Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест
Раздел:
Тип: Задача | Размер: 22.68K | Скачано: 138 | Добавлен 15.10.16 в 11:28 | Рейтинг: +1 | Еще
Задача 1
Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты
Таблица 1 – Исходные данные
|
Показатель |
|
|
Реализовано хлеба по цене 19 руб. за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс. булок |
115 |
|
Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб. |
115 |
|
Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб. |
563 |
|
Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс. руб. |
30 |
|
Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб. |
15 |
|
Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того: — НДС, тыс. руб. |
115 11,5 |
Решение
- Начислено НДС:
(19*115000)
- 18% = 2185000
- 18% =393 300 руб.
115 000
- 18% = 20 700 руб.
Итого начислено 393300+20700=414000 руб.
- Налоговые вычеты:
563000
- 18 ÷118 = 85 881,36 руб.
30000
- 18 / 118 = 4576,27 руб.
Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.
- НДС в бюджет:
414000 – 101957,63 = 312042,37 руб.
Задача 2
Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных
Таблица 2 – Исходные данные, тыс. руб.
|
Показатель |
|
|
Доходы от реализации продукции |
17000 |
|
Расходы на изготовление продукции, кроме того: |
15500 |
|
-расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств |
25 |
|
-затраты на содержание законсервированных производственных мощностей |
18 |
|
-расходы на услуги банков |
10 |
|
-расходы ЖКХ сверх нормы |
31 |
|
-перечислено профсоюзу |
5 |
Решение
Расходы составляют: 15500+25+18+10+31+5 = 15 592 тыс. руб.
Налогооблагаемая прибыль, Сумма налога на прибыль
Задача 3
Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3.
Таблица 3 – Исходные данные, руб.
|
Доходы по месяцам |
|
|
Январь |
10000 |
|
Февраль |
10000 |
|
Март |
10500 |
|
Апрель |
9000 |
Решение
Общая сумма налогового вычета на детей составила
1400*2+3000 =5800 рублей в месяц.
НДФЛ январь = (10 000– 5 800)
- 13% = 546 руб.
НДФЛ февраль = (10 000– 5 800)
- 13% = 546 руб.
НДФЛ март = (10 500– 5 800)
- 13% = 611 руб.
НДФЛ апрель = (9 000 – 5 800 -500)
- 13% = 351 руб.
НДФЛ за период с января по апрель текущего года
546 + 546 + 611 + 351 = 2054 руб.
1400*2+3000 =5800 руб.
Задача 4
По данным таблицы 4 рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года. Ставку налога на имущество принимается в размере 2,2%.
Таблица 4 – Исходные данные, млн.руб.
|
Остатки по данным бухгалтерского учета по счетам |
|
|
На 01.01 -счет 01 -счет 02 |
27 7 |
|
На 01.02 -счет 01 -счет 02 |
27 7,2 |
|
На 01.03 -счет 01 -счет 02 |
27 7,5 |
|
На 01.04 -счет 01 -счет 02 |
27 7,8 |
Решение
При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, которая составляет разницу между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.
на 01.01. 27-7= 20 млн.руб.
на 01.02. 27-7,2= 19,8 млн.руб.
на 01.03. 27-7,5= 19,5 млн.руб.
на 01.04. 27-7,8= 19,2 млн.руб.
Средняя стоимость имущества в целях расчета налога на имущество составит:
(20+19,8+19,5+1 9,2)÷4 = 19,625 млн. руб.
Сумма налога, подлежащая уплате в 1 квартале, составит:
19 625 000
- 2,2% = 431 750 руб.
Задача 5
Рабочий ОАО «РЖД» получил 20 марта 2012г. в организации по месту работы ссуду сроком на 2 месяца из расчета 5% годовых. Условиями договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производится одновременно не позднее 20 мая 2012г. Работник внес ссуду и уплатил проценты в срок. Рассчитайте по данным таблицы 5 сумму НДФЛ в материальной выгоде работника, если известно, что ставка рефинансирования на момент пользования ссудой равнялась 8%.
Таблица 5 – Исходные данные, тыс. руб.
|
Показатель |
|
|
Размер ссуды |
75 |
Решение
Материальная выгода:
75 000 руб. ÷365 дн.
- 62 дн. ((2/3·8% -5%)÷100)= 42,47 руб.
НДФЛ с материальной выгоды:
42,47 руб.
- 35% = 15 руб.
Тестовые задания
- Налоговая система – это:
а) совокупность принципов и способов взимания налогов;
- б) совокупность форм и методов взимания налогов;
в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;
г) права и ответственность участников налоговых отношений;
- Какой налог является федеральным?
а) налог на имущество организаций;
- б) земельный налог;
в) налог на прибыль организаций. ( К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.
- Какой налог является региональным?
а) налог на доходы физических лиц;
- б) земельный налог;
в) транспортный налог;
г) акцизы.
- Какой налог является местным?
а) налог на добычу полезных ископаемых;
- б) налог на добавленную стоимость;
в) налог на имущество физических лиц; (К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы.)
г) плата за пользование лесным фондом.
- Какой налог относится к специальным налоговым режимам?
а) таможенные платежи;
- б) сборы за пользование объектами животного мира;
в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
г) водный налог.
- Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта?
а) налог на прибыль (прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.).
Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.);
б) налог на доходы физических лиц;
- в) транспортный налог;
- г) налог на имущество физических лиц.
- Кто не является участником налоговых отношений?
а) Министерство финансов и финансовые органы;
- б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения;
в) Президент РФ – как орган власти; (
г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой.
- Какой орган власти уполномочен принимать решение по изменению сроков уплаты федеральных налогов и сборов?
а) Министерство финансов РФ;
- б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;
в) Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные по контролю и надзору в области налогов и сборов; (в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
г) Государственная дума.
- При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает:
а) недоимку;
- б) просрочку;
в) пеню;
г) разовую доплату.
- Какой вид изменения сроков уплаты применяется для сборов?
а) налоговый кредит;
- б) налоговая льгота;
в) отсрочка;
г) инвестиционный налоговый кредит.
- Лицо, уполномоченное взимать сумму налога у налогоплательщика:
а) Министерство финансов РФ;
- б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;
в) налоговый агент;( налоговые агенты — лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению (частные нотариусы, частные охранники, частные детективы и др.) в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов);
г) органы УВД.
не сложно
скачать бесплатно
Важно! Все представленные Задачи для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Задача, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, об этом нам.
Отзывы о работе:
Добавление отзыва к работе
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.
