Приведенные выше положения являются общими. Вместе с тем валютным законодательством предусмотрено несколько исключений, перечень которых является исчерпывающим.
По данным официальной статистики, в 2008 г. зарегистрировано 31 преступление, предусмотренное ст. 193 УК РФ, в 2009 г. — 414, а за 6 месяцев 2010 г. — 191. Казалось бы, все это указывает на действенность уголовно-правовой защиты сферы валютного регулирования. Однако из общего числа уголовных дел окончено производством и направлено в суд с обвинительным заключением в 2008 г. — 1, в 2009 г. — 20, а за 6 месяцев 2010 г. — 4. Соответственно с учетом приведенных данных непозволительно вести речь о действенности существующей уголовно-правовой защиты сферы валютного регулирования.
Проведенный анализ указывает на наличие ряда обстоятельств сугубо правового характера, которые препятствуют успешному применению ст. 193 УК РФ.
1. Изначально диспозиция ст. 193 УК РФ основывалась на том, что порядок и сроки репатриации иностранной валюты определены валютным законодательством. Подобная конструкция уже не согласуется в полной мере с положением ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ, согласно которому резиденты обязаны обеспечить репатриацию валюты в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами).
2. В соответствии с диспозицией ст. 193 УК РФ уголовная ответственность предусматривается лишь за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Однако в соответствии с ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ требования по репатриации предъявляются также и в отношении валюты Российской Федерации.
3. Юридическая конструкция ст. 193 УК РФ, основывающаяся на использовании слова «невозвращение», представляется не совсем удачной, поскольку недостаточно четко отражает субъективную сторону данного преступления, имеющего форму вины в виде прямого умысла. Иными словами, из диспозиции не усматривается то, что данное преступление фактически имеет своей целью уклонение от исполнения обязанности по репатриации валютной выручки.
4. В соответствии с п. 7 ст. 1 Федерального закона от 7 апреля 2010 г. N 60-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» сумма крупного размера для целей применения ст. 193 УК РФ многократно увеличена (с 5 млн. руб. до 30 млн. руб.).
5. Санкция ст. 193 УК РФ не предусматривает дифференциации уголовной ответственности в зависимости от размера невозвращенной валюты.
Федеральный закон ‘О Бухгалтерском учете’: анализ изменений
... ведение бухгалтерского учета в соответствии с указанным законом. Ведение Закона №402-ФЗ распространяется на определенных лиц, именуемых экономическими субъектами: Во избежание споров по вопросу о сфере действия Закона ... стандартов финансовой отчетности оказали большое влияние на формирование этой системы. Первый уровень образует Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ и другие законодате
С учетом изложенного представляется необходимым внести соответствующие изменения в уголовное законодательство:
«Статья 193. Уклонение от исполнения обязанности по репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации
1. Неполучение резидентом от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невозврат резидентом в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию Российской Федерации (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, совершенные в крупном размере, —
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до двух лет.
2. Те же деяния, совершенные в особо крупном размере, —
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Примечание. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма неполученных (невозвращенных) денежных средств в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации превышает три миллиона рублей, особо крупном размере — превышает тридцать миллионов рублей».
Заключение
Резюмируя проведенное исследование, следует остановиться на следующих выводах.
Механизм валютного контроля будучи одним из инструментов государственного управления (валютного регулирования) можно представить как организационно-правовую систему целенаправленного государственного воздействия на общественные отношения, возникающие в сфере совершения валютных сделок и операций в целях соблюдения валютной дисциплины участниками валютных правоотношений.
Структура системы субъектов контроля по действующему валютному законодательству является трехуровневой: Правительство РФ, органы валютного контроля и агенты валютного контроля. При этом субъекты каждого уровня указанной системы имеют строго определенный круг полномочий при реализации контрольных функций
В структуре механизма валютного контроля особо можно выделить институционный аспект. Он представлен как государственными органами, осуществляющими принятие актов валютного законодательства и контроль над их соблюдением, так и органами специальной компетенции в области валютного регулирования. Наделение Законом Банка России и Правительства РФ функций по принятию актов валютного законодательства означает придание им статуса органов специальной компетенции.
Правовой режим и виды валютных операций в Российской Федерации
... валюты и совершение валютных операций. В регулировании валютных отношений основную роль играет специальное валютное законодательство. 1. Понятие, цели и направления валютного регулирования Несмотря на использование термина «валютное ... осуществлении валютных операций (ст. 14); порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и ...
Рассматривая проблемы ответственности за нарушение валютного законодательства, следует отметить, что, по нашему мнению, за такие нарушения резиденты и нерезиденты могут привлекаться к административной или уголовной, но не финансово-правовой ответственности. Кроме того, резиденты и нерезиденты, нарушившие валютное законодательство Российской Федерации, в отдельных случаях могут нести и гражданско-правовую ответственность, которая выступает в качестве «вспомогательной» к административной и уголовной ответственности.
