Роль таможенных органов в осуществлении валютного контроля
1. Сущность и понятия валютного регулирования и контроля
1.1 Понятие, цели и основные направления валютного контроля и валютного регулирования
В 2000 году механизм валютного регулирования и контроля совершенствовался с учетом ситуации на внешнем и внутреннем валютном рынке, развития новых финансовых инструментов, изменения условий и конъюнктуры инвестирования.
Принятие Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам валютного регулирования» создает возможность выработки более гибкого механизма регулирования путей оттока капитала, расширения перечня норм, нарушение которых влечет за собой наказание в соответствии с валютным законодательством. Изъятие субъектов банковской и страховой деятельности из сферы малого предпринимательства позволит усилить надзор за данными организациями, изменить требования к их деятельности с целью укрепления устойчивости финансовой системы и защиты интересов потребителей.
Внесены изменения в нормативную правовую базу, усиливающие требования к помещениям обменных пунктов, а также применяемым техническим средствам определения подлинности денежных знаков. Кроме того, внесенные изменения позволяют автоматизировать работу по учету обменных операций.
Была продолжена работа по совершенствованию экспортно-импортного валютного контроля. Национальным Банком были разработаны предложения по совершенствованию механизма экспортно-импортного валютного контроля, а также проект новой редакции Инструкции об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан.
В проекте Инструкции нашли отражение вопросы, ранее не урегулированные законодательством: порядок осуществления валютного контроля по экспортно-импортным сделкам, предусматривающий использование вексельной формы расчетов, основания и порядок закрытия паспортов сделок. Кроме того, разграничены компетенция, функции и полномочия органов и агентов валютного контроля, а также изменены направления информационных потоков между ними.
Практическая реализация внесенных предложений позволит усилить контроль за поступлением в страну экспортной выручки и товаров в счет погашения платежей по импорту.
Для усиления мониторинга за движением иностранной валюты по проводимым экспортно-импортным операциям, введены два новых вида лицензируемых операций — зачисление иностранной валюты, получаемой резидентом в качестве кредита от нерезидента, на счета третьих лиц, а также получение резидентами экспортной валютной выручки в срок свыше 120 дней.
Валютный контроль за экспортно-импортными операциями
... «мягкий» валютный контроль, направленный на регулирование обращения валюты внутри страны, без жестких ограничений. 2. По направлению товаро- и валютопотоков: контроль над экспортной деятельностью и ввозом валюты; контроль над импортной деятельностью и ...
В целях реализации правительственной программы развития рынка ценных бумаг, был введен упрощенный порядок лицензирования таких операций для компаний по управлению пенсионными активами. В 2000 году выдано 6 генеральных лицензий на инвестирование пенсионных активов в ценные бумаги, эмитируемые нерезидентами.
Необходимость унификации требований по вывозу наличной иностранной валюты в странах-участниках Таможенного союза потребовала внесения изменений в требования по представлению физическими лицами документов о легальности происхождения валюты при ее вывозе из Республики Казахстан. Если ранее требовалось предоставление в таможенные органы документов на всю сумму вывозимой валюты, то теперь представляются документы только на сумму, превышающую установленный лимит. В Республике Казахстан норма вывоза наличной иностранной валюты составляет эквивалент 3 тыс. долл. США.
Одной из основных форм валютного контроля была проверка соблюдения норм валютного законодательства субъектами валютного рынка. Проведено 15 проверок банков, 3 проверки юридических лиц, рассмотрено 461 материалов проверок уполномоченных организаций и 10 материалов проверок уполномоченных банков, проведенных областными филиалами Национального Банка.
Увеличилось количество юридических лиц, обратившихся в Национальный Банк за лицензией на проведение операций, связанных с движением капитала. Так, если в 1999 году была выдана 121 лицензия на проведение таких операций, то в 2000 году было выдано 214 таких лицензий. В структуре выданных лицензий отмечена тенденция роста количества лицензий на кредитование нерезидентов по импортным сделкам, что объясняется увеличением охвата валютным контролем импортных сделок.
В 2000 году на проведение обменных операций с наличной иностранной валютой было выдано 497 лицензий с учетом проведенной перерегистрации уполномоченных организаций, общее количество их обменных пунктов изменилось незначительно (1066 — на 01.01.01 г. по сравнению с 1137 на начало 2000 года).
Общее количество банковских и небанковских обменных пунктов соответственно составило 2485 и 2402. В общем объеме проводимых обменных операций с наличной иностранной валютой преобладает доля банковских обменных пунктов (более 80% оборота).
В Республике Казахстан, как и в любой другой стране, валютный рынок находится под регулирующим воздействием со стороны государства.
Валютное регулирование — это порядок государственного управления валютной сферой в экономике страны. Валютное регулирование, как часть денежно-кредитной политики государства, направлено на достижение и поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечение экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными ценностями и реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля. Путём валютного регулирования государство регламентирует международные расчёты, установленный порядок проведения валютных операций, а также осуществляет валютный контроль. Почти все страны, занимающие лидирующее место в мировой экономике, на пути к этому использовали политику ограничений на движение капиталов и иных валютных операций, в первую очередь направленных на недопущение оттока валютных ценностей.
