|
2 вариант |
|||
|
1. |
Здание, используемое в производственных целях |
18000 |
|
|
2. |
Уставный капитал |
9200 |
|
|
3. |
Материалы, предназначенные для использования в строительной деятельности |
1400 |
|
|
4. |
Топливо, предназначенное для заправки техники |
1200 |
|
|
5 — |
Кредит банка, подлежащий погашению через 2 года после отчетной даты |
2600 |
|
|
6. |
Задолженность персоналу по оплате труда |
12307 |
|
|
7. |
Денежные средства на расчетном счете |
600 |
|
|
8. |
Незавершенное строительством офисное здание, возводимое для заказчика |
5300 |
|
|
^ |
|
16202 |
|
|
10. |
Строительная техника, используемая в производственной деятельности |
6000 |
|
|
11. |
Добавочный капитал |
16230 |
|
|
12. |
Здание склада, используемое для хранения строительных материалов |
1700 |
|
|
13. |
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению |
600 |
|
|
14. |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
9031 |
|
|
15. |
Строительные материалы, предназначенные для продажи |
310 |
|
|
16. |
Аванс, выданный проектной организации |
1130 |
|
|
17. |
Задолженность бюджета перед организацией по возмещению НДС |
62 |
|
|
18. |
Аванс, выданный сотруднику на командировочные расходы |
2001 |
|
|
19. |
Задолженность заводу «Уфамаш» за поступившие материалы |
15251 |
|
|
20. |
Акции ОАО «Газпром», приобретенные с намерением получать доход по ним более 1 года с отчетной даты |
10300 |
|
|
21. |
Краткосрочные облигации государственного займа |
50090 |
|
|
22. |
Патент на исключительное право на технологию производства |
50062 |
|
|
23. |
Торгово-складской комплекс, предназначенный для сдачи в аренду другим организациям |
900000 |
|
|
24. |
Иностранная валюта на счете в банке |
870 |
|
|
25. |
Аванс, полученный от заказчика строительства офисного здания |
6730 |
|
|
26. |
Задолженность перед бюджетом по уплате налогов |
83278 |
|
Баланс представлен в приложении № 1.
Задача
Таблица 5
|
№ п/п |
Факты хозяйственной жизни |
Тип изменения А+,-; П+,-;
|
пояснения |
|
|
1 |
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль |
А-П+ |
Д68К51 |
|
|
2 |
Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск |
А-П-,- |
Д20к70 |
|
|
3 |
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных |
П+,- |
Д70к68 |
|
|
4 |
Выдана из кассы заработная плата персоналу |
А-П+ |
Д70к50 |
|
|
5 |
Перечислили с расчетного счета поставщику предоплату за товар |
А-П-,- |
Д60к51 |
|
|
6 |
Поступили строительные материалы от поставщика |
А+,- |
Д20к60 |
|
|
7 |
Установлена недостача материалов при приеме от поставщика |
А-П+ |
Д63к60 |
|
|
8 |
На расчетный счет пришли деньги от покупателей готовой продукции |
А+,- |
Д51к62 |
|
|
9 |
Начислили зарплату работникам производства |
А-П-,- |
Д20к70 |
|
|
10 |
Начислили зарплату работникам бухгалтерии |
А-П-,- |
Д26к70 |
|
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета (для всех вариантов).