Считаем, что валютное законодательство и КоАП РФ, регулирующие отношения по привлечению к ответственности за нарушение валютного законодательства, должны быть настолько ясными и недвусмысленными, чтобы нормативные правовые акты не пересекались, не предусматривали разъяснения одних и тех же норм, мер или порядка валютного контроля. Поэтому работа по совершенствованию валютного законодательства и КоАП РФ в части регулирования ответственности за нарушение валютного законодательства, по устранению ряда проблем юридического характера, сложностей применения на практике различных норм валютного законодательства должна продолжаться.
Так, на наш взгляд, существует необходимость совершенствования действующего административного законодательства. А именно:
- внесения дополнения в санкцию ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, т.е. ввести ответственность физических лиц за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные им информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительные права на них;
- приведения в соответствие с действующим валютным законодательством ч.
1, 6 ст. 15.25 КоАП РФ, исключения ч. 3 ст. 15.25 КоАП РФ как не имеющей правовой основы в отраслевых нормативных правовых актах;
- изменения санкции ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ путем снижения нижнего предела административного штрафа, что позволит применять ответственность за незначительные нарушения актов органов валютного регулирования согласно тяжести совершенного деяния.
В части совершенствования уголовного законодательства также считаем, что проведенный анализ указывает на наличие ряда обстоятельств сугубо правового характера, которые препятствуют успешному применению ст. 193 УК РФ и предлагаем внести соответствующие изменения в уголовное законодательство, изложив ст. 193 УК РФ в следующей редакции:
«Статья 193. Уклонение от исполнения обязанности по репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации
1. Неполучение резидентом от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невозврат резидентом в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию Российской Федерации (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, совершенные в крупном размере, —
Налоговая декларация: применение по законодательству Российской Федерации
... из его статуса, относится обязанность представлять налоговую декларацию по данному налогу (пункт 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации), которая не ставится в зависимость от ... представляют все налоговые декларации по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством РФ. В ...
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до двух лет.
2. Те же деяния, совершенные в особо крупном размере, —
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Примечание. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма неполученных (невозвращенных) денежных средств в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации превышает три миллиона рублей, особо крупном размере — превышает тридцать миллионов рублей».
Таким образом, модернизация валютного законодательства в целом и законодательства об ответственности в сфере валютных правонарушений должна быть нацелена на повышение эффективности использования имеющегося потенциала контролирующих органов, усиление координации их деятельности и оптимизацию их взаимодействия, путем устранения имеющихся противоречий действующего правового механизма контроля при соблюдении основных принципов: гарантии свободы законному движению капитала, исключения неоправданного вмешательства государства в валютные операции резидентов и нерезидентов, единства системы валютного регулирования и валютного контроля, обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Список литературы
Нормативные правовые акты
Российская Федерация. Конституция (1993).
Конституция Российской Федерации от 12.12.1993: по состоянию на 30.12.2008 // Российская газета. — 1993. — N 237.
Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ: по состоянию на 06.12.2011] // Собрание законодательства РФ. – 1994. — №32. – Ст.3301.
Российская Федерация. Законы. Таможенный кодекс Российской Федерации [Федеральный закон от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ: по состоянию на 27.11.2010] //Собрание законодательства РФ. – 2003. — №22. _. Ст.2066.
Российская Федерация. Законы. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ: по состоянию на 25.05.2012] // Собрание законодательства РФ. – 2002. — №1.
Российская Федерация. Законы. О валютном регулировании и валютном контроле [Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ: по состоянию на 01.01.2012] // Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. N 50. Ст. 4859.
Финансовое право Российской Федерации
... развитии финансового права Российской Федерации во многих случаях представляют лишь наметившиеся тенденции, которые требуют своего углубления и упрочения. Принципы российского финансового права Российское право ... предмет финансового права. Предмет финансового права -- это общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства и муниципальных образований по планомерному образованию ...
Российская Федерация. Законы. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» [Федеральный закон от 10 июля 2002 № 86-ФЗ: по состоянию на 21.11.2011] // Собрание законодательства РФ. — 2002. — N 28. — Ст. 2790.
Решение Межгосударственного совета ЕврАзЭС от 5 июля 2010 г. N 51 «О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза» // СПС «КонсультантПлюс».
Российская Федерация. Приказы. Об утверждении Административного регламента Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля [Приказ Минфина России N 98н от 06.11.2007] // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2008. — N 23.
Материалы судебной практики
Постановление ФАС Московского округа от 14 сентября 2006 г. N КА-А40/8480-06 по делу N А40-31550/06-149-213 // СПС «КонсультантПлюс».
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2005 г. N А52-662/2005/2 СПС «КонсультантПлюс».
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16 января 2006 г. N А79-7373/2005 // СПС «КонсультантПлюс».
Постановление ФАС Центрального округа от 10.04.2006 N А64-6234/05-11 // СПС «КонсультантПлюс».
