Управление активами и пассивами коммерческих банков является неотъемлемой частью банковской деятельности уже на протяжении нескольких десятков лет. К проблемам управления активами и пассивами в большей или меньшей степени относятся, например, достижение определенного уровня прибыли, минимизация или ограничение рисков (главным образом, процентного и ликвидности), ресурсное планирование и/или формирование определенной структуры баланса банков. Применение наиболее соответствующих конкретным условиям методов и инструментов управления активами и пассивами позволяет коммерческим банкам своевременно и эффективно решать различные задачи стратегического характера.
С течением времени, в ответ на существенные изменения на финансовых рынках приоритетность задач в рамках реализации управления активами и пассивами коммерческих банков также менялась. Как следствие изменялись концепции управления активами и пассивами коммерческих банков, дополнялись новыми методами и инструментами.
Финансовый кризис, с которым мировая финансовая система столкнулась в 2008 году, продемонстрировал ряд принципиальных несовершенств, присущих финансовым инструментам и методам, которые применялись для управления активами и пассивами, например, секьюритизации и хеджированию деривативами. Данный кризис видоизменил задачи управления активами и пассивами коммерческих банков, а также показал необходимость модификации методов и инструментов для осуществления регулирования структуры их баланса. В отличие от всех кризисов, с которыми банковские системы сталкивались ранее и для преодоления которых банки предпринимали различные меры (меняли соотношение применяемых в управлении активами и пассивами методов и инструментов), данный кризис потребовал фундаментального изменения концепции управления активами и пассивами для достижения коммерческими банками своих целей.
Кроме того, выявление взаимосвязи концепций управления активами и пассивами и характеристик финансовых рынков и коммерческих банков, формирующих предпосылки для смены концепций, актуально как в период кризиса, так и в прочие фазы экономического цикла, так как предоставляет основу для прогнозирования дальнейшего изменения концепций управления активами и пассивами коммерческих банков.
Практические вопросы управления активами и пассивами, включая стратегии оптимизации банковского баланса, представлены в работах А. Адама, Дж. Битнера, Р. Годдарта, Ф. Фабоцци, К. Хьютона, М. Чоудри и других. Среди российских ученых, исследовавших данную тематику, следует отметить Л.Г. Батракову, Э.Н. Василишен, О.И. Лаврушина, И.В. Ларионову, Л.Я. Маршавину, М.А. Поморину. Различным аспектам управления активами и пассивами коммерческих банков, особенно в России, посвящен ряд диссертационных работ: Е.Э. Арутюнова, А.В. Астахова, К.А. Иванова, Л.А. Ильиной, С.В. Инюшина, А.В. Курочкина, О.В. Слыщенко.
Стратегическое управление деятельностью коммерческого банка
... активов, создание общей банковской системы управления рисками (системы риск-менеджмента). Информационные технологии являются важной частью банковского управления, поэтому банки должны очень тщательно производить отбор программного и технического обеспечения, определить последовательность программ и их ...
Основные сложности управления активами и пассивами коммерческих банков связаны со значительной рискованностью данного вида коммерческой деятельности, чем обусловлена необходимость его централизованного регулирования. Банковское регулирование в Российской Федерации осуществляется на основе концепции общественного выбора, то есть, направлено как на обеспечение приемлемой для общества финансовой устойчивости банковской системы, так и на повышение экономической эффективности деятельности коммерческих банков. При этом формальные требования, накладываемые органами банковского регулирования и надзора, носят постоянный характер и обязательны для соблюдения всеми коммерческими банками.
1. Теоретические основы управления активами и пассивами коммерческого банка
С течением времени восприятие сущности процесса управления активами и пассивами коммерческого банка значительно изменялось. Существующие определения данного понятия отражают различные характеристики управления активами и пассивами коммерческих банков, но не являются достаточными, а иногда противоречат друг другу. Так, прежде всего, управление активами и пассивами — это процесс. Данный процесс заключается в изменении (регулировании) структуры баланса банка для достижения определенных целей. Цели различаются в зависимости от рыночных условий, регулятивных ограничений и политики банка. Достижение этих целей является возможным лишь при соблюдении лимитов на процентный риск и риск ликвидности. Определение понятия должно отражать все перечисленные сущностные характеристики. Таким образом, под управлением активами и пассивами коммерческого банка следует понимать процесс регулирования структуры баланса банка, обеспечивающий достижение целей финансового менеджмента при различных условиях на финансовом рынке относительно уровня процентных ставок, ликвидности и досрочного погашения активов и обязательств коммерческого банка, а также в рамках существующих ограничений на риск.
