Организация финансовой работы предприятия

метки: Общество, Требование, Документ, Участник, Расчет, Аккредитив, Рентабельность, Поручение

Отчет по производственной практике сделан по ООО УК «СуперСтрой». Организация была зарегистрирована 11.05,2005 г. Основной государственный регистрационный номер ОГРН 1052464009344 . Место нахождения Общества: Российская Федерация, Красноярский край, город Красноярск 10. Почтовый адрес Общества: 660003, г. Красноярск, ул. Академика Павлова, д. 1 ст. 2 Компания работает по двум направлениям:

1. строительство и капитальный ремонт зданий;

2. управление и обслуживание жилого и нежилого фонда.

Размер уставного капитала составляет 15 000 рублей.

Целью производственной практики является закрепление полученных теоретических знаний и приобретение практических навыков в ведении бухгалтерского учета. Также были поставлены задачи данного исследования. Это, прежде всего, рассмотрение порядка регистрации организации, изучение документов, составленных при образовании организации. Изучение состава доходов организации, порядка их признания для целей налогообложения. Определение доходов от реализации товаров (работ, услуг).

Определение отдельных видов внереализационных доходов. Рассмотрение порядка определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговые льготы и начисление налога за налоговый период. Ознакомление с приказом об учетной политике ООО УК «СуперСтрой»

Информационной базой написания работы выступают специальная литература по теме исследования, бухгалтерская и налоговая отчетность, учетная политика, а также документы аналитического и синтетического учета организации.

Составление сравнительной аналитической таблицы

Показатель	Простое товарищество	Товарищество на вере	ООО	ЗАО	ОАО	Производственный кооператив	Автономные учреждения
1.Формирование уставного капитала	Вклад участников	Взносы членов	Взносы участников	Вклад участников акциями	Вклад участников акциями	Паевые взносы
2. Минимальная величина уставного капитала	Не установлено	Не установлено	100 МРОТ	100 МРОТ	1000 МРОТ	Размер устанавливается кооперативом	Государственные 5000 МРОТ, Муниципальные 1000 МРОТ
2.Минимальная величина уставного капитала	Не ограничена	Не ограничена	Не менее 10 000 рублей	Не менее 10 000 рублей	Не менее 100 000 рублей	Минимальный размер паевого взноса не установлен
4. Распределение чистой прибыли (убытка) отчетного периода	Распределяются между участниками пропорционально их долям в складочном капитале	Распределяются между участниками пропорционально их долям в складочном капитале	Пропорционально доле участника	Пропорционально числу акций	Пропорционально числу акций	На основании личного трудового участия и размера паевого взноса
5. Чистые активы и уставный капитал	Если стоимость чистых активов станет меньше размера складочного капитала, прибыль не распределяется до тех пор, пока стоимость чистых активов не превысит складочный капитал	Если стоимость чистых активов станет меньше размера складочного капитала, прибыль не распределяется до тех пор, пока стоимость чистых активов не превысит складочный капитал	Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского учета			Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского учета
6. ответственность перед кредиторами и риск собственников	Солидарно несут субсидиарную ответственность своим имуществом	Полные товарищи несут ответственность как и в ПТ, коммандисты в пределах своего вклада	Несут риск убытков в стоимости внесенных ими вкладов	Несут риск убытков в пределах стоимости принадлежащих им акций	Несут риск убытков в пределах стоимости принадлежащих им акций	Ответственность согласно размера паевого взноса	Автономное учреждение отвечает по своим обязательствам закрепленным за ним имуществом

Схема финансовых отношений ООО «Булкин Дом»

Рентабельность является важнейшим относительным показателем, характеризующим эффективность работы организаций и конечные результаты её хозяйственной деятельности.

Показатели рентабельности и методы их исчисления:

• Общие;
• Частные.

Общие показатели:

1. Рентабельность продукции (отношение прибыли к себестоимости, в %)

2. Рентабельность продаж (отношение прибыли от продаж к выручке от реализации, в %)

Частные показатели:

1. Рентабельность акционерного капитала (отношение чистой прибыли к уставному капиталу)

2. Рентабельность материальных активов:

• рентабельность оборотных активов (чистая прибыль/оборотные активы, в %)
• рентабельность внеоборотных активов (чистая прибыль/внеоборотные активы, в %)

37,5%

Данные для расчета рентабельности взяты из отчета о финансовых результатах.

Отчет о финансовых отчетах предоставлен в приложениях.