Постановление Президиума ВАС РФ от 6 июня 2006 г. N 1644/06 по делу N А06-3059у/3-23/05 // СПС «КонсультантПлюс».
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2005 г. N А52-662/2005/2 // СПС «КонсультантПлюс».
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2005 г. N А52-662/2005/2 // СПС «КонсультантПлюс».
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16 января 2006 г. N А79-7373/2005
Постановление ФАС Центрального округа от 10.04.2006 N А64-6234/05-11 // СПС «КонсультантПлюс».
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2005 г. N А52-662/2005/2 // СПС «КонсультантПлюс».
Монографии, комментарии, статьи
1.Административная реформа в России: Научно-практ. пособие / Под ред. С.Е. Нарышкина, Т.Я. Хабриевой / С.Е. Нарышкина, Т.Я. Хабриева. — М.: Инфра-М, 2006. — 345с.
Алексеев С.С. Общая теория права. Т. 1./С.С. Алексеев. М.: ИНФРА — М, 1981. – 243с.
Басков В.И. Курс прокурорского надзора / В.И. Басков. — М., 1998. – 432с.
Вильде Л.В. Вопросы совершенствования нормы об административной ответственности за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования /Л.В. Вильде // Налоги. — 2011. — N 25. – С.15-24.
Вострикова Л.Г. Валютное право: Учеб. пособие для вузов / Л.Г. Вострикова. — М.: ЗАО «Юстицинформ», 2006. – 432с.
Гафарова Г.Р. Некоторые особенности осуществления валютного контроля в РФ / Г.Р. Гафарова// Финансовое право. — 2009. — N 7. – С.45-53.
Гогин А.А. Характеристика правонарушений в области валютного законодательства Российской Федерации / А.А. Гогин// Финансовое право. — 2005. — N 3. – С.32-38.
Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России: Учеб. для вузов / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов, В.А. Пушин. — М.: Норма, 2005. – 245с.
Корпоративное право, как под отрасль гражданского права в Российской Федерации
... Структура корпоративного права В соответствии с Конституцией РФ гражданское законодательство находится в ведении Российской Федерации (ст. 71). Корпоративное право является подотраслью гражданского права, ... правовую базу дипломной работы составляют: Конституция Российской Федерации, нормативно-правовые акты органов государственной власти. Теоретической основой курсовой работы послужили научные ...
Ерпылева Н.Ю. Современное валютное регулирование в российском банковском праве /Н.Ю. Ерпылева// Законодательство и экономика. — 2011. — N 12. – С.13-24.
Ефимова Л.Г. Банковское право /Л.Г. Ефимова. — М.: Статут, 2010. Т. 1: Банковская система Российской Федерации.
Ефимова Л.Г. Комментарий к информационному письму Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 31 мая 2000 г. N 52 «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле» / Л.Г. Ефимова // Практика рассмотрения коммерческих споров: Анализ и комментарии постановлений Пленумов и обзоров Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. Вып. 7 / Под ред. Л.А. Новоселовой, М.А. Рожковой. — М.: Статут, 2008. – 329с.
Ильин А.Ю. Совершенствование института ответственности за нарушение валютного законодательства/ А.Ю. Ильин // Финансовое право. — 2010. — N 1. – С.26-32.
Казарина А.Х. Законность как предмет деятельности российской прокуратуры /А.Х. Казарин// Вестник Академии Генеральной прокуратуры Российской Федерации. — 2008. — N 6(8).
– С.19-38.
Канцеров Р.Э. Механизм государственного принуждения в валютной сфере / Р.Э. Канцеров // Финансовое право. — 2009. — N 9. – С.19-28.
Канцеров Р.Э. Правозащитная деятельность государства в сфере валютных отношений /Р.Э. Канцеров // Российский следователь. — 2008. — N 13. – С.19 — 25.
Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях (постатейный) / А.Г. Авдейко, С.Н. Антонов, И.Л. Бачило и др.; под общ. ред. Н.Г. Салищевой. 7-е изд. М.: Проспект, 2011. – 543с.
Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный) / Д.Г. Алексеева и др. М., 2004. – 654с.
Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов/ Ю.А. Крохина. — М.: Норма, 2007. – 356с.
Крыгина А.С., Хаменушко И.В. Валютные правонарушения: малозначительность или отсутствие состава? /А.С. Крыгина. И.В. Хаменушко // Законодательство. — 2010. — N 1. — С. 27-32.
Кучеров И.И. Современное состояние уголовно-правовой защиты сферы валютного регулирования // Российский следователь. 2011. N 1.
Леднева (Тютина) Ю.В. Правовая природа ответственности за нарушения валютного законодательства Российской Федерации /Ю.В. Леднева (Тюнина) // Налоги. — 2010. — N 3. – С.12-21.
Лисицын А.Ю. Ответственность за нарушение валютного законодательства: научно-практический комментарий ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях /А.Ю. Лисицын // Административное и финансовое право. Ежегодник Центра публично-правовых исследований. — Т. 1. — АНО «Центр публично-правовых исследований», 2006. – 322с.
