«Финансовое планирование на предприятии (на примере ООО «Центр информационной безопасности»)

метки: Финансовый, Прибыль, Планирование, Расход, Затрата, Предприятие, Актив, Баланс

содержит краткое обоснование выбранной темы исследования, объект, предмет и структуру исследования.

В первой главе рассматриваются основные понятия, цель, задачи, виды, принципы, методы финансового планирования, финансовое планирование в системе бюджетирования текущей деятельности.

Во второй главе выпускной квалификационной работы проведен процесс разработки финансовых планов на примере ООО «Центр информационной безопасности». Проведена оценка и анализ финансового состояния и финансовых результатов предприятия, разработаны финансовые планы общества с ограниченной ответственностью «Центр информационной безопасности».

В третьей главе выпускной квалификационной работы проведен сравнительный анализ результатов планирования. Отражены основные пути улучшения финансового состояния и повышения прибыли и рентабельности предприятия.

Теоретической и методологической базой исследования послужили научные труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области финансового планирования и бюджетирования.

В теоретической части выпускной квалификационной работы применены методы анализа, группировки и сравнения, в практической части исследования использовались расчетно – аналитические методы.

Практическая значимость исследования состоит в том, что оно содержит разработки рекомендаций по совершенствованию системы финансового планирования на предприятии ООО «ЦИБ».

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО

ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Основные понятия, цель, задачи, виды финансовых планов

Основным моментом в деятельности и управлении предприятия

является финансовое планирование, цель которого заключается в планировании доходов и расходов денежных средств организации для дальнейшего успешного развития.

В зависимости от поставленных задач и объектов планирования выделяют разные по содержанию виды финансовых планов.

Объектами финансового планирования являются финансовые ресурсы [8;16].

Необходимость составления планов определяется многими причинами: неопределенность будущего, координирующая роль планов, оптимизация экономических процессов. Если бы будущее предприятия было бы известно, отсутствовала бы необходимость составления и разработки планов [18;446].

Финансовое планирование включает в себя разработку стратегического и производственного плана.

Бизнес планирование (финансово-экономический аспект)

... учетом его возрастающего курса. Финансовый раздел бизнес-плана включает: 1) Прогнозный расчет объема реализации, разрабатываемый на основе плана маркетинга; 2) План доходов и расходов, отражающий получение денежных средств от операционной деятельности предприятия, ...

Стратегический план включает в себя выявление цели, задач. Масштабов и самой сферы деятельности организации.

На основе стратегического плана разрабатывается производственный план, который отражает производственную, маркетинговую, научноисследовательскую и инвестиционную политику предприятия.

В рамках стратегического планирования выделяют следующие основные цели:

• рыночные (определяется охват сегмента рынка);
• производственные (определяют какая структура производства и технологии обеспечивает выпуск продукции нужного объема и качества);
• финансово – экономические (определяют источники финансирования и прогнозируемые финансовые результаты выбираемой стратегии);
• социальные (определяют в какой мере деятельность компании обеспечит удовлетворение определенных социальных потребностей общества).

Цели предприятия, увязанные с доходами и с расходами предопределяет финансовый план [26;558].

Основными задачами финансового планирования являются:

• обеспечение и определение источников собственных финансовых ресурсов;
• принятие решений о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов, установление финансовых отношений с бюджетом, банками и другими контрагентами;
• выявление резерв рационального использования производственных мощностей, основных средств и оборотных средств, для повышения эффективности производства;
• контролирование финансового состояния предприятия, его платежеспособности и кредитоспособности;
• обеспечение интересов акционеров и инвесторов предприятия;
• Финансовое планирование предприятия подразделяется на перспективное, текущее и оперативное. Перечисленные виды финансового планирования тесно связаны между собой.

Перспективное финансовое планирование, как правило, составляется на три – пять лет, в нем осуществляется прогноз финансовой деятельности предприятия, составляется бизнес-план предприятия.

Текущее планирование осуществляется на протяжении коротких промежутков времени, таких как квартал или месяц.

Оперативное финансовое планирование дополняет текущее финансовое планирование, целью которого является контроль за формированием и расходованием финансовых ресурсов, обеспечение и поддержание ликвидности предприятия [15;767].

По времени финансовое планирование подразделяется на краткосрочное и долгосрочное. Целью краткосрочного планирования является обеспечение постоянной платежеспособностью предприятия. Долгосрочное планирование – определение допустимых с позиции финансовой устойчивости темпов расширения фирмы. Чаще всего предприятия используют краткосрочное финансовое планирование сроком до года.

С позиции практики рекомендуется готовить несколько вариантов финансового плана: пессимистический, наиболее вероятный и оптимистический. При подготовке плана нужно учитывать:

• наличие ограничений, с которыми сталкивается предприятие (требования по охране окружающей среды;
• требования рынка по объему, структуре и качеству продукции, технические, технологические и кадровые особенности данного предприятия);

• с учетом преимуществ плана для работы финансового менеджера;
• условность любых планов в силу естественной неопределенности развития экономической ситуации в глобальном и локальном масштабах.

Финансовый план достаточно сложен как по структуре, так и по содержанию. Для его разработки требуются усилия различных подразделений предприятия [30;206]. Одним из важных элементов процесса планирования в целом является составление бизнес-планов.

Организация и планирование финансовых ресурсов школы

... В рамках цели были поставлены следующие задачи прохождения практики: закрепление практических навыков решения организационно-экономических и управленческих задач по формированию и использованию бюджета организации; определение путей совершенствования организации финансов ... баланс, лицевые счета в финансовом органе города Москвы, печать со своим наименованием и с изображением Государственного ...

Бизнес-план имеет юридический, организационный и производственный характер, разрабатывается с увязкой финансовых, материальных и трудовых ресурсов. В бизнес-плане рассматриваются организационно-правовая форма предприятия, характеристика продукции, ее качество, упаковка, организация продаж, цены на продукцию и затраты на ее производство и продажу, проводятся маркетинговые исследования.

Чаще всего бизнес-план организации составляется предприятием от трех до пяти лет. Важной частью бизнес-плана является финансовый план. Он обобщает все разделы в стоимостном выражении, в нем отображены прибыль, налоги, инвестиции, собственные и привлеченные заемные средства и другое.

Чаще всего бизнес-план организации составляется предприятием от трех до пяти лет, важной частью которого является финансовый план. Он обобщает все разделы в стоимостном выражении, в нем отображены прибыль, налоги, инвестиции, собственные и привлеченные заемные средства и другое.

Одним из эффективных инструментов, находящихся в арсенале высшего руководства предприятия не зависимо отсферы деятельности является бизнес – план, который дает возможность обосновывать, сколько потребуется средств для этого, но и служит эталоном, относительно которого оценивается деятельность предприятия.

Разработка бизнес – плана является трудоемким и сложным процессом, который требует приложения усилий различных подразделений предприятия или привлечения сторонней проектной организации.