1.1 Сущность активов и пассивов банка
В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля — продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. В основе деятельности банка лежит идея его функционирования как специфического предприятия.
Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства (кредитные ресурсы), а с другой — удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения (кредитные вложения, другие активные операции).
Активные операции коммерческого банка (2-3 главы диплома)
... в пользу более ликвидных. В данной дипломной работе будут исследованы активные операции коммерческих банков, потому что в деятельности коммерческих банков они имеют одно из первостепенных значений, ... в целом можно сказать, что активные операции коммерческих банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при ...
Следует отметить, что понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «ресурсы кредитования», поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных или комиссионных операций коммерческих банков. В Финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: «Банковские ресурсы — совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций». В современных экономических информационных источниках это определение более конкретизировано: «Ресурсы коммерческих банков — это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банков».
В качестве собственных ресурсов коммерческих банков выступает прежде всего акционерный и резервный капитал, образованный за счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные фонды, образуемые, в соответствии с их уставами, путем отчислений от прибыли.
К привлеченным ресурсам относятся:
- средства предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета (среди которых важное значение приобретают средства, привлеченные на срочные депозиты);
- средства населения во вкладах;
- бюджетные средства, которые представлены средствами местных бюджетов (если они привлечены данным банком);
- средства, привлеченные от общественных организаций, фондов, органов и учреждений страхования, ломбардов, касс взаимопомощи;
- ссуды полученные от Национального банка и других кредитных учреждений;
- средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и межбанковских депозитных счетах;
- средства, полученные от выпуска облигаций;
- товарно — материальные ценности, приобретенные банками и предназначенные для осуществления лизинговых операций.
Банковские операции следует классифицировать с позиции изменений, происходящих в балансе банка в результате этих операций (Приложение А).
Действительно, в результате проведения банковских операций неизбежно происходит либо увеличение средств на активных и пассивных счетах, либо их уменьшение. При этом соотношение между средствами, находящимися на активных и пассивных счетах, может не измениться. Так, не увеличивается размер кредитных ресурсов, если выдаваемая банковская ссуда идет на погашение задолженности по ранее предоставленному кредиту. Не увеличится размер ресурсов и в том случае, если поступившие предприятию средства будут тут же направлены на погашение полученного кредита. Исходя из вышеизложенного, пассивные операции коммерческого банка — это операции, в результате которых происходит увеличение средств, находящихся на пассивных счетах или активно — пассивных счетах, в форме превышения пассива над активом, без эквивалентного увеличения средств на активных счетах.
Структура активов и пассивов любого коммерческого банка отражает рыночную и внутреннюю политику его руководства и в значительной степени предопределяет дальнейшее развитие этого банка как экономической единицы, что объясняет стремление коммерческих банков к диверсификации структуры активов и пассивов как стремление к изменению товарного ассортимента и как проявление гибкости финансового посредника, формирует потребность иметь количественные инструменты управления структурой активов и пассивов.
Структура управления коммерческим банком
... качества управления структурой коммерческого банка. Целью работы является выяснение сущности структуры управления коммерческим банком, анализ принципов организации структур управления коммерческим банком, определение путей совершенствования процесса управления структурой коммерческого банка. Предметом исследования в дипломной работе является структура управления коммерческого банка. Объектом ...
1.2 Концепции управления активами и пассивами
Для достижения целей коммерческого банка за счет управления его активами и пассивами при различных условиях на финансовом рынке, коммерческие банки применяют различные методы и инструменты управления активами и пассивами. Методы управления активами и пассивами — это способы решения задач управления активами и пассивами коммерческих банков.
Для решения задач управления активами и пассивами коммерческие банки применяют инструменты управления активами и пассивами, представляющие собой средства, с помощью которых реализуются методы управления активами и пассивами. Совокупность задач управления активами и пассивами, вместе с набором методов и инструментов, которые применяются коммерческими банками для их решения, во многом характеризует ключевые принципы управления активами и пассивами в определенный период времени, что и образует концепцию.
