Для того, чтобы эффективно использовать свои доходы, семья должна правильно составить свой бюджет, тщательно продумать покупки и делать сбережения для достижения своих целей. Для составления семейного бюджета необходимо составление списка всех источников доходов членов семьи. Это зарплата, социальные пособия и проценты на сбережения. В статье расходов нужно перечислить все, за что надо заплатить в течении месяца: квартплата и услуги, питание, проезд, уплата налогов и взносов. В планируемые расходы так же включаются и сбережения на будущее.
Если доходы равны расходам, то это сбалансированный бюджет. Если предполагаемые расходы превышают доходы, то этот бюджет имеет дефицит. Бюджет, в котором доходы превышают расходы, будет иметь избыток. Если доходы превышают расход, необходимо исключить из планов лишние покупки, чтобы сбалансировать бюджет.
1.1. Понятие и функции семейного бюджета
- это соизмеренные суммы доходов и расходов семьи.
Материальное положение семьи, состояние ее финансов характеризуются семейным бюджетом, показывающим величину и сбалансированность всех доходов и расходов семьи. Бюджет — слово французское, его буквальный перевод — денежный кошелек.
Баланс доходов и расходов семьи
Семейный бюджет составляется в виде баланса доходов и расходов семьи. Слово «баланс» также французское. В буквальном смысле оно означает весы. В экономике баланс — это система показателей, характеризующих какое-либо явление путем взвешивания или сопоставления его отдельных сторон.
Баланс доходов и расходов семьи — это расчет и сопоставление семейных расходов с получаемыми доходами.
отчетным балансом,
В результате составления отчетного или планового баланса доходов и расходов семьи выявляется дефицит (недостаток) или накопления (избыток) семейного бюджета.
1.3. Дефицит семейного бюджета, Дефицит семейного бюджета — это превышение расходов семьи над ее доходами, а накопления
Весь смысл домохозяйственной деятельности и в целом семейной экономики состоит, в первую очередь, в сбалансированности доходов и расходов семьи, а затем и в получении накоплений для увеличения расходов на улучшение быта семьи, на расширение эффективной домохозяйственной деятельности и организацию предпринимательства, на формирование финансового резерва семьи.
Военные расходы государственного бюджета в условиях реформирования
... национальную оборону. 3. Проанализировать динамику военных расходов в федеральном бюджете РФ. 4. Предложить направления повышения эффективности расходов государственного бюджета на национальную оборону. Объект курсовой работы - военные расходы государственного бюджета. Предмет курсовой работы - динамика и особенности расходования ...
Сбалансированность семейного бюджета, его бездефицитность достигаются посредством соблюдения народной заповеди жить по средствам, а получение семейных накоплений — путем поиска дополнительных источников доходов семьи, разумного, бережного использования всех семейных доходов, памятуя народную мудрость: «Копейка рубль бережет» или «Из худого кармана и последний грош валится».
2. Структура семейного бюджета, Семейные доходы и их виды
Все семейные доходы подразделяются на два вида: денежные и натуральные .
Основными доходами семьи обычно являются денежные, которые, в свою очередь, можно разделить на четыре группы.
Первая и основная группа семейных денежных доходов — это оплата труда
Вторая группа денежных доходов семьи состоит из пенсий, пособий, стипендий и других социальных выплат членам семьи государством, предприятиями, учреждениями и организациями.
Третья группа семейных денежных доходов — прочие доходы
Четвертая группа денежных доходов семьи — это доходы от домохозяйственной и предпринимательской деятельности членов семьи, подразделяющиеся на четыре подгруппы:
1) доходы от реализации сельскохозяйственной продукции личного подсобного хозяйства и семейного огородничества;
2) доходы от операций с домашним имуществом (продажа и сдача в аренду земельных участков и помещений, продажа и сдача напрокат машин, оборудования, мебели и др.);
3) полученные кредиты и другие доходы от финансово-кредитных операций (проценты, дивиденды по вкладам, акциям, от продажи ценных бумаг, предоставления кредита и т.п.);
4) доходы от предпринимательской деятельности (индивидуального предпринимательства, крестьянского (фермерского) хозяйства и от частных предприятий членов семьи).
Денежные доходы могут быть как в гривнах, так и в валюте (долларах США, немецких марках, французских франках и т.п.).
Для суммирования денежных доходов в валюте с доходами в гривнах денежная единица валюты переводится в гривны по курсу, объявленному Национальным банком Украины на дату получения дохода в валюте.
