Кредитная реформа в социалистических странах направлены на развитие кредитных систем, совершенствование форм и методов кредитования. В зависимости от целей и задач они подразделяются на реформы, рассчитанные на изменение применяемых форм кредита и методов кредитования, и реформы, связанные со структурными изменениями в рамках существующих кредитных систем.
Примером реформ, направленных на совершенствование форм и методов кредитования в соответствии с назревшими потребностями развития экономики в СССР, является кредитная реформа 1930. Её необходимость была вызвана новыми экономическими условиями, в которых коммерческий кредит превратился в фактор, препятствующий укреплению принципов планомерного и централизованного управления социалистической экономикой, ослабляющий заинтересованность предприятий в результатах своей деятельности, в снижении издержек производства и выполнении планов накоплений. Поэтому постановлением правительства СССР от 30 января 1930 коммерческий кредит был заменен прямым банковским.
Глава 1. Причины появления и суть реформы.
Одна из наиболее актуальных задач, стоящих перед Россией в современных условиях, – инновационная модернизация экономики, предполагающая, в частности, значительные долгосрочные вложения в производство, усиление роли банков. В этих условиях особенно интересным представляется рассмотрение кредитной реформы 1930 – 1932 гг., осуществленной в ходе индустриализации СССР. Кредитная реформа была проведена в соответствии с требованиями административно-командной системы управления, создававшейся в стране в этот период. В то же время реформа проводилась на фоне мирового экономического кризиса, заставившего многие развитые страны в дальнейшем перейти к политике усиления государственного воздействия на экономические процессы. [1]
Целью написания статьи является раскрытие особенностей проведения и значения кредитной реформы 1930 – 1932 гг. для развития банков и экономической системы страны в целом. Поставленная цель предопределила необходимость решения следующего круга задач:
? раскрытие основных причин и условий перехода к проведению кредитной реформы;
? характеристика хода реформы в части норматив-
ной регламентации, специфики и особенностей проведения преобразований;
Реформа кредитно-банковской системы 1930-32, 1987-95 и 98 гг
... некомплектные поставки, катастрофически повысилась кредитная эмиссия. В 1931 — 1932 гг. кредитная реформа стала осуществляться несколько иным ... задачи — восстановления платежной системы страны — Банк России провел 18 сентября операцию по расшивке банковских неплатежей ... предприятию; вместо автоматической оплаты продукции поставщиков основной формой расчетов стал акцепт— перечисление средств на ...
? рассмотрение последствий и значения реформы для развития банков и экономической системы страны в целом. [4, с.78]
Необходимо отметить довольно высокий уровень раз-вития банковского дела в стране, наличие разветвленной сети учреждений, созданных в период НЭПа. Реорганизация
банковской системы, начавшаяся в 1927 – 1929 гг., явилась по существу подготовительным этапом в преддверии перехода к кредитной реформе 1930 – 1932 гг. Это был процесс постепенного сосредоточения в Государственном банке СССР краткосрочного кредитования и безналичных расче тов . Значительным шагом на пути к проведению кредитной реформы стало создание в 1928 г. Банка долгосрочного кредитования промышленности и электрохозяйства (БДК) на основе объединения Промбанка и Электробанка. В целом проводилась активная политика наращивания объемов долгосрочного банковского кредитования в стране, что было обусловлено развитием капитального строительства и задачами индустриализации. В результате за период с 1 октября 1926 г. по 1 октября 1929 г. объем долгосрочных кредитных вложений, осуществленных всеми кредитными учреждениями СССР, увеличился более чем в 7 раз и соста-
вил 5970 млн руб. [2]
Еще одной важной предпосылкой стал перевод на хозрасчет всех предприятий государственной промышленности в соответствии с Постановлением ЦК ВКП (б) от 5 декабря 1929 г. «о реорганизации управления промышленностью». Это создавало условия для установления прямых кредитных отношений между банками и предприятиями. Кроме того, перед реформой уже шел процесс вытеснения из хозяйственного оборота коммерческого кредита, основанного на векселях. Так, Постановление СНК СССР от 18 ноября 1929 г. «о рационализации краткосрочного кредитования и расчетов сельскохозяйственной и промысловой кооперации» предусматривало прямой и целевой характер банковского кредитования организаций, заготавливающих сельскохозяйственное сырье. В целом подтоварные и производственно-целевые ссуды на 1 октября 1929 г. составляли 42% в общей сумме краткосрочных вложений Госбанка СССР .
