Работа сдана на 5. Хорошее раскрытие темы. В курсовой приведены таблицы. …
Принцип достоверности информации подразумевает создание определенной информационной базы для реализации процесса управления и анализа денежных потоков предприятия. Задача формирования достоверной информационной базы представляется достаточно сложной, в связи с отсутствием единых методических принципов формирования прямой финансовой отчетности.
Принцип сбалансированности денежных потоков тесно связан с оптимизацией денежных потоков в процессе управления ими. Он предполагает, что все разновидности денежных потоков предприятия подчинены общим задачам и целям управления.
Принцип эффективности управления: денежные потоки за определенный период времени характеризуются неравномерностью поступлений. В случае, если притоки превышают оттоки, образуются временно свободные денежные средства, которыев данный момент не используются в хозяйственной деятельности предприятия. Согласно выше названному принципу такие свободные денежные средства должны быть эффективно использованы на осуществление инвестиционной деятельности.
Целью процесса управления денежными потоками предприятия, организованному на основании вышеприведенных принципов, является балансирование потоков и оттоков денежных средств предприятия для достижения организацией состояния финансового равновесия.
Данная цель определяет следующие задачи процесса управления денежными потоками предприятия [13, c.41]:
- обеспечение достаточного объема денежных средств для финансирования деятельности предприятия в соответствие с поставленными целями и задачами;
- обеспечение пропорциональности в распределении денежных потоков от операционной, финансовой и инвестиционной деятельности;
- формирование оптимального соотношения собственных и заемных средств предприятия;
- обеспечение и поддержание финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия;
- обеспечение величины чистого денежного потока, необходимой для реализации целей и задач предприятия.[11, с.28]
Денежные потоки предприятия характеризуются следующими основными показателями:
- величина поступлений (доходов);
- величина оттоков (расходов);
- чистый денежный поток (разница между поступления и выплатами);
- пропорции распределения денежных потоков предприятия по отдельным видам деятельности;
- показали оценки факторов, влияющих на величину денежных потоков предприятия.
На формирование и движение денежных потоков оказывают влияние различные факторы. Всю совокупность таких факторов можно разделить на две группы:
Методы измерения денежных потоков предприятия
... какие цели она была направлена. Целью данной курсовой работы является ознакомление с методами измерения денежных потоков предприятия. Достижение данной цели предполагает решение ряда ... поступления средств, так и в части их оттока, делать выводы относительно развития того или иного вида деятельности, их доходности или убыточности, а также рациональности управления организацией денежными потоками. ...
- внутренние факторы;
- внешние факторы.
К основным факторам внешнего характера относятся:
— состояние конъюнктуры рынка, на котором действует предприятие. В зависимости от тенденций на рынке может быть увеличен положительный денежный поток предприятия, в связи с ростом объемов продаж или же возможен спад спроса на продукцию предприятия, в связи с чем будет наблюдаться нехватка денежных средств.
- состояние конъюнктуры фондового рынка. Данный фактор в наибольшей степени оказывает влияние на предприятия, занимающиеся эмиссией акций и облигаций.
- состояние рынка ссудных капиталов. В зависимости от соотношения спроса и предложения на рынке ссудных капиталов определяются возможности формирования денежных потоков предприятия за счет различных источников (собственных и заемных).
- имидж предприятия в глазах кредиторов. То, на сколько охотно и на каких условиях кредиторы предоставляют данному предприятию заемные средства во многом зависят тенденции формирования денежных потоков предприятия.
— тяжесть налогообложения предприятия. Выплаты налогов связаны с формированием оттока денежных средств на предприятии, поэтому любые изменения в системе налогообложения (введение налоговых льгот, повышение или уменьшение величины налогов) ведут к изменениям в отрицательном денежном потоке предприятия.
К основным внутренним факторам, влияющим на величину денежного потока предприятия, относятся:
- число оборотов денежных средств. Чем больше оборотов осуществляют средства, которые вложены в оборотные активы, тем выше интенсивность денежных потоков предприятия;
- наличие у предприятия планов по реализации инвестиционных проектов. Данный фактор определяет потребность в дополнительном притоке денежных средств и также определяет размер оттока денежных средств;
- методы начисления амортизации, применяемые организацией. Поскольку амортизационные отчисления являются элементом себестоимости и цены продукции, то они оказывают влияние на формирование денежного потока от реализации продукции;
- факторы сезонности производства и реализации.
Глава 2. Анализ деятельности ОАО «Антей»
2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия
В соответствии с учредительными документами Общество создано на неопределенный срок. Основная цель создания ОАО «Антей» – получение прибыли, для чего обществом осуществляется розничная и оптовая торговля, оказание информационных услуг, приобретение в аренду, торгово-закупочная и посредническая деятельность.
