Оценка эффективности инноваций

метки: Эффективность, Проект, Эффект, Экономический, Показатель, Оценка, Экономика, Результат

Сущность проблемы оценки эффективности инноваций.

Проблема комплексной оценки эффективности капитальных вложений постоянно находилась и находится в центре внимания ученых-экономистов и руководителей-практиков различных уровней и рангов. И прежде чем приступить к рассмотрению конкретных методик оценки инновационных проектов, целесообразно остановиться на некоторых методологических вопросах в области капитальных вложений, ориентируясь при этом на современное состояние и перспективы развития экономики страны. В общем случае проблема оценки эффективности инвестиций возникает перед потенциальным инвестором, т.е. перед тем хозяйствующим субъектом, в распоряжении которого находятся капитальные ресурсы, инвестирование которых может принести их собственнику некоторую выгоду.

Реализации любого инновационного проекта в условиях рыночной экономики должно предшествовать решение двух взаимосвязанных методических задач: 1) оценка выгодности каждого из возможных вариантов осуществления проекта; 2) сравнение вариантов и выбор наилучшего из них.

Эффективность проекта характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов. В состав затрат проекта включаются предусмотренные в проекте и необходимые для его реализации текущие и единовременные затраты всех участников осуществления проекта, исчисленные без повторного счета одинаковых затрат одних участников в составе результатов других участников. Для стоимостной оценки результатов и затрат могут использоваться базисные, мировые, прогнозные и расчетные цены. Инновационные проекты должны отбираться с учетом инфляционного фактора. Инфляция как повышение уровня цен в экономике измеряется либо индексом изменения цен, либо уров­нем инфляции. Индекс изменения цен характеризуется соотношением цен, а уровень инфляции — процентом повышения цен.

метода приведенной стоимости,

Дисконтирование основано на том, что любая сум­ма, которая будет получена в будущем, в настоящее время обладает меньшей ценностью. С помощью дис­контирования в финансовых вычислениях учитывается фактор времени. Идея дисконтирования состоит в том, что для фирмы предпочтительнее получить деньги сего­дня, а не завтра, поскольку будучи инвестированы в инновации, они завтра уже принесут определенный до­полнительный доход. Кроме того, откладывать получе­ние денег на будущее рискованно: при неблагоприят­ных обстоятельствах они принесут меньший доход, чем ожидалось, а то и совсем не поступят.

Технически приведение к базисному моменту времени затрат, результатов и эффектов, имеющих место на t-м шаге расчета реализации проекта, удобно производить путем их умножения на коэффициент дисконтирования, определяемый для постоянной нормы дисконта E (это процентная ставка, выраженная десятичной дробью):

Поскольку инвестиции характеризуются одноразовостью или ограниченным периодом вложений, длитель­ным сроком окупаемости, большой величиной, а из­держки производства — это величина, как правило, го­довая, то для того чтобы привести их к единой годовой размерности с помощью коэффициента экономической эффективности или уровня процентной ставки, берут часть инвестиций (капитальных вложений).

Отсюда и появился термин «приведенные затраты».

3 _i = С _i + Е _н К _i = min ,

где 3 _i — приведенные затраты по каждому варианту;

С _i — издержки производства (себестоимость) по тому же варианту;

Е _н — норматив эффективности капитальных вложе­ний;

К _i — инвестиции по тому же варианту.

В плановой экономике величина Ен устанавливается централизованно. В рыночной экономике каждая от­дельная фирма, предприятие устанавливает такой нор­матив либо на уровне процентной ставки E , либо как норматив рентабельности инвестиций R _н .

Оценка должна обеспечить инвесторам выбор качественного инновационного проекта. При сравнении вариантов необходимо соблюдение принципов системного подхода. Здесь требуется учесть важнейшее свойство систем — эмерджентность, которое обусловливает неравенство совокупного эффекта от комплекса мероприятий и величины эффектов от раз­дельного их проведения. В основе сравнения иннова­ционных вариантов лежит принцип комплексного под­хода, требующий учета всей совокупности мероприятий, которые необходимо осуществить при реализации дан­ного варианта решения.

Эффект инновационной деятельности является многоаспектным (таб.2).