Натуральные доходы
совокупные доходы
Номинальные доходы
наборов продуктов питания,
Опережающий рост номинальных доходов по сравнению с реальными объясняется инфляцией — ростом цен на товары и услуги, вызывающим обесценение денег. Инфляция оказывает негативное влияние на всю экономику уровень ее населения. От инфляции страдают прежде всего граждане с фиксированными доходами (пенсионеры, студенты, работники бюджетных учреждений и организаций).
Инфляция измеряется индексом цен на потребительские товары и услуги, который характеризует среднее изменение цен на данные товары и услуги за определенный период времени (неделю, месяц и т.д.).
Индекс цены какого-либо товара (Jц) определяется путем деления цены товара в отчетном периоде (Ц1) на его цену в базисном периоде (Ц0), т.е. Jц = Ц1 : Ц0. Например, если 1 кг хлеба в декабре 1999 года стоил 2 грн., а в декабре 2000 года – 2,5 грн., то индекс роста цен на этот хлеб за год составил Jц = 2,5 : 2 = 1,25, или 125%. В статистике такой индекс называют индивидуальным. [2,15]
Ценообразование на рынке закупок товаров, работ и услуг для государственных ...
... закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», методы ценообразования на рынке закупок для государственных и муниципальных нужд, а также изучить тенденции совершенствования методов обоснования начальной (максимальной) цены контракта в процессе закупки товаров (работ, услуг) для государственных и муниципальных нужд. ...
При определении индекса цен на несколько товаров используется широко применяемый в статистике агрегатный индекс потребительских цен (Jпц), исчисляемый отношением суммы произведений цен на товары в отчетном периоде (Ц1) и нормативного годового объема их потребления в среднем на одного человека (П0) к сумме произведений цен на эти же товары в базисном периоде (Ц0) и того же объема их потребления (П0), то есть Jпц = (Ц1 х П0) : (Ц0 х П0).
[2,16]
В связи с неравномерностью роста цен на различные товары и услуги для определения общих агрегатных индексов этого роста требуется учет изменения рыночных цен по широкой номенклатуре товаров и услуг и притом по данным различных торговых и других предприятий, реализующих потребительские товары и услуги. Общие индексы потребительских цен исчисляются более чем по 400 товарам-представителям и различным платным услугам, оказываемым населению. Индексы цен рассчитываются раздельно по продовольственным товарам, непродовольственным товарам и платным услугам, оказываемым населению. Затем на основании этих индексов определяется общий индекс цен на потребительские товары и услуги. Индексы цен на продовольственные товары охватывают более ста видов продовольствия и исчисляются с учетом и без учета алкогольных напитков. Индексы цен на непродовольственные товары охватывают около двухсот соответствующих товаров, а индексы цен на платные услуги — более 90 видов этих услуг. Индексы цен определяются органами государственной статистики в целом по Украине и по отдельным ее субъектам ежемесячно на основании сбора информации о розничных ценах в городах и селах субъектов.
Реформирование экономики в первые годы нарастанием инфляции, а затем ее снижением и стабилизацией. По сравнению с предыдущим годом цены на потребительские товары возросли: в 1990 году — в 2,3 раза, в 1991 году — в 2,6 раза, в 1992 году — в 26 раз, в 1993 году — в 9,4 раза, в 1994 году — в 3,2 раза, в 1995 году — в 2,3 раза, в 1996 году — в 1,2 раза, в 1997 году — 1,3 раза, в 1998 — в 2,6 раза, в 1999 — в 1,2 раза, в 2000 – в 1,1 раза. Все цены возросли в среднем почти в 13 тысяч раз. Самая крупная в прошлом сторублевая купюра превратилась в разменную «монету».
Непродуманное реформирование экономики без заблаговременной ее перестройки привело к падению без того низкого уровня жизни украинцев. Реальные денежные доходы населения шесть лет снизились на 30%, потребление материальных благ домохозяйствами сократилось на 25%. По прогнозам специалистов, средний дореформенный уровень благосостояния населения быть восстановлен не ранее 2003 года. [5,26]
Переход на рыночные отношения большое влияние оказывает на изменение доходов семей и всего населения. Повышается доля доходов от предпринимательской деятельности, личного подсобного хозяйства, собственности и финансово-кредитных операций. Заметно уменьшается доля оплаты труда.