|
№ п. п |
Остатки хозяйственных средств по составу и источникам образования (Наименование счета бухгалтерского учета) |
Сумма, (руб.) |
|
|
1. |
Основные средства |
302 000 |
|
|
2. |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
337 000 |
|
|
3. |
Задолженность персоналу по оплате труда |
25 000 |
|
|
4. |
Основные материалы |
114 000 |
|
|
5. |
Задолженность по страховым взносам |
9 000 |
|
|
6. |
Краткосрочные кредиты банка |
10 000 |
|
|
7. |
Незавершенное производство (счет «Основное производство») |
40 000 |
|
|
8. |
Резервный капитал |
6 000 |
|
|
9. |
Топливо |
16 000 |
|
|
10. |
Уставный капитал |
220 000 |
|
|
11. |
Денежные средства на расчетном счете в банке |
80 200 |
|
|
12. |
Денежные средства в кассе |
800 |
|
|
13. |
Задолженность поставщикам |
12 000 |
|
|
в том числе: «Прочие поставщики» |
200 |
||
|
заводу «Уфакабель» |
2 950 |
||
|
ООО » Юпитер» |
8 850 |
||
|
14. |
Готовая продукция |
60 000 |
|
|
15. |
Нематериальные активы |
9 000 |
|
|
16. |
Задолженность перед бюджетом по уплате налогов |
3 000 |
|
За отчетный период (за первый квартал 2015 года) на заводе были произведены следующие хозяйственные операции:
Таблица 7. Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ п. п |
Содержание |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
|
|
1 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности заводу «Уфакабель» |
2950 |
60 |
51 |
|
|
2 |
Отпущены в производство и израсходованы основные материалы |
18 000 |
20 |
10 |
|
|
3 |
Отпущено в производство и израсходовано топливо |
2000 |
20 |
10 |
|
|
4 |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы персоналу |
25000 |
50 |
51 |
|
|
5 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по уплате страховых взносов |
9000 |
69 |
51 |
|
|
6 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности перед бюджетом по уплате налогов |
2000 |
68 |
51 |
|
|
7 |
Выдана из кассы зарплата персоналу |
20000 |
70 |
50 |
|
|
8 |
Принята на склад выпущенная из производства готовая продукция |
32000 |
43 |
20 |
|
|
9 |
Получены материалы от завода «Юпитер» 11800 руб., в т. ч. НДС 18%. Расчет с поставщиком не произведен, в том числе |
11800 |
|||
|
9.1 |
Стоимость материала |
10000 |
10 |
60 |
|
|
9.2 |
НДС |
1800 |
19 |
60 |
|
|
10 |
Принят к вычету из бюджета НДС со стоимости материалов, поступивших от завода «Юпитер» |
1800 |
68 |
19 |
|
|
11 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности заводу «Юпитер» за материалы |
21650 |
60 |
51 |
|
|
12 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита банка |
5000 |
66 |
51 |
|
|
13 |
Начислена и списана в расходы производства зарплата персоналу за производство готовой продукции |
20000 |
20 |
70 |
|
|
14 |
Получили на расчетный счет предоплату от покупателей за готовую продукцию |
18000 |
51 |
62 |
|
|
15 |
Заплатили за аренду склада заводу «Уфакабель» с расчетного счета |
3000 |
60 |
51 |
|
|
16 |
Погасили кредит с расчетного счета |
4000 |
66 |
51 |
|
|
17 |
Предъявлен к вычету из бюджета налог на добавленную стоимость (сумму определить) |
0 |
68 |
19 |
|
|
Счет 01 «Основные средства» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
302 000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 31.01.15 |
302 000 |
|||
|
Счет 04 «Нематериальные активы» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
9 000 |
|||
|
30 |
||||
|
Оборот |
Оборот |
0 |
||
|
Сальдо на 31.01.15 |
||||
|
Счет 10 «Материалы» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
130 000 |
|||
|
9 |
10 000 |
2 |
18 000 |
|
|
3 |
2 000 |
|||
|
Оборот |
10 000 |
Оборот |
20 000 |
|
|
Сальдо на 31.01.15 |
120 000 |
|||
|
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
||||
|
10 |
1 800 |
11 |
1 800 |
|
|
Оборот |
1 800 |
Оборот |
1 800 |
|
|
Сальдо на 31.01.15 |
0 |
|||
|
Счет 20 «Основное производство» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
40 000 |
|||
|
3 |
2 000 |
|||
|
2 |
18 000 |
8 |
32 000 |
|
|
14 |
20 000 |
|||
|
Оборот |
40 000 |
Оборот |
32 000 |
|
|
Сальдо на 31.01.15 |
48 000 |
|||
|
Счет 43 «Готовая продукция» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
60 000 |
|||
|
8 |
32 000 |
|||
|
Оборот |
32 000 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 31.01.15 |
92 000 |
|||
|
Счет 50 «Касса» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
800 |
|||
|
4 |
25 000 |
7 |
20 000 |