1. Безналичные расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика и плательщиком, в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя предоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву обязательство произвести платеж против представленных в соответствии с условиями аккредитива документов и выполнения других условий аккредитива.

Могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые или непокрытые; отзывные или безотзывные.

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент, открывающий аккредитив, перечисляет собственные средства плательщика или заемные в распоряжение использующего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. В течение этого срока в банке-эмитенте ведется учет выставленных аккредитивов на внебалансовом счете «Аккредитивы к оплате».

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным (может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара) или безотзывным (не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара).

При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным.

Для открытия аккредитива приказодатель представляет в банк-эмитент заявление в 4-х экземплярах на бланке установленной формы. Заявление должно быть заверено подписями лиц и оттиском печати приказодателя согласно заявленным в банк образцом подписей и оттиском печати.

В заявлении на аккредитив должны быть указаны следующие реквизиты (вид аккредитива, наименование приказодателя, наименование и место нахождение банка-эмитента, наименование бенефициара, наименование и место нахождение банка-бенефициара, сумма аккредитива, номер, дата договора, на основании которого открывается аккредитив, действия аккредитива, оплаты документов, если условиями аккредитива предусмотрен акцепт документов лицом), уполномоченным приказодателем, заявление должно содержать:

• фамилию, имя, отчество, данные паспорта и образец подписи лица, уполномоченного приказодателем производить акцепт;
• полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, порядок их оформления;
• срок представления документов в банк бенефициара;
• наименование товара;
• дата отгрузки товара.

Допускается включение в заявление об открытии аккредитива других необходимых условий. Условия аккредитива должны быть полными и точными и не содержать излишних подробностей, затрудняющих работу банка.

Ответственный исполнитель банка проверяет правильность оформления заявления об открытии аккредитива.

На всех экземплярах принятого к исполнению заявления об открытии аккредитива ответственный исполнитель проставляет регистрационный номер, дату приема, свою подпись, на третьем и четвертом экземплярах — штамп банка.

Первый экземпляр заявления служит основанием для списания средств со счета плательщика, и после совершения операции помещается в документы для банка-эмитента. Второй экземпляр заявления помещается в картотеку к внебалансовому счету «Покрытые аккредитивы к оплате» для последующего контроля за соблюдением срока и исполнением условий аккредитива. Третий экземпляр посылается в банк бенефициара для извещения бенефициара об открытии аккредитива в его пользу. Четвертый экземпляр аккредитива возвращается приказодателю в подтверждение приема аккредитива к исполнению.

Преимущества:

• гарантия платежа поставщику;
• контроль за выполнением условий поставки и условия аккредитива банками.

Недостатки:

• сложный документооборот;
• отвлекаются средства от хозяйственного оборота.

2. Безналичные расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.

Поручением могут производиться (расчеты за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отгрузку товара, расчеты по нетоварным операциям, предварительная оплата, авансовые платежи, оплата товарных векселей.

Преимущества :

1. Универсальность.

2. Можно сблизить дату отгрузки с датой оплаты.

3. Простота оформления и прохождения через банк.

Недостатки :

1. Нет должной гарантии платежа.

2. Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

3. Безналичные расчеты платежными требованиями

Платежное требование — это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачисления ее на счет получателя средств.

Данной форме расчета присущи три особенности:

1. Данная форма расчета применяется только после отгрузки продукции.

2. требования оплачиваются с предварительным акцептом.

Срок предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк.

В целях ускорения расчетов между плательщиком и получателем средств договором может быть предусмотрена оплата требований в день их поступления, для этого плательщик должен представить в обслуживающий его банк список организаций, с которыми заключены договора на оплату требований в день их поступления в банк плательщика..

Требования, подлежащие оплате в день поступления в банк плательщика, должны содержать надпись, учиненную по следующей форме: «оплата в день поступления». Ответственный исполнитель сверяет со списком только те требования, которые содержат указанную надпись.

Требования, подлежащие оплате с предварительным акцептом, оплачиваются на следующий день после истечения срока предварительного акцепта. Плательщик имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцепта требования в течение установленного срока предварительного акцепта.

Отказ может быть полным или частичным с указанием соответствующих мотивов. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования, а банк обязан принять отказ в случаях (отсутствия договора, отсутствия данной формы расчетов в договоре, предъявление бестоварного требования, предъявления требования за ранее оплаченный товар, несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным или заменяющим их документам.)

3. Данная форма расчета осуществляется через систему инкассо.