Знание вышеизложенных вопросов позволяет определить посредством определения на примере своей семьи за последние три-четыре месяца: денежных и натуральных доходов по их группам; совокупных и располагаемых доходов; покупательной способности доходов, выраженной количеством социальных наборов продуктов питания; динамики реальных доходов семьи посредством деления номинальных доходов на индексы потребительских цен. Для выполнения этих заданий необходимо исследовать данные по региону за последние три-четыре месяца стоимости набора из 25 продуктов питания и индексы роста цен на потребительские товары и услуги. [6,20]
Учет накладных расходов предприятия на примере ТОО Темиржолсу-Кокшетау
... Учет накладных расходов на ТОО «Темиржолсу-Кокшетау» На предприятии расходы подразделяются на расходы периода и расходы на основное производство., Дадим характеристику деятельности предприятия по которому ведется учет расходов. За 2005 год ... оборудования систем водоснабжения, канализации и теплоснабжения; обеспечение безаварийной работы; снабжение водой потребителей в нормативных объемах и ...
Учет семейных расходов и доходов. Семейная книга учета.
Для обеспечения стабильного материального положения семьи, а тем более для повышения ее благосостояния необходимо планирование семейного бюджета.
Первой предпосылкой и обязательным условием планирования семейного бюджета является учет доходов и расходов семьи. Учет всегда был основой эффективного ведения любого хозяйства. Еще в «Домострое», в его 26-й главе, называемой «Как жить человеку, разметив свою жизнь», писалось: «А во всяком своем имуществе: и в лавочном, и в любом товаре, и в казне, и в домах или в дворовом всяком припасе, деревенском ли, или ремесленном, — и в приходе, и в расходе, и в займах, и в долгах всегда все себе отмечать, тогда и проживешь и имущество сохранишь, по приходу и расход». [5,28]
Всем семьям в их же интересах поиска эффективных путей ведения домашнего хозяйства и выгодного использования семейных накоплений рекомендуется систематическое и системное ведение учета всех получаемых доходов и производимых расходов. При этом следует иметь в виду, что многие категории граждан (физических лиц) должны вести такой учет в обязательном порядке.
Физические лица, доходы которых подлежат налогообложению на основании подаваемых ими налоговых деклараций, о которых говорилось в теме, посвященной изучению семейных доходов, обязаны вести учет полученных ими в течение календарного года доходов и произведенных расходов, связанных с получением этих доходов. Физические лица, имеющие доходы от предпринимательской деятельности, обязаны вести книгу учета доходов и расходов по форме, установленной налоговым органом, а физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны вести учет полученных доходов по произвольной форме с указанием места и даты выплаты и вида дохода. Лица, сдающие внаем помещения, квартиры, строения, гаражи, автомобили и другое движимое и недвижимое имущество, обязаны учитывать размер платы за сдачу внаем указанного имущества, получаемой как в денежной, так и натуральной форме, а также в форме оплаты любого вида ремонта арендуемого имущества или приобретения запасных частей для него и т.п. Физические лица, получающие авторские вознаграждения за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы, ведут учет полученных в текущем году сумм указанных доходов и удержанных у источников выплаты налогов, а также учитывают расходы, связанные с созданием того или иного конкретного произведения, и т.д. Учет ведется с указанием конкретного места и даты выплаты вознаграждения.
Физические лица, получающие доходы, извлечение которых не связано с какими-либо расходами, учитывают только суммы таких доходов и налогов, удержанных с этих доходов, с указанием месяца, в котором они получены, и источники получения доходов.
Правильность ведения учета доходов и расходов проверяется работниками налоговых органов при проведении проверок достоверности указанных в декларации сведений о доходах и расходах, а также при проведении обследований деятельности физических лиц, независимо от того, где такие обследования проводятся (на месте производства, реализации и т.п.).
Исходя из необходимости планирования и анализа домохозяйственной деятельности и требований установленного порядка налогообложения физических лиц, всем семьям рекомендуется постоянно вести книгу учета доходов и расходов, состоящую из пяти частей. [6.42]
Учет налогов и расходов
Ведение этой части необходимо для заполнения налоговых деклараций, выявления полученных доходов и выплаченных налогов. Поскольку налогообложение физических лиц осуществляется поименно, то и учет доходов и налогов должен вестись соответственно по каждому члену семьи, получающему те или иные доходы. Доходы и налоги, получаемые и уплачиваемые по основному и неосновному местам работы, рекомендуется поименно и помесячно учитывать по форме. (Табл. 1).