Главной причиной проведения кредитной реформы было формирование в СССР командно-административной системы управления экономикой, в связи с чем потребовалось завершение централизации банковской системы.
Весной 1929 г. был принят первый пятилетний план развития народного хозяйства, одной из основных задач которого являлось создание крупной социалистической индустрии, что потребовало «планомерного
распределения денежных средств через бюджет в форме безвозвратного финансирования процесса индустриализации» . Важная роль отводилась Госбанку СССР, который должен был построить систему краткосрочно-
го кредитования. В этих условиях началось проведение кредитной реформы 1930 – 1932 гг., принципиально изменившей характер кредитных отношений в стране. [3, с.87]
1.1. Этапы кредитной реформы., В литературе советского периода было принято выделять четыре этапа проведения кредитной реформы:
1. Ликвидация коммерческого кредита, полная замена его прямым банковским кредитом и сосредоточение краткосрочного кредитования в Госбанке СССР на основе Постановления от 30 января 1930 года.
Реформа кредитно-банковской системы в Российской Федерации
... СССР). Кредитно-банковскую систему России на пути реформирования несколько раз поражал кризис, что во многом было следствием незавершенности реформ и приводило к значительному изменению условий их проведения. В своем реферате я изложу проведение поэтапного реформирование кредитно-банковской системы ...
2. Введение новых форм безналичных расчетов через Госбанк СССР и усиление его контрольных функций на основе Постановлений от 14 января и 20 марта 1931 года.
3. Установление принципов краткосрочного кредитования на основе разделения оборотных средств предприятий на собственные и заемные в соответствии с Постановлением от 23 июля 1931 года.
4. Завершение организации структуры банковской системы путем создания наряду с Госбанком СССР банков долгосрочного финансирования капиталовложений согласно Постановлению от 5 мая 1932 года.
Основываясь на нормативных документах, определивших содержание преобразований, осуществлявшихся в ходе проведения кредитной реформы 1930 – 1932 гг., рассмотрим ход ее проведения. [7,с.90]
Началом реформы банковской деятельности послужило Постановление цИК и СНК СССР от 30 января 1930 г. «о кредитной реформе» , согласно которому:
? товарный кредит в обобществленном секторе народного хозяйства был заменен банковским кредитом. Это означало запрещение коммерческого кредита, получившего широкое распространение в годы НЭПа, его замену исключительно прямым банковским кредитованием;
? вносились изменения в порядок кредитования государственной промышленности и кооперации. Так, в частности, был сделан акцент на непосредственное кредитование Госбанком предприятий, входящих в объединения и тресты, в отличие от обобщенного кредитования последних;
? проводилась реорганизация системы сельскохозяйственного кредита, предполагавшая ее дальнейшую централизацию;
? определялся порядок проведения реформы, в том числе ликвидация филиалов Всероссийского кооперативного банка и аналогичного Всеукраинского банка однако изначально определенный порядок проведения реформы не включал всех осуществленных впоследствии действий, на него во многом повлияли выявленные в ее ходе недостатки.
