Кредитная политика коммерческого банка и пути ее совершенствования

метки: Кредитный, Кредит, Портфель, Клиент, Республика, Снижение, Таблица, Политик

Список используемой литературы

На современном этапе банковская сфера в Казахстане — это один из наиболее динамичных секторов экономики. В нашей республике действует двухуровневая банковская система, верхним уровнем которой является Национальный банк Республики Казахстан как центральный банк государства; второй уровень — это коммерческие банки. Коммерческие банки получили большую самостоятельность и функционируют в условиях усиливающейся межбанковской конкуренции. Несмотря на сложившиеся проблемы казахстанской экономики, связанные с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов, дальнейшее развитие и совершенствование банковской системы имеет огромную практическую значимость.

Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам, применяют новейшую технику банковских операций. Современная система банковского кредитования направлена на формирование и развитие рыночных отношений, повышение эффективности производства, укрепление экономики государства, ограничение роста денежной массы в обращении.

Актуальность темы усиливается Посланием Президента Республики Казахстан Н.А. Назарбаева народу Казахстана от 6 февраля 2008 года «Повышение благосостояния граждан Казахстана — главная цель государственной политики», в котором говорится о необходимости повышения конкурентоспособности и устойчивости финансовой системы страны, особенно банковского сектора. Особенно это касается кредитной политик коммерческого банка. Президент напрямую говорит, что «надо усвоить уроки, преподанные ипотечным кризисом в США, оказавшим серьезное влияние на наши банки»[1,c.3].

Цель курсовой работы — это анализ и оценка кредитной политики коммерческого банка и разработка направлений ее совершенствования.

Для достижения указанных целей рассмотрим ряд задач:

1) изучить теоретические аспекты банковского кредитования;

2) проанализировать организацию кредитной деятельности банка;

3) анализ кредитного портфеля, обслуживание кредита

4) перспективы развития проблем и пути совершенствования банковского кредитования.

Объект исследования АО «БТА банк».

Предмет исследования: оценка банковского кредитования, качество и структура ссудного портфеля.

Информационной базой для проведения исследования работы послужили: современная экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, материалы периодической печати, послание президента РК, законы о банках и банковской деятельности, статистическая информация АО «БТА банк», ресурсы Интернет.

Банковское дело : Методы кредитования в российских коммерческих ...

... курсовой работы является очевидной. Целью настоящей работы является разработка мер по улучшению кредитной политики коммерческого банка. Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи: рассмотреть понятие и методы кредитования ... методов банковского кредитования 1.1 Понятие и виды кредитов Банковский ... исследования является Сбербанк России, предметом – кредитная политика Сбербанка. В работе ...

Структура работы состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка источников и приложений.

1.1 Понятие и сущность кредита

Классическая теория кредита рассматривает его общественно — экономическую категорию, выражающую производственные отношения. Кредитные отношения, обусловливаемые основными производственными связями общества, возникают в сфере обращения товаров между отдельными лицами и предприятиями, предприятиями и государством, государством и населением, различными социальными группами людей.

Кредит, возникая на стадии обмена, выступает формой ссудной сделки, которая должна обеспечить непрерывность движения стоимости, а та в свою очередь является ядром движения кредита. В процессе обмена различают два вида сделки: ссуды и купли — продажи. Основное различие между ними заключается в том, что при купле — продажи взаимное предоставление товаров происходит одновременно, а при сделке ссуды возврат эквивалента отсрочен.

Кредит в качестве экономической категории следует определить как производственное отношение, выражающееся и развивающееся на основе сделок ссуды. Не сама по себе сделка ссуды характеризует кредит как экономическую категорию, а те производственные связи, которые вырастают на основе этих сделок, или те производственные отношения, формой осуществления которых является сделка ссуды. Формальное сходство типа сделок, встречающихся при различных хозяйственных системах, закрепляется одним наименованием-«кредит», но так называемые кредитные отношения различных эпох, сохраняя одно и тоже название, имеют различные сущность, содержание и природу.

Движение стоимости как внутреннего содержания товарного обращения углубляет представление о необходимости кредита. [2,c.76]

Кредит вытекает из необходимости обеспечить непрерывность воспроизводственного процесса. Как известно, производственный капитал хозяйствующих субъектов в каждый данный момент может находиться в денежной, производительной и товарной формах. Неравномерность кругооборота и оборота капиталов во времени и пространстве характеризует факт высвобождения средств в одном звене и наличии потребности в них в другом. Следовательно, в кругообороте и обороте капиталов товарного хозяйства заложена возможность возникновения кредитных отношений.

Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, необходимы определенные условия. Во- первых, участники кредитной сделки — кредитор и заемщик — должны выступать как юридически самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей. Юридическим лицам, вступающим в кредитные отношения, необходимо осуществлять свою деятельность на основе законов рынка и согласования экономических мотивов. Во — вторых, кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заемщика. Чтобы кредитная сделка состоялась, ее участникам надо проявить обоюдную заинтересованность в кредите; с одной стороны — в предоставлении денежных средств в ссуду, с другой — в их получении. Экономические связи, основанные на взаимных интересах между субъектами кредитных отношений, характеризуются устойчивостью, постоянством, определяются рамками кредита как целостной системы.

Кредит. Кредитная сделка. Стадии движения кредита. Законы кредита

... кредиторов и должников возникает на стадии простого обмена товаров. Пример тому - предоставление в долг излишков мяса или рыбы одним племенем другому. Это значит, что кредит начинает движение ... их счетах как ресурсов кредитования и использование этих ресурсов для предоставления денежных ссуд заемщикам и стимулирования их предпринимательства. 1.2. Функции кредита Функции кредита - это его конкретные ...

Раскрытие сущности кредита — это познание качеств, выражающих его существенную определенность представляющих кредит как элемент целостной системы.

С позиции структурного анализа кредит как объект исследования состоит из элементов, которыми являются прежде всего его субъекты. Субъектами отношений в кредитной сделке выступают кредитор и заемщик.

В процессе купли — продажи реализация товаров не всегда приводит к немедленному получению продавцом их денежного эквивалента. Покупатель может оплатить товар по истечении определенного срока. Продавец становиться кредитором, а покупатель — должником. Кредитор и заемщик фигурируют во всех случаях, когда на одном полюсе происходит отсрочка получения эквивалента, а на другом — его уплата.

Кредитор — сторона кредитной сделки, предоставляющая ссуду. Для того чтобы выдать ссуду, кредитору необходимо располагать определенными средствами. Их источниками могут стать собственные накопления, ресурсы, в свою очередь позаимствованные на возвратных началах у других субъектов воспроизводственного процесса. В современном хозяйстве банк- кредитор может предоставить ссуду не только за счет своих собственных ресурсов. Но и за счет привлеченных средств, хранящихся нас его счетах, а также мобилизованных посредством размещения акций и облигаций.[3,c.43]

С образованием банков происходит концентрация кредитов. Банки, выступая коллективными кредиторами, могут мобилизовать для нужд кредитования все те ресурсы, которые временно не используются в народном хозяйстве, а также прибегнуть к эмиссии. Кредиторами выступают лица, предоставившие ресурсы в хозяйство другого владельца на определенный срок. Кредиторами, как правило становятся добровольно. Случаи, когда ссудополучатель не возвращает кредит в установленные сроки, продлевают жизнь субъектов воспроизводства, выступающих в качестве кредиторов, нарушают добровольность кредитной сделки, приводят к более жестким отношениям к заемщикам. Временные границы существования кредиторов определяются сроками кредита, которые в свою очередь, зависят от хода процесса воспроизводства.

Заемщик — сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную суду. В современных условиях помимо банков заемщиками выступают хозяйственные организации и само государство. Заемщик в отличие от кредитора в ссудной сделке имеет следующие особенности. Во — первых, он не является собственником ссужаемых средств, а выступает их временным владельцем; работает с чужими ресурсами, ему не принадлежащими. Во — вторых, заемщик использует ссужаемые средства как в сфере обращения, так и в сфере производства. Кредитор предоставляет ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство. В — третьих, заемщик возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве. Для обеспечения возврата заемщик так должен построить воспроизведенный процесс, чтобы обеспечить высвобождение средств, достаточных для расчетов с кредиторами. В — четвертых, заемщик не только возвращает стоимость, полученную во временное пользование, но и уплачивает при этом ссудный процент. В — пятых, заемщик зависит от кредитора, который диктует свою волю заемщику. Экономическая зависимость от кредитора заставляет заемщика рационально расходовать ссуженные средства, выполнять свои обязательства как ссудополучателя.

Вступая в кредитные отношения, кредитор и заемщик демонстрируют единство своих целей и интересов. В рамках кредитных отношений кредитор и заемщик могут меняться местами: кредитор становится заемщиком, заемщик становится кредитором.

Взаимодействие кредитора и заемщика носит характер единства противоположностей. Как участники кредитного отношения кредитор и заемщик находятся по разные его стороны. Кредитор — сторона предоставляющая ссуду, заемщик — сторона, получающая данную сумму. В рамках единой цели каждый при этом имеет свой интерес, обусловленный своим особым положением в воспроизводстве. Кредитор заинтересован в более высоком ссудном проценте, заемщик — в более дешевом кредите.

