Министерство сельского хозяйства Российской Федерации Уральская государственная сельскохозяйственная академия Кафедра организации и прогнозирования сельскохозяйственного производства МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ к самостоятельной работе по дисциплине
ОПЕРАТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Для специальности 80 105 — Финансы и кредит Сост.
Г. Ю. Симйонка
1. Оперативное планирование в отраслях и производствах, функционирующих в течение всего хозяйственного года
2. Оперативное планирование в финансовой сфере
3. Тематика контрольных работ
В системе внутрихозяйственного (внутризаводского) планирования оперативное позволяет обеспечить ориентированность целей во времени, а значит и оперативный контроль за их достижением.
Оперативное планирование и оперативный контроль являются важнейшими функциями оперативного управления производством и имеют специфические особенности, которые лишний раз подтверждают их важность для достижения поставленных целей:
- затрагивают относительно короткие промежутки текущей деятельности подразделений предприятия;
- выполнение работ, относящихся к оперативному управлению, не терпит отлагательств;
- руководители подразделений, обладая оперативной самостоятельностью и располагая необходимыми ресурсами, сами планируют и организуют производственные процессы, контролируют их выполнение;
- при возникновении проблем и необходимости в соответствующей помощи они обращаются к вышестоящему руководителю и в обслуживающие подразделения;
- оперативное управление, начинающееся с оперативного планирования, охватывая все участки производства, консолидирует действия должностных лиц на своевременное и качественное осуществление производственных процессов.
Оперативное планирование выступает одновременно как форма и инструмент оперативного контроля, при помощи которого определяется — верны ли оперативные решения, в какой мере достигнуты текущие цели, и не нуждаются ли они в корректировке. Отсюда значение оперативного контроля сводится к следующему:
- чтобы не оказаться в плену неопределенности, принимать упреждающие решения, прежде чем возникнут проблемы;
- позволяет своевременно обнаружить проблемы и скорректировать цели, пока еще не поздно;
- обеспечивает поддержку всего того, что является успешным в деятельности подразделений.
Для разработки оперативных планов требуется уверенное владение знаниями в таких областях, как организация основных и обслуживающих производств, эксплуатация МТП, технология производства, а также навыками выявления причинно-следственных связей при оценке информации о результатах оперативного контроля, использования необходимой нормальной базы оперативного планирования.
Бюджетное планирование
... курсовой работы является теоретической. В данной главе раскрывается понятие финансового планирования на уровне государства - бюджетного планирования, его основные формы и методы. Вторая глава - практическая. В данной главе проводится анализ состояния бюджетного планирования ... Так, для процесса бюджетного планирования информация отраслевых структурных подразделений финансовых органов является ...
1. Оперативное планирование в отраслях
Объектами оперативного планирования и контроля являются животноводческие фермы, автопарк, ремонтно-технические подразделения перерабатывающих предприятий и птицефабрик — ежедневно производящие продукцию и услуги, а следовательно, реализующие их и приносящие доход.
Оперативное планирование и контроль на этих объектах носит форму помесячного бюджетирования, отражающего важнейшие контролируемые показатели в течение хозяйственного года. При этом исходными данными для помесячного планирования служат плановые показатели на предстоящий год в целом.
Помесячное распределение годовых показателей будет в необходимой мере достоверным, если вести помесячный учет фактически достигнутых показателей, чтобы выявить сложившуюся закономерность помесячного распределения в течение года, используя для этого относительные показатели: доля в годовой совокупности, или индекс отклонений от среднегодовой величины («https:// «, 21).
Сказанное можно проиллюстрировать на примере.
