Кредит и кредитное планирование

метки: Кредит, Кредитный, Средство, Проект, Денежный, Деятельность, Следовать, Погашение

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования

Санкт-Петербургский государственный

технологический университет растительных полимеров

Кафедра финансового учёта

Эссе на тему: «Кредит и кредитное планирование»

Санкт-Петербург 2011 год

Составление производственных и финансовых планов требует обязательного участия в кредитном планировании (КП).

Кредитные планы согласуются с производственно-финансовыми планами предприятий и фирм. Кредитные планы связаны с планами производственного и социального развития как по линии формулирования ресурсов, так и в части направления кредитов. Целью КП является поддержание пропорций, заложенных в планах социально-экономического развития и содействия решению поставленных планов и задач. процесс кредитный планирование

Кредитный план — это стоимостной баланс, отражающий мобилизацию банками денежных ресурсов направляемых на удовлетворение потребности в заемных средствах государства, частных, смешанных предприятий и населения.

Кредитный план состоит из активной и пассивной частей. В пассивной части предусматривают кредитные ресурсы, а в активной их размещение.

Ресурсы

Направление ресурсов

1.собственные средства банков

1.краткосрочные кредитные вложения

2.средства государственного бюджета

2.долгосрочные кредитные вложения

3.средства предприятий и организаций

3.использование кредитных ресурсов

4.средства в расчетах

4.вложения в иностранные операции

5.средства профсоюзных, общественных и других организаций

5.вложения в расчеты по размерам в ценах на с/х продукцию

6.средства страховых компаний

6.кредиты под материальные ресурсы

7.вклады населения

7.направление средств в фонд регулирования кредитных ресурсов банковской системы

8.деньги в обращении

8.производственные активы

9.средства привлеченные по иностранным операциям

9.резерв НБУ

10.фонд долгосрочного кредитования

11.средства для кредитования материальных ресурсов

12.прочие пассивы

Справка о состоянии и использовании кредитных ресурсов

С учетом имеющихся ресурсов выданных кредитов банк планирует получение займов у других банков для расширения свой кредитной деятельности. Если банк имеет избыток ресурсов, он планирует выдачу кредитов другим банкам. В обыденных условиях коммерческие выдают кредиты в пределах собственных и мобильных средств с соблюдением требований кредитных отношений, указанных в кредитных договорах.

Учёт операций по внебалансовым счетам кредитной организации

... привлеченные средства, фонды, доходы и расходы, прибыли и убытки. Учет по счетам ведется в мультивалютном выражении. На внебалансовых счетах отражаются: неоплаченный уставный капитал, ценные бумаги, расчетные операции и документы, кредитные ...

Планирование кредитной политики

Компания, расширяющая свой бизнес и развивающая новые направления деятельности, сталкивается с необходимостью дополнительного финансирования. Планирование привлечения заемных средств является важным этапом составления бюджета предприятия, осуществляющего инвестиционные проекты.

Рассчитывая кассовый бюджет на предстоящий период, учитываются денежные потоки от всех видов деятельности: инвестиционной, операционной и финансовой. Заемные средства считаются денежными притоками, затраты по возврату и обслуживанию этих средств — оттоками.

В прогнозе осуществляется как планирование привлечения кредитных ресурсов и расходования финансовых средств на погашение кредитов и выплату процентов, так и определение возможности предоставления займа и установления процентов заемщикам.

В бизнес-прогнозе отражается информация:

• наличие и изменение величины задолженности по основным видам займов, кредитов;
• сроки погашения основных видов займов, кредитов, других заемных обязательств;
• суммы затрат по займам и кредитам включенных в операционные расходы и в стоимость инвестиционных активов;
• величина ставки займов и кредитов.

Составляя прогноз движения кредитных ресурсов, необходимо учитывать основные кредитования, на основе которых принято предоставлять кредит заемщику:

• возвратность кредита;
• срочность кредита — соблюдение сроков возврата;
• обеспеченность кредита;
• кредитоспособность заемщика — дифференциация кредитов;
• платность кредита;
• целевое назначение кредита.

Планирование расчетов по операциям и процентов по полученным займам и кредитам организация производится в соответствии с порядком, установленным в договоре займа или кредитном договоре, учитывая положения ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию».

Краткосрочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой согласно условиям договора не превышает 12 месяцев, и расчеты, по которым отражаются на 66 счете «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». К долгосрочной задолженности относится задолженность по полученным кредитам и займам, срок погашения которой по условиям договора превышает 12 месяцев, учитываются соответствующим счете 67. В соответствии с 25 главой НК РФ расходы в виде процентов по долговым обязательствам включаются в состав внереализационных расходов с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269, устанавливающей понятие долговые обязательства как кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления. К особенностям налогового учета относится предоставленное право выбора одного из двух возможных способов принятия процентов по заемным средствам для целей налогообложения — предельная величина процентов будет ограничиваться либо величиной исчисленного среднего процента, увеличенного на 20%, либо величиной ставки рефинансирования Центробанка РФ, увеличенной в 1,1 раза при оформлении долгового обязательства в рублях.

Управление привлечением банковского кредита

... выделяясь при необходимости в самостоятельный вид финансовой политики предприятия. Политика привлечения банковского кредита представляет собой часть общей политики привлечения заемных средств, конкретизирующей условия привлечения, использования и обслуживания банковского кредита. Разработка политики привлечения банковского кредита осуществля ется по следующим основным этапам: ...

Выбор оптимального варианта привлечения средств, определение стратегии финансирования является одним из важных факторов успеха бизнеса. В мировой практике на развитие предприятия чаще всего привлекаются деньги из внешних источников:

• банки — наиболее привычный и используемый механизм привлечения средств;

— фондовый рынок — один из распространенных на сегодняшний момент в России способов привлечения средств — выпуск корпоративных облигаций, представляющих ценную бумагу, свидетельствующую о внесении ее владельцем денежных средств и подтверждающую обязанность эмитента возместить номинальную стоимость этой бумаги в предусмотренный срок с выплатой процента.

Для оценки способности организации выполнять свои долгосрочные обязательства применяются следующие показатели платежеспособности:

• коэффициент финансовой устойчивости — отношение собственных средств предприятия к заемным средствам;
• коэффициент платежеспособности — отношение заемных средств (общая сумма долгосрочной и краткосрочной задолженности) к собственным средствам;
• коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств — отношение долгосрочной задолженности к общему объему капитализированных средств (сумма собственных средств и долгосрочных займов);

— коэффициент покрытия долгосрочных обязательств — отношение чистого прироста свободных средств (сумма чистой прибыли после уплаты налога, амортизации и чистого прироста собственных и заемных средств за вычетом осуществленных в отчетном периоде инвестиций) к величине платежей по долгосрочным обязательствам.

Расчеты по кредиту

Кредитные средства, необходимые для данного предприятия, составляют руб. Мы представляем схему, по которой предприятие планирует возврат кредитованных средств.

Кредитный вариант финансирования

Планирование кредита

Итак, руководитель решил реализовать новый проект с привлечением в качестве источников финансирования заемных средств. С этого момента начинается серия подсчетов: сначала расчеты ведутся «на коленке», затем в Excel, наиболее продвинутый (но и дорогой!) вариант — купить специальную программу по расчету эффективности новых проектов. Такая последовательность оправдана логически: ручные расчеты позволяют прочувствовать методологию, модифицировать ее под свои стандарты, «срастись» с формулами, которые помогут быстро оценивать предлагаемые финансовые условия сделок во время переговоров. Excel берет на себя бремя громоздких расчетов, с которыми вручную не справиться, а также способен мгновенно воспроизводить разные сценарные варианты. Покупка специализированной программы расчета эффективности новых проектов предполагает регулярные инвестиции, когда из множества вариантов вы выбираете наиболее выгодные.

Отметим, что следует рассчитывать на экономическую эффективность любой проект, а не только тот, который осуществляется на заемные средства. Однако риски проектов, осуществляемых на заемные средства, многократно выше. В качестве основного источника информации можно использовать Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов.

Оценка эффективности инвестиционного проекта на примере ОАО «Пятовское ...

... данного курсового проекта - проведение экономического анализа экономическая оценка эффективности инвестиционного проекта на предприятии ОАО «Пятовское горное управление». Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 1) изучить теоретические аспекты оценки инвестиционного проекта; 2) ...