1.2. Принципы и методы финансового планирования К первой группе принципов финансового планирования относятся принципы единства, непрерывности, гибкости, точности, участия, холизма и другие [18;446]. Принцип единства. Принцип единства предполагает планирование на предприятии системного характера, элементами которого являются подразделения, входящие в нее и отдельные части процесса планирования. Взаимосвязь между подразделениями осуществляется на уровне функциональных подразделений, таких как отдела маркетинга, финансового или производственного отдела. Принцип непрерывности. В пределах данного принципа процесс планирования на предприятиях осуществляется постоянно, разработанные планы приходят на смену друг другу исходя из важных предпосылок. К важным предпосылкам относятся: – неопределённость внешней среды и наличие непредусмотренных изменений делают необходимой постоянную корректировку ожиданий компании относительно внешних условий и соответствующее исправление и уточнение планов; – изменяются не только фактические предпосылки, но и представления компании о своих внутренних ценностях и возможностях. Если компания не будет учитывать такие изменения, запланированный и полученный результат может оказаться никому не нужным. Непрерывный процесс планирования обеспечивает постоянную вовлеченность работников предприятия в плановую деятельность. Принцип гибкости. Принцип гибкости тесно взаимосвязан с принципом непрерывности. Принцип гибкости заключается в том, что в процессе планирования выявляется способность менять направленность в связи с возникновением непредвиденных ситуаций. Обеспечение принципа гибкости нуждается в дополнительных затратах, которые необходимо учитывать в будущем [28;351].

Анализ финансового планирования предприятия на примере ООО ‘Мастер’

... инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений. Цель данной курсовой работы - изучить теоретические основы финансового планирования, рассмотреть процесс разработки финансового плана организации. Объектом исследования является состояние финансового планирования предприятия ООО «Мастер». Предмет исследования - производственно-экономические ...

Придание гибкости планам при помощи дополнительных затрат имеет свои ограничения, так как затраты могут не окупиться.

Принцип точности.

Принцип точности подразумевает, что всякий план должен быть конкретизирован и детализирован в той степени, в которой позволяют внешние и внутренние условия деятельности компании.

Принцип участия.

Принцип участия связан с принципом единства. Принцип участия означает, что каждый член предприятия становится участником плановой деятельности.

Принцип холизма.

Принцип холизма включает в себя два направления:

• координацию (деятельность ни одной части предприятия нельзя планировать эффективно, если её выполнять независимо от остальных объектов данного уровня, а возникшие проблемы необходимо решать совместно);
• интеграцию (планирование, осуществляемое независимо на каждом уровне, не может быть столь же эффективным без взаимосвязи планов на всех уровнях, поэтому для её решения необходимо изменение стратегии другого уровня).

Принцип коммерческой тайны. Принцип коммерческой тайны заключается в том, что разработка финансовых планов представляет собой коммерческий интерес для других субъектов хозяйствования. Поэтому любая информация по разработке финансовых планов должна нести коммерческую тайну. Принцип эффективности. Принцип эффективности представляет собой использование материальных, финансовых и трудовых ресурсов для эффективного планирования деятельности предприятия. Таким образом, можно сделать вывод, что все принципы финансового планирования должны быть объединены в единую систему, которая позволит обеспечить стратегическую устойчивость предприятия [27;102]. Ко второй группе финансового планирования относятся принципы самофинансирования, самоокупаемости, платежеспособности, соответствия сроков расчета, сбалансированности рисков и концентрации. Принцип самофинансирования. Принцип самофинансирование заключается в использовании собственных ресурсов предприятия по разработке финансовых планов. Принцип самоокупаемости. Принцип самоокупаемости представляет собой полное возмещение затрат на производство товаров, оказания услуг от выручки на их реализацию. Принцип платежеспособности. Принцип платежеспособности представляет собой сведения планирования движения денежных средств предприятия, которые обеспечат платежеспособность предприятия в любое время с бюджетом, фондами, кредиторами и т.п. Принцип соответствия сроков расчета. Принцип соответствия сроков расчета учитывает время поступления и использования денежных средств и финансовых средств предприятия. Принцип сбалансированности рисков. Принцип сбалансированности рисков определяет величину риска при финансовом планировании предприятия. Принцип концентрации. Принцип концентрации выделяет ключевые области деятельности, которым необходима концентрация финансовых ресурсов для достижения стратегической цели.

Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью определенных методов, представляющих собой конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании финансовых показателей применяются следующие методы:

• нормативный метод;
• расчетно-аналитический метод;
• балансовый метод;
• метод оптимизации плановых решений;
• экономико-математическое моделирование.

Рассмотрим каждый из методов более подробно.

Управление финансовыми рисками в планировании деятельности предприятий ...

... оценкой финансовых рисков, для предприятий реального сектора экономики. 3. В настоящее время практика применения финансового риск-менеджмента при планировании деятельности на предприятиях практически не применяется, за исключение крупных финансовых институтов. Поэтому предполагается обосновать необходимость этой процедуры для предприятий реального сектора экономики. ...

1. Нормативный метод финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующих субъектов в финансовых ресурсах и их источниках. К ним можно отнести ставки налогов, тарифных взносов, нормы амортизационных отчислений и др. Нормативы в финансовой системе подразделяются на:

• федеральные нормативы – к ним относятся ставки федеральных налогов, нормы амортизации отдельных видов основных фондов, ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование и др.
• республиканские нормативы – краевые, областные, автономных образований;
• местные нормативы;
• отраслевые нормативы – малые предприятия, акционерные общества и др.;
• нормативы хозяйствующего субъекта – к ним относятся нормы потребности в оборотных средствах, нормы кредиторской задолженности, нормы запасов сырья, материалов, товаров, норматив отчислений в ремонтный фонд и др.

НОРМА

ПЛАНОВЫЙ

ПОКАЗАТЕЛЬ

БАЗОВЫЙ ПОКАЗАТЕЛЬ

Рисунок 1.1. Нормативный метод планирования

Нормативный метод является самым простым методом, зная норматив и объемный показатель можно с легкостью рассчитать плановый показатель.

2. Расчетно-аналитический метод финансового планирования заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Данный метод планирования применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и связей. В основе этого метода лежит экспертная оценка, схема расчетноаналитического метода планирования представлена на рисунке 1.2.

Отчетные Экспертная Экспертная Расчет данные оценка оценка планового предыдущего динамики перспектив показателя периода отчетных развития

данных

Рисунок 1.2. Этапы расчетно – аналитического метода финансового планирования.

3. Балансовый метод финансового планирования заключается в построении балансов и применяется при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов.Применение балансового метода необходимо для обеспечения сбалансированности доходов и поступлений с расходами и отчислениями, т.е. соответствие источников финансовых ресурсов и финансирования за счет них.

4. Метод оптимизации плановых решений заключается в разработке плановых показателей, для выбора наиболее оптимального варианта. Этапы оптимизации плановых решений изображены на рисунке 1.3

Показатель, определенный Критерий выбора

по первому варианту

Показатель Оценка вариантов Принятие планового

определенный по расчета по решения (выбор

второму варианту выбранному одного решения)

критерию

Рисунок 1.3. Этапы оптимизации плановых решений.

