Открытие и ведение банковских счетов — одна из самых традиционных банковских операций и, пожалуй, наиболее распространенная банковская услуга. Банковский счет — это то, с чего начинается функционирование банковской системы страны. В современной действительности банковские счета стали не только неотъемлемой частью хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, но и частью повседневной жизни физических лиц.
Для зачисления денежных средств, их хранения, осуществления операций с денежными средствами юридические лица и индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не обладающие таким статусом, открывают в банках текущие счета. Юридические лица открывают счета уже в силу того, что, по общему правилу, они должны осуществлять расчеты в безналичном порядке.
Экономические отношения, формирующиеся в Российской Федерации, создают все предпосылки для поиска более цивилизованных форм расчётов между хозяйствующими субъектами и гражданами. Особое место в этих расчётах отводится банкам и иным кредитным организациям. Но чтобы заинтересовать потенциальных клиентов пользоваться услугами банков и осуществлять платежи с использованием банковских счетов, необходимо сформировать в нашей стране соответствующую правовую базу. Всё это и обуславливает актуальность моей курсовой работы. Именно банковский счёт позволяет осуществлять безналичные платежи и хранить денежные средства в банке. Данным правоотношениям в Российском гражданском праве отводится особое место.
Целью курсовой работы является — раскрыть сущность и содержание правоотношений, возникающих при операциях открытия и ведения счета.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) Дать характеристику безналичного расчета, как одной из основных операций, осуществляемая по банковскому счету.
2) Раскрыть понятие договора банковского счёта, определить его предмет, форму и содержание;
3) Рассмотреть порядок открытия и ведения банковского счёта.
4) Выделить обязанности по уплате налогов и сборов.
Объектом курсовой работы является — ОАО «Сбербанк России».
Предмет исследования — операции открытия и ведения банковского счёта.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.
Договор банковского счета и банковского вклада
... потребности в любой области деятельности, то по договору банковского счета банк осуществляет реализацию интереса клиента в осуществлении безналичных платежей. ... лицо, однако условия договора (т.е. круг совершаемых операций по счету) будут определяться режимом соответствующего счета. Такое положение связано с тем, что банк или небанковская кредитная организация, осуществляя данную банковскую ...
1. Теоретические основы открытия и ведения банковского счета
1.1 Понятие банковского счета
Счет является инструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних. Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе [7, с.178].
В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью банки вправе открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.
1) Расчетные счета. Расчетный счет открывается юридическому лицу — резиденту, которое является коммерческой организацией, а также физическому лицу — индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица для ведения расчетно-денежных операций его деятельности.
Расчетные счета предназначены для:
1. отчисления выручки от реализации продукции (работ, услуг);
2. учета внереализационных доходов и сумм, полученных от банков кредитов и иных поступлений;
3. осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним;
4. осуществления платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др.
Расчетный счет по основной деятельности открывается, как правило, по месту регистрации предприятия (организации).
Остаток расчетного счета показывает свободные денежные средства, которыми располагает его владелец. Банк выдает клиенту выписку по счету по мере совершения операций. Такой документ банк выдает (в сроки, установленные в договоре) только самому клиенту в лице его руководителя или главного бухгалтера, а также его представителю по доверенности [13, с.303].
Действующим законодательством предусмотрено, что предприятие может иметь несколько расчетных счетов, один из которых является основным счетом по расчетам с пенсионным фондом. Для предприятий же наличие нескольких счетов (особенно в разных городах) позволяет диверсифицировать свою деятельность, выигрывать на комиссионных за услуги банков, иметь некоторую подстраховку в случае ухудшения платежного состояния обслуживающего их банка, получать дополнительные доходы от более выгодного размещения средств и уплачивать меньшие проценты по банковским кредитам.
Юридическое лицо как субъект предпринимательской деятельности
... форм и субъектов предпринимательской деятельности. Большое значение имеет вопрос о регистрации юридического лица. Государство предусматривает возможность создания его как субъекта права только ... народного хозяйства; многообразие форм собственности; утверждение новых форм организации экономической деятельности (акционерные общества, товарищества, благотворительные и иные общественные фонды ...