Ниже отражено фактическое распределение контролируемых показателей по месяцам прошлого года, а через относительные показатели выявлена закономерность такого распределения:
|
Месяцы предыдущего года |
Фактические контролируемые показатели |
||||||||
|
Объем продаж |
Выручка |
Себестоимость ед. продукции |
Цена |
||||||
|
ц |
% |
тыс. руб. |
% |
руб./ц |
индекс |
руб./ц |
индекс |
||
|
I VI X |
7,8 11,4 8,6 |
8,7 12,0 10,0 |
1,17 0,90 1,07 |
1,11 1,05 1,17 |
|||||
|
За год |
100,0 |
100,0 |
1,00 |
1,00 |
|||||
Используя выявленную выше закономерность (обладающую свойством типичности), можно распределить помесячно планируемые показатели на предстоящий год:
|
Месяцы планир. года |
Объем продаж, ц |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость ед. продукции, руб. |
Цена, руб./ц |
|||||
|
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
||
|
I VI X |
|||||||||
|
На год |
|||||||||
ЗАДАЧА 1
Разработать оперативный план деятельности молочнотоварной фермы
Исходные данные:
Фактически контролируемые показатели текущей деятельности фермы за предыдущий год:
|
Месяцы предыдущего года |
Контролируемые фактические показатели |
||||||
|
ср.-годов. поголовье коров |
продуктив-ность коров, кг |
валовой надой молока, ц |
объемы продаж молока, ц |
себестоимость 1 ц молока, руб. |
расход кормов на 1 ц молока, ц. к. е. |
||
|
Январь |
1,3 |
||||||
|
Февраль |
1,3 |
||||||
|
Март |
1,4 |
||||||
|
Апрель |
1,3 |
||||||
|
Май |
1,2 |
||||||
|
Июнь |
1,1 |
||||||
|
Июль |
1,0 |
||||||
|
Август |
1,0 |
||||||
|
Сентябрь |
1,1 |
||||||
|
Октябрь |
1,2 |
||||||
|
Ноябрь |
1,2 |
||||||
|
Декабрь |
1,3 |
||||||
|
За год |
1,2 |
||||||
2. Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план деятельности фермы на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
|
Значение показателей на планируемый год |
Контролируемые фактические показатели |
||||||
|
ср.-годов. поголовье коров |
продуктив-ность коров, кг |
валовой надой молока, ц |
объемы продаж молока, ц |
себестоимость 1 ц молока, руб. |
расход кормов на 1ц молока, ц. к. е. |
||
|
1,1 |
|||||||
ЗАДАЧА 2
Разработать оперативный план работы автопарка.
Исходные данные:
Фактические контролируемые показатели использования автопарка в течение предыдущего года:
|
Месяцы предыдущего года |
Контролируемые фактические показатели |
||||||
|
В среднем на 1 автомобиль |
себестоимость 1 т.-км., руб. |
Расход топлива, кг |
|||||
|
пробег, км |
в т.ч. с грузом |
грузооборот, т. км |
на 100 км пробега |
на 100 т. км |
|||
|
Январь |
3,7 |
||||||
|
Февраль |
3,5 |
||||||
|
Март |
3,7 |
||||||
|
Апрель |
3,6 |
||||||
|
Май |
2,0 |
||||||
|
Июнь |
2,1 |
||||||
|
Июль |
1,9 |
||||||
|
Август |
1,8 |
||||||
|
Сентябрь |
2,0 |
||||||
|
Октябрь |
2,3 |
||||||
|
Ноябрь |
2,7 |
||||||
|
Декабрь |
3,2 |
||||||
|
За год |
2,31 |
36,4 |
30,5 |
||||
Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план использования автопарка на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
|
Значение показателей на планируемый год |
Контролируемые фактические показатели |
||||||
|
В среднем на 1 автомобиль |
себестоимость 1 т.-км., руб. |
Расход топлива, кг |
|||||
|
пробег, км |
в т.ч. с грузом |
грузооборот, т. км |
на 100 км пробега |
на 100 т. км |
|||
|
2,30 |
34,0 |
28,0 |
|||||
ЗАДАЧА 3
Разработать оперативный план деятельности молочного завода
Исходные данные:
Фактические контролируемые показатели текущей деятельности предприятия за предыдущий год:
|
Месяцы предыдущего года |
Контролируемые фактические показатели |
||||||
|
объем перераб. молока, т |
себ-ть переработки 1 т молока, руб. |
цена реализ. 1 т прод. в расчете на молоко, руб. |
выручка от реализации мол. прод., тыс.руб. |
затраты на переработку молока, тыс.руб. |
прибыль (+), убыток (-), тыс.руб. |
||
|
Январь |
|||||||
|
Февраль |
|||||||
|
Март |
|||||||
|
Апрель |
|||||||
|
Май |
|||||||
|
Июнь |
|||||||
|
Июль |
|||||||
|
Август |
|||||||
|
Сентябрь |
|||||||
|
Октябрь |
|||||||
|
Ноябрь |
|||||||
|
Декабрь |
|||||||
|
За год |
|||||||
Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план деятельности молочного завода на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
|
Значение показателей на планируемый год |
Контролируемые фактические показатели |
||||||
|
объем перераб. молока, т |
себест-сть переработки 1 т молока, руб. |
цена реализ. 1 т прод. в расчете на молоко, руб. |
выручка от реализации мол. прод., тыс.руб. |
затраты на переработку молока, тыс.руб. |
прибыль (+), убыток (-), тыс.руб. |
||
2. Оперативное планирование в финансовой сфере
Оперативное планирование в финансовой сфере основывается на тех же методических подходах, которые уже описаны в разделе 2 настоящей работы.
