Собственный капитал коммерческого банка

метки: Собственный, Капитал, Величина, Расчет, Резерв, Удельный, Анализ, Источник

ВВЕДЕНИЕ

Собственный капитал — это совокупность фондов, созда­ваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка.

В современных условиях для нормальной деятельности банка одним из важнейших условий является величина его собственного капитала, которая формируется за счет вкладов учредителей, прибыли и формируемых из нее фондов. Размер собственных средств играет немаловажную роль в оценке устойчивости, платежеспособности и надежности банка. Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования. Основными источниками формирования собственного ка­питала коммерческого банка являются: уставный капитал; ре­зервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального на­значения и накопления в той части. использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); не­использованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение понятия собственный капитал. Проанализировать показатели формирующие собственные средства банка, оценить их значимость в структуре капитала.

Данная курсовая работа ставит перед собой следующие задачи:

• l раскрыть информацию о показателях собственных средств банка;
• l проанализировать структуру собственных средств на примере «АРТ- Банка».

В данной курсовой работе будет рассмотрено три главы. В первой главе раскрыта теоретическая информация о понятии и структуре собственного капитала, а также функции собственного капитала банка. Показана методика расчета чистого собственного капитала. Во второй главе приведен анализ собственных средств коммерческого банка «АРТ-Банк». В третей главе рассмотрены проблемы расчета достаточности капитала банка и способы регулирования величины собственных средств. В анализе наибольшее внимание уделено уставному капиталу банка. Так как он занимает наибольший удельный вес в структуре капитала банка.

Управление доходами и расходами коммерческого банка

... пассивные операции коммерческого банка. Предмет работы - управление доходами и расходами коммерческих банков. банк активы пассивы управление Глава 1. Теоретические аспекты управления доходами и расходами коммерческого банка 1.1 Сущность и значение управления доходами и расходами коммерческого банка Управление и анализ доходов и расходов банка дает ...

Глава 1.

1.1.Понятие и структура собственного капитала и его функции.

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов , обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия

Собственный капитал — это совокупность фондов, созда­ваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использова­ния собственной прибыли и банка по обеспечению его капитальной базы.

Основными источниками формирования собственного ка­питала коммерческого банка являются: уставный капитал; ре­зервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального на­значения и накопления в той части. использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); не­использованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).

Уставный капитал (фонд) — экономическая основа су­ществования 11 обязательное условие образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламенти­руется законодательными актами центральных банков. В 1989г. эта величина стала предметом соглашения. Европейского эко­номического сообщества (ЕЭС), которое установило минималь­ную сумму, равную сейчас 5 млн. евро. Банк России для созда­ваемых коммерческих банков установил минимальную величину уставного капитала в принятом ЕЭС размере и ежеквартально сообщает эту сумму в национальной валюте.

Уставный капитал создаваемого банка может формировать­ся из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. Доля материальных активов не долж­на превышать 20% суммы уставного капитала в течение пер­вых двух лет деятельности банка, в последующие годы она долж­на составлять не более 10%.

Резервный капитал (фонд) в обязательном порядке со­здается всеми коммерческими банками из чистой прибыли (по­сле налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Он предназначен для покрытия непредвиден­ных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максималь­ная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участни­ков банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него нс менее 5% чистой прибыли.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме. Он образуется в виде:

• положительной разницы между стоимостью (ценой) ак­ций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного бан­ка);
• положительной разницы между стоимостью долей бан­ка при их оплате участниками и номинальной стоимо­стью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с огра­ниченной ответственностью);
• разницы, образуемой при оплате акций или долей ино­странной валюты;
• разницы, возникающей при оплате акций или долей об­лигациями федерального займа с постоянным купонным доходом.

Фонды специального назначения и фонды накопления образуются в соответствии с законодательством из чистой при­были банка в порядке, установленном учредительными документами. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации.

Надежность коммерческих банков и основные методы ее определения

... коммерческих банков на государственных средствах и спекулятивных операциях без твердой опоры на реальную экономику обрекало их на неминуемые проблемы в будущем. То, что с надежностью крупных банков ... а не только для банков, становится актуальным разработать свой собственный путь вхождения в новую ... банков ликвидные активы в иные фирмы и компании, то такие банки с огромным отрицательным капиталом ...

Прирост стоимости, полученной от пepeоцeнки иму­щества. Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму получен­ной переоценки один раз в три года увеличивается собствен­ный капитал банка.

