Место и роль экономического анализа в коммерческом банке

метки: Доход, Прибыль, Процент, Сумма, Показатель, Валовой, Отклонение, Маржа

К основным принципам построения баланса коммерческого банка можно отнести следующее: баланс должен быть легко читаем, предельно ясен, иметь экономически и логически обоснованные принципы группировки статей. Он должен иметь унифицированную схему построения для всех балансовых учреждений. При построении баланса необходимо обеспечить достоверность данных и наглядность их изображения. Степень детализации операций банка должна быть ограничена коммерческой тайной. В связи с этим в балансах обычно не выделяют сомнительные и убыточные операции, а также страховые резервы, используемые для их покрытия. Поскольку банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации, то они должны отвечать следующим требованиям: оперативности, конкретности, солидности.

Оперативность

1.2 Анализ прибыли, Прибыль коммерческого банка

1. Прибыль от операционной деятельности (П₁ = Д₁ — P₁ ), в том числе полученной за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций.
2. Прибыль от побочной деятельности (П₂ = Д₂ — P₃ ).
3. Прочая прибыль (П₃ = Д₃ — P₃ ) > в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет.

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции.

Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности (табл. 1.1).

Бухгалтерский учёт в банках

... достижение возможно большей прибыли. Движущим мотивом деятельности банка является получение прибыли. Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она ... котировкой ценных бумаг, информация о рынке того или иного продукта, анализ тенденций в развитии отраслей народного хозяйства могут дать каждому равные возможности делать ...

При этом значительные отклонения должны подвергаться дополнительному изучению.

коэффициентным

Таблица 1.1, Анализ доходности коммерческого банка

Показатель	Значение показателя в периоде				Отклонение
	в прошлом		текущем		тыс. руб.	%
	сумма, тыс.руб.	% к валовому доходу	сумма, тыс.руб.	% к валовому доходу
Проценты полученные
Проценты уплаченные
Доходы, полученные от процентной политики (стр.1-стр.2)
Потери от безнадежных кредитов
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль до перечисления доходов (стр.3-стр.4+стр.5-стр.6)
Прибыль, облагаемая налогом
9. Сумма уплаченных налогов с облагаемой прибыли
10. Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении банка (стр.7-стр.9)
11. Валовый доход

коэффициента минимальных доходов банка

К _{min маржи} =

100%

Процентная маржа

ПМ =

Анализируя динамику значений процентной маржи, важно выявлять, в результате чего обеспечено ее увеличение: за счет роста процентов по активным либо снижения процентов по пассивным операциям банка.

Отметим, что в американских коммерческих банках действует такой же порядок расчета показателя минимальной процентной маржи. При этом считается, что если коэффициент (маржа) находится на уровне 3%, то банк обслуживает компании разных отраслей, а если 6%, то банк больше уделяет внимание потребительскому кредиту.

процентный разброс,

П _р =

Для стабильно работающего коммерческого банка значение процентного разброса должно быть положительно.

уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

П _нр =

Значение данного показателя в американской практике установлено на уровне 50. Это значит, что уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.

Таблица 1.2, Распределение прибыли в отчетном году, Распределение прибыли может быть представлено в виде табл. 1.2.

Анализ основных направлений использования прибыли банка проводится по данным сч. 70501 «Использование прибыли отчетного года», на который относят суммы платежей в бюджет по налогам, добровольного медицинского обслуживания, распределения прибыли от дивидендов, командировочные расходы, которые превысили нормы, установленные правительством, и т.д. По кредиту счета проводятся суммы, отнесенные на результаты хозяйственной деятельности.

Задачу эффективности распределения и использования прибыли можно решить с помощью статистических методов, например таких, как корреляционный, регрессионный, дисперсионный анализ, метод главных компонент и др. В роли результативного показателя может выступать любая из статей баланса, а в роли независимых показателей — все внешние и внутренние факторы, влияющие на результат. Например, если в качестве результативного показателя взять полученную банком прибыль, то внутренними факторами будут: число клиентов, суммы отдельных вкладов, полученные проценты, штрафы, доходы от инвестиционной деятельности, расходы по обеспечению деятельности банка и др. К внешним факторам можно отнести уровень инфляции, убытки по ценным бумагам, независящие от банка, изменения валютных курсов, уровень банковского риска и т.п.

Результат проведения регрессионного анализа — выявление количественных соотношений элементов моделируемой системы в следующей форме: если числовое значение фактора изменится на единицу, то результативный показатель изменится на а_i единиц (a_i — коэффициент регрессии 1-го фактора); изменение фактора на 1% вызывает изменение результата на Э_i (Э_i — коэффициент эластичности для 1-го фактора), изменение фактора на одно среднеквадратическое отклонение вызывает изменение результата на β_j среднеквадратических отклонений (β_i — коэффициент стандартизированной регрессии для 1-го фактора).

Подобная интерпретация коэффициентов свидетельствует о связях факторов, но не выявляет имеющихся резервов изменения результативного показателя. Поэтому в процессе анализа выделяют совместную вариацию (ковариацию) показателей в виде более общего фактора и исследуют его влияние на результат. Решить данную задачу можно с помощью метода главных компонент — моделированием исходных факторных показателей и построением на их основе регрессионной модели.

2. Анализ доходности ОАО «Альфа-Банка»

Показатель	Значение показателя в периоде				Отклонение
	в прошлом		текущем		тыс. руб.	%
	сумма, тыс.руб.	% к валовому доходу	сумма, тыс.руб.	% к валовому доходу
Проценты полученные	37170304	1741,77	61452727	1610,97	24282423	165,33
Проценты уплаченные	17758929	832,17	30248042	792,94	12489113	170,33
Доходы, полученные от процентной политики (стр.1-стр.2)	19411375	909,6	31204685	818	11793310	160,75
Потери от безнадежных кредитов	—		—
Прочие доходы	10376920	486,25	44452710	1165,32	34075790	428,38
Прочие расходы	25626216	1200,8	60744560	1592,4	35118344	237,04
Прибыль до перечисления доходов (стр.3-стр.4+стр.5-стр.6)	4162079	195,03	14912835	390,94	10750756	358,3
Прибыль, облагаемая налогом	5145814	241,13	7447445	195,23	2301631	144,73
Сумма уплаченных налогов с облагаемой прибыли	3011757	141,13	3632803	95,23	621046	120,62
Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении банка (стр.7-стр.9)	2134057	100	3814642	100	1680585	178,75
Валовый доход	2134057	100	3814642	100	1680585	178,75