Итак, укрупненно расчеты сводятся к следующему:

• рассчитать сам проект на экономическую эффективность, даже если руководитель намерен осуществить его несмотря ни на что. Особенно опасны проекты, связанные исключительно с надеждами на повышение рыночной цены создаваемого имущества. Подобного рода сделки имеют право на существование, но относиться к ним следуют как к спекулятивным — с соответствующей оценкой рисков. Для общего случая принимаем за основание, что проект носит инвестиционный характер и доходы будут получены за счет производственного использования активов;

• спланировать деятельность организации до момента выхода проекта на самоокупаемость: сначала планируем деятельность без проекта, а затем накладываем два плана друг на друга и проверяем, осилим ли этот проект. Принимаем меры по ликвидации кассовых разрывов, если они образовались;

— выяснить предварительные условия кредитования — возможность получить кредит на приемлемых для вас условиях. С какого рода ограничениями вы можете столкнуться? Во-первых, банки не кредитуют сделку на 100%: обычно участие банка составляет от 50 до 85%. Во-вторых, оцените ваши залоговые возможности, принимая во внимание, что кредит составляет, как правило, 50 — 70% от рыночной стоимости залога. При этом следует учесть, что рыночная цена залога определяется банком, что также может снизить ваши ожидания. В-третьих, вычислите максимально допустимую для вас ставку по кредиту исходя из параметров проекта и предварительно выясните, на каких условиях вас готов кредитовать банк.

Выбор кредитного продукта

В стремлении удовлетворить потребности реального бизнеса банки предлагают различные варианты кредитного продукта. Среди наиболее популярных — следующие:

1) срочный кредит с разовым зачислением денежных средств на расчетный счет — самый простой вид кредита. Используется для кредитования сделок, которые не нуждаются в особом подходе. Наиболее распространенными целями использования данного вида кредита являются расчеты с поставщиками, выплата заработной платы, налогов и т. д.;

2) кредитная линия — гибкий банковский продукт на финансирование распределенных во времени платежей. Кредитная линия предоставляет заемщику право на получение в определенный срок определенной суммы денежных средств. Максимальная сумма кредитной линии регулируется или общей суммой выбранных кредитов («лимит выдачи»), или суммой задолженности («лимит задолженности»).

С помощью «лимита выдачи» удобно кредитовать долгосрочные проекты. Например, вы финансируете строительство нового магазина. Сроки платежей за объект зависят от пройденных этапов строительства, что позволяет вам на момент заключения договора долевого строительства лишь ориентировочно определить даты оплат. Заключив договор кредитной линии, вы получите кредитные ресурсы точно в день перечисления денег застройщику, так как временной диапазон выборки кредита достаточно широк.

С помощью «лимита задолженности» удобно управлять растущим бизнесом. Два основных денежных потока: закупка товара и выручка — не всегда гармонизированы по срокам. Более того, наличие сезонных циклов приводит к всплескам выручки или, напротив, затишью в продажах. Логистика подразумевает создание повышенного складского запаса под пики продаж. Возможность взять или погасить кредит в удобный момент позволяет снизить издержки по обслуживанию долга.

Залоговые операции банков как способ обеспечения возвратности ...

... возвратности кредита Залоговое обеспечение - традиционный способ минимизации рисков в кредитной сфере. Залог широко используется при кредитовании банка­ми, ломбардами, лизинговыми компаниями, он слу­жит средством защиты ... фактор, тормозящий развитие банковского бизнеса. В какой-то мере залоговый ме­ханизм является следствием несовершенства эконо­мических отношений» [14. с.32]. Под залогом в ГК РФ ...

Кроме того, наличие открытого неиспользованного лимита создает внебалансовый запас ликвидности, который положительно отражается на устойчивости организации;

3) овердрафт — кредитование банком расчетного счета клиента при недостатке или отсутствии на нем денежных средств путем оплаты платежных документов. Цель этого кредита — в покрытии так называемых «кассовых разрывов». Как правило, срок овердрафта короткий, например, соглашение на шесть месяцев, а выдача сроком на месяц. Размер овердрафта зависит от генерируемого организацией денежного потока. Не являясь кредитом с обеспечением в виде залога, овердрафт страхуется от риска непогашения в срок остатком денежных средств на расчетном счете. Отсюда и механизм расчета лимита овердрафта как производная от среднедневных остатков за определенный период. Самым привлекательным моментом данного вида кредита является автоматическое управление задолженностью. Овердрафт финансирует расходы точно в нужной сумме (вплоть до копейки), погашается первыми поступлениями на расчетный счет, при этом восстанавливая лимит кредитования.

Заемщика волнует не только способ предоставления кредита, но и цели, на которые он может быть использован. К стандартным целям кредитования мы привыкли, но кредиты в целях рефинансирования, безусловно, также заслуживают внимания. Действительно, когда проект, сделка планируются заранее, то, как правило, трудностей не возникает. Но бывает и наоборот. Проект уже в работе, платежи осуществлены, деньги «заморожены» надолго, а адекватных по срокам кредитов нет. В этом случае банки стараются пойти навстречу клиентам и расширить перечень кредитных услуг. Достаточно интересный вид заимствования — кредит на возмещение ранее произведенных затрат по финансированию проекта. Имея такую кредитную возможность, можно сознательно пойти на начало финансирования проекта своими силами, имея в виду, что в дальнейшем вы восстановите свою ликвидность заемными средствами.