5. Экономико-математическое моделирование в планировании финансовых показателей играет важную роль. Это моделирование позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами их определяющими. Данная связь выражается с помощью экономико-математической модели, которая представляет собой точное математическое описание экономического процесса. В экономико-математическую модель включаются только основные факторы, данная модель может строиться по функциональной или корреляционной связи. Функциональная связь выражается следующей формулой:

Виды бюджетов предприятия

... и т.д. В содержательную часть бюджета текущих затрат включены затраты понесенные в процессе реализации продукции и организации бизнеса. 6. Бюджет кадровых затрат предприятия При составлении эт ... вложением капитала неизбежно приводят к потере финансовой устойчивости и даже банкротству. Бюджет представляет собой выраженные в конкретных показателях цели, альтернативы достижения целей, последствия ...

• Y=f(x);
• (1) где Y – показатель;
• x – факторы. Более подробно рассмотрим процесс разработки планового показателя с применением экономико-математической модели на рисунке 1.5.В экономико-математическую модель включаются основные факторы, проверка качества моделей производится практикой. Экономико-математический метод позволяет перейти от средних величин к многовариантным расчетам финансовых показателей. Недостатками экономико-математической модели считается достаточно трудоемкий процесс, который требует больших профессиональных знаний.

Отчетные данные за Прогнозирование показателя на

прошлый период основе экономико математической модели и

разработка различных вариантов

Построение экономико планового показателя

математических моделей

планового показателя

Принятие планового Экспертная оценка перспектив

решения развития

Рисунок 1.4. Процесс разработки планового показателя с применением экономико-математической модели. Общие методы финансового планирования подразделяются на балансовый, сетевой и программно-целевой метод. Метод сетевого планирования позволяет планировать, организовывать, координировать и контролировать любой комплекс работ, он используется при управлении сложными системами.

1.3.Финансовое планирование в системе бюджетирования текущей

деятельности

В экономической литературе проводится четкое различие между понятием «план» и «бюджет» [20; 11]. План включает в себя весь спектр действий, направленный на достижение некоторых целей. Бюджет подразумевает количественное представление плана действий, как правило, в стоимостном выражении. Таким образом, можно выделить следующие различия между планом и бюджетом.

Таблица 1.1.

Ключевые различия понятий «план» и «бюджет»

Признак План Бюджет Показатели и ориентиры Любые, в том числе и В основном стоимостные

неколичественные Горизонт планирования В зависимости от В основном до года

предназначения плана Предназначение Формулирование целей, Детализация способов

которые нужно достигнуть ресурсного обеспечения

и способов достижения выбранного варианта

достижения целей.

Средство текущего контроля

исполнения плана.

Планирование текущей деятельности предприятия заключается в построении генерального бюджета. Генеральный бюджет представляет собой систему взаимосвязанных операционных и финансовых бюджетов (рисунок 1.5.), процесс построения таких бюджетов называется бюджетированием.

При составлении операционных бюджетов выполняются прогнозные расчеты финансового характера, результатами которого является основа для построения прогнозной финансовой отчетности. Прогнозная финансовая отчетность является основным результатом текущего финансового планирования предприятия [17;215].

Прогнозные оценки по

основным параметрам

Державний бюджет як основний фінансовий план держави

... нього. Метою курсової роботи являється розкриття економічної сутності державного бюджету України як основного фінансового плану держави, його призначення і ролі в бюджетній системі України. Об’єктом ... взаємопогодженість дій всіх ланок бюджетної системи. За своєю формою бюджет - це основний фінансовий план, баланс доходів та видатків держави. За характером - це документ, що затверджується щорічно і ...

Бюджет управленческих

Бюджет продаж и коммерческих

расходов

Бюджет запасов сырья, Бюджет производства готовой продукции

Бюджет прямых затрат Бюджет прямых затрат Бюджет накладных сырья и материалов труда расходов

Бюджет себестоимости продукции

Прогнозный отчет о финансовых

результатах

Прогнозный отчет

о движении

Прогнозный баланс

денежных средств

• операционный бюджет;
• финансовый бюджет.

Рисунок 1.5. Генеральный бюджет предприятия. Бюджет продаж – проводится прогноз объема продаж в целом, на основании изучения рынка, конкурентов, стратегии развития компании, производственных ее мощностей. Бюджет производства – проводится прогноз объема производства на основании результатов бюджета продаж и остатка произведенной, но нереализованной продукции. Бюджет прямых затрат сырья и материалов – проводится прогноз на основе данных об объемах производства, нормативных затрат сырья на единицу продукции, целевых запасах сырья на начало и конец периода в ценах на сырье и материалы, определяются потребности в сырье и материалах, объемы закупок и общая величина расходов на приобретение. Бюджет прямых затрат труда – рассчитываются общие затраты на привлечение трудовых ресурсов, которые заняты в производстве. Бюджет накладных расходов – рассчитываются на основании статей накладных расходов (амортизация, электроэнергия, страховка и т.п.) в зависимости от принятого на предприятии базового показателя (объем производства, прямые затраты труда в часах и др.).

Бюджет запасов сырья, готовой продукции – рассчитываются на основании данных остатков запасов готовой продукции в натуральных единицах, сырья и материалов, а также данные о себестоимости готовой продукции. Бюджет управленческих и коммерческих расходов – производится оценка постоянных расходов предприятия. Бюджет себестоимости продукции – рассчитывается на основании вышеперечисленных блоков с использованием алгоритмов и методики исчисления себестоимости на предприятии. Прогнозный отчет о финансовых результатах–рассчитываются прогнозные значения объема реализации, себестоимости проданной продукции, коммерческих и управленческих расходов, налогов к уплате. Прогнозный баланс – прогнозируются остатки по всем основным балансовым статьям. Отчет движения денежных средств отражает движение денежных средств за весь период по статьям [21;8]. Прогноз финансовой отчетности в рамках бюджетирования текущей деятельности предприятия или на более длительную перспективу является важной функцией финансовой службы предприятия. Данная отчетность может быть использована в разных целях, например как ориентир для контроля текущей деятельности и т.п.Построение любых прогнозов требует определенных навыков и умений. Чем качественнее предприятие будет прогнозировать свою отчетность, тем больше получит шансов стабильного развития, в том числе в плане обеспечения финансовых ресурсов своей деятельности.

ГЛАВА 2. ПРОЦЕСС РАЗРАБОТКИ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ

ООО «ЦЕНТР ИНФОРМАЦИОННОЙ БЕЗОПАСНОСТИ»

2.1. Организационно – экономическая характеристика ООО «Центр

информационной безопасности» Общество с ограниченной ответственностью «Центр информационной безопасности» зарегистрировано 23 июля 2004 года по адресу: Российская Федерация, 445032, Самарская область, г. Тольятти, ул. Дзержинского 75, офис 441. Сокращенное название ООО «ЦИБ» [3].

Сущность бюджета продаж

Бюджет продаж должен быть дополнен бюджетным графиком, в котором отражаются поступления денежных средств от реализации продукции. График поступлений денежных средств, составляющих выручку, необходим для составления БДДС. При этом важно определить ...

