Учет банковских операций

метки: Выписка, Остаток, Защита, Строка, Месяц, Сальдо, Кредит, Бухгалтерский

Учет банковских операций , Структура отчета курсового проекта.

1. Анализ предметной области (ПО)

1.1. Описание ПО решаемой задачи (цели, условия)……………………3

1.2. Функции ПО, реализуемые задачей (назначение и возможности)……………………………………………………………………..5

1.3. Перечень необходимых документов…………………………………….6

1. Постановка задачи

2.1. Организационно-экономическая сущность задачи……………..6

2.2. Формат входных документов………………………………………………6

2.3. Описание алгоритма получения задачи………………………………7

2.4. Описание выходной информации………………………………………..9

1. Разработка информационного обеспечения задачи

3.1. Подготовка документов и макетирование данных…………….10

3.2. Определение объема информации………………………………………11

3.3. Описание логической структуры информации……………………11

3.4. Разработка исходных данных контрольного примера и их кодов…………………………………………………………………………………12

1. Разработка функциональной структуры АРМ

4.1. Описание функциональной структуры задачи……………………14

4.2. Разработка диалогового приложения пользователя……………16

4.3. Функции персонала и сервис………………………………………………16

1. Разработка конфигурации программно-аппаратного комплекса……………………………………………………………………………..17
2. Анализ риска и план защиты информации………………………………18

1. Анализ предметной области (ПО).

1.1.Описание ПО решаемой задачи (цели, условия).

Внедрение современной вычислительной техники ставит новые проблемы перед теорией и практикой бухгалтерского учета (использование математического программирования, мо­делирование хозяйственных процессов и т.п.).

оперативный, бухгал­терский и статистический.

объекты учета, способы получения и обработки информации и выполняет свою функцию, возложенную на хозяйственный учет в стране,

Оперативный (оперативно-технический)

Поскольку оперативный учет контролирует в основном од­нородные операции, то в нем отражаются преимущественно натуральные и трудовые измерители. Денежный измеритель ис­пользуется не как обобщающий, а только в случаях, когда этого требует характер учитываемых операций (например, для контроля объемов договоров поставки, отгрузки и реализации продукции и пр.), определенной системы первичной документации оператив­ный учет, как правило, не имеет, В нем используются в основ­ном данные документов бухгалтерского учета и только в от­дельных случаях предприятия составляют свои формы документов.

Данной работы является актуальной. Целью и задачами работы выступает ...

... чего расчетные документы передают в бухгалтерию организации для оплаты. Оценка материалов Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по ... задачами работы выступает изучение бухгалтерского учета материалов. 1. Понятие и характеристика материалов Согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/011 к бухгалтерскому учету в ...

Бухгалтерский учет

Обязательным условием отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете является их документальное оформление, благодаря чему показатели учета приобретают доказательное, юридическое значение. Экономическая сторона бухгалтерского учета дает возможность оценить эффективность хозяйственных процессов, юридическая — законность их осуществления. В этом проявляется взаимосвязь между экономикой и правом в процессе хозяйственной деятельности. Для обеспечения систематического и взаимосвязанного от­ражения хозяйственных средств и процессов в бухгалтерском учете используются присущие только ему способы обработки учетной информации — система счетов, двойная запись хозяй­ственных операции на счетах, балансовое обобщение и др.

Таким образом, бухгалтерский учет является системой сплош­ного, непрерывного, документально обоснованного и взаимосвязан­ного отражения хозяйственных средств, их источников, хозяйст­венных процессов и результатов деятельности в денежном измерении для обеспечения информации, необходимой для управления и контроля.

Статистический учет

Статистика использует разные измерители и присущие ей способы обработки информации (массовые и выборочные на­блюдения, относительные и средние величины, динамичные ряды и пр.).

Для получения сводной информации статистика широко использует данные оперативного и бухгалтерского учета. Данные статистического учета используются также для перспективного планирования и прогнозирования социально-эко­номического развития страны. Поэтому оперативный и бухгал­терский учет подчиняются задачам государственной статистики.

бухгалтерский учет

Требования к бухгалтерскому учёту.

Для успешного решения задач, стоящих перед бухгалтерс­ким учётом, он должен отвечать требованиям Положения об организации бухгалтерского учёта и отчетности в Украине.

Первое требование, Второе требование, Третье требование, Четвёртое требование, Пятое требование

Для выполнения вышеуказанных требований работники учета должны быть хорошо знакомы со своим делом, приобретая для этого необходимые теоретические и практические знания и постоянно повышая квалификацию. Работники учета должны быть требовательны к себе, постоянно осуществлять самоконтроль. Без этого невозможно соблюдать требования своевременности, точности и ясности.