1.2 Характеристика банковских счетов
Субрасчетные счета. Предприятиям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы и представительства коммерческих организаций), расположенные отдельно и осуществляющие все или часть функций предприятия (что должно быть указано в учредительных документах создавшего их юридического лица или в решении о создании филиалов юридическим лицом), по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты субрасчетные счета. Субрасчетные счета открываются по месту нахождения филиалов (отделений) и представительств в таком же порядке как открывается расчетный счет. Операции по таким счетам ограничены и осуществляются, как правило, по разрешению головной организации в соответствии с конкретным перечнем операций, который она устанавливает согласно требованиям действующего законодательства.
Основное назначение субрасчетных счетов — аккумуляция поступающей выручки филиалов (отделений) и представительств юридического лица для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица. Выдача наличных денег с этих счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается. Временные расчетные счета. В соответствии со ст. 90 ГК РФ и ст. 34 Закона «Об акционерных обществах» на момент регистрации общества с ограниченной ответственностью либо акционерного общества их уставный капитал должен быть оплачен учредителями в размере не менее 75%. Согласно п. 1.1 Положения «О порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности», утвержденного Указом Президента от 8 июля 1994 г. №1482, в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, должен быть представлен документ, подтверждающий соответствующую оплату. Для зачисления учредителями денежных средств в уставный фонд на имя создаваемого юридического лица открывается временный (накопительный) счет в кредитной организации по месту государственной регистрации юридического лица [14, с.12].
Временные расчетные счета учитываются в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица. Данный счет открывается на том же балансовом счёте, что и по основной деятельности. Т.о. временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам (прошедшим первоначальную регистрацию и получившим временное свидетельство о регистрации) и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал создаваемой организации. Платежи с таких счетов, как правило, не производятся, за исключением возврата взносов лицам, выходящим из числа учредителей организации до ее окончательной регистрации. После окончательной регистрации данной организации (после выдачи ей постоянного свидетельства о регистрации) временный расчетный счет переводится в режим обычного расчетного счета.
Текущие счета. Текущие счета открываются по законодательству РФ юридическим лицам — резидентам, являющимся некоммерческими организациями (общественные, религиозные, благотворительные фонды и другие) [24, с.45]. Текущие счета используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решение о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.
Учет денежных средств и операций в иностранной валюте
... на дату совершения операции в иностранной валюте, а т.ж. на дату составления отчетности: денежные знаки в кассе, средства в расчетах в банках и иных кредитных учреждениях, денежные и платежные документы, краткосрочные ценные бумаги, средства в расчетам (в том числе, ...
Каждое предприятие может иметь в банке только один основной счет: расчетный или текущий. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.
Безналичные расчеты физическими лицами осуществляются по текущему счету.
Под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Текущие валютные счета — могут быть открыты только в уполномоченных банках, чтобы облегчить клиенту учет валютных средств. Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям-экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг — экспортная выручка) с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем валютном рынке РФ.
Накопительные счета. Банки имеют право открывать клиентам на определенный срок накопительные счета для зачисления средств. Расходование средств с этих счетов не допускается. На счетах учета операций по расчетным (текущим) счетам клиентам могут открываться в установленном порядке отдельные лицевые счета для учета операций по использованию средств на капитальные вложения и другие цели.
Бюджетные счета. Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет бюджетов для целевого их использования [23, с.96].
Корреспондентские счета — счета, которые банки открывают друг у друга, в том числе в Центральном банке РФ. Корреспондентские счета могут открываться как в рублях, так и в иностранной валюте. Различают два вида корреспондентских счетов:
ностро — счет банка, открытый в другом банке («наш счет у них»),
лоро — счет другого банка, открытый в нашем банке («их счет у нас»).
Чтобы открыть счет, потенциальный клиент должен представить в банк определенные документы. Например, для открытия расчетного счета юридические лица — резиденты предоставляют в банк пакет документов, включающий в себя:
- заявление об открытии счета;
заверенные (регистрационной палатой или нотариально) копии
учредительных документов: устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации; копии приказов (решений учредителей) о назначении должностных лиц;
- одну банковскую карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенными нотариально;
- справку о присвоении статистических кодов;
— подлинник и копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. При соответствии предоставленных документов предъявляемым к ним требованиям, с клиентом заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание (договор банковского счета) [22, с.55].