Размер эффекта от реализации инноваций непосредственно определяется их ожидаемой эффективностью, проявляющейся: а) в продуктовом смысле (улучшение качества и рост товарных ассортиментов); б) в технологической смысле (рост производительности труда и улучшение его условий); в) в функциональном смысле (рост эффективности управления); г) в социальном смысле (улучшение качества жизни).

Таблица 2.

Виды эффекта от реализации инноваций

Вид эффекта

Факторы, показатели

Экономический Научно-технический Финансовый Ресурсный Социальный Экологический

Показатели учитывают в стоимостном выражении все виды результатов и за­трат, обусловленных реализацией ин­новаций Новизна, простота, полезность, эсте­тичность, компактность Расчет показателей базируется на фи­нансовых показателях Показатели отражают влияние иннова­ции на объем производства и потреб­ления того или иного вида ресурса Показатели учитывают социальные результаты реализации инноваций Шум, электромагнитное поле, осве­щенность (зрительный комфорт), виб­рация. Показатели учитывают влияние инноваций на окружающую среду

Следовательно, экономическая ценность (стоимость) ново­введений для их покупателя непосредственно определяется их ожи­даемой (прогнозируемой) полезностью, позволяющей ему преодоле­вать проблему ограниченности того или иного вида привлеченных ресурсов. Стоимость инноваций для их продавца непосредственно определяется ожидаемой выгодностью их продажи. Понятия стоимос­ти и полезности инноваций в экономическом смысле идентифициру­ются во взаимосвязанном анализе качества и количества: а) произво­димых вещей (продуктов); б) выполняемого труда (работ и функций);в) изменения издержек производства и реализации; г) изменения объ­ема продаж, доли на рынке, прибыли и других показателей конкурентности в рамках существующего спроса.

Эффективность инноваций, Научный эффект,, Технический эффект,, Подход к оценке инноваций в условиях рыночной экономики.

В условиях господства государственной формы собственности и централизованных методов управления экономикой, преобладал и соответствующий централизованный, единый для всех предприятий и организаций подход к оценке эффективности хозяйственных решений. Суть его сводилась к принципу, согласно которому все, что выгодно для государства, должно быть выгодно и для каждого из хозяйствующих субъектов. Этот принцип предусматривал единый для всех субъектов глобальный критерий эффективности капитальных вложений – экономический эффект, получаемый на всех стадиях и этапах реализации инновации, т.е. от проведения исследований и разработок до использования инноваций у потребителя. Методический спор касался лишь показателей, которыми оценивался этот эффект – то ли это «приведенные затраты» на реализацию новшества, то ли это «интегральный» или «годовой экономический эффект».

В условиях административно-командной системы управления экономические обоснования хотя и являлись обязательными атрибутами любого хозяйственного решения, играли второстепенную роль и зачастую носили чисто формальный характер. Как организации, осуществляющие освоение выделенных капитальных вложений,, так и ведомства, занимающиеся их распределением, были всего лишь распорядителями, но не фактическими владельцами выделяемых денежных средств. Кроме того, выделение денежных средств на осуществление капитальных вложений в основном носило безвозмездный характер. Такой подход к обоснованию хозяйственных решений приводил к ухудшению хозяйственной ситуации. Нередко приобреталось оборудование, которое годами не находило применения либо использовалось не на полную мощность. Приобретаемая за валюту за рубежом новая техника не вписывалась в существующие технологические процессы, а поэтому не давала той отдачи, которую можно было ожидать, исходя из ее технического уровня.

Если следовать классическим канонам теории рыночной экономии, согласно которым деятельность хозяйствующих субъектов основана на свободе выбора, а функции государства сводятся к регулированию процессов взаимодействия хозяйствующих субъектов, то напрашивается вывод о необходимости выделения, по крайней мере, двух видов критериев эффективности их деятельности. Во-первых, это локальные критерии эффективности деятельности хозяйствующих субъектов, которые в рамках внешних ограничений стремятся к получению наибольших выгод в долгосрочной перспективе. Во-вторых, это глобальный критерий эффективности деятельности всей экономической системы, который должен лежать в основе государственной политики, направленной на обеспечение динамичного развития всего общества. Признание наличия двух групп неоднородных и противоречивых критериев требует разработки и различных методов оценки эффективности инвестиционно-инновационных проектов, которые в соответствии с принятой классификацией могут быть названы как макро- и микроэкономическими.