ООО «ЦИБ» осуществляет следующие виды деятельности:

• деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
• проведение расследований и обеспечение информацией;
• разработка информационных программ для защиты пользователя;
• разработка сайтов;

— оказание прочих услуг. Главная задача ООО «ЦИБ» заключается в том, чтобы предоставленные услуги были оказаны в указанный срок, выполнение услуг было высококачественным и экономически выгодными для предприятия. Структура управления ООО «ЦИБ» является линейно – функциональной. Линейно функциональная структура управления структура органов управления, состоящая из линейных подразделений и обслуживающих функциональных подразделений. При линейно-функциональном управлении линейные звенья принимают решения. Что касается функциональных подразделений, то они информируют и помогают линейному руководителю вырабатывать и принимать конкретные решения. Директор ООО «ЦИБ» непосредственно связан с главными специалистами по определенным функциям, что позволяет оперативно принимать управленческие решения, благоприятно влияет на качество продукции и услуг.

Единоличным исполнительным органом, осуществляющим текущее руководство над деятельностью предприятия, является Директор.

Структура управления ООО «ЦИБ» представлена на рисунке 2.1.

Директор

Заместитель

директора

Главный бухгалтер Ведущий Ведущий Ведущий

специалист по специалист специалист по

кадрам информационного маркетингу

отдела

бухгалтер Специалист по Исполнитель

Исполнитель

кадрам

Помощник Главный бухгалтера специалист

Секретарь

производственно технического

отдела

Рисунок 2.1. Структура управления ООО «ЦИБ»

Управляющие команды Директора исполняет его заместитель, в подчинении у которого находятся нижестоящие звенья, а именно такие органы, как ведущий специалист по кадрам, ведущий специалист по производству, ведущий специалист по экономике и главный бухгалтер.

Высшим органом управления является общее собрание участников. К его компетенции относится [3]: 1. Определение основных направлений деятельности Общества, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций. 2. Изменение Устава Общества, в том числе изменение размера Уставного капитала. 3. Внесение изменений в Учредительный договор. 4. Образование Наблюдательного совета Общества, выборы его членов, досрочное прекращение их полномочий. 5. Избрание и досрочное прекращение полномочий директора. 6. Учреждение годовых отчетов и балансов. 7. Принятие решения об оплате труда работников. К компетенции наблюдательного совета относится: — определение условий оплаты труда директора. — принятие решений о совершении крупных сделок, связанных с приобретением, отчуждением имущества, стоимость которого составляет от 25 до 50 % стоимости имущества Общества.

Таблица 2.1.

Технико-экономические показатели ООО «ЦИБ»

Изменение

Показатель 2014г. 2015г.

млн. руб. % Выручка 2825354 3601789 776435 127,48 Себестоимость продукции 1145026 1796693 651667 156,91 Валовая прибыль 1680328 1805096 124768 107,43 Управленческие расходы 1291899 1426447 134548 110,41 Прибыль от продаж 388429 378649 9780 97,48 Чистая прибыль 92511 107301 14790 115,98 Выручка от продажи ООО «ЦИБ» за исследуемый период увеличилась на 27,48%, себестоимость продукции повысилась на 651667 млн. руб. В итоге сумма валовой прибыли в 2015г. по сравнению с 2014г. увеличилась на 7.43%. Чистая прибыль предприятия увеличилась на 14790 млн. руб/

Характеристика поведения предприятий на российском рынке лизинговых услуг

... - работать на условиях клиента. тема актуальна лизинговые компании, представленные на рынке автолизинга, действуют ... на микроуровне - подразделения фирмы, предприятия, компании; на мезоуровне - отрасли, отраслевые корпоративные объединения предприятий ... что конкуренция, уравнивая нормы прибыли, приводит к оптимальному распределению ... а потребители - новые средства их удовлетворения. Кроме того, ...

2.2. Оценка и анализ финансового состояния и финансовых

результатов ООО «Центр информационной безопасности» Информационными источниками для оценки и анализа финансового состояния предприятия является финансовая отчетность – бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (Приложение 1-2) [7; 22]. Анализ финансового состояния предприятия включает в себя:

• анализ ликвидности и платежеспособности предприятия;
• анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия. Анализ финансовых результатов предприятия включает в себя:
• анализ формирования, распределения и использования прибыли;

— анализ показателей рентабельности. Проведем анализ ликвидности баланса ООО «ЦИБ». В зависимости от степени ликвидности активы предприятия подразделяются на следующие группы: 1. Наиболее ликвидные активы (А1) = денежные средства предприятия + краткосрочные финансовые вложения предприятия. 2. Быстро реализуемые активы (А2) = дебиторская задолженность (сроком погашения 12 месяцев).

3. Медленно реализуемые активы (А3) = статьи раздела II актива бухгалтерского баланса предприятия, которые включают в себя запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность и прочие оборотные активы. 4. Трудно реализуемые активы (А4) = статьи I раздела бухгалтерского

баланса предприятия. Пассивы баланса группируются по степени их срочности оплаты: 1. Наиболее срочные обязательства (П1) = кредиторская задолженность. 2. Краткосрочные пассивы (П2) = краткосрочные кредиты и заемные средства, прочие краткосрочные пассивы.

3. Долгосрочные пассивы (П3) = долгосрочные кредиты + заемные средства + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов и платежей.

4. Постоянные пассивы (П4) = статьи III раздела бухгалтерского баланса предприятия.

Таблица 2.2.

Анализ ликвидности баланса ООО «ЦИБ»

На На На На Платежный АКТИВ начало конец ПАССИВ начало конец недостаток

года года года года На н.г. На к.г. А1 556576 639857 П1 1244761 512361 -688185 127496 А2 360663 663047 П2 0 0 360663 663047 А3 1793962 1303938 П3 0 1439 1793962 1302499 А4 46530 42984 П4 595730 833122 549200 790138 БАЛАНС 1840492 1346922 БАЛАНС 1840492 1346922 —

По данным таблицы 2.2 в отчетном периоде баланс организации считается абсолютно ликвидным, так как выполняются следующие условия: А1 ≥П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.

В ООО «ЦИБ» на конец исследуемого периода все показатели соответствуют условиям абсолютно ликвидного баланса.

Таблица 2.3.

Показатели ликвидности

Значение показателя, %

Показатели Формула расчета

На н.п. На к.п. Коэффициент абсолютной Ка.л. = А1 / П1 +

0,44 1,24 ликвидности (Ка.л.) П2 Промежуточный коэффициент Кп = (А1 + А2) /

0,73 2,54 покрытия (Кп) (П1 + П2) Общий коэффициент Кл = (А1 + А2 +

2,17 5,08 ликвидности (Кл) А3) / (П1 + П2) Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. ООО «ЦИБ» в конце 2015 года может полностью погасить краткосрочную задолженность за счет средств на различных счетах. В краткосрочных ценных бумагах, а также за счет поступлений по расчетам с дебиторами. Проведен анализ финансовой устойчивости ООО «ЦИБ» с помощью финансовых коэффициентов: 1. Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии) =

Собственный капитал / Валюта баланса (2)

2014 год = 595730 / 1840492 = 32,37%;

2015 год = 833122 / 1346922 = 61,85%. 2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными

средствами = (Оборотные активы – краткосрочные обязательства) /

Оборотные активы (3)

2014 год = (1793962 – 1244761) / 1793962 = 30,61%;

2015 год = (1303938 – 512361) / 1303938 = 60,71%. 3. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств =

(Капитал и резервы – Внеоборотные активы) / Капитал и резервы

2014 год = (595730 – 46530) / 595730 = 92,19%; (4)

2015 год = (833122 – 42984) / 833122 = 94,84%. 4. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств =

Долгосрочные кредиты и займы / (Долгосрочные кредиты и займы

+ Собственный капитал) (5)

2014 год = 0 / (0 + 595730) = 0,00%;

2015 год = 1439 / (1439 + 833122) = 0,17%. Основным показателем, характеризующим финансовую устойчивость предприятия является коэффициент автономии. В ООО «ЦИБ» за исследуемый период коэффициент автономии растет с 0,32 до 0,62, это свидетельствует об увеличении финансовой независимости, гарантии погашения ООО «ЦИБ» своих обязательств и больших возможностях привлечения средств со стороны.