Инкассо — банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента — получателя средств и на основании составленного им расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.

Ответственный исполнитель банка, принимающий документы на инкассо, обязан проверить:

• наличие в требовании даты и номера договора, предусматривающего отгрузку товара, дата отгрузки товара;
• наличие товарно-транспортных или заменяющих их документов, соответствие их номеров и сумм записям в требованиях;
• при отсутствии товарно-транспортных или заменяющих их документов — дату их отсылки плательщику;
• соответствие образцов подписей и оттиска печати на требованиях заявленным в банк образцом подписей и оттиска печати;
• правильность составления представленных реестров.

Требования, не отвечающие правилам, установленным для предоставления документов в банк, вычеркиваются из реестра с исправлением его итогов и возвращаются представившей их организации.

У этой формы безналичного расчета есть свои преимущества и недостатки.

Преимущества :

1. Система инкассо обеспечивает четкий порядок адресации доставки требований и контроль за расчетами со стороны покупателя и поставщика.

2. Может осуществляться отгрузка без предварительной оплаты.

Недостатки :

1. Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

4. Безналичные расчеты платежными требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение — расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.

Требования-поручения выписываются получателем средств на бланке установленной формы и, вместе с отгрузочными и другими, предусмотренными договором документами, направляются непосредственно плательщику. Первый экземпляр требования-поручения должен быть оформлен подписями и оттиском печати получателя средств.

Плательщик, при согласии оплатить требование-поручение, представляет его в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. В реквизите требования-поручения «Сумма к оплате» должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, акцептованная плательщиком и подлежащая списанию с его счета.

Требование-поручение принимается банком к исполнению в сумме, акцептованной плательщиком. Первый экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика, и после совершения операции помещается в документы для банка, второй — направляется банку получателя для приложения к выписке из счета получателя, третий — выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка.

Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.

Преимущества :

1. упрощение документооборота и сокращение издержек;

2. повышение ответственности за расчеты поставщика и плательщика.

Недостатки :

1. нет должной гарантии платежа и возникновение взаимной задолженности.

1. Нормы, определяющие сроки осуществления данного платежа, вследствие сложившейся традиции могут быть различными в разных странах, что имеет особенное значение при осуществлении платежа зарубежному контрагенту

2. Необходимо учесть сам вид товара, поскольку от этого будет зависеть, какой из методов его оплаты будет более выгоден продавцу, а какой — покупателю

3. Учет объекта сделки, который будет влиять как на перечень потенциально возможных форм расчета, так и на сроки осуществления данной операции

4. Уровень существующего на рынке спроса и предложения на данный товар. Данный фактор будет определять, кто из участников сделки, поставщик или покупатель, может диктовать свои условия при заключении сделки

4) Основные формы обеспечения возвратности кредита в Вашей организации? Назовите основные требования к залогу имущества.

Основной формой обеспечения возвратности кредита в УК ООО «СуперСтрой» является залог. Основные требования к залогу имущества:

• оно должно быть свободно от залоговых и других обременений,
• в надлежащем техническом состоянии,
• должно быть ликвидным,
• принадлежать залогодателю на праве собственности.

5) Применяет ли Ваша организация лизинг?

УК ООО » СуперСтрой» не применяет лизинг.

6) Кредитование капитальных вложений в Вашей организации.

1. Целевой характер кредита. Целевой характер кредита означает, что ссуды предоставляются на определенные цели, на определенный объект кредитования (например, на строительство объекта, приобретение техники).

Ссуды выдаются по мере возникновения у предприятия потребности в кредите.

2. Возвратность и срочность кредита. Принцип возвратности кредита означает, что ссуда должна быть возвращена банку. При этом устанавливается срок погашения кредита. Необходимость возвращения кредитов банку по истечении определенного срока требует от предприятий рационального использования полученных ссуд.

3. Обеспеченность кредита материальными ценностями. Означает, что организация, получившее ссуду, должно иметь в наличии материальные ценности, под которые она выдана. В случае, когда кредит предоставлен на осуществление затрат, его материальным обеспечением выступают результаты таких затрат. Банк вправе проверять обеспечение кредита на протяжении всего времени пользования ссудой путем сопоставления имеющейся задолженности с остатком материальных ценностей, под которые она выдана. В случае невозврата ссуды вступает в силу залоговое право банка. Оно заключается в том, что при определенных условиях банк может продать заложенные в обеспечение ценности и полученную выручку обратить на погашение задолженности по ссуде. В некоторых исключительных случаях банки выдают ссуды без материального обеспечения (ссуды на выплату зарплаты, отсроченной задолженности).

• принятие решения о распределении чистой прибыли общества между участниками;
• утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность общества (внутренних документов общества);
• назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг;
• назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов;
• решение иных вопросов, предусмотренных законом.

Вопросы, отнесённые к исключительной компетенции собрания, не могут быть переданы им на решение директора.

Орган или лица, созывающие собрание, обязаны не позднее чем за тридцать дней до его проведения уведомить об этом каждого участника заказным письмом по адресу, указанному в списке участников общества.

В уведомлении должны быть указаны время и место проведения собрания, а также предлагаемая повестка дня.

К информации и материалам, подлежащим предоставлению участникам при подготовке собрания, относятся годовой отчёт общества, сведения о кандидате (кандидатах) в исполнительный орган общества, проект изменений и дополнений, вносимых в настоящий устав, или проект устава в новой редакции, проекты внутренних документов общества.

Указанные информация и материалы в течение тридцати дней до проведения собрания должны быть предоставлены всем участникам для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество обязано по требованию участника предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление данных копий, не может превышать затраты на их изготовление.

26. Собрание проводится в порядке, установленном законом, настоящим уставом и внутренними документами общества. В части, не урегулированной законом, настоящим уставом и внутренними документами общества, порядок проведения собрания устанавливается решением собрания.

27. Перед открытием собрания проводится регистрация прибывших участников.

Участники вправе участвовать в собрании лично или через своих представителей. Представители участников должны предъявить документы, подтверждающие их надлежащие полномочия. Доверенность, выданная представителю участника, должна содержать сведения о представляемом и представителе (имя или наименование, место жительства или место нахождения, паспортные данные), быть оформлена в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации или удостоверена нотариально.

Незарегистрировавшийся участник (представитель участника) не вправе принимать участие в голосовании.

28. Собрание открывается в указанное в уведомлении о проведении собрания время или, если все участники уже зарегистрированы, ранее.

Лицо, созвавшее собрание открывает его, проводит выборы председательствующего из числа участников и организует ведение протокола. Протоколы всех собраний подшиваются в книгу протоколов.

Не позднее чем в течение десяти дней после составления протокола собрания, лицо, осуществлявшее ведение указанного протокола обязано направить копию протокола собрания всем участникам.

29. Собрание вправе принимать решения только по вопросам повестки дня, сообщённым участникам, за исключением случаев, если в данном собрании участвуют все участники.

Решения, отнесённые к компетенции собрания, принимаются большинством голосов от общего числа голосов участников общества, если необходимость большего числа голосов для принятия таких решений не предусмотрена законом или настоящим уставом.

Решения собрания принимаются открытым голосованием.

1. Генеральный директор, избранный сроком на 5 лет, без доверенности действует от имени общества, представляет его интересы и совершает сделки, выдаёт доверенности, издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, осуществляет иные полномочия, не отнесённые законом к компетенции собрания. Директор общества является единоличным исполнительным органом общества.

2. Порядок деятельности директора и принятие им решений устанавливают внутренние документы общества и договор, заключённый между обществом и лицом, осуществляющим функции директора.

1. Общество обязано хранить следующие документы:

• договор или решение об учреждении общества, устав, а также внесенные в устав и зарегистрированные в установленном порядке изменения;
• протокол (протоколы) собрания учредителей общества;
• документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;
• список участников;
• документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;
• внутренние документы общества;
• положения о филиалах и представительствах общества;
• документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;
• протоколы общих собраний и (или) решения единственного участника;
• списки аффилированных лиц общества;
• заключения аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;
• иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, настоящим уставом, внутренними документами общества, решениями собрания и директора.

Общество хранит указанные документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам.

2. По требованию участника, аудитора или любого заинтересованного лица общество обязано в разумные сроки предоставить им возможность ознакомиться с уставом общества, в том числе с изменениями. Общество обязано по требованию участника предоставить ему копию действующего устава общества. Плата, взимаемая обществом за предоставление копий, не может превышать затраты на их изготовление.

Книга протоколов должна в любое время предоставляться любому участнику для ознакомления. По требованию участников им выдаются выписки из книги протоколов, удостоверенные директором.

По требованию участника общество обязано в согласованные сроки предоставить ему для ознакомления бухгалтерские книги.

Открытое акционерное общество Коммерческий Банк