Построение бухгалтерского учёта зависит от развития всех факторов, обусловливающих его суть. Так, применение ПЭВМ даёт возможность одному работнику оперировать нормативной, технологической, учётной, правовой информацией, что поднима­ет интегрированность бухгалтерского учёта в системе управле­ния на более высокий уровень, порождая новое качество бухгалтерского учёта и новые факторы его

В отличие от других видов учёта бухгалтерский учёт обеспечивает сплошную регистрацию всех хозяйственных операций на основании документов первичного учёта.

Основными задачами бухгалтерского учёта явля­ются:

• соблюдение Положения об организации бухгалтерс­кого учёта и отчётности в Украине;
• учёт, анализ и контроль за соблюдением инфор­мации о хозяйственной деятельности;
• учёт, анализ и контроль за затратами труда и его оплатой;
• Данные текущего бухгалтерского учёта (учётные докумен­ты, записи) необходимы прежде всего работникам самих предприятий в их ежедневной работе; они также являются основой для составления отчётности предприятий.

Порядок документального оформления учета расчетов с рабочими по оплате труда регламентируется Типовыми формами первичного учета по расчетам с рабочими и служащими по заработной плате, утвержденными приказом Минстата Украины от 22.05.96. №144.

Бухгалтерский учет хозяйственных процессов

... процессе снабжения. 1. Бухгалтерский учёт хозяйственных процессов 1.1 Общая характеристика бухгалтерского учёта Бухгалтерский учёт представляет собой сплошное, непрерывное, взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности предприятия на основании документов. Сплошное отражение хозяйственной деятельности подразумевает под собой обязательный учет ...

Для открытия счета предприятие должно представить уч­реждению банка:

• заявление на открытие счета установленного образца;
• копию свидетельства о государственной регистрации в органе, уполномоченном осуществлять такую регистрацию;
• копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет;
• копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины;
• копию уставного капитала предприятия, надлежащим об­разом зарегистрированного;
• карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиск печати в двух экземплярах.

С текущего счета осуществляются операции, обеспечиваю­щие производственно-хозяйственную, коммерческую и иную деятельность — расчеты за товарно-материальные ценности с поставщиками и покупателями продукции; предоставленные и полученные услуги; уплата обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды; операции, связанные с обеспечением со­бственных социально-бытовых нужд и иных операций в соот­ветствии с уставной деятельностью предприятия. С текущего счета банк выдает наличные деньги на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности, дивидендов (дохо­дов) на хозяйственные и другие нужды.

В соответствии с постановлением Правления НБУ № 473 от 11.11.98 «Изменения и дополнения к Порядку ведения кассовых операций в Национальной валюте Украины» все расчеты пред­приятий и индивидуальных предпринимателей между собой (кроме имеющих налоговую задолженность), а также с гражда­нами осуществляются как за счет средств, полученных в банке, так и за счет выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) и других кассовых поступлений.

Наличная выручка предприятий (в том числе коллективных сельскохозяйственных предприятий и селянских, фермерских, хозяйств) и индивидуальных предпринимателей, не имеющих налоговой задолженности, полученная от реализации товаров (работ, услуг), и другие кассовые поступления могут использо­ваться ими в необходимых размерах для обеспечения хозяйст­венных нужд, в том числе и на выплаты, связанные с оплатой труда и выплатой дивидендов (доходов).

В этих целях ими могут использоваться и наличные деньги, полученные в банке. При этом предприятия и индивидуальные предприниматели должны обеспечивать систематическую и полную оплату нало­гов и внесение обязательных платежей в государственные целе­вые фонды в порядке и сроки, предусмотренные действующим законодательством.

Предприятия независимо от формы собственности (в том числе и коллективные сельскохозяйственные предприятия и се­лянские, фермерские, хозяйства) и индивидуальные предприни­матели, имеющие налоговую задолженность, все расчеты с дру­гими предприятиями и индивидуальными предпринимателями должны осуществлять в безналичном порядке.

журнале-ордере № 2

1.3. Перечень необходимых документов.

журнале-ордере № 2

Выписка банка, Платеж­ные поручения

Конечно, кроме указанных используются и другие банковские документы.

1. Постановка задачи.

2.1. Организационно-экономическая сущность задачи., Наименование задачи:

цель решения:

назначение:

источники и способы поступления исходных данных:

потребители результатной информации и способы ее отправки:

информационная связь с другими задачами:

2.2. Формат входных документов.

