Оперативное планирование

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации Уральская государственная сельскохозяйственная академия Кафедра организации и прогнозирования сельскохозяйственного производства МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ к самостоятельной работе по дисциплине

ОПЕРАТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Для специальности 80 105 — Финансы и кредит Сост.

Г. Ю. Симйонка

1. Оперативное планирование в отраслях и производствах, функционирующих в течение всего хозяйственного года

2. Оперативное планирование в финансовой сфере

3. Тематика контрольных работ

В системе внутрихозяйственного (внутризаводского) планирования оперативное позволяет обеспечить ориентированность целей во времени, а значит и оперативный контроль за их достижением.

Оперативное планирование и оперативный контроль являются важнейшими функциями оперативного управления производством и имеют специфические особенности, которые лишний раз подтверждают их важность для достижения поставленных целей:

  • затрагивают относительно короткие промежутки текущей деятельности подразделений предприятия;
  • выполнение работ, относящихся к оперативному управлению, не терпит отлагательств;
  • руководители подразделений, обладая оперативной самостоятельностью и располагая необходимыми ресурсами, сами планируют и организуют производственные процессы, контролируют их выполнение;
  • при возникновении проблем и необходимости в соответствующей помощи они обращаются к вышестоящему руководителю и в обслуживающие подразделения;
  • оперативное управление, начинающееся с оперативного планирования, охватывая все участки производства, консолидирует действия должностных лиц на своевременное и качественное осуществление производственных процессов.

Оперативное планирование выступает одновременно как форма и инструмент оперативного контроля, при помощи которого определяется — верны ли оперативные решения, в какой мере достигнуты текущие цели, и не нуждаются ли они в корректировке. Отсюда значение оперативного контроля сводится к следующему:

  • чтобы не оказаться в плену неопределенности, принимать упреждающие решения, прежде чем возникнут проблемы;
  • позволяет своевременно обнаружить проблемы и скорректировать цели, пока еще не поздно;
  • обеспечивает поддержку всего того, что является успешным в деятельности подразделений.

Для разработки оперативных планов требуется уверенное владение знаниями в таких областях, как организация основных и обслуживающих производств, эксплуатация МТП, технология производства, а также навыками выявления причинно-следственных связей при оценке информации о результатах оперативного контроля, использования необходимой нормальной базы оперативного планирования.

25 стр., 12238 слов

Бюджетное планирование

... курсовой работы является теоретической. В данной главе раскрывается понятие финансового планирования на уровне государства - бюджетного планирования, его основные формы и методы. Вторая глава - практическая. В данной главе проводится анализ состояния бюджетного планирования ... Так, для процесса бюджетного планирования информация отраслевых структурных подразделений финансовых органов является ...

1. Оперативное планирование в отраслях

Объектами оперативного планирования и контроля являются животноводческие фермы, автопарк, ремонтно-технические подразделения перерабатывающих предприятий и птицефабрик — ежедневно производящие продукцию и услуги, а следовательно, реализующие их и приносящие доход.

Оперативное планирование и контроль на этих объектах носит форму помесячного бюджетирования, отражающего важнейшие контролируемые показатели в течение хозяйственного года. При этом исходными данными для помесячного планирования служат плановые показатели на предстоящий год в целом.

Помесячное распределение годовых показателей будет в необходимой мере достоверным, если вести помесячный учет фактически достигнутых показателей, чтобы выявить сложившуюся закономерность помесячного распределения в течение года, используя для этого относительные показатели: доля в годовой совокупности, или индекс отклонений от среднегодовой величины («https:// «, 21).

Сказанное можно проиллюстрировать на примере.

Ниже отражено фактическое распределение контролируемых показателей по месяцам прошлого года, а через относительные показатели выявлена закономерность такого распределения:

Месяцы предыдущего года

Фактические контролируемые показатели

Объем продаж

Выручка

Себестоимость ед. продукции

Цена

ц

%

тыс. руб.

%

руб./ц

индекс

руб./ц

индекс

I

VI

X

7,8

11,4

8,6

8,7

12,0

10,0

1,17

0,90

1,07

1,11

1,05

1,17

За год

100,0

100,0

1,00

1,00

Используя выявленную выше закономерность (обладающую свойством типичности), можно распределить помесячно планируемые показатели на предстоящий год:

Месяцы планир. года

Объем продаж, ц

Выручка, тыс. руб.

Себестоимость ед. продукции, руб.

Цена, руб./ц

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

I

VI

X

На год

ЗАДАЧА 1

Разработать оперативный план деятельности молочнотоварной фермы

Исходные данные:

Фактически контролируемые показатели текущей деятельности фермы за предыдущий год:

Месяцы предыдущего года

Контролируемые фактические показатели

ср.-годов. поголовье коров

продуктив-ность коров, кг

валовой надой молока, ц

объемы продаж молока, ц

себестоимость 1 ц молока, руб.

расход кормов на 1 ц молока, ц. к. е.

Январь

1,3

Февраль

1,3

Март

1,4

Апрель

1,3

Май

1,2

Июнь

1,1

Июль

1,0

Август

1,0

Сентябрь

1,1

Октябрь

1,2

Ноябрь

1,2

Декабрь

1,3

За год

1,2

2. Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план деятельности фермы на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:

Значение показателей на планируемый год

Контролируемые фактические показатели

ср.-годов. поголовье коров

продуктив-ность коров, кг

валовой надой молока, ц

объемы продаж молока, ц

себестоимость 1 ц молока, руб.

расход кормов на 1ц молока, ц. к. е.

1,1

ЗАДАЧА 2

Разработать оперативный план работы автопарка.

Исходные данные:

Фактические контролируемые показатели использования автопарка в течение предыдущего года:

Месяцы предыдущего года

Контролируемые фактические показатели

В среднем на 1 автомобиль

себестоимость

1 т.-км., руб.

Расход топлива, кг

пробег, км

в т.ч. с грузом

грузооборот, т. км

на 100 км пробега

на 100

т. км

Январь

3,7

Февраль

3,5

Март

3,7

Апрель

3,6

Май

2,0

Июнь

2,1

Июль

1,9

Август

1,8

Сентябрь

2,0

Октябрь

2,3

Ноябрь

2,7

Декабрь

3,2

За год

2,31

36,4

30,5

Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план использования автопарка на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:

Значение показателей на планируемый год

Контролируемые фактические показатели

В среднем на 1 автомобиль

себестоимость

1 т.-км., руб.

Расход топлива, кг

пробег, км

в т.ч. с грузом

грузооборот, т. км

на 100 км пробега

на 100

т. км

2,30

34,0

28,0

ЗАДАЧА 3

Разработать оперативный план деятельности молочного завода

Исходные данные:

Фактические контролируемые показатели текущей деятельности предприятия за предыдущий год:

Месяцы предыдущего года

Контролируемые фактические показатели

объем перераб. молока, т

себ-ть переработки 1 т молока, руб.

цена реализ. 1 т прод. в расчете на молоко, руб.

выручка от реализации мол. прод., тыс.руб.

затраты на переработку молока, тыс.руб.

прибыль (+),

убыток (-), тыс.руб.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

За год

Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план деятельности молочного завода на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:

Значение показателей на планируемый год

Контролируемые фактические показатели

объем перераб. молока, т

себест-сть переработки 1 т молока, руб.

цена реализ. 1 т прод. в расчете на молоко, руб.

выручка от реализации мол. прод., тыс.руб.

затраты на переработку молока, тыс.руб.

прибыль (+),

убыток (-), тыс.руб.

2. Оперативное планирование в финансовой сфере

Оперативное планирование в финансовой сфере основывается на тех же методических подходах, которые уже описаны в разделе 2 настоящей работы.

ЗАДАЧА 4

Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов в сельхозпредприятии.

Исходные данные:

Фактические финансовые результаты текущей деятельности сельхозпредприятия за предыдущий планируемому год:

Месяцы предыдущего года

Контролируемые фактические показатели, тыс.руб.

доходы

расходы

прибыль (+), убыток (-)

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

За год

Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов в сельхозпредприятии на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:

Значение показателей на планируемый год

Контролируемые фактические показатели, тыс.руб.

доходы

расходы

прибыль (+), убыток (-)

ЗАДАЧА 5

Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов на птицефабрике.

Исходные данные:

Фактические финансовые результаты текущей деятельности птицефабрики за предыдущий планируемому год:

Месяцы предыдущего года

Контролируемые фактические показатели, тыс.руб.

доходы

расходы

прибыль (+), убыток (-)

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

За год

Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов птицефабрики на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:

Значения показателей на планируемый год

Контролируемые фактические показатели, тыс.руб.

доходы

расходы

прибыль (+), убыток (-)

ЗАДАЧА 6

Разработать оперативный финансовый план доходов и расходов по ремонтно-техническому предприятию.

Исходные данные:

1. Фактические финансовые результаты текущей деятельности ремонтно-технического предприятия за предыдущий планируемому год:

Месяцы предыдущего года

Контролируемые фактические показатели, тыс.руб.

доходы

расходы

прибыль (+), убыток (-)

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

За год

Используя сложившуюся закономерность помесячного распределения фактически достигнутых показателей, составить оперативный план доходов и расходов ремонтно-технического предприятия на предстоящий год при следующих значениях контролируемых показателей:

Значения показателей на планируемый год

Контролируемые фактические показатели, тыс. руб.

доходы

расходы

прибыль (+), убыток (-)

3. Тематика контрольных работ

оперативный планирование финансовый расход

1. Место и значение оперативного планирования и контроля в предпринимательской деятельности.

2. Особенности и виды оперативных планов, их характеристика.

3. Понятие и классификация методов оперативного планирования, их характеристика и возможности.

4. Показатели оперативного планирования и контроля на животноводческой ферме; возможные причины отклонений.

5. Важнейшие показатели оперативного планирования в автопарке; возможные причины отклонений.

6. Важнейшие показатели оперативного планирования и контроля в финансовой сфере предприятий АПК.