Подборка по базе: , Керимбек А. конспект 11.docx , Математика 6кл — Конспект..docx , прописной конспект рабочий вариант.docx , овощи конспект.docx , Лекции по Математике конспект.docx , 102 Фк Ибрагимова Алсу Програмное обеспечение — конспект.docx , АСР ҹ16 конспект.doc , Жолболсынов Б. Элмат конспект. Өткізгіш бұйымдар..docx , курсовая ОФОРМЛЕНИЕ.doc
Практическая работа № 16
|
Тема: |
Документальное оформление кассовых операций |
|
Цель работы: |
Усвоить нормативные документы и правила документального оформления кассовых операций. В результате выполнения практической работы студенты должны уметь: — применять на практике постановления, распоряжения, приказы, руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций; должны знать: — постановления, распоряжения, приказы, руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций; — формы кассовых и банковских документов. |
|
Приборы, материалы и инструмент |
Раздаточный материал по теме, нормативные документы |
|
Порядок выполнения практической работы |
|
Теоретическая часть
Основным документом, регламентирующим ведение кассовых операций (КО) в РФ, является Положение ЦБР от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой БР на территории РФ».
Кассовые операции
Место для проведения кассовых операций – Кассу определяет сам руководитель ЮЛ (ИП).
Ведение КО возложено на кассира , который несет полную материальную ответственность. Кассир снабжается печатью, а также образцами подписей уполномоченных лиц.
Кассовые документы могут оформляться как на бумажном носителе, так и с помощью технических средств.
Контроль за ведением КО возложен на главного бухгалтера, а при его отсутствии – на руководителя. Внешним контролирующим органом выступают налоговые органы.
Кассовая дисциплина – это выполнение правил совершения приходных и расходных операций с наличными денежными средствами и денежными документами; обеспечение соблюдения порядка расходования денег из выручки, лимитов остатков кассы, сроков сдачи выручки в банк.
Настоящее Положение изменило 3 главных момента ведения КО:
1.Самостоятельное установление Лимита остатка денег в кассе.
2.Перечень обязательных форм учетных документов (6 документов)
3.Оборудование кассовых помещений.
Для надлежащего исполнения работы кассир должен знать:
- нормативную базу ведения КО;
- формы кассовых и банковских документов;
- порядок оформления приходных и расходных кассовых документов;
- порядок расчета лимита остатка денег в кассе;
- порядок составления кассовой книги и отчетности;
- правила эксплуатации ККТ ;
- правила внутреннего трудового распорядка и документооборота.
Должностная инструкция предусматривает следующие обязанности кассира:
1.осуществление операций по приему, выдаче и хранению денежных средств;
2.сдача в учреждение банка денежной наличности;
3.ведение кассовой книги;
4.оформление документов и получение денег в банке;
— Основными кассовыми операциями являются прием и выдача денежных средств. Кассир обязан сверить все записи учетных документов, проверить суммы и подписи. Деньги выдаются и принимаются поштучным, полистным способом в присутствии вносителя. Главное, операция должна сразу быть отражена в кассовых документах.
Задания практической работы № 1
Задание 1. Составьте опорный конспект по вопросу темы 1.1 «Документальное оформление кассовых операций», используя предложенные вопросы и перечень источников литературы
Согласно Положению №373 для ведения кассовых операций юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями применяются типовые формы первичных документов и учетных регистров:
Бланки документов указанных документов утверждены ________
_______________________________________________________
Характеристика учетных документов:
|
Показатели |
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
|
Назначение документа |
|||||
|
Форма по ОКУД |
|||||
|
Кем составляется |
|||||
|
Кем подписывается |
|||||
|
Количество экземпляров |
|||||
|
Место хранения |
|||||
|
Сроки хранения |
|||||
|
Дополнительная информация |
Согласно гл.2 Положения № 373 кассовые документы оформляются: ___________________________________________
_______________________________________________________
Внесение исправлений в кассовые документы _________________.
Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на ___________________________________
________________________________________________________.
Задание 2. Решение практических ситуаций по вопросам документального оформления кассовых операций
Ситуация 1
Организация осуществляет торговую деятельность продуктами питания и товарами для хозяйственных нужд. Для обслуживания населения оборудованы 3 кассы, на которых работают кассиры-операционисты. Ответственным за кассовую дисциплину является старший кассир. Какие документы обязательны при ведении кассовых операций в организации?