Входными документами являются:

1. Выписка банка

Выписка из банка «___________________» За «__»200__ г. Для ___________________ Лицевой счет__________________
Входящий остаток	Корреспондент	ДОК	Дебет	Кредит
РО
Итого оборотов Исходящий остаток

Формы предоставления:, Количество документов:, Описание структурных единиц информации:

Наименование реквизитов Выписка из банка	Характеристика реквизитов
	Тип	Длина в знаках
Дата	Дата.	15
Вход. остаток	Числ.	15
Корреспондент	Числ	13
Док	Симв.	7
Дебет	Числ.	15
Кредит	Числ.	15
Итого оборотов	Числ.	15
Исходящий остаток	Числ..	15

2.3. Описание алгоритма получения задачи.

	Редактирование, контроль массива

2.4. описание выходной информации.

Журнал-ордер № 2

Журнал –ордер № 2

Наименование предприятия________________________________

По кредиту счета № 31 «Счета в банках» за «__» 200_ г.

№ строки	Дата выписки	В дебет счетов							Итого
		92	30	63	64	65	37	И т.д.
1
2
3
4
5
6
7
И т.д.
Итого

Гл.Бухгалтер ______________

Форма предоставления:, Периодичность и сроки представления:, Количество документов:, Перечень пользователей результативной информацией:, Описание структурных единиц информации:

Наименование реквизитов Журнал –ордер № 2	Характеристика реквизита
	Тип	Длина в знаках
Наименование предприятия, организации	Симв.	30
Дата выписки	Дата.	5
Номер строки	Симв.	3
Итого	Символ	10
Дебет счетов	Символ	7

Ведомость № 2

Наименование предприятия________________________________

По дебету счета № 31 «Счета в банках» за «__» 200_ г.

Сальдо на начало месяца по Главной книге _____________________ грн.

№ строки	Дата выписки	В дебет счетов							Итого
		92	30	63	64	65	37	И т.д.
1
2
3
4
5
6
7
И т.д.
Итого

Сальдо на конец месяца по Главной книге _____________________ грн.

Гл.Бухгалтер ______________

Форма предоставления:, Периодичность и сроки представления:, Количество документов:, Перечень пользователей результативной информацией:, Описание структурных единиц информации:

Наименование реквизитов Ведомость № 2	Характеристика реквизита
	Тип	Длина в знаках
Наименование предприятия, организации	Симв.	30
Дата выписки	Дата.	5
Номер строки	Симв.	3
Итого	Символ	10
Дебет счетов	Символ	7

1. Разработка информационного обеспечения задачи.

3.1.подготовка документов и макетирование данных.

Выписка из банка «___________________» За «__»200__ г. Для ___________________ Лицевой счет__________________
Входящий остаток	Корреспондент	ДОК	Дебет	Кредит
РО
Итого оборотов Исходящий остаток

3.2.определение объема информации.

Наименование реквизитов по выписке из банка	Идентификатор	Формат	Разрядность
Дата	Data_vupisk	дата	15
Дебет	debet	Символьный	15
Кредит	kredit	Символьный	15
Номер счета	Nomer_scheta	Числовой	5
Сумма	Summa	Числовой	15
Итого:			65

3.3.описание логической структуры информации.

Ввод данных осуществляется при помощи диалоговых окон.

Ввод данных по выписке из банка:

			Data_vupisk
				debet
			Nomer_scheta
				summa

*При введении назначения платежа, программа должна распознавать по назначению платежа номер счета, к примеру, «Административные расходы» — это 92 счет и т.д.

Описание журнала-ордера № 2:

Наименование реквизитов исходящих документов	Идентификатор	Характеристика документов
		Тип	Максимальная длина в знаках
Номер по порядку	nomer	Символьный	3
Дата выписки	data	Символьный	15
Номер счетов	Nomer_czeta	Символьный	3
Названия счетов	name	Символьный	25
Суммы	summ	Денежный	15
Итого:			61

Описание ведомости № 2:

Наименование реквизитов исходящих документов	Идентификатор	Характеристика документов
		Тип	Максимальная длина в знаках
Номер по порядку	Nomer_v	Символьный	3
Дата выписки	Data_v	Символьный	15
Номер счетов	Nomer_czeta_v	Символьный	3
Названия счетов	Name_v	Символьный	25
Суммы	Sum_v	Денежный	15
Сальдо на начало месяца	Saldo_n	Денежный	15
Сальдо на конец месяца	Saldo_k	Денежный	15
Итого:			91