Миссия компании – обеспечение потребителя качественными товарами по доступным ценам. Своей основной задачей ОАО «Антей» считает обеспечение покупателя со средним уровнем дохода высококачественными товарами по разумным ценам при поддержании высоких современных стандартов обслуживания.
Сеть магазинов самообслуживания ОАО «Антей» появилась на рынке 26 февраля 1992 года. Сегодня ОАО «Антей» является крупнейшей продуктовой розничной сетью по объему товарооборота. В состав сети входят 21 магазин самообслуживания.
Бухгалтерская отчетность и средства программного обеспечения
... выбранной темы данной курсовой работы. Целью курсовой работы является освещение вопросов, касающихся понятия бухгалтерской отчетности в целом и форм отчетности с точки зрения информации. Задачи курсовой работы состоят в ... управления предприятием при поиске путей сокращения издержек, для более рационального использования имеющихся средств, для увеличения оборота и прибыли. Много времени и сил ...
Общая торговая площадь магазинов сети ОАО «Антей» составляет 6 678 кв.м., численность персонала – 800 человек.
Кроме этого, в состав сети входит Кафе-клуб «Аквариум», производство салатов и кулинарии, а также служба доставки продуктов.
В настоящее время руководство определило следующие стратегические задачи развития:
1. Повышение квалификации персонала: тщательный подбор кадров, обучение, тренинги.
2. Расширение торговых площадей, постоянный поиск новинок.
3. Активное развитие мерчендайзинга.
4. Проведение программ лояльности: дисконтных программ, рекламных кампаний, стимулирующих акций, промо-мероприятий.
5. Активное использование собственных рекламоносителей для продвижения товарных марок, производителей, отдельных товаров: LCD-мониторы в торговых залах, баннеры, каталог и листовки, интернет-сайт, пакеты, чековая лента и т.п.
6. Расширение спектра услуг: производство полуфабрикатов; установка автоматов по приему платежей.
7. Автоматизация процессов торговли, внедрение новых торговых технологий и оборудования.
2.2. Характеристика финансового отдела ОАО «Антей»
Как отмечают специалисты, своеобразным предметом труда финансово-экономической службы являются деньги и денежные потоки, возникающие внутри самого предприятия и за его пределами, связывающие его с другими предприятиями, кредитно-банковской системой, хозяйствующими субъектами, находящимися в объединении. Для управления финансами предприятий используется финансовый механизм – система управления финансовыми ресурсами с целью эффективного воздействия на конечные результаты производства. Финансовый механизм призван обеспечивать реализацию функций финансов, связанных с:
1. Обеспечением предприятия денежными средствами;
2. Распределением и контролем использования денежных средств.
Первая функция подразумевает оптимальную обеспеченность предприятия денежными средствами. Оптимизация денежных потоков — одна из главных задач финансовой службы.
Распределительная функция связана с возмещением затрат на производство и формированием дохода. Этот доход, в свою очередь, распределяется между предприятием и внешними организациями, с которыми оно связано обязательствами, а также между предприятием и государством. Контрольная функция предполагает применение различного рода показателей и установление экономических стимулов или санкций.
Главная цель финансовой службы – наиболее полная реализация функций финансов путем укрепления финансового положения предприятия за счет повышения его рентабельности, прибыли, роста производительности труда, снижения затрат, повышения качества продукции и внедрения новых передовых технологий и достижений науки.
В соответствии с Положением о финансово-экономической службе ОАО «Антей», к числу наиболее важных задач, возложенных на финансово-экономическую службу, относятся мобилизация финансовых ресурсов для обеспечения простого и расширенного воспроизводства с целью получения прибыли; выполнение финансовых обязательств и организацию расчетов по заработной плате с поставщиками, банками, бюджетом; содействие эффективному использованию производственных фондов и инвестиций; разработка и реализация финансового плана, бюджета предприятия; обеспечение оптимальной структуры капитала; контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов, соблюдением финансово-экономических показателей производственной деятельности.
Влияние инфляции на результаты деятельности предприятия, его ...
... В ситуации же с более высокими темпами инфляции ситуация еще более усугубляется. Влияние инфляции на результаты деятельности предприятия, его финансовое состояние и финансовые результаты. Основными последствиями инфляции являются: 1) Занижение стоимости имущества организации; - При ...