В современных условиях кардинального реформирования хозяйственного механизма, его ориентации на рыночные модели экономического развития, проблема экономического обоснования инвестиционных решений приобретает особую актуальность. Такие проблемы возникают как на уровне первичных хозяйствующих субъектов (инновационных предприятий и организаций), так и в высших эшелонах управления национальной экономикой при распределении бюджетных средств на финансирование научных, социальных и иных общегосударственных программ.

Важной отличительной особенностью хозяйствующих субъектов, действующих в рыночной экономической системе, следует считать различия в целях, которые они преследуют в своей деятельности. Так, государственные органы власти и управления, призванные осуществлять регулирование социально-экономических и политических процессов, должны, очевидно, исходить из глобальных, народнохозяйственных целей развития общества в целом. Здесь нет существенного расхождения с задачами и целями, которые решали государственные органы управления ранее. Различия состоит в основном в способах реализации этих целей. Если в условиях командно-административной экономики основным выступал план как форма, то в рыночной экономике государство формирует внешние условия хозяйствования первичных хозяйствующих субъектов, создавая стимулы для экономического роста национальной экономики.

В свою очередь, первичные хозяйствующие субъекты, ограниченные лишь установленными государством и едиными для всех субъектов «правилами игры», строят свою деятельность в направлении достижения своих локальных целей, состоящих в получении наибольших собственных выгод в долгосрочной перспективе. Различия в целях, которые решают хозяйствующие субъекты, должны проявляться и в разных критериях, лежащих в основе инвестиционных решений, и методах оценки экономической эффективности инвестиций.

В настоящее время приняты следующие основные по­казатели эффективности инновационного проекта (Методи­ческие рекомендации по оценке эффективности инвестици­онных проектов и их отбору для финансирования, утвер­ждены Госстроем России, Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ и Госкомпромом РФ № 7-12/47 от 31 марта 1994 г.):

коммерческая (финансовая) эффективность

бюджетная эффективность

народнохозяйственная экономическая эффективность

Выделение подобных видов является искусственным и связано с определением единого показателя экономической эффективности, но применительно к различным объектам и уровням экономической системы.

Коммерческая эффективность

При осуществлении различных видов деятельности про­исходит приток П _i ( t ) и отток О _i (t) денежных средств.

Тогда разность между ними (поток денежных средств) будет равна:

ф _i (t) = П _i ( t ) – О _i (t) ,

где i = 1, 2, 3 — виды деятельности (инвестиционная, операционная, финансовая).

Под потоком реальных денег подразумевается разность между притоком и оттоком денежных средств от инвести­ционной и операционной деятельности в определенном периоде реализации проекта (шаге расчета):

ф(t) = [П ₁ (t) — O₁ (t)] + [П₂ (t) — O₂ (t)] = ф₁ (t) + ф₂ (t).

бюджетной эффективности

Для экономического обоснования мер федеральной и региональной финансовой поддержки проекта используется бюджетный эффект.

Бюджетный эффект (Б _t ) для t-го шага осуществления проекта определяется как превышение доходов соответ­ствующего бюджета (Д _t ) над расходами (Р _t ) в связи с ре­ализацией проекта:

Б _t = Д _t – Р _t ,

Б _инт

народнохозяйственной экономической эф­фективности

• конечные производственные результаты. Сюда же относятся и выручка от продажи имущества и интеллектуальной собственности, создаваемых участниками в ходе осуществления проекта;
• социальные и экологические результаты, определенные из совместного воздействия участников проекта на здоровье населения, социальную и экологическую обстановку в регионах;
• прямые финансовые результаты;
• кредиты и займы иностранных государств, банков и фирм, поступления от импортных пошлин и т.п.

Для оценки общей экономической эффективности инноваций может использоваться система следующих показателей (таб.1):

1) интегральный эффект;

2) индекс рентабельности;

3) норма рентабельности;

4) период окупаемости.

Таблица 1.

Критерии и методы оценки экономической эффективности инноваций.

Методы и критерии	Статистические	Динамические
Абсолютные	Суммарный доход (прибыль) Среднегодовой доход (прибыль)	Чистый приведенный доход
Относительные	Рентабельность инвестиций	Индекс доходности Внутренняя рентабельность проекта
Временные	Срок окупаемости проекта

Основными показателями, которые используются для сравнения инвестиционных проектов (вариантов проекта) и выбора лучшего из них, являются показатели интеграль­ного эффекта (экономического на уровне народного хозяй­ства, коммерческого на уровне отдельной организации).