Резервы на возможные потери по ссудам создаются по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распре­деления общим собранием участников банка. После распределе­ния часть прибыли, в соответствии с политикой банка направлен­ная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.

Субординированные кредиты — привлеченные кредитной организацией на срок не менее пяти лет кредит или депозит. Субординированные кредиты включаются в рас­чет капитала после подтверждения главным территориальным управлением соответствия заключенного договора требовани­ям Банка России.

Собственный капитал банка по качественной характеристике делят на основной и дополнительный. К основному ка­питалу относят элементы, отвечающие критериям:

• стабильности;
• отсутствия фиксированных начислений доходов;
• субординации по отношению к правам кредиторов (оче­редности погашения в случае банкротства банка).

Функции собственного капитала.

Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Исключение составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению депозитов находится на начальной стадии, а также подавляющее большинство средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных ситуаций и их последствиями.

Роль центрального банка в осуществлении монетарной политики

... Но быстрые действия регуляторов, и прежде всего Банка России, способствовали смягчению кризиса. Цель данной курсовой работы: определить сущность монетарной политики, рассмотрев ее понятие, цели, виды и инструменты; ... денежного рынка является Центральный Банк. В соответствии с федеральным законом N 86-ФЗ от 10 июля 2002 года «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» ему предоставлены ...

Защитная функция. Это — основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве главного средства защиты интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка, Это своего рода «ремень безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно поэтому в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», называют «своеобразной подушкой», «деньгами на черный день» и, наконец «конечной линией обороны».

Оперативная функция. На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.

В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества , увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера. Финансовой базой банка. А также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

Регулирующая функция. Данная функция связанна, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой — с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно — служит поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.

1.2. Определение величины собственного капитала. Достаточность собственного капитала

Обеспечение безопасности банков

... и механизма обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности пока не сложилось. Актуальность темы курсовой работы определяется необходимостью решения концептуальных вопросов обеспечения безопасности банковской деятельности. Это связано с тем, что банковская деятельность всегда связана с риском, ...

Собственный капитал как совокупность всех источников основного и дополнительного капиталов, числящихся на балансе банка, представляет валовой собственный капитал банка. Однако в российской банковской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда для определения значения пруденциальных банковских норм задействованы собственные средства банка, используется показатель чистого собственного капитала, который представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и может быть использован в качестве кредитных ресурсов. Определяется чистый собственный капитал путем уменьшения величины валового собственного капитала на отвлеченный, и мобилизованную часть собственных средств.

Характерной особенностью двух уровневой структуры собственного капитала банка является установление предельных соотношений между различными его частями. В частности, основной капитал банка должен составлять по меньшей мере 50% от обшей величины собственного капитала банка, а дополнительный капитал соответственно не может быть по своему размеру больше величины основного капитала. Кроме того, наличие элементов капитала второго уровня допустимо лишь в размере, составляющим определенную часть основного капитала. Отмеченное обстоятельство обусловливает необходимость расчета чистого собственного капитала банка последовательно, в три этапа.

Первый этап — это определение величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала, составляющих, первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; некоторые убытки предшествующих лет; убыток текущего года.

Второй этап — определение реальной величины дополнительного капитала, которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

Таким образом, достигается предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала.

Третий этап — расчет величины чистого собственного капитала. Из обжей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под 2 — 4 группы риска и под обесценение ценных бумаг, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, вложения банка в акции, приобретенные для инвестирования, предоставленные субординированные кредиты и другие отвлеченные собственные средства.

Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительность снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их рис­ка. Коммерческие банки учитывают, что чрезмерная «капитали­зация» банка, выпуск излишнего количества акций отрицательно влияют на результаты деятельности. Мобилизация денежных ре­сурсов путем выпуска акций — дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Руководители банков и органы надзора за бан­ками стремятся найти оптимальное соотношение между вели­чиной капитала и прочими параметрами деятельности коммер­ческого банка.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка перед его вкладчиками. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению бан­ковского капитала:

• рыночная стоимость активов у банков более изменчива, чем у промышленных предприятий, она меняется с изме­нением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;
• банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых мож­но изымать по требованию, поэтому любое событие по­литической или экономической жизни может спровоци­ровать массовый отток ресурсов банка.

Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и бан­ковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, нахо­дящихся под контролем государства в лице центрального бан­ка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

Методология оценки банковского капитала стала предметом об­суждения в международных финансовых организациях (Банк международных расчетов) во второй половине 80-х годов. Цель заключалась в выработке критериев достаточности капитала, приемлемых для банков, независимо от их страновой принад­лежности. В июле 1988г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено Согла­шение о международной унификации расчета капитала и стан­дартам капитала, которое ввело в практику норматив доста­точности (коэффициент Кука).

Соглашение вступило в силу с 1993г. и в настоящее время используется в качестве базового ориентира центральными банками многих государств. Норматив распространяется только на международные банки.

Коэффициент Кука устанавливает минимальное соотноше­ние между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика. Коэффи­циент установлен на уровне 8% (на стержневой или основной ка­питал должно приходиться не менее половины).

Собственный ка­питал включает два элемента: стержневой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточности было выбрано взвеши­вание активов и забалансовых обязательств (а не использова­ние общей суммы баланса).

Такой подход обеспечивает вклю­чение забалансовых операций и стимулирует вложения в активы со слабым риском.

В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал I и II уровня.

Капитал I уровня (основной) включает обыкновенные ак­ции и нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции, неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних ком­паний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Капитал II уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убыт­ков по ссудам, кумулятивные, срочные привилегированные акции, субординированный долг.

Новые международные стандарты допускают, чтобы субор­динированные долговые обязательства с первоначальным средним сроком погашения пять лет считались источником необходимого дополнительного капитала. Ни одна из форм дополнительного капитала не может составлять более 50% основного капитала. После 1992г. допустимые резервы на покрытие убытков от кредитов и аренды также считаются частью дополнительного капитал при условии, что они являются общими (не особыми) резервами и составляют не более 1,25% взвешенных по риску активов банков.

Компоненты капитала 2 уровня регулируются сторонами подписавшими Базельское соглашение, при этом капитал 2 уров­ня не может превышать капитал 1 уровня.

Соглашение, имевшее целью укрепить стабильность наци­ональных банковских систем. создать единые правила для бан­ков и повлиять на деятельность кредитных организаций:

• обеспечило рост доли капитала (в 1,2 раза в среднем за восемь лет с 1988 по 1996 гг.);
• способствовавшие его наращиванию в периоды экономического роста и снижению величины рискованных акти­вов в периоды спада;
• не стимулировало банки к высокорисковым вложениям;
• привело банки к использованию капитального арбитра­жа для ухода от ограничений, налагаемых соглашением.

Современная ситуация в банковском регулировании (по­вышение гибкости, точности, деформализация регулирова­ния) обусловило необходимость изменения стандартов оцен­ки капитала. В 2000 г. Базельский комитет одобрил новую систему оценки достаточности (Базель 11), разработанную с соблюдением новых стандартов в области банковского дела. Она включала различные подходы к оценке капитала (стан­дартизированный, внешние, внутренние рейтинги — IRB) и акцентировала внимание регулирующих органов на необхо­димости более полно и точно учитывать уровень рисков кре­дитных организаций.

При разработке Банком Росси нормативных документов по оценке достаточности капитала были приняты во внимание рекомендации Базельского комитета. В настоящее время порядок расчета норматива достаточности капитала для кредитных организаций, расположенных на территории Российской Феде­рации, определяют Положение о методике определения соб­ственных средств (капитала) кредитных организаций от 10 фев­раля 2003г. № 215-П и Инструкция от 16 января 2004г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

В этих документах прописан порядок расчета абсолютной величины собственного капитала, его распределение на основ­ной и дополнительный и установлены минимально допустимые числовые значения собственного капитала в зависимости от его размера, видов рисков, включаемых в расчет норматива, и по­рядка взвешивания актинов по степени риска.

Расчет норматива достаточности капитала проводится так:

1) определяется абсолютная величина капитала;

2) исчисляется величина кредитного риска по активам, от­раженным на балансовых счетах (активы взвешиваются по степени риска);

3) определяется величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

4) исчисляется величина кредитного риска по срочным сделкам;

5) исчисляется величина рыночного риска.