Договор банковского счета заключается, как правило, сроком на 1 год и автоматически пролонгируется на следующий срок, если по истечении срока его действия ни одна сторона не заявила о его расторжении. В этом договоре банк и клиент согласовывают друг с другом конкретные условия обслуживания счета, порядок и сроки зачисления поступающих на счет денежных средств, порядок и сроки выполнения банком распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения иных операций по счету. После подписания договора руководитель банка передает в бухгалтерию распоряжение об открытии счета и карточку с образцами подписей. Банк своевременно должен уведомить налоговые органы об открытии налогоплательщику расчетного (текущего) счета. Указом Президента РФ №1006 предусмотрен пятидневный срок для уведомления налоговых органов.
Деятельность Центрального банка России
... данной курсовой работы является рассмотрение основных направлений деятельности Банка России, его структуры, функций и задач, а также определить проблемы ЦБ РФ и пути выхода из них. 1. Деятельность Банка России 1.1 Нормативная база деятельности Центрального банка РФ ...
После подписания договора банковского счета клиент — владелец счета может осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим договором и действующим законодательством. Одним из основных видов операций, проводимых с помощью банковского счета, является, как уже было сказано, осуществление безналичных расчетов.
Порядок закрытия счетов клиентов. В соответствии с гражданским законодательством договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. Это является основанием для закрытия счета. При этом отсутствие денежных средств на счете и наличие неоплаченных по этой причине расчетных документов, предъявленных к счету клиента, не ограничивает его права на расторжение договора банковского счета по своему усмотрению.
Отсутствие клиента (после расторжения договора) прекращает обязательства банка по исполнению расчетных документов и они должны быть возвращены взыскателям. Платежные поручения возвращаются плательщикам. По требованию банка, договор банковского счета может быть расторгнут через суд в следующих случаях [25, с.120]:
- когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения клиентом об этом;
- при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.
По закрываемым счетам клиентом должен осуществляться возврат банку чековой книжки с неиспользованными чеками и корешками. После закрытия счета делается отметка о его закрытии в книге регистрации, осуществляются операции, связанные с переводом остатков средств по закрытому счету в другой банк.
счет банковский налог сбор
1.3 Открытие, ведение и закрытие банковских счетов в банке
Банковские счета — это расчетные, текущие счета в валюте Российской Федерации и иностранной валюте и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, на которые могут зачисляться и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и предпринимателей [28, с.77].
Текущие счета открываются учреждениям и организациям, не занимающимся предпринимательской деятельностью. Они предназначены для проведения расчетов в соответствии с установленными целями. Текущие счета могут быть использованы для зачисления выручки от реализации товаров, осуществления расчетов поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненных к ним платежам; с работниками по выплате им зарплаты.
Учет операций с денежными средствами на счетах организации в банках
... и синтетического учета операций с денежными средствами на счетах организации в банках: расчетном, валютном, специальных счетах; Изучить отчетность, предоставляемую организацией по денежным средствам; - – Выявить основные направления и предложить меры по совершенствованию учета денежных средств в ...
Депозит — один из широко используемых источников привлечения средств банка. Через депозиты банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов (прибыли).
Депозитные счета открываются физическим и юридическим лицам, как в рублях, так и в иностранной валюте [8, с.99].
Клиент имеет право открывать любое количество счетов.
Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного счета, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования расчетного счета определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию и тарифом на услуги по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц [18, с.305].
Для открытия банковских расчетных счетов в валюте РФ или иностранной валюте предприятия представляют в банк следующий пакет документов:
- заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица. При отсутствии в штате должности главного бухгалтера или другого должностного лица заявление может быть подписано только руководителем юридического лица;
- свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально);
- документы, подтверждающие правовой статус юридического лица (копия, заверенная нотариально);
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник);
- документ, подтверждающий регистрацию в Фонде социального страхования РФ (подлинник);
- карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально;
- документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счетом;
- анкетные данные на должностных лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати, уполномоченных распоряжаться счетом [23, с.25].
Пакет документов на открытие счета передается предприятием сотруднику структурного подразделения банка, обслуживающего юридических лиц. Если представитель предприятия не обладает правом действовать в интересах организации без доверенности, он должен иметь надлежащим образом оформленную доверенность на заключение договора банковского счета и открытие счета.