Организационная структура финансовой службы отражает состав многочисленных функциональных подразделений предприятия и определяет координацию их совместной деятельности на пути достижения поставленных перед предприятием целей. Именно эта координация выступает основой организационной структуры, которая обычно определяется как совокупность устойчивых связей в организации. Связи здесь рассматриваются как выражение отношений, а не как какое-то конкретное действие. Через структурные связи реализуются отношения координации между подразделениями предприятия, осуществляется взаимодействие функциональных служб, в котором различают две важные составляющие: права структурной единицы и ее информационное обеспечение.
В ОАО «Антей» финансово-экономическое управление является частью процесса общего управления предприятием, поэтому менеджмент в этой сфере строится по управленческим схемам, традиционно относимым к предприятию в целом. В процессе развития ОАО не раз изменяло схему управления финансовой службой, переподчинило её, перераспределяло функции сотрудников, чтобы финансовая служба наиболее полно отвечала современным условиям работы предприятия и действительному положению организации. На начальном этапе развития финансово-экономическое управление предприятия подчинялось напрямую директору, то есть использовалась линейно-функциональная схема. В настоящее время организационную структуру финансово-экономической службы ОАО «Антей» можно скорее назвать адаптивной, поскольку практика показала, что она легко подстраивается под меняющиеся рыночные условия (см. рис. 1).
Рис. 1 дает представление о том, каково место финансового отдела в структуре финансово-экономических служб предприятия и каким образом осуществляется финансовое управление.
Высший управленческий уровень – генеральный директор.
Второй уровень – заместитель генерального директора по экономике и финансам. При этом главный бухгалтер и его отдел согласно схеме организационной структуры подчиняются непосредственно директору. Основная деятельность заместителя директора по экономике и финансам связана с перспективным планированием, работой с заказчиками и обоснованием цен на продукцию.
Рис. 1. Организационная структура финансово-экономической службы ОАО «Антей»
Именно в его подчинении находятся отдел внешнеэкономических связей, работа которого в первую очередь направлена на обеспечение торгового сектора крупными заказами. Подчиненность главного бухгалтера и его отдела непосредственно генеральному директору объясняется соответствием организационной структуры сущности плановой экономики, а также правом главного бухгалтера распоряжаться денежными средствами на расчетном счете исходя из требования второй подписи на платежных документах. Сохраняется и персональная ответственность главного бухгалтера за использование денежных средств. На сегодняшний день подчинение главного бухгалтера непосредственно генеральному директору закреплено в уставных и должностных документах ОАО «Антей».
Также, на наш взгляд, совершенно оправдано непосредственное подчинение отдела внешнеэкономических связей (ОВЭС) заместителю директора по экономике. Практика показала, что иметь группу экономистов и в плановом отделе, и в ОВЭС нецелесообразно и дорого, и объединение этих служб под руководством заместителя директора вполне оправданно.
Финансово-экономическая деятельность ОАО «Сокольский молокозавод»
... целям и задачам. Цель отчета по преддипломной практике изучить организационно-правовую форму предприятия, систему управления предприятием, финансово-экономическое положение предприятия, дать оценку информационной системы ... сети, резервного питания нет. На предприятии завода находится собственная котельная, которая работает на природном газе и обеспечивает предприятие теплом. Вода поступает от ...
В составе экономической службы находится отдел труда и заработной платы (ОТиЗ), что является традиционным для структуры финансово-экономической службы.
Рассмотрим положение финансового отдела в составе финансово-экономической службы ОАО «Антей». Его положение и подчинение непосредственно заместителю директора по экономике и финансам отвечает современным требованиям. Не вызывает сомнений тот факт, что роль финансовой службы возросла и усиливается с развитием рыночных отношений в России. В настоящее время необходимы финансовые отделы, в обязанность которых вменяются задачи формирования рациональной структуры капитала, оценки обеспеченности предприятия оборотными средствами, управления денежными потоками, проведения финансового анализа, поиска источников финансирования, бюджетирования и др. В связи с этим опыт ОАО по разделению функций бухгалтерии и финансового отдела представляется отвечающим требованиям времени.
Таким образом, перечислим некоторые ключевые особенности управления финансами в ОАО «Антей»:
1. Руководство финансово-экономической службой предприятия возглавляет заместитель генерального директора по экономике и финансам – лицо, несущее полную ответственность за управление денежными потоками предприятия;
2. Финансовый отдел, функциями которого являются: управление денежными потоками; проведение анализа и оценки состояния предприятия; финансовое планирование и прогнозирование; оценка инвестиционных проектов, выделен из структуры бухгалтерской службы в самостоятельное подразделение;
3. В рамках финансового отдела действуют сотрудники-аналитики, в чьи обязанности входит проведение периодического сопоставимого анализа финансово-экономического состояния предприятия, сопоставления запланированных показателей с фактическими;
4. В состав экономической службы включен ОВЭС, поскольку организации финансового планирования деятельности компании ОАО ТРК ТВТ">планирование перспективной деятельности и обеспечение оптовыми заказами требуют экономического обоснования;
5. Поскольку деятельность экономической службы предприятия призвана как отвечать внутренним потребностям организации, так и обеспечивать весьма широкий круг внешних связей, вполне оправдано включение в эту структуру юридической службы.