Величина собственного капитала банка рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала. Основной капи­тал определяется как сумма: уставного капитала в форме обык­новенных акций; некумулятивных привилегированных акций и привилегированных акций, размер дивидендов по которым не установлен уставом банка (у акционерных банков); всего ус­тавного капитала (у банков, созданных в форме ООО) и эмисси­онного дохода; резервного фонда, части фонда накопления и других фондов, созданных из прибыли прошлых лет и текущего года и подтвержденных аудиторами. Фонды, являющиеся источником кредитов сотрудникам банка, фонды специального назначения и другие фонды, использование которых приводит к уменьше­нию имущества банка прямо или опосредованно, в расчет соб­ственного капитала не включаются.

Прибыль текущего года в части, подтвержденной заклю­чением аудиторской организации по итогам квартала, также включается в расчет основного капитала. Основной капитал уменьшается на сумму:

• нематериальных активов по остаточной стоимости (за минусом начисленной амортизации и вложений в созда­ние (изготовление) и приобретение нематериальных ак­тивов;
• собственных акций, приобретенных (выкупленных) у ак­ционеров;
• перешедших к кредитной организации долей участни­ков банка;
• непокрытых убытков предшествующих лет и убытков текущего года;
• вложений кредитной организации в акции (доли) учас­тия дочерних и зависимых юридических лиц, приобре­тенные для инвестирования, если пакет акций превыша­ет 20% уставного капитала организации-эмитента;
• вложений в уставный капитал кредитных организаций ­резидентов;
• балансовой стоимости акций, отчужденных с одновремен­ным принятием обязательств по их обратному выкупу.

Глава 2. Анализ собственных средств КБ «АРТ — Банк»

Расчет величины собственного капитала

Произведем расчет по ранее рассмотренным трем этапам (1.3.) чистого собственного капитала и представим данные расчета в таблице 1.

Таблица 1 «Собственный капитал банка»

№	Показатели	годы
		2005		2006	2007
1	Источники основного капитала	27126		28505	28505
1.1	Уставный капитал	22000		22000	22000
1.2	Фонды банка	5126		6505	6505
2	Показатели уменьшающие сумму источников основного капитала	895		867	681
2.1	НМА		895	867		681
2.2	Убытки прошлых лет	—		—	—
2.3	Убытки текущего года	—		—	—
3	Основной капитал	26231		27638	27824
4	Источники дополнительного капитала	32		32	32
4.1	Прирост стоимости имущества за счет переоценки	32		32	32
4.2	Субординированный кредит	—		—	—
5	Промежуточный итог	26263		27670	27856
6	Показатели уменьшающие сумму величины основного и дополнительного капитала	2723		3163	2292
6.1	Просроченная дебиторская задолженность	2723		3163	2292
6.2	Вложения банка акции дочерних и зависимых обществ	—		—	—
7	Чистый собственный капитал	23540		24507	25564

Из таблицы видно, что величина чистого собственного капитала банка «АРТ-Банк» за период с 2005-2007гг. увеличилась на 2024тыс. руб. Увеличение связанно с рядом факторов. Первым фактором является увеличение суммы фондов банка, а вторым фактором является уменьшение просроченной дебиторской задолженности, которая уменьшает величину основного и дополнительного капитала.

Просмотрев отче «АРТ-Банка» «об уровне достаточности капитала величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов» на 01.01.07г. мы можем судить об устойчивости данного банка. Фактическая достаточность собственных средств банка составляет 33,1%, что на 19,1% больше норматива данного показателя. Следовательно можно сделать вывод, что банк является достаточно устойчивым и надежным. Величина собственных средств достаточна, чтобы служить гарантом возврата средств клиента. Банк может осуществлять рисковые сделки, т.к. располагает достаточным количеством собственных средств, включающие резервы на покрытие сомнительных долгов.

Анализ уставного фонда КБ

При анализе качественного состава собственных ресурсов банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в их общем объеме. Наибольший удельный вес в собственных ресурсах банка принадлежит УФ. Проведем комплексный анализ уставного фонда КБ «АРТ — Банк». Используем для этого данные балансов 2006 и 2007 гг. Полученные данные отразим в таблице 2 «Анализ уставного фонда коммерческого банка».