Мамченко А.В. Иностранная валюта как предмет преступления по ст. 193 УК РФ /А.В. Мамченко // Право и экономика. — 2003. — N 6. – С.16-28.
Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. — М., 2000. – 345с.
Мусаткина А.А. Финансовая ответственность в системе юридической ответственности: Монография / Под ред. Р.Л. Хачатурова. — Тольятти: Волжский ун-т им. В.Н. Татищева, 2003. – 592с.
Бюджетные права Российской Федерации, ее субъектов и органов ...
... впервые в РФ федеральное бюджетное законодательство было принято в форме «Основ...», что отразило укрепление самостоятельности субъектов Федерации. БК РФ 1998 г. также учитывает это направление развития Федерации. 2. Российская Федерация имеет право на самостоятельный ...
Нечипоренко Е., Сараев Д. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства / Е. Ничепоренко, Д. Сараев// Финансовая газета. — 2006. — N 25. — С. 8-12.
Осипов С.К. Ответственность за нарушения валютного законодательства/ С.К. Осипов // Право и экономика. — 1999. — N 5. – С.23-29.
Паневина Е. Штраф без основания / Е. Паневина// ЭЖ-Юрист. — 2009. — N 49. – С.36 – 42.
Попова Н.Ф. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора как субъект административной юрисдикции /Н.Ф. Попова // Административное право и процесс. — 2010. — N 2. – С.18-29.
Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой, второй, третьей / Под ред. Т.Е. Абовой, М.М. Богуславского, А.Ю. Кабалкина, А.Г. Лисицына-Светланова; Ин-т государства и права РАН. — М.: Юрайт-Издат, 2008. – 893с.
Постатейный комментарий к Федеральному закону «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» / Под ред. А.Н. Козырина // СПС «КонсультантПлюс».
Проблемы предупреждения нарушений валютного законодательства Российской Федерации средствами прокурорского надзора. Аналитический обзор. — М., 2007. – 345с.
Пыхтин С.В. Валютный контроль и ответственность /С.В. Пыхтин // Закон. — 2005. — N 4. – С.22 – 29.
Пыхтин С.В. Ответственность резидентов и нерезидентов за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования / С.В. Пыхтин// Валютное право: Учеб. пособие. — М.: Норма, 2007. – 538с.
Репин А. Административная ответственность за нарушения валютного законодательства /А.Репин // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. — 2010. — N 12. – С.43-52.
Российское предпринимательское право: учебник / Д.Г. Алексеева, В.К. Андреев, Л.В. Андреева и др.; отв. ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова. — М.: Проспект, 2011. – 415с.
Рябцев В.П. Прокурорский надзор: Курс лекций / В.П. Рябцев. — М., 2006. – 632с.
Сапожников Н. Правовые проблемы ответственности в валютных правоотношениях /Н. Сапожников // Хозяйство и право. — 2001. — N 12. – С.31-40.
Саттарова Н.А. К вопросу об ответственности за нарушение валютного законодательства / Н.А. Саттарова// Финансовое право. — 2005. — N 10. – С.12 – 21.
Саттарова Н.А. Меры процессуально-правового принуждения в сфере валютных отношений / Н.А. Саттарова // Финансовое право. — 2009. — N 1. – С.23-30.
Саттарова Н.А. Принуждение в финансовом праве / Н.А. Саттарова. — М., 2006. – 115с.
Сивков А.В. Трудовая эмиграция из России в страны Южной Европы: современные тенденции и подходы к регулированию: Автореф. дис. … к.э.н. / А.В. Смвков. — М., 2008. — 21с.
Струкова А.А. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте: Уголовно-правовая характеристика / А.А. Струкова. — СПб., 2002. – 112с.
Суханов Е.А. Гражданско-правовая ответственность // Гражданское право: В 4 т. Т. 1: Общая часть: Учеб. для студентов вузов / Отв. ред. Е.А. Суханов. — М.: Волтерс Клувер, 2008. – 478с.
Процедуры реорганизации и ликвидации субъектов хозяйственного ...
... регистрации, других документов, подтверждающих в соответствии с законодательством РФ создание организации. Глава 3. Несостоятельность ( ... в хозяйственное общество. При выбытии из товарищества на вере всех вкладчиков полные товарищи имеют право преобразовать ... участниками) организации или органом, принявшим решение о ликвидации организации, по согласованию с органом, осуществляющим государственную ...
Тихомиров Ю.А. Механизм управления в развитом социалистическом обществе /Ю.А. Тихомирова. — М., 1978. – 189с.
Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации /Г.А. Тосунян, А.В. Емелин. — М., 2002. – 679с.
Финансовое право: Учебник / Под ред. С.В. Запольского. — М.: Эксмо, 2006. – 523с.
Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации / И.В.Хаменушко. — М.: ИД ФБК-Пресс, 2001. – 679с.