Например, нередко договоры на долевое строительство согласовываются до последнего момента, сразу же после подписания следует первый платеж как гарантия серьезности намерений. В этом случае технически получить кредит невозможно, ведь на его оформление нужно время (до одного — двух месяцев при финансировании инвестиционных проектов).

Если в качестве залога по кредиту выступает недвижимость, то сроки могут быть еще увеличены. При рефинансировании долгосрочного проекта целевого назначения использования полученных средств уже нет, так как цель профинансирована ранее заемщиком самостоятельно. Обычно в этом случае кредитные средства идут на оплату счетов поставщиков и подрядчиков по основной деятельности фирмы. За счет данного вида кредита можно достичь следующих целей: повысить ликвидность организации (получаем длинные ресурсы, а оплачиваем текущие затраты), создать залог за счет строительства своими силами, а затем получить под него кредит. Налицо расширение кредитных возможностей по сравнению со стандартными схемами кредитования.

Кредитование организаций по овердрафту: условия и проблемы его ...

... работы – рассмотреть особенности кредитования организаций по овердрафту: условия и проблемы развития на современном этапе. Для достижения поставленной цели предстоит решить следующие задачи: рассмотреть концепцию и роль овердрафтных кредитов; описать основные виды овердрафта; определить преимущества и ...

Достаточно спорный вид кредита — кредит на рефинансирование кредитной задолженности. В то же время кредит на погашение текущего кредита в целях улучшения условий кредитования является заманчивым банковским продуктом. Как правило, к нему прибегают, если процентная ставка по новому кредиту ниже или погашение кредита предусматривается в более поздние сроки.

Речь также может идти о стратегическом партнерстве с новым банком, когда все долги переводятся в одну кредитную организацию. Однако быстрого и легкого способа перекредитования нет. Поэтому, рекламируя подобную услугу, банки предлагают не чистое перекредитование, а различного рода схемы погашения текущего и взятия нового кредита, чтобы получить желанного клиента и обойти ограничения, установленные Центробанком.

С точки зрения обеспечения заемщика интересуют, в первую очередь, необременительные в оформлении и доступные по видам имущества залоги. Самым популярным является залог товара в обороте. Данный вид залога не препятствует нормальной хозяйственной деятельности, легок в оформлении. Обычно цена залога в полтора — два раза превышает сумму кредита.

Однако следует учесть ряд факторов, которые могут снизить сумму обеспечения. Банк может:

• наряду со стандартным дисконтированием стоимости залога вычесть из суммы залога НДС;

— уменьшить залоговую массу на кредиторскую задолженность перед поставщиками, которая до момента оплаты по закону считается находящейся в залоге у поставщика . В этом случае увеличить залоговую массу может оговорка в договоре поставки, что отсрочка платежа не является залогом

кредитной политики

В отдельных случаях организации целесообразно брать кредиты и при достаточности собственных средств, так как рентабельность собственного капитала повышается в результате того, что эффект от вложения средств может быть значительно выше, чем процентная ставка.

Принимая решение о привлечении заемных средств, организации целесообразно составить план их возврата, рассчитать за период кредита процентную ставку и определить суммы процентов по данному кредитному договору, а также источники их выплаты с учетом порядка и условий налогообложения прибыли. Следует также учитывать порядок налогообложения курсовых разниц в том случае, если кредит взят в валюте.

Организации может быть выгодно взять вексельный кредит, при этом следует сравнить процентные ставки по векселю и кредиту.

Финансовым службам рекомендуется учитывать все возможные выгоды и затраты по привлечению финансовых ресурсов как через систему кредитования, так и через инструменты рынка ценных бумаг, а также разработать схему обеспечения их погашения с учетом всех возможных источников получения организацией средств. Финансовой службе рекомендуется:

• рассчитать потребность в заемных средствах (при ее отсутствии — возможную выгоду от их привлечения);
• правильно выбрать кредитную организацию (учитывая наличие лицензии, размер процентной ставки, способы ее расчета — сложным или простым процентом, сроки погашения, формы выдачи, репутацию на рынке ценных бумаг, условия пролонгации кредитов и т.д.);

• составить план погашения заемных средств и расчет процентной суммы с учетом особенностей налогообложения прибыли.