Характеристика учетной политики Сбербанка России

метки: Операция, Документ, Расчетный, Клиент, Средство, Денежный, Российский, Сумма

заявка кассовый сбербанк

Местом прохождения производственной практики был выбран ДО №8594/3926 Тамбовского ОСБ №8594 .

Целью производственной практики является приобретение навыков в сфере экономической информации, необходимой для работы кредитной организации, а также умение обрабатывать и анализировать полученную информацию ДО №8594/3926 Тамбовского ОСБ №8594.

Основными задачами практики являются:

Сбор экономической информации по кредитной работе

Сбор и обработка учетно-операционной информации

Бухгалтерская и финансовая отчетность

Сбор и обработка информации по работе с ценными бумагами и валютными сделками

В результате прохождения практики были приобретены следующие практические навыки:

• составлять аналитические таблицы, характеризующие деятельность коммерческих банков;
• читать и анализировать балансы, оценивать состояние активов и пассивов кредитных учреждений;
• оценивать эффективность использования имеющихся ресурсов коммерческих банков;
• прогнозировать эффективность деятельности кредитной организации в соответствии с принятыми решениями;
• оформлять необходимую экономическую документацию в соответствии с принятыми нормами;
• составлять бухгалтерскую и статистическую отчетность;
• эффективно использовать автоматизированное рабочее место и новые информационные технологии.

1. Описание учетной политики Сбербанка России

Учетная политика банка основана на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правилах бухгалтерского учета, которые разработаны с учетом накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах.

В своей работе банк руководствуется следующими нормативными документами:

Конституция Российской Федерации

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ

Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года N177-ФЗ

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 № 129-ФЗ

Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26 марта 2007 г. № 302-П

Отчет по производственной практике по бухгалтерскому учету ржд

... руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, уставом ОАО «РЖД», внутренними документами ОАО «РЖД», Бухгалтерской службы ОАО «РЖД», Желдоручета, Регламентом взаимодействия Центра корпоративного учета и ...

Приказ Сберегательного банка Российской Федерации «Об утверждении Учетной политики Сбербанка России для целей бухгалтерского учета» от 14 декабря 2009 г. №363-О и Учетная политика Сбербанка РФ

Положение Банка России «О проведении межфилиальных расчетов в Сбербанке России» № 355-р

Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03 октября 2002 г. №2-П

В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения в Учетную политику вносятся с начала финансового года.

При ведении бухгалтерского учета должны быть обеспечены следующие требования:

• полнота отражения в учете за отчетный период всех совершенных кассовых, расчетных, кредитных и иных банковских операций;
• рациональное и правильное ведение бухгалтерского учета, исходя из местных условий объема выполняемых работ, на основе комплексной автоматизированной системы учета банковских и других операций;
• данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам аналитического учета;
• своевременное отражение в учете поступивших доходов и произведенных расходов, подведение результатов хозяйственной деятельности в соответствии с действующим законодательством и требованиями Банка России;
• осуществление расчетов по поручениям клиентов, хозяйственным и другим операциям банка в соответствии с требованиями Банка России;
• контроль за соблюдением инструкций и указаний о порядке хранения и пересылки денежной наличности, ценных бумаг и банковских ценностей;
• все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий;
• осмотрительность (или консерватизм), т.е.

обеспечение большей готовности к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (намеренное занижение активов или доходов и намеренное завышение обязательств или расходов);

• преобладание содержания над формой (отражение операций в соответствии с их экономической сущностью, а не с юридической формой);
• понятность (для квалификационного пользователя отчетность должна содержать все необходимые пояснения и расшифровки);
• материальность (отчетность должна обеспечивать достоверное отражение информации, существенной для принятия управленческих решений);
• сравнимость (сопоставимость данных за различные периоды);
• надежность (отчетность не должна содержать существенных искажений, и не вводить пользователей в заблуждение).

  Чтобы быть надеждой, отчетность должна:

• достоверно отражать все операции, активы, пассивы и финансовые результаты;
• составляется с преобладанием содержания над формой;
• быть нейтральной (свободной от субъективного, заинтересованного подхода);
• быть консервативной;
• быть полной (опущение какого-либо факта может сделать отчетность недостоверной).

2.Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов

2.1 Критерии выбора банка

Расчетно-кассовое обслуживание — это обслуживание взаимных расчетов организаций, предприятий, компаний; ведение, осуществление таких расчетов через банки другие финансово — кредитные учреждения, которые и проводят

Учет денежных, расчетных и кредитных операций в организации

... темы курсовой работы «Учет денежных, расчетных и кредитных операций в организации» является роль денежных, расчетных и кредитных операций в формировании финансовой деятельности хозяйствующих субъектов. Предметом исследования является изучение понятий о денежных средствах, расчетных операциях и банковского кредита с точки зрения бухгалтерского и налогового учета. Целью ...