Элементом структуры кредитных отношений также является сам объект передачи — то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает обратное движение от заемщика к кредитору. Объектом передачи является ссуженная стоимость. Она выступает как особая часть стоимости.

Важная сторона ссуженной стоимости — авансирующий характер. Кредит, способствует образованию стоимости, которая должна поступать во владение к ссудополучателю. Заемщик обращается к кредитору с просьбой о ссуде не только потому, что в данный момент у него нет свободных денежных средств, но и потому, что он заинтересован в получении доходов, в том числе доходов, которые можно было бы использовать для предстоящих платежей.

Сущность кредита еще полнее раскрывается закономерностями его движения. Схематически движение кредита выглядит так:

• получение кредита;
• использование кредита;
• высвобождение ресурсов;
• возврат временно позаимствованной стоимости;

1.2 Роль и значение кредитной политики коммерческого банка

По опыту нашей страны, по количеству существующих в ней кредитных организаций, можно судить о том, что существует множество подходов к реализации кредитной политики. Тем не менее, в каждом банке прослеживается необходимость изменения порядка оценки политики банка в целом. Становится ясным то, что определение кредитной политики должно быть универсальным и охватывать все взаимоотношения, строящиеся в кредитной организации независимо от её масштаба.

Кредитная политика проводится в следующих целях:

• получение дохода от кредитных операций;
• набор и подготовка кадров;
• поиск самих клиентов, таких, которые смогли бы принести кредитной организации не только доход, но и имя;

— второстепенной целью является предоставление клиентам таких услуг, благодаря которым могут установиться дружеские отношения. Клиент может получить такую услугу, как кредитная линия, либо генеральное соглашение по кредитованию, благодаря которому клиент получает кредиты по более низкой ставке процента.

В результате проведённых исследований становится очевидным, что невозможно дать однозначное понятие кредитной политики. Необходимо дать определение кредитной политике для того, чтобы разработать более эффективную структуру взаимодействий. Кредитную политику можно рассматривать с разных точек зрения и на основе этого строить выводы.

Кредитная политика — это система взаимосвязанных формализованных процедур, по предоставлению кредита. С этой точки зрения кредитную политику можно рассматривать как совокупность следующих элементов:

• принятие решения о кредитовании;
• набор отраслей, в которых будет осуществляться кредитование;
• анализ рынка;
• привлечение клиентов;
• работа с клиентами по выдаче кредита;
• работа с клиентами по сопровождению кредитов;
• анализ кредитного портфеля;
• анализ деятельности кредитного подразделения;

• проработка спорных вопросов, возникших в ходе реализации указанных выше процедур;
• подготовка заключения;
• внесение изменений и дополнений в кредитную политику;

• утверждение кредитной политики, изменений и дополнений в кредитной политике.

Все перечисленные элементы находятся в тесной взаимосвязи и образуют единую целостность. В случае нарушения этой целостности и выбытия хотя бы одного элемента страдает вся система. И если в кредитной организации руководство пренебрегает кадрами, то это большая ошибка. Кредитная организация должна максимально уделять внимание кадрам. К сожалению этого не происходит, текучесть кадров очень высокая, ежегодно полностью меняется почти весь состав кредитного управления. Это дополнительные затраты на переподготовку и переобучение кадров. Кредитная политика, как процесс выдачи кредита. Кредитная политика представляется как взаимоувязанный процесс определённых действий направленных на достижение тактических и стратегических целей. Подробно процесс выдачи кредита был рассмотрен в первой главе. Тем не менее, следует отметить, что каждое из функциональных звеньев данного процесса должно быть чётко проработано сотрудниками кредитной организации. Кредитная политика, как диалектическая закономерность. В данном случае в основу кредитной политики закладываются закономерности, отмеченные в течение всей деятельности кредитной организации. Такими закономерностями для кредитной организации служат так называемые «основы кредитования»: кредит должен выдаваться на основе платности, возвратности и срочности; обеспеченности. Следующим элементом, который можно отнести к диалектике является процесс мониторинга кредитных проектов. Кредитная политика, как элемент банковской структуры. Наглядно такую структуру политик исследуемой кредитной организации можно представить так (рисунок 1).

Рисунок 1 Кредитная политика как элемент банковской структуры

Если банковскую структуру представить в виде системы взаимоувязанных политик коммерческого банка, то деятельность, связанная с кредитованием, займёт в общей структуре до 40%.

Оценив данное определение кредитной политики, можно прийти к выводу о создании новой структуры кредитной политики, которая более полно обеспечивала бы взаимосвязь структурных подразделений, участвующих в кредитном процессе. Ее можно изобразить следующим образом на рисунке 2.

Рисунок 2 Структура новой кредитной политики

Рассмотрев эти понятия, можно сделать вывод, что кредитная политика — это системообразующее звено банка, представляющее собой стратегию и тактику в области привлечения и размещения ресурсов на возвратной основе, координацию взаимоотношений между подразделениями путём формирования единого комплекса взаимосвязанных процедур в части кредитования клиентов банка, и целью реализации которой являются максимизация прибыли, поиск потенциальных клиентов и их обслуживания с помощью высококвалифицированных специалистов.

1.3 Оценка кредитной политики коммерческих банков РК

По состоянию на 1 января 2011 г. в Казахстане работают 38 банков второго уровня (БВУ), в том числе в городе Алматы расположено 33 банка.

Таблица 1 — Структура БС

Наименование показателя	01.01.10	01.01.11
Количество БВУ, в т.ч.:	38	38
— банки со 100% участием государства в уставном капитале	1	1
Количество филиалов БВУ	374	356
Количество дополнительных помещений БВУ	1 925	1 875
Количество представительств БВУ за рубежом	17	18
Количество представительств банков-нерезидентов в Республике Казахстан	32	29
Количество банков-участников системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц	36	34
Количество банков, имеющих лицензию на осуществление кастодиальной деятельности	11	10

С начала 2010 г. общая сумма активов БВУ выросла на 369,8 млрд. тенге (на 3,2%), и составила на 31 декабря 2010 г. 11 927,1 млрд. тенге.

По состоянию на 31 декабря 2010 г. в структуре совокупных активов БС значительные доли занимали ссудный портфель (60,1%), ценные бумаги (15,3%) и прочие активы (11%).

Основные изменения в структуре активов БС с начала 2010 г. сводятся к заметному снижению наиболее ликвидных активов в виде наличности и средств на корреспондентских счетах (-16,0%) и межбанковских вкладов (-21,7%) при значительном росте объема портфеля ценных бумаг (+32,3%) и инвестиций в капитал (+27,6%).

Объем ссудного портфеля БС за 2010 г. снизился на 380 млрд. тенге или 3,9% и составил 9 258,9 млрд. тенге. С начала 2010 г. отмечено существенное снижение объема сформированных провизий (-13,1%), который по состоянию на 31 декабря 2010 г. составил 3 474,6 млрд. тенге.

Таблица 2 — Сведения о структуре активов БВУ

Наименование показателя	01.01.10		31.12.10		Изменение
	Млрд.	В % к	Млрд.	В % к	в %
	тенге	итогу	тенге	итогу
Наличные деньги, аффинированные драгметаллы и корреспондентские счета	1 037,0	6,7	871,5	5,7	-16,0
Вклады, размещенные в других банках	1 072,1	6,9	839,8	5,5	-21,7
Ценные бумаги	1 779,7	11,4	2 354,2	15,3	32,3
Банковские займы и операции «обратное РЕПО»	9 638,9	62,0	9 258,9	60,1	-3,9
Инвестиции в капитал	290,6	1,9	370,9	2,4	27,6
Прочие активы	1 739,4	11,2	1 706,4	11,0	-1,9
Всего активы (без учета резервов(провизий))	15 557,6	100,0	15 401,7	100,0	-1,0
Резервы (провизии)	-4 000,3		-3 474,6		-13,1
Всего активы	11 557,3		11 927,1		3,2

На фоне общего снижения ссудного портфеля отмечается некоторое формальное улучшение его качества за счет роста доли стандартных кредитов с 25,4% на 1 января 2010 г. до 26,0% на 31 декабря 2010 г. Это произошло в основном за счет существенного снижения объема безнадежных кредитов (на 787,6 млрд. тенге или 26,7%) в результате которого зафиксировано снижение доли безнадежных кредитов с 30,6% до 23,3%. В свою очередь на снижение объемов безнадежных кредитов существенно повлияли значительные объемы списаний (за девять месяцев 2010г. объем портфеля списанных кредитов БВУ вырос на 565,6 млрд. тенге и достиг 738,7 млрд. тенге).

Таким образом, с учетом роста списанных кредитов и увеличения с начала 2010 г. объема сомнительных кредитов на 450,6 млрд. тенге или на 10,6% (при этом доля сомнительных кредитов выросла с 44,0% до 50,7%) можно констатировать сохраняющиеся негативные тенденции ухудшения качества ссудного портфеля.