С началом экономических преобразований в нашей стране также появилась необходимость валютного регулирования зарождающихся рыночных отношений.
Лизинговые операции в Казахстане
... работы, Задачи работы: 1.рассмотреть теоретические аспекты развития видов лизинговых операций; 2. провести анализа практики развития лизинговых отношений в Казахстане на примере лизинговых компаний; 3. Изучить перспективы лизинга в РК ... права полного контроля за деятельностью предприятий или владения ими. Одним из важных факторов инвестиционной привлекательности Республики Казахстан стало проведение ...
Одновременно с либерализацией внешнеэкономической деятельности в Республике Казахстан и становлением новой системы валютного регулирования начался процесс формирования валютного контроля, который ещё не завершён окончательно.
Валютный контроль осуществляется в целях соблюдения участниками таможенных отношений законодательства о валютном регулировании. При этом внимание обращается на поставки, произведённые по каждому экспортному или импортному контракту, а также на произведение оплаты-либо поступление выручки от них.
Таким образом, валютный контроль один из методов валютного регулирования в области ВЭД Республики Казахстан. Органами такого контроля выступают Правительство РК, Национальный Банк Республики Казахстан и Таможенный Комитет Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан.
Как показывает мировая практика, валютный контроль используется большинством стран в период кризиса экономики. Его применение необходимо в условиях либерализации экономических отношений, в целях защиты финансовой самостоятельности, стабильности денежной системы, укрепления курса национальной валюты. Система валютного контроля достаточно успешно реализовывалась в различные периоды во Франции, Великобритании, Германии, Японии и многих других странах.
С точки зрения теории, в мире с развитой экономикой не должно существовать препятствий для перелива капитала из страны в страну, из отрасли в отрасль. Капитал стремится туда, где он более выгоден, где он принесёт большую прибыль. Но если экономика конкретного государства не способна быть стабильной в отсутствии ограничений на движение капитала в страну или из страны, эти ограничения должны быть введены. Наличие же валютных ограничений и валютного регулирования подразумевает и наличие механизма валютного контроля.
Валютный контроль является механизмом административного надзора со стороны государства за соблюдением правил и норм валютного регулирования.
Валютный контроль активно использовался абсолютным большинством государств в кризисные периоды в целях защиты финансовой самостоятельности, стабильности их денежной системы, укрепления курса национальной валюты, мобилизации валютных ресурсов.
Особенности экономического развития различных стран определяют выбор форм и методов валютного контроля.
Системы валютного контроля достаточно успешно реализовывались в различные периоды во Франции, Великобритании, Японии, Германии, Австрии, Италии, Новой Зеландии, Ирландии, Испании и во многих других государствах. Большинство развивающихся государств, страны с переходными формами экономики в той или иной мере активно используют валютный контроль и в настоящее время.
Основные цели валютного контроля:
Обеспечение полного и своевременного поступления валютной выручки от экспорта товара.
Проверка обоснованности платежей по импорту товара.
Основные направления валютного контроля:
Определение соответствия проведения экспортных и импортных операций и выявление нарушений валютного законодательства.
Определение наличия соответствия лицензий и регистрационных свидетельств на проведение валютных операций.
В Республике Казахстан валютный контроль производится за экспортом товаров, а также за импортом товаров.
Национальная валютная система Казахстана
... монет утверждаются Центральным Банком Казахстана. На основе законодательства Национальный банк Республики Казахстан осуществляет валютный контроль, определяет права валютных операций, ведет учет по ... время). 3. Институциональное обеспечение национальной валютной системы: какие организации руководят валютной системой Введение на территорий РК других денежных единиц запрещено. Соотношение между ...
Согласно Инструкции «Об организации экспортно-импортного валютного контроля в РК», утверждённой Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 05.09.2007 года №343 валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется органами и агентами.
К органам валютного контроля относятся: Национальный Банк Республики Казахстан, Комитет по финансово-валютному контролю, таможенные, налоговые и правоохранительные органы Республики Казахстан в пределах компетенции. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчётные Национальному Банку Республики Казахстан.
Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, предъявляют требования об устранении выявленных нарушений, осуществляют контроль за проводимыми в республике валютными операциями и их соответствием действующему законодательству, определяют порядок и формы учёта, отчётности и документации по валютным операциям.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций; предъявлять объяснения; вести учёт и отчётность по проводимым ими валютным операциям; выполнять требования контроля об устранении нарушений.
При проверке деятельности резидентов и нерезидентов последние имеют право; знакомиться с актами проверок; обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия последних.
Основные понятия и положения:
- Резиденты РК — физические лица, имеющие постоянное место жительство в Республике Казахстан. К ним относятся также граждане Республики Казахстан, временно находящиеся за её пределами;
- юридические лица (хозяйствующие субъекты), расположенные на территории РК и образованные в соответствии с законодательством РК;
- предприятия и организации с местонахождением в Республике Казахстан, созданные в соответствии с законодательством РК, ныне являющиеся юридическими лицами;
- казахстанские дипломатические и другие официальные представительства, находящиеся за пределами РК;
- филиалы и представительства резидентов (казахстанских юридических лиц и казахстанских предприятий и организаций, не являющихся юридическими лицами), находящиеся за пределами Республики Казахстан.