Ситуация 2
В организации имеется отдельно оборудованная касса для ведения кассовых операций. Материально-ответственным лицом является кассир, с которым заключен соответствующий договор. Какие документы необходимо вести кассиру для осуществления выплаты заработной платы работникам организации?
Ситуация 3
Индивидуальный предприниматель занимается оказанием услуг населению по ремонту обуви. В штате работников нет, кроме самого предпринимателя. Кто является кассиром и несет ответственность за ведение кассовых операций?
Ситуация 4
По распоряжению директора в организацию принимается работник на должность кассира. Какие документы необходимо оформить для привлечения кассира к работе? Нужно ли знакомство кассира с внутренними документами организации? Если, да, то какими?
Ситуация 5
В организации один работник направляется в командировку. Для этого из кассы необходимо выдать деньги на командировочные расходы. Опишите процедуру выдачи денег.
Контрольные вопросы для самопроверки
-
Перечислите нормативные документы, регламентирующие ведение кассовых операций в РФ;
-
Что относится к кассовым операциям?
-
Где проводятся кассовые операции?
-
Как оборудуют кассу?
-
Необходимо ли составлять договор о ПМО с кассиром?
-
Кто является ответственным за ведение кассовых операций в организации?
-
Какие операции оформляются при помощи ПКО, РКО?
-
В чем разница документов «РПВ» и «ПВ»?
-
Можно ли вести кассовые операции автоматизировано?
-
Что такое кассовая дисциплина?
-
В чем заключаются обязанности кассира?
-
Какие виды ответственности предусмотрены за нарушение порядка ведения кассовых операций?
Практическая работа № 3
|
Тема: |
Порядок применения и заполнения приходных и расходных кассовых ордеров |
|
Цель работы: |
Усвоить правила заполнения кассовых ордеров и отработать практические навыки по их оформлению. В результате выполнения практической работы студенты должны уметь: — заполнять формы кассовых и банковских документов; — соблюдать правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг ; — осуществлять операции с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы; должны знать: — формы кассовых и банковских документов; — правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; — правила проведения операций с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы. |
|
Приборы, материалы и инструмент |
Раздаточный материал по теме, нормативные документы, Комплект бланков кассовых документов, ПК |
|
Порядок выполнения практической работы |
|
Теоретическая часть, Инструкция по заполнению расходного кассового ордера (РКО)
Расходный кассовый ордер применяется для выдачи наличных денежных средств из кассы. Это унифицированный документ (форма КО-2).
Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.
1.Вверху РКО пишется наименование организации, его структурное подразделение (если есть).
Если структурного подразделения нет, то ставим прочерк. Вверху в правой части пишутся коды организации на основании справки из Госкомстата.
2.»Номер документа» присваивается по порядку по мере выдачи денег из кассы. Нумерация начинается с начала года.
3.Дата документа – дата выдачи денег из кассы. Она совпадает с датой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3).
Дата указывается в формате — ДД.ММ.ГГГГ.
4.В графе «Дебет» и «Кредит» указываются бухгалтерские счета операции по кассе. Они заполняются бухгалтером. Графа «Дебет, код структурного подразделения» заполняется, если у предприятия есть такое подразделение и выдача денег осуществляется в нем.
В графе «Дебет, код аналитического учета» указывается код, если он применяется в организации, либо ставится прочерк.
«Кредит» – это счета кассы, из которой выдаются деньги. В синтетическом учете это счет 50 «Касса».
5.»Сумма, руб. коп.» — указывается сумма, выдаваемая из кассы, цифрами.
6.В графе «Код целевого назначения» указываются коды, если они приняты в предприятии.
7.По строке «Выдать» заполняется Ф.И.О. работника организации, которому выдаются деньги , в родительном падеже.
8.По строке «Основание» пишется содержание финансовой операции.
9.По строке «Сумма» повторяется сумма, указанная выше по расходному кассовому ордеру. Она пишется с большой буквы сначала строки прописью. Копейки указываются цифрами.
10.В «Приложении» – указываются документы, на основании которых из кассы выдаются деньги. Если деньги получает работник сторонней организации, необходимо указать данные в доверенности, по которой деньги выдаются из кассы. Доверенность прикладывается к расходному кассовому ордеру.
11.РКО регистрируется в журнале учета кассовых документов КО-3 и заверяется подписями руководителя организации и главного бухгалтера.