Таблица 2.4.

Показатели финансовой устойчивости ООО «ЦИБ»

Значение показателя

Показатели Изменение

На н.п. На к.п. Коэффициент концентрации

0,32 0,62 0,30 собственного капитала (автономии) Коэффициент обеспеченности

0,31 0,61 0,30 собственными оборотными средствами Коэффициент маневренности

0,92 0,95 0,03 собственных средств

Основным показателем, характеризующим финансовую устойчивость предприятия является коэффициент автономии. В ООО «ЦИБ» за исследуемый период коэффициент автономии растет с 0,32 до 0,62. Таким образом можно сделать вывод, что увеличивается финансовая независимость предприятия, гарантии погашения ООО «ЦИБ» своих обязательств и больших возможности привлечения средств со стороны.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за исследуемый период растет, и увеличивается на 0,30. Рост коэффициента больше нормативного значения (0,1), структура баланса предприятия признается удовлетворительной.

Коэффициент маневренности на конец периода возрастает, данное повышение хорошо характеризует организацию, собственные средства при этом мобильны, большая часть их вложена в оборотные средства.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств в 2015 году увеличился и составил 6,67. Данное увеличение свидетельствует о потенциальной опасности возникновения недостатка собственных денежных средств. Проведем анализ формирования, распределения и использования прибыли организации, для этого используем вертикальный и горизонтальный методы анализа (таблица 2.5.).

Таблица 2.5.

Анализ прибыли ООО «ЦИБ» Наименование Базисный Отчетный Темп Удельный вес%

Отклонения показателя год год роста,% Базис. Отч. Выручка от

2825354 3601789 776435 127,48 100 100 продажи Себестоимость

1145026 1796693 651667 156,91 40,53 49,88 продаж Управленческие

1291899 1426447 134548 110,41 45,72 39,60 расходы Прибыль от

388429 378649 -9780 97,48 13,75 10,51 продаж Прибыль до

372414 346133 -26281 92,94 13,18 9,61 налогообложения Налог на

92511 107301 14790 115,99 3.27 2.98 прибыль Чистая прибыль 279903 237393 -42510 84,81 9,91 6,59

В ООО «ЦИБ» за анализируемый период прибыль от продаж уменьшилась на 9780 руб. На величину прибыли от продаж повлияло увеличение управленческих расходов на 10,41%. Выручка от продажи продукции ООО «ЦИБ» в 2015 году увеличилась на 776435 руб. или на 27,48%. Произошло увеличение себестоимости проданных товаров за исследуемый период с 40,53% до 49,88%. Управленческие расходы ООО «ЦИБ» выросли на 10,41%. Прибыль от продукции на конец периода уменьшилась. Что является негативной тенденцией. Это произошло за счет доли себестоимости продукции в общем составе выручки. В 2015 году прибыль от продаж составила 378649 руб., это на 9780 руб. меньше чем в 2014 году. Чистая прибыль предприятия за исследуемый период уменьшилась на 42510 руб. Проведем анализ показателей рентабельности, для этого рассчитаем следующие коэффициенты: 1. Общая рентабельность = Прибыль до налогообложения / Выручка

от продажи (6)

2014 год = 372414 / 2825354 = 13,18%;

2015 год = 346133 / 3601789 = 9,61%. 2. Рентабельность продаж = Прибыль от продажи / Выручка (7)

2014 год = 388429 / 2825354 = 13,75%;

2015 год = 378649 / 3601789 = 10,51%. 3. Рентабельность капитала = Чистая прибыль / Средняя величина

капитала (8)

2014 год = 279903 / 0,5 *(315828 + 595730) = 61,41%;

2015 год = 237393 / 0,5 * (595730 + 833122) = 33,23%. 4. Рентабельность активов = Чистая прибыль / Средняя величина

активов предприятия (9)

2014 год = 279903 /0,5 * (1018508 + 1840492) = 19,58%;

2015 год = 237393 /0,5 * (1840492 + 1346922) = 14,89%. 5. Чистая норма прибыли = Чистая прибыль / Выручка от продаж(10)

2014 год = 279903 / 2825354 = 9,91%;

2015 год = 237393 / 3601789 = 6,59%. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, а также характеризуют доходность разных направлений деятельности, окупаемость затрат и др. Показатели рентабельности ООО «ЦИБ» представлены в таблице 2.6. Рентабельность продаж в 2014 году составляла 13,75%, в отчетном году 10,51%, т.е. уменьшилась на 3,24%.

Рентабельность активов в отчетном году уменьшилась на 4.69% и составила 14,89%. Данное уменьшение произошло за счет уменьшения чистой прибыли и за счет роста стоимости основных средств предприятия.

Таблица 2.6.

Показатели рентабельности ООО «ЦИБ»

Показатели Базисный год Отчетный год Общая рентабельность 13,18 9.61 Рентабельность продаж 13,75 10,51 Рентабельность капитала 61,41 33,23 Рентабельность активов 19,58 14,89 Чистая норма прибыли 9,91 6,59

Рентабельность капитала за исследуемый период снизилась и составила 33,23.

Чистая норма прибыли изменилась с 9,91 до 6,59.

В целом все показатели рентабельности ООО «ЦИБ» за исследуемый период уменьшились, это означает, что предприятие ведет неэффективную финансово-хозяйственную деятельность.

Снижение показателей рентабельности за отчетный год обусловлено сокращением всех видов прибыли за счет увеличения доли себестоимости продукции в общем составе выручки.

2.3. Процесс разработки финансовых планов ООО «Центр

информационной безопасности»

Общий финансовый план ООО «ЦИБ» состоит из двух основных планов: операционного и финансового.

Операционный план отражает планируемые операции на предстоящий год предприятия и включает в себя план продаж, план производства, план прямых затрат на материал, план прямых затрат на оплату труда, план общехозяйственных расходов и план себестоимости произведенной и проданной продукции, работ, услуг [24;667].

В финансовом плане отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования в будущем периоде, он включает в себя план-прогноз доходов и расходов предприятия, планпрогноз отчета о движении денежных средств и прогнозный баланс организации [9;214].

Составим план продаж, чтобы определить выручку от продажи товара, оказания услуг. На этом этапе планирования детально изучается рынок, определяется динамика спроса, исследуются стратегии конкурентов.

Таблица 2.7.