Шохина Э.Х. Валютное законодательство: проблемные аспекты /Э.Х. Шохина// Внешнеторговое право. — 2010. — N 2. – С.10-18.
Эбке Ф. Вернер. Международное валютное право /Ф. Эбке. — М.: Международные отношения, 1977. – 345с.
Басков В.И. Курс прокурорского надзора. / Басков В.И. — М., 1998. — С. 10; Рябцев В.П. Прокурорский надзор: Курс лекций. / Рябцев В.П. — М., 2006. — С. 67; Казарина А.Х. Законность как предмет деятельности российской прокуратуры / Казарина А.Х. // Вестник Академии Генеральной прокуратуры Российской Федерации. — 2008. — N 6(8).
Вострикова Л.Г. Валютное право: Учеб. пособие для вузов / Л.Г. Вострикова Л.Г. — М.: ЗАО «Юстицинформ», 2006. — С.33.
Эбке Ф. Вернер. Международное валютное право / Эбке Ф. — М.: Международные отношения, 1977. — С. 21.
Эбке Ф. Вернер. Международное валютное право / Эбке Ф. — М.: Международные отношения, 1977. — С. 22.
Финансовое право / Запольский С.В.; под ред. С.В. Запольского. — М.: Эксмо, 2006. — С. 90 — 91.
Российское предпринимательское право: учебник / Д.Г. Алексеева, В.К. Андреев, Л.В. Андреева и др.; отв. ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова. — М.: Проспект, 2011. — С. 332.
Тихомиров Ю.А. Механизм управления в развитом социалистическом обществе / Ю.А.Тихомиров — М., 1978. — С. 45.
Саттарова Н.А. Принуждение в финансовом праве / Н.А. Саттарова — М., 2006. — С. 256.
Саттарова Н.А. Меры процессуально-правового принуждения в сфере валютных отношений / Н.А. Саттарова // Финансовое право. — 2009. — N 1. — С.10.
Пыхтин С.В. Валютный контроль и ответственность/ С.В. Пыхтин // Закон. — 2005. — N 4. — С. 62.
Гафарова Г.Р. Некоторые особенности осуществления валютного контроля в РФ / Г.Р. Гафарова // Финансовое право. — 2009. — N 7. — С.19.
Российская Федерация. Приказы. Об утверждении Административного регламента Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля [Приказ Минфина России N 98н от 06.11.2007] // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2008. — N 23.
Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов/ Ю.А. Крохина. — М.: Норма, 2007. — С.154.
Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях (постатейный) / А.Г. Авдейко, С.Н. Антонов, И.Л. Бачило и др.; под общ. ред. Н.Г. Салищевой. 7-е изд. — М.: Проспект, 2011. — С.129.
Ефимова Л.Г. Банковское право / Л.Г. Ефимова — М.: Статут, 2010. Т. 1: Банковская система Российской Федерации. — С.140.
Торговая политика Российской Федерации
... Российской Федерации, а также общепризнанными принципами и нормами международного права и международными договорами Российской Федерации. В целях интеграции экономики России в мировую экономику Российская Федерация ... вступлению России во Всемирную торговую организацию, т. к. Всемирная торговая организация ... рамках внешнеторговой политики как составляющей внешнеэкономической политики выделяют две группы ...
Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный) / Д.Г. Алексеева и др. — М., 2004. — С.15.
Ильин А.Ю. Совершенствование института ответственности за нарушение валютного законодательства /А.И. Ильин // Финансовое право. — 2010. — N 1. — С.30.
Леднева (Тютина) Ю.В. Правовая природа ответственности за нарушения валютного законодательства Российской Федерации /Ю.В. Леднева (Тюнина) // Налоги. — 2010. — N 3. — С. 22.
Саттарова Н.А. К вопросу об ответственности за нарушение валютного законодательства / Н.А. Саттарова // Финансовое право. — 2005. — N 10. – С.33.
Гогин А.А. Характеристика правонарушений в области валютного законодательства Российской Федерации/А.А. Гогин // Финансовое право. — 2005. — N 3. – С.12.
Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов / Ю.А, Крохина. — М.: Норма, 2007. — С. 158, 170.
Мусаткина А.А. Финансовая ответственность в системе юридической ответственности: Монография / Под ред. Р.Л. Хачатурова / А.А. Мусаткина. — Тольятти: Волжский ун-т им. В.Н. Татищева, 2003. — С. 57.
Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России: Учеб. для вузов / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов, В.А. Пушин. — М.: Норма, 2005. — С. 140.
Ефимова Л.Г. Комментарий к информационному письму Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 31 мая 2000 г. N 52 «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле»/ Л.Г. Ефимова // Практика рассмотрения коммерческих споров: Анализ и комментарии постановлений Пленумов и обзоров Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. Вып. 7 / Под ред. Л.А. Новоселовой, М.А. Рожковой. — М.: Статут, 2008. — С. 234.