Таблица 3 — Динамика качества ссудного портфеля БС

Наименование показателя	01.01.10		31.12.10		Изменение
	Осн. долг, млрд. тенге	В % к итогу	Осн. долг, млрд. тенге	В % к итогу	Осн. долг, %	Доля, в %
Всего ссудный портфель	9 638,9	100	9 258,9	100,0	-3,9	0,0
Стандартные	2 449,2	25,4	2 406,2	26,0	-1,8	0,6
Сомнительные	4 241,9	44	4 692,5	50,7	10,6	6,7
Сомнительные 1 категории	1 678,8	17,4	1 658,2	17,9	-1,2	0,5
Сомнительные 2 категории	376,3	3,9	592,3	6,4	57,4	2,5
Сомнительные 3 категории	1 266,4	13,1	831,1	9,0	-34,4	-4,1
Сомнительные 4 категории	225,5	2,3	531,0	5,7	135,5	3,4
Сомнительные 5 категории	694,9	7,2	1 079,8	11,7	55,4	4,5
Безнадежные	2 947,8	30,6	2 160,2	23,3	-26,7	-7,3

С начала 2010 г. общая сумма обязательств БВУ снизилась на 1 839,2 млрд. тенге (на 14,7%), и составила на 31 декабря 2010 г. 10 697,6 млрд. тенге. Банки осуществляли свою кредитную политику в ущерб значимым в социально-экономическом смысле отраслям, мотивированную только целью получить крупные прибыли. Ссудный портфель банков второго уровня уменьшился с начала года на 572,8 млрд. тенге или на 5,9%. Стандартные займы уменьшились на 59,4 млрд. тенге (-2,4%), сомнительные увеличились на 620,3 млрд. тенге (14,6%), безнадежные уменьшились на 1 133,7 млрд. тенге (-38,5%) (таблица 4).

Таблица 4Динамика качества ссудного портфеля банковского сектора

Наименование показателя / дата	осн. долг	в % к итогу	осн. долг	в % к итогу
Всего ссудный портфель	9 638,9	100,0	9 066,0	100,0
Стандартные	2 449,2	25,4	2 389,9	26,4
Сомнительные	4 241,9	44,0	4 862,1	53,6
Сомнительные 1 категории	1 678,8	17,4	1 598,9	17,6
Сомнительные 2 категории	376,3	3,9	573,7	6,3
Сомнительные 3 категории	1 266,4	13,1	954,4	10,5
Сомнительные 4 категории	225,5	2,3	489,4	5,4
Сомнительные 5 категории	694,9	7,2	1 245,6	13,7
Безнадежные	2 947,8	30,6	1 814,0	20,0

Текущее состояние банковского сектора Республики Казахстан в таблицах и графиках по состоянию на 1 января 2011г.»

Динамика качества ссудного портфеля банков второго уровня графически представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 — Динамика качества ссудного портфеля банков второго уровня

Провизии по займам, выданным банками второго уровня, уменьшились на 829,1 млрд. тенге (-22,8%) (рисунок 4 и 5).

Рисунок 4 — Провизии по ссудному портфелю банков второго уровня

Данные без учета трех банков второго уровня, которые завершили реструктуризацию обязательств представлены на рисунке 7.

Рисунок 5 — Провизии по ссудному портфелю банков второго уровня

банк ссудный кредитный коммерческий

АО «Альянс Банк», АО «Темирбанк» и АО «БТА Банк завершили реструктуризацию обязательств в соответствии с постановлениями Правления Агентства №54 от 19.04.2010 года «По вопросу Акционерного общества «Альянс Банк», №100 от 07.07.2010 года «По вопросу Акционерного общества «Темирбанк» и №116 от 31.08.2010 года «По вопросу Акционерного общества «БТА Банк»).

На рисунке 6 представлена динамика изменения активов и ссудного портфеля в иностранной валюте.

Рисунок 6 — Динамика изменения активов и ссудного портфеля в иностранной валюте

Ссудный портфель в иностранной валюте снизился с 52,2% в 2008 году до 50,2% в 2010 году.

На рисунке 7 показано распределение займов банков второго уровня по видам экономической деятельности.

Рисунок 7 — Распределение займов банков второго уровня по видам экономической деятельности

Удельный вес кредитов в строительстве уменьшился с 28,3% в 2008 году до 25,4% на 1 января 2011 года, также произошло снижение удельного веса кредитов торговле: с 27,4 до 26,2%. Одновременно происходит рост доли кредитов, выдаваемых сельскому хозяйству (с 3,7 до 4,7%) , промышленности (с 13,8% до 14,5%), непроизводственной сфере (с 21,6 до 23,3%).

Таким образом, оценка кредитной политики банков Казахстана показала реструктуризацию кредитного портфеля, списание безнадежной задолженности, снижение доли портфеля в иностранной валюте.

2. Действующая практика осуществления кредитной политики (на примере АО «БТА БАНК»)

2.1 Специфика и общая характеристика банка

Акционерное общество «БТА Банк» было зарегистрировано 15 января 1997 года как Закрытое акционерное общество «Банк ТуранАлем» в результате реструктуризации и слияния двух государственных банков: АБ «АлемБанк Казахстан» и КАБ «Туранбанк», согласно Постановления Правительства Республики Казахстан от 15 января 1997 года № 73 «О реорганизации Казахского акционерного банка «Туранбанк» и «AlemBank Kazakstan».

Последняя на сегодняшний день государственная перерегистрация Эмитента была произведена 24 января 2008 года Комитетом регистрационной службы Министерства юстиции Республики Казахстан, в связи с чем Эмитенту выдано свидетельство о государственной перерегистрации №3903-1900-АО. История создания акционерного общества АО «БТА Банк» начинается с 15 октября 1925 года. Тогда по решению Президиума Центрального Совета народного хозяйства Казахстана на территории республики открыли отделение Промышленного банка (Промбанка).

В дальнейшем отделение Промышленного банка претерпело различные реорганизации.

июля 1949 года распоряжением Совета Министров СССР Алматинская межобластная контора была реорганизована в Казахскую республиканскую контору Промбанка СССР, в дальнейшем ее переименовали в Казахскую республиканскую контору Стройбанка СССР. 17 июля 1987 года Совместным Постановлением Цк КПСС и Совета Министров СССР за №821 «О совершенствовании системы банков в стране и усилении их воздействия на повышение эффективности экономики» на базе трех государственных банков (Стройбанк СССР, Госбанк сССр, Внешторгбанк) сформировали шесть банков:

• Государственный банк СССР;

• Промышленно —

• Внешэкономбанк СССР;

• Агропромбанк СССР;

• Жилищный

• Сберегательный банк СССР.

4 марта 1991 года Приказом Государственного коммерческого промышленно- строительного банка СССР за №126 Казахский республиканский банк Промстройбанк СССР был преобразован в Казахский республиканский банк Государственного коммерческого промышленно — строительного банка «Туранбанк».

января 1990 года приказом банка Внешнеэкономической деятельности СССР был открыт Казахский республиканский банк Внешэкономбанка СССР в г. Алма-Ате на основании соглашения от 11 декабря 1989 года между Советом Министров Казахской ССР и Внешэкономбанком СССР.

февраля 1992 года решением собрания учредителей за №3, одобренным постановлением Кабинета Министров Республики Казахстан от 28 августа 1992 года № 710 Банк Внешнеэкономической деятельности Республики Казахстан был переименован в Банк Внешнеэкономической деятельности Республики Казахстан «ALEM BANK KAZAKHSTAN». Председателем Правления был избран Иришев Берлин Кенжетаевич.

января 1997 года на основании постановления правительства Республики Казахстан от 15.01.97 №73 «О реорганизации Казахского акционерного банка «Туранбанк» и акционерного банка «АлемБанк Казахстан» было создано Закрытое акционерное общество «БанкТуранАлем». Данным постановлением Министерству финансов Республики Казахстан делегировали полномочия по владению и пользованию акциями Банка ТуранАлем,с правом утверждения его устава и формирования органов управления банка. На общем собрании акционеров Председателем Правления ЗАО «БанкТуранАлем» был избран Татишев Ержан Нурельдаемович.

октября 1998 года Закрытое акционерное общество «БанкТуранАлем» переименовали в Открытое акционерное общество «Банк ТуранАлем» — ОАО «Банк ТуранАлем» [5, c.114].

января 2008 года АО «Банк ТуранАлем» в связи с проведением ребрендинга прошло процедуру перерегистрации в Комитете регистрационной службы Министерства юстиции Республики Казахстан, получило соответствующее свидетельство за № 3903-1900-АО и стало называться АО «БТА Банк».

февраля 2009 года, правительством по согласованию с Агентством по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее по тексту Информационного меморандума АФН) принято решение о докапитализации акционерного общества «БТА банк» путем приобретения акционерным обществом «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына» дополнительно объявленных акций».

В июне 2009 года Банк объявил об отрицательном показателе капитала, и в соответствии с этим Банк и АФН 30 июня 2009 года подписали соглашение АФН, согласно которому Банк был обязан помимо прочего представить в АФН план

октября 2009 года вступило в законную силу постановление специализированного финансового суда города Алматы о реструктуризации Банка. В соответствии с законом Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности» решение по реструктуризации Банка было признано обоснованным и правомочным в отношении удовлетворения всем законодательным требованиям.

План реструктуризации финансовой задолженности был одобрен на собрании кредиторов 28 мая 2010 года кредиторами, владеющими обязательствами Банка в размере 2.247.353 миллионов тенге, что составляет 92,03% от общего объема финансовой задолженности Банка, подлежащей реструктуризации.