Глава 3. Система финансового планирования ОАО «Антей»
3.1. Оперативное планирование денежного оборота
Для формирования оперативного бюджета используется информация о деятельности предприятия за предшествующие периоды, данные балансовой отчетности за период, предшествующий прогнозируемому периоду. Такая информация дает представление об имеющихся активах и источниках их покрытия.
Государственный бюджет как инструмент экономической политики
... и проведения экономической и финансовой политики. [5, 23] Как финансовый план бюджет - это роспись государственных расходов и предполагаемых для их покрытия доходов. Бюджет как главный ... теории и практике существуют различные подходы к трактовке понятия "бюджет", что обусловлено многогранностью бюджета как социально-экономического явления. Применительно к публичным финансам (государственным и ...
Подготовка оперативного бюджета, согласно Регламенту, осуществляется в следующей последовательности:
1. Бюджет продаж.
2. Бюджет коммерческих расходов.
3. Бюджет производства.
4. Бюджет затрат на оплату труда.
5. Бюджет общепроизводственных расходов.
6. Бюджет управленческих расходов.
7. Бюджет отчета о прибылях и убытках.
Бюджет продаж организации составляется на основе прогноза продаж, который формируется по результатам анализа и обсуждения руководством финансово-экономической службы и отдела продаж различных микро и макроэкономических факторов, маркетинговых исследований организации о состоянии экономики, спроса и предложения на конкретные виды сырья и материалов, продукцию, производственных мощностей организации, конкурентах, ценовой политики и т.п. Так, на 2012 год руководители отдела розничных продаж берут на себя обязательство увеличить средний чек со 140 до 200 рублей. Планируется также ввод в сеть новых магазинов, что повысит приток покупателей. По данным планов сотрудников торговых отделов, в 2012 году можно ожидать рост выручки более чем на 89% (см. табл. 2).
Таблица 2
Планирование выручки предприятия на 2013 год
Показатель
2012
203 (план)
Изменение (план)
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Абсолют-ное, тыс. руб.
Темп прироста, %
1
2
3
4
5
6
7
Выручка от оптовой торговли, тыс. руб.
159965
6,19
177069
6,00
17104
10,69
Выручка от розничной торговли, тыс.руб.
2147771
83,11
2478966
84,00
331195
15,42
Прочие доходы, тыс. руб.
276515
10,70
295115
10,00
18600
6,73
Выручка, всего, тыс. руб.
2584251
100,00
2951150
100,00
366899
14,20
Основной прирост будет обеспечен ростом розничной выручки: компания собирается упрочить свои лидирующие позиции на рынке Республики Коми как крупнейшей региональной сети супермаркетов.
Бюджет коммерческих расходов отражает расходы, связанные с продажами в будущем: затраты на тару, упаковку изделий на складах готовой продукции, на транспортировку и хранение продукции; расходы, связанные с исследованием рынка; расходы на рекламу и т.д. Разработку данного бюджета и контроль над его исполнением осуществляют: отдел продаж в части упаковки, аренды торговых площадей, ремонта торгового оборудования и оборудования торговых залов; отдел логистики в части доставки (наемным и собственным транспортом), аренды складов, ремонта складского оборудования и транспортных средств; отдел маркетинга – в части рекламных расходов (рекламные кампании, продвижение товара, исследования рынка и т.д.).
Таблица 3
Планирование коммерческих расходов предприятия на 2013 год
ВСЕГО
Отдел продаж
Отдел логистики
Отдел Маркетинга
1
2
3
4
5
Коммерческие расходы
177304
8412
155800
Сущность бюджета продаж
Бюджет продаж должен быть дополнен бюджетным графиком, в котором отражаются поступления денежных средств от реализации продукции. График поступлений денежных средств, составляющих выручку, необходим ... как периодическое составление бюджета продаж, в зависимости от меняющихся обстоятельств. 1.2 Распределение бюджета Бюджет продаж сам по себе — это заявление о проектных продажах по отдельным торговым ...
13092
Расходы на доставку
40500
40500
ГСМ
37525
37525
Тара