Выписка из банка ДОФ АКБ УСБ За «11» 12 2001г. Для ООО «Стальтехресурс» Лицевой счет 2600310888001 (980 украинская гривна)
Входящий остаток	Корреспондент	ДОК	Дебет	Кредит
РО				39649,36
334215	26003501635527	423
322294	26008102045101	422	2050,85
805012	35424257010385	419	245,22
805012	35424257010385	420	200,00
305578	26006304750201	418	146,16
306964	26008000043001	421	72,30
305017	61110308513007	289/ав	6,00
305299	26004134316001	222		2425,72
305675	2600401507	4404		3200,00
331423	26002531	3693		12695,00
Итого оборотов			35260,63	18320,72
Исходящий остаток				22709,45

Выписка из банка ДОФ АКБ УСБ За «12» 12 2001г. Для ООО «Стальтехресурс» Лицевой счет 2600310888001 (980 украинская гривна)
Входящий остаток	Корреспондент	ДОК	Дебет	Кредит
РО				22709,45
305749	2600430134801	903		601,60
306696	2600401491001	1350		24216,55
Итого оборотов			0,00	24818,15
Исходящий остаток				47527,60

Выписка из банка ДОФ АКБ УСБ За «13» 12 2001г. Для ООО «Стальтехресурс» Лицевой счет 2600310888001 (980 украинская гривна)
Входящий остаток	Корреспондент	ДОК	Дебет	Кредит
РО				47527,60
305017	10011085980000	507	655,91
305017	10011085980000	507	10,50
305653	25601000040100	424	245,85
305653	26009004790200	432	222,59
805012	33210013799002	427	76,05
305653	26006304750201	431	29,36
305653	25600216040100	430	20,49
805012	37171212993045	425	18,63
805012	331214183799002	429	10,20
305017	61103085130007	9472/ав	9,00
805012	37125699990145	428	7,60
305017	61107085130070	9820/ав	6,66
805012	37170213993045	426	3,73
305299	26004140032001	1650		5180,00
Итого оборотов			1316,57	5180,00
Исходящий остаток				51391,03

Ввод данных производится вручную по выписке из банка, при помощи диалоговых окон. На основе введенных данных формируется массив данных, имеющий такой вид:

Дата выписки	Дебет/кредит	Номер счета	Сумма

Информация обрабатывается таким образом:

Дата выписки	Дебет/кредит	Номер счета	Сумма
A2	B2	C2	D2
A3	B3	C3	D3
A4	B4	C4	D4

журнала-ордера № 2

Журнал –ордер № 2

Наименование предприятия ООО «Стальтехресурс»

По кредиту счета № 31 «Счета в банках» за декабрь 2001 г.

№ строки	Дата выписки	В дебет счетов									Итого
		361/1	631	301	651	654	641/3	652	653	641/6
1	11/12	146,16
2	11/12	245,22
3	11/12	200,00
4	11/12	72,30
5	11/12		2050,85
6	11/12		32540,10
7	11/12	6,00
Итого:		669,68	34590,95								3526063
8	13/12	15,66		666,41
9	13/12				245,85
10	13/12	222,59
11	13/12						76,05		18,63	10,20
12	13/12	29,36
13	13/12							20,49
14	13/12					7,60
15	13/12								3,73
Итого:		267,61		666,41	245,85	7,60	76,05	20,49	22,36	10,20	1316,57
И т.д.
Итого		937,29	34590,95	666,41	245,85	7,60	76,05	20,49	22,36	10,20	36577,20

Гл.Бухгалтер ______________

Ведомость № 2

Наименование предприятия ООО «Стальтехресурс»

По дебету счета № 31 «Счета в банках» за декабрь 2001 г.

Сальдо на начало месяца по Главной книге 32709,76грн.

№ строки	Дата выписки	В дебет счетов							Итого
		361 «Расчеты с покупателями»	631					И т.д.
1	11/12	24257,75
2	11/12	3200,00
3	11/12	12695,00
Итого:		40152,80							40152,80
4	12/12	601,60
5	12/12	24216,55
6	13/12	5180,00
Итого:		29998,20							29998,20
И т.д.
Итого		70150,90							70150,90

Сальдо на конец месяца по Главной книге _____________________ грн.

Гл.Бухгалтер ______________

Журнал –ордер № 2

Наименование предприятия ООО «Стальтехресурс»

По кредиту счета № 31 «Счета в банках» за декабрь 2001 г.