ЗАДАЧА 4
Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов в сельхозпредприятии.
Исходные данные:
Фактические финансовые результаты текущей деятельности сельхозпредприятия за предыдущий планируемому год:
|
Месяцы предыдущего года |
Контролируемые фактические показатели, тыс.руб. |
|||
|
доходы |
расходы |
прибыль (+), убыток (-) |
||
|
Январь |
||||
|
Февраль |
||||
|
Март |
||||
|
Апрель |
||||
|
Май |
||||
|
Июнь |
||||
|
Июль |
||||
|
Август |
||||
|
Сентябрь |
||||
|
Октябрь |
||||
|
Ноябрь |
||||
|
Декабрь |
||||
|
За год |
||||
Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов в сельхозпредприятии на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
|
Значение показателей на планируемый год |
Контролируемые фактические показатели, тыс.руб. |
|||
|
доходы |
расходы |
прибыль (+), убыток (-) |
||
ЗАДАЧА 5
Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов на птицефабрике.
Исходные данные:
Фактические финансовые результаты текущей деятельности птицефабрики за предыдущий планируемому год:
|
Месяцы предыдущего года |
Контролируемые фактические показатели, тыс.руб. |
|||
|
доходы |
расходы |
прибыль (+), убыток (-) |
||
|
Январь |
||||
|
Февраль |
||||
|
Март |
||||
|
Апрель |
||||
|
Май |
||||
|
Июнь |
||||
|
Июль |
||||
|
Август |
||||
|
Сентябрь |
||||
|
Октябрь |
||||
|
Ноябрь |
||||
|
Декабрь |
||||
|
За год |
||||
Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов птицефабрики на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
|
Значения показателей на планируемый год |
Контролируемые фактические показатели, тыс.руб. |
|||
|
доходы |
расходы |
прибыль (+), убыток (-) |
||
ЗАДАЧА 6
Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов по ремонтно-техническому предприятию.
Исходные данные:
1. Фактические финансовые результаты текущей деятельности ремонтно-технического предприятия за предыдущий планируемому год:
|
Месяцы предыдущего года |
Контролируемые фактические показатели, тыс.руб. |
|||
|
доходы |
расходы |
прибыль (+), убыток (-) |
||
|
Январь |
||||
|
Февраль |
||||
|
Март |
||||
|
Апрель |
||||
|
Май |
||||
|
Июнь |
||||
|
Июль |
||||
|
Август |
||||
|
Сентябрь |
||||
|
Октябрь |
||||
|
Ноябрь |
||||
|
Декабрь |
||||
|
За год |
||||
Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов ремонтно-технического предприятия на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:
|
Значения показателей на планируемый год |
Контролируемые фактические показатели, тыс. руб. |
|||
|
доходы |
расходы |
прибыль (+), убыток (-) |
||
3. Тематика контрольных работ
оперативный планирование финансовый расход
1. Место и значение оперативного планирования и контроля в предпринимательской деятельности.
2. Особенности и виды оперативных планов, их характеристика.
3. Понятие и классификация методов оперативного планирования, их характеристика и возможности.
4. Показатели оперативного планирования и контроля на животноводческой ферме; возможные причины отклонений.
5. Важнейшие показатели оперативного планирования в автопарке; возможные причины отклонений.
6. Важнейшие показатели оперативного планирования и контроля в финансовой сфере предприятий АПК.