Нерезиденты РК
физические лица, имеющие постоянное место жительство за пределами Республики Казахстан. К ним относятся и граждане, которые временно находятся в Республике Казахстан;
- предприятия и организации, которые не являются юридическими лицами, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, находящихся за пределами РК;
- юридические лица с местонахождением за пределами Республики Казахстан, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств;
- иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства, находящиеся на территории РК;
— находящиеся в Республике Казахстан филиалы и представительства юридических лиц, предприятий и организаций, не являющихся юридическими лицами, с местонахождением за пределами Республики Казахстан, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств.
Дипломной работы ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЙ
... в полной мере соответствуют требованиям обеспечения внешнеэкономической безопасности государства. Объектом исследования дипломной работы выступает валютный контроль осуществляемый таможенными органами, как часть экономической безопасности страны. Предметом исследования дипломной работы является совершенствование системы валютного контроля, осуществляемой таможенными ...
Экспортёр-предприятие (учреждение, организация) либо физическое лицо-резидент Республики Казахстан, от имени которого заключён контракт (договор, соглашение) на экспорт товаров (далее-контракт);
- Банк-уполномоченный банк либо его филиал, где ведётся счёт, на который должна поступить валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту.
Паспорт сделки (далее-ПС) — базовый документ валютного контроля, оформляемый Экспортёром в Банке и содержащий сведения о внешне экономической сделке, необходимые для осуществления этого контроля, изложенные в стандартизированной форме.
Учётная карточка таможенно-банковского контроля (далее сокращено-УК) — возвратный документ, формируемый таможенными органами для направления в Банки и содержащий часть сведений из грузовой таможенной декларации (далее-ГТД), которые необходимы Банкам для осуществления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров.
Реестр — документ, объединяющий УК, направляемые в один Банк и имеющие одну контрольную дату возврата в таможенные органы.
Досье — специальная подборка документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Досье формируется уполномоченными банками по каждому ПС.
Журнал-журнал, который ведётся Банком для отдельного учёта входящих и исходящих документов валютного контроля, указанных в настоящей Инструкции «Об организации экспортно-импортного валютного контроля в РК», утверждённой Постановлением Правления Национального Банка №343 от 5 сентября 2007 года.
Ответственные лица банка — сотрудники Банка, уполномоченные подписывать ПС и совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка как агента валютного контроля.
1.2 Роль и место таможенных органов в системе валютного контроля
При осуществлении международных грузовых и пассажирских перевозок, а также в международном почтовом сообщении таможня обеспечивает соблюдение действующего валютного законодательства. Основные задачи, функции и полномочия таможенных органов в сфере валютного контроля определяются нормами Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле», Закона «О таможенном деле в РК», инструкциями, приказами, принимаемыми Таможенным Комитетом Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан как самостоятельно, так и совместно с другими государственными органами, в частности с Национальным Банком Республики Казахстан, Министерством финансов РК.
ТК МГД РК как орган валютного контроля, в пределах своей компетенции издаёт нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РК, проводит проверки валютных операций экспортёров, выполняет другие обязанности по осуществлению валютного контроля в соответствии с законодательством.
Остальные таможенные органы (региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты) в качестве агентов валютного контроля подотчётны ТК МГД РК как органу валютного контроля. Они осуществляют контроль за перемещением через таможенную границу Республики Казахстан объектов валютного контроля, к которым относятся:
- наличная валюта РК;
- ценные бумаги в валюте РК;
— валютные ценности в виде иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, драгоценных металлов в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома этих изделий, природных драгоценных камней, а также жемчуга.
Валютное регулирование в Республике Казахстан
... валютного регулирования являются валюта РК, ценные бумаги в валюте РК, валютные операции с валютными ценностями. Валютные ценности включают иностранную валюту, ценные бумаги в иностранной валюте, драгоценные металлы, природные драгоценные камни. Валютная система Казахстана ...
Наряду с фактическим контролем за пересылкой, ввозом и вывозом валютных ценностей таможенные органы осуществляют также документальный контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.
В связи с осуществлением валютного контроля должностные лица таможни наделяются правом в пределах своей компетенции: проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства, не производить выпуск товаров в случае представления паспорта сделки, оформленного с нарушениями установленных требований, а также другими правами, предусмотренными законодательством РК.
Таможенный контроль представляет собой действия должностных лиц таможенного органа, осуществляемые в установленной последовательности и направленные на обеспечение соблюдения действующего законодательства и установленного порядка перемещения товаров и транспортных средств через границу, в том числе соблюдение мер нетарифного регулирования, при перемещении товаров и транспортных средств под определённый таможенный режим.