Заполняется эта форма на основании листков начисления и выдачи заработной платы, выдаваемых на предприятиях, в учреждениях и организациях.
Учет всех других доходов, налогов и затрат при предпринимательской и иной деятельности по извлечению доходов (включая сдачу в найм или аренду комнат, гаражей, автомобилей, другого движимого или недвижимого имущества, продажу собственного имущества, реализацию налогооблагаемой продукции, частную практику и т.д.) рекомендуется вести по другой форме. (Табл. 2).
Заполнение формы производится по данным специального учета третьей части книги учета доходов и расходов семьи. [6,48]
Налоги и другие обязательные платежи, взимаемые с предприятий и организаций (юридических лиц) и граждан (физических лиц), являются основными источниками общегосударственных, региональных и местных (городских, районных и т.п.) расходов, необходимых для содержания государственных и местных органов власти и управления, вооруженных сил, правоохранительных органов, учреждений здравоохранения, просвещения, науки, культуры, искусства, для выплаты пенсий, пособий, субсидий, компенсаций пенсионерам, инвалидам, студентам, учащимся, малообеспеченным и многодетным семьям и другим категориям граждан, нуждающимся в материальной поддержке и помощи. Без налогов не может существовать ни одно государство. Без налогов не может быть и социально справедливого общества. Чем выше налоги, тем богаче казна государства и больше у него возможностей в материальном обеспечении престарелых, больных и бедных людей.
С позиции граждан-налогоплательщиков все налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги, о которых речь пойдет ниже, это лишь небольшая часть всех налогов, уплачиваемых гражданами. Основная доля всех налогов, идущих в конечном счете от налогоплательщиков в государственную казну, приходится на невидимые ими косвенные налоги, содержащиеся в цене товара и оплачиваемые при его покупке. Розничные цены товаров включают в себя налог на добавленную стоимость, социальный налог, таможенные пошлины, налоги на доходы и имущество предприятий и ряд других федеральных, региональных и местных налогов, которые в общей сложности увеличивают цену товара (работ, услуг) примерно в полтора-два раза (!).
В конечном счете граждане, налогоплательщики и покупатели, уплачивая прямые и косвенные налоги, покрывают все общегосударственные, региональные и местные расходы. И каждый из налогоплательщиков имеет моральное и юридическое право требовать от государства и органов местной власти обеспечения и защиты своих законных интересов.
В настоящее время процесс упорядочения налоговой системы, направленный на сокращение общего числа налогов и обеспечение надежности их исчисления и уплаты. [6,35]
Текущий учет доходов и расходов
В этой части книги рекомендуется вести ежедневные записи о доходах и расходах по форме, приведенной ниже. В последней графе формы проставляется шифр позиции форм специального или сводного учета, куда заносятся данные суммы текущего учета.
В форме текущего учета ежемесячно подводятся итоги расходов и доходов. Для балансировки сумм все накопления в процессе текущего учета заносятся в графу 3 «расход», а затем при подведении месячного итога из общего итога расходов «в том числе» выделяется сумма накоплений, которая одновременно заносится в форму специального учета семейных накоплений. Каждый месяц в форме текущего учета начинается с фиксации остатка наличных денежных средств на начало месяца, сумма которого проставляется в графу 2 «доход».