Динамика структуры активов и пассивов является причиной смены концепций управления активами и пассивами коммерческих банков. В то же время, при изменении концепции управления активами и пассивами, например при коррекции приоритетных задач управления активами и пассивами, модифицируются методы и появляются новые инструменты, соответственно изменяется и структура активов и пассивов коммерческих банков. Таким образом, существует двусторонняя связь между структурой активов и пассивов коммерческих банков и концепциями управления активами и пассивами коммерческих банков.
Смена приоритетности задач управления активами и пассивами приводит к появлению новой группы методов и инструментов, что в совокупности определяет смену концепции управления активами и пассивами коммерческих банков. Периодизация концепций коммерческих банков показана на рисунке 1. Как показано на рисунке 1, ключевой фактор, определяющий время перехода от одной концепции управления активами и пассивами коммерческих банков к другой — это динамика процентной прибыли коммерческих банков.
Рисунок 1 — Периодизация концепций коммерческих банков
Данная периодизация позволяет сформировать представление о качественных состояниях концепций на разных этапах развития общемирового банковского сектора, а также об эволюции и основных направлениях развития управления активами и пассивами коммерческих банков. Кроме того, сформированная периодизация дает возможность изучить причины, приводящие к смене концепций управления активами и пассивами коммерческих банков, а также спрогнозировать переход к следующей концепции. Указанная периодизация применима также для решения задачи построения прогнозов банковских (финансовых) кризисов путем экстраполяции.
В результате сопоставления периодизаций концепций управления активами и пассивами и динамики структуры активов и пассивов можно утверждать, что смена концепций управления активами и пассивами банков происходит после преодоления пика очередного цикла процентной ставки, то есть в период ее спада (рисунок 2).
Анализ динамики структуры активов и пассивов коммерческого банка
... банка. Вторая глава содержит анализ динамики структуры активов и пассивов коммерческого банка, а также изменения величины и структуры доходов, расходов и прибыли. Рассматриваются показатели эффективности и ... Банка, и решениями органов управления Банка. Филиал имеет печать. В печати кроме фирменного (полного официального) наименования и местонахождения Банка указывается наименование Филиала и ...
Это объясняется тем, что в периоды снижения ставки темпы корпоративного кредитования — основного источника процентного дохода, и, следовательно, процентной прибыли — снижались и, таким образом, возникала необходимость изменений в банковском управлении, чтобы вернуть стабильность банков и повысить уровень их прибыли.
Рисунок 2 — Соотношение цикличности структуры активов и пассивов коммерческих банков и динамики концепций управления активами и пассивами банков
Анализируя показатели рисунка 2 можно предполагать, что наблюдаемые незначительные отклонения даты смены концепций управления активами и пассивами банков от пиков и стадий снижения монетарных циклов объясняются наличием переходных периодов, как между этапами циклов, так и при переходе от одной концепции к другой. Установленная взаимосвязь между факторами, объясняющими смену концепций управления активами и пассивами банков и изменения структуры балансов коммерческих банков, подтверждает неразрывность концепции управления активами и пассивами со структурой баланса банка.
1.3 Портфельный подход в управлении активами и пассивами коммерческих банков
Специфика банка состоит в том, что в каждом из блоков функции могут быть ранжированы по уровню управленческих решений на их использование. Например, в блоке привлечения финансовых ресурсов решения об эмиссии, использовании прибыли принимаются на уровне Совета директоров, решения о получении кредитов и сборе страховых взносов — на уровне топ-менеджмента, а решения о порядке формирования фондов, использовании кредиторской задолженности, амортизации — на уровне отдельных подразделений.
Внутренний оборот и перераспределение финансовых ресурсов (Приложение В) — управление финансовыми ресурсами путем изменения их пропорций и структуры для наиболее полного и эффективного использования основных источников в активных операциях. Основной целью внутреннего оборота является обеспечение финансирования деятельности банка с учетом интересов собственников, а также с учетом требований, возникающих при проведении активных операций.
В процессе управления активами и пассивами коммерческого банка необходима двухуровневая портфелизация (Приложение Б).
На первом уровне активы и пассивы разбиваются по уровню эластичности к процентной ставке. На втором уровне осуществляется локальная портфелизация активов и пассивов с высокой эластичностью и активов и пассивов с низкой эластичностью. По завершении портфелизации вся совокупность образованных портфелей включается в финансовый поток. Формирование портфелей целесообразно осуществлять с использованием инструментов многопараметрического анализа, в частности, агломеративных процедур на основе следующих параметров: срок предоставления, уровень возвратности, ликвидность, ставка привлечения, сумма, характер, категория инвестора.