План продаж ООО «ЦИБ» Наименование Цена за Факт 2015г. План 2016 г. Изменение показателя единицу шт. руб. шт. руб. +/Разработка сайта 15000 20 300000 24 360000 4 60000 Разработка

35000 10 350000 12 420000 2 70000 программы Проведение информационного 20000 90 1800000 100 2000000 10 200000 расследования Оказание услуг 7626 189 1151789 240 1830290 51 678501 ИТОГО выручка

76100 309 3601789 376 4610290 67 1008501 от продажи

Предприятие запланировало увеличить выручку от продажи продукции, оказанию услуг на 28% больше предыдущего отчетного периода, а именно на 1008501 руб. Более подробный план продаж ООО «ЦИБ» на 2016 год представлен в приложении 3.

В 2016 году планируется увеличение стоимости продукции на 13%, из-за нестабильности курса рубля. Исходя из этого фактора, были сделаны соответствующие расчеты и представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8.

План себестоимости продукции, услуг ООО «ЦИБ» на 2015 год Наименование За ед. продукции Факт 2015г. План 2016 г.

показателя факт план шт. руб. шт. руб. Затраты на разработку 7000 8000 20 140000 24 192000 сайта Затраты на разработку 17400 20000 10 174000 12 240000 программы Затраты на проведение 13500 15000 90 1215000 100 1500000 информационного исследования Затраты на оказание 1416,40 1532,35 189 267693 240 367767 услуг ИТОГО себестоимость 39316,4 44226 309 1796693 376 2299767

Таблица 2.9.

План постоянныхзатрат ООО «ЦИБ»

План 2015 года План

Постоянные

I кв. II кв. III кв. IV кв. 2015г. Аренда помещения 30000 30000 30000 30000 120000 Реклама 10000 10000 10000 10000 40000 Командировочные расходы — 25000 — 25000 50000 Заработная плата 300000 300000 300000 300000 1200000 Прочие расходы 4000 4200 4000 4247 16447 ИТОГО постоянные затраты 344000 369200 344000 369247 1426447 Для того чтобы рассчитать точку безубыточности в денежном выражении нужно использовать следующую формулы: ВЕР = FC / Кmr (11) Где ВЕР – точка безубыточности; FC – постоянные затраты; Kmr – коэффициент маржинального дохода. ВЕР = 1426447/ 0,5 = 2852894 руб. Коэффициент маржинального дохода рассчитывается формулой: Kmr = MR / TR (12) Где MR – маржинальный доход; TR – выручка. Kmr = 2310523 / 4610290 = 0,5 %. Маржинальный доход рассчитывается формулой: MR = TR – VC (13) Где TR – выручка; VC – переменные затраты на объем. MR = 4610290 – 2299767 = 2310523 руб. Точка безубыточности является важным показателем при планировании объема производства и продаж. Этот показатель позволяет понять соотношение затрат и доходов и принять решения по поводу изменения цен на товары и услуги.

5 000 000,00

4 000 000,00

3 000 000,00 Выручка

Постоянные затраты

2 000 000,00

Переменные затраты

1 000 000,00

Валовые затраты

Рисунок 2.2. График точки безубыточности ООО «ЦИБ»

Точка безубыточности ООО «ЦИБ» на рисунке 2.2. находится на пересечении линии выручки с линией валовых затрат. На графике эта точка равняется 68% объема продаж. Таким образом, можно сделать вывод, что ООО «ЦИБ» нужно продать и оказать услуги на 2852894 руб. чтобы получить нулевую прибыль. Все продажи свыше 2852894 руб. принесут предприятию прибыль. Отчет о движении денежных средств организации представлен в таблице 2.10. по кварталам на 2016 год.

Таблица 2.10.

Отчет о финансовых результатах на 2016 год

Квартал ИТОГО Наименование показателя

I II III IV за 2016 год Выручка от продажи 1152572,5 1152572,5 1152572,5 1152572,5 4610290 Оплата товара, услуг 574941,75 574941,75 574941,75 574941,75 2299767 Управленческие расходы

356611,75 356611,75 356611,75 356611,75 1426447 всего, в том числе: 1.Расходы на персонал:

300000 300000 300000 300000 1200000 Заработная плата 2.Административноуправленческие расходы: Аренда помещения 30000 30000 30000 30000 120000 Канцтовары 2911,75 2911,75 2911,75 2911,75 11647 Интернет, связь 1200 1200 1200 1200 4800 3.Коммерческие расходы:

12500 12500 12500 12500 50000 командировка 4.Расходы на рекламу,

10000 10000 10000 10000 40000 маркетинг Налог на прибыль 41953,75 41953,75 41953,75 41953,75 167815 Чистая прибыль 176815,25 176815,25 176815,25 176815,25 707261

Завершает процесс разработки финансовых планов ООО «ЦИБ»прогнозный бухгалтерский баланс, который представляет собой описания состояния активов и пассивов компании на конец планового периода (приложение 4).

ГЛАВА 3. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ

ПЛАНИРОВАНИЯ 3.1. Основные пути улучшения финансового состояния предприятия При составлении финансовых планов были выявлены некоторые проблемы. Основными проблемами при финансовом планировании на предприятии ООО «ЦИБ» являются:

• прогноз услуг, работ, которые будут востребованы на рынке в планируемом году, для того чтобы оценить приток финансовых средств;

• проблема с задолженностями, так как особенностью предприятия является гибкий подход к клиентам, предоставлению льготных условий по оплатам и срокам;
• отсутствие платежного календаря;
• согласованность между подразделениями предприятия;
• создание новых направлений деятельности на предприятии;
• нехватка оборотных средств, так как оказание услуг происходит без предоплат. Для того чтобы улучшить процесс финансового планирования ООО «ЦИБ», необходимо соблюдать следующие предложенные рекомендации:
• разработать долгосрочную программу развития предприятия минимум на три года;
• использовать программное обеспечение на предприятии, для установки приоритетных платежей и своевременное отслеживание проведенных оплат;
• разработать систему взаимодействия с клиентом;
• разработать для каждого подразделения планы затрат;
• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

— проводить мероприятия по повышению квалификации сотрудников. При разработке долгосрочной программы нужно определить задачи для предприятия в целом и для отдельных его структурных подразделений. Определить финансовую стратегию. При разработке планов определять ответственных исполнителей по операциям. Задачам, с последующим анализом выполнения планов и выяснения причин недовыполнения или перевыполнения в разрезе статей поступлений и выплат. Для установки приоритетных платежей и своевременного отслеживания проведенных оплат необходимо применять на предприятии программные обеспечения такие как: «1С: Предприятие », «1С: Финансовое планирование», «1С: Бухгалтерия », «1С: Управляющий ». Система взаимодействия с клиентами должна заключаться в отмене возможности работы с длительными сроками оплаты, рассрочками и другими видами финансовых льгот. Разработать каталог клиентов с распределением приоритетов по оплате и отсрочек. Составить платежный календарь согласно приоритетам и периодически проводить коррекцию данного календаря. Формирование резервного фонда необходимо для выполнения повседневных операций и оплаты оперативных расходов, он должен быть сформирован помесячно. Так же можно сформировать фонд погашения безнадежных долгов. Каждое подразделение, которое имеет свой собственный оборот, должно быть заинтересовано в увеличении прибыли, тем самым в увеличении объемов предоставляемых работ, услуг. Необходимо закладывать в бюджет предприятия затраты на рекламу и т.д. Выявленные внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли происходят за счет экономного использования денежных средств. Экономное использование денежных средств включает в себя: снижение затрат на непроизводственные нужды, использование новых энергосберегающих технологий для снижения коммунальных затрат. Каждый сотрудник ООО «ЦИБ» должен осваивать новые программные обеспечения, это приведет кувеличению скорости работы и уменьшению ошибок и простоев. Что положительно скажется на себестоимости выполняемых работ и услуг. Одной из основных задач ООО «ЦИБ» является – стать ведущим предприятием в г. Тольятти, с наибольшей зоной охвата клиентов. Поэтому наличие собственного здания позволило бы, гораздо эффективнее вкладывать денежные средства в развитие бизнеса и комфортных условий труда, нежели в арендуемую площадь. Таким образом, выявленные проблемы при составлении финансовых планов и рекомендации по их устранению позволят улучшить финансовое планирование в ООО «ЦИБ».