расчетно-кассовое обслуживание.

Расчетно-кассовые операции — ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.

Сбербанк России осуществляет расчетно-кассовое обслуживание в рублях и валюте как резидентов, так и нерезидентов Российской Федерации и предоставляет полный комплекс банковских услуг, существующих на российском финансовом рынке. Высокое качество обслуживания обеспечивается квалификацией персонала и применением передовых банковских технологий.

Важным преимуществом Сбербанка России является наличие собственной расчетной системы, объединяющей все территориальные банки, в рамках которой осуществляется документооборот. Платеж на любое учреждение Сбербанка России или коммерческий банк — участник расчетов в Сбербанке России возможен в течение операционного дня.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов производится только при условии открытия расчетного (текущего, иного) счета, предоставления полного комплекта документов и заключения договора банковского счета.

Критерии выбора банка:

1) Вид лицензии. Банк должен иметь лицензию на осуществление всех видов банковских операций в любых валютах или несколько отдельных лицензий, разрешающих работать с физическими и юридическими лицами;

2) Страхование вкладов. Банк должен участвовать в системе страхования вкладов, что означает гарантированный возврат вклада до определенной суммы, даже если банк обанкротится;

3) Доходы. Надежный банк имеет доход не менее 1 млрд. руб. за последний отчетный период. Размер дохода является одним из показателей размеров банка. Крупные банки более надежны;

4) Убыток. Надежные банки не несут убытков;

5) Эмиссия банковских карт. Разрешение на эмиссию банковских карт известных брендов (VISA, Master Card, American Express) дается преимущественно банкам с хорошей репутацией;

6) Депозиты физических лиц. Высокий уровень (свыше 1 млрд. руб.) и активное пополнение депозитов — один из косвенных показателей того, что клиенты оценивают данный банк как надежный;

7) Банковские рейтинги. Рейтинги — порядковые показатели, позволяющие сравнивать банки между собой по совокупности объективных (например, состояние баланса) и субъективных (отзывы клиентов) показателей.

Каждый клиент сам выделяет для себя наиболее важные критерии. Например, в определенных ситуациях надежным для конкретных вкладчиков может считаться банк, связанный с предприятием, на котором они работают, или банк, имеющих много отделений в регионе, где они живут.

2.2 Назначение расчетного счета

Расчетные счета — общее название счетов, открываемых в рамках договора банковского счета. Словосочетание «расчетный счет» по устоявшейся банковской практике применяется в отношении счетов, предназначенных для осуществления обычных расчетов в валюте Российской Федерации — рублях. Счета классифицируются в зависимости от валюты счета (счета в рублях и в иностранной валюте); владельца счета (счета резидентов и нерезидентов; юридических лиц, предпринимателей, действующих без образования юридического лица, и физических лиц; счета бюджетных организаций и т. д.); целевого назначения средств на счете (счета нерезидентов в рублях для осуществления текущих или инвестиционных операций, счета для расчетов с использованием пластиковых карт и т. д.).

Активные и пассивные операции банков: современная практика

... капитал. Классификация депозитов коммерческих банков. Активные операции коммерческих банков. Классификация активов по доходности и ликвидности. реферат [23,4 K], добавлен 15.01.2009 Характеристика сущности и роли пассивных операций в формировании ресурсов коммерческих банков. Депозитная политика коммерческих банков Республики Казахстан. ...

Операции по рублевому расчетному счету отражаются в регистрах бухгалтерского учета на счете 51 «Расчетные счета». По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств, по кредиту этого счета отражается списание денежных средств. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Расчетные счета открываются юр.лицам — резидентам, являющимся коммерческими организациями, а т.же гражданам — индивидуальным предпринимателям, действующим без образования юр.лица.

Счет, открываемый в учреждении банка предприятию или организации для осуществления денежных операций, связанных с их эксплуатационной деятельностью. Каждому предприятию может быть открыт только один Р.с. Р/счета предназначаются и используются для:

• ·зачисления на них выручки от реализоации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;

• ·расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и приравненных к ним средств), с рабочими и служащими (выплата з/платы и др.выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты);

• ·платежей по решениям судов и др.органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юр.лиц в бесспорном порядке и др.

2.3 Виды счетов, открываемых клиенту Сбербанка

Расчетный счет классифицируется в зависимости от валюты счета:

1.Расчетный счет в российских рублях

Расчетный счет в российских рублях юридического лица-резидента РФ открывается на основании договора банковского счета и предназначен для осуществления его владельцем расчетных и кассовых операций в рублях, предусмотренных действующим законодательством РФ.

Все платежи со счета производятся в пределах кредитового остатка. Овердрафтный кредит может быть предоставлен банком на условиях, дополнительно согласованных сторонами в письменном виде.