Реализация портфельного подхода исключительно для пассивных операций коммерческого банка нецелесообразна, так как не влечет повышения общей эффективности функционирования кредитной организации.
На основании расчета эластичности конкретных пассивов и активов можно сформировать четыре независимых портфеля: два портфеля с высокой эластичностью (активы и пассивы), два портфеля с низкой эластичностью (активы и пассивы).
Управление активами и пассивами предприятия
... приемлемого уровня риска и ликвидности, выработку универсальных критериев. Целью курсовой работы является оценка управления активов и пассивов предприятия. Объектом исследования является финансовое состояние ООО «Объединённые Энергосистемы»». Предмет исследования -- оценка структуры активов и пассивов ООО ...
Для каждой группы портфелей применяются адаптированные технологии оптимизации для повышения совокупной эффективности коммерческого банка.
Величина процентного дохода зависит от следующих факторов: разницы между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок; изменения процентных ставок пассивов; изменения процентных ставок активов; структуры активов и пассивов. Изменения процентных ставок могут быть прогнозируемыми и случайными. К прогнозируемыми (ожидаемым) изменениям можно заранее подготовиться, сократив их влияние до минимума и предусмотрев альтернативные источники восполнения, либо переструктурировать активы и пассивы в ожидании прибылей.
Немаловажным для любого коммерческого банка является определение руководством единой портфельной стратегии. Так, проактивная стратегия выражается в приведении структуры пассивов коммерческого банка к структуре его активов, пропассивная стратегия направлена на корректировку активных операций под соответствующую структуру пассивных.
Для портфелей с низкой эластичностью с учетом того, что стоимость активов с низкой эластичностью равна стоимости аналогичных пассивов на основании балансового уравнения, требование максимально эффективного распределения источников в активы остается. Так, для достижения максимальной эффективности пассивы должны быть распределены таким образом, чтобы обеспечить максимальную нетто-маржу коммерческому банку.
В силу того, что множества активов и пассивов с низкой эластичностью неравномощны, целесообразно использовать, например, для оптимизации структуры пассивов транспортную задачу закрытого типа. При этом в качестве критерия оптимальности можно рассматривать нетто-маржу коммерческого банка. В качестве исходных данных используется матрица, в которой столбцами являются активы, а строками — пассивы коммерческого банка. В ячейках указывается нетто-маржа конкретного варианта размещения, которая является разницей между стоимостью привлечения средств и доходом от их размещения. В результате решения транспортной задачи появляется таблица результатов, в которой источники размещены с наивысшей эффективностью для коммерческого банка.
Ключевой методологической проблемой применения портфельного подхода в банковском менеджменте является адаптация рекомендуемых портфельной теорией приемов управления к неторгуемым портфелям активов. Возможные пути решения этой проблемы следует искать в разработке системы долгосрочных оценок, позволяющих принимать более обоснованные «безотзывные» решения в отношении неторгуемых активов (дает возможность повысить степень обоснованности прогноза при принятии решений с тем, чтобы избежать необходимости продажи актива), в применении специальных способов, позволяющих в отсутствии реальной оценки рынком определить близкую к рыночной стоимость неторгуемых активов, как это делается при бухгалтерской оценке «чистой» стоимости актива за минусом созданных под его обесценение резервов (дает возможность использовать разработанные в рамках портфельной теории экономико-математические модели) и в использовании различных финансовых инструментов и приемов, призванных придать неторгуемым активам качеств квази — торгуемых (уступка требований, перевод долга, отступное), либо дающих возможность создавать на основе неторгуемых активов торгуемые субституты (секъюритизация, кредитные деривативы).
Основы этих приемов давно и успешно используются в банковской практике, и задача состоит в их дальнейшем развитии.
2. Проблемные аспекты коммерческих банков
На современном этапе развития мировой экономики банковский бизнес приобрел особое значение. Банки выступают в роли «кровеносной системы» экономики, обеспечивая процесс непрерывного кругооборота капитала. Стабильно и эффективно функционирующий банковский сектор является ключевым фактором интенсивного экономического роста, что особо актуально как для России, так и для Казахстана в свете стоящей перед ней задач по удвоению ВВП и повышению конкурентоспособности экономики.
