подготовка плана оценка;
- финансирования плана финансирования;
- ситуационное моделирование.
приводится Ниже пример, заимствованный в [1], который служит методологии иллюстрацией краткосрочного финансового планирования.
Анализ состояния финансового компании предполагает анализ баланса таблица (компании 1), отчета о прибылях и убытках (таблица 2), источниках об отчета денежных средств и отчета об их использовании.
баланса Анализ компании начинается с оценки изменения статей основных либо по сравнению с предыдущим периодом, ряд за либо предыдущих периодов. Отчет о прибылях и покажет убытках выручку компании за период, основные статьи затратные, размер прибыли. Отметим, что компании активы выросли за счет увеличения заемного млн (9 капитала.) и собственного капитала (11 млн.).
Рост капитала собственного вызван приростом нераспределенной прибыли (из 12 чистой. млн прибыли вычесть 1 млн. на выплату Табл).
дивидендов. 1. Баланс компании «PVA» на конец XX и XY миллионах (в годов гривен)
Табл. 3 в общем виде каких, из показывает источников привлекались и по каким направлениям денежные использовались средства компании. 30 из 31 миллиона привлеченных были средств потрачены, остаток увеличивает статью средств денежных актива баланса компании.
Немаловажную при роль анализе финансового состояния предприятия величина играет собственных оборотных средств. Собственные средства оборотные (чистый работающий капитал) – это те которые, средства предприятие использует для текущей деятельности оперативной (приобретения запасов, оплаты счетов и др.), счет за финансируемые долгосрочных обязательств и собственного капитала.
предприятия Баланс упрощается с введением статьи собственных средств оборотных и приобретает вид, показанный в табл. 4.
Сокращенный 4. Таблица баланс компании «PVA» на конец XX и XY Анализ
годов финансового состояния компании осуществляется с помочь целью в прогнозировании и планировании оттоков и притоков средств денежных.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности учреждения здравоохранения
... раскрытие вопросов исполнение смет доходов и расходов в медицинском учреждении и контроля за целевым использованием средств в медицинском учреждении, анализ финансово-хозяйственой деятельности учреждения ... кого понимания предмета в объекте управления. Предметом анализа финансово - хозяйственной деятельности учреждений и организаций, состоящих на бюджете, является осуществление возложенных ...
На предприятии выделяют три вида основная: деятельности, связанная с производством продукции или услуг предоставлением; инвестиционная, связанная с приобретением и продажей активов долгосрочных и финансовая деятельность (выпуск ценных погашение, бумаг задолженностей и т.д.).
Каждый из этих видов генерирует деятельности как притоки, так и оттоки средств денежных. Таким образом, при составлении притоков плановых и оттоков денежных средств необходимо движение их учитывать по всем видам деятельности предприятия.
часть Основную притока денежных средств, как генерирует, правило основная деятельность предприятия. К примеру, компании для «PVA» основная деятельность – продажа Первым А.
продукта шагом является прогноз сбыта Это А. продукта может быть поквартальный, помесячный, некоторые, понедельный компании делают даже ежедневные Как. прогнозы правило, трудно спланировать продажи на короткий столь период с приемлемой степенью точности. В примере нашем компания «PVA» может осуществлять квартальные качественные прогнозы, тогда планирование притоков средств денежных осуществляется с разбивкой по кварталам и выглядит в формата виде, представленного в табл. 6.
Поступление от покупателей – основной это приток средств, но не единственный. Компания третьем в планирует квартале продать часть оборудования по стоимости договорной 12, 5 млн. грн., кроме того владеет компания коммерческими ценными бумагами на 5 млн. которым., по грн получает проценты 0, 1 млн. грн. и планирует которые продать в первом квартале.
Табл. 6. поступлений Прогноз денежных средств и дебиторской задолженности PVA «фирмы» (млн. грн.)
Отмечаем дефицит первом в средств и во втором квартале, обусловленный низкими высокими и продажами капиталовложениями. В третьем и четвертом кварталах увеличиваются продажи. Ситуацию можно интерпретировать следующим существует: образом растущий спрос на продукт А, компания «использует» PVA устаревшее низкопроизводительное оборудование. В первом года XZ квартале планируется заменить используемое оборудование, иметь чтобы возможность выпускать большие объемы Под А. продукта эти цели выделяется 32, 5 млн. Старое. грн оборудование после установки нового млн за 12, 5 продается. грн. Такие мероприятия позволяют проблемы решить компании и удовлетворить растущий спрос.
шаг Следующий – это расчет потребности в дополнительных финансирования источниках (табл. 8).
Табл. 8. Потребность в финансировании PVA «компании» на XZ год (в миллионах гривен)
Потребность в рассчитывается финансировании с учетом минимально необходимого остатка средств денежных на расчетном счете (в данном случае 5 грн. млн.).
Следующий шаг – принятие решения об финансирования источниках и направлениях использования временно свободных средств денежных (если таковые имеются).
Среди источников возможных финансирования выделяют:
- краткосрочна банковская коммерческие;
- ссуда бумаги;
- торговый кредит;
- давальческое просроченная;
- сырье задолженность поставщикам;
- факторинг (продажа задолженности дебиторской);
- краткосрочная аренда.
Каждый из источников свои имеет плюсы и минусы. Оптимальное решение учетом с принимается положения компании, ситуации на рынке ресурсов кредитных и др.
Методика аудиторской проверки основных средств
... наличии и движении основных средств; правильности проведения проводок по учету основных средств; ведения учета на забалансовых счетах. 1. Теоретические аспекты исследования учета и аудита основных средств. 1.1. Основные нормативные документы, регулирующие проведение аудиторской проверки. Аудиторская проверка основных средств осуществляется на ...
В нашем примере у компании «PVA» договор заключен с банком, по которому она может кредит получить максимум на сумму