Лисицын А.Ю. Ответственность за нарушение валютного законодательства: научно-практический комментарий ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях/ А.Ю. Лисицын // Административное и финансовое право. Ежегодник Центра публично-правовых исследований. — Т. 1. — АНО «Центр публично-правовых исследований». — 2006. С.42.
Сапожников Н. Правовые проблемы ответственности в валютных правоотношениях /Н.Сапожников // Хозяйство и право. — 2001. — N 12. – С.43.
Вострикова Л.Г. Валютное право: Учеб. пособие для вузов / Л.Г. Вострикова. — М.: ЗАО «Юстицинформ», 2006. — С. 274.
Пыхтин С.В. Ответственность резидентов и нерезидентов за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования /С.В. Пыхтин // Валютное право: Учеб. пособие. — М.: Норма, 2007. — С. 140.
Леднева (Тютина) Ю.В. Правовая природа ответственности за нарушения валютного законодательства Российской Федерации / Ю.В. Леднева (Тюнина)// Налоги. — 2010. — N 3. — С. 27.
Суханов Е.А. Гражданско-правовая ответственность // Гражданское право: В 4 т. Т. 1: Общая часть: Учеб. для студентов вузов / Отв. ред. Е.А. Суханов. — М.: Волтерс Клувер, 2008. — С. 590.
Постатейный комментарий к Федеральному закону «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» / Под ред. А.Н. Козырина // СПС «КонсультантПлюс».
Вострикова Л.Г. Указ. соч. — С. 274.
Суханов Е.А. Указ. соч. — С. 588.
Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой, второй, третьей / Под ред. Т.Е. Абовой, М.М. Богуславского, А.Ю. Кабалкина, А.Г. Лисицына-Светланова; Ин-т государства и права РАН. — М.: Юрайт-Издат, 2008. — С. 192 — 193.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2005 г. N А52-662/2005/2 // СПС «КонсультантПлюс»
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16 января 2006 г. N А79-7373/2005 // СПС «КонсультантПлюс»; Постановление ФАС Центрального округа от 10.04.2006 N А64-6234/05-11 // СПС «КонсультантПлюс».
Постановление Президиума ВАС РФ от 6 июня 2006 г. N 1644/06 по делу N А06-3059у/3-23/05 // СПС «КонсультантПлюс».
Ильин А.Ю. Совершенствование института ответственности за нарушение валютного законодательства /А.Ю. Ильин // Финансовое право. — 2010. — N 1. — С. 17.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2005 г. N А52-662/2005/2 // СПС «КонсультантПлюс».
Пыхтин С.В. Ответственность резидентов и нерезидентов за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования / С.В. Пыхтин // Валютное право: Учеб. пособие. — М.: Норма, 2007. — С.132.
Ильин А.Ю. Совершенствование института ответственности за нарушение валютного законодательства /А.Б. Ильин // Финансовое право. — 2010. — N 1. — С. 18.
Осипов С.К. Ответственность за нарушения валютного законодательства /С.К. Осипов // Право и экономика. — 1999. — N 5. – С.23.
Кучеров И.И. Современное состояние уголовно-правовой защиты сферы валютного регулирования /И.И. Кучеров // Российский следователь. — 2011. — N 1. — С. 23.
Мамченко А.В. Иностранная валюта как предмет преступления по ст. 193 УК РФ / А.В. Мамченко // Право и экономика. — 2003. — N 6. – С.18.
Струкова А.А. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте: Уголовно-правовая характеристика/ А.А. Струкова. — СПб., 2002. — С. 61.
Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный) / Д.Г. Алексеева и др. — М., 2004. — С. 206.
44
Список литературы
Нормативные правовые акты
1.Российская Федерация. Конституция (1993).
Конституция Российской Федерации от 12.12.1993: по состоянию на 30.12.2008 // Российская газета. — 1993. — N 237.
2.Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ: по состоянию на 06.12.2011] // Собрание законодательства РФ. – 1994. — №32. – Ст.3301.
3.Российская Федерация. Законы. Таможенный кодекс Российской Федерации [Федеральный закон от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ: по состоянию на 27.11.2010] //Собрание законодательства РФ. – 2003. — №22. _. Ст.2066.
4.Российская Федерация. Законы. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ: по состоянию на 25.05.2012] // Собрание законодательства РФ. – 2002. — №1.
5.Российская Федерация. Законы. О валютном регулировании и валютном контроле [Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ: по состоянию на 01.01.2012] // Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. N 50. Ст. 4859.
6.Российская Федерация. Законы. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» [Федеральный закон от 10 июля 2002 № 86-ФЗ: по состоянию на 21.11.2011] // Собрание законодательства РФ. — 2002. — N 28. — Ст. 2790.
7.Решение Межгосударственного совета ЕврАзЭС от 5 июля 2010 г. N 51 «О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза» // СПС «КонсультантПлюс».
8.Российская Федерация. Приказы. Об утверждении Административного регламента Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля [Приказ Минфина России N 98н от 06.11.2007] // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2008. — N 23.
