Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
На современном этапе развития нашей экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется много внимания.
Актуальность данного вопроса обусловила развитие методик анализа финансового состояния предприятий. Эти методики направлены на экспресс оценку финансового состояния предприятия, подготовку информации для принятия управленческих решений, разработку стратегии управления финансовым состоянием.
Т.к. существующие методы и модели оценки финансового состояния предприятия являются базовыми и на практике в чистом виде применяются очень редко, то для получения более точных результатов предлагается использовать некую комбинированную модель оценки. Это обусловлено наличием у каждого отдельного базового метода недостатков и ограничений, которые нейтрализуются при их комплексном применении. Базовые методы в составе комбинированных взаимодополняют друг друга.
Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Правовое регулирование финансовой деятельности государства
... особенности правового регулирования финансовой деятельности государства. Цель работы определяет задачи работы: ? раскрыть понятия и сущность экономических категорий «финансы» и «финансовая система»; ? рассмотреть общие принципы финансовой деятельности государства; ? определить сущность и механизм правового регулирования финансовой деятельности государства; ? проанализировать организацию правового ...
Цель курсового проекта — составление финансового плана предприятия ООО «Грант-тур».
В задачи курсового проекта входят:
1. Анализ финансового состояния предприятия в отчётном году;
2. Прогнозирование деятельности предприятия;
3. Анализ прогнозированного финансового состояния ООО «Грант-тур»
1. Общая характеристика ООО «Грант-тур»
Предприятие «Грант-тур» работает в сфере предоставления туристических услуг.
Ответственность, стабильность, постоянное динамичное развитие в ногу со временем позволяют занимать на рынке устойчивое положение и быть надежным проводником для клиентов.
Принципы работы:
1. Работа только с проверенными и надежными партнерами.
2. Оптимизация затрат клиента на всех этапах организации поездки.
3. Внимание и индивидуальный подход к каждому туристу.
Ваши идеи, мечты и пожелания реализуются вместе с нами. Мы тщательно проработаем и предложим Вам программу, которая будет соответствовать Вашим интересам и бюджету.
Мы гарантируем Вам качество предоставляемых услуг, потому что сами много путешествуем, хорошо понимаем потребности клиентов, и знаем на собственном опыте, все тонкости хорошего отдыха.
Турагентство «Грант-тур» предлагает групповые и индивидуальные поездки в более чем 20 стран мира.
Турагентство работает по направлениям: Греция, Франция, Болгария, Италия, Испания, Турция, Кипр и многое другое.
Так как фирма «Грант-Тур» сотрудничает как с российскими фирмами, так и с зарубежными, для осуществления своей деятельности использует такие материально-технические средства, как Интернет, факс, междугородние и международные звонки, ксерокс, компьютер с принтером и многое другое, что позволяет наиболее эффективно быстро и четко работать, выполнять свои функции.
Также используются такие компьютерные программы, как Microsoft Excel, Microsoft Word, Microsoft Outlook, Outlook Express, Internet Explow и другие.
Например, интернет технологии позволяют туристским фирмам экономить колоссальные средства за счет сокращения расходов на международные телефонные разговоры и рассылку факсов. А также фирма пользуется системами бронирования и резервирования гостиниц и авиабилетов. Такие системы позволяют бронировать места в гостиницах всего мира, получать свежую информацию об условиях бронирования, ценах, скидках за минимальное время, не выходя из офиса.
Основные направления и группы клиентов фирмы.
Характер природных условий оказывает большое влияние на выбор потенциальными туристами маршрута и района путешествия. Все больший интерес к путешествиям проявляют слои населения со средним достатком, служащие, молодежь, интеллигенция, представители мелкого и среднего бизнеса.
Весьма важным для туризма, здесь следует отметить близость к морю, к горным и лесным массивам, характер береговой линии.
Туристы принимают во внимание климат и ландшафтные особенности, богатство и уникальность растительного и животного мира, естественные возможности для активного отдыха. Как правило, стремление отдохнуть, сменить обстановку сочетается у многих людей с желанием познакомиться с экзотикой. Экзотические природные объекты являются одним из важных турресурсов. Для наиболее широкого привлечения туристов используется уникальная природа и её достопримечательности.
Задача туристкой компании «Грант-тур» состоит в том, чтобы обеспечить полноценный отдых от начала до конца и постараться сделать так, чтобы никакие неприятности, пусть даже самые мелкие, не могли испортить впечатления от долгожданного отпуска. Поэтому компания выбирает надежных и проверенных туроператоров и доступные по стоимости авиакомпании, лучшие отели и экскурсионные программы.
ООО «Грант-тур» предоставляет возможность выбора из самого широкого спектра отелей, и можем предложить разнообразные варианты отдыха для людей с самыми разнообразными финансовыми возможностями, тем самым, исключая вероятность пустой траты денег и времени.
Использование современных технологий и собственной базы данных, наличие прямых и дружеских связей с зарубежными отелями позволяют не затягивать процесс подбора вариантов отдыха для туристов, бронирования билетов, номеров в отелях и оформления необходимых документов.
информационных услуг
Вторая функция
2. Организация финансовой службы предприятия
 |
ООО «Грант-тур» относится к малым предприятиям, его штат 9 человек, финансовая служба представлена только генеральным директором и главным бухгалтером.
Таблица 2. Оценка управления финансами в ООО «Грант-тур»
|
№ |
Подсистема управления финансами |
Степень реализации |
|
1 1.1 1.2 |
Организационное обеспечение управления финансами. Структура и состав финансовой службы Подразделения финансовой службы Численность подразделений Уровень экономической квалификации управленческого персонала Степень формализации управленческих процедур Положение о финансовой службе, должностные инструкции Характерность практики делегирования первым руководителем своих полномочий |
Главный бухгалтер Помощник главного бухгалтера Два Высшее образование Разработаны Делегирована подготовка данных для составления бухгалтерской отчетности |
|
2 2.1 2.2 |
Финансовое планирование Направления планирования финансово-хозяйственной деятельности планирование объемов реализации планирование затрат планирование потребностей в оборотных средствах планирование потребности в персонале и фонда оплаты труда планирование прибыли составление плана движения денежных средств Степень реализации финансового планирования на предприятии Разработка финансовой стратегии Текущие планирование финансовой деятельности Разработка оперативных планов и их привязка к центрам ответственности |
Есть Есть Нет Есть Есть Есть Осуществляется на 3 года На 1 год До 1 года |
|
3 3.1 3.2 |
Финансовый анализ Виды финансового анализа Периодичность финансового анализа |
Внутренний и внешний 2 раза в год |
|
4 4.1 |
Информационное обеспечение Уровень организации информационных потоков на предприятии Наличие и соблюдение графика и документооборота Степень автоматизации |
Соблюдается частично Частичная Программы: 1С предприятия; 1С бухгалтерия; |
|
5 5.1 |
Финансовый контроль Степень реализации финансового контроля на предприятии Наличие контроля за выполнением планов Проведение анализа причин отклонений фактических показателей от плановых Контроль за достоверностью бухгалтерской информации (аудит) |
Осуществляется Есть Есть (1 раз в год) (Обращение в аудиторскую фирму |
Из данной таблицы видно, что управлением финансами в ООО «Грант-тур» занимаются руководящие должности.
2.2 Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы, Генеральный директор
Высшее руководство вправе также решать, какая система расчетов с клиентами наиболее предпочтительна, какие кредитные карточки будут приниматься в первую очередь и т.п. Часть этих вопросов может быть передана на решение нижестоящим управленческим звеньям, если объем полномочий и обязанностей генерального директора велики и он, в силу объективных причин, не в состоянии все их выполнять.
Далее, если будем двигаться вниз по административной лестнице, то увидим руководителей структурных подразделений, которые обладают полномочиями принятия оперативных решений в рамках своих подразделений.
Главный бухгалтер:
Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия;
- Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости;
- Возглавляет работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчетности, а также обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота;
- Обеспечивает рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на предприятии и в его подразделениях, а также разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины;
- Организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно — финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций;
- Обеспечивает законность, своевременность и правильность оформления документов, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия;
- Осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных окладов работникам предприятия, проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия;
- Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь непроизводительных затрат;
- Ведет работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив;
— Обеспечивает составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.
2.3 Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия
1) Проведение финансово-экономического анализа.
Анализ финансового состояния предприятия включает в себя анализ бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах работы оцениваемого предприятия за прошедшие периоды для выявления тенденций в его деятельности и определения основных финансовых показателей. В ходе финансового анализа выявляются изменения в составе имущества хозяйствующего субъекта и в источниках его формирования, в финансовых результатах деятельности (его прибылей и убытков), в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Для анализа финансового состояния предприятия ООО «Грант-тур» филиал представляются следующие формы (1 и 2):
Приложение № 1 «Бухгалтерский баланс».
В нем фиксируется стоимость (денежное выражение) остатков необоротных и оборотных активов капитала, фондов, прибыли, кредитов и займов, кредиторской задолженности и прочих пассивов. Баланс содержит обобщенную информацию о состоянии хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив. Эта информация представляется «На начало года» и «На конец года», что и дает возможность анализа, сопоставления показателей, выявления их роста или снижения;
- Приложение № 2 «Отчет и прибылях и убытках»;
- Общий анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основе абсолютных значений показателей баланса предприятия.
Для проведения общего анализа рассчитываются:
- удельные веса абсолютных значений показателей баланса, которые характеризуют структуру актива, пассива и запасов предприятия;
- изменения в абсолютных величинах (разница в абсолютных значениях на конец и начало периода), характеризующие прирост или уменьшение той или иной статьи баланса;
- изменения в удельных весах (разница в удельных значениях на конец и начало периода), показывающие динамику структуры актива и пассива баланса, запасов предприятия.
2) Разработка учетной политики.
Учетную политику для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения разрабатывает главный бухгалтер организации, а утверждает — генеральный директор. Учетную политику оформляют организационно-распорядительным документом — приказом или распоряжением.
В начале каждого года организация новую учетную политику может не утверждать. Если есть необходимость, а нее можно внести изменения. Разработана единая учетная политика и для бухгалтерского, и для налогового учета.
ООО «Грант-тур» самостоятельно выбирает форму бухгалтерского учета исходя из специфики работы предприятия, при этом самостоятельно приспосабливает применяемые регистры бухгалтерского учета к специфике своей работы при соблюдении следующих требований:
- единая методологическая основа (принцип двойной записи);
- взаимосвязь данных аналитического и синтетического учета;
- сплошное отражение всех хозяйственных операций в регистрах учета на основании первичных учетных документов;
- накапливание и систематизация данных первичных документов в разрезе показателей, необходимых для управления и контроля за хозяйственной деятельностью малого предприятия, а также для составления бухгалтерской отчетности.
Начальным этапом бухгалтерского учета является сплошное документирование всех хозяйственных операций путем составления определенных материальных носителей первичной учетной информации.
3) Принятие решений в области кредитной политики.
Фирма пользуется банковскими кредитами в случае замены оборудования. Также клиенты турагентства могут пользоваться услугой тура в кредит при заключении соответствующих договоров с банками партнерами.
4) Управление денежными средствами.
Учет денежных средств предприятия денежных средств предприятия. Анализ, оптимизация и контроль за денежными средствами. Обеспечение финансовой устойчивости фирмы путем баланса расходования и поступления денежных средств.
5) Управление дебиторской задолженностью.
Вопросом дебиторской задолженности занимается генеральный и коммерческий директор. Дебиторская задолженность предстает в виде задолженности клиентов по оплате туров. Решения о рассрочке платежа принимает генеральный директор. Такая рассрочка действует только для постоянных клиентов, пользующихся услугами агентства более двух раз. Задолженность погашается в среднем в течении недели.
6) Финансовое планирование. Бюджетирование.
Таблица 3. Формирование, согласование и утверждение бюджетов
|
Бюджет |
Ответственный за формирование |
С кем согласуется бюджет |
Утверждение бюджета |
Срок утверждения |
|
Бюджет продаж |
Начальник отдела продаж |
Главный бухгалтер |
Генеральный директор |
10 дней |
|
Бюджет доходов и расходов |
Главный бухгалтер |
Генеральный директор Начальник отдела продаж |
Генеральный директор |
12 дней |
|
Бюджет движения денежных средств |
Главный бухгалтер |
Генеральный директор |
Генеральный директор |
12 дней |
|
Прогнозный баланс |
Главный бухгалтер |
Генеральный директор |
Генеральный директор |
14 дней |
Из данной таблицы видно, что за бюджет продаж ответственный начальник отдела продаж, который согласуется с гл. бухгалтером, а утверждает в свою очередь генеральный директор. За бюджет доходов и расходов несёт ответственность гл. бухгалтер, согласуется с начальником отдела продаж и ген. директором, который его и утверждает. За бюджет движения денежных средств отвечает также гл. бухгалтер, который согласует свою работу с ген. директором, утверждает ген. директор. Прогнозный баланс выполняется также как и по предыдущей схеме.
7) Управление затратами. Управление финансовыми рисками.
«Грант-тур» стремится снизить вероятность рисков в своей деятельности и нейтрализовать их возможные негативные последствия. Проводится анализ возможных финансовых рисков и оценка возможных финансовых потерь. При проведении хозяйственных операций оценивается ее риск (допустимый, критический или катастрофический).
Фирма стремится не производить таких операций, которые бы имели высокую степень риска (катастрофическую и критическую).
3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия
Таблица 4. Технико-экономические показатели деятельности ООО «Грант-тур»
|
Показатель |
Ед. измерения |
2008 |
2009 |
Изменение |
|
|
Абс., т. р. |
% |
||||
|
Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС |
Тыс. руб |
4871,00 |
5296,00 |
425,00 |
8,73 |
|
Переменные затраты |
Тыс. руб |
3153,00 |
3428,26 |
275,26 |
8,73 |
|
Численность работников |
Чел. |
9,00 |
9,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Фонд заработной платы |
Тыс. руб |
2153,00 |
2397,00 |
244,00 |
11,33 |
|
Выработка 1 работника |
Тыс. руб |
541,22 |
588,44 |
47,22 |
8,73 |
|
Валовая прибыль |
Тыс. руб |
1718,00 |
1867,74 |
149,74 |
8,72 |
|
Постоянные затраты |
Тыс. руб |
211,00 |
211,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Прибыль от продаж |
Тыс. руб |
1507,00 |
1656,74 |
149,74 |
9,94 |
|
Прочие доходы |
Тыс. руб |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Прочие расходы |
Тыс. руб |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Налогооблагаемая прибыль |
Тыс. руб |
1507,00 |
1656,74 |
149,74 |
9,94 |
|
Налог на прибыль |
Тыс. руб |
361,68 |
331,34 |
-30,34 |
8,38 |
|
Чистая прибыль |
Тыс. руб |
1145,32 |
1325,4 |
180,08 |
15,72 |
|
Себестоимость (переменные+постоянные затраты) |
Тыс. руб |
3364,00 |
3639,26 |
275,26 |
8,18 |
|
Затраты на 1 рубль продукции |
Руб. |
0,69 |
0,69 |
0,00 |
0,00 |
Выручка в 2009г возрастает на 8.73%, на эту же величину возрастают переменные затраты. Фонд заработной платы опережает рост выработки, однако причина этому — дополнительное стимулирование персонала. Рост чистой прибыли составляет 15,72%, себестоимость растет на 8,18%. Затраты на рубль не меняются.
Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.
Таблица 5. Коэффициенты ликвидности
|
№ п/п |
Наименование коэффициента |
На начало 2009 |
На конец 2009 |