Таблиц 2 «Анализ уставного фонда коммерческого банка»

№	Показатель	Год
		2006	2007
1	Неоплаченная сумма уставного фонда акционерами банка	0	0
2	Фактически оплаченный уставный фонд	22000	22000
3	Процент оплаты уставного фонда (%)	100	100
4	Уставный фонд на 1руб. кредитных вложений	0,26	0,27
5	Уставный фонд на 1руб. собственных средств	0,72	0,76
6	Уставный фонд на1руб.привлеченных средств	0,14	0,11
7	Уставный фонд на 1руб. заемных средств	12	7
8	Уставный фонд на 1руб. обязательств банка	0,25	0,21
9	Уставный фонд на 1руб. валюты баланса	0,19	0,16
10	Уставный фонд на 1руб. на одного акционера	1833	1833
11	Номинальная стоимость 1ой акции	1	1
12	Доля одной акции в сумме уставного фонда	0,005	0,005

Из рассчитанных данных мы можем увидеть, что УФ КБ полностью оплачен учредителями банка. УФ в достаточной степени покрывает кредитные вложения банка и занимает наибольший удельный вес в общем объеме собственных средств, в размере 72%. Уставный капитал составляет 19% в общей сумме средств коммерческого банка, т.е. в валюте баланса.

Для общей характеристики изменения масштаба деятельности банка рассчитаем темп роста и темп прироста уставного капитала банка по следующим формулам:

Т _р = Сумма фактически оплаченного УФ/Величина первоначально объявленного УФ зафиксированного в уставе*100%

Т _пр =Т_р — 100%

Рассчитаем темп роста и темп прироста на примере рассматриваемого банка.

Т _р =22000/22000*100%=100%

Т _пр =100-100 = 0%

Таким образом можно сделать вывод, что масштаб деятельности банка на протяжении его существования остается неизменным, т.е. величина уставного капитала с момента его уплаты не увеличивалась ни за счет дополнительной эмиссии акций ни дополнительных вкладов учредителей.

Другим показателем при анализе УФ КБ является удельный вес уставного капитала в общей сумме собственных средств и в общей сумме собственных и заемных средств.

D ₁ =Уставный капитал/Сумма собственных средств*100%

D ₂ =Уставный капитал/Валюта баланса*100%

Рассчитаем удельные веса уставного капитала КБ «АРТ — Банк» за 2006г.:

D ₁ = 22000/30613*100; D₁ =72%;

D ₂ =22000/118934*100; D₂ =19%;

• Рассчитаем удельные веса уставного капитала КБ «АРТ — Банк» за 2007г.:

D ₁ = 22000/28829*100; D₁ =76%;

D ₂ =22000/134880*100; D₂ =16,3%;

— Удельный вес уставного капитала в общем объеме собственных средств увеличился на 4%, что свидетельствует об укреплении статуса КБ, но при этом удельный вес уставного капитала сократился в общем объеме валюты баланса, что говорит о сокращении удельного веса собственных средств в общей структуре средств банка. Т.О. можно сделать вывод об уменьшении собственных средств и понижения показателей устойчивости.

Анализ структуры собственного капитала

Рассчитаем удельные веса отдельных показателей собственного капитала в общем объеме собственных средств, тем самым рассмотрим структуру собственных средств за ряд лет. Представим данные структуры собственного капитала в таблице3 «Анализ структуры собственных средств».

Таблица 3 «Анализ структуры собственных средств».

№	Источники собственных средств	2005г.		2006г.		2007г.
		абс	%	абс	%	абс	%
1	Средства акционеров	22000	72	22000	72	22000	76,3
2	Переоценка ОС	32	0,1	32	0,1	32	0,1
3	Расходы будущ. периодов и выплаты влияющие на собственные средства	2035	6,6	1903	6,2	-904	-3,1
4	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет	5126	16,8	6505	21,1	6505	22,6
5	Прибыль к распределению	1379	4,5	173	0,6	1196	4,1
6	Всего собственных средств	30572	100	30613	100	28829	100

Анализируя структуру собственных средств можно сказать, что наиболее изменчивым показателем в структуре собственных средств является «Прибыль к распределению». В 2006г. этот показатель в сравнении с 2005г. упал на 1206 тыс. руб. и соответственно его удельный вес в общем объеме источников средств сократился 3,9%. Однако собственный капитал за этот период увеличился за счет роста фондов банка, объем которых вырос за этот период на 1379тыс. руб. Рассмотрев показатель прибыли за 2007г., мы увидим что этот показатель вновь вырос, а следовательно не наблюдается динамики понижения прибыльности операций КБ. При этом изменение показателя прибыльности не повлекло за собой увеличения объема собственных средств, так как собственный капитал сократился за счет выплат влияющих на размер собственного капитала. Этот показатель показывается в балансе банка с отрицательным результатом и поэтому удельный вес его составил -3,1%, а удельный вес уставного капитала вырос на 4,3%, причем абсолютная величина уставного капитала осталась неизменной 22000тыс. руб.