Операционным работником банка производится первичный контроль представленных документов, после чего они передаются в юридическую службу банка для проверки на соответствие требованиям нормативных актов РФ и Банка России.
После проверки документов юридической службой и получения разрешительной надписи руководителя банка, на заявлении на открытие счета в бухгалтерскую службу передается для открытия счета заявление с приложением заверенной карточки с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати.
Сотрудник бухгалтерской службы присваивает номер счета клиенту и регистрирует его в «Книге регистрации открытых и закрытых счетов клиентов».
Номер счета клиента проставляется на заявлении и на его карточке с образцами подписей и оттиска печати.
После открытия счета, завизированного главным бухгалтером, карточки с образцами подписей и оттиском печати, с указанием на них порядка и периодичности выдачи выписок счета, передаются в структурное подразделение.
Карточка с образцами подписей и оттиска печати хранится в специальной картотеке у операционного работника банка, ведущего счет клиента [16, с.500].
Организация кредитования физических лиц в Северо-Западном банке Сбербанка России
... практики кредитования физических лиц в РФ. Во второй главе раскрываются основные виды кредитов, предлагаемых физическим лицам в Северо-Западном Банке Сбербанка России, рассматривается организация кредитования населения в . Здесь освещаются такие вопросы как: предварительная работа ...
После открытия счета пакет документов передается в структурное подразделение, на которое возложены обязанности по хранению юридических дел, для помещения в «Юридическое дело клиента».
Банк начинает предоставлять набор услуг, связанных с открытием и ведением расчетного счета клиента, организацией и проведением безналичных расчетов, выполнением операций с наличными деньгами, только после открытия клиентом счета в коммерческом банке.
Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества, предприятия, банка, арбитражного суда. Договор банковского счета может быть расторгнут по инициативе клиента в любое время и без всяких условий. Банк может расторгнуть договор о расчетно-кассовом обслуживании в случаях предусмотренных договором [20, с.63]:
- несоблюдение требования минимального размера остатка по счету;
- в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банка;
- при отсутствии операций по счету в течение года.
Прекращение договорных отношений осуществляется в два этапа:
- расторжения договора;
- закрытие счета.
В семидневный срок после расторжения договора остаток, имеющийся на счету, должен быть либо выдан клиенту, либо перечислен на другой счет. Счет может быть закрыт при признании предприятия банкротом, в случае принятия решения о запрете деятельности данного субъекта хозяйствования и в других предусмотренных законом случаях: при изменении характера деятельности, связанным с утратой хотя бы одного из признаков, необходимых для данного вида счета; по решению органа, создавшего предприятие.
2. Анализ открытия и ведения счета в ОАО «Сбербанк России»
2.1 Характеристика ОАО «Сбербанк России»
Сбербанк России (открытое акционерное общество) был создан в 1991 году. Учредитель и основной акционер Банка — Центральный банк Российской Федерации (Банк России).
Ему принадлежит свыше 60% голосующих акций. Акционерами Банка являются более 200 тысяч юридических и физических лиц.
Сбербанк — современный универсальный банк с большой долей участия частного капитала, в т.ч. иностранных инвесторов. Структура акционерного капитала Сбербанка свидетельствует о его высокой инвестиционной привлекательности.
На сегодняшний день Сбербанк является крупнейшим банком Российской Федерации и Центральной и Восточной Европы, занимает лидирующие позиции в основных сегментах финансового рынка России и входит в число крупнейших по капитализации банков мира.
Международные рейтинги Сбербанка отражают авторитет банка в мировом банковском сообществе как одного из наиболее динамично и разносторонне развивающихся российских банков.
Сбербанк обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и почти 20 000 структурных подразделений (филиалов) по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане и на Украине.
Сбербанк России создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР». Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% голосующих акций).
Акционерами Банка являются более 200 тысяч юридических и физических лиц.
Анализ банковской структуры Российской Федерации на примере деятельности ...
... акционерного Российского торгово-промышленного банка, Центрального коммунального, с сетью местных учреждений и других. Начали действовать и территориальные банки, в частности, Среднеазиатский и ... управлений. Банковская система России в преддверии первой мировой войны включала эмиссионный Государственный банк, акционерные коммерческие банки, ипотечные банки, городские банки. Продолжался процесс ...
Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 года в Центральном Банке Российской Федерации. Регистрационный номер — 1481.
Банк является юридическим лицом и со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России.
Фирменное (полное официальное) наименование банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество)
Сокращенное наименование банка: Сбербанк России
Информация о деятельности Сбербанка России по состоянию на 1 октября 2008 года:
- капитал — 783,5 млрд. руб.;
- прибыль — 134,8 млрд. руб.;
- чистая прибыль — 102,9 млрд. руб.;
- отношение затрат к доходам (Cost / Income) — 45,0%;
- кредитный портфель (с учетом МБК) — 5 050,5 млрд.
руб., в том числе кредитование юридических лиц (без учета МБК) — 3728,5 млрд. руб.;
- вложения средств в ценные бумаги — 490,1 млрд. руб.;
- остаток средств на счетах физических лиц — 3003,1 млрд. руб.;
- доля Сбербанка (на 1.08.2008г.):
в активах банковской системы — 24,9%
в капитале банковской системы — 24,9%
на рынке вкладов физических лиц — 50,2%;
на рынке привлечения средств юридических лиц — 19,0%
на рынке кредитования физических лиц — 31,6%
на рынке кредитования юридических лиц — 30,4%;
- остаток средств юридических лиц — 1785,3 млрд. руб.;
- филиальная сеть, ед.:
территориальные банки — 17
отделения — 778
внутренние структурные подразделения — 19615 [22].
Основной целью Банка является обеспечение роста инвестиционной привлекательности и сохранение лидерства на российском рынке финансовых услуг путем модернизации управленческих и технологических процессов. Для достижения поставленной задачи деятельность Банка будет направлена на совершенствование клиентской политики, создание гибкой эффективной системы взаимодействия с клиентами на основе учета потребностей различных клиентских групп.
Информация о действующих рейтингах, присвоенных Сбербанку России международными рейтинговыми агентствами:
1) Агентство Fitch Ratings:
Рейтинги по международной шкале:
- Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте — “ВВВ+“
- Краткосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте — “F2“
- Уровень поддержки долгосрочного рейтинга — “ВВВ+“
- Индивидуальный рейтинг — “С”
- Рейтинг поддержки — “2”
- Рейтинг выпуска международных облигаций участия в субординированном кредите с единственной целью финансирования субординированного кредита, предоставляемого Сбербанку России (выпуск 2005 года) — “ВВВ“
- Рейтинги, присвоенные программе выпуска среднесрочных облигаций (MTN — программа) участия в кредитах с единственной целью финансирования кредитов, предоставляемых Сбербанку России: долгосрочный рейтинг — “ВВВ+”, краткосрочный рейтинг — “F2“
— Долгосрочный рейтинг выпуска международных облигаций участия в кредите с единственной целью финансирования кредита, предоставляемого Сбербанку России (первый выпуск в рамках MTN — программы, выпуск в мае 2006г. с погашением в 2013г.) — “ВВВ+”
Развитие корпоративной культуры в банковской сфере на примере ...
... исследования дипломной работы является корпоративная культура ОАО "Сбербанк России". Предметом исследования являются инструменты формирования и поддержания корпоративной культуры ОАО "Сбербанк России". Целью дипломной работы является разработка практических рекомендаций по повышению уровня корпоративной культуры в ОАО "Сбербанк России". Для ...