2.Расчетный счет в свободно конвертируемой валюте

Расчетный счет в свободно конвертируемой валюте юридического лица-резидента РФ открывается на основании договора банковского счета и предназначен для осуществления его владельцем расчетных и кассовых операций в иностранной валюте, предусмотренных действующим законодательством РФ. Одновременно с расчетным валютным счетом клиенту открывается в той же валюте транзитный счет, предназначенный для зачисления в полном объеме всех поступлений иностранной валюты в пользу клиента (за исключением денежных средств, поступающих с других расчетных валютных счетов клиента/другого резидента РФ, открытых в банке, а также причитающихся клиенту от банка по заключенным между ними договорам), идентификации этих поступлений и учета валютных операций, в том числе при осуществлении клиентом обязательной продажи части своей валютной выручки на внутреннем валютном рынке в соответствии с действующим законодательством РФ.

Учет операций по расчетным счетам

... средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия. Цель курсовой работы - изучить безналичную форму расчетов и учет операций по расчетному счету, порядок открытия расчетного счета, а также возможные махинации с использованием расчетного счета. ... открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». Для открытия расчетного счета организация должна ...

Все платежи со счетов производятся в пределах кредитового остатка. Овердрафтный кредит может быть предоставлен банком по текущему валютному счету на условиях, дополнительно согласованных сторонами в письменном виде. Овердрафтный кредит по транзитным счетам не предоставляется.

2.4 Порядок открытия, переоформления и закрытия счетов в банке

После открытия клиентом счета в коммерческом банке банк предоставляет набор услуг, связанных с:

• открытием и ведением расчетного, текущего и других счетов клиента;
• организацией и проведением безналичных расчетов;
• выполнением операций с наличными деньгами.

Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования соответствующего счета (возможность овердрафта и т. д.) определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию.

В соответствии с договором банк принимает на себя ряд обязательств:

• проводить по счету клиента в пределах своей компетенции все виды банковских операций, предусмотренных действующим законодательством;
• обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента;
• проводить операции по списанию средств со счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;
• обеспечивать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;
• выдавать клиенту выписки с его счета.

Расчетный, текущий или любой другой счет может открываться клиенту как за отдельную плату, так и бесплатно. За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату в размере установленного договором фиксированного процента от суммы совершаемого платежа. Открытие расчетного счета в банке бесплатно предполагает, что последний сможет предоставлять клиенту широкий набор и других, платных, услуг, что компенсирует затраты на бесплатное проведение операций по расчетному счету.

Согласно российскому законодательству (Закон РФ «О банках и банковской деятельности» (ст. 30)), клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо.

На основании договора открываются:

• расчетные счета: коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя;

— текущие счета: бюджетным организациям и, как правило, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям юридических лиц на основании их ходатайства и с указанием, какого рода операции будут производиться по этим счетам.

Расчетный счет — счет для осуществления предпринимательской деятельности, который открывается предприятиям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица.

Учет кредитов банка, заемных средств организации

... денежных средств. Таким образом, высокая значимость проблемы учета кредитов банка и заемных средств организации определяет несомненную актуальность данного исследования в современных условиях. Целью курсовой работы является исследование системы учета кредитов банка и заемных средств организации. ...

По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка.

С этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и др., уплачиваются налоги. Этот счет позволяет совершать практически любые операции, поскольку владелец сам определяет направления использования средств, время и размеры производимых операций в соответствии с действующим законодательством.

Кроме того, выделяют следующие разновидности расчетного счета:

• счет для осуществления совместной деятельности;
• счет для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции.

Особенностью счета для осуществления совместной деятельности является множественный состав его владельцев; конкретное содержание счета определяется договором о совместной деятельности или договором о простом товариществе. Счетом может распоряжаться один из участников договора, все участники в равной степени или все совместно. Совместное распоряжение счетом не распространено, поскольку предполагает получение согласия всех владельцев по каждому отдельному платежу. По счету осуществляются все операции, связанные с осуществлением совместной деятельности. Счет открывается и закрывается в соответствии с договором.

Счет для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции открывается в отечественных и зарубежных банках в соответствии с Законом РФ «О соглашениях о разделе продукции» от 30.12.95 г. (ст. 15); особенностью этого счета является использование его исключительно для выполнения указанных работ. Этот счет открывается в рублях и в иностранной валюте. Для иностранных инвесторов предусматривается специальный порядок открытия и режим обслуживания счета, который по своей природе отнесен к валютным операциям.

По счету для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции осуществляются операции по зачислению и хранению выручки, выплате налога на прибыль, платежам за пользование недрами. Остаток средств инвестор использует свободно по своему усмотрению. Если выручка получена в валюте, то правило об обязательной продаже и зачислении рублевого эквивалента на счет в случае использования счета для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции не действует.