Банковская деятельность неотъемлемо связана с различного рода рисками (кредитный, операционный, рыночный и т.д.), возникающими, в процессе взаимодействия банка с внешней средой. Кредитный риск, т.е. вероятность невозврата выданных банком кредитов, представляет наибольшую угрозу для жизнедеятельности кредитных организаций. Именно поэтому управление кредитным рисками является основным в банковском деле. Подавляющее число банковских банкротств (около 80%) обусловлено неграмотной политикой банка в области формирования и управления кредитным портфелем.
В частности, с начала 2012 года величина кредитного риска банковского сектора увеличилась на 6%. Доля крупных кредитных рисков в активах банковского сектора по состоянию на 01.08.2012г. составила 28,1%.
Оценивая риски, которые в состоянии принять на себя коммерческий банк, и разрабатывая методы их оптимизации, необходимо исходить прежде всего из профиля финансовой деятельности банка, наличия страховых резервов, а также из отношений с партнерами и клиентами. Вся совокупность различных методов оценки кредитных рисков систематизирована по трем направлениям, представленным на рисунке 3.
Управление кредитным риском представляет собой определенную совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих между собой элементов, образующих единое целое — многоступенчатую структурированную систему воздействия на кредитные риски, экономические и финансовые отношения, возникающие в процессе такого воздействия (Приложение Г).
Рисунок 3 — Методы оценки кредитных рисков
Специфическим риском для таких предприятий, как коммерческий банк, выступает одна из разновидностей рыночного риска — процентный риск. Неопределенность будущих изменений значений процентных ставок порождает необходимость решения двух важнейших проблем. Первая из них состоит в поиске такого варианта формирования портфеля облигаций, который защищает инвестора от негативных последствий неблагоприятных перемещений временной структуры процентных ставок. Вторая заключается в разработке методов поддержки принятия решений, позволяющих обеспечить достижение целей инвестора, склонного к активным действиям на фондовом рынке и готового подвергать себя процентному риску. Так, например в казахстанских коммерческих банках управление процентным риском осуществляется посредством следующих способов: согласование активов и пассивов по срокам и суммам погашения и по способам установления процентных ставок; классификация банковских активов и пассивов в зависимости от их чувствительности к изменению уровня процентных ставок; предусмотрение в соответствующих договорах возможности пересмотра ставки по активным операциям в зависимости от изменения рыночных ставок; определение размера разрыва между активами и пассивами, чувствительными к изменениям уровня процентных ставок.
Оценка уровня процентного риска сводится к сравнению величины активов, чувствительных к ставке процента с величиной пассивов, чувствительных к ставке процента, в результате чего можно определить величину изменения чистого дохода. Разрыв размеров данных показателей и считается чистой стоимостью банка.
После оценки уровня процентного риска следуют мероприятия по минимизации риска. В данном направлении рекомендуется делать упор на следующие методы: диверсификация, самострахование посредством создания резервов под возможные потери банка, страхование. В частности, что касается диверсификации, то отраслевая диверсификация может привести к уменьшению показателей результативности банков как с умеренным профилем риска, так и с высоким профилем риска и поэтому окажется наиболее вредным типом диверсификации кредитования. Диверсификация по секторам также может ухудшить результативность банков с высоким профилем риска, а ее влияние на банки с умеренным профилем риска неоднозначно: наряду с увеличением доходности возрастает и, как это ни парадоксально, риск. Только географическая диверсификация в банках с умеренным риском может сказаться позитивно на результатах банковской деятельности, а для банков с высоким профилем риска ее результаты неоднозначны, хотя и находятся в соответствии с теорией, — снижение риска уменьшает и доходность. Наименьшую пользу диверсификация может принести банкам с высоким профилем риска, для которых она усиленно рекомендуется или даже является обязательной. Преимущества диверсификации могут проявиться только в тех случаях, когда банк распределяет риски той промышленности или сектора, где у него не имеется достаточных экспертных знаний. Создается впечатление, что диверсификация применяется банками только в целях ограничения риска, т.е. без достаточного рассмотрения другой стороны вопроса — экономической эффективности. Диверсификация сама по себе не дает никаких гарантий, что банк достигнет наилучшего соотношения риска и доходности. Многие банки признают, что диверсификация не считается у них наилучшим способом снижения риска. В настоящее время существуют другие более эффективные способы по передаче и распределению кредитного риска.