№ строки

Дата выписки

В дебет счетов

Итого

361/1

631

301

651

654

641/3

652

653

641/6

1

B3

C3

2

B4

C4

3

B5

C5

4

B6

C6

5

B7

C7

6

B8

C8

7

B9

C9

=СУММ(C3:C9)

=СУММ(D3:D9)

=СУММ(C10:K10)

8

B11

C11

E11

9

B12

F12

10

B13

C13

11

B14

H14

J14

K14

12

B15

C15

13

I16

14

B17

G17

15

B18

J18

=СУММ(C11:C18)

=СУММ(E11:E18)

=СУММ(F11:F18)

=СУММ(G11:G18)

=СУММ(H11:H18)

=СУММ(I11:I18)

=СУММ(J11:J18)

=СУММ(K11:K18)

=СУММ(C19:K19)

И т.д.

Итого

=C10+C19

=D10+D19

=E10+E19

=F10+F19

=G10+G19

=H10+H19

=I10+I19

=J10+J19

=K10+K19

=L10+L19

Гл.Бухгалтер ______________

Ведомость № 2

Наименование предприятия ООО «Стальтехресурс»

По дебету счета № 31 «Счета в банках» за декабрь 2001 г.

Сальдо на начало месяца по Главной книге 32709,76грн.

№ строки	Дата выписки	В дебет счетов							Итого
		361 «Расчеты с покупателями»	631					И т.д.
1	B4	C4
2	B5	C5
3	B6	C6
Итого		=СУММ(C4:C6)							=СУММ(C7:I7)
4	B8	C7
5	B9	C8
6	B10	C9
Итого		=СУММ(C8:C10)							=СУММ(C11:I11)
И т.д.
Итого		=C7+C11							=J7+J11

Сальдо на конец месяца по Главной книге _____________________ грн.

Гл.Бухгалтер ______________

Для быстрой разработки пользовательских приложений можно воспользоваться одним из настольных приложений компании Microsoft, например, электронной таблицей Microsoft Excel.

Excel является самой простой в эксплуатации и в то же время самой мощной системой электронных таблиц. Этот парадокс объясняется простотой использования панелей инструментов и контекстных меню, которые обеспечивают доступ к средствам анализа и форматирования данных.

Пакет Microsoft Office гарантирует, что все приложения пакета, позволяющие совместно использовать данные, имеют общие меню и панели инструментов и имеют общий язык программирования — Visual Basic приложений (VBA).

Ввод данных значительно в Excel облегчен. Доступны такие средства, как раскрывающиеся списки, флажки и кнопки, которые можно размещать прямо на рабочем столе. Проверка данных позволяет даже не знакомому с программированием новичку устанавливать предельные значения для вводимых данных и затем контролировать правильность ввода.

Excel располагает такими средствами, которые помогают выполнять обычные, часто повторяющиеся процедуры по анализу данных. Любой, кому необходимо анализировать базу данных, по достоинству оценит скорость работы сводных таблиц. Сводные таблицы могут включать формулы, которые можно определить самостоятельно.

Если проблемы сводятся к решению задач оптимизации, то для решения этих задач Excel имеет надстройку Поиск решения, которая позволяет решать задачи линейного и нелинейного программирования.

Excel имеет сотни встроенных функций, число которых увеличивается, если установлена надстройка Пакет анализа. Эта надстройка позволяет решать самые сложные задачи статистического и финансового анализа.

Риск — стоимостное выражение вероятного события, ведущего к потерям. Оценка степени риска при осуществлении того или иного варианта угроз, выполняемая по специальной методике, называется анализом риска.

В процессе анализа риска изучают компоненты АВС, которые могут подвергнуться угрозам, определяют уязвимые места системы, оценивают вероятность для каждой конкретной угрозы и ожидаемые размеры потерь, выбирают возможные методы защиты и подсчитывают их стоимость.

Исходя из анализа принимают решение о целесообразности мер защиты. В итоге строится план защиты, формируется политика безопасности.

Политика безопасности — набор законов, правил и практических рекомендаций, на основе которых строится управление, защита и распределение критической информации в системе. Она должна определять поведение системы в различных ситуациях.

План зашиты содержит такие группы сведений:

текущее состояние системы;

рекомендации по реализации системы защиты;

ответственность персонала;

порядок ввода в действие средств защиты;

порядок пересмотра плана и состава средств защиты.

Политика безопасности представляет собой некоторый набор требований, прошедших соответствующую проверку, реализуемых при помощи организационных мер программно-технических средств и определяющих структуру системы защиты.