|
Доходы |
Расходы |
||||
|
Статьи доходов |
Сумма в среднем за месяц |
Статьи расходов |
Сумма в среднем за месяц |
||
|
З/п (з/п + премии-налоги) |
|||||
|
З/п 1 З/п 2 З/п 3 Стипендия Пенсия Другие виды доходов |
Квартплата и плата за коммунальные услуги : Квартира 1 Квартира 2 Дача, садовый участок Услуги свя зи |
||||
|
Товары первой необхо-димости – Продовольст-венные товары — Продукты питания |
|||||
|
Непродовольственные товары |
|||||
|
Товары длительного пользования (одежда, обувь, бытовая техника, электроника и т.п.) Хоз. Товары Косметика, парфюмерия, бытовая химия |
|||||
|
Лекарственные препараты |
|||||
|
Печатная продукция – книги, журналы, газеты. |
|||||
|
Образование – книги, журналы |
|||||
|
Содержание а/м бензин, гсм стоянка запчасти |
|||||
|
Отдых, развлечения, спорт |
|||||
|
Другие ежедневные затраты включая транспорт |
|||||
| Итого: в месяц |
Итого: в месяц |
||||
|
В год |
В год | ||||
|
Доходы |
Расходы | ||||
| Статьи доходов |
Сумма (в среднем за месяц) |
Статьи расходов |
Сумма (в среднем за месяц) |
||
|
З/п (з/п + премии-налоги) |
Квартплата и плата за коммунальные услуги : Квартира 1 Квартира 2 Дача, садовый участок Услуги связи |
||||
|
З/п 1 З/п 2 З/п 3 Стипендия Пенсия Другие виды доходов |
Товары первой необходимости – Продовольственные товары — Продукты питания |
||||
|
Непродовольственные товары |
|||||
|
Товары длительного пользования (одежда, обувь, бытовая техника, электроника и т.п.) Косметика, парфюмерия, бытовая химия Хоз. Товары |
|||||
|
Лекарственные препараты |
|||||
|
Печатная продукция – книги, журналы, газеты. |
|||||
|
Образование – книги, журналы, посещение библиотек |
|||||
|
Питание в столовых (на работе и учебе) |
|||||
|
Отдых, развлечения, спорт |
|||||
|
Другие ежедневные затраты, включая транспорт |
|||||
| Итого: в месяц | Итого: в месяц | ||||
|
В год |
В год | ||||
Сводный учет доходов, расходов и накоплений семьи
Этот учет ведется на основании записей во второй и третьей частях семейной книги учета по форме, где в первой графе показываются виды доходов, расходов и накоплений, а в последующих графах по месяцам записываются соответствующие суммы в грн. Доходы называются по их видам, перечисленных выше с указанием имен получателей доходов, их источников и мест оплаты труда. Расходы записываются по всем их группам, названных выше. В сводном учете расходы первой группы «Питание» рекомендуется дифференцировать по подгруппам однородных продуктов питания с одинаковой калорийностью и питательностью, что необходимо для поиска путей организации экономного рационального питания семьи. В первой графе раздела «Накопления» перечисляются их виды, названные в предыдущей форме учета, а в последующих графах заносятся суммы их прироста (или уменьшения со знаком «минус») за месяц. В сводном учете осуществляется балансировка доходов с расходами и накоплениями. Сводный учет служит основным источником анализа и планирования семейного бюджета.
2.2.4. Анализ и планирование доходов, расходов и накоплений
В этой части семейной книги делаются аналитические подсчеты и записи, фиксируются поставленные цели и задачи домохозяйственной деятельности, осуществляется ее планирование. На основании предыдущих частей учетной книги представляется возможность отслеживать динамику и доходов, расходов и накоплений, изыскивать резервы экономии затрат. С помощью спецучета можно выявить доходность и целесообразность того или иного вида домохозяйственной деятельности. Все это рекомендуется фиксировать в данном разделе книги в произвольной форме. Здесь же рекомендуется записывать принятые на семейном совете принципиальные решения по увеличению доходов или сокращению определенных расходов для решения той или иной задачи.
| Доход в грн и % | Расход в грн и % |
| — заработной платы; | — налоги; |
| — приработка; | — питание; |
| — дохода от предпринимательской деятельности; |
— одежда;
|
| — процента; | — товары длительного пользования; |
|
— ренты;
|
— предметы роскоши;
|
| Итого = грн.(%) | Итого = грн.(%) |
Очень важным показателем является среднедушевой до ход или доход на каждого членя семьи и, который определяется образом: d
n
где, d — доходы семьи;
- n — число членов семьи.
По этому показателю можно судить об уровне благо состояния семьи.
Планирование семейного бюджета., Анализ вопросов, включающих планирование
семейного бюджета
Планирование семейного бюджета — это прогнозирование изменений доходов и расходов семьи на предстоящий период, определение организационно-экономических и финансовых мер по сбалансированности доходов и расходов, получению и эффективному использованию семейных накоплений.
Планирование семейного бюджета осуществляется порядке:
1) прогнозирование доходов семьи;
2) прогнозирование расходов семьи;
3) сопоставление предстоящих доходов и расходов, их балансировка и регулирование посредством поиска дополнительных источников доходов и определения мер по сокращению расходов семьи;
4) определение и распределение ожидаемых семейных накоплений.
Все семейные накопления по своему назначению можно разделить на резервы непредвиденных расходов и целевые плановые накопления.