12.Строку «Получил» заполняет сам получатель денег. В нее вписывается полученная сумма прописью, копейки цифрами. Затем получатель денежных средств ставит свою подпись и дату. Ниже пишется наименование документа, на основании которого деньги выдаются получателю. Чаще всего это паспорт или документ, удостоверяющий личность.
13.Строка «Выдал кассир» заполняется кассиром или уполномоченным лицом после выдачи денег по РКО. По ней кассир заверяет расходник своей подписью и ее расшифровкой.
РКО не передается на руки получателям денег. Он остается у кассира.
Инструкция заполнения приходного кассового ордера (ПКО)
Приходный кассовый ордер применяется для оформления наличных денег при их поступлении в кассу организации. Это унифицированный документ (форма КО-1).
Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.
1.Приходный кассовый ордер (ПКО) состоит из двух частей: самого приходного ордера и квитанции, которая после заполнения выдается лицу, внесшему деньги в кассу.
2.Вверху ПКО заполняется наименование организации и ее структурное подразделение (если есть).
«Коды» заполняются на основании справки из Госкомстата.
3.Номер ПКО указываются по порядку ведения кассовых операций. Нумерация начинается с начала года. ПКО регистрируются в журнале регистрации КО-3.
4.«Дата составления» — дата оприходования денег (поступления денег в кассу).
Формат даты ДД.ММ.ГГГГ (например, 25.05.2012).
5.Графы «Дебет» и «Кредит», как и в расходном кассовом ордере, заполняет бухгалтер. По Дебету счета всегда ставится счет учета операций по кассе (синтетический счет 50 «Касса»).
6.В графе «Сумма, руб. коп.» пишется денежная сумма, вносимая в кассу. Она указывается цифрами. Графа «Код целевого назначения» заполняется, если организация применяет систему кодирования.
7.В графе «Принято от___» пишется ФИО лица, внесшего деньги в кассу , в родительном падеже, а если платеж внесен представителем сторонней организации, то «Название организации» и ФИО уполномоченного лица.
8.В графе «Основание» – показывается содержание финансовой операции либо документ, на основании которого принимается платеж.
9.По строке «Сумма» указывается сумма платежа, принимаемого в кассу. Сумма пишется с начала строки с большой буквы прописью, а копейки цифрами. Если строка «Сумма» заполнена не полностью, то пустые места прочеркиваются.
10.По строке «В том числе» вносится сумма НДС цифрами, либо запись «без налога (НДС)».
11.В «Приложении» указываются первичные документы, которые должны быть приложены к ордеру.
Задания практической работы № 3
Задание 1 Оформление договора о полной материальной ответственности
Заключите и оформите Договор о полной материальной ответственности ООО «Звезда» с кассиром. Для выполнения задания используйте бланк документа в Комплекте бланков и исходные данные.
Исходные данные:
ООО «Звезда» заключает договор с кассиром. Кассиром является студент. Дата составления документа 10.01.2014 г.
Руководитель ООО «Звезда» Золотарев А.А., гл.бухгалтер Золотарева Л.П.
Задание 2 Заполнение приходных и расходных кассовых ордеров
Задание 1
В Комплекте бланков заполнить ПКО №15 по следующей операции:
ООО «Звезда» 12.10.2013 г. приняло от покупателя ИП Иванова Павла Петровича 29500 руб. (в .ч. НДС 4500) за реализованную продукцию по счету №112 от 09.10.2013 г. Код по ОКПО 91875660.
Задание 2
В комплекте бланков заполнить РКО №38 по следующей операции:
57 от 11.10.2013 г.
Задание 3
На основе приведенных операций по кассе за 12 октября 2013 года в ООО «Звезда» заполнить ПКО и РКО в конфигурации «1С:Бухгалтерия»
Хозяйственные операции за 12.10 2013 г.:
|
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
|
ПКО №15 получена выручка от продажи продукции от ИП Иванова П.П. |
29500-00 |
|
ПКО №16 получен возврат аванса от Сычева А.А. |
150-00 |
|
ПКО №17 получено в банке по чеку № 1564 для выдачи заработной платы |
400 000-00 |
|
РКО №38 выдан аванс на командировку зам.директора Романову В.В. |
10 000-00 |
|
РКО №39 по платежной ведомости выплачена зар.плата |
350 000-00 |
|
РКО №40 в банк депонирована невыплаченная зар.плата |
50 000-00 |
|
РКО №41 выдан аванс на хоз.нужды Луневой И.И. |
5 000-00 |