Текущий счет — это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также расчетных операций.

По сравнению с владельцем расчетного счета самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена, поскольку он распоряжается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

По текущим счетам допускается совершение операций расчетного счета. Так, зрелищным предприятиям по месту гастролей открываются текущие счета, на которые зачисляется выручка.

Разновидностями текущего счета являются:

• бюджетные счета;
• инвестиционные и конверсионные счета.

Бюджетные счета — это счета, открываемые предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального или местного бюджетов для осуществления определенных видов деятельности. Формой предоставления денежных средств могут быть субсидии, субвенции, дотации или иные виды государственных ассигнований и финансирования, если оно не осуществляется путем зачисления денег на текущий или расчетный счет.

Работа банка с проблемными кредитами

... мае 2011 года показатель достиг уже 6,68%. Основная цель курсовой работы заключается в изучении особенностей работы банков с проблемными кредитами. Эта цель определила ряд конкретных задач: определение понятия ... деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Она создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей ...

Особенностью этого вида счета являются два признака:

• целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которые по общему правилу должен собственник денег или лицо (орган), которому это поручено, хотя нередко такой контроль незаконно возлагают на банки;

• ограниченный срок существования счета, составляющий один год, поскольку бюджет в России утверждается ежегодно, и это означает, что в конце года такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет.

Инвестиционные и конверсионные счета — это счета, владельцами которых являются предприятия по учету средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе на финансирование конверсионных и инвестиционных программ.

Для открытия расчетного (текущего или иного) банковского счета клиент представляет в банк, в соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами и обычаями, следующие документы:

• заявление на открытие счета;
• копии устава, учредительного договора, протокола № 1 общего собрания, свидетельства о регистрации предприятия, приказа о назначении главного бухгалтера;

• справки о присвоении кодов (из Государственного комитета по статистике) и постановке на учет (из территориальных органов Министерства по налогам и сборам РФ);
• копии документов, подтверждающие регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде занятости населения, Фонде обязательного медицинского страхования, Фонде социального страхования;

• две карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Учредительные документы должны быть удостоверены нотариальными или регистрирующими органами. При заполнении банковских карточек подписи фиксируются только в присутствии нотариуса или должностного лица вышестоящей организации. Банковские карточки могут быть заполнены так же как и заявление — от руки. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия или его заместителю, право второй — главному бухгалтеру, а при отсутствии этой должности в штате — лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Предоставление права подписания документов указанным лицам должно быть оформлено приказом по предприятию. Наличие этих двух подписей на расчетных документах — важнейшее условие для принятия их к исполнению банком. Если на предприятии вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным названием, то об этом должна быть сделана отметка в карточке. Если в штате предприятия нет должности бухгалтера или лица, выполняющего его функции, фиксируется лишь подпись руководителя. В случае открытия подразделению расчетного субсчета вместе с банковскими карточками в банк представляются приказ головного предприятия о создании подразделения и заявление с перечислением тех операций, которые разрешается совершать по этому субсчету.

При открытии и расчетного субсчета, и текущего счета в банк также представляется утвержденный головной организацией устав подразделения. Банковские карточки в случае открытия расчетного субсчета и текущего счета заверяются вышестоящей организацией, ее печатью, нотариальное заверение при этом не требуется.

Образец написания — Как правильно пишется — Документы ...

... написания эссе Готовые эссе на разные темы. « Банки охотно дают деньги тем, кто может доказать, что в них не нуждается». Банк предоставляет свои услуги тем, у кого есть средства и источники доходов. Банковская система – совокупность национальных банков и других кредитных учреждений, действующих в рамках единого ...

Кредитная организация (банк) открывает клиенту банковский счет на условиях, согласованных с обеими сторонами. Кредитная организация не вправе отказать клиенту в открытии счета, если совершающиеся по нему операции предусмотрены законом, учредительными документами и лицензией банка, за исключением тех случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка технической и производственной возможности принять на расчетно-кассовое обслуживание.

Открытие счета происходит на основании договора о расчетно-кассовом обслуживании, заключаемом между банком и клиентом.

В соответствии с заключенным договором банк берет на себя обязательства:

• по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативно-правовыми документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и др.);

• по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, что гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом банка, его денежными фондами и резервами, а также мерами, осуществляемыми им для обеспечения своей стабильности и ликвидности;

• по обеспечению банковской тайны о счетах и операциях клиента.

Клиент соответственно обязуется:

• представлять в банк документы, необходимые для открытия и ведения счета;
• соблюдать действующее законодательство и имеющие обязательную юридическую силу для банков и юридических лиц, осуществляющих расчеты, нормативные акты по вопросам расчетного обслуживания, осуществления безналичных расчетов и кассовых операций;

• представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания;
• предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета и др.