Проанализировав структуру собственных средств мы видим , что наибольший удельный вес как и должно быть занимает уставный капитал банка. В структуре капитала не наблюдается резких изменений, а значит банк, достаточно стабилен и надежен.

Глава 3. Капитализация банков и ее регулирование

С 1 июля 1999г. в силу вступило Положение ЦБ РФ от 01.06.1998 №31-П «О методике расчета собственных средств кредитных организаций». С момента выхода в свет указанного Положения банкам давался годовой адаптационный период, в течение которого рассчитанная в соответствии с новой методикой величина капитала банков не использовалась для расчетов экономических нормативов, включая норматив достаточности капитала. Предложенная ЦБ РФ методика коренным образом изменяла ранее действовавшие подходы к регулированию величины собственного капитала банка. Впервые в российской практике собственный капитал подлежал структурированию в соответствии с регулятивными требованиями, учитывающими не только количественное соотношение основного и дополнительного капитала, но и качество источников их формирования.

Методика структурирования капитала была разработана ЦБ РФ с учетом основных рекомендаций Базельского комитета (Принципиальные аспекты Базельской методики структурирования капитала и расчета его величины приведены в табл.4.), содержала специфические национальные особенности и открывала банкам новые возможности в повышении уровня капитализации за счет включения суббординированных займов в состав источников формирования капитала. Так, по аналогии с Базелем собственный капитал включает в себя основной и дополнительный капитал, состав основного и дополнительного капитала определен исходя из принципа постоянства источников их формирования.

Величина капитала банка в целях регулирования
Структура совокупного капитала банка		Вычеты из капитала банка
Основ-й капитал	Дополнительный капитал	Из осн-о	Из совокупного
o Оплаченный акционерный капитал o Объявленные резервы сформированные за счет прибыли	o Необъявленные резервы o Резервы под переоценку твердых активов o Резервы на покрытие сомнительной задолженности o Свободные капитальные инструменты o Учтенные срочные долговые обязательства с минимальным сроком действия более 5 лет	o Нематериальные активы	o Инвестиции в банковскую сферу и подконтрольные компании o Инвестиции в капиталы других банков и финансовых инструментов

Наибольшое количество вопросов со стороны банковского сообщества вызвало уменьшение основного капитала на стоимость нематериальных активов, не соответствующих определенным требованиям, из состава основного капитала. Например. В соответствии с Базельской методикой уменьшают капитал нематериальные активы, не имеющие рыночной оценки, а по американской методике CAMEL — участвующие в формировании акционерного капитала. Поскольку в России запрещено формирование уставного капитала нематериальными активами, порядок их приобретения аналогичен основным средствам, исключение их из состава основного капитала кажется нелогичным. Кроме того, совокупный капитал банка уменьшается на сумму осуществленных без соответствующих источников капитальных вложений, в состав которых включаются и нематериальные активы. Таким образом, сумма нематериальных активов уменьшает капитал два раза : один — в составе основного капитала, второй — в составе иммобилизации.

С введением новой методики расчета собственного капитала ЦБ РФ начинает работу по выявлению фиктивных источников формирования капитала. Первым примером такой работы явилось деление уставного капитала банков на две части с выделением той его части, которая сформирована за счет капитализации фонда переоценки основных средств. Эта часть основного капитала исключалась из основного капитала и учитывалась в составе дополнительного. Необходимо подчеркнуть, что процедура увеличения уставного капитала банков за счет капитализации фонда переоценки предусмотрена законодательно и не приводит к нарушению принципа постоянства уставного капитала как источника основного капитала поскольку капитализированная часть фонда переоценки не подлежала списанию с баланса при реализации основных средств.

Действующая в настоящее время методика расчета капитала сохраняет общую идеологию Базельского соглашения и претерпела несущественные изменения, часть которых была направлена на устранения противоречий, другая — на ужесточения требований к качеству источников формирования капитала.

Говоря о современной системе регулирования собственного капитала банка, необходимо отметить, что ее сфера значительно шире той, которая непосредственно связана с администрированием структуры, величины капитала и требований к его достаточности. В настоящее время функциональная роль показателя достаточности собственного капитала банка существенно расширяется, а сам он используется в качестве базового показателя не только для оценки деятельности банка на предмет соответствия требованиям регулирующих органов или интегрированного ограничителя банковских рисков, но и для анализа финансового положения банка, в том числе с позиций мониторинга банковской системы.

