Основная часть
1. Понятие «банковский счет». Его сущность и виды
Все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком. Такой денежный оборот регулируется законодательством и построен на следующих принципах:
— Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием.
- Денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем.
- Платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платежными документами.
- Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.
Все отношения, связанные с зачислением и расходованием безналичных денег, существуют в рамках специальной конструкции, которая называется «счет».
В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчетный, текущий или бюджетный счет.
Расчетные счета — открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.
На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, работ; с него производятся расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими.
Текущие счета — открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Деньги с текущего счета могут быть легко сняты, также как и внесены на него в любое время.
Текущий счет может открываться как в национальной, так и иностранной валюте. Текущий валютный счет — банковский счет, предназначенный для учета операций с валютой, полученной на внутреннем валютном рынке. Текущий валютный счет в банке открывается в том же порядке, что и текущий счет в национальной валюте.
«Открытие, введение и закрытие счетов клиентов банка» ( на примере ...
... и производятся в установленном им порядке. 1.2 Нормативно-правовые документы регламентирующие порядок открытия и закрытия банковских счетов Банкиры очень хорошо знают ... депозитные счета нотариусов; - счета по вкладам (депозитам). Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанным с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются ...
Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, которым выделяются средства из бюджета для целевого использования.
Корреспондентские счета — открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.
По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. При этом банк получает возможность использования имеющихся на счете денежных средств, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться ими.
Через расчетный счет в банке осуществляется большинство расчетных операций предприятия любой организационно-правовой формы; прежде всего:
операции, осуществляемые полностью безналичным путем: безналичные поступления средств на расчетный счет и безналичные перечисления с расчетного счета
операции по зачислению наличных на р/с по объявлению на взнос и получение наличных с р/с по чеку.
Организация безналичных расчетов должна способствовать нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции, своевременности расчетов, возможности осуществления с помощью безналичных расчетов контроля за соблюдением договоров.
В гражданском праве счет лица в банке как экономическая категория возникает при заключении особого договора банковского счета.
Стороны договора — банк (в том числе иная кредитная организация, обладающая лицензией) и клиент (владелец счета).
В качестве клиента могут выступать любые юридические и физические лица (включая несовершеннолетних), имея в виду, что от правоспособности клиента зависит категория открываемого ему счета.
В современной отечественной науке гражданского права нет единой позиции в отношении предмета договора банковского счета. Так, одни ученые указывают, что предмет договора — денеж ные средства клиента, находящиеся на его банковском счете, с которыми осуществляются операции, обусловленные договором.
Другие по-иному подходят к этому вопросу, считая, что предметом договора банковского счета являются открытие банком лицевого счета клиента, осуществление расчетно-кассового обслуживания, включая проведение банком операций по счету клиента и оказание иных услуг, связанных с этими операциями.
Предметом договора в широком смысле является имущественное благо, получаемое клиентом и выражающееся в услугах, оказываемых банком. Иногда говорят, что банк обязан «вести счет клиента». В этом смысле имущественное благо в виде безналичных денежных средств, в силу своей природы, «принадлежит» как банку, так и клиенту. Ибо банк может пользоваться ими, а клиент — распоряжаться. При этом, банк, пользуясь соответствующими денежными средствами, де-юре не ограничивает право клиента распоряжаться ими, так как последний в любой момент (независимо от того, использует банк данные средства или нет) вправе дать соответствующее распоряжение банку, а тот должен исполнить его.
Банки, банковская система и ее функции
... курсовой работы является подробное изучение сущности банковской системы и ее функций. Для реализации этой цели необходимо решить следующие задачи: изучить понятие, принципы построения и структуру банковской системы; рассмотреть виды банков, их роль и функции. Глава I. Банковская ...
Указание на то, что предметом являются денежные средства, находящиеся на счете, достаточно спорно. Во-первых, банк совершает операции и с наличными деньгами, которые не находятся на банковском счете, а также операции с уже (или еще) не находящимися на счете клиента денежными средствами. По договору банковского счета банк оказывает и иные услуги, напрямую не связанные с денежными средствами, например получение для клиента акцепта по векселю, выдача справки о наличии (отсутствии) денежных средств на счете. Во-вторых, даже при отсутствии денежных средств на счете договор сохраняет свое действие.
Основным является расчетный счет, который открывается всем коммерческим организациям для осуществления любых операций, предусмотренных договором банковского счета (зачисления выручки от реализации товаров, производства платежей, получения кредитов и пр.).
Количество расчетных счетов не ограничивается. Форма договора банковского счета — простая письменная. Она напрямую связана с процедурой заключения договора и открытия счета. При заключении договора клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на согласованных условиях.
Договор банковского счета принято относить к консенсуальным договорам. Он считается заключенным с момента достижения соглашения сторонами по его существенным условиям. Договор банковского счета является двусторонним, то есть права и обязанности возникают у каждой из сторон.
Содержание договора банковского счета составляют права и обязанности банка и клиента.
Основные обязанности банка таковы:
надлежащим образом выполнять операции по счету, предусмотренные законом, банковскими правилами, обычаями делового оборота и договором банковского счета
хранить банковскую тайну.