К мерам нетарифного регулирования относят ограничения на ввоз в Республику Казахстан и вывоз из Республики Казахстан товаров и транспортных средств, установленные, исходя из экономической политики Республики Казахстан, защиту экономической основы суверенитета Республики Казахстан, выполнение международных обязательств Республики Казахстан, защиту внутреннего потребительского рынка. В качестве ответной меры на дискриминационные и другие ущемляющие интересы казахстанских лиц, акции иностранных государств и их союзов и по другим достаточно важным основаниям в соответствии с Казахстанскими законами, иными нормативно-правовыми актами Республики Казахстан, которые могут выражаться в лицензировании, квотировании, установление минимальных и максимальных цен, сертификации, разрешительной системе и другое.
При ввозе таможенный контроль начинается с момента пересечения товаром и транспортным средством таможенной границы РК, а при вывозе с момента принятия таможенной декларации.
Таможенный контроль при ввозе завершается в момент выпуска товаров и транспортных средств, если иное не предусмотрено Таможенным кодексом РК. При выпуске товаров и транспортных средств, вывозимых за пределы таможенной территории Республики Казахстан, таможенный контроль завершается в момент пересечения таможенной границы Республики Казахстан. Объектами таможенного контроля являются: товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу Казахстана; документы и сведения о них; физические и юридические лица, имеющие отношение к этим товарам — владельцы товаров, лица, действующие по их поручениям — таможенные брокеры, декларанты, таможенные перевозчики и др., их документы; соответствие фактических обстоятельств установленному порядку перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу; возможность предоставления и соблюдения таможенных режимов, выбранных декларантами с согласия таможенных органов в отношении товаров и транспортных средств.
Валютный рынок Казахстана
... валютного рынка и разработка перспективных направлений развития валютного рынка Республики Казахстан с учетом тенденций развития мирового валютного рынка. Объектом исследования является валютный рынок Республики Казахстан. 1 ВАЛЮТНЫЙ РЫНОК, СУЩНОСТЬ, ПОНЯТИЕ И ОСНОВНОЙ ЭЛЕМЕНТ ВАЛЮТНОГО РЫНКА 1.1 Основная характеристика валютного рынка ... самостоятельность и контроль над ... перевода остатка средств в ...
Проведение таможенного контроля призвано обеспечить:
1) создание условий, способствующих ускорению внешнеэкономического оборота;
2) разрешительный порядок перемещения через таможенную границу товаров и транспортных средств;
3) ведение борьбы с контрабандой, нарушениями таможенных правил и налогового законодательства, а также пресечение незаконного оборота через таможенную границу наркотических средств, оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ, предметов художественного, исторического и археологического достояния народов;
4) своевременное и полное взимание таможенных пошлин, налогов и иных таможенных платежей;
5) ведение таможенной статистики внешней торговли и специальной таможенной статистики Казахстана;
6) осуществление в пределах компетенции таможенных органов валютного контроля;
7) ведение Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности и др.
Возможность осуществления эффективного таможенного контроля создается благодаря выполнению функции таможенного оформления, товаров и транспортных средств.
Основными методами таможенного контроля являются:
* Привлечения специалистов, экспертов
* Проведение идентификации товаров и транспортных средств.
* Проверка финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц
* Проведение выборочного контроля
Таможенный контроль может, производится с помощью технически средств, безопасных для здоровья человека, животных и растении.
Привлечение специалистов и экспертов производится в целях наиболее точного учета товаров и транспортных средств.
Проведение индификации товаров и транспортных средств производится с целью быть уверенным, что это именно тот товар, то самое транспортное средство, которое было задекламировано. Данный контроль осуществляется путем наложения пломб, бумаг заклеивания с печатью, посредством взятия проб и образцов с товаров, путем описи товаров, их фотографии изготовлении чертежей по этим товарам, их иллюстрации. Убирать, стирать наложенные пломбы, наклейки и прочие маркировки можно только с разрешения таможенных органов.
Проверка финансово-хозяйственной деятельности юридического лица один из методов таможенного контроля. Проверка производится путем получения от должностных лиц, в чьем ведении находятся товары, транспортные средства, справки, письменные и устные объяснения.
Выборочный таможенный контроль производится, если есть основания полагать, что товар носит легальный характер и нет особой необходимости в тотальной всесторонней проверки.
Не исключен таможенный контроль, и после проверки выпушенного товара и транспортных средств. Таможенные органы могут, проводит инвентаризационную опись товара, осуществлять контроль за качеством ввозимого товара, в связи с этим требует предъявления сертификата о происхождении товара.
Формы таможенного контроля
Таможенный контроль проводится в определённых формах:
1) проверка таможенной декларации, документов и сведений;
2) устный опрос;
3) получение объяснений;
4) таможенный надзор (визуальное наблюдение, в том числе, с применением технических средств, сотрудниками таможенных органов за перевозкой товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, совершением с ними грузовых и иных операций);
Денежная система Республики Казахстан. Общая характеристика
... Поэтому при изучении и оценке денежных систем следует исходить из материального бытия и функционирования денег. 1. Денежная система Республики Казахстан Денежная система Республики Казахстан Денежная система Республики Казахстан функционирует в соответствии с Национальным Банком Республики Казахстан от 30 марта 1995 ...