Для обеспечения эффективности мероприятий по минимизации риска должен осуществляться непрерывный контроль хода их проведения. Вся проделанная система мероприятий по управлению процентным риском находит свое отражение в соответствующей отчетности по процентному риску, ставящей своей целью обеспечение всех заинтересованных работников данного банка о возможных случаях проявления в банке процентного риска.
На сегодняшний день актуальным и немаловажным является вопрос, связанный с системными рисками коммерческих банков. Системные риски коммерческих банков представляют наибольшую опасность для социально-экономической стабильности общества. Это обусловлено как особой функцией коммерческих банков, являющихся связующим звеном в экономике, без нормального функционирования которого невозможно поддержание непрерывности процесса общественного воспроизводства, так и сложностью управления системными рисками.
Системные риски в коммерческих банках особенно сильно проявились в условиях последнего мирового финансового кризиса, отличающегося своими глубиной и масштабами. Подобные кризисы, имея фундаментальный характер, воздействуют на финансовые системы, изменяя их, что предопределяет необходимость выявления новых подходов к исследованию теоретических и практических проблем управления системными рисками в коммерческих банках в целях обеспечения их устойчивости. Вследствие этого умение руководства банков на строго научной основе осуществлять прогнозирование, профилактику и управление системными рисками является основным и непременным условием нормального функционирования и развития экономики.
Поскольку управление рисками является основой банковского бизнеса, система управления рисками должна полностью интегрироваться со стратегией банка и системой планов.
Существуют четыре основные проблемы управления системными рисками в коммерческих банках:
- мониторинг системных рисков;
- идентификация системных рисков;
- учет системных рисков в планах и стратегии банка;
- невозможность исключить системные риски.
В современном развитии банковского сектора существует такое понятие. Как проблемные активы. К проблемным активам можно отнести: активы, имеющие различные обременения — финансовые (актив заложен, собственник актива сталкивается с проблемами в обслуживании кредита), юридические (титул собственности оспаривается кредиторами/иными лицами); активы, перешедшие в собственность банкам в связи с дефолтами; активы предприятий, находящихся в процедуре банкротства или реализуемые на торгах; активы, реализуемые в связи с корпоративными конфликтами / в силу расхождения во взглядах собственников на развитие бизнеса; активы, срочно продаваемые собственником в связи со сложной финансовой ситуацией в которой он оказался; собственно денежные долги (и различным образом оформленные права на них), взыскать которые затруднительно в силу отказа должника их исполнять; непрофильные активы, неэффективно используемые владельцем.
Сегодня для минимизации рисков, многие банки создают дочерние организации по управлению проблемными активами. Так, например Совет директоров АО «БТА Банк» Республики Казахстан принял решение о создании дочерней организации, предназначенной для приобретения сомнительных и безнадёжных активов, находящихся в ссудном портфеле банка. Цель — усиление эффективности работы банка с проблемными активами, расположенными в иностранных юрисдикциях и в Казахстане и связанными с неправомерными действиями бывшего руководства по выводу активов банка. Данные действия закреплены законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам регулирования банковской деятельности и финансовых организаций в части минимизации рисков». Данный законопроект «предусматривает создание банками дочерних специальных компаний, которые будут приобретать неработающие активы банка и управлять ими». Для указанных компаний устанавливается особый режим налогообложения. Кроме того, они наделяются необходимыми полномочиями для финансового оздоровления заемщиков и повышения качества банковских займов. В свою очередь Фонд проблемных кредитов, который начал работу в апреле 2011года, будет привлекать средства для выкупа проблемных активов, производить их оценку, выкупать залоговое имущество и управлять им для последующей продажи и получения дохода. Для привлечения средств фонд будет выпускать облигации, которые будут размещаться среди пенсионных фондов, банков, а также выкупаться Нацбанком.