Первая из обязанностей банка может быть условно разделена на ряд действий, которые банк должен совершить по поручению клиента. К их числу относятся:
принятие и зачисление на счет денежных средств,
выполнение распоряжений клиента о перечислении средств со счета, о выдаче наличных сумм со счета,
кредитование счета,
учет векселей и т.д.
Ими охватываются как активные, так и пассивные операции с денежными средствами клиента. При этом банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать не предусмотренные законом или договором ограничения права распоряжаться денежными средствами по усмотрению клиента. Клиент же совершает соответствующие действия, давая указания банку о производстве расчетов, переводе денежных средств в депозит, снятии денег со счета. При осуществлении операций по счету банк вступает в отношения с третьими лицами, руководствуясь волей клиента и банковским законодательством. Операции по счету клиента осуществляются не произвольно, а в установленные сроки.
Обязанностями клиента являются: соблюдение правил при совершении операций по счету и оплата расходов банка на совершение операций по счету. Вторая обязанность возлагается на клиента только, если это прямо предусмотрено договором банковского счета.
Виды электронного банковского обслуживания используемые российскими ...
... создания доступных и эффективных механизмов взаимодействия банка и розничных клиентов. Актуальность темы определяется значительным переходом коммерческих банков в последнее десятилетие на дистанционное банковское обслуживание. Доля физических лиц в ПАО Сбербанк, ...
Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по договору банковского счета носит взаимный характер.
Особое значение имеет регламентация ответственности банка как более сильной стороны договора. Эта ответственность наступает для банка за несвоевременное или неправильное зачисление на счет поступивших клиенту денежных средств либо за их необоснованное списание со счета, а также за невыполнение указаний клиента о перечислении денежных средств со счета, либо об их выдаче.
Таким образом, банковский счет — это счет юридических или физических лиц, открытый и поддерживаемый в банке, на котором отражается движение их денежных средств. Банковские счета являются способом учета поступлений и изъятий денежных средств каждым клиентом банка. На банковских счетах отражаются финансовые операции клиентов.
счет банк бзналичный
2. Порядок открытия банковского счета
С 25 ноября 2006 года вступила в силу новая Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», которая распространяет свое действие на счета, открываемые в рамках заключаемых договоров банковского счета, вклада (депозита).
Инструкция устанавливает, что банковские счета и счета по вкладам (депозитам) открываются в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, а также называет субъектов, на порядок открытия и закрытия счетов которых она распространяет свое действие. Инструкция устанавливает порядок открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) клиентов в рублях и иностранных валютах юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (адвокатам, нотариусам и др.), кредитным организациям и их филиалам, доверительным управляющим, а также судам, подразделениям службы судебных приставов и правоохранительным органам.
Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение соответствующего договора и представление всех установленных документов.
Для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством. Документы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Для открытия текущего счета физическому лицу — гражданину Российской Федерации в банк представляются:
документ, удостоверяющий личность физического лица;
карточка (заявление по форме)
документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля ...
... валютные ценности; внутренний валютный рынок РФ; счета резидентов в иностранной валюте; валютные операции резидентов в РФ; счета нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской федерации; валютные операции нерезидентов в РФ; Центральный банк ... открытие валютных счетов. Валютное регулирование в стране сводилось к распределению валютных ресурсов на основе валютного плана и единой валютной ...
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).
Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, в банк представляются:
свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
учредительные документы юридического лица
лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;
карточка;
документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, для совершения операций его обособленным подразделением (филиалом, представительством) в банк представляются документы перечисленные выше, а так же:
положение об обособленном подразделении юридического лица;
документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица;
документ, подтверждающий постановку на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, представляются также документы, свидетельствующие о внесении записи в сводный государственный реестр аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний или государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории Российской Федерации.
Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в банк предоставляются:
Организация бухгалтерского учёта в коммерческом банке
... банк должен составлять консолидированную отчетность с учетом дочерних и зависимых юридических лиц. [13, c. 16] коммерческий банк учёт 2. План счетов бухгалтерского учета и порядок его применения при организации учета Согласно Правилам ведения бухгалтерского учета в банках, ...
документ, удостоверяющий личность физического лица;
карточка;
документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю или лицу, занимающемуся частной практикой, в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента)
Нотариус представляет документ, подтверждающий наделение его полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Адвокат представляет документ, удостоверяющий регистрацию адвоката в реестре адвокатов, а также документ, подтверждающий учреждение адвокатского кабинета.
Карточка оформляется на бланке формы N 0401026 по ОКУД (Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93).
Карточка заполняется с применением пишущей или электронно-вычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается. Допускается произвольное количество строк в полях «Владелец счета», «Выданы денежные чеки», «Прочие отметки», «Фамилия, имя, отчество» и «Образец подписи» с учетом количества лиц, наделенных правами первой или второй подписи, а также в поле «N банковского счета». Поле «Образец оттиска печати» должно предусматривать возможность проставления оттиска печати диаметром не менее 45 мм, не выходя за границы данного поля. При временном отсутствии печати у созданной организации руководитель банка разрешает в течение срока, необходимого для изготовления печати, представлять в банк документы без оттиска печати.