3.2. Основные пути повышения прибыли и рентабельности

предприятия

Пути увеличения прибыли и рентабельности предприятия – одна из основных задач, которую необходимо выполнить руководству ООО «ЦИБ». Именно прибыль и рентабельность рассматриваются как основные критерии успешности предприятия.

Для повышения прибыли ООО «ЦИБ» необходимо увеличить оборот. Для того чтобы оборот увеличился вдвое, нужно удвоить число клиентов. Для этого необходимо соблюдать следующие предложенные рекомендации:

• организовать встречу с каждым потенциальным клиентом путем проведения семинара или конференции. Данное мероприятие может быть организовано для населения города и являться как бесплатным, так и платным, например, быть организовано для фирм;
• использовать отзывы клиентов, которые будут являться важным аргументом в пользу предприятия.

Клиент, прочитав отзыв,поймет, что можно ожидать и что получили другие клиенты, и это не голословные рекламные лозунги, а реальные факты, которые при необходимости можно проверить;

• создать базу клиентов и периодически с ней работать, постоянно напоминать о себе, присылать новости, полезную информацию по использованию работ и услуг, предлагать скидки и т.п.
• сделать рекламу любым методом, например растяжку в центре города или флаер в почтовый ящик.

Рекламировать всегда нужно не фирму, ни товар, а именно предложение.

Также для увеличения прибыли ООО «ЦИБ» должны предусматриваться плановые мероприятия следующего характера:

• увеличение оказываемых работ, услуг;
• улучшение качества данных работ и услуг;
• снижение себестоимости на оказание работ и услуг за счет более рационального использования рабочей силы и рабочего времени;
• расширение рынка продаж;
• рациональное расходование экономических ресурсов;
• повышение производительности труда. Прибыль от продаж представляет собой разницу между выручкой от продаж и полной себестоимостью работ и услуг, таким образом существуют два пути воздействия на увеличения прибыли предприятия:
• первым путем воздействия является снижение себестоимости;

— вторым путем воздействия является увеличение выручки, т.е. объема работ и услуг. Основными факторами для снижения затрат предприятия являются: достижение соответствующего уровня производительности труда, оптимизация переменных и постоянных затрат, оптимизация структуры капитала, собственных и заемных средств, внедрение управленческого учета, совершенствование бюджетирования, управление затратами. Основными факторами увеличения объема продаж предприятия являются: расширение ассортимента, соблюдение заключенных договоров, оптимизация цен и ценообразование, завоевание и освоение новых рынков и другое.

Таблица 3.1.

Сравнительный анализ показателей финансового состояния и

финансовых результатов ООО «ЦИБ»

Показатель Факт 2015г. План 2016г. Изменение +/Коэффициент автономии 0,62 1,0 + 0,38 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными 0,61 1,0 + 0,39 средствами Коэффициент маневренности

0,95 0,97 + 0,02 собственных оборотных средств

Продолжение таблицы 3.1 Коэффициент рентабельности

10,5 19,0 + 8.5 продаж Коэффициент ликвидности 5,08 2,93 — 2,15 Коэффициент выручки 0,50 0,50 0,00 Чистая норма прибыли 6,59 15,34 + 8,75

Показатели финансовой устойчивости за исследуемый период увеличиваются. Коэффициент автономии вырастет на 0,38. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами вырастет на 0,39,вырастет и коэффициент маневренности собственных оборотных средств на 0,02. Увеличение коэффициентов финансовой устойчивости свидетельствует об устойчивом финансовом положении предприятия в 2015 году. Наблюдается положительная динамика показателей рентабельности продаж, увеличивается на 8,5, это значит, что предприятие в 2015 году будет вести эффективную финансово-хозяйственную деятельность. Показатель ликвидности соответствует нормам, предприятие сможет самостоятельно стабильно оплачивать текущие счета. Чистая норма прибыли в 2015 году увеличится на 8,75 и составит 15,34. Таким образом, предложенные пути и рекомендации позволят увеличить прибыль и рентабельность ООО «ЦИБ». Коэффициент выручки отражает соотношение разности между выручкой и переменными расходами к величине выручки. За исследуемый период данный коэффициент остается неизменным и равен 0,5.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ В процессе написания выпускной квалификационной работы были рассмотрены теоретические основы финансового планирования предприятия, проведен процесс разработки финансовых планов на примере общества с ограниченной ответственностью «Центр информационной безопасности», проводился сравнительный анализ результатов планирования. В процессе разработки финансовых планов проведена оценка и анализ финансового состояния, финансовых результатов ООО «ЦИБ» в результате которых были выявленыосновные проблемы:

• необходимо спрогнозировать те виды услуг, работ, которые будут востребованы на рынке в планируемом году, для того чтобы оценить приток финансовых средств;

• существует проблема с задолженностями, так как особенностью предприятия является гибкий подход к клиентам, предоставлению льготных условий по оплатам и срокам;
• отсутствие платежного календаря;
• согласованность между подразделениями;
• создание новых направлений деятельности;

— нехватка оборотных средств, так как оказание услуг происходит без предоплат. Процесс разработки финансовых планов включает в себя разработку плана продаж, плана себестоимости продукции и услуг, план постоянных затрат, план доходов и расходов предприятия, прогнозный бухгалтерский баланс ООО «ЦИБ» на 2016 год. Для улучшения процесса финансового планирования ООО «ЦИБ», были предложены следующие рекомендации:

• разработать долгосрочную программу развития предприятия минимум на три года;
• использовать программное обеспечение на предприятии, для установки приоритетных платежей и своевременное отслеживание проведенных оплат;
• разработать систему взаимодействия с клиентом;
• разработать для каждого подразделения планы затрат;
• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
• проводить мероприятия по повышению квалификации сотрудников.

Для увеличения прибыли предприятия были предложены следующие рекомендации:

• организовать встречу с каждым потенциальным клиентом путем проведения семинара или конференции. Данное мероприятие может быть организовано для населения города и являться как бесплатным, так и платным, например, быть организовано для фирм;

• использовать отзывы клиентов, которые будут являться важным аргументом в пользу предприятия. Клиент, прочитав отзыв, поймет, что можно ожидать и что получили другие клиенты, и это не голословные рекламные лозунги, а реальные факты, которые при необходимости можно проверить;

— создать базу клиентов и периодически с ней работать, постоянно напоминать о себе, присылать новости, полезную информацию по использованию работ и услуг, предлагать скидки и т.п. — сделать рекламу любым методом, например растяжку в центре города или флаер в почтовый ящик. Рекламировать всегда нужно не фирму, ни товар, а именно предложение.