В том случае, если точно известны вероятности различ­ных условий осуществления проекта, ожидаемый интег­ральный эффект рассчитывается по формуле математичес­кого ожидания:

Э _ож =Э

Э _ож

Э _i — интегральный эффект при i-м условии реализации;

Р _i — вероятность реализации проекта.

В общем виде расчет ожидаемого интегрального эко­номического эффекта рекомендуется осуществлять по фор­муле:

Э _ож

где Э _max и Э _min , — наибольшее и наименьшее из математических ожиданий интегрального эффекта по допустимым вероятностным распределениям;

h — специальный норматив для учета неопределеннос­ти эффекта, характеризующий систему предпочтений хозяй­ствующего субъекта в условиях неопределенности (прини­мается обычно на уровне 0,3).

Предполагаемый инвестор, финансирующий прикладные исследования и разработки, всегда хочет знать о степени коммерческого риска вложения своих средств на создание конкурентоспособной продукции.

Величина коммерческого риска сильно зависит от ре­зультативности работы научно-технических организаций при проведении прикладных НИР и выполнении опытно-конструкторских разработок (ОКР).

Фактическая результативность работы конкретной науч­но-технической организации рассчитывается по формуле:

где r — коэффициент фактической результативности рабо­ты научно-технической организации;

R — суммарные затраты по законченным работам, принятым (рекомендованным) для освоения в серийном производстве;

Н ₁ и Н₂ — незавершенное производство соответствен­но на начало и конец анализируемого периода, руб.;

Q _i

Эффективность инноваций в регионах

Для конкретных инновационных проектов эффектив­ность затрат может быть определена величиной прибыли, рентабельностью производства, периодом окупаемости за­трат и т. д.

Однако для оценок эффективности инноваций в целом по промышленности региона и, главное, с учетом имею­щегося объема и структуры информационного обеспече­ния необходимы иные методы расчета результативности вновь внедряемых процессов. Должна быть разработана система показателей сравнительной эффективности инно­вационной деятельности, позволяющих оценить восприим­чивость производственного аппарата предприятий к реали­зации (коммерциализации) последних достижений научно-технического прогресса.

Эффективность инноваций может быть оценена по ко­нечным результатам производственно-хозяйственной и фи­нансовой деятельности предприятий, занимающихся ин­новациями (инновационно-активных предприятий).

Основным и важнейшим результатом этой деятельнос­ти, фиксируемой органами государственной статистики, является величина и структура инновационной продукции, выделяемой из общего объема производимой и реализован­ной продукции предприятий. Однако показатели удельно­го веса и качественных характеристик инновационной продукции далеко не в полной мере характеризуют эф­фективность инновационных процессов.

В связи с этим было бы целесообразно дополнительно определять показатели удельных затрат в производстве единицы инновационной продукции с учетом изменений производительности труда в процессе реализации всего объема приобретенных (или разработанных) технологичес­ких достижений.

Качественную структуру инновационной продукции можно учитывать по удельному весу в ее составе следующих важнейших видов:

• продукция, значительно измененная или вновь внедренная;
• экспортная инновационная продукция;
• новая (не модернизированная и не модифицированная) продукция;
• продукция, освоенная с использованием лицензии;
• продукция, имеющая правовую защиту.

Один из основных показателей эффективности инноваци­онной деятельности, характеризующий величину удельных финансовых затрат на единицу производимой инновационной продукции и учитывающий качественные характеристики ее струк

туры, (Е _З ) следует рассчитывать по формуле:

где Д _ин — общая величина затрат на инновации по всем источникам финансирования;

В_ин —

К_пр

(К _пр )

Чем выше коэффициент прогрессивности структуры инновационной продукции, тем выше, как правило, и уро­вень ее конкурентоспособности, а производство более рентабельно при быстрой окупаемости затрат.

Стремление повысить эффективность инноваций путем минимизации затрат при высоком качестве продукции может считаться важнейшим направлением на данном этапе экономического развития, так как стимулирует решение наиболее актуальной проблемы ресурсосбережения и, со­ответственно, ориентировано на повышение уровня кон­курентоспособности продукции на товарных рынках.