По предоставлении всех документов, и по результатам их проверки, банк заключает с клиентом договор расчетного счета, в котором, как правило, оговариваются: стоимость открытия счета, стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, стоимость наличного обращения, проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах. Банк присваивает расчетному счету предприятия специфический серийно-порядковый номер.
Один экземпляр договора отдается клиенту, а другой остается в банке и подкалывается к делу клиента.
После проверки документов по распоряжению управляющего банком главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт, с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью. Все документы хранятся в деле по оформлению счета, а один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиском печати хранится в специальной картотеке у исполнителя (контролера).
Учет движения денежных средств
... документально оформлять движение денежных средств. Для учета денежных средств в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрены следующие главные (синтетические) счета: 50 “Касса”; 51 “Расчетные счета”; 52 “Валютные счета”; 55 “Специальные счета в банках”; 57 “Переводы в пути”. Все эти счета по отношению ...
В случае реорганизации предприятия в результате слияния, присоединения, разделения, выделения для переоформления расчетного счета все документы представляются заново. При изменении названия предприятия или его подчиненности в банк передается новое заявление об открытии счета, копия решения об изменении, новая карточка с образцами подписей и оттиском печати. На основании этих документов производится переоформление счета. При изменении характера деятельности в банк представляется копия нового устава. Если в течение трех месяцев на расчетном счете не было движения денежных средств, то он закрывается. Предприятия, если у них имеются хозрасчетные подразделения (филиалы, представительства) в других регионах России, могут в банках по месту нахождения филиалов (представительств) открыть расчетные (или текущие) счета. Для этого предприятие должно представить в банк ходатайство об открытии субрасчетного или текущего счета с указанием характера совершаемых операций и лиц, которым дано право распоряжаться счетом. Ходатайство подписывают руководитель предприятия и главный бухгалтер и скрепляют печатью. Предприятия обязаны информировать свою налоговую инспекцию обо всех открытых счетах. Одновременно такая же обязанность возложена и на отделения банков, в которых предприятиями были открыты счета.
Совершение операций по счету начинается с момента получения банком уведомления из налогового органа о получении извещения об открытии счета налогоплательщику-предприятию.
Заключение
Развитие рыночных отношений выводит на первый план вопросы стратегии реформ, проводимых в России. Все достоинства и недостатки в реформировании экономики страны наиболее ярко проявляются в реформе банковского сектора. Существенным достижением стал отказ от существовавшей в период командно-административной экономики одноуровневой банковской системы. Договор банковского счета является необходимым элементом строительства эффективной системы рыночных отношений.
Особенное значение банковский счет имеет для юридических лиц, так как большинство денежных операций производится по средствам безналичного расчета, но и для физических лиц данная банковская система не менее важна. Поэтому прозрачность, доступность и эффективность функционирования этой системы являются залогом формирования успешной экономической ситуации в стране.
Бухгалтерия предприятия должна вести строгий учет расчетов со сторонними организациями, осуществлять контроль наличия и использования денежных средств. Таким образом, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций являются:
учет и контроль наличия и движения денежных средств в кассе и на счетах в учреждениях банков;
своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
Бухгалтерский учет анализ и аудит основных средств предприятия
... учета, аудита и анализа основных средств. Сделаны выводы и предложения по организации и проведению аудиторской проверки, ревизии, сохранности, учета и использования основных средств на Станции. 1. Теоретические основы бухгалтерского учета основных средств ... производства. Более полное и рациональное использование основных средств и производственных мощностей предприятия способствует улучшению всех ...
контроль правильности и своевременности перечисления средств, финансовым органам, банкам, работникам и другим, физическим и юридическим лицам;
контроль соблюдения форм расчетов, установленных в договорах;
контроль состояния дебиторской и кредиторской задолженности
Внимание к экономическому сектору населения в последнее время повышает значимость теоретических и практических знаний о банковской системе в целом и отдельных ее отраслях в частности. Порядок открытия банковского счета, виды счетов, правила их обслуживания — необходимые знания не только для предприятий и организаций, но и для граждан.
Этим объясняется актуальность и значимость нашей работы. Мы дали определение понятию банковского счета, рассмотрели виды счетов и необходимые для открытия счета документы, установленные законодательство РФ.
Список использованной литературы
Нормативно-правовые акты
1.Гражданский кодекс РФ
.Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)
Литература
1.Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет — Ростов- на -Дону: Феникс, 2007
.Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник — М.: Проспект, 2008
.Банковское дело / Под. ред. О.И. Лаврушина. — М.: КНОРУС, 2006
.Глушкова Н.Б. Банковское дело — М.: Академический Проект, 2005
.Деньги, кредит, банки / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и
статистика, 2006
.Жарковская Е. П. Банковское дело — М.: Омега — Л, 2006
.Костерина Т.М. Банковское дело: Учебное пособие. — М.:МЭСИ, 2007
.Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2007.
.Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет — СПб.: Питер, 2007