С введением в действие в России системы страхования вкладов на Банк России были возложены функции по оценке и последующему контролю за финансовой устойчивостью банков в целях признания ее достаточной для включения в указанную систему. Оценка производится в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 16.01.2004 №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» по 5-ти группам показателей, ключевая роль среди которых отводится группе показателей оценки капитала банка.

Показатели оценки достаточности капитала включают норматив достаточности собственного капитала, показатели общей достаточности капитала и качества капитала. Фактически достигнутому банком значению каждого показателя присваивается определенное количество баллов и весовая оценка по шкале относительной зависимости от 1 до 3, на основании которых определяется относительный показатель оценки капитала и качества капитала и делается вывод о степени достаточности финансовой устойчивости банка. Финансовая устойчивость банка считается достаточной, если значение обобщающего средневзвешенного показателя окажется менее 2,3 (табл.5).

Таблица5. Механизм оценки финансовой устойчивости банка на основе показателей капитала банка.

Показатель	Порядок расчета	Балл 1	Балл 2	Балл3	Балл 4	Вес
Достаточность капитала(ПК1)	Собственный капитал/Активы взвешенные по степени риска	Более 14	от14 до12	от12 до11,1	Менее11,1	3
		Более 13	от13 до11	от11 до10,1	Менее10,1
Общая достат-сть капитала (ПК2)	Собственный капитал/рисковые активы	Более 10	От 10 до 8	От 8 до 6	Менее 6	2
Качество капитала(ПК3)	Дополнительный капитал	Более 30	От 30 до 60	От 60 до 90	Более 90	1
Обобщающий результат	Средневзвешенное значение показателей		Менее 2,3 балла

Несложные расчеты расчеты, проведенные по таблице, показывают, что установленному критерию обобщающего показателя в 2,3 соответствуют только банки, фактические значения показателей оценки капитала у которых находятся в диапазоне, которому присваивается максимум 2 балла. Это означает, что банки, осуществляющие операции со вкладами населения, должны поддерживать уровень своего капитала «с запасом». С одной стороны, требование вполне оправданное, устанавливающее прямую зависимость между возможностью привлечения вкладов и, как следствие, расширением своего ресурсного потенциала и размером собственного капитала. С другой стороны от повышения требований к капиталу надежность банка и доверие к нему со стороны населения не повышается.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Собственный капитал банка представляет собой совокупность фондов банка, формируемых за счет взносов учредителей и из прибыли банка. Собственный капитал является основным источником средств банка.

Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использова­ния собственной прибыли и банка по обеспечению его капитальной базы.

Основными источниками формирования собственного ка­питала коммерческого банка являются: уставный капитал; ре­зервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального на­значения и накопления в той части. использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); не­использованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).

Анализ собственных средств играет не последнюю роль при оценке финансовой устойчивости банка. В современных условиях финансового кризиса, когда заемные средства являются не оправданным шагом, т. к. предоставляются под слишком большой процент. На передний план, как основной источник ресурсов банка выходит собственный капитал банка В такой неопределенной ситуации способны нормально функционировать, не терпя при этом больших потерь, только те банки, которые в наибольшей степени гарантируют возвратность средств клиентов. Таким своеобразным гарантом выступает собственный капитал банка.

Анализ собственных средств банка также не заменим перед тем как осуществлять крупные вложения в рискованные проекты. Потери по таким проектам могут оказаться больше средств, собственного капитала.

Показатели собственных средств, также являются способом регулирования банковской деятельности со стороны ЦБ РФ.

В данной курсовой работе был проведен анализ собственных средств «АРТ-Банка» из которого можно сделать вывод о стабильности банка и достаточности собственного капитала, данный показатель отвечает нормативу введенному ЦБ РФ.

Банк является достаточно устойчивым и надежным. Величина собственных средств достаточна, чтобы служить гарантом возврата средств клиента. Банк может осуществлять рисковые сделки, т.к. располагает достаточным количеством собственных средств, включающие резервы на покрытие сомнительных долгов.

гг. зуем для этого данные балансов 2006 и200ла.и, которауменьшаетой фактор22222222222222222222222222222222222222222222%%%55555