В то же время нельзя игнорировать и другие проявле­ния эффективности инновационной деятельности и, в пер­вую очередь, рост производительности труда в условиях быстрого обновления номенклатуры выпускаемой продук­ции. Итоги производственно-хозяйственной деятельности представителей группы предприятий и проведенные расче­ты показали значительно более высокую производитель­ность труда на инновационно-активных предприятиях по сравнению с аналогичными предприятиями, не занимающи­мися инновациями.

Как правило, эффект от повышения производительнос­ти труда может быть стабильным и продолжительным на диверсификационных предприятиях, где новые технологии обеспечивают при этом и возможности ускоренной заме­ны продукции.

Такая направленность инновационной деятельности так­же способствует сокращению издержек производства (глав­ным образом за счет уменьшения удельных значений ус­ловно постоянных расходов), но в большей мере способ­ствует решению проблем расширения рынка и выхода на новые рынки товаров, на которые ориентировано произ­водство.

Для большей обоснованности данного показателя эф­фективности инновационной деятельности необходимо учи­тывать не только фактическую величину производитель­ности, достигнутую по группе инновационно-активных предприятий, но также и соотношение ее с производитель­ностью других предприятий и удельным весом инноваци­онной продукции в общем объеме производства (или ре­ализации) промышленной продукции в регионе.

(Е _пт

В _ин —

Ч _ин —

К _ин —

d _ин — удельный вес инновационной продукции в общем объеме промышленной продукции региона.

Для установления рейтинга региона по эффективности инноваций, рассчитанного по показателям удельных затрат или выработки, используется метод соотношения группы показателей с аналогичными в среднем по всем промыш­ленным предприятиям Российской Федерации (соответству­ет расчетам рейтинга инновационной активности предпри­ятий региона).

Это позволяет получить для каждого региона по всей совокупности факторов безразмерные коэффициенты, по­казывающие величины относительных уровней эффектив­ности инноваций (по сравнению со среднероссийскими показателями).

Такие показатели допускают любую форму агрегирова­ния для расчета итоговых значений эффективности инно­ваций, определенных по удельным затратам и по выработ­ке на одного работающего.

(Э _общ )

Е _з

Е _з.РФ

Заключение.

Итак, в условиях перехода на рыночные отношения особое значение приобретают технико-экономические обоснования принимаемых решений. Такого рода задачи возникают на уровнях предприятий, формирующих свою производственно-хозяйственную деятельность на принципах хозрасчета и самоокупаемости; государственных органов, распределяющих бюджетные средства на реализацию научных и производственных программ; банков, выделяющих ссуды на развитие производства, науки и другие мероприятия.

В условиях административно-командной системы управления существовал единый подход к оценке эффективности как капиталовложений, так и инноваций – экономический эффект, получаемый на всех стадиях реализации проекта. В современных же условиях ориентации на рыночные отношения различия в целях хозяйствующих субъектов привели к необходимости выделения различных показателей экономической эффективности применительно к различным уровням экономической системы.

Эффективность инновационного проекта характеризуется системой экономических показателей, отражающих соотношение связанных с проектом затрат и результатов, и позволяющих судить об экономической привлекательности проекта для его участников, об экономических преимуществах одних проектов над другими.

В реальной жизни оценка эффективности инноваций таит в себе несколько очень существенных проблем. Некоторые из них, такие как учет инфляции, соизмерение разновременных показателей, приведение инвестиций и издержек производства к единой годовой размерности, технически решаются на практике с помощью различных методов, коэффициентов и пр.

Однако с инновационными проектами связаны и другие, не столь легко решаемые проблемы. Одной из основных является проблема учета общей величины эффекта от внедрения инноваций, так как отдельные его аспекты (социальный, экологический, научно-технический) представляются несоизмеримыми друг с другом, и даже дать интегральную оценку одному лишь социальному результату практически невозможно.

Поэтому как информационная база, так и методы определения эффективности инноваций должны совершенствоваться, чтобы учитывать те изменения, которые происходят в нашей стране.

Список литературы.

1. Завлин П.Н., Васильев А.В. Оценка эффективности инноваций. С-Пб., 1998.

2. Инновационный менеджмент: Учебник для вузов. Под ред. С.Д. Ильенковой. М., 1997.

3. Лосев В. С. Эффективность инноваций // Экономика строительства, № 9, 1998

4. А. 3. Ефименко. Содержание и эффективность инновационного проекта // Экономика строительства, № 9, 1998.