Как правило, расчетно-кассовое обслуживание осуществляется банками платно. В этом случае в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В договорах может предусматриваться плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (определенный процент от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (определенный процент от суммы выдаваемой наличности).

Договор может включать размер процентной ставки, уплачиваемой клиентами за стабильный минимальный или средний остаток средств на расчетном счете клиента.

В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Так, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту.

Клиент, в свою очередь, несет ответственность:

• за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему;
• за несвоевременное предоставление кассового прогноза на предстоящий квартал;
• за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком;
• за неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и др.

В договоре могут фиксироваться размеры штрафов за каждое из перечисленных нарушений как для одной, так и для другой стороны. В договоре предусматривается порядок разрешения споров, срок его действия и особые или дополнительные условия.

Ещё не закрыта. Под подозрение попадают все банки, размещающие ...

... С этой целью выделяются понятия идеальной и реальной рыночных структур. Следует отметить, что современные рыночные отношения не являются идеальными рыночными структурами, и вместе с тем для понимания несовершенной конкуренции ... некоторые продавцы определяют цену ниже рыночной, т.к. не хотят терять часть дохода. Продавцы на таких рынках не тратят много времени и средств на реализацию политики цен. ...

После предоставления всех указанных документов на открытие счета, подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание по распоряжению управляющего банком счету предприятия присваивается номер и заводится лицевой счет для учета его средств.

При переоформлении счета в связи с реорганизацией (слияние, присоединение и т.д.) в банк представляются те же документы, что и при открытии счета.

При изменении наименования или подчиненности необходимо не позднее месяца со дня переименования или изменения подчиненности представить заявление владельца счета о соответствующих изменениях и копию данного решения.

Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда. По инициативе клиента договор банковского счета, может быть, расторгнут в любое время и без всяких условий. Банк может расторгнуть договор о расчетно-кассовом обслуживании в следующих случаях, если это специально предусмотрено договором:

• несоблюдение требования минимального размера остатка по счету;
• в течете месяца со дня предупреждения об этом клиента банка;
• отсутствии операций по счету в течение года.

Прекращение договорных отношений осуществляется в два этапа: (1) расторжение договора; (2) закрытие счета. В семидневный срок после расторжения договора остаток, имеющийся на счету, должен быть либо выдан клиенту, либо перечислен на другой счет.

Счет может быть закрыт при признании предприятия банкротом, в случае принятия решения о запрете деятельности данного субъекта хозяйствования и в других предусмотренных законом случаях:

• при изменении характера деятельности, связанном с утратой хотя бы одного из признаков, необходимых для данного вида счета;
• по решению органа, создавшего предприятие.

При переходе предприятия на расчетное обслуживание в другой банк необходимо поставить в известность свой банк. В этом случае в новый банк перечисляются остатки средств по счетам, передаются документы по открытию расчетного счета, неоплаченные документы. Если у предприятия имеется кредитная задолженность перед банком, то при переходе на обслуживание в другой банк оно обязано возвратить ссуду или получить согласие банка- кредитора на переоформление обязательств по погашению кредита без изменения сроков.

Кроме договора банковского счета между предприятием и банком может быть заключен договор банковского вклада, по которому банк берет на себя обязательства хранения денежных средств, выплаты по ним доходов, возвращения данных сумм по требованию, выполнения поручений вкладчика по расчетам по вкладу. Вклад может быть внесен предприятием на определенный срок, с правом досрочного получения под меньший процент дохода либо для целевого использования данных средств в соответствии с поручением предприятия. Банковский вклад может быть оформлен депозитным сертификатом, который представляет собой письменное свидетельство банка о вкладе, удостоверяющее право вкладчика или его преемника на получение суммы депозита и процентов по нему по истечении установленного срока.

2.5 Договор о расчетно-кассовом обслуживании, о содержание

Договор на расчетно-кассовое обслуживание — договор между коммерческим банком и клиентом, определяющий порядок функционирования соответствующего расчетного счета. В соответствии с договором банк принимает на себя ряд обязательств:

• проводить по счету клиента в пределах своей компетенции все виды банковских операций, предусмотренных действующим законодательством;
• обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента;
• проводить операции по списанию средств со счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;

• обеспечивать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;
• выдавать клиенту выписки с его счета.(Приложение 1)

2.6 Правила оформления кассовой заявки

Для оформления кредитов в банке существует специальный отдел — кредитный. Отдел в своей деятельности руководствуется:

• Законодательными актами Российской Федерации;
• Нормативными актами Банка России, Министерства Финансов, Государственной налоговой службы;
• Положением об Отделении;
• Положением о кредитном отделе;
• Организационно — распорядительными документами Отделения.

Сотрудники отдела в соответствии с лицензией Банка и Положением Отделения в порядке и объемах, определяемых управляющим Отделением, осуществляют следующие операции:

1. Прием кредитных заявок от юридических лиц. Оформление кредитных договоров.

2. Оценка эффективности сделки, анализ кредитного, финансового и процентного риска при выдаче кредитов и обеспечение их возвратности.

3. Анализ финансового состояния и кредитоспособности заемщика. Сбор и накопление необходимой информации для кредитной истории Заемщика.

4. Выдача кредитов и контроль за его освоением, целевым использованием и погашением в соответствии с кредитными договорами.

5. Проведение проверок наличия и хранения товароматериальных ценностей, представленных филиалу в залог по закрепленным клиентам.

6. Проведение работы по изменению процентных ставок и своевременной пролонгации действующих договоров.

7. Анализ кредитных, финансовых, и процентных рисков при покупке и продаже ценных бумаг. Проведение работы по их уменьшению.

8. Непрерывное изучение действующего законодательства, инструктивных материалов, включая нормативные материалы по ценным бумагам, операциям, связанным с кредитованием, основы гражданского и трудового законодательства.

Итоги деятельности отдела отражаются в ежедневных, ежемесячных, годовых отчетах, предоставляемых в соответствующие инстанции.

Его работники до заключения договора изучают и анализируют состояние хозяйственной и финансовой деятельности клиента, обратившегося за кредитом.

Ввиду того, что все кредиты платные, указываются не только сроки возврата, но и цель кредита, суммы к получению и к оплате (вместе с процентами).

Порядок предоставления кредита.

Для получения кредита Заемщик предоставляет в Банк документы в соответствии с Правилами № 229-3-р II

Срок рассмотрения вопроса и принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении) кредита не должен превышать 7 рабочих дней с даты предоставления Заемщиком полного пакета документов.

Кредитование Заемщика производится на основе:

• Кредитного договора, предусматривающего единовременную выдачу кредита;

— Договора об открытии не возобновляемой кредитной линии с установлением максимальной суммы кредита, которую сможет получить заемщик в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий. Выдача кредита производится в пределах максимальной суммы кредита (лимита выдачи), при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит выдачи.

Методика определения кредитоспособности заемщиков.

Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:

• коэффициенты ликвидности;
• коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
• показатели оборачиваемости и рентабельности.

Для юридических лиц перечень документов следующий:

Заявление (с указанием суммы, цели кредита, срока возврата и формы обеспечения, а также юридического и почтового адреса Заемщика, телефонов руководителей).

Представляется в обязательном порядке. По государственным и муниципальным унитарным предприятиям на заявлении должна быть отметка о согласовании с собственником имущества или представлен документ о согласовании с собственником имущества объема и направлений использования привлекаемых заемных средств.

Финансовые документы:

а) предоставляемые юридическим лицом:

• копия годовой бухгалтерской отчетности, заверенная организацией (печать и подпись) в полном объеме, составленная на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 года № 67н « О формах бухгалтерской отчетности организаций»;

• форма № 1 «Бухгалтерский баланс» и форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (квартальные отчеты), заверенные организацией (подпись и печать);
• копия аудиторского заключения (если имеется), заверенная организацией (подпись, печать);
• расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности на дату оформления заявки;
• сведения о кредитах, полученных в других банках на дату оформления заявки на кредит по установленной банком форме;
• расшифровка краткосрочных финансовых вложений к представленным балансам (по запросу банка);
• расшифровка прочих оборотных активов к представленным балансам, в разрезе балансовых счетов (по запросу банка);
• справка о движении денежных средств по расчетным и валютным счетам за последние 6 месяцев от обслуживающих банков.

б) предоставляемые индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом, использующим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности:

• копия налоговой декларации за последний год и последний квартал или выписка из книги учета доходов и расходов, заверенная заемщиком (печать, подпись) о суммах доходов и расходов;
• свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход за последний год и последующие кварталы;
• иная отчетность в соответствии с действующим законодательством.

Документы по технико-экономическому обоснованию:

• бизнес-план или выписка из бизнес-плана на текущий год или на период пользования кредитом, если срок погашения кредита предусмотрен в следующем (следующих) году (годах);
• копии имеющихся контрактов (договоров) заверенные « Заемщиком» (по запросу банка);
• планы маркетинга, производства и управления (если имеются , по запросу банка);

Документы по предоставленному обеспечению:

а) при залоге недвижимости для нотариуса:

• правоустанавливающие документы;
• справка об отсутствии обременения на объект недвижимости;

— страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает Банк, с обязательным ежегодным (или с другой периодичностью в зависимости от срока страхования) переоформлением. Предоставляется Банку после вынесения решения о выдаче кредита и страховании недвижимости в установленном банке порядке

документ, подтверждающий право на земельный участок с чертежами границ этого участка, выданный комитетом по земельным ресурсам и землеустройству;

• документ о регистрации недвижимости и план объекта недвижимости.

б) при залоге транспортных средств:

• копия технического паспорта (паспорта транспортного средства), заверенная кредитным работником;
• страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает Банк. Страховой полис предоставляется в случае принятия решения кредитным комитетом кредитующего подразделения застраховать транспортное средство от рисков потерь.

в) при залоге товаров в обороте:

документы, подтверждающие наличие товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и их стоимость (ведомости остатков ТМЦ, накладные, счета фактуры, складские расписки, товарные отчеты и другие документы, согласно установленному учету в соответствии с действующим законодательством).

г) при залоге оборудования:

• документы, подтверждающие право собственности на предмет залога (например, контракт со спецификацией, планировкой, товарно-транспортные документы);

документы, подтверждающие оплату таможенной пошлины (при импорте)

при необходимости документы, подтверждающие оплату оборудования;

• акт ввода в эксплуатацию или акт приема-передачи;
• другие документы согласно установленному учету, в соответствии с действующим законодательством.

д) при залоге ценных бумаг:

ценные бумаги, акт приемки-передачи (составляется после вынесения решения о выдаче кредита в установленном банком порядке).

е) при принятии гарантий и поручительств:

• гарантии и договоры поручительства;
• уведомление от поручителя о его согласии на бесспорное списание денежных средств с его расчетного (текущего) счета и отметка банка, обслуживающего поручителя о принятии поручительства.

ж) при залоге прав залогодатель предоставляет залогодержателю документы, подтверждающие наличие закладываемого права в соответствии с действующим законодательством.

Кредитный процесс — это приём и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определённой последовательности и принятые данным банком.

Главная цель кредитного процесса — обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашение ссуды.

Разумеется, по каждой ссуде существует риск непогашения из-за непредвиденного развития событий. Банк может проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надёжным заёмщикам, но тогда он упустит много прибыльных возможностей. В то же время, если возникнут трудности с погашением кредита, это обойдётся банку очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение баланса между осторожностью и максимальным использованием всех потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов.

Возврат ссуд означает обратный приток денежных средств в банки и уплату соответствующей суммы процентов. Возврат ссуд является венцом всей проведённой работы всего кредитного подразделения и ответом на вопрос, насколько качественно и профессионально сработали сотрудники на всех предшествующих стадиях кредитного процесса.

Если должник без проблем возвращает ссуду и уплачивает проценты по ней, то остаётся только закрыть кредитное дело (досье) и иметь в виду на будущее этого заёмщика как перспективного и уже имеющего положительную кредитную историю в этом банке.

Если происходит невозврат ссуды и неуплата процентов, то тогда всем сотрудникам кредитного подразделения банка предстоит провести колоссальную работу по ликвидации этого проблемного кредита, а затем должен обязательно пройти анализ совершённых ошибок в процессе принятия решения о выдаче кредита и проверке использования его. А вот в случае принятия качественного обеспечения кредита, позволяющего быстро провести его реализацию и погашение суммы основного долга, процентов по нему, штрафов и пени за просрочку, можно говорить о закрытии проблемного кредита при возникновении любой кризисной ситуации.

2. Сбор и обработка учетно-операционной информации.

Расчетное обслуживание предприятий и организаций в СБ РФ предполагает:

1) операции по открытию и обслуживанию текущих, расчетных счетов клиентов;

2) контроль за осуществлением клиентами операций по кассе и кассовой дисциплиной.

Комплекс услуг по обслуживанию счета предполагает:

1) прием и зачисление поступающих на счет денежных средств;

2)выполнение распоряжения клиента о перечислении соответствующих сумм со счета;

3) прием на счет и выдача со счета наличных денег в случаях, предусмотренных законодательством РФ;

4) совершение расчетов в формах, установленных законом и банковскими правилами через сети РКЦ или счета своих банков-корреспондентов.

При этом используются следующие формы безналичных расчетов:

1) платежные поручения;

2) платежные поручения-требования;

3) чеки;

4) аккредитивы.

Под моментом получения банком от клиента платежных документов понимается:

1) для документов в бумажном виде, доставляемых уполномоченным лицом клиента на рабочее место операциониста (время принятия операционистом этих документов к исполнению);

2) для документов, передаваемых на исполнение в банк с использованием предоставленной банком клиенту электронной системы «клиент-банк» — время получения банком от клиента этих документов. Время приема фиксируется с точностью до часа.

Расчетное обслуживание предприятий и организаций осуществляется на основании договора, заключаемого между клиентом и банком.

Операционный день банка — первая половина рабочего дня банка, в течение которой производится прием документов, в т.ч. платежных.

Начало рабочего дня начинается с исполнения документов — приведения документов в конечное состояние.

В обязанности специалиста операционного отдела входит подготовка для клиентов выписки с проводками предыдущего дня до 10-00.

Прием платежных документов осуществляется в течение всего рабочего дня. Платежные поручения, принятые на бумажном носителе до 13-00 и платежные поручения, принятые по системе Клиент-Банк до 16-00 проводятся текущим днем.

Специалист операционного отдела производит обработку расчетных документов:

• платежные поручения;
• платежные требования;
• чеки;
• объявления на взнос;
• расчеты по инкассо.

При получении платежных документов на бумажном носителе

проверяется правильность их оформления. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

• а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
• б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
• в) вид платежа;
• г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• з) назначение платежа.

Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается).

Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

• и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
• к) очередность платежа;
• л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
• м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

Документы, не отправленные рейсами: 1-ым рейсом до 11-00, 2-ым до 14-00, 3-им до 16-00 формируются для отправки в 4-ом рейсе до 18-00. Платежные поручения проверяют на «красное» сальдо и на соответствие 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

В случае не соответствия документа требованиям 115-ФЗ, клиенту отказывается в проведении данной операции.

Кроме того, в обязанности специалистов операционного отдела входит консультирование клиентов по телефону по всем вопросам, связанным с их деятельностью.

Расчеты платежными поручениями.

Преобладающей формой расчетов служат расчеты платежными поручениями. Расчеты регламентируются статьями 863-866 ГК РФ. Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающего ему банка, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытых в банке. Оформленные на бланках стандартной формы, поручения заверяются подписью ответ. исполнителя, оттиском печати клиента и штампом банка. Платежными поручениями перечисляются денежные средства за товары, услуги, работы в бюджет и внебюджетные фонды, и другие платежи по законодательству.

Платежное поручение составляется в четырех экземплярах при иногородних расчетах (почтовых) и в трех — при расчетах с клиентами одного банка, а при электронном обмене в двух экземплярах.

Работа с экземплярами поручения:

1) первый экземпляр остается в банке как основание проведения операций по Дт операций (банк плательщика);

2) второй и третий экземпляры передаются в банк получателя средств

3) четвертый экземпляр — это приложение к выписке клиентского счета, который оформляется отметкой “принято”, “дата” и “подпись”.

Платежное поручение принимается банком только при наличии средств на счете, за исключением случаев списания средств в безакцептном порядке. Зачисление средств на счета клиентов осуществляется в сроки, определяемые статьей 849 ГК РФ, т. е. не позже следующего дня.

Поручение действительно в течение 10 дней, не считая дня выписки. Клиент имеет право потребовать от банка информацию о зачислении средств на основании выданного поручения, если они зачислены не по назначению, т.е. другому клиенту.

Расчеты аккредитивами.

Аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (эмитент) может произвести поставщику платеж при условии предоставления документов (накладные, счета фактуры и другие отгрузочные документы).

Аккредитив — форма расчета, которая регламентируются статьями 867-873 ГК РФ. Аккредитивная форма расчета может использоваться только в случаях предусмотренных договором. Для учета поступивших в банк аккредитивов в банке-эмитенте открывается внебалансовый счет 90907 “Выставленные аккредитивы”.

Каждый аккредитив может быть отзывным и безотзывным. При отзывном договоре может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика в случае несоблюдения условий договора, а при безотзывном не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика.

Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в банк заявления в 6 экземплярах, где указываются основные реквизиты:

• первый реквизит — основание для списания со счета покупателя средств;
• второй экземпляр пересылается через РКЦ по кредитовому авизо и является основанием для отражения депонированной суммы на корреспондентском счете;
• третий и четвертый экземпляры пересылаются исполняющему банку для учета и выдачи с выпиской поставщиком.

пятый экземпляр используется для отражения проводок по внебалансовым счетам;

• шестой экземпляр возвращается как расписка в получении заявления.

При выплате по аккредитивам банк поставщика должен проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива. Выплата с аккредитива наличных денег не допускается. Аккредитив закрывается:

• по истечению срока действия;
• по заявлению поставщика;
• по заявлению покупателя.

Все претензии к поставщику, кроме возникающих по вине банка,

рассматриваются без участия банка в исковом порядке (через Арбитражный суд).

Расчеты чеками.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.

Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

3. Бухгалтерская и финансовая отчетность

Ознакомившись с бухгалтерским балансом СБ РФ, отчетом о прибылях и убытках и тщательно их изучив, можно сделать вывод, что Банк стабильно развивается, увеличиваются его резервы (см. Приложение1 и Приложение 2).