Материалы судебной практики
1.Постановление ФАС Московского округа от 14 сентября 2006 г. N КА-А40/8480-06 по делу N А40-31550/06-149-213 // СПС «КонсультантПлюс».
2.Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2005 г. N А52-662/2005/2 СПС «КонсультантПлюс».
3.Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16 января 2006 г. N А79-7373/2005 // СПС «КонсультантПлюс».
4.Постановление ФАС Центрального округа от 10.04.2006 N А64-6234/05-11 // СПС «КонсультантПлюс».
5.Постановление Президиума ВАС РФ от 6 июня 2006 г. N 1644/06 по делу N А06-3059у/3-23/05 // СПС «КонсультантПлюс».
6.Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2005 г. N А52-662/2005/2 // СПС «КонсультантПлюс».
7.Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2005 г. N А52-662/2005/2 // СПС «КонсультантПлюс».
8.Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16 января 2006 г. N А79-7373/2005
9.Постановление ФАС Центрального округа от 10.04.2006 N А64-6234/05-11 // СПС «КонсультантПлюс».
10.Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2005 г. N А52-662/2005/2 // СПС «КонсультантПлюс».
Монографии, комментарии, статьи
1.Административная реформа в России: Научно-практ. пособие / Под ред. С.Е. Нарышкина, Т.Я. Хабриевой / С.Е. Нарышкина, Т.Я. Хабриева. — М.: Инфра-М, 2006. — 345с.
2.Алексеев С.С. Общая теория права. Т. 1./С.С. Алексеев. М.: ИНФРА — М, 1981. – 243с.
3.Басков В.И. Курс прокурорского надзора / В.И. Басков. — М., 1998. – 432с.
4.Вильде Л.В. Вопросы совершенствования нормы об административной ответственности за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования /Л.В. Вильде // Налоги. — 2011. — N 25. – С.15-24.
5.Вострикова Л.Г. Валютное право: Учеб. пособие для вузов / Л.Г. Вострикова. — М.: ЗАО «Юстицинформ», 2006. – 432с.
6.Гафарова Г.Р. Некоторые особенности осуществления валютного контроля в РФ / Г.Р. Гафарова// Финансовое право. — 2009. — N 7. – С.45-53.
7.Гогин А.А. Характеристика правонарушений в области валютного законодательства Российской Федерации / А.А. Гогин// Финансовое право. — 2005. — N 3. – С.32-38.
8.Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России: Учеб. для вузов / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов, В.А. Пушин. — М.: Норма, 2005. – 245с.
9.Ерпылева Н.Ю. Современное валютное регулирование в российском банковском праве /Н.Ю. Ерпылева// Законодательство и экономика. — 2011. — N 12. – С.13-24.
10.Ефимова Л.Г. Банковское право /Л.Г. Ефимова. — М.: Статут, 2010. Т. 1: Банковская система Российской Федерации.
11.Ефимова Л.Г. Комментарий к информационному письму Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 31 мая 2000 г. N 52 «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле» / Л.Г. Ефимова // Практика рассмотрения коммерческих споров: Анализ и комментарии постановлений Пленумов и обзоров Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. Вып. 7 / Под ред. Л.А. Новоселовой, М.А. Рожковой. — М.: Статут, 2008. – 329с.
12.Ильин А.Ю. Совершенствование института ответственности за нарушение валютного законодательства/ А.Ю. Ильин // Финансовое право. — 2010. — N 1. – С.26-32.
13.Казарина А.Х. Законность как предмет деятельности российской прокуратуры /А.Х. Казарин// Вестник Академии Генеральной прокуратуры Российской Федерации. — 2008. — N 6(8).
– С.19-38.
14.Канцеров Р.Э. Механизм государственного принуждения в валютной сфере / Р.Э. Канцеров // Финансовое право. — 2009. — N 9. – С.19-28.
15.Канцеров Р.Э. Правозащитная деятельность государства в сфере валютных отношений /Р.Э. Канцеров // Российский следователь. — 2008. — N 13. – С.19 — 25.
16.Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях (постатейный) / А.Г. Авдейко, С.Н. Антонов, И.Л. Бачило и др.; под общ. ред. Н.Г. Салищевой. 7-е изд. М.: Проспект, 2011. – 543с.
17.Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный) / Д.Г. Алексеева и др. М., 2004. – 654с.
18.Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов/ Ю.А. Крохина. — М.: Норма, 2007. – 356с.
19.Крыгина А.С., Хаменушко И.В. Валютные правонарушения: малозначительность или отсутствие состава? /А.С. Крыгина. И.В. Хаменушко // Законодательство. — 2010. — N 1. — С. 27-32.
20.Кучеров И.И. Современное состояние уголовно-правовой защиты сферы валютного регулирования // Российский следователь. 2011. N 1.