— Долгосрочный рейтинг выпуска международных облигаций участия в кредите с единственной целью финансирования кредита, предоставляемого Сбербанку России (второй выпуск в рамках MTN — программы, выпуск в ноябре 2006г. с погашением в 2011г.) — “ВВВ+”
— Долгосрочный рейтинг выпуска международных облигаций участия в кредите с единственной целью финансирования кредита, предоставляемого Сбербанку России (третий выпуск в рамках MTN — программы, выпуск в июле 2008г. с погашением в 2013г.) — “ВВВ+”
2) Агентство Moody’s Investors Service:
Рейтинги по международной шкале:
- Долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте — “Ваa1”
- Краткосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте — “Prime-2”
- Долгосрочный рейтинг депозитов в национальной валюте — “А1”
- Краткосрочный рейтинг депозитов в национальной валюте — “Prime-1”
- Рейтинг финансовой силы — “D+“
- Рейтинг выпуска международных облигаций участия в субординированном кредите с единственной целью финансирования субординированного кредита, предоставляемого Сбербанку России (выпуск 2005 года) — “A2”
— Рейтинги, присвоенные программе выпуска среднесрочных облигаций (MTN — программа) участия в кредитах с единственной целью финансирования кредитов, предоставляемых Сбербанку России: долгосрочный рейтинг — “A2”, краткосрочный рейтинг — “Prime-1“
- Долгосрочный рейтинг выпуска международных облигаций участия в кредите с единственной целью финансирования кредита, предоставляемого Сбербанку России (первый выпуск в рамках MTN — программы, выпуск в мае 2006г. с погашением в 2013г.) — “A2”
— Долгосрочный рейтинг выпуска международных облигаций участия в кредите с единственной целью финансирования кредита, предоставляемого Сбербанку России (второй выпуск в рамках MTN — программы, выпуск в ноябре 2006г. с погашением в 2011г.) — “A2”
— Долгосрочный рейтинг выпуска международных облигаций участия в кредите с единственной целью финансирования кредита, предоставляемого Сбербанку России (третий выпуск в рамках MTN — программы, выпуск в июле 2008г. с погашением в 2013г.) — “A2”
Рейтинги по национальной шкале:
- Рейтинг Банка по национальной шкале — “ААА.ru” [22]
2.2 Анализ и порядок открытия и ведения счета в ОАО «Сбербанк России»
С 25 ноября 2006 г. вступила в силу Инструкция ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». Анализ положений данной Инструкции позволяет отметить, что они в целом способствуют эффективному осуществлению банковских операций, хотя в некоторых случаях вызывают ряд вопросов, которые могут затруднить применение Инструкции [19, с.784].
В пункте 1 ст. 846 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что при заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.
При этом договор считается заключенным с того момента, когда сторонами в требуемой в таких случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора банковского счета.
Согласно Инструкции (п. 1.1) открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).
Банковский счет, счет по вкладу (депозиту) открывается клиенту только в том случае, если банком получены все предусмотренные Инструкцией документы, а также проведена идентификация клиента. Должностные лица банка проводят ее в порядке, установленном законодательством РФ, а также проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности).
Следует уточнить, что порядок идентификации клиентов осуществляется на основании Положения об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма от 19 августа 2004 г. N 262-П, в соответствии с которым банки проводят сбор сведений и документов, запрашивая их в федеральных органах исполнительной власти [8, с.2].
Для физического лица в ОАО «Сбербанк России «такими сведениями являются:
- фамилия, имя, отчество;
- гражданство;
- реквизиты документа, удостоверяющего личность;
- данные миграционной карты;
- данные документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ;
- адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
- идентификационный номер налогоплательщика счета [9, с.20].
На основании п. 3.1 Инструкции для открытия счета (текущего) физическим лицом в ОАО «Сбербанк России» представляются только: документ, удостоверяющий личность физического лица; карточка с образцами подписей (за исключением случаев, если договором предусмотрено, что денежные средства перечисляются исключительно на основании заявления клиента — физического лица, а расчетные документы при этом составляются и подписываются банком);документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам);свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).
Следовательно, основным документом, предъявляемым физическим лицом для открытия банковского счета в ОАО «Сбербанк России», является паспорт.
Операционный отдел (клиентский отдел) — отдел, который ведет и обслуживает счета клиентов, принимает от клиентов их поручения на совершение платежей и передает их к исполнению в отдел расчетов.
Операционный отдел занимается первичным учетом совершенных сделок, т.е. сверяет отчеты о сделках с поручениями на покупку-продажу, оформляет сделки, ведет картотеки информации о клиентах; депозитарий отдела осуществляет хранение и учет прав на ценные бумаги, принадлежащих банку и его клиентам, расчеты по сделкам с ценными бумагами и выполняет ряд других видов депозитарной деятельности.
Операционный отдел в ОАО «Сбербанк России» занимается следующими видами деятельности:
1) операции по открытию и обслуживанию текущих, расчетных счетов клиентов;
2) контроль за осуществлением клиентами операций по кассе и кассовой дисциплиной.