сентября 2010 года Банк успешно завершил процесс реструктуризации своих финансовых обязательств. Соответствующее решение было вынесено 31 августа 2010 года Специализированным финансовым судом города Алматы на основании фактов, свидетельствующих об успешной реализации всех мероприятий, предусмотренных Планом реструктуризации финансовой задолженности Банка. Группа осуществляет активное управление уровнем достаточности капитала с целью защиты от рисков, присущих ее деятельности. Достаточность капитала Группы контролируется с использованием, помимо прочих методов, принципов и коэффициентов, установленных Базельским соглашением о достаточности капитала 1988 года, и коэффициентов, установленные АФН при осуществлении надзора за деятельностью Банка. Основная цель управления капиталом для Группы состоит в обеспечении соблюдения Группой внешних требований в отношении капитала и поддержания высокого кредитного рейтинга и нормативов достаточности капитала, необходимых для осуществления деятельности и максимизации акционерной стоимости. В целях поддержания или изменения структуры капитала Группа может скорректировать сумму дивидендов, выплачиваемых акционерам, вернуть капитал акционерам или выпустить долевые ценные бумаги. По сравнению с прошлыми годами, в целях, политике и процедурах управления капиталом изменений не произошло. На 31 декабря 2009 года существовало несоблюдение условий достаточности капитала, рассчитанных в соответствии с требованиями Базельского соглашения о достаточности капитала 1988 года и коэффициентов, установленных АФН при осуществлении надзора за деятельностью Банка. Завершение всех процедур по реструктуризации финансовых обязательств позволило Банку соблюдать нормативы по достаточности капитала АФН (таблица 5) [5, c.114].

Таблица 5 Соблюдение банком нормативов по достаточности капитала АФН на 30 сентября 2010 года

	Значение
Капитал 1 уровня	234.999
Капитал 2 уровня	90.327	(50.560)
Итого капитал	274.766
Итого активов	1.949.747
Активы, взвешенные с учетом риска	1.781.715
Минус: вычеты из активов	180
Коэффициент достаточности собственного капитала (k1 -1)	0,104
Коэффициент достаточности собственного капитала (k1 -2)	0,111
Коэффициент достаточности собственного капитала k2	0,154
Примечание — Таблица составлена автором

Общая сумма активов снизилась за 5 лет на 8,7% (рисунок 8).

Рисунок 8 — Динамика активов баланса, млрд. тенге

По итогам 2010 года совокупные активы АО БТА составляли 1895,7 млрд. тенге по сравнению с 2075,1 млрд. тенге в 2006 году.

Снижение активов произошло в результате снижения денежных средств и их эквивалентов, торговых ценных бумаг, займов клиентам и производных финансовых активов, что частично компенсировалось увеличением средств в кредитных учреждениях и прочих активов. Основной причиной снижения совокупных активов является снижение займов клиентам на 41,4% с 1343,4 млрд. тенге в 2006 году до 787,6 млрд. тенге в 2010 году (рисунок 9).

Снижение займов клиентов произошло в основном из-за ухудшения качества кредитного портфеля и увеличения резервов на обесценение.

Рисунок 9 — Динамика займов клиентам, млрд. тенге

Если в 2008-2009 году банком были получены убытки, то по итогам 2010 года сумма полученной прибыли равна 986,3 млрд. тенге (рисунок 10).

Рисунок 10 — Динамика чистого дохода/убытка АО «БТА банк» за 2008-2010 годы, млрд. Тенге

Таким образом, оценка деятельности АО «БТА банк» показала, что за счет проведенной реструктуризации ссудного портфеля и долгов резко были увеличены основные показатели деятельности банка.

2.2 Оценка ссудного портфеля

В АО «БТА банк» существует семь постоянно действующих комитетов, в том числе кредитный комитет, призванный обеспечивать снижение кредитных рисков и недопущение предвзятости и постороннего влияния на принятие кредитных решений. Его полномочия включают:

утверждение стратегий и политик по кредитной деятельности АО «БТА банк»;

утверждение лимитов и полномочий самостоятельного кредитования Правления АО «БТА банк»;

рассмотрение вопросов по кредитованию проектов, торговому финансированию, вексельных и факторинговых операций, в рамках установленных полномочий Комитета;

одобрение и пересмотр условий финансирования в рамках полномочий Комитета, предоставленных Советом Директоров;

рассмотрение отчетов о качестве выдаваемых займов структурными подразделениями АО «БТА банк», отчетов о динамике классифицированных кредитов, объемах сформированных против них провизий, отчет о новых займах, полученных лицами, связанными с Банком особыми отношениями.

Кредитование осуществляется Банком на коммерческой основе на условиях контролируемости и управляемости рисками, срочности, возвратности, платности, обеспеченности и целевого использования в соответствии с Кредитной и Залоговой политиками Банка. Основные направления кредитования формируются на основе оценки экономической и социальной ситуации в Республике Казахстан и ее динамики, состояния кредитного рынка, уровня банковской конкуренции и возможностей самого Банка. С учетом этого, приоритетными направлениями при кредитовании являются:

по типу заемщиков:

юридические лица — компании, фирмы, имеющие адекватную капитализацию, хорошие финансовые показатели, менеджмент, продукцию/услуги, репутацию, финансовую и кредитную историю;

физические лица — индивидуальные предприниматели, развивающие и осуществляющие прибыльный бизнес, частные лица, способные открывать крупные депозитные счета, частные лица со стабильным уровнем денежных доходов;

по категориям заемщиков:

заемщики крупного бизнеса — корпоративные клиенты;

заемщики среднего бизнеса;

заемщики малого бизнеса;

заемщики розничного бизнеса;

по целям кредитования — кредиты на расширение действующего бизнеса, на пополнение оборотного капитала (закупка сырья, материалов и других товарно-материальных ценностей, необходимых для производства), торговое финансирование (в зависимости от конъюнктуры валютного рынка), розничное кредитование;

по видам залогового обеспечения кредита:

депозит, открытый в АО «БТА-банк»;

жилые здания в черте города (квартиры, коттеджи, дома с выкупленным земельным участком) в регионах, имеющих достаточный спрос на жилье;

здания и сооружения производственного и административного типа, офисы, торговые павильоны, рестораны, гостиницы и т.д. в престижных районах города, при наличии в регионе достаточного спроса на них, ликвидные производственные [5,c.7] площади и оборудование действующих промышленных предприятий и/или их структурных единиц;

автотранспорт;

высоколиквидные товары народного потребления.

БТА предлагает следующие виды кредитования:

. Ипотечное кредитование. Возможность приобретения — элитного жилья, недвижимости на вторичном рынке, участие в долевом строительстве жилья, а так же приобретение коммерческой недвижимости, возможность получения кредита без подтверждения доходов, широкий спектр условий.

. «Кредитная линия «Любимая»!. Специально для клиентов банка, ценящих свое время и комфорт, БТА предлагает новую программу кредитования «Кредитная линия «Любимая»!

3. Автокредитование. Первоначальный взнос от 10%, минимум документов, отличная ставка по кредиту, срок кредита до 10 лет, досрочное погашение кредита без штрафов.

4. Универсальный факультет. Программа кредитования на обучение «Универсальный факультет», с помощью которой можно получить образование по программам «Бакалавр», «Специалист» и «Магистр».

. Экспресс линия. БТА Банк предлагает различные программы экспресс-кредитования, которые помогут Вам купить новую мебель или бытовую технику, оплатить обучение в ВУЗе, отдохнуть за границей, провести торжество и многое другое.

2.3 Анализ кредитного портфеля

Кредитование является одним из важных элементов комплексного обслуживания клиентов АО «БТА банк». Имея широкую филиальную сеть, АО «БТА банк» предоставляет кредитные продукты юридическим и физическим лицам на различные цели во всех регионах Казахстана.

Кредитная деятельность АО «БТА банк» регламентируется Кредитной политикой, основными целями которой является минимизация кредитных рисков, поддержание оптимальной структуры и качества кредитного портфеля, а также его диверсификация.

Кредитная деятельность АО «БТА банк» регламентируется Кредитной политикой, основными целями которой является минимизация кредитных рисков, поддержание оптимальной структуры и качества кредитного портфеля, а также его диверсификация. Для поддержания высокого качества кредитного портфеля в АО «БТА банк» функционирует эффективная система управления кредитными рисками, включающие как внешние рычаги — соблюдение лимитов и требований Национального Банка РК, так и внутренние — установление лимитов на размер ссудного портфеля, лимитов на структуру портфеля по срокам, видам валют и отраслям экономики, а также установление лимитов самостоятельного кредитования филиалам. По состоянию на 31 декабря 2010 г. БТА по объему кредитов-брутто занимал 2 место. С начала 2010 г. по БТА отмечено снижение кредитов-брутто на 23,7% при снижении совокупных кредитов-брутто на 3,9%, что привело к снижению доли БТА за этот период с 26,2% до 20,8% [5, c.71].

Таблица 6 — Кредиты (брутто)*, млрд.

	31.12.10		Изменения в %
	сумма	доля	за 1 год	за 1 мес.	с 01.01.10 г.
ККБ	2 344	25,3	-8,2	1	1,4
НСБК	1 221	13,2	-2,4	2,4	-1,3
БТА	1 926	20,8	-25,8	-0,6	-23,7
БЦК	709	7,7	5,8	0,4	6
АТФ	860	9,3	-2,3	5,8	1,4
Альянс	537	5,8	-19	0,6	6,3
Евраз-й	196	2,1	12	-1	3,8
Kaspi	272	2,9	10,3	1,8	8,1
Нурбанк	225	2,4	-13,8	1,5	-4,2
Темир	241	2,6	-12,3	-0,9	-7,9
Прочие	728	7,9	28,3	5,9	20,1
Итого	9259	100	-8,7	1,5	-3,9
Примечание — Таблица составлена автором

В августе 2010 года Банк завершил процесс реструктуризации. В связи с этим, рыночные позиции Банка существенно улучшились.

Об этом свидетельствует тот факт, что на 30 сентября 2010 года Банк занимает 3 место по объему активов. Банк входит в первую пятерку по привлеченным депозитам клиентов и занимает 5 место по объему ссудного портфеля (нетто).

Это говорит о росте доверия населения и является одним из главных конкурентных преимуществ Банка.

Если в 2008 году выдано было кредитов на сумму в 2304,3 млрд. тенге, то в период 2009 года происходит увеличение до 2523,7 млрд. тенге. По итогам 2010 года банком было выдано кредитов на сумму 1925 млрд. тенге (рисунок 11).

Рисунок 11 — Динамика выданных кредитов АО «БТА-банк» в 2008-2010 годах, млрд. Тенге

В таблице 7 приведены сравнительные данные по выданным кредитам и привлеченным средствам.

Таблица 7 — Объемы оказанных услуг за последние три года, в млн. тенге

	2008г.	2009г.	2010г.
Кредиты клиентам	2304266	2523651	1925461
Депозиты клиентов	816278	587964	694870

В таблице 8 представлены общие данные банка и его дочерних организаций по займам.

Таблица 8 — Показатели динамики кредитного портфеля АО «БТА-банк»

Наименование	2008	2009	2010	Темп роста, %
Активы, млн. тенге	2194201	1968659	1962320	64,0%
Займы клиентам, млн. тенге	1617063	1040773	969048	40,7%
Резервы на возможные потери / всего кредитов	42,9%	67,1%	62,8%
Кредиты (нетто) как часть совокупных активов	73,7%	52,9%	49,4%

Из таблицы 23 видно, что за три года активы банка сократились на 36%, займы клиентам снизились на 59,3%.

Если по итогам 2008 года ссудный портфель был равен 1617 млрд. тенге. В 2009 году произошло снижение до 1041 и по итогам 2010 года сумма ссудного портфеля равна 969 млрд. тенге.

Рассмотрим динамику кредитного портфеля в общей сумме активов АО «БТА-банк» (рисунок 12).

Рисунок 12 — Динамика ссудной задолженности АО «БТА-банк» в 2008-2010 годах, млрд. тенге

Если в 2008 году кредиты в активах составляли 77,7%, то в 2009-2010 годах происходит снижение удельного веса кредитов в активах банка до 52,9% в 2009 году и 49,4% в 2010 году (рисунок 13).

Рисунок 13 — Динамика удельного веса ссудного портфеля в активах баланса АО «БТА-банк» в 2008-2010 годах, %

Качество ссудного портфеля показано в таблице 9.

Таблица 9 — Сведения о динамике ссудного портфеля Банка

Наименование статьи	1 января 2009г.		1 января 2010г.		1 января 2011г.
	Сумма, в млн.тенге	Уд. Вес, %	Сумма, в млн.тенге	Уд. Вес, %	Сумма, в млн.тенге	Уд. Вес, %
Стандартные	1120504	48,2	178972	7,1	154871	8,0
Сомнительные 1 категории	715425	30,8	191119	7,6	268773	14,0
Сомнительные 2 категории	32538	1,4	19499	0,8	5596	0,3
Сомнительные 3 категории	278304	12,0	142713	5,7	67337	3,5
Сомнительные 4 категории	38197	1,6	7988	0,3	13470	0,7
Сомнительные 5 категории	41431	1,8	68300	2,7	355659	18,5
Безнадежные	97243	4,2	1915770	75,9	1060298	55,1
ВСЕГО	2323642	100,0	2524360	100,0	1926003	100,0

Если в 2008 году в составе ссудного портфеля стандартные кредиты занимали 48,2% в общей массе, в 2010 году их удельный вес уменьшился до 8%. Удельный вес безнадежных кредитов возрос с 4,2% в 2008 году до 55,1% в 2010 году. В таблице 10 показан рост провизий по кредитам. Так, если в 2008 году удельный вес провизий составлял 9,2%, , то по итогам 2009 года равны 78,8% от суммы кредитов, на конец 2010 года удельный вес провизий снизился до 65,7% (рисунок 14).

Таблица 10 — Сведения о качестве ссудного портфеля Банка

Наименование статьи	1 января 2009г.		1 января 2010г.		1 января 2011г.
	Сумма, в млн.тнг.	Провизии, млн.тнг.	Сумма, в млн.тнг.	Провизии, млн.тнг.	Сумма, в млн.тнг.	Провизии, млн.тнг.
Стандартные	1120504		178972		154871
сомнительные 1 категории	715425	29338	191119	5952	268773	10865
сомнительные 2 категории	32538	2294	19499	1781	5596	560
сомнительные 3 категории	278304	55661	142713	28323	67337	13031
сомнительные 4 категории	38197	9549	7988	1997	13470	3215
сомнительные 5 категории	41431	20715	68300	32970	355659	177309
Безнадежные	97243	97243	1915770	1915770	1060298	1060298
ВСЕГО	2323642	214800	2524360	1986792	1926003	1265276

«Текущее состояние банковского сектора Республики Казахстан в таблицах и графиках по состоянию на 1 января 2011г.»

Рисунок 14 — Динамика удельного веса созданных провизий в сумме ссудного портфеля АО «БТА-банк» в 2008-2010 годах, %

В таблице 11 показана разбивка кредитного портфеля по типам клиентов.

Таблица 11 — Сведения о разбивке кредитного портфеля по типам клиентов, в млн. тенге

Статья	2008	2009	2010
Частные компании (юридические лица)	2321272	2684843	2346807
Физические лица	505517	471537	259034
Государственные компании	7353	7574	653
Другое	199	227	137
Итого (включая начисленный процент)	2834341	2606632

В общей структуре кредитного портфеля на юридические лица приходится от 81,9% (в 2008 году) до 90%(в 2010 году) займов. Удельный вес портфеля физических лиц снизился с 17,8% до 9,9% (рисунок 15).

Займы государственным компаниям в 2008 году составляли 7,4 млрд. тенге, в 2010 году составили только 653 млн. тенге.

Рисунок 15 — Структура кредитного портфеля по типам клиентов, %

В таблице 12 показаны сведения об отраслевой структуре кредитного портфеля.

Таблица 12 — Сведения об отраслевой структуре ссудного портфеля, в млн.т

Наименование	2008	2009	2010	Темп роста, %
Потребительские кредиты физическим лицам	271387	241759	17688	6,52
Ипотечные займы физическим лицам	234130	229778	241346	103,08
Сделки с недвижимостью	435188	536224	448475	103,05
Жилищное строительство	415536	492138	468564	112,76
Нефтегазовая отрасль	314970	382103	313586	99,56
Оптовая торговля	298573	359531	347148	116,27
Строительство дорог и промышленных объектов	206066	274311	230227	111,72
Сельское хозяйство	142819	153401	123719	86,63
Энергетика	84266	68895	61716	73,24
Химическая промышленность	62783	64452	54201	86,33
Пищевая промышленность	40152	41037	42205	105,11
Розничная торговля	62116	49552	31895	51,35
Транспорт	51087	39453	29681	58,1
Добывающая промышленность	35580	38991	28388	79,79
Телекоммуникация	25244	33940	37726	149,45
Металлургия	25374	28534	26737	105,37
Гостиничный бизнес	13903	16102	13225	95,12
Легкая и кожевенная индустрия	11241	12514	11456	101,91
Производство машинного оборудования и монтаж	12259	9136	11364	92,7
Финансовые операции	12968	8896	1613	12,44
Прочее	78699	83434	65674	83,45
Итого	2834341	3164181	2606632	91,97

Потребительские кредиты за три года были снижены на 93,5%, ипотечные займы физическим лицам возросли на 3,1%, займы оптовой торговле возросли на 16,3%, по отрасли «Производство машинного оборудования и монтаж» снижение составило 7,3%, по финансовым операциям — в 8 раз, займы сельскому хозяйству снизились на 13,4%, пищевой промышленности возросли на 5,1%, розничной торговле сократились вполовину, займы добывающей промышленности снизились на 80,2%.

Рассмотрим структуру вкладов тех или иных отраслей в кредитный портфель по данным таблицы 13.

Таблица 13 — Отраслевая структура ссудного портфеля, в %

Наименование	2008	2009	2010
Потребительские кредиты физическим лицам	9,6	7,6	0,7
Ипотечные займы физическим лицам	8,3	7,3	9,3
Сделки с недвижимостью	15,4	16,9	17,2
Жилищное строительство	14,7	15,6	18
Нефтегазовая отрасль	11,1	12,1	12
Оптовая торговля	10,5	11,4	13,3
Строительство дорог и промышленных объектов	7,3	8,7	8,8
Сельское хозяйство	5	4,8	4,7
Энергетика	3	2,2	2,4
Химическая промышленность	2,2	2	2,1
Пищевая промышленность	1,4	1,3	1,6
Розничная торговля	2,2	1,6	1,2
Транспорт	1,8	1,2	1,1
Добывающая промышленность	1,3	1,2	1,1
Телекоммуникация	0,9	1,1	1,4
Металлургия	0,9	0,9	1
Гостиничный бизнес	0,5	0,5	0,5
Легкая и кожевенная индустрия	0,4	0,4	0,4
Производство машинного оборудования и монтаж	0,4	0,3	0,4
Финансовые операции	0,5	0,3	0,1
Прочее	2,8	2,6	2,5
Итого	100	100	100

Большая часть ссудного портфеля АО «БТА-банк» представлены сделками с недвижимостью (17,2%), жилищным строительством (18%), оптовой торговлей (13,3%), нефтегазовой отраслью (12%), строительством дорог и промышленных объектов (8,8%), ипотекой (9,3%) и сельским хозяйством (4,7%).

На остальные отрасли приходится менее 2,5% ссудного портфеля.

В таблице 14 представлена валютная структура кредитного портфеля.

Таблица 14 — Валютная структура кредитного портфеля

	2008			2009			2010
Валюта кредита	Сумма, млн. тенге	Уд. вес, %	Ср. ставка, %	Сумма, млн. тенге	Уд. вес, %	Ср. ставка, %	Сумма, млн. тенге	Уд. вес, %	Ср. ставка, %
KZT	759144	33	16,1	707274	28	15,4	521537	27	14,9
СКВ	15200	72	14,3	1786831	71	13,7	1384444	72	13,6
ДВВ	6625049		12,7	29547	1	12,6	19536	1	11,7
ИТОГО	2304266	100	14,9	2523651	100	14,2	1925516	100	13,9

Если в 2008 году 72% ссудного портфеля приходилось на кредиты в долларах США, то по итогам 2010 года данная составляющая также равна 72%, средняя ставка снизилась с 14,3% до 13,6%. В целом по ссудному портфелю средняя ставка кредитования в 2008 году составляла 14,9%, в 2010 году — 13,9%. Временная структура погашения кредитного портфеля представлена в таблице 15.

Таблица 15 — Временная структура погашения кредитного портфеля

Наименование	Текущее сальдо, млн. тенге	Погашение, млн. тенге
		окт-дек 2010 года	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год и далее	Недатированные
Кредитный портфель	1925516	112755	237371	262479	254561	217589	471357	369404
Долгосрочные	1789392	102768	199003	262479	254561	217589	471357	281635
Краткосрочные	136124	9987	38368					87769
Удельный вес, %	100%	5,9%	12,3%	13,6%	13,2%	11,3%	24,5%	19,2%

В 2011 году планируется к погашению 12,3% ссудного портфеля банка.

По состоянию на 31 декабря 2010 года сумма займов по 10 крупнейшим заемщикам Банка составляла 416 447 млн. тенге. Доля указанных кредитов в совокупном кредитном портфеле составила 22%.

В соответствии с требованиями Банк систематически идентифицирует проблемные кредиты и создает провизии на покрытие возможных убытков. Выданные кредиты относятся к той или иной категории на основании текущего мониторинга финансового состояния заемщика, исполнения им условий кредитного договора и оценки ликвидности обеспечения кредита.

Регулярный контроль состояния кредитного портфеля позволяет Банку своевременно выявлять, прогнозировать и предотвращать возможные проблемные ситуации. В результате проведенного анализа разрабатывается комплекс мероприятий, направленных на минимизацию кредитных рисков, в т.ч. документарное финансирование кредитуемых сделок, применение индивидуальных графиков погашения кредитов, изменение структуры обеспечения и т.д. В тех случаях, когда превентивные меры не дали результат и заемщиком допущена просрочка оплаты основного долга или процентов за кредит, Банк использует отлаженную систему претензионно-исковой работы, прибегая к процедуре реализации залога.

Таким образом, анализ кредитных операций АО «БТА банк» позволил сделать следующие выводы:

. АО «БТА банк» предлагает широкий выбор кредитов для физических и юридических лиц.

2. На фоне неблагоприятных макроэкономических условий основным направлением развития деятельности АО «БТА банк» в 2008-2010 годах оставалось кредитование. Отмечается резкое ухудшение качества ссудного портфеля банка, рост безнадежных кредитов с 0,6% до 55,1%, резкий рост провизий на кредиты, а также снижение средней процентной ставки по кредитам банка. Кроме того, произошла ликвидация портфеля потребительских кредитов, снижение ипотечных кредитов.

Вопросы совершенствования кредитной политики остаются открытыми и сегодня.

Актуальной задачей сегодня является разработка практических предложений и рекомендаций, широкое использование которых поможет как государственным органам власти, так и банковскому сектору экономики, повысить эффективность деятельности банков в процессе кредитования заемщиков.

К числу таких рекомендаций относятся предложения по развитию и расширению состава кредитных инструментов, по формированию более четкого определения порядка лимитов кредитования, по развитию кредитных отношений путем предоставления кредитной линии, совершенствованию классификации кредитов по группам риска с учетом качества обеспечения и порядка обслуживания банковского долга, по изменению механизма кредитования государственными банками коммерческих банков, по совершенствованию организации техники кредитования через различные методы.

Анализ ситуации в банковском секторе, проведенный в ходе исследования, показал, что с начала 2000-х годов казахстанские банки демонстрировали позитивную динамику роста по всем показателям. Это давало основание для оптимистичных заявлений о стабильности и устойчивости всей банковской системы. Однако события 2007 года выявили иллюзорность стабильности банков второго уровня, поскольку ситуация в августе-сентябре 2007 года стала своеобразным индикатором слабой защищенности нашего банковского сектора. Несмотря на оптимистичные заявления банкиров и специалистов финансовой сферы о защищенности и неуязвимости банковского сектора, мы видим, что отрицательных последствий избежать не удалось.

Спекулятивность кредитной политики банков привела к кризису ликвидности, но эта проблема как раз сложна своими последствиями. Проблемы ликвидности в банках привели к удорожанию ресурсов и соответственно к ужесточению требований к заемщикам. Таким образом, у казахстанского банковского сектора возникла и остается достаточно обостренной целая система проблем, среди которых можно выделить:

большую зависимость от мирового рынка капитала, недостаточный уровень адекватности капитала;

недостаточный уровень развития рынка внутренних ресурсов;

высокий уровень кредитного риска и риска ликвидности вследствие ухудшающегося качества кредитного портфеля БВУ;

значительный страновой риск, связанный с экспансией капитала за пределы республики.

Национальный Банк проводит операции рефинансирования, т.е. кредитует банки путем проведения операций обратного РЕПО, валютного СВОП, краткосрочных займов под остатки денег на корсчетах в Национальном Банке. Эти операции являются «короткими» и деньги предоставляются сроком на 7 дней по ставке рефинансирования. Такие операции проводились в августе-октябре с 18-ю банками, включая всю первую десятку и крупные иностранные банки.

Отрицательных последствий девальвации достаточно много. Правда, специалисты не считают, что потенциал девальвации в нынешних условиях большой.

Во-первых, 4 млрд. долл. выделяются не на поддержку акций банков на международных рынках. Правительство определило три основных направления данной государственной поддержки [5, c.3]. Первое, защита прав граждан-участников долевого строительства и недопущение снижения стабильности ипотечного рынка. Второе, продолжение финансирования проектов малых и средних предприятий на приемлемых для них условиях. Третье, финансирование перспективных инвестиционных проектов, которые имеют важное значение для диверсификации экономики страны. То есть, деньги будут направлены для поддержки отраслей, которые в настоящее время испытывают трудности в связи с сокращением доступа к банковским кредитам и имеют большое значение для страны. Естественно, что банки как финансовые посредники являются важными звеньями в использовании этих средств.

В связи с возникшими трудностями с фондированием из за рубежа, а также ограниченностью местного рынка (небольшой размер пенсионного фонда, небольшой потенциал страны в привлечении депозитов населения и корпоративных депозитов) ожидается замедление роста или даже уменьшение активов банков второго уровня.

Говорить же о том, что банки пострадают в значительной степени, нельзя. Они, возможно, лишатся того уровня рентабельности, который был до августа. Банки уже не смогут проводить ту весьма либеральную кредитную политику, которая была характерна для последних 3-4 лет.

В случае неблагоприятной обстановки с внешними заимствованиями банки могут прибегнуть к такой альтернативе, как размещение своих акций. Другим вариантом является продажа стратегическому инвестору.

Трансформация банковской системы из нерыночной модели в рыночную происходила в достаточно благоприятной бизнес-среде, проявлялась в активизации традиционных услуг банков и зарождении продуктов инновационного характера. Модель развития банковской системы складывалась под воздействием мирового финансового рынка, предлагавшего доступные и неограниченные ресурсы. Именно такой путь для извлечения максимальной прибыли кратчайшим путем через дешевые внешние займы, направляемые на кредитование рынка недвижимости и потребительского рынка, был выбран отечественными банками в начале 2000-х годов.

Это привело к логическому витку разбалансированности целей экономики и миссии банков второго уровня, а также втягиванию банковского бизнеса в зону повышенного риска вследствие макроэкономической нестабильности в мире. Одной из главных причин современного банковского кризиса стало преобладание спекулятивной логики в поведении ведущих банков. Крупные банки ориентировались не на реальное создание стоимости, а на спекулятивное наращивание активов. В этом отчасти есть вина самих банков, поскольку в силу объективных причин они иногда вынуждены заниматься сделками, приносящими доход, но не имеющими связи с реальным сектором. Здесь срабатывает реакция банков на необходимость распоряжаться привлеченными средствами и получить при этом достаточную прибыль. В докризисной банковской системе Казахстана отсутствовали механизмы долгосрочного кредитования проектов реального сектора в силу проблем с ресурсами, а также вследствие высоких рисков, связанных с асимметрией информации и неопределенностью.

В банковском секторе сложилась недостаточно эффективная система надзора и контроля, которая открыла банкам неограниченные возможности привлечения внешних займов, использованные ими в высокорисковые инвестиции.

Последствия общей нестабильности наглядно раскрыли некоторые слабости в практике риск-менеджмента казахстанских БВУ ввиду поддержания ими высокой концентрации кредитного риска в отдельных сегментах кредитования, оказавшихся наиболее чувствительными и уязвимыми в условиях нестабильности.

Новая стратегия банка основана больше на поддержании рентабельности, чем на увеличение активов. Основными ориентирами Банка на среднесрочную перспективу являются поддержание рентабельности. На данный момент уже проводится максимизация денежных потоков от уже существующих активов, включая возврат по безнадежным кредитам. Проводится пересмотр и улучшение процедур выдачи кредитов с упором на увеличение эффективности управления кредитными рисками.

Для расширения спектра банковских услуг, предлагаемых АО «БТА банк» предлагается запустить несколько программ потребительского кредитования физических лиц:

• совместная программа с ТОО «Бипек Маркет ltd» на приобретение автомобилей;

• совместная программа с компьютерным центром «Техноплюс» на приобретение компьютерной техники и оргтехники;

• совместная программа с университетами по выдаче кредитов студентам вузов;

• программа потребительского кредитования для приобретения товаров народного потребления.

Реализация программ потребительского кредитования физических лиц позволит:

— увеличивать рынок потребительского кредитования физических лиц АО «БТА банк»;

— привлекать потенциальных клиентов — физических лиц на банковское обслуживание.

— развитие потребительского кредитования АО «БТА банк»;

— диверсификация ссудного портфеля АО «БТА банк»;

расширение клиентской базы АО «БТА банк» среди физических лиц;

расширение рынка банковских услуг АО «БТА банк» в городе Астана;

расширение рекламной деятельности банка без увеличения расходов.

Рассмотрим показатели, характеризующие потребительское кредитование физических лиц в таблице 16.

Таблица 16 Показатели, характеризующие потребительское кредитование

Виды потребительских кредитов	Сумма кредита в $ США	Срок кредита в месяцах	Средняя процентная ставка	Вид обеспечения
Автомобили	до 10000	до 36	12%	приобретаемый товар, недвижимость
Компьютерная техника и оргтехника	до 10000	до 12	13%	приобретаемый товар, недвижимость
Кредит на обучение	до 500	до 10	13%	Депозит
Товары народного потребления	до 1000	до 3 лет	31%	приобретаемый товар, недвижимость, автотранспорт
Примечание — Таблица составлена автором

Как видно из таблицы 16, потребительские кредиты на различные цели отличаются между собой как суммой кредита, сроком кредита так и ставкой процента соответственно. Суть проекта совместно с ТОО «Бипек-Маркет ltd» заключается в приобретении физическим лицом автомобиля в кредит с внесением первоначального взноса и ежемесячным погашением кредита и процентов равными долями в течение срока в соответствии с графиком платежей, ежемесячный контроль за внесением очередных платежей согласно договорам, мониторинг финансового положения субъекта; досрочное расторжение контракта в случае неплатежей и реализация залога на основе прямой или аукционной продажи.

Из опыта банковской практики очевидно, что 80% соискателей потребительских кредитов преследует цель приобретения дорогостоящих предметов (автомобилей, квартир, домов, мебели).

Предлагаемый механизм максимально отвечает этим требованиям. В то же время из перечисленных предметов автомобиль является наиболее ликвидным товаром в качестве залогового обеспечения займа. Круг потенциальных клиентов чрезвычайно широк. В то время, как единовременное внесение полной стоимости автомобиля существенно сокращает спрос, данный механизм позволяет совершать приобретение автомобиля физическим лицам со средними доходами без ущерба для семейного бюджета. Верхний предел стоимости автомобиля может быть обусловлен только длительностью использования кредита, величиной первоначального взноса и ежемесячными доходами заемщика. В настоящее время банками РК не осуществляются подобные операции. Ряд компаний осуществляет продажу автомобилей в кредит, но, как правило, эти операции не являются легитимными с точки зрения законодательства, а непрофессиональный подход делает эти операции высоко-рисковыми для компаний и дорогостоящими для покупателей.

По совместной программе АО «БТА банк» и ТОО «Техноплюс» предлагается осуществлять кредитование физических лиц, желающих приобрести компьютерную и оргтехнику в компьютерном центре «Техноплюс». Суть проекта совместно с ТОО «Техноплюс» заключается в приобретении физическим лицом компьютерной техники в кредит с внесением первоначального взноса и ежемесячным погашением кредита и процентов в течение срока в соответствии с графиком платежей, ежемесячный контроль за внесением очередных платежей согласно договорам, мониторинг финансового положения субъекта; досрочное расторжение контракта в случае неплатежей и реализация залога на основе прямой или аукционной продажи.

Существенным критерием выбора Вуза-партнера, кроме его престижности, является гибкость условий и размеры оплаты учебы. Следует отметить, что высшие учебные заведения, как правило, являются кредитными донорами обслуживаемого банка. В этом контексте для банка было бы весьма привлекательным совместить поддержку корпоративных клиентов, с использованием безрисковых, высокодоходных и высоко диверсифицированных кредитных операций.

Сопоставляя вышеприведенные факты, а также проведя соответствующие консультации с представителями университетов, АО «БТА банк» может предложить безрисковую схему потребительского кредитования студентов для оплаты учебы в университете с принятием в обеспечение залога денежных средств. Реализация совместного проекта АО «БТА банк» и университетов по кредитованию студентов вузов возможна также с принятием обеспечения в виде залога депозита третьего лица, т.е. заемщиком банка является студент Аграрного университета, перечисляющий полученные в виде займа денежные средства университету в счет оплаты за предоставляемые образовательные услуги. Университет, в свою очередь, перечисляет указанные средства в пополняемый депозит с заключением договора поручительства и залога указанных денежных средств.

Таким образом, представляется возможным и перспективным объединение маркетинговых усилий банка и его корпоративных клиентов. Настоящий проект иллюстрирует возможность сотрудничества АО «БТА банк» и университета для достижения конкретно определенных целей:

— повышение доступности платного образования в университете;

— увеличение собираемости денежных средств за обучение в университете;

участие АО «БТА банк» в финансировании образовательных программ университета;

диверсификация кредитных вложений;

расширение услуг для физических лиц — клиентов АО «БТА банк»;

совместная рекламная деятельность с целью сокращения расходов на рекламу;

увеличение АО «БТА банк» объема депозитов физических лиц;

увеличение АО «БТА банк» объема депозитов юридических лиц;

расширение клиентской базы АО «БТА банк» среди физических лиц среднего класса.

Вариант выдачи займа в тенге повышает привлекательность проекта, делает его более доступным основной массе студентов. Круг потенциальных клиентов чрезвычайно широк. В то время, как единовременное внесение полной стоимости обучения существенно сокращает спрос, данный механизм позволяет получать образование физическим лицам со средними доходами без ущерба для семейного бюджета. Верхний предел стоимости образования может быть обусловлен только сроком использования кредита, величиной первоначального взноса и ежемесячными доходами заемщика.

Таким образом, подводя итоги вышесказанному можно сделать следующие выводы:

— хотя с потребительскими кредитами связано возможное появление процентного риска, АО «БТА банк» рекомендовано на сегодняшний день продолжать наращивать объемы выдаваемых ссуд на потребительские цели;

— вариант выдачи займа в форме потребительского кредита повышает привлекательность проектов, делает его более доступным основной массе клиентов.

на сегодняшний день потребительские кредиты являются для банка одной из выгодных операций приносящих доход.

Подводя итоги работы, можно сделать вывод о том, что совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своем аппарате, квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста, объема производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направленных на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. В ходе выполнения курсовой работы на тему «Кредитная политика коммерческого банка и пути ее совершенствования» (на примере АО «БТА банк») намеченная цель была достигнута путем последовательного решения поставленных задач. Глубокое ознакомление с литературными источниками позволило полно и качественно исследовать теоретическую часть процесса кредитования, проведенный анализ работы АО «БТА банк» определил характеристику финансовой деятельности банка, а рассмотрение практики кредитования в банке способствовало исследованию методических материалов осуществления кредитного процесса. Таким образом, разработанная кредитная политика АО «БТА банк», как основа всего процесса управления кредитами сформулирована оптимально, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов.

В ходе проведенного исследования были сделаны следующие выводы:

. Раскрыты принципы банковского кредитования. Эти принципы раскрывают сущность кредита, его значение для банка и для заемщика. Применение различных методов кредитования связано с тем, что различным заемщикам банк предоставляет различные условия кредитования. Этот факт объясняется тем, что необходимо дифференцировать заемщиков по их надежности, кредитоспособности, опыту предыдущих кредитных отношений.

Хочется отметить, что такой метод как открытие кредитной линии еще недостаточно распространен в Казахстане. Это связано с тем, что в связи с нестабильной экономической ситуацией в стране — довольно мало первоклассных заемщиков с устойчивым финансовым положением.

. Проанализирована методика оценки кредитоспособности заемщика, как ее теоретический аспект, так и непосредственное использование в АО «БТА банк». Эта проблема многофакторна и еще недостаточно разработана. При ее определении необходимо принимать во внимание дееспособность и правоспособность заемщика совершать кредитные сделки, его моральный облик, репутация, наличие обеспечения ссуды. Без серьезной аналитической работы невозможно ответить является ли заемщик платежеспособным и кредитоспособным. Особое внимание уделяется изучению основного документа, необходимого для проведения анализа кредитоспособности заемщика — баланса и коэффициентам. Исследованы особенности составления кредитного договора в казахстанской банковской практике, определены значение и содержание кредитного договора, как основного документа, который регулирует отношения между банком и заемщиком.

. Проанализирована технология работы с обеспечением кредитной задолженности. Более подробно рассмотрена работа с залогом. Кредитование продолжает оставаться одним из главных направлений деятельности, что обусловлено его высокой доходностью. Однако кредитная политика направлена не только на получение наибольшей прибыли от кредитных операции, но и на максимальное снижение кредитных рисков. Благодаря проведению взвешенной и консервативной кредитной политики, профессиональной работе специалистов, совершенствованию механизма принятия решений и процедур риск- мониторинга, эффективность кредитных операций постоянно возрастает. Этому же способствует хорошее знание заемщиков, значимости финансируемых проектов в развитии приоритетных отраслей экономики Казахстана и их окупаемости, а также надежность и высокая ликвидность предполагаемого обеспечения по кредитам.

На фоне неблагоприятных макроэкономических условий основным направлением развития деятельности АО «БТА банк» в 2007-2010 годах оставалось кредитование. Отмечается резкое ухудшение качества ссудного портфеля банка, рост безнадежных кредитов с 0,6% до 55,1%, резкий рост провизий на кредиты, а также снижение средней процентной ставки по кредитам банка. Кроме того, произошла ликвидация портфеля потребительских кредитов, снижение ипотечных кредитов.

Оценка кредитной политики АО «БТА банк»

1) АО «БТА банк» придерживается консервативной кредитной политики;

) кредитование является одним из главных направлений деятельности филиала, что обусловлено его высокой доходностью;

) кредитная политика направлена не только на получение наибольшей прибыли от кредитных операции, но и на максимальное снижение кредитных рисков;

) благодаря проведению взвешенной и консервативной кредитной политики эффективность кредитных операций постоянно возрастает;

5) при предоставлении займов большое внимание уделяется значимости финансируемых проектов и их окупаемости, а также надежность и высокая ликвидность предполагаемого обеспечения по кредитам.

В связи с вышеизложенным можно внести следующие предложения:

. Для того, чтобы залог стал реальной гарантией возврата кредита необходимо соблюдение ряда экономических и юридических требований. К первым относятся — правильный выбор объекта залога, оценка его стоимости, определения вида залога, организация контроля за сохранностью предмета залога. Ко вторым относятся — четкое определение прав и обязанностей залогодателя и залогодержателя, правильное оформление залоговых операций в соответствии с видом залога, порядок регистрации и хранения залоговых документов. Даже при отрицательном решении по заявке в банке остаются сведения о клиенте, которые можно использовать для дальнейшей работы с ним т.е. банк должен «вести» клиента, предложить ему стать внутренним аудитором, помочь ему решить те вопросы, которые стали камнем преткновения при принятии решения по заявке,превратив недостаточно надежного клиента в постоянного партнера.

.Создание единой нормативной базы для определения финансового состояния предприятий и системы периодически публикуемых рейтингов надежности и кредитоспособности предприятий могли бы решить для коммерческих банков проблему определения кредитоспособности предприятий и минимизировать риски в банковской деятельности.

. Необходимо совершенствование системы показателей кредитоспособности с целью создания действенной методики для расчетов интегрального показателя кредитоспособности заемщика на основе формализуемых критериев. В систему показателей кредитоспособности должны входить не только величины, сравнительно легко рассчитываемые с помощью количественных данных, но и такие, которые могут быть описаны лишь с помощью оценочных суждений. В последнее время казахстанские банки основное внимание при кредитовании уделяли обеспечению, что объясняется неудовлетворительным финансовым состоянием большинства предприятий государственного сектора экономики и «непрозрачностью» бизнеса коммерческих структур. Однако сегодня все больше просматривается тенденция усиления роли таких факторов кредитоспособности, как положительная кредитная история, деловая репутация заемщика, его финансовые потоки. Это свидетельствует о накопленном опыте кредитования казахстанскими коммерческими банками.

. При выдаче и мониторинге кредита недостаточно произвести формализованный анализ финансовой отчетности заемщика и оформить обеспечение. Для снижения кредитного риска необходимо знать возможности и потребности бизнеса заемщика, перспективы его развития, технологический процесс, отраслевые особенности и предусмотреть все возможные варианты развития событий на период действия кредитного договора, чтобы кредит не стал безнадежным. Начиная с разовой сделки по кредитованию оборотных средств, банк может предоставить заемщику постоянно возобновляемое кредитование в рамках долгосрочных кредитных линий или инвестиционный кредит под проекты, дающие толчок к развитию предприятия. При этом банк может ставить условия «прозрачности» бизнеса для него самого, залога бизнеса в виде акций и имущества предприятия, то есть банк становится финансовым партнером заемщика, что максимально снижает риск не возврата кредита.

В заключении хотелось бы добавить, что основная цель работы — обобщение практического опыта по технологии кредитования предприятий в коммерческом банке — достигнута.

Ежегодное Послание Президента Республики Казахстан Назарбаева Н.А народу Казахстана «Новый Казахстан в новом мире» от 28.02.07 г.

Лаврушин О.И. Банковское дело — Москва: Финансы и статистика, 2002 год

Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело — Москва: ОГН, 1997

Мадиярова Д.М., Марчевский М.Н. Основы современного банковского дела — Алматы: Экономика 1997 год, 136 стр

Инвестиционный меморандум Акционерного Общества «БТА Банк» 9-ти выпусков международных облигаций (BTASe7-15) от 27.12.2010. — Алматы

Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 17.06.06 г. № 136 «Об утверждении Правил представления отчетности о выполнении пруденциальных нормативов банками второго уровня».

Долгосрочная стратегия развития Казахстана «Казахстан — 2030»

Закон РК «О банках и банковской деятельности» от 31.08.95 г.

Алпысбаев С.Н. Региональный рынок: законности формирования и развития-Алматы: «Гылым», 1997 г., 243 стр.

Закон РК «О Национальном Банке Республики Казахстан» от 30.03.1995 г

Аубакиров Г.М. Прогнозирование решений в экономике и бизнесе

Баймуратов У.Б. Национальная экономическая система — Алматы: «Гылым», 2001 год, 536 стр.

Бекмухамбетова А.Л. Комплексная оценка банковской деятельности на основе ЭММ.- Алматы 2002 год, 26 стр.

Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 23.02.07 г. № 49 «Об утверждении Правил ведения банками документации по кредитованию».

Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в экономике — Алматы: «Экономика», 2001 год, 186 стр.

Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заёмщиков — Москва: Компания Алес, 1995 год, 251 стр.

Ковалёв В.В., Уланов В.А. Курс финансовых вычислений — Москва: Финансы и статистика, 2002 год, 544 стр.

Арынов Е.М., Жуламанов И.Р. Банки Казахстана на внутреннем финансовом рынке — Алматы: 1996 год , 144 стр.

Маслеченков Ю.С. Финансовый менеджмент в банке — Москва: Перспектива, 1996 год, 273 стр.

Морсман Эдгард. Кредитный департамент банка: организация эффективной работы — Москва: Альпина Паблишер (пер. с англ.), 2003 год

Нурсеитова Р.Л. Механизм регулирования инвестиционного процесса — Алматы: «БИС» , 2001 год, 200 стр.

Панова Г.С. Кредитная политика банка — Москва: ДИС, 1997 год,

Радионов С.П., Радионова Н.В. Основы финансового анализа — СПб: Альфа, 1999 год, 592 стр.

Рахимов А.К. Обеспечение финансовой устойчивости коммерческого банка в конкуренции. — Алматы, 2002 год, 26 стр.

Салин В.Н., Ситникова Л.П. Техника финансово-экономических расчётов, Москва: Финансы и статистика, 2002 год, 112 стр.

Сатова Р.К., Сыздыкова Д.Т. Проблемы финансовой устойчивости банка — Павлодар: 1999 год, 101 стр.

Симчеры В.М. Финансы и статистика. Введение в финансовые и актуарные вычисления — Москва: Финансы и статистика, 2003 год, 352 стр.

Уайтинг Д.П. Осваиваем банковское дело — Москва: Банки и Биржи, Юнити, 1996 год, 201 стр.

Ширинская В.Е. Операции коммерческого банка — Москва: Финансы и статистика, 1999 год, 356 стр.