|
|
Оборот |
25 000 |
Оборот |
20 000 |
|
|
Сальдо на 31.01.15 |
5 800 |
|||
|
Счет 51 «Расчетный счет» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
80 200 |
|||
|
1 |
2 950 |
|||
|
15 |
18 000 |
4 |
25 000 |
|
|
5 |
9 000 |
|||
|
6 |
2 000 |
|||
|
12 |
21 650 |
|||
|
13 |
5 000 |
|||
|
16 |
3 000 |
|||
|
17 |
4 000 |
|||
|
Оборот |
18 000 |
Оборот |
72 600 |
|
|
Сальдо на 31.01.15 |
25 600 |
|||
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
уфакабель |
2 950 |
||
|
прочие |
200 |
|||
|
юпитер |
8 850 |
|||
|
1 |
2 950 |
9 |
10 000 |
|
|
12 |
21 650 |
10 |
1 800 |
|
|
16 |
3 000 |
|||
|
Оборот |
27 600 |
Оборот |
11 800 |
|
|
Сальдо на 31.01.15 |
3 800 |
|||
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
||||
|
15 |
18 000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
18 000 |
|
|
Сальдо на 31.01.15 |
18 000 |
|||
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
10 000 |
|||
|
13 |
5 000 |
|||
|
17 |
4 000 |
|||
|
Оборот |
9 000 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 31.01.15 |
1 000 |
|||
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
3 000 |
|||
|
6 |
2 000 |
|||
|
11 |
1 800 |
|||
|
Оборот |
3 800 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 31.01.15 |
800 |
|||
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
9 000 |
|||
|
5 |
9 000 |
|||
|
Оборот |
9 000 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 31.01.15 |
0 |
|||
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
25 000 |
|||
|
7 |
20 000 |
14 |
20 000 |
|
|
Оборот |
20 000 |
Оборот |
20 000 |
|
|
Сальдо на 31.01.15 |
25 000 |
|||
|
Счет 80 «Уставный капитал» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
220 000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 31.01.15 |
220 000 |
|||
|
Счет 82 «Резервный капитал» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
6 000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 31.01.15 |
6 000 |
|||
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.15 |
337 000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 31.01.15 |
0 |
|||
|
Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2015 г. |
|||||||
|
№ счета |
Остаток на 01.01.15 |
Оборот |
Остаток на 31.01.15 |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
302 000 |
0 |
302 000 |
||||
|
02 |
0 |
||||||
|
04 |
9 000 |
0 |
9 000 |
||||
|
05 |
|||||||
|
07 |
|||||||
|
08 |
|||||||
|
08-8 |
|||||||
|
10 |
130 000 |
10 000 |
20 000 |
120 000 |
|||
|
19 |
1 800 |
1 800 |
|||||
|
20 |
40 000 |
40 000 |
32 000 |
48 000 |
|||
|
25 |
|||||||
|
26 |
|||||||
|
43 |
60 000 |
32 000 |
92 000 |
||||
|
44 |
|||||||
|
50 |
800 |
25 000 |
20 000 |
5 800 |
|||
|
51 |
80 200 |
18 000 |
72 600 |
25 600 |
|||
|
58 |
|||||||
|
60 |
12 000 |
27 600 |
11 800 |
3800 |
|||
|
62 |
18 000 |
18000 |
|||||
|
66 |
10 000 |
9 000 |
1 000 |
||||
|
67 |
|||||||
|
68 |
3 000 |
3 800 |
800 |
||||
|
69 |
9 000 |
9 000 |
|||||
|
70 |
25 000 |
20 000 |
20 000 |
25 000 |
|||
|
71 |
|||||||
|
73 |
|||||||
|
76 |
|||||||
|
80 |
220 000 |
220 000 |
|||||
|
82 |
6 000 |
6 000 |
|||||
|
84 |
337 000 |
337 000 |
|||||
|
90 |
|||||||
|
91 |
|||||||
|
94 |
|||||||
|
99 |
|||||||
|
Итого |
622 000 |
622 000 |
196 200 |
196 200 |
607 000 |
607 000 |
|
|
Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 60 |
|||||
|
Подотчетное лицо |
Остаток подотчетных сумм, руб. |
||||
|
прочие поставщики |
200 |
||||
|
завод «Уфакабель |
2950 |
||||
|
Юпитер |
8850 |
||||
|
12000 |
|||||
|
Хозяйственные операции с подотчетными лицами за 1 квартал 2015г. |
|||||
|
№ операции |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов |
||
|
дебет |
кредит |
||||
|
1 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности заводу «Уфакабель» |
2 950 |
60 |
51 |
|
|
2 |
Получены материалы от завода «Юпитер» 11800 руб., в т. ч. НДС 18%. Расчет с поставщиком не произведен, в том числе |
11800 |
|||
|
Стоимость материала |
10000 |
10 |
60 |
||
|
НДС |
1800 |
19 |
60 |
||
|
ИТОГО |
11 800 |
||||
|
3 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности заводу «Юпитер» за материалы |
21650 |
60 |
51 |
|
|
4 |
Заплатили за аренду склада заводу «Уфакабель» с расчетного счета |
3000 |
60 |
51 |
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 за 1 квартал 2005 г. |
||||||||
|
№ п/п |
Наименование подотчетных лиц |
Остаток на 01.01.2015 |