Предложенные рекомендации позволят увеличить прибыль, рентабельность и улучшить финансовое планирование предприятия.

БИБЛИОРГАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 1. Конституция Российской Федерации. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации, Часть первая от 30.11.1994 №51-ФЗ и вторая от 26.01.1996 №14-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

3. Федеральный закон от 08.02.1998 №129-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». 4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) от 06.07.1999 №43н.; 5. МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств». 6. Налоговый кодекс Российской Федерации глава 25 «налог на прибыль организаций» ( с изменениями 2012г.).

7. Абрютина М.С. Анализ финансовой деятельности организации. – М.: Дело, 2012. 8. Балабанов И.Т. Планирование финансов. – М.: Финансы, 2011. 9. Бердникова Т.В. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА, 2013 – с.214. 10. Булатова А.С. Экономика. – М.: Юрист, 2013 – с.897. 11. Герчикова И.И. Менеджмент в России. – М.: ЮНИТИ, 2011 – с.500. 12. Грачев А.В. Управление финансовой устойчивостью организации. – М.: ДИС, 2012 – с.208. 13. Ермолович Л.А. Анализ деятельности организации. – М.: БГЭУ, 2011. 14. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы. 2012 – с.511. 15. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы, 2010 – с.767. 16. Ковалев В.В. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2012 – с.423. 17. Ковалев А.А. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Экономика, 2012 – с.2015. 18. Колчина Н.А. Финансы предприятий. – М.: ЮНИТИ, 2011 – с.446. 19. Любушин Н.А. Финансовая деятельность предприятия. – М.: ЮНИТИ. 2011 – с.470. 20. Миллер Н.Н. Финансовый анализ. – М.: Экономика, 2011. 21. Пласкова Н.Б. Бухгалтерская отчетность. – М.: ЮНИТИ, 2012. 22. Пиндайк Р.Р. Микроэкономика в России. Питер, 2012 – с.607. 23. Рузавин Г.И. Рыночная экономика. – М.: ЮНИТИ, 2012 – с.418. 24. Савицкая Г.В.Анализ деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2012 – с.667. 25. Справочник директора предприятия. – М.: ИНФРА – М, 2014 – с.830. 26. Справочник финансиста предприятия. – М.: ИНФРА – М, 2014 – с.558. 27. Стоянова Е.А. Финансовый менеджмент. – М.: Перспектива, 2013. 28. Табарчук П.П. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – Ростов н/Д, Феникс, 2012 – с.351. 29. Чечевицина Л.Н. Экономический анализ предприятия. – Ростов н/Д, 2013 – с.447. 30. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2010 – с.206.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «ЦИБ»

На 31. 12 На 31 декабря На 31 декабря

Наименование показателя 20 15 г. 20 14 г. 20 13 г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы Основные средства 42984 44009 45688 Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы 2521 Итого по разделу I 42984 46530 45688

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 0 872444 238132 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 955 1477 2375 Дебиторская задолженность 663047 360663 64296 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты 639857 556576 668019 Прочие оборотные активы 79 2802 Итого по разделу II 1303938 1793962 972821 БАЛАНС 1346922 1840492 1018508

Продолжение Приложения 1

На 31.12 На 31 декабря На 31 декабря

Наименование показателя 20 15 г. 20 14 г. 20 13 г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 68474 68474 68474 Собственные акции, выкупленные у ) акционеров ( ( )( ) Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 764648 527257 247354 Итого по разделу III 833122 595730 315828 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу IV 1439 553

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Кредиторская задолженность 512361 1244761 702126 Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу V 512361 1244761 702126 БАЛАНС 1346922 1840492 1018508

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах ООО «ЦИБ»

За 31.12 За 31.12

Наименование показателя 20 15 г. 20 14 г.

Выручка 3601789 2825354 Себестоимость продаж ( 1796693 ) ( 1145026 ) Валовая прибыль (убыток) 1805096 1680328 Коммерческие расходы ( ) ( ) Управленческие расходы ( 1426447 ) ( 1291899 ) Прибыль (убыток) от продаж 378649 388429 Доходы от участия в других организациях Проценты к получению 9 16 Проценты к уплате ( 7395 ) ( ) Прочие доходы 163630 354 Прочие расходы ( 188760 ) ( 14172 ) Прибыль (убыток) до налогообложения 346133 372414 Текущий налог на прибыль ( 107301 ) ( 92511 ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прочее Чистая прибыль (убыток) 237393 279903

Приложение 3

План продаж ООО «ЦИБ» на 2016 год Наименование январь февраль март

показателя шт. руб. шт. руб. шт. руб. Разработка сайта 2 30000 2 30000 2 30000 Разработка программы 1 35000 1 35000 1 35000 Проведение 8 160000 8 160000 8 160000 информационного расследования Оказание услуг 20 152524 20 152524 20 152524

апрель май июнь Разработка сайта 2 30000 2 30000 2 30000 Разработка программы 1 35000 1 35000 1 35000 Проведение 8 160000 8 160000 8 160000 информационного расследования Оказание услуг 20 152524 20 152524 20 152524

июль август сентябрь Разработка сайта 2 30000 2 30000 2 30000 Разработка программы 1 35000 1 35000 1 35000 Проведение 8 160000 8 160000 8 160000 информационного расследования Оказание услуг 20 152524 20 152524 20 152524

октябрь ноябрь декабрь Разработка сайта 2 30000 2 30000 2 30000 Разработка программы 1 35000 1 35000 1 35000 Проведение 8 160000 10 200000 10 20000 информационного расследования Оказание услуг 20 152524 20 152524 20 152526

Приложение 4

Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «ЦИБ»

На На 31 декабря На 31 декабря

Наименование показателя 20 16 г. 20 15 г. 20 г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 41694 42984

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 1501689 1303938

БАЛАНС 1543383 1346922

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 1543383 833122 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА — 1439 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА — 512361 БАЛАНС 1543383 1346922

Приложение 5

План – отчет о финансовых результатах ООО «ЦИБ»

За 31.12 За 31.12

Наименование показателя 20 15 г. 20 16 г.

Выручка 3601789 4601290 Себестоимость продаж ( 1796693 ) ( 2299767 ) Валовая прибыль (убыток) 1805096 2301523 Коммерческие расходы ( ) ( ) Управленческие расходы ( 1426447 ) ( 1426447 ) Прибыль (убыток) от продаж 378649 875046 Доходы от участия в других организациях Проценты к получению 9 Проценты к уплате ( 7395 ) ( ) Прочие доходы 163630 Прочие расходы ( 188760 ) ( ) Прибыль (убыток) до налогообложения 346133 875046 Текущий налог на прибыль ( 107301 ) ( 167815 ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прочее Чистая прибыль (убыток) 237393 707261 Бакалаврская работа выполнена мною самостоятельно. Использованные в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них.

Отпечатано в 1 экземпляре.

Библиография составляет 30 наименований.

Один экземпляр сдан на кафедру «____» __________ 2016г.

Дата « ______» ______________ 2016г.

Студент ______________ ( П.П. Шмидт )