21.Леднева (Тютина) Ю.В. Правовая природа ответственности за нарушения валютного законодательства Российской Федерации /Ю.В. Леднева (Тюнина) // Налоги. — 2010. — N 3. – С.12-21.
22.Лисицын А.Ю. Ответственность за нарушение валютного законодательства: научно-практический комментарий ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях /А.Ю. Лисицын // Административное и финансовое право. Ежегодник Центра публично-правовых исследований. — Т. 1. — АНО «Центр публично-правовых исследований», 2006. – 322с.
23.Мамченко А.В. Иностранная валюта как предмет преступления по ст. 193 УК РФ /А.В. Мамченко // Право и экономика. — 2003. — N 6. – С.16-28.
24.Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. — М., 2000. – 345с.
25.Мусаткина А.А. Финансовая ответственность в системе юридической ответственности: Монография / Под ред. Р.Л. Хачатурова. — Тольятти: Волжский ун-т им. В.Н. Татищева, 2003. – 592с.
26.Нечипоренко Е., Сараев Д. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства / Е. Ничепоренко, Д. Сараев// Финансовая газета. — 2006. — N 25. — С. 8-12.
27.Осипов С.К. Ответственность за нарушения валютного законодательства/ С.К. Осипов // Право и экономика. — 1999. — N 5. – С.23-29.
28.Паневина Е. Штраф без основания / Е. Паневина// ЭЖ-Юрист. — 2009. — N 49. – С.36 – 42.
29.Попова Н.Ф. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора как субъект административной юрисдикции /Н.Ф. Попова // Административное право и процесс. — 2010. — N 2. – С.18-29.
30.Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой, второй, третьей / Под ред. Т.Е. Абовой, М.М. Богуславского, А.Ю. Кабалкина, А.Г. Лисицына-Светланова; Ин-т государства и права РАН. — М.: Юрайт-Издат, 2008. – 893с.
31.Постатейный комментарий к Федеральному закону «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» / Под ред. А.Н. Козырина // СПС «КонсультантПлюс».
32.Проблемы предупреждения нарушений валютного законодательства Российской Федерации средствами прокурорского надзора. Аналитический обзор. — М., 2007. – 345с.
33.Пыхтин С.В. Валютный контроль и ответственность /С.В. Пыхтин // Закон. — 2005. — N 4. – С.22 – 29.
34.Пыхтин С.В. Ответственность резидентов и нерезидентов за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования / С.В. Пыхтин// Валютное право: Учеб. пособие. — М.: Норма, 2007. – 538с.
35.Репин А. Административная ответственность за нарушения валютного законодательства /А.Репин // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. — 2010. — N 12. – С.43-52.
36.Российское предпринимательское право: учебник / Д.Г. Алексеева, В.К. Андреев, Л.В. Андреева и др.; отв. ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова. — М.: Проспект, 2011. – 415с.
37.Рябцев В.П. Прокурорский надзор: Курс лекций / В.П. Рябцев. — М., 2006. – 632с.
38.Сапожников Н. Правовые проблемы ответственности в валютных правоотношениях /Н. Сапожников // Хозяйство и право. — 2001. — N 12. – С.31-40.
39.Саттарова Н.А. К вопросу об ответственности за нарушение валютного законодательства / Н.А. Саттарова// Финансовое право. — 2005. — N 10. – С.12 – 21.
40.Саттарова Н.А. Меры процессуально-правового принуждения в сфере валютных отношений / Н.А. Саттарова // Финансовое право. — 2009. — N 1. – С.23-30.
41.Саттарова Н.А. Принуждение в финансовом праве / Н.А. Саттарова. — М., 2006. – 115с.
42.Сивков А.В. Трудовая эмиграция из России в страны Южной Европы: современные тенденции и подходы к регулированию: Автореф. дис. … к.э.н. / А.В. Смвков. — М., 2008. — 21с.
43.Струкова А.А. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте: Уголовно-правовая характеристика / А.А. Струкова. — СПб., 2002. – 112с.
44.Суханов Е.А. Гражданско-правовая ответственность // Гражданское право: В 4 т. Т. 1: Общая часть: Учеб. для студентов вузов / Отв. ред. Е.А. Суханов. — М.: Волтерс Клувер, 2008. – 478с.
45.Тихомиров Ю.А. Механизм управления в развитом социалистическом обществе /Ю.А. Тихомирова. — М., 1978. – 189с.
46.Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации /Г.А. Тосунян, А.В. Емелин. — М., 2002. – 679с.
47.Финансовое право: Учебник / Под ред. С.В. Запольского. — М.: Эксмо, 2006. – 523с.
48.Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации / И.В.Хаменушко. — М.: ИД ФБК-Пресс, 2001. – 679с.
49.Шохина Э.Х. Валютное законодательство: проблемные аспекты /Э.Х. Шохина// Внешнеторговое право. — 2010. — N 2. – С.10-18.
50.Эбке Ф. Вернер. Международное валютное право /Ф. Эбке. — М.: Международные отношения, 1977. – 345с.