Списание проблемной задолженности, продажа «плохих» активов кредитных организаций с существенными дисконтами на условиях первоначального получения не более 30% номинала, а также замещение денежных требований производственными активами (не имеющими в условиях кризиса адекватной рыночной оценки) повлечет заметное снижение собственного капитала кредитных организаций. В ситуации обострения долгового кризиса давление на совокупный капитал банковской системы может принять характер, угрожающий устойчивости национальной валюты, бесперебойности платежной системы и национальной финансовой безопасности. Превентивной мерой, позволяющей купировать указанные негативные последствия, является рекапитализация банковской системы. В отличие от ранее предпринятых мероприятий, направленных на повышение устойчивости банковской системы, проведение рекапитализации является длительной процедурой. Ее подготовка и осуществление даже при согласованных действиях всех участников процесса может занять от шести месяцев до года и потребует «ручного» управления со стороны федеральных и территориальных органов денежной власти при одновременных действиях, предпринимаемых в отношении сотен кредитных организаций. В условиях финансового кризиса единственным источником средств для рекапитализации банковской системы является федеральный бюджет. Таким образом, при внесении изменений в законы о федеральном бюджете на 2009-2010 годы следует предусмотреть выделение средств на восполнение капитала российской банковской системы. По предварительным оценкам, в течение следующих двух лет на это может потребоваться от 2 до 5 трлн рублей.
Основными задачами управления пассивами являются: управление краткосрочной и долгосрочной ликвидностью банка; поддержание и повышение рентабельности банка; управление достаточностью и структурой капитала, затратами банка, особенно не связанными с выплатой процентов, качеством активов; оптимизация и снижение налогового бремени; стабилизация или увеличение рыночной стоимости банка.
Пассивы в любом банке призваны обеспечить оптимальный (чаще всего максимальный — в зависимости от желаемого объема активных операций) объём привлеченных ресурсов с наименьшими затратами. При этом банковские операции должны соответствовать существующим требованиям национального банка, а развитие ресурсного обеспечения — реализации принципов, целей и планов банка. Традиционно качество пассивов коммерческого банка характеризуется стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения ресурсов, чувствительностью пассивов банка к изменению процентных ставок, а также зависимостью банка от внешних источников финансирования, включая краткосрочные межбанковские кредиты.
Процесс управления пассивами коммерческого банка предполагает их эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования. Диалектика этих процессов разрешается при помощи нахождения «золотой середины» между привлечением и использованием ресурсов.
Так, например пассивные операции играют важную роль в деятельности «Темiрбанка». Именно с их помощью банк приобретает кредитные ресурсы на рынке. Ресурсы «Темiрбанка» формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. На рисунке 4 показана структура обязательств АО «Темiрбанк».
Рисунок 4 — Структура обязательств АО «Темiрбанк» в 2011 — 2012 г.г.
В целом объем обязательств вырос на 63,33 %. В общей структуре обязательств «Темiрбанка» произошли значительные изменения по двум статьям. Это объясняется тем, что в настоящее время при недостаточно развитом межбанковском рынке в стране именно средства физических и юридических лиц, размещаемые в банке, являются основным источником его средств. Как видно из рисунка, основную долю в структуре пассивов как в 2011, так и в 2012 годах занимают средства клиентов, соответственно 53,19 и 68,09 %. За период с 2011 по 2012 год этот показатель увеличился в два раза и составил 41 587 415 тыс. тенге. Подобная динамика свидетельствует о расширении клиентской базы банка как по юридическим, так и по физическим лицам и является подтверждением возрастающего доверия клиентов к банку.
Заключение
актив пассив банк коммерческий
Специфика деятельности коммерческого банка состоит в том, что его бизнес носит финансовый характер. Результатом его деятельности является продажа банковских продуктов. Банковские услуги объединяют широкий спектр деятельности.
Управление активами и пассивами представляет собой деятельность, которая связана с привлечением средств вкладчиков и кредиторов и их использования для инвестиционных и других операций. Осуществление этой деятельности, при контроле банковских рисков, является решающей для доходности банка.
Необходимость эффективного управления пассивами для коммерческих банков в современных условиях определяется: возрастающей конкуренцией на местных и мировых рынках; возникновением новых сложных продуктов; значительными изменениями в структуре привлеченных ресурсов; возрастающим дерегулированием деятельности банков со стороны центральных банков; экономической нестабильностью народного хозяйства; необходимостью координировать деятельность банка по всем ее направлениям; высоким уровнем требований к банкам пользователями; необходимостью координировать подход к предоставлению банковских услуг в общих рамках управления рисками.
Управление пассивами обеспечивает достижение оптимальной структуры пассивов, обеспечивающих минимизацию затрат по привлечению источников финансирования. Целевыми результатами управления активами и пассивами являются: защита акционеров и вкладчиков; поддержание ликвидности на уровне, достаточном для покрытия всех потребностей денежных потоков, при возможности выгодного размещения избытка ликвидности; управление процентным ГЭПом (разрывом между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентной ставки) и максимизация доходов в пределах установленных лимитов рисков; получение прибыли от торговли валютой в пределах лимитов риска; поддержание достаточной величины капитала для погашения любых деловых рисков; оптимизация оценки продуктов и услуг в целях обеспечения рационального управления активами и пассивами и максимизации доходов банка.
Важное значение для практики управления банковскими активами имеет выяснение их сущности. Возможны два аспекта характеристики дефиниции «банковские активы» — бухгалтерский и экономический. Для интерпретации сущности банковских активов в бухгалтерском плане существенным является установление субординации между активами и активными операциями. Исследование показало, что активные операции выступают в роли посредника между пассивами и активами, являясь преобразователем первых во вторые. Иными словами, активные операции являются как бы управляющей системой по отношению к активам. Если активные операции отражают динамичность движения денежных потоков, то активы — их состояние на какой-то момент времени. Банковские активы — это отражение в балансе банка в виде остатка на определенную дату размещения средств, осуществленного посредством активных операций.
Глоссарий
|
№ |
Понятие |
Определение |
|
|
1 |
Активы |
собственность фирмы или отдельного лица (в денежном выражении), составляющая часть достояния (богатства) |
|
|
2 |
Банк |
финансовая организация, учреждение, производящее разнообразные виды операций с деньгами и ценными бумагами и оказывающее финансовые услуги правительству, предприятиям, гражданам и друг другу |
|
|
3 |
Банковская система |
совокупность разных видов взаимосвязанных банков и других кредитных учреждений, действующих в рамках единого финансово-кредитного механизма |
|
|
4 |
Банковский кредит |
процесс передачи в ссуду денежных средств |
|
|
5 |
Доход |
денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности за определённый период времени |
|
|
6 |
Кредитная политика банка |
остов, основа, от которой зависит вся кредитная деятельность банка |
|
|
7 |
Кредитный риск |
риск неисполнения дебитором своих обязательств перед поставщиком товаров или провайдером услуг, то есть риск возникновения дефолта дебитора |
|
|
8 |
Ликвидность |
способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость |
|
|
9 |
Пассивы |
операции, по средствам которых банк формирует свои ресурсы для проведения кредитных и других операций |
|
|
10 |
Риск |
возможность возникновения неблагоприятной ситуации или неудачного исхода производственно-хозяйственной или какой-либо другой деятельности |
|
Список использованных источников
1 Бердаева П.С. Концепции управления активами и пассивами коммерческих банков — М: Книга по требованию, 2011 — 172с. ISBN: 978-3-8433-0907-3
2 Бардаева П.С. Концепция управления активами и пассивами коммерческих банков в посткризисный период и особенности ее реализации в банковской системе России: Автореф. канд. экон. наук: 08.00.10, Москва,2010
3 БТА Банк создаст дочернюю организацию по управлению проблемными активами [Электронный ресурс[ — Режим доступа: http://zhitikara.net
4 Кузнецов С.В. Ссудная задолженность кредитных организаций: проблемы и инструменты ее регулирования: Автореф. канд. экон. наук: 08.00.10, Москва,2008
5 Мамаева Д.С. Об анализе активов коммерческих банков // Банковское дело. 2011. № 4. С. 59-62.
6 Прудникова С. Модель управления активами и пассивами коммерческо-го банка в кризисной ситуации // Банковские услуги. 2010. № 10. С. 21-28.
7 Современный финансово — кредитный словарь под общей редакцией М. Г. Лапусты, П. С. Никольского — М:ИНФРА- М — 2002
8 Системные риски российской банковской системы [Электронный ресурс] / Финансовая газета — Режим доступа: http://fingazeta.ru
9 Трифонов Д.А. Диверсификация как основополагающий принцип портфельного управления коммерческим банком // Интеграл. 2010. № 2.
10 Характеристика банковской системы [Электронный ресурс] — Режим доступа: http://www.thepropertyconnectors.comРазмещено на Allbest.ru