Комплекс услуг по обслуживанию счета предполагает:
1) прием и зачисление поступающих на счет денежных средств;
2) выполнение распоряжения клиента о перечислении соответствующих сумм со счета;
3) прием на счет и выдача со счета наличных денег в случаях, предусмотренных законодательством РФ;
4) совершение расчетов в формах, установленных законом и банковскими правилами через сети РКЦ или счета своих банков-корреспондентов.
При этом используются следующие формы безналичных расчетов:
1) платежные поручения;
2) платежные поручения-требования;
3) чеки;
4) аккредитивы.
Расчетные, текущие счета в ОАО «Сбербанк России» открываются юридическим лицам независимо от форм собственности, а также гражданам и физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью.
Для оформления открытия счетов в ОАО «Сбербанк России» всех видов в кредитную организацию предоставляются следующие документы:
- заявление на открытие счета;
- документ о государственной регистрации в исполнительном комитете Совета народных депутатов по месту нахождения юридического лица (свидетельство о регистрации);
- решение (распоряжение, постановление, приказ) о создании, реорганизации или ликвидации юридического лица того органа, которому предоставлено такое право действующим законодательством;
- копии Устава и учредительного договора или договор аренды, в необходимых случаях документы на право пользования землей, заверенные нотариально, прошнурованные и пронумерованные;
- справки из налоговой инспекции, пенсионного фонда о том, что юридическое лицо зарегистрировано в этих органах;
- карточка с образцами подписей и оттиска (кроме граждан) печати, заверенными нотариально.
При открытии текущих счетов религиозным организациям в учреждении банка представляется:
- заявление об открытии счета;
- справка соответствующего уполномоченного Совета по делам религии о регистрации;
- карточка с образцами подписей и оттиска печати.
Ответственный работник бухгалтерии в ОАО «Сбербанк России «проверяет правильность оформления и полноту представления документов и передает их в юридический отдел для проверки законности и достоверности представленных документов.
Счет в ОАО «Сбербанк России «открывается при наличии на заявлении клиента разрешительной надписи Председателя Правления или его заместителя и главного бухгалтера кредитной организации. За открытие и ведение счета кредитная организация может взимать определенную плату. Клиент заполняет заявление на взнос наличными и вносит требуемую сумму в кассу кредитной организации. Документы по оформлению счета хранятся в юридическом отделе, в сейфе в порядке возрастания номеров. Карточки с образцами подписей и оттиска печати хранятся в специальной картотеке у операциониста. Клиенту кредитной организации сообщается номер счета и операциониста, с которым будет работать клиент. Номера счетов включают в себя: двадцать знаков счетов второго порядка; три знака кода валюты; два знака отраслевой принадлежности; один знак код; четыре знака номера отдельного лицевого расчетного или текущего счета и т.д.
Счета второго порядка в ОАО «Сбербанк России» открываются в соответствии с новым Планом счетов кредитных организаций в 4-м разделе и строятся в зависимости от юридического статуса лица, открывающего счета:
405 Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности
406 Счета предприятий, находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности
407 Счета негосударственных предприятий
Прочие счета открываются в зависимости от типа счета — «Т», «И» и «С»:
40801 Организации банков
40802 Физические лица — предприниматели
40803 Физические лица-предприниматели-нерезиденты
40804 Юридические лица-нерезиденты — счета типа «Т»
40805 Юридические лица-нерезиденты — счета типа «И» 408066
Юридические лица-нерезиденты — счета типа «С»
Существуют особенности открытия счетов «Юридические лица—нерезиденты», включая рублевые счета типа «Т» и «И» «Физические лица предприниматели-нерезиденты (кроме операций по вкладам)».
Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых счетов. Обязательными реквизитами журнала являются: номер счета, наименование и адрес клиента, дата открытия счета, примечание. Журнал является документом особой отчетности, он должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью и храниться у главного бухгалтера или его заместителя в сейфе.
Об открытии счета главный бухгалтер учреждения банка на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью. Клиенту выдается справка для налоговой инспекции об открытии расчетного или текущего счета.
Каждое юридическое лицо может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в различных кредитных организациях.