5) осмотр товаров и транспортных средств;
6) таможенный досмотр;
7) личный досмотр;
8) маркировка товаров специальными марками либо нанесение на них идентификационных знаков в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и налоговым законодательством Республики Казахстан;
9) проверка системы учета товаров и транспортных средств и отчетности по ним;
10) учет товаров и транспортных средств;
11) осмотр помещений и территорий.
Рассмотрим более подробно каждую форму таможенного контроля.
Таможенный комитет Республики Казахстан входит в состав Министерства Государственных доходов. Систему таможенных органов возглавляет Таможенный комитет. За годы своей деятельности протерпевший ряд существенных реорганизаций и структурных изменении. Теперь он по своему статусу является центральным исполнительным органом, возглавляет единую систему таможенных органов РК и осуществляет непосредственное руководство таможенным делом. Структура таможенных органов состоит из единой системы, в которую входят:
* Центральный таможенный орган РК
* Таможенные управления
* Таможни
* Таможенные посты
Таможенный комитет Министерства ГД РК — основной орган управления таможенной деятельностью в стране. Структура Таможенного комитета представляет собой:
* Председатель Таможенного комитета
* Первый заместитель
* Заместитель
* Помощник
* Советник председателя
Основу Комитета составляют Управления:
* Управление организации борьбы с контрабандой и нарушением таможенных правил
* Управление таможенных доходов
* Управление таможенных контактов
* Финансово-хозяйственное управление по организации работы аппарата
* Управление кадров
* Отдел внешних связей
* Отдел собственной безопасности
* Отдел организации таможенных экспертиз
Управление таможенного контроля состоит из отделов:
* Организация таможенного контроля
* Отдела таможенного режима
В управление по борьбе с контрабандой и нарушение таможенного права функционирует:
оперативный отдел, отдел по борьбе с контрабандой, отдел по борьбе с таможенными правонарушениями. Учитывая особую важность борьбы с наркотиками, в составе рассматриваемого Управления создан отдел борьбы с контрабандой наркотиков и организацией кинологической службы.
Управление таможенных доход включает в себя:
* Отдел таможенных платежей в торговом обороте
* Отдел таможенных тарифов
* Отдел косвенных налогов
* Отдел таможенных платежей и сборов в неторговом обороте
* Отдел валютного контроля
Т.е. Управление занимается организацией уплаты хозяйствующими субъектами (отечественными и иностранными) пошли, сборов с товаров пересекающих таможенную границу. Вся совокупность этих пошлин и налогов образует идущих в казну государства таможенный доход.
Управление таможенной охраны и режима осуществляет отдел по организации таможенной охраны и режима, спецотдел, дежурная служба.
Дипломная работа валютное регулирование и валютный контроль
... осуществления валютного контроля. При написании выпускной квалификационной работы были использованы учебники, учебные пособия, статьи экономических и юридических журналов по теме исследования, федеральные законы, нормативно-правовые акты в области валютного регулирования и валютного контроля, а ...
В отделе правового обеспечения предусмотрено, что кодификация законодательства и таможенного права занимается специальный организационный отдел, а практические юридические дела находятся в ведение юридического отдела.
Бухгалтерия с полным штатом работников является одним из важных подразделений рассматриваемого Управления. Другим не боле важным подразделением является отдел финансирования и анализа финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов.
Необходимым подразделением является отдел материально-технического снабжения, вооружения, средств защиты и технического контроля.
2. Организация и порядок осуществления валютного регулирования и валютного контроля
2.1 Организация валютного регулирования и валютного контроля
Главная задача органов валютного контроля — обеспечить проведение единой государственной политики в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Выполнение этой задачи предполагает обеспечение правильного и единообразного применения и соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства Республики Казахстан, предупреждение его нарушений и применение санкций за нарушение этого законодательства.
Валютный контроль является одной из важных функций, выполняемых казахстанской таможенной службой. Таможенные органы осуществляют валютный контроль в торговом и неторговом обороте страны.
В настоящее время сфера валютного контроля организована как таможенно-банковский валютный контроль.
Таможенно-банковский валютный контроль как единая система, имеющая определённую структуру, технологию, информационные связи, существует в Республике Казахстан с 2003 г., когда было положено начало формированию системы организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товара и обоснованности использования валютных средств на цели импорта.
В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 2003 г. №653 «О совмещённом государственном экспортно-импортном валютном контроле» на территории Республики Казахстан установлен поэтапный ввод в действие системы совмещённого экспортно-импортного валютного контроля:
- с 1 июля 2003 г. — в пределах г. Алматы и Алматинской области;
- с 1 октября 2003 г. — по всей республике.
Организационно система валютного контроля в Республике Казахстан функционирует на двух уровнях.
Первый образуют государственные органы. К ним относятся Национальный Банк Республики Казахстан, Таможенный Комитет Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан. На втором уровне находятся коммерческие банки, уполномоченные на совершение валютных операций и действующие как агенты валютного контроля.
Непосредственно реализация процедур валютного контроля в таможенных органах возложена на Управление валютного контроля ТК МГД РК, отделы валютного контроля, входящие в структуру таможенных органов и на должностных лиц отделов таможенного оформления, в обязанности которых входит осуществление валютного контроля при таможенном оформлении.
