной политики является сглаживание колебаний экономических циклов и достижение экономического равновесия в стране путем системы государственных расходов и трансфертов, а также системы налогов и льгот. Фискальная политика представляет собой бюджетно-налоговую политику.

Фискальная политика направлена на:

снижение налогов для поддержки частных инвестиций и увеличение государственных расходов для стимулирования производства в период экономического спада.

увеличение налогов для сокращения частных инвестиций и уменьшение государственных расходов для ограничения производства в период циклического подъема.

Объектом фискальной политики является экономический цикл.

Существует два вида фискальной политики: недискреционная и дискреционная.

Совокупное предложение — это модель, которая показывает реальный объем национального производства, то есть то количество товаров и услуг, которое все производители согласны предложить при любом из уровней цен.

Однако некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности. Фискальную политику проводит правительство.

Список используемой литературы

-«Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)

-«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1,2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.05.2013)

-Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика: Учебник/Под. Общей ред. д.э.н., проф. А.В. Сидоровича; МГУ ил. Ломоносова. — 6-е изд., стереотип. — М.: Издательство «дело и Сервис», 2011 — 448 с.

-Заяц И.Е. Налоги и налогообложение. — Мн.: Вш.шк., 2010. — 303 с.

-Ивашевский С.Н. Макроэкономика: Учебник. — 2-е изд., испр., доп. — М.:Дело, 2012. — 472 с.

-Квачук Л.П. Фискальная политика государства в условиях рыночных преобразований в Республике Беларусь. Мн.: БГАТУ, 2011. — 53 с.

-Кравцова Г.И. Кузьменко Г.С. Кравцов Е.И. Деньги, кредит, банки. Под ред. Г.И. Кравцовой Мн.: БГЭУ, 2009. — 527 с.

-Лоскутов В.И. Основы современной экономической теории. СПб.: Питер Пресс, 2011. — 204 с.

-Макроэкономика: Учеб. пособие/Н.И. Базылев, М.Н. Базылева, С.П. Гурко и др.; Под ред. Н.И. Базылева, С.П. Гурко. 2-е изд., перераб. — Мн.:БГЭУ, 2010. — 214 с.

-Макроэкономика: Учеб. Пособие/Т.С. Алексеенко, Н.Ю. Дмитриева, Л.П. Зенькова и др.; Под ред. Л.П. Зеньковой. — Мн.: Новое знание, 2012. — 244с.

-Прядкина О.А. Фискальная политика как инструмент регулирования межбюджетных отношений. Ростов-на-Дону: СКАГС, 2010. — 26 с.