2.3 Совершенствование открытия и ведения счета в ОАО «Сбербанк России»
На финансовых рынках, отличающихся высокой конкурентной средой и имеющих тенденцию к унификации продуктового предложения, все большее значение уделяется маркетингу финансовых услуг, позволяющему потенциальному клиенту найти «свой банк», выделив его среди группы конкурентов, а банку — предложить своему клиенту сделку, в наибольшей степени удовлетворяющую его потребности.
Помимо финансовых показателей и масштаба региональной сбытовой сети существует ряд факторов, которые позволят ОАО «Сбербанк России» прочно занять лидирующие позиции на банковском рынке. К ним относятся:
- следование наиболее перспективным тенденциям развития рынка банковских услуг;
- ориентация на оптимальную целевую аудиторию по соотношению «доходность / риск / численность» и настройка на нее единого продуктового ряда;
- проведение активной коммуникационной политики;
- собственные ноу-хау, позволяющие эффективно осуществлять маркетинговую функцию.
Для реализации этих факторов успеха в Банке необходимо в рамках созданной маркетинговая службы, реализовать сопровождение банковского продукта (например, продукт «Электронный клиент», или продукт «корпоративные банковские карты») на всех стадиях его жизненного цикла по схеме.
Проведение исследований должно начинаться с определения тенденций развития целевых рынков банковских услуг, что означает:
- рыночное прогнозирование как на уровне экономики страны, так и в регионах;
- анализ конкурентной среды;
- анализ целевых аудиторий и имеющейся клиентской базы.
В результате аналитических исследований Банк получит информацию о своем позиционировании во внешней среде, изменения которой спрогнозированы, а также о целевой аудитории.
Исходя из тенденций развития рынка банковских услуг должны составляться планы продаж (внедрения) банковских продуктов, позволяющие удерживать и укреплять рыночные позиции на быстрорастущем высококонкурентном рынке привлечения и обслуживания клиентов.
На основе полученной информации должны разрабатываться требования и методические материалы для модификации продуктового предложения, которые включают в себя:
- изменение тарифов и других параметров продуктов;
- стандарты клиентского обслуживания в отделениях, колл-центре и через Интернет;
- систему управления каналами продаж.
Затем, модифицированное продуктовое предложение тиражируется в региональную сеть. В ряде случаев предварительно может быть запущен пилотный проект в отдельных регионах, по результатам которого и принимается окончательное решение о необходимости тиражирования.
В дальнейшем система лояльности может расширяться, охватывая все большее количество продуктов и услуг.
Главную роль в успешной разработке и применении данного инструмента играют персональные менеджеры, ответственные за контакты и обслуживание закрепленных за ними клиентов. Они реализуют клиентскую политику банка. Такие специалисты должны обладать способностями: устанавливать контакты с новыми клиентами; изучать потребности бизнеса клиентов; добиваться их доверия, формировать и поддерживать спрос на банковские услуги; показывать выгодность (ценность) коммерческого предложения; успешно справляться с презентацией банковских услуг; позитивно влиять на процесс принятия клиентами решений; развивать взаимопонимание и выстраивать долгосрочные взаимовыгодные отношения, предоставляя качественное обслуживание и помогая клиенту находить решения для развития его бизнеса.
Взаимоотношения персональных менеджеров с приоритетными для банка существующими и потенциальными клиентами должны стать важнейшим конкурентным преимуществом, непосредственно влияющим на достижение стратегических и текущих целей.
Высшее руководство должно предоставить персональным менеджерам необходимые условия для эффективной организации работы с клиентами, ориентированной на их индивидуальные потребности.
Банковская реклама, ориентированная на клиентов, должна отражать: а) позиционирование (надежность, стабильность, деловая репутация), б) услуги, основными из которых являются предоставление кредитов, предложение новых технологий.
Еще одним направлением над которым необходимо задуматься, по нашему мнению, ОАО «Сбербанк России» является инвестирование средств в развитие расчетно-информационных услуг, то есть внедрение описанной нами услуги Cash Management.
Для успешной реализации проекта необходимо, чтобы проект возглавило подразделение, отвечающее за развитие продуктового ряда банка. При этом личная ответственность должна быть возложена на высшего менеджера, курирующего соответствующее направление.
Практика крупных зарубежных банков Западной Европы и США показывает, что с точки зрения организационной структуры операционная поддержка расчетно-информационных услуг (Cash Management Service) обычно объединена с централизованной сервисной службой осуществления платежей. Это и понятