Валютные операции коммерческого банка

метки: Валютный, Валюта, Операция, Осуществление, Иностранный, Позиция, Деятельность, Соответствие

Для успешной деятельности коммерческого банка на международном рынке необходимы хорошие знания о валютных операциях и умение проводить международные расчеты.

Развитие внешнеэкономических отношений непременно требует особого инструмента, посредством которого субъекты, действующие на международном рынке могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие. Одним из таких инструментов можно назвать банковские операции по купле-продаже иностранной валюты. Как субъекты внешнего валютного рынка коммерческие банки могут с одной стороны, покупать иностранную валюту по одному курсу, а с другой стороны, выступает в качестве посредников, сводя продавцов и покупателей соответствующей валюты.

В соответствии с Законом РФ от 09.10.92 № 3615-1 “О валютном регулировании и валютном контроле” к валютным операциям относятся операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов, а также расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

Определяя сущность валютной операции, можно выделить следующие особенности: валютные операции это действия, совершаемые как в процессе осуществления гражданско-правовых сделок, так и не имеющие никакого отношения к сделкам; валютные операции выступают объектами особого государственного контроля, осуществляемого специальными субъектами — органами и агентами валютного контроля; значительное количество валютных операций совершается в соответствии с требованиями специального порядка их осуществления (разрешительный, регистрационный и т.п.).

Выявляя сущность и структуру валютных операций необходимо определить, а какую роль в их проведении играет коммерческий банк. Коммерческий банк – это особая категория деловых коммерческих предприятий, одной из функций которого является осуществление валютных операций. Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной валюте, с экспортом импортом товаров и услуг, их реализацией за иностранную валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.

Валютная политика Центрального Банка Российской Федерации

... валютного регулирования; Ознакомиться с валютной политикой Центрального Банка Российской Федерации; Проанализировать валютную политику ЦБ РФ за 2010 год; Рассмотреть планируемую ЦБ РФ валютную политику на 2012-2013 гг. и предложить пути ее совершенствования. Курсовая работа ...

Экономические преобразования, проводимые после распада СССР, сняли юридические ограничения на прямой выход российских предприятий на внешние рынки и иностранных предпринимателей на российский рынок.

Произошло изменение соотношения долей централизованного экспорта и импорта во внешнеторговом обороте; интенсификация внешнеэкономических связей на микроуровне потребовала увеличения количества коммерческих банков, занимающихся валютным обслуживанием клиентов. Вместе с тем либерализация экономики не привела к свободной конвертируемости рубля. В настоящий момент в полной мере использование методов денежно-кредитной и валютной политики нереально из-за нерешенности ряда социально-экономических проблем народного хозяйства: сокращение объемов внешней торговли, отсутствие экономических взаимосвязей между экспортом и импортом, сохранение методов нетарифного регулирования вывода стратегически важных сырьевых товаров, составляющих основу российского экспорта, снижают доходы государства от внешнеэкономической деятельности.

Невозможность разрешения отмеченных проблем в ближайшей перспективе требует сохранения и в определенной степени усиления юридических ограничений на обращение иностранной валюты и совершение валютных операций. В регулировании валютных отношений основную роль играет специальное валютное законодательство.

Цель работы: описать валютные операции коммерческого банка.

Данная цель решается с помощью раскрытия следующих основных задач:

– дать понятие понятию и определить виды валютных операций;

– описать конверсионные операции уполномоченных банков;

– дать характеристику операциям по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

– описать валютное регулирование и валютный контроль;

– представить общую характеристику деятельности ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»;

– описать процесс организации валютного контроля в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк».

1. Сущность валютных операций , 1.1. Понятие и виды валютных операций

Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Российской Федерации осуществляются через уполномоченные банки. Уполномоченными, банками называются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального Банка Российской Федерации на проведение валютных операций.

Валютные лицензии бывают следующих видов:

• — лицензия на право осуществления операций в иностранной валюте (внутренняя лицензия) – дает право на совершение полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории России: открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте и рублевых счетов нерезидентов, проведение расчетов, купля-продажа иностранной валюты, привлечение и размещение средств в
• — генеральная лицензия – дает право на совершение коммерческими банками, всего перечня банковских операций с резидентами и нерезидентами в иностранной валюте, как на территории РФ, так и за рубежом.

Банки могут открывать неограниченное количество коррсчетов в иностранные банках и проводить по ним все виды операций.

По состоянию на 1.01.04 г. 845 кредитных организаций в РФ имели право на осуществление валютных операций и лишь 310 имеют генеральные лицензии, из них у 4 открыты филиалы, а у 28 представительства в дальнем зарубежье. На территории России функционирует один банк-нерезидент. Резиденты:

Международные валютные рынки международные валютные операции ...

... можно назвать следующие: мировой денежный товар и международная ликвидность; валютный курс; валютные рынки; международные валютно-финансовые организации; межгосударственные договоренности. Остановимся подробно на валютных рынках. Валютные рынки – рынки, где совершается купля-продажа иностранных валют на национальную по курсу, складывающемуся ...

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, местонахождением в Российской Федерации;

г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных выше.

Нерезиденты:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в».

Под валютными операциями следует понимать:

а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

в) осуществление международных денежных переводов;

г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

Иностранная валюта это:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Каждая валюта имеет стоимость – валютный курс. Курс валюты выражается в количестве единиц в ней другой валюты. Выделяют:

• — прямые котировки – стоимость иностранной валюты в количестве единиц национальной валюты, например, на 5.01.04 г. 1 долл. США равен 29,25 руб., 1 евро равен 37,21 руб.;
• — косвенные котировки – стоимость национальной валюты в количестве единиц иностранной валюты, например, 1 руб.

равен 0,0318 долл. США, 0,022 английского фунта стерлингов и 0,0294 евро;

• — кросс-курс – соотношение между двумя валютами, которое вытекает по отношению к третьей валюте (обычно к доллару США).
  6 стр., 2904 слов

  Правовой режим и виды валютных операций в Российской Федерации

  ... валютных операций (ст. 14); порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации ... иностранной валюты и совершение валютных операций. В регулировании валютных отношений основную роль играет специальное валютное законодательство. 1. Понятие, цели и направления валютного ... универсализация правового режима в международной валютной системе ...

Валютные ценности:

а)

б) ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, – платежные документы (чеки, векселя и другие платежные документы), эмиссионные ценные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

в) драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

г) природные драгоценные камни – алмазы:, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Уполномоченные, банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту:

• — от своего имени по поручению юридических лиц и коммерческих банков (посреднические операции за комиссионное вознаграждение);
• — от своего имени и за свой счет.

Уполномоченные банки по поручению юридического лица продают средства в иностранной валюте: другому юридическому лицу, на межбанковском валютном рынке (непосредственно уполномоченному банку или через валютную биржу) или банку России.

Существует множество различных видов валютных операций. В основе их классификации лежат следующие критерии: отражение в балансе, содержание операции, характер операции, вид валюты и другие. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами & иностранной валюте подразделяются на:

• — текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала;
• — открытие и ведение счетов, в том числе коррсчетов;
• — неторговые операции;
• — конверсионные операции;
• — расчетные операции по экспорту и импорту товаров и услуг;

Остановимся на характеристике отдельных видов валютных операций.

Текущие валютные операции – это:

а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера в Российскую федерацию и из Российской Федерации, включающие:

• — выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций;
• — оплату командировочных расходов;
• — платежи в связи с принятием наследства;
• — выплаты денежных компенсаций жертвам политических репрессий;
• — средства на содержание дипломатических и других официальных представительств государства за рубежом;
• — платежи, связанные с нотариальными и следственными действиями;
• — платежи, связанные с судебными и арбитражными издержками;
• — платежи за участие в международных конгрессах, симпозиумах, конференциях, спортивных и культурных мероприятиях, а также в других международных встречах, выставках и ярмарках;
• — плату за обучение граждан одного государства в образовательных учреждениях другого государства;
• — лечение граждан одного государства в лечебно-профилактических учреждениях другого государства;
• — выплату авторских вознаграждений, взносы в международные общественные объединения;
• — расходы, связанные с гастролями артистов;
• — иные валютные операции, перечень которых устанавливается Правительством Российской Федерации.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:

Роль специализированных кредитных организаций небанковского типа ...

... НКО. 1.1 Роль небанковских кредитных организаций в банковской системе В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» отмечается, что банковская система включает Центральный банк, кредитные организации и их ассоциации. ... юридических лиц и операции по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме. Главное различие между НКО и коммерческим банком состоит в том, ...

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управления предприятием;

б) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права-собственности на здания, сооружения и иное недвижимое имущество и прав на него;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, устанавливаемом Банком России.

К неторговым валютным операциям относятся:

• — покупка и продажа наличной иностранной валюты и платёжных документов в ней;
• — инкассо платежных документов и валюты;
• — выпуск и обслуживание банковских карт и дорожных чеков;
• — выставление и оплата денежных аккредитивов.

Сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи.

Под межбанковскими валютными биржами следует понимать специализированные биржи, имеющие лицензии Банка России на организацию операций по купле-продаже иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.

Покупка и продажа иностранной валюты в Российской Федерации производятся только через уполномоченные банки.

Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномоченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномоченным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной валюты посредством заключения с уполномоченным банком договоров комиссии или договоров поручения, в соответствие с которыми комиссионером или поверенным выступает уполномоченный банк.

Неторговые валютные операции получили в настоящее время широкое распространение. По данным ЦБ РФ за 2002 г. ввоз наличной иностранной валюты уполномоченными банками составил 14400 млн. долл. США, вывоз – 1313 млн. долл. США. Объем покупки населением иностранной валюты возрос на 20,7%, однако ее продажа возросла существенно больше – на 25,5% из-за снижения курса доллара и укрепления евро. Количество сделок по продаже долларов США в текущем 2003 г. по сравнению с прошлым годом возросло лишь на 11%, в то время как в евро их количество увеличилось в 2 раза. В результате в январе 2003 года средний размер продажи населению доллара США и евро практически сравнялся и составил соответственно 739 и 753 единицы валюты.

Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте

... счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. 3. Учет валютных операций 3.1. Валютная касса 3.1.1. Ведение валютных кассовых операций Когда кассир получает в банке наличную валюту, он ...

Уполномоченные банки открывают и ведут счета своих клиентов – юридических и физических лиц – в иностранной валюте. Резиденты имеют право иметь счета также в банках за пределами Российской Федерации.

Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках.

При осуществлении валютных операций юридические и физические лица-резиденты представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится соответствующая операция, документы, подтверждающие наличие оснований для осуществления валютных операций. Подтверждающими документами являются договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов, а также иные подтверждающие документы. Подтверждающие документы могут быть предоставлены юридическими и физическими лицами-резидентами в уполномоченный банк путем электронного обмена документами. В этом случае между юридическим или физическим лицом-резидентом, с одной стороны, и уполномоченным банком, с другой стороны, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также заключается договор о порядке и условиях его использования.

В случае перевода иностранной валюты со счета подтверждающие документы представляются до проведения валютной операции, а в случае поступления иностранной валюты на счет в течение семи календарных дней со дня зачисления иностранной валюты на счет.

Осуществление уполномоченными банками расчетов по валютным операциям на сумму, не превышающую в эквиваленте 2 000 долларов США по одной валютной операции, допускается без представления подтверждающих документов. Физические лица-резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации ранее переведенные, ввезенные или пересланные в Российскую Федерацию валютные ценности (за исключением наличной иностранной валюты) в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в Российскую Федерацию. Физические лица-резиденты могут единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 000 (десять тысяч) долларов США. При этом не требуется представление таможенным органам Российской Федерации документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее переведена, ввезена или переслана в Российскую Федерацию или приобретена в Российской Федерации. Помимо этого физические лица-резиденты имеют право вывозить из Российской федерации ранее ввезенную в Российскую Федерацию наличную иностранную валюту в пределах суммы, указанной в таможенной декларации, подтверждающей ее ввоз в Российскую Федерацию. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами-резидентами наличной иностранной валюты в сумме, не превышающей в эквиваленте 3 000 (три тысячи) долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу Российской Федерации.

Исследование работы коммерческих банков Российской Федерации на валютном рынке

... обеспечение транзита валюты вследствие международной торговой деятельности, ограничение вывода капитала за пределы страны, привлечение иностранного капитала и укрепление российского рубля. Целью данной курсовой работы служит исследование работы коммерческих банков Российской Федерации на валютном рынке. Задачами ...

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами-резидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 (три тысячи) долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию таможенному органу Российской Федерации путем подачи письменной таможенной декларации.

Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации устанавливает Центральный банк Российской Федерации. Нерезиденты имеют те же ограничения на перевод, ввоз и пересылку валютных ценностей в Российскую Федерацию, что и резиденты при соблюдении таможенных правил и в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.

Для осуществления международных расчетов уполномоченные банки открывают в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро».

Счет «Ностро» – это текущий счет банка, открытый им в банке-корреспонденте; Счет «Лоро» – это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента. Открытие корсчетов обусловлено потребностью клиентов банка в осуществлении экспортно-импортных операций.

1.2. Конверсионные операции уполномоченных банков

Уполномоченные банки осуществляют сделки по купле-продаже иностранной валюты против рублей РФ – конверсионные операции. Выделяют следующие виды конверсионных операций:

• — сделка с наличной поставкой (наличная сделка – cash) – операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на 2 рабочих банковских дня. Йод датой валютирования понимается оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств по сделке на счета контрагента;
• — сделка типа «today» – сделка с датой валютирования в день заключения сделки;
• — сделка типа «tomorrow» – сделка с датой валютирования на следующий за днем заключения сделки рабочий банковский день;
• — сделка «spot» – сделка с датой валютирования, на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день: Данная операция осуществляется по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного, расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки;
• — срочная (форвардная) сделка (forward outright) – сделка, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более, чем на 2 рабочих банковских дня.

Контракт по данной сделке заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу, с совершением сделки в определенный день в будущем;

• — сделка своп (swop) – это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из них являетсясрочной («forward»), а вторая с немедленной поставкой – «today», «tomorrow», «spot». Сделки своп бывают нескольких видов: «репорт» (продажа иностранной валюты на условиях «спот» с одновременной ее покупкой на условиях «форвард») и «дерепорт» (покупка иностранной валюты на условиях «спот» и одновременная ее продажа на условиях «форвард»).
  55 стр., 27457 слов

  Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля ...

  ... на валютные ценности; внутренний валютный рынок РФ; счета резидентов в иностранной валюте; валютные операции резидентов в РФ; счета нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской федерации; валютные операции нерезидентов в РФ; Центральный банк России как орган валютного регулирования. ...

В случае проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты от своего имени и за свой счет, уполномоченный банк ведет открытую валютную позицию.

Выделяют следующие виды валютных позиций банка:

Валютная позиция – балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте или аффинированном драгоценном металле в слитках.

Чистая балансовая позиция – разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отраженных по балансовым счетам.

Чистая «спот» позиция – разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету наличных сделок главы «Г. Срочные операции».

Чистая срочная позиция – разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету срочных сделок главы «Г. Срочные операции» (за исключением опционов).

Под расчетным форвардом понимается конверсионная операция, представляющая собой комбинацию двух сделок: валютного форвардного контракта (срочная часть расчетного форварда) и обязательства по проведению встречной сделки на дату исполнения форвардного контракта по текущему валютному курсу (кассовая часть расчетного форварда).

В расчет чистой срочной позиции включается только срочная часть расчетного форварда.

Чистая опционная позиция – разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), обусловленными покупкой/продажей кредитной организацией опционных контрактов, В расчет чистой опционной позиции опционные контракты принимаются в величине, равной произведению номинальной стоимости опционного контракта, заключенного на организованном и неорганизованном рынках, на коэффициент дельта. Коэффициент дельта рассчитывается следующим образом:

где: дельта С – изменение цены (премии) рассматриваемого опциона, определяемое как разница между ценой опциона по курсу открытия и курсу закрытия рынка по состоянию на отчетную дату. При этом цена опциона по курсу открытия и курсу закрытия рынка определяется по данным биржевых и внебиржевых организаторов торгов опционными контрактами;

дельта S – изменение стоимости базисного актива опциона, определяемое как разница между «спот» кур сом базисного актива на начало и конец рабочего дня, являющегося отчетной датой. При этом «спот» курс определяется по курсам открытия и закрытия по валютным сделкам «спот» ММВБ или региональных организаторов биржевой торговли иностранной валютой.

При отсутствии в течение дня рыночной стоимости опциона кредитные организации определяют значение коэффициента дельта следующим образом:

Валютный контроль в Российской Федерации

... резидентами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ и правило осуществления таких операций только через уполномоченные банки. Кардинально был изменен Раздел 3 "Валютный контроль", в котором было установлено, что органами валютного контроля в РФ ...

1) по опционам «на продажу» определяется разница между номинальной стоимостью базисного актива и его текущей, рыночной стоимостью;

2) по опционам «на покупку» определяется разница между текущей рыночной стоимостью базисного актива и его номинальной стоимостью;

3) итоговая величина уменьшается на величину уплаченной/полученной премии за единицу базисного актива.

Если результат равен 0, то дельта принимается равной 0,5;

если результат больше 0, то дельта равна 1,0;

если результат меньше 0, то дельта равна 0.

Опционные контракты с премией в размере до 0,001% от единицы базисного актива в расчет чистой опционной позиции не включаются.

Чистая позиция по гарантиям – разность между взвешенной величиной полученных и величиной выданных безотзывных гарантий, выраженных в одной и той же иностранной валюте. Безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте, полученные в обеспечение ссудной задолженности, выраженной в иной валюте, до включения в расчет чистой позиции взвешиваются на коэффициент, соответствующий коэффициенту той группы риска, к которой отнесена указанная задолженность в соответствии с требованиями Положения Банка России № 254-П.

Безотзывные гарантии, номинированные в той же иностранной валюте, что и ссудная задолженность, в обеспечение которой они получены, включаются в расчет чистой позиции с момента списания и вынесения за баланс указанной задолженности в связи с невозможностью взыскания.

Выданные безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте, включаются в расчет чистой позиции с момента, когда по мотивированной оценке уполномоченного банка возникает вероятность представления бенефициаром требований об уплате денежной суммы. Мотивированная оценка может базироваться на информации о неисполнении (задержке исполнения) принципалом своих обязательств, в т.ч. не имеющих непосредственного отношения к условиям данной гарантии.

Чистые позиции по каждому виду иностранной валюты уполномоченного банка переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным обменным курсам российского рубля, которые устанавливаются Банком России. Чистые позиции по драгоценным металлам в количественном выражении переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату учетным ценам Банка России.

Длинная чистая позиция – положительный результат расчета чистой позиции. Длинная чистая позиция включается в расчет открытой позиции со знаком «+».

Короткая чистая позиция – отрицательный результат расчета чистой позиции. Короткая чистая позиция включается в расчет открытой позиции со знаком «–».

Для подсчета балансирующей позиции в российских рублях определяется разность между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых позиций в рублевой оценке и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых позиций в рублевой оценке. Суммарная величина всех длинных (включая балансирующую позицию в российских рублях, если она длинная) и суммарная величина всех коротких (включая балансирующую позицию в российских рублях, если она короткая) открытых позиций должны быть равновелики.

Открытая валютная позиция – величина, определяемая суммированием чистой балансовой позиции, чистой «спот» позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций.

Закрытая валютная позиция – валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.

Валютная позиция по капиталу – величина, соответствующая стоимостной оценке всех или части валютных ценностей, полученных в оплату уставного капитала.

Под стоимостной оценкой валютных ценностей (отличных от иностранной валюты) понимается их балансовая стоимость, выраженная в иностранной валюте, на дату принятия решения об установлении валютной позиции по капиталу.

Лимиты открытых позиций – устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений открытых позиций в отдельных валютах и драгоценных металлах, включая балансирующую позицию в российских рублях, и собственных средств (капитала) уполномоченных банков. С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиций:

1. По состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

2. По состоянию на конец каждого рабочего дня рассчитываются отдельно следующие отчетные показатели:

• — совокупная балансовая позиция (суммарная величина чистой балансовой позиции и чистой «спот» позиции с учетом знака позиций);
• — совокупная внебалансовая позиция (суммарная величина чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций, а также длинных позиций по внебалансовым счетам 91603 и 91604);
• — открытая валютная позиция;
• — балансирующая позиция в российских рублях.

3. На конец операционного дня длинная (короткая) открытая валютная позиция по отдельным иностранным валютам и драгоценным металлам (включая балансирующую позицию в российских рублях) не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

На изменение валютной позиции влияют следующие операции:

• — начисление процентных доходов в иностранной валюте;
• — получение операционных доходов от операций с иностранной валютой;
• — начисление процентных расходов по операциям с иностранной валютой;
• — оплата операционных расходов по операциям с иностранной валютой;
• — конверсионные операции с немедленной поставкой средств и поставкой в срок;
• — срочные операции (форвардные и фьючерсные, сделки «своп»), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам;
• — иные операции и сделки в иностранной валюте и с валютными ценностями, включая производные финансовые инструменты валютного рынка, если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен иностранных валют или иных валютных ценностей, кроме драгоценных металлов.

Уполномоченный банк получает право на открытие позиций в иностранных валютах с даты получения им от Банка России лицензии на осуществление банковских операций в рублях и

Контроль за соблюдением, лимитов открытых позиций уполномоченных банков осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.

1.3. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг

Во внешней торговле применяются следующие формы расчетов:

Документарный аккредитив – обязательство банка-эмитента по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера) произвести платеж в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве. При расчетах по экспорту товаров и услуг в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.

Документарное инкассо – обязательство банка-эмитента предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

Банковский перевод – зачисление валютной выручки на транзитные счета в уполномоченном банке. После зачисления средств в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет сумма продажи части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

При совершении сделок по оплате экспортируемых и/или импортируемых товаров и услуг оформляются следующие документы.

Паспорт импортной сделки (далее ПСи) – документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между, резидентом (юридическим лицом или физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентом, предусматривающего оплату иностранной валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации (далее – Контракт).

ПСи оформляется резидентом, от имени которого заключен Контракт.

Досье по импортной сделке (далее Досье (Импорт)) – формируемая по каждому ПСи подборка документов для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по Контракту товаров. Формирование Досье (Импорт) производится уполномоченным банком либо его филиалом, выполняющим функции агента валютного контроля по Контракту, на основании которого оформлен ПСи (далее – Банк Импортера);

Карточка платежа – документ валютного контроля, содержащий сведения об осуществляемых в соответствии с Контрактом платежах в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, а также о передаче нерезиденту векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации в счет обязательств Импортера по Контракту;

Учетная карточка импортируемых товаров (далее УКи) – документ валютного контроля, содержащий сведения из грузовой таможенной декларации (ГТД) об общей фактурной стоимости импортированных по Контракту товаров;

Ведомость банковского контроля (Ведомость) – документ валютного контроля, содержащий сводные сведения об операциях по Контракту (ПСи).

Для оформления ПСи Импортер представляет в Банк Импортера:

1. два экземпляра ПСи;

2. копию Контракта, на основании которого был составлен ПСи, заверенную в установленном порядке;

3. заверенные в установленном порядке копии полученных импортером разрешений на осуществление валютных операций.

ПСи подписывается сотрудником Банка Импортера, уполномоченным Банком Импортера совершать действия по валютному контролю, и заверяется печатью Банка Импортера, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России.

Первой экземпляр подписанного Ответственным лицом Банка Импортера и заверенного Печатью Банка Импортера ПСи возвращается Импортеру.

Второй экземпляр подписанного Ответственным лицом Банка Импортера и заверенного Печатью Банка Импортера ПСи вместе с копиями документов, помещается в Досье (Импорт).

Банк Импортер осуществляет платежи по Контракту после подписания им ПСи.

Банк Импортера отказывает в подписании ПСи по следующим основаниям:

1) несоответствие данных, содержащихся в Контракте, данным, указанным в ПСи;

2) несоответствие предусмотренных Контрактом валютных операций законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России;

3) непредставление Импортером в Банк Импортера какого-либо из документов;

4) отсутствие в Контракте условий, предусматривающих ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Банк Импортера в течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания ПСи, формирует электронную копию ПСи с использованием программного комплекса, разработанного ГТК России.

При поступлении в Банк Импортера денежных средств по Контракту от нерезидента Импортер в течение 7 календарных дней, следующих за датой зачисления денежных средств на Счет Импортера, в порядке, установленном Банком Импортера, представляет в Банк Импортера информацию:

• — о номере и дате ПСи, по которому поступили денежные средства;
• — о коде вида оплаты в соответствии с порядком формирования Банками Импортера Карточек платежа с указанием сумм по каждому коду вида оплаты.

Банк Импортера формирует Карточку платежа в течение 7 календарных дней, следующих за датой оплаты.

Банк Импортера в целях соотнесения (идентификации) ^Импортером сумм произведенной оплаты информирует Импортера о поступивших из ГТК России и самостоятельно сформированных Банком Импортера УКи, а также о сформированных банком Импортера Карточках платежа.

Импортер на основании имеющихся в его распоряжении документов не позднее чем за 10 календарных дней до контрольного срока возврата УКи в ГТК России информирует Банк Импортера об оплате указанных в УКи товаров. Информация о ввозе импортируемых по Контракту товаров или о поступлении в пользу Импортера от нерезидента денежных средств, ранее переведенных в оплату указанных товаров, отражается Банком Импортера в соответствующих Карточках платежа.

К поручению на перевод Импортер прилагает подписанную Ответственным лицом Банка Импортера и заверенную Печатью Банка Импортера ксерокопию ПСи, которая вместе с поручением на перевод служит для уполномоченного банка основанием для осуществления указанного перевода.

По каждому ПСи Банк Импортера формирует отдельное Досье (Импорт), в которое помещаются:

1) экземпляр ПСи, подписанный Импортером, Ответственным лицом Банка Импортера и заверенный Печатью Банка Импортера;

2) копни Контракта (выписки из Контракта), изменений или дополнений к Контракту, заверенные в установленном порядке;

3) копии разрешений, представленных Импортером в Банк Импортера;

4) ксерокопии ГТД;

5) ксерокопии векселей, представленных Импортером;

6) копии поручений (заявлений) Импортера на оплату обязательств по Контракту» связанных с поставкой товаров, а также межбанковских сообщений, подтверждающих перевод нерезиденту (поступление в пользу Импортера) денежных средств по Контракту (ПСи);

7) ведомость, распечатанная на бумажном носителе по окончании (прекращении) всех операций и расчетов по Контракту (при закрытии Досье (Импорт), подписанная Ответственным лицом банка Импортера и заверенная Печатью Банка Импортера;

8) иные документы и сведения, оформляемые (формируемые) Банком Импортера иди поступающие в Банк Импортера в связи с данным ПСи.

По истечении 90 календарных дней, следующих за датой, указанной в ПСи, но не ранее отправки в ГТК России всех имеющихся в Банке Импортера УКи по данному Пси Досье (Импорт) по указанному ПСи закрывается и сдается в архив Банка Импортера.

Досье (Импорт) побежит хранению не менее 5 лет после его закрытия.

1.4. Валютное регулирование и валютный контроль

Валютное регулирование – это деятельность государства, направленная на регламентирование операций и сделок с иностранной валютой и валютными ценностями, установление контроля государства за проведением валютных операций осуществляется в целях поддержания платежного баланса страны и устойчивости национальной валюты.

Инструменты валютного регулирования: лицензирование деятельности с иностранной валютой, лимиты ввоза и вывоза валюты из-за/за границу, квотирование операций, блокирование и ведение различных валютных счетов и другие.

Основным органом валютного регулирования в России является Центральный банк Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации в целях регулирования внутреннего валютного рынка Российской Федерации может устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажа, а также проводить операции по покупке и продаже иностранной валюты. Согласно Закону РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» все валютные операции осуществляются только через ЦБ РФ или уполномоченные банки. Центральный банк Российской Федерации:

а) определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

б) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами и нерезидентами;

в) проводит все виды валютных операций;

г) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации;

д) устанавливает порядок, обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации;

е) устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

ж) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

з) готовит и публикует статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам;

и) выполняет другие функции, предусмотренные Законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле».

Наряду с валютным регулированием ЦБ РФ совместно с Правительством РФ и уполномоченными банками осуществляют валютный контроль.

Валютный контроль проводится по следующим направлениям:

• — соответствие проводимых валютных операций действующему законодательству;
• — наличие оснований для проведения операций в иностранной валюте (лицензий, разрешающих и оправдательных документов и др.);
• — выполнение субъектами валютных сделок обязательств перед государством;
• — проверка обоснованности проведения платежей в иностранной валюте;
• — проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Уполномоченные банки осуществляют контроль за своевременной и полной реализацией юридическими лицами части экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке. Главные территориальные управления Банка России совместно с местными органами Государственной налоговой службы Российской Федерации и Инспекцией Валютного контроля при Правительстве Российской Федерации проводят проверки уполномоченных банков по обеспечению правильности и своевременности осуществления расчетов по обязательной продаже части экспортной выручки и применяют санкции в соответствии с действующим законодательством.

В настоящее время 30% валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) подлежит обязательной продаже через уполномоченные банки. Продажа осуществляется по рыночному курсу иностранных валют к валюте Российской Федерации на внутреннем валютном рынке Российской Федерации не позднее чем через семь календарных дней со дня поступления указанной валютной выручки в соответствии с порядком, устанавливаемым Центральным банком Российской Федерации.

Не подлежат обязательной продаже на внутреннем валютном рынке суммы в иностранной валюте, полученные уполномоченным банком от осуществляемых им банковских операций и иных сделок, разрешенных законом. Обязательной продаже не подлежат поступившие от резидентов: платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах юридических лиц), а также средства в иностранной валюте, купленные на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Обязательная продажа части экспортной валютной выручки юридического лица осуществляется по поручению последнего через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах, действующих на основании соответствующих лицензий Банка России, либо непосредственно Центральному банку Российской Федерации – по согласованию с Департаментом иностранных операций Байка России.

Обязательная продажа производится юридическими лицами от всей суммы поступлений в иностранной валюте от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации.

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:

1. Поступления в качестве взносов в уставной капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;

2. Поступления от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, облигациям);

3. Поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

4. Поступления в виде пожертвований на благотворительные цели;

5. Поступления от реализации гражданам в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации;

6. Поступления в виде возврата авансовых платежей (предварительной оплаты) по неисполненным импортным контрактам. Основанием для зачисления уполномоченным банком на текущий валютный счет резидента иностранной валюты, поступившей от нерезидента в виде возврата авансового платежа (предварительной оплаты) по неисполненным импортным контрактам, является заявление резидента об осуществленном им ранее платеже в иностранной валюте с его текущего валютного счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером резидента (лицами, их замещающими).

Указанное заявление должно быть заверено уполномоченным банком, с текущего валютного счета, в котором был осуществлен платеж, и представлено резидентом в уполномоченный банк, в котором на транзитный валютный счет зачислены поступления. Поступления в иностранной валюте в пользу юридических лиц, включая выручку от реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Для этого юридическому лицу на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком, параллельно открываются:

• — транзитный валютный счет для зачисления в полной объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже, и проведения других операций;
• — текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки, и совершено иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.

Обязательная продажа валюты производится по поручению юридических лиц, в пользу которых поступила валютная выручка, с их транзитных валютных счетов. Экспортная валютная выручка в пользу юридических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, перечисляется по поручениям этих посреднических организаций без осуществления обязательной продажи с их транзитных валютных счетов на валютные счета указанных юридических лиц за вычетом комиссионного вознаграждения, начисленного посредническими организациями в свою пользу.

Суммы в иностранной валюте, поступившие от резидентов с их текущих валютных счетов на счета российских посреднических организаций в оплату стоимости импортируемых товаров, не подлежат обязательной продаже и зачисляются в полном объеме (включая комиссионное вознаграждение) с транзитных валютных счетов указанных посреднических, организаций на их текущие валютные счета для выполнения ими соответствующих внешнеторговых договоров/контрактов.

После обязательной продажи валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть валютной выручки перечисляется по поручению юридических лиц на их текущие валютные счета и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

На основании поручения клиента с его транзитного валютного счета могут быть проданы за рубли денежные средства в иностранной валюте, превышающие сумму обязательной продажи, как подлежащие обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, так и не являющиеся таковыми. Денежные средства в рублях, полученные от продажи иностранной валюты с транзитного валютного счета, зачисляются в полном объеме на расчетный счет юридического лица, указанный в его поручении (заявке на продажу), и в дальнейшем используются на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляются.

Комиссионное вознаграждение по операциям уполномоченных банков, связанным с продажей валюты в Валютный резерв Банка России, не взимается.

Комиссионное воз награждение по операциям уполномоченных банков, связанных с обязательной продажей части экспортной валютной выручки, не должно превышать 1,3% от суммы продаваемой иностранной валюты, включая расходы по выплате комиссионного вознаграждения межбанковским валютным биржам.

Комиссионное вознаграждение межбанковских валютных бирж по операциям купли-продажи иностранной валюты не должно превышать 0,3% от суммы нетто-продажи иностранной валюты, проведенной через биржу.

При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом юридическое лицо с приложением выписки по транзитному валютному счету. По получении указанного извещения юридическое лицо дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет. По получении от юридического лица указанного поручения на продажу валюты, уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного счета юридического лица на свой отдельный лицевой счет «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты», который открывается на пассивном балансовом счете 47405.

В течение трех рабочих дней от даты зачисления на указанный в настоящем пункте лицевой счет иностранной валюты включая день зачисления) уполномоченный банк обязан продать иностранную валюту на межбанковских валютных биржах, действующих на основании соответствующих лицензий Банка России.

В случае превышения суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, десяти миллионов долларов США уполномоченный банк имеет право по предварительному согласованию с Департаментом иностранных операций Банка России осуществил продажу долларового эквивалента этой суммы иностранной валюты Центральному банку Российской Федерации.

В случае, если разность между суммой иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, и суммой, кратной размеру одного лота биржевых торгов, меньше размера одного лота биржевых торгов, уполномоченный банк вправе купить иностранную валюту в сумме этой разности от своего имени и за свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции.

Одновременно с депонированием иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, на своем лицевом счете «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» пассивного балансового счета 47405 уполномоченный банк списывает с транзитного счета юридического лица оставшуюся часть валюты и зачисляет на его текущий валютный счет.

Продажа средств в иностранной валюте с текущего валютного счета юридического лица осуществляется уполномоченным банком на основании договора (контракта), заключенного с юридическим лицом, или выставления юридическим лицом поручения (заявки на продажу) – по согласованному с уполномоченным банком курсу рубля без депонирования на лицевой счет «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» пассивного балансового счета 47405.. По истечении 7 (семи) календарных дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк как агент валютного контроля на следующий рабочий день депонирует. 50 процентов всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет юридического лица, на своем отдельном лицевом счете «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» пассивного балансового счета 47405 и продает указанные средства.

2. Роль российских банков в реализации валютного контроля на примере ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк», 2.1. Общая характеристика деятельности ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»

Банк расположен по следующему адресу 620014, ул. 8 Марта, 13 метро «Площадь 1905 года».

В рейтинге российских банков «Топ-1000» РИА «РосБизнесКонсалтинг» на 01.01.2005 г. ОАО «Банк «Екатеринбург» по чистым активам находился на 282 месте, по собственному капиталу – на 635 месте.

Темпы роста чистых активов ОАО «Банк «Екатеринбург» в 2004 г. были чуть выше средних по России – 25,65% против 25%. В рейтинге российских банков по размерам чистых активов на 01.01.2005 г. Банк находился на 282 месте, поднявшись за год на 17 позиций.

При характеристике активов важную роль играет их ликвидность. Чем выше доля ликвидных активов в чистых активах банка, тем выше степень надежности данного кредитного учреждения, его способность выполнять свои обязательства. 2004 г. в целом по российским банкам характеризовался падением величины ликвидных активов на 5% и снижением их доли в чистых активах с 15% до 12%. ОАО «Банк» «Екатеринбург», напротив, продемонстрировал внушительную положительную динамику. Ликвидные активы за год выросли на 241 млн. рублей или на 43,76%. Доля ликвидных активов в чистых активах изменилась с 35,34% до 40,44%. В рейтинге российских банков по показателю ликвидных активов Банк поднялся за год на 87 позиций и занял 131 место, что, несомненно, свидетельствует о надежности и устойчивости кредитной организации.

По объему депозитов в рейтинге российских банков ОАО «Банк «Екатеринбург» за год поднялся на 42 позиции и занял 190 место, по объему депозитов физических лиц – 170 место.

Среди уральских банков по исследованиям журнала «Эксперт» на 01.01.2005 г. ОАО «Банк «Екатеринбург» был на 27 месте по активам, на 48 месте по собственному капиталу, на 41 – по прибыли.

Выделим основные результаты деятельности Банка в 2004 г.:

Во-первых, вступление в систему страхования вкладов. Банком получено Свидетельство о включении в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов № 150 от 11.11.2004 г. Вступление Банка в систему обязательного страхования подтвердило надежность и устойчивость кредитной организации, готовность технической инфраструктуры, профессиональное соответствие персонала, способность управления финансово-экономическими, техническими и другими рисками, готовность к проведению экстренных мероприятий в непредвиденных обстоятельствах;

Во-вторых, переход к составлению финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами и требованиями Правительства Российской Федерации и Банка России. ОАО «Банк «Екатеринбург» совместно с ЗАО «Екатеринбургский аудит-центр» провел трансформацию финансовой отчетности Банка по итогам работы за 9 мес. 2004 г. в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности. Результаты трансформации выявили положительный финансовый результат, а также прирост денежных средств и их эквивалентов. Проведена оценка достаточности капитала в соответствии с Базельским соглашением. Отношение капитала к взвешенным по риску активам удовлетворяет международным требованиям, при этом значение доли капитала первого уровня более чем в 2 раза превышает нормативное значение. Создание в Банке комплексной высокоэффективной системы внутреннего контроля, объединившей все направления внутреннего контроля и обеспечивающей соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, учредительными документами и внутренними документами Банка. Создание системы управления банковскими рисками и организация подразделения, на постоянной основе осуществляющего независимую оценку и управление основными рисками банковской деятельности. Создание «финансового супермаркета», осуществляющего продажу всех видов финансовых услуг. Дальнейшее развитие потребительского кредитования физических лиц, в том числе, за счет расширения спектра предоставляемых кредитных услуг и внедрения новых программ кредитования. Расширение сети терминалов по обслуживанию карт международной платежной системы Eurocard/MasterCard (за год установлено 5 новых терминалов).

Освоение нового рынка вложений в долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Активное участие в реализации городского «Плана развития системы безналичных расчетов населения с использованием банковских карт на 2002-2004 гг.». Количество выпущенных пластиковых карт на 01.01.2005 г. превысило 75 тысяч. Увеличение числа клиентов, пользующихся 4 и более услугами Банка до 432. Увеличение числа клиентов, подключенных к системам удаленного доступа «Клиент-Банк», «Клиент-WEB». Дальнейшее развитие безбумажных технологий. Развитие автоматизированной системы Банка в целях расширения ее функциональных возможностей, ускорения скорости обработки информации, повышения безопасности и надежности функционирования. Создание современной комплексной автоматизированной высокоскоростной системы приема всех видов коммунальных платежей. Прием и обработка платежей от населения в адрес бюджетных учреждений г. Екатеринбурга по единому платежному документу со штрих-кодом.

цели реализовывались через совершенствование процесса банковского обслуживания на базе новейших технологий, качественное совершенствование и количественное расширение клиентской базы, увеличение номенклатуры и объема оказываемых услуг.

За 2004 г. собственный капитал Банка вырос на 10 979 тыс. рублей и достиг 138 769 тыс. рублей. Рентабельность капитала составила 23,5%.

Валюта баланса Банка за год возросла на 33,5 % и на 01.01.2005 г. составила 2 333,1 млн. рублей.

Среднедневная величина работающих активов в 2004 г. увеличилась до 1 653,9 млн. рублей, что в 1,3 раза выше показателя прошлого года. Рентабельность работающих активов составила 1,97 %.

Работающие активы Банка по итогам работы за 2004 г. имели следующую структуру и доходность:

Таблица 2.1 – Структура активов банка в 2004 г.

Показатель	Сумма	Доля в работающих активах, %	Доход	Доля в полученных доходах, %	Доход-ность
Среднедневной объем кредитных вложений, тыс. руб.	916630	55,4	166830	73,6	18,2%
273432	16,5	4131	1,8	1,5
Средний объем вложений на платных остатках по корреспондентским счетам, млн. руб.	59580	3,6	1591	0,7	2,7
Среднедневной объем вложений в ценные бумаги, млн. руб.	369419	22,4	44958	20,0	12,2
Среднедневной объем вложений в операции с иностранной валютой, млн. руб.	34834	2,1	8861	3,9	19,3
ИТОГО	1 653895	100,0	225371	100,0	13,6

ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» (далее — Банк) в соответствии с законодательством Российской Федерации выполняет функции агента валютного контроля при совершении через Банк юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) (далее — Клиенты) валютных операций.

При осуществлении валютного контроля сотрудники Банка руководствуются Законом Федеральным законом Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», нормативными актами Банка России, внутренними положениями, инструкциями, регламентами и иными документами Банка, регламентирующими проведение валютных операций и осуществление валютного контроля.

Основными направлениями валютного контроля в Банке являются:

1) обеспечение экономических интересов Банка при совершении им и его Клиентами валютных операций, их учете и представлении информации и отчетности по ним органам валютного контроля;

2) определение соответствия проводимых Клиентами валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий, разрешений, договоров (контрактов), соглашений и других, предусмотренных законодательством Российской Федерации, документов;

3) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

4) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте, а также в валюте Российской Федерации между резидентами и нерезидентами;

5) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Выполнение функций агента валютного контроля в Банке возложено на отдел валютного контроля.

Отдел в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, Уставом банка, решениями общих собраний акционеров банка, Совета Директоров, Правления, приказами и распоряжениями Президента банка и настоящим положением.

Задачами отдела являются:

1. Организация выполнения банком функций агента валютного контроля.

2. Осуществление функций агента валютного контроля в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и нормативными ‘ актами ЦБ РФ и ГТК РФ.

3. Своевременное предоставление в ЦБ РФ достоверной отчетности о выполнении банком функций валютного контроля в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и нормативными документами ЦБ РФ и ГТК РФ.

В целях решения возложенных на отдел задач, он выполняет следующие функции:

1. Организация работы по осуществлению валютного контроля в головном офисе банка и ОПЕРУ (дополнительных офисах).

2. Оформление Паспортов экспортных и импортных сделок.

3. Осуществление контроля за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров и услуг, своевременностью и полнотой осуществления обязательной продажи экспортной выручки.

4. Осуществление контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте по контрактам, предусматривающим импорт в РФ товаров, работ, услуг.

5. Осуществление контроля за обоснованностью покупки иностранной валюты в банке юридическими лицами и своевременностью осуществления платежей со специального транзитного валютного счета.

6. Выполнение функций валютного контроля операций между резидентами и нерезидентами в рублях Российской Федерации.

7. Осуществление контроля за соответствием операций по счетам

8. физических лиц в иностранной валюте и по переводам физических лиц без открытия счета валютному законодательству и нормативным актам ЦБ РФ.

9. Осуществление валютного контроля иных текущих валютных операций и операций, связанных с движением капитала в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

10. Составление и направление в ЦБ РФ отчетности, предусмотренной нормативными актами ЦБ РФ и ГТК РФ.

11. Подготовка ответов на запросы ЦБ РФ, ГТК РФ, других государственных органов, осуществляющих контроль за соответствием, осуществляемых банками и их клиентами валютных операций, валютному законодательству РФ.

12. Проведение систематических проверок работы подразделений банка, осуществляющих валютные операции.

13. Участие в подготовке кадров (обучение, стажировка, аттестация) для проведения валютных операций в других подразделениях и ОПЕРУ (дополнительных офисах) банка.

14. Проведение мероприятий по повышению квалификации сотрудников.

Исходя из целей и направлений валютного контроля отдел валютного контроля выполняет следующие функции агента валютного контроля:

1) осуществление контроля за полнотой и своевременностью поступления выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, информации и исключительных прав на них) на открытые в Банке счета резидентов, осуществляющих экспорт товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, информации и исключительных прав на них);

2) осуществление контроля за обоснованностью оплаты резидентами (юридическими и физическими лицами) через Банк импортируемых товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

3) осуществление контроля за обоснованностью покупки иностранной валюты резидентами: юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;

4) осуществление контроля за расчетами между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации, а также за операциями по счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытых в Банке;

5) осуществление контроля за переводом Клиентами иностранной валюты в Российскую Федерацию и из Российской Федерации с открытием счетов и без открытия;

6) осуществление контроля за получением Клиентами кредитов и предоставлением займов в иностранной валюте;

7) осуществление контроля за приобретением и отчуждением резидентами внешних ценных бумаг, нерезидентами – внешних ценных бумаг и внутренних ценных бумаг в безналичном порядке;

8) осуществление контроля за иными валютными операциями Клиентов.

Порядок осуществления валютного контроля в Банке установлен: «Положением об отделе валютного контроля»; «Перечнем контрольных функций, возлагаемых на сотрудников отдела валютного контроля»; «Инструкцией по осуществлению внешнеторговых операций резидентами — юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в ОАО «Банк «Екатеринбург»; «Регламентом покупки и продажи иностранной валюты юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (резидентами и нерезидентами) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через ОАО «Банк «Екатеринбург»»; «Памяткой по осуществлению физическими лицами (резидентами и нерезидентами) переводов иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации из Российской Федерации и в Российскую Федерацию с открытием и без открытия счетов»; «Порядком резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций в ОАО «Банк «Екатеринбург»; «Технологией осуществления контроля за расчетами резидентов с нерезидентами, а также расчетами между нерезидентами в валюте РФ»; «Регламентом осуществления физическими лицами переводов иностранной валюты и рублей Российской Федерации из Российской Федерации в Российскую Федерацию, а также переводов рублей Российской Федерации на территории Российской Федерации по системе Western Union в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»»; «Регламентом совершения операций продажи (покупки) физическим лицам (резидентам и нерезидентам) иностранной валюты за валюту Российской Федерации в безналичном порядке в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»; «Положением о порядке совершения безналичных и наличных расчетов в иностранной валюте»; «Инструкцией о порядке применения и хранения печати «Для целей валютного контроля» в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»; «Инструкцией о порядке регистрации и учета входящих и исходящих документов валютного контроля в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»; иными внутренними документами Банка.

Валютный контроль за импортными операциями в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» осуществляется на основе следующих положений:

1. Учет банком импортных операций осуществляется на основании договоров (контрактов, соглашений), предусматривающих импорт товаров на территорию РФ, оплачиваемых иностранной валютой или валютой РФ.

2. Расчеты по договорам об импорте товаров осуществляются в безналичном порядке через расчетные рублевые или валютные счета, открытые в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»: текущий валютный счет для индивидуальных предпринимателей и специальный транзитный валютный счет для юридических лиц. Не допускается оплата товаров с банковского счета третьего лица-резидента, не являющегося импортером, если у импортера нет разрешения Банка России на осуществление такой операции.

3. Импортер обязан до осуществления валютной операции представить в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» паспорт сделки (ПСи) в двух экземплярах, оригинал и копию контракта, на основании которого был составлен ПСи, а также сведения о договоре.

В случаях если условиями контракта (изменений и /или дополнений к контракту) предусматривается, что срок между предварительной оплатой и датой ввоза товаров на таможенную территорию РФ превышает 90 календарных дней, импортер наряду с вышеперечисленными документами должен представить в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» копию соответствующего разрешения Банка России.

4. В случае:

• — отсутствия ввоза товаров на территорию РФ в течение 90 календарных дней с даты оплаты (при отсутствии у импортера разрешения Банка России на отсрочку по ввозу товаров на территорию РФ);

• — отсутствия документов, подтверждающих оплату обязательств по импортному контракту в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации для осуществления валютного контроля (договор, сведения о договоре)

ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» в соответствии с требованиями Указания ЦБР № 500 — У информирует территориальное учреждение Банка России о допущенном клиентом нарушении валютного законодательства.

5. За выполнение функций агента валютного контроля по импортным контрактам банк взимает плату с клиентов-импортеров в размере, определяемом «Тарифами ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» за оказываемые услуги при совершении юридическими и физическими лицами валютных операций».

6. Импортер в течение 15 календарных дней с даты принятия решения о выпуске товаров обязан представить в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» ксерокопию третьего листа ГТД (экземпляра импортера), которая удостоверяется оригинальным оттиском личной номерной печати и подписью должностного лица таможенного органа, либо ксерокопию и оригинал ГТД, заверенную самим импортером (подпись первого лица и печать импортера).

7. Оплата импортируемых по договору товаров иностранной валютой осуществляется на основании представленного в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» заявления на перевод. Импортер при отсутствии средств на его валютном счете представляет в банк поручение на покупку иностранной валюты.

При покупке импортером иностранной валюты после ввоза товаров на территорию РФ (после таможенного оформления товаров) необходимо одновременно с представлением в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» поручения на покупку представить копию ГТД.

При покупке импортером иностранной валюты до ввоза товаров на территорию РФ импортер обязан открыть в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» банковский вклад (депозит) в валюте Российской Федерации в размере двадцати процентов от суммы средств в валюте Российской Федерации, за которую будет покупаться иностранная валюта, в срок не позднее дня, предшествующего дню зачисления купленной иностранной валюты на специальный транзитный валютный счет импортера. ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» принимает поручение на покупку только при наличии заключенного с банком договора банковского вклада (депозита), содержащего условия о возврате банковского вклада (депозита) или его части.

Итак, в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» можно выделить следующие факторы в области валютного контроля за импортными операциями: факторы социально-экономического и правового характера.

Заключение

По данным на начало 2006 г. валютные операции описываются в следующих нормативно-правовых актах. Федеральные законы: «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173 от 10 декабря 2003 г, «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1 и другие; Таможенный кодекс РФ; многочисленные подзаконные акты, постановления Правительства РФ, нормативные правовые акты ЦБ РФ и государственный таможенный комитет РФ (далее – ГТК РФ), Инструкция от 15 июня 2004 г. № 117-И «О Порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», а также международные договоры Российской Федерации.

К валютным операциям отнесены операции резидентов и нерезидентов с валютными ценностями, валютой РФ или внутренними ценными бумагами. Валютные операции можно классифицировать по следующим признакам:

• — по объектам, которые используются в проведении валютных операций;
• — по субъектам, которые проводят эти операции.

К валютным операциям не относятся:

• — прекращение зачетом встречных денежных требований, которые выражены в иностранной валюте или в рублях;
• — уступка права требования платежа в иностранной валюте. В то же время прекращение обязательства передачей отступного может стать валютной операцией, если:
• — в качестве отступного передаются валютные ценности;
• — сторонами являются резидент и нерезидент.

Во-первых, валютный контроль осуществляется таможенными органами также с целью проверки: ввоза на таможенную территорию РФ товаров, в отношении которых были перечислены за рубеж денежные средства; возврата в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары.

Во-вторых, для целей осуществления валютного контроля применяется паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется клиентом в банке и содержит необходимые для осуществления валютного контроля сведения о внешнеэкономической сделке, изложенные в стандартизированной форме. Паспорт сделки оформляется по каждому экспортному, импортному контракту в одном уполномоченном банке.

Список использованной литературы

1 Нормативные документы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Офиц. текст: С изм. и доп. по состоянию на 10 янв. 1998 г. – М.: «Филинъ», 1998. – 605 с.

2. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон № 173-ФЗ. – М.: Проспект, 2004. – 37 c.

3. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон: Принят Гос. Думой 9 окт. 1992 г. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 16 с.

4. июня 2004 г. N 117-И «О Порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»// Зарегистрировано в Минюсте 17 июня 2004 г. № 5859

2 Книги

1. Астахов В.П. Валютные операции: Внешнеэкономическая деятельность и уполномоченные банки, бухгалтерский учет, валютный контроль. – М.: Ось-89, 1996. – 207 с.

2. Банковское дело / Ред.А.М. Тавасиева. М.: ЮНИТИ, 2001.

3. Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред. В. Платонова, М. Хиггинса. – М.: Изд-во «Консалтбанкир», 2001 – 432 с.

4. Банковское дело: Учеб. / Под. ред. Г.Г. Коробовой. – М.: «Юрист». – 2002.

5. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2002. – 344 с.

6. Бор М.З. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. – М., 1995. – 395с.

7. Борисов А.Н. Комментарий к Федеральному Закону «О валютном регулировании и валютном контроле»: Постатейный. – М.: Юстицинформ, 2004. – 233 с.

8. Боровская М.А. Банковские услуги предприятиям: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999. 169с.

9. Валютное регулирование в России: Сб. основ. норматив. актов по вопр. валют. регулирования и валют. контроля/ Под ред. Т.П. Базаровой. – М.: Закон и право: ЮНИТИ, 1996. – 509 с.

10. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеэкономической деятельности/Сост. С. В. Коренева, Д.А. Ларин. – М.: ТИРЕКС, 2001. – 128 с.

11. Валютное регулирование и валютный контроль за экспортно-импортными операциями. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. – 280 с.

12. Валютное регулирование и валютный контроль: Сб. док. /Сост. В.В. Чистюхин, Е.В. Шакина. – М.: МЦФЭР, 2004. – 399 с.

13. Валютное регулирование: Законодательство Российской Федерации по валютному регулированию, контролю, внешнеторговой деятельности и финансово-экономическая методология и практика: Коммент. Разъяснения/ Отв. ред. Л.П. Кравченко, А.Т. Гаврилов. – М.: Рос. газ., 1997. – 239 с.

14. Гаджиев Ф.Р. Принципы организации системы управления валютными рисками в банковских структурах: [За рубежом]. Финансы и кредит. – 2001. – № 7. – С.25-32.

15. Дорофеев Б.Ю. Валютное право России: Учеб. пособие/ Под общ. ред. Б.Ю. Дорофеева. – М.: Норма: Инфра-М, 2000. – 347 с.

16. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле»/ Общ. ред. М.Ю. Тихомирова. – М.: Юринформцентр, 2004. – 123 с.

17. Курбангалеева О.А. Валютные операции – М.: Вершина, 2003. – 251 с.

18. О совершенствовании системы валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе //Вестник Банка России /Центральный банк РФ. — 26 мая 1999. — № 32 (376)

19. Основы банковского дела в РФ: Учеб. пособие / Под ред. О.Г. Семенюты – Р-н-Д: Феникс, 2001. – 145 с.

20. Основы банковской деятельности (Банковское дело): Учеб. пособие / Под ред. К.Р. Тагирбекова. – М.: ИНФРА-М, «Весь мир», 2001. – 715 с.

21. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 319 с.

22. Сапожников Н.И. Валютные операции коммерческих банков. Правовое регулирование: Практическое пособие. – СПб.: Издательская группа «Юрист», 1999. – 259 с.

23. Справочник по валютным операциям коммерческого банка: В 2 ч./ В.С. Ляховский, Д.В. Коробейников, П.А. Серебряков, Н.И. Кочеткова. – М.: Гелиос АРВ, 2003. – Ч. 1. – 2003. – 493 с.

24. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2003. – 688 с.

25. Эрделевский А.М. Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле»: Коммент. – М.: Юрид. лит, 2000. – 287 с.

3 Статьи из журналов, газет, сборников

1. Абрамов В. Валютное регулирование и валютный контроль. //Закон. – 2001. – № 6. – С. 94-97.

2. Емелин А.В. О порядке совершения валютных операций в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» //Деньги и кредит. – 2005. – № 1. – С. 21-26.

3. Козырин А.Н. Новое в механизме валютного контроля за внешнеторговыми операциями. //Налоговый вестник. – 1998. – № 12. – С. 98- 101.

4. Ткачева Е. Новое в валютном регулировании //Финансовый директор. – 2004. – № 7/8. – C.120-123.

Приложение

Валютные операции

Объекты операций	Виды валютных операций, которые проводятся
	резидентами	нерезидентами
Валютные ценности	Приобретение у резидента и отчуждение в пользу резидента (в том числе покупка и продажа иностранной валюты через уполномоченный банк)
	Использование в качестве средства платежа при расчетах с резидентами
Валютные ценности, валюта РФ и внутренние ценные бумаги	Приобретение у нерезидента и отчуждение в пользу нерезидента	Приобретение у резидента и отчуждение в пользу резидента (в том числе покупка и продажа иностранной валюты через уполномоченный банк)
		Приобретение у нерезидента и отчуждение в пользу нерезидента
Валютные ценности, валюта РФ и внутренние денные бумаги	Использование в качестве средства платежа при расчетах с нерезидентами	Использование в качестве средства платежа при расчетах с резидентами и не резидентами.
Ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ	Перевод со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытого на территории РФ	Перевод со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытого за пределами территории РФ
Валюта РФ, внутренние и внешние ценные бумаги	Перевод с одного счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на другой счет (раздел счета) того же лица, открытого на территории РФ

Источник: Курбангалеева О.А. Валютные операции – М.: Вершина, 2003. – с.189