Органы и агенты валютного контроля РК
В соответствии со статьёй 6 Закона Республики Казахстан
Органы валютного контроля РК
Органами валютного контроля в Республике Казахстан являются государственные органы, которые вправе в соответствии с законодательством РК осуществлять функции валютного регулирования. Это Национальный Банк Республики Казахстан и Таможенный Комитет Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан.
Национальный Банк Республики Казахстан оперативно снабжает таможенные органы Республики Казахстан списками всех банков и их филиалов с указанием их точных почтовых адресов, своевременно доводит любые изменения к указанным сведениям, а также информации об официальном курсе валют, устанавливаемом Национальным Банком Республики Казахстан.
Агенты валютного контроля РК
Агентами валютного контроля в Республике Казахстан являются уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, а также таможенные органы, подотчётные ТК МГД РК.
Агенты валютного контроля обязаны:
Соблюдать требования валютного законодательства при проведении ими операций, в том числе по поручениям клиентов;
Обеспечивать полноту и объективность учёта и отчётности по валютным операциям;
Сообщать в правоохранительные органы и Национальный Банк Республики Казахстан о ставших им известными фактах нарушений валютного законодательства, допущенных их клиентами;
Органы валютного контроля для осуществления своих функций имеют право привлекать агентов валютного контроля и давать обязательные для их исполнения отдельные поручения.
Необходимо отметить слабую разработку теоретических положений, направленных на решение проблемы безопасности в сфере валютных отношений при сложившемся внешнеэкономическом механизме, а также существование значительных пробелов в нормативно-правовом регулировании этих отношений, отдельных сторон организации и деятельности системы валютного регулирования и валютного контроля в целом.
Формирование нормативно-правовой базы по осуществлению валютного контроля предполагает создание условий для предупреждения и пресечения таможенными органами правонарушений, совершаемых любыми лицами в ходе проведения ими как валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу РК, так и перемещением валютных ценностей, а также для обеспечения возврата незаконно вывезенного из страны капитала.
2.2 Валютный контроль за импортом, экспортом товаров и в неторговом обороте
В целях осуществления полного и своевременного поступления в Республику Казахстан экспортной валютной выручки установлен порядок контроля за поступлением валютных средств на счета предприятий, учреждений, организаций-резидентов РК, осуществляющих экспорт товаров, в уполномоченных банках.
На экспортёров возложена обязанность, обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках РК. Зачисление выручки от экспорта товаров на иной счёт, чем счёт экспортёра в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии у экспортёра разрешения Национального Банка Республики Казахстан.
Валютный контроль за экспортом товаров осуществляется в соответствии с валютным законодательством и базируется на организации обмена информацией между таможенными органами, осуществляющими таможенное оформление товаров, и уполномоченными банками, ведущими расчётное обслуживание казахстанских экспортёров. Непосредственный порядок его проведения установлен Инструкцией «Об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан», утверждённой Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан №343 от 5 сентября 2007 года. Валютный контроль за экспортом товаров осуществляется согласно типовой технологической схемы.
В качестве основного элемента механизма валютного контроля введён паспорт сделки. Паспорт сделки это базовый документ валютного контроля, оформленный экспортёром в банке и содержащий сведения, необходимые для осуществления этого контроля.
Паспорт сделки содержит сведения о банке, экспортёре, иностранном покупателе, наименовании страны, в которой покупатель зарегистрирован в качестве предпринимателя. В обязательном порядке указывается юридический адрес иностранного покупателя, номер контракта, на основе которого составлен паспорт, дата подписания контракта, общая стоимость экспортируемого товара в соответствии с данным контрактом, а также расчётная дата поступления последнего платежа по контракту на транзитный счёт экспортёра.
Паспорт сделки составляется в двух экземплярах. Оба экземпляра должны быть подписаны (с указанием должности, фамилии и инициалов): от имени экспортера лицом, имеющем право первой подписи по счёту экспортёра в банке; от имени банка одним из ответственных лиц банка и скреплены печатями банка и экспортёра.
По каждому заключённому экспортёром контракту должен быть оформлен один паспорт сделки, подписываемый одним уполномоченным банком, в который в последующем должна поступить вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Одновременно с паспортом сделки экспортёр представляет в банк оригинал или заверенную лицом, имеющем право первой подписи по счёту экспортёра, копию контракта, на основании которого был составлен паспорт.
На экспортёра возлагается ответственность за полное соответствие сведений, приведённых в паспорте сделки, условиям контракта, на основании которого был составлен данный паспорт, и за зачисление в полном объёме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по этому контракту на транзитный валютный счёт экспортёра в банке, в который он представляет паспорт для оформления.
В банке рассматриваются представленные документы, в том числе проверяется соответствие данных паспорта условиям контракта, соответствие подписи на паспорте образцу подписи в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой подписи по счёту экспортёра, после чего уполномоченное лицо банка подписывает представленные экспортёром экземпляры паспорта сделки.