С принятием в январе 1930 г. постановления о кредитной реформе был завершен начатый в 1927 – 1928 гг. процесс сосредоточения краткосрочного кредитования в Госбанке СССР. Исключение составляла лишь система сельскохозяйственного кредита, сохранившая право предоставления кредитов на короткий срок. При этом центральный сельскохозяйственный банк был преобразован во Всесоюзный сельскохозяйственный кооперативно-колхозный банк, республиканские, краевые и областные сельскохозяйственные банки были превращены в его филиалы. Низовым звеном системы сельскохозяйственного кредита стали сельскохозяйственные кредитные товарищества, при этом Госбанк
СССР осуществлял их непосредственное кредитование. [3,с.123]
В июне 1930 г. было принято решение о ликвидации Комитета по делам банков при Народном комиссариате финансов СССР, а также совещаний по делам банков при народных комиссариатах финансов союзных рес-
публик и местных совещаний по делам банков. Таким образом, были ликвидированы созданные в период НЭПа возможности коллегиального рассмотрения вопросов организации банковской деятельности в стране, взят курс на жесткую регламентацию банковского дела.
В июле 1930 г. вышло Постановление цИК и СНК СССР «о договоре контокоррента», которым были введены контокоррентные счета. Согласно данному документу, было возможно заключение договора контокоррента между предприятиями, кредитными учреждениями, частными лицами, а также между кредитной организацией и ее клиентом. В соответствии с договором контокоррента стороны взаимно заносили на контокоррентный счет свои требования друг к другу, с тем, чтобы сторона, оказавшаяся
Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами
... выступают расчеты организации с бюджетом и внебюджетными фондами. 1. Определение налогооблагаемых баз для расчёта налогов и сборов, ... проведения своевременной медицинской помощи, создание условий для нормального трудового процесса и отдыха. Учет расчетов с бюджетом и ... целей проводимых в стране реформ и смягчение возникающих острых проблем ... журнале учёта счетов фактур. Данные по налогу на прибыль в ...
должником по счету, обязана была уплатить разницу (сальдо).
[8, с.98]
Таким образом, введенные в ходе кредитной реформы 1930 – 1932 гг. контокоррентные счета можно разделить на три вида:
? открытые на основе договора между кредитной организацией и ее клиентом;
? открытые по договору между кредитными организациями (по сути, речь идет о специфическом варианте межбанковского счета);
? открытые на основе договоров, предполагавших взаимозачет требований между предприятиями или частными лицами.
В то же время, согласно наиболее распространенному в экономической литературе мнению о контокоррентном счете, он характеризуется как активно-пассивный счет, совмещающий характеристики расчетного и текущего счета клиента. В отдельных источниках упоминаются также
активные контокоррентные счета, открываемые физическим и юридическим лицам для осуществления взаимных расчетов по совершаемым между ними сделкам. Таким образом, мы видим, что кроме общепринятых видов контокоррентных счетов в ходе реформы 1930 – 1932 гг. были
введены межбанковские контокоррентные счета.
В июле 1930 г. вышло Постановление СНК СССР с требованием немедленной ликвидации взаимной задолженности по отпуску товаров и оказанию услуг в кредит. Данные указания распространялись на все организации и учреждения, относившиеся к следующим категориям: государственные органы, действовавшие на началах хозяйственного расчета; учреждения, состоящие на общегосударственном и местных бюджетах; кооперативные организации; смешанные акционерные общества без участия иностранного капитала. Кратко механизм ликвидации взаимной задолженности можно охарактеризовать следующим образом: кредиторы обязаны были в пятидневный срок передать копии, предъявляемых ими требований к своим должникам, банку, в котором у них открыты контокоррентные счета, и банку, в котором имеются контокоррентные счета дебиторов; должники же обязаны были в специально установленные сроки заявить об имеющихся у них возражениях против осуществления платежей; банк обязан был погашать неоспоренную задолженность путем перечисления соответствующих сумм со счета должника на счет кредитора в пределах лимита должника. Уже в первые месяцы осуществления реформы были выявлены недостатки ее проведения. Согласно докладу о результатах обследования проведения кредитной ре-
формы и Госбанка СССР к ним относились: неподготовленность аппарата Госбанка, запутанность взаимных расчетов, чрезмерный рост несквитованных остатков по расчетам между конторами Госбанка. [5,с.67]
Указанные обстоятельства обусловили переход к следующему этапу проведения реформы. С целью устранения выявленных недостатков был разработан ряд мер, отраженных в Постановлении СНК «о мерах улучшения практики кредитной реформы» от 14 января 1931 г. В нем был установлен новый порядок расчетов: «оплачивать счета поставщиков в пределах предоставленного покупателю лимита лишь при наличии согласия покупателя (акцепт счета) или его поручения (аккредитив)». Таким образом, платежи поставщикам покупатель теперь должен был производить за счет своих средств или банковского кредита (если клиент имел право на получение кредита).
Учет расчетов по кредитам и займам
... -2010 гг., объектом исследования - ОАО «ГМС Насосы». Субъектом курсовой работы является бухгалтерский учет расчетов по кредитам и займам на предприятии. 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ 1 Понятие заемных средств, их классификация Организации независимо от ...
Были введены и новые виды безналичных расчетов:
? акцептная (предполагавшая оплату товаров только после акцепта счета покупателем);
? аккредитивная (предполагавшая открытие депонированных аккредитивов на определенную сумму для расчетов с одним поставщиком);
? расчеты по особому счету (в данном случае возможно было осуществление расчетов с несколькими постоянными поставщиками, а счет открывался в филиале по месту их нахождения).
Объединениям было предоставлено право перераспределять лимиты между входившими в их состав предприятиями. В том же месяце было введено требование к предприятиям, имеющим контокоррентные и текущие счета в Госбанке, предоставлять банку не только квартальные финансовые и кредитные планы, но и кассовые планы (квартальные и месячные).
[6,с.76]
20 марта 1931 г. было принято Постановление СНК «об изменении в системе кредитования, укреплении кредитной работы и обеспечении хозяйственного расчета во всех хозяйственных органах», в котором приводились недостатки проведения реформы , в том числе: автоматизм кредитования; техническая неподготовленность; сложность техники расчетов; нарушение хозяйственного расчета на предприятиях и в объединениях, что приводило к обезличиванию прибылей и оборотных средств, ослаблению заинтересованности в финансовых результатах своей деятельности. Постановлением была уточнена роль Госбанка СССР в развитии социалистического хозяйства. он должен был: стать расчетной организацией для обобществленного хозяйства, общегосударственным аппаратом учета производства и распределения продуктов; обеспечить действенный повседневный контроль рублем за ходом выполнения планов производства и обращения товаров, за выполнением финансовых планов; обеспечить укрепление хозрасчета предприятий и хозяйственных объединений.
В дальнейшем для ликвидации автоматизма в кредитовании БДК было разрешено открыть сеть своих филиалов в районах концентрированного капитального строительства, а также иметь своих уполномоченных при филиалах Госбанка и на отдельных крупных стройках. Были внесены изменения в организацию кредитования сельского хозяйства:
? переданные Госбанку средства Союзколхозбанка и сельскохозяйственных кредитных товариществ были объединены в единый фонд долгосрочного производственного кредитования сельского хозяйства;
? долгосрочное кредитование колхозов за счет средств фонда было возложено на Госбанк.
В развитие упомянутого выше Постановления СНК СССР от 20.03.1931 г. с целью ликвидации такого недостатка в проведении реформы, как «обезличивание собственных оборотных средств хозяйственных органов и уничтожение различия в условиях пользования собственными и заемными
оборотными средствами» , было принято Постановление Совета труда и обороны от 23 июля 1931 г. «об оборотных средствах государственных объединений, трестов и других хозяйственных организаций». Согласно этому Постановлению размеры собственных оборотных средств приводились в соответствие с потребностью в средствах для обеспечения минимального наличия запасов сырья, готовых изделий, вложений в расходы будущих лет. Госбанк СССР должен был выдавать предприятиям только краткосрочные кредиты на временные нужды, связанные с производством и обращением товаров. Кроме того, все денежные средства хозорганов стали с этого периода отражаться уже не на контокоррентных, а на расчетных счетах. Для отражения получаемых кредитов открывались теперь особые счета. Позднее была утверждена ликвидация с 1 ноября 1931 г. контокоррентных счетов, на которых обезличенно отражались собственные и заемные средства. Существенность указанных выше недостатков может быть проиллюстрирована следующими данными. За год до проведения кредитной реформы, т. е. в начале 1929 г. доля нетто-задолженности в общем объеме кредитных операций Госбанка СССР составляла 87,7%, по состоянию на 1.01.1930 г. – 81,3% .
Кредит. Кредитная сделка. Стадии движения кредита. Законы кредита
... движение денег в функции "отложенного платежа" происходит на основе доверительных отношений субъектов рыночной экономики и, таким образом, приобретает кредитный характер. [5, с.112] По вопросу о необходимости кредита ... как ресурсов кредитования и использование этих ресурсов для предоставления денежных ссуд заемщикам и стимулирования их предпринимательства. 1.2. Функции кредита Функции кредита - это ...
В дальнейшем благодаря введению контокоррентных счетов и другим преобразованиям данный показатель настолько снизился, что даже после отмены контокоррентных счетов к началу 1932 г. находился на уровне 60,1% на фоне постоянного наращивания абсолютных сумм кредитных операций.
Далее наблюдался рост доли нетто-задолженности, и к началу 1934 г. этот показатель находился уже на уровне 74,3%. [6, с.167]
Одной из мер, направленных на разрешение проблем в организации безналичных расчетов, было введение системы взаимных расчетов через специальные отделы при конторах Госбанка. Кроме того, в рамках утвержденных правлением Госбанка «Положений и правил о кредитной
и расчетной работе Госбанка СССР» был четко определен порядок акцепта счетов-фактур, условия действия аккредитива, определены правила открытия и ведения расчетных счетов, при этом было установлено, что одному хозоргану может быть открыт лишь один расчетный счет.
Как было сказано выше, третий этап реформы в советской литературе связывался с введением принципов краткосрочного кредитования. Позднее они были трансформированы в принципы банковского кредитования, излагаемые в советских и современных российских
учебниках. однако ни в одном из постановлений нет термина «принципы кредитования», следовательно, их формулировка принадлежит не законодателям, а теоретикам, характеризовавшим впоследствии ход про-
ведения кредитной реформы 1930 – 1932 гг. Кроме того, поскольку июльское Постановление 1931 г. являлось продолжением предыдущих двух постановлений и было направлено на ликвидацию одного из выявленных ранее недостатков в проведении реформы, представляется
не совсем правомерным выделение третьего этапа кредитной реформы, обусловленного Постановлением от 23.07.1931 года.
Завершающий этап проведения реформы был связан с Постановлением цИК и СНК СССР от 5 мая 1932 г. «об оранизации специальных банков долгосрочных вложений», которым был завершен начатый в 1927 – 1928 гг. процесс создания банков долгосрочных вложений. отметим, что
Система кредитования РФ
... системы РФ, как неотъемлемого элемента кредитной системы. Работа состоит из введения, общей и специальной части и заключения. В общей части рассмотрены исторические аспекты развития кредитно-банковской системы РФ, а также основы и понятия системы кредитования, ...
согласно Постановлению цИК и СНК СССР от 23 мая 930 г. все бюджетные ассигнования на финансирование капитальных вложений государственных предприятий стали безвозвратными, что было обусловлено необходимостью проведения индустриализации. Таким образом, специальные банки становились банками преимущественно безвозвратного бюджетного финансирования, что, в свою очередь, потребовало в условиях командно-административой системы централизовать все бюджетные ассигнования в руках Народного комиссариата финансов СССР. Поэтому Постановлением цИК и СНК СССР от 5 мая 1932 г. было установлено, что всесоюзные специальные банки должны были подчиняться именно Наркомфину. Создано было четыре банка: Банк финансирования капитального строительства промышленности и электрохозяйства.
Глава 2. Последствия реформы.
После завершения реформы кредитная система страны состояла из Госбанка СССР, банков долгосрочных вложений и сберегательных касс. Наряду с ними в форме акционерного кредитного учреждения действовал
Внешторгбанк, осуществлявший часть операций по обслуживанию внешнеэкономических отношений. Таким образом, произошло существенное изменение состава кредитной системы. В ходе проведения реформы были ликвидированы кооперативные банки краткосрочного кредита, кредитные кооперативы (по состоянию на 1.10.1929 г. их было 10 361) и общества взаимного кредита. После периода бурного роста количества обществ взаимного кредита , а к 1.01.1932 г. они прекратили свою деятельность, по крайней мере, по данным официальной статистики. С 1934 г. В стране уже не существовало акционерных банков краткосрочного кредита (см. табл. 2).
Сеть кредитных учреждений (без учета сберкасс) после реформы продолжала расти, но довольно медленно, так, в 1933 г. она увеличилась лишь на 3 единицы, а в 1934 г. – на 152. При этом происходило постоянное наращивание сети банковских учреждений долгосрочного кредитования промышленности и кооперативных банковских учреждений долгосрочных вложений, а также сети учреждений, входящих в системы коммунального и сельскохозяйственного кредита. [6, с.135]
В течение ряда лет после реформы структура кредитной системы не подвергалась существенным реорганизациям, лишь в 1936 г. Всекобанк был ликвидирован, а его активы и пассивы переданы созданному в этот период Торгбанку СССР (Банку финансирования капитального строительства торговли и кооперации).
Заключение.
На основе вышеизложенного представляется возможным сделать следующие основные выводы относительно особенностей, результатов и значения кредитной реформы 1930 – 1932 гг. для развития банковской системы страны:
? в ходе проведения кредитной реформы проявилась ее неподготовленность, приведшая к значительному количеству недостатков ее проведения, в том числе связанных с введением и последующей отменой контокоррентных счетов;
? преобразования имели коренной характер; благодаря им был осуществлен переход от рыночно-ориентированной деятельности банковской системы к жесткой регламентации, соответствовавшей требованиям административно-командной системы управления, создавав-
шейся в этот период в стране;
? переход к преимущественному осуществлению долгосрочного кредитования и финансирования через специально созданные всесоюзные банки (Промбанк, Сельхозбанк, Всекобанк, цекомбанк), что было обусловлено, в частности, проведением политики индустриализации. Была создана централизованная система сельскохозяйственного кредита, долгосрочного кредитования капитальных вложений колхозов и кооперации;
Система электронных расчетов. Учет операций по электронным платежам
... что только широкое внедрение электронной системы безналичных денежных расчетов способно поднять экономику страны ... банковской системы. Сложившаяся в СССР система банков не соответствовала новому этапу жизни страны. Система расчетов, сформировавшаяся ... системы. Результатом этой работы был план Центрального Банка России “Стратегия развития платежной системы России” - утверждено Советом директоров Банка ...
? произошло кардинальное сокращение видового разнообразия кредитных учреждений: были ликвидированы кооперативные банки краткосрочного кредита, кредитные кооперативы и общества взаимного кредита; в течение 1933 г. прекратили свою деятельность акционерные
банки краткосрочного кредита;
? к результатам реформы можно отнести: внедрение
новых видов безналичных расчетов; ликвидацию коммерческого кредита и вексельного обращения; превращение Госбанка СССР в кассовый центр страны, центр краткосрочного кредитования и безналичных расчетов. Формирование следующих основных функций Государственного банка СССР: плановое кредитование хозяйства, организация денежного
обращения и расчетов, кассовое исполнение государственно-
го бюджета и осуществление международных расчетов;
- и т.д……………..