Оборот |
Остаток на 31.01.2015 |
||||
|
1 |
Уфакабель |
2950 |
5 950 |
0 |
3 000 |
|||
|
2 |
Юпитер |
8850 |
21650 |
11 800 |
1 000 |
|||
|
прочее |
200 |
200 |
||||||
|
ИТОГО |
12000 |
27600 |
11800 |
3 800 |
||||
Бухгалтерский баланс
|
на |
1 февраля |
20 |
15 |
г. |
Коды |
|
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (число, месяц, год) |
||||||
|
Организация |
ООО «Авангард» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
|
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
||||
Местонахождение (адрес)
|
На 31 декабря 2014 г. |
На 1 февраля 2015 г. |
|||
|
Пояснения |
Наименование показателя 2 |
|||
|
АКТИВ |
||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
9000 |
9000 |
||
|
Результаты исследований и разработок |
||||
|
Нематериальные поисковые активы |
||||
|
Материальные поисковые активы |
||||
|
Основные средства |
302000 |
302000 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
||||
|
Финансовые вложения |
||||
|
Отложенные налоговые активы |
||||
|
Прочие внеоборотные активы |
||||
|
Итого по разделу I |
311000 |
311000 |
||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
230000 |
260000 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||||
|
Дебиторская задолженность |
4600 |
|||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
81000 |
31400 |
||
|
Прочие оборотные активы |
||||
|
Итого по разделу II |
311000 |
296000 |
||
|
БАЛАНС |
622000 |
607000 |
||
Форма 0710001 с.2
|
На 31 декабря 2014 г. |
На 1 февраля 2015 г. |
|||
|
Пояснения |
Наименование показателя 2 |
|||
|
ПАССИВ |
||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
220000 |
220000 |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
6000 |
6000 |
||
|
Резервный капитал |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
337000 |
337000 |
||
|
Итого по разделу III |
563000 |
563000 |
||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Заемные средства |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
||||
|
Оценочные обязательства |
||||
|
Прочие обязательства |
||||
|
Итого по разделу IV |
||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Заемные средства |
10000 |
1000 |
||
|
Кредиторская задолженность |
49000 |
43000 |
||
|
Доходы будущих периодов |
||||
|
Оценочные обязательства |
||||
|
Прочие обязательства |
||||
|
Итого по разделу V |
59000 |
44000 |
||
|
БАЛАНС |
622000 |
607000 |
||
|
Руководитель |
Главный бухгалтер |
|||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|||||
|
» |
” |
20 |
г. |
||||
Задача 2.2 Составление первичных документов
а) Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» предусмотрена самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В статье 9 Закона N 402-ФЗ установлен только перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов. Оформить на бланке универсальный передаточный документ (УПД), разработанный ФНС России на основе формы счета-фактуры.
При защите контрольной работы быть готовым дать устные пояснения по существу представленного документа со ссылкой на действующее законодательство. Объяснить роль документа и его применение в бухгалтерском и налоговом учете организации.
б) Составьте приходный кассовый ордер. Все реквизиты разработать самостоятельно.
в) Составьте расходный кассовый ордер. Все реквизиты разработать самостоятельно.
бухгалтерский баланс хозяйственная операция
1. Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов бакалавриата 080100.62 «Экономика»
2. План счетов бухгалтерского учета 2014 — 2015 финансово хозяйственной деятельности с субсчетами
3. http://www.assessor.ru/plan-schetov/
4. Основные нормативные акты и документы, регулирующие бухгалтерский учет в российской федерации
5. http://www.consultant.ru
Группировка имущества предприятия по составу, размещению и по источникам образования активов. Влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса, их отражение на синтетических и аналитических счетах. Корреспонденция бухгалтерских проводок.
контрольная работа [46,8 K], добавлен 29.04.2014
Отражение в активах и пассивах бухгалтерского баланса показателей, определяющих недостающую сумму. Группировка объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования, влиянию хозяйственных операций; составление бухгалтерского баланса.
контрольная работа [34,0 K], добавлен 20.07.2010
Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.