Первый экземпляр паспорта возвращается экспортёру вместе с оригиналом или копией контракта, второй экземпляр паспорта служит основанием для открытия банком досье. С подписанием паспорта сделки банк принимает данный контракт на расчётное обслуживание.
В случае несоответствия данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в паспорте сделки, либо несоответствия предусмотренных контрактом валютных операций требованиям действующего законодательства, оформления паспорта сделки с нарушениями установленных требований, а также отсутствия в контракте каких-либо сведений, необходимых для составления паспорта сделки в соответствии с установленным порядком, банк вправе отказать в подписании паспорта сделки.
Не допускается также включение в контракт условий, предусматривающих зачисление валютной выручки по нему на счета предприятий или лиц, не являющихся экспортёрами по данному контракту. Напротив, контракт в обязательном порядке должен содержать условия о зачислении выручки на счёт экспортёра в уполномоченном банке РК.
При внесении сторонами в контракт изменений, затрагивающих сведения, использованные при составлении паспорта, экспортёр обязан в десятидневный срок с даты внесения изменений, но не позднее представления к таможенному оформлению товаров, экспортируемых на основании изменённого контракта, представить в банк оригиналы или копии дополнений или изменений к контракту, заверенные подписью лица, имеющего право первой подписи по счёту экспортёра, и скреплённые его печатью, а также дополнительные листы к паспорту с заполнением позиций, сведения в которых подлежат уточнению.
Таможенные органы принимают экспортные товары к таможенному оформлению только при предъявлении им в дополнении к прочим документам, предусмотренным таможенным законодательством РК, ксерокопии паспорта сделки, заверенной ответственным лицом банка и скреплённой печатью банка.
При таможенном оформлении должностные лица таможенных органов сверяют соответствие данных, содержащихся в паспорте сделки, данным, заявленным в грузовой таможенной декларации далее (ГТД), и другим имеющимся в их распоряжении документам, а также соответствие подписи ответственного лица банка, заверившего копию паспорта, и оттиска печати банка имеющимся образцам. При соблюдении всех требований таможенного и валютного законодательства РК должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенное оформление товаров, подписывает копию паспорта и копию ГТД.
Банк, подписавший паспорт сделки, вправе за выполнение функций агента валютного контроля по контракту взимать с экспортёра плату, размер которой не должен превышать 0,15% суммы контракта. Указанная плата взимается банком не ранее поступления в банк первой суммы экспортной выручки по данному контракту. В остальном порядок взимания указанной платы определяется банком по договорённости с экспортёром.
ТК МГД РК и иные таможенные органы при осуществлении ими валютного контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров имеют право не производить выпуск товаров в случаях представления паспорта сделки, оформленного с нарушениями, а также осуществлять в пределах своей компетенции проверки валютных операций экспортёров.
В случае не поступления валютной выручки в определённые законодательством сроки таможенные органы начинают производство в отношении лиц, экспортировавших товары с нарушением установленных правил.
Экспортёр несёт также ответственность за подделку (внесение исправлений после заверения копий банком или подделку заверяющей подписи ответственного лица или печати банка) представляемой таможенным органом копий паспорта сделки, за вывоз груза за пределы Республики Казахстан по паспорту сделки, не соответствующему вывезенному грузу.
За непредставление в банк информации о внесении в контракт дополнений или изменений, затрагивающих данные паспорта сделки, за несвоевременное представление в банк копий ГТД или за несвоевременное представление запрашиваемой банками информации экспортёр несёт ответственность в виде штрафа.
Следующим этапом создания системы валютного контроля в Республике Казахстан было введение валютного контроля импортных операций.
Контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, осуществляемых юридическими лицами-резидентами РК, был установлен, чтобы обеспечить соответствие суммы средств в иностранной валюте, переведённой в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезённых на территорию РК товаров, поскольку практика свидетельствовала о многочисленных переводах за границу валютных средств без осуществления поставок импортируемых товаров.
Механизм валютного контроля импортных операций схож с механизмом валютного контроля экспортных операций и основан на взаимодействии уполномоченных банков и таможенных органов. Валютный контроль за импортом товаров осуществляется согласно типовой технологической схемы. Наряду с паспортом сделки, используемым для проведения валютного контроля при экспорте товаров в практику валютного контроля введён паспорт импортной сделки.
Паспорт импортной сделки это базовый документ валютного контроля, оформляемый импортёром в банке импортёра и содержащий сведения об импортном контракте, необходимые для осуществления этого контроля. На импортёра возложена обязанность, обеспечить ввоз в Республику Казахстан товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а в случае не поставки товара возвратить средства, ранее переведённые по импортному контракту иностранной стороне или по её приказу, в сроки, установленные контрактом, но не позднее 120 календарных дней с даты перевода, если иное не разрешено Национальным Банком Республики Казахстан.
Установлен строгий порядок оплаты по импортным контрактам. Оплата импортируемого товара по контракту импортёра может осуществляться только со счёта импортёра, открытого в банке импортёра, и только банком импортёра или банком-корреспондентом, действующим по его поручению. Оплата импортируемого товара иным банком или со счёта третьего лица, не являющегося импортёром, допускается только при наличии у импортёра разрешения (лицензии) Национального Банка Республики Казахстан на осуществлении такой операции.
После оплаты в иностранной импортируемых товаров импортёру запрещается (если иное ему прямо не разрешено Национальным Банком Республики Казахстан) до завершения таможенного оформления оплаченных товаров на территории Республики Казахстан уступать третьим лицам требования, вытекающие из подписанного им импортного контракта и имеющихся у него в связи с указанным контрактом гарантий и поручительств в его пользу. Исключением из этого правила является переуступка прав требования банку импортёра.
Сделки, предусматривающие превышение срока в 120 календарных дней между днём оплаты импортируемого товара и датой его таможенного оформления (и наоборот), могут быть осуществлены только при наличии лицензии Национального Банка Республики Казахстан на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.
За выполнение функций агента валютного контроля по импортным контрактам банк импортёра вправе взимать плату с импортёра в размере, не превышающем 0,15% суммы контракта, на основании которого подписан паспорт импортной сделки.
В эту сумму не входят вознаграждения банка импортёра за выдачу гарантий и иные платежи по тем договорным отношениям между банком импортёра и импортёром, которые возникают в связи с выдачей гарантий. Гарантия представляет собой выдаваемое банком импортёра по просьбе импортёра обязательство, в силу которого банк обязуется уплатить суммы, причитающиеся к уплате при привлечении импортёра к финансовой ответственности, возникающей при не поступлении товаров, за которые была произведена предоплата, и не возврате раннее переведённых средств в иностранной валюте.
Список источников
1. Токаев К.К. Под стягом независимости — Алматы: Бшм, 1991. — 734 с.
2. Токаев К.К. Внешняя политика Казахстана: подходы, приоритеты и задачи // Внешняя политика Казахстана. Алматы — Москва, 1995. — С. 26-44.
3. Токаев К.К. Внешняя политика Казахстана в условиях глобализации. — Алматы: АО «САК», 1999. — С. 584.
4. Токаев К.К. Дипломатия Республики Казахстан. Астана: «Елорда», 2001. — 550 с.
5. Назарбаев Н.А. Казахстанско-российские отношения. Доклады, выступления и статьи.
6. Документы 1991-1997 годы. М.: Посольство РК в РФ, 1997.
7. Назарбаев Н. Евразийский Союз: идеи, практика, перспективы. Доклады, выступления; статьи, документы 1994-1997. — М., 1997. — 480 с.
8. Назарбаев Н. Идея Евразийского Союза и интеграции // Евразийский союз: новые рубежи, проблемы, перспективы. Материалы научно-практической конференции. — М., 1996. — С. 3.
9. Бюллетень развития интеграции. 2002-2003. Алматы: Таможенный союз, 2004. -392 с.
10. Бюллетень международных договоров. 1997-2003 гг.
11. Евразийский Союз: Новые рубежи, проблемы и перспективы. Материалы научно-практической конференции. — М., 1996.
12. Ежеквартальный журнал. Казахстан и страны СНГ. — 2003. — №3.
13. Проект ЕАС. Хроника пяти месяцев // Казахстанская правда. — 1994. — 20 сентября.
14. Сборник документов по международному праву. В четырех томах. Под общей ред. К.К. Токаева. — Т. 2,4. Алматы: АО «САК», 1998. — 504 с.
15. Документы Европейского Союза. Сборник. — Т. 1-3. — М., 1995. Монографии, книги, статьи
16. Таможенное право Республики Казахстан (сборник документов) часть 1./составители: П.В. Диденко, М.Б. Кудайбергенов, Алматы: Данекер, 2006
17. Габричидзе Б.Н. Российское таможенное право: учебник для вузов. — Москва: издательство НОРМА, 2007 год;
18. Таможенное право. Учебник ответственный редактор А.Ф. Ноздрачёв. Москва, Юрист 2004 год;
19. С.Т. Алибеков. Казахстанское таможенное право, Алматы 2005;
20. Ю.В. Михеев. Таможенный валютный контроль, Москва 2003 год;
21. Таможенный брокер. под научной редакцией Г.И. Бякин, Санкт-Петербург 2004 год;
22. А.Д. Ершов, Основы управления и организации в таможенном деле, Санкт-Петербург, 2005 год;
23. В.М. Назаренко, К.С. Назаренко, Таможенное обслуживание внешнеэкономической деятельности, Москва 2007 год;
24. И. Ансарова, Правовые аспекты валютного контроля Республики Казахстан // Кеден, №3, 2008 год, стр. 3;
25. С. Шиликбаев, Основные резервы экономического развития Казахстана // АльПари, №2, 2006 год;
26. К. Шаймерденов, По данным Таможкома, непоступление экспортной выручки превышает Т70 млрд. // Панорама, 25.02.2006 год;
27. Е. Дудка, Не в бровь, а в глаз // Панорама, 19.05.2006 год;
28. С. Казыбаева, Как предотвратить утечку капитала из страны? // Новое Поколение, 02.06.2006 год
валютный контроль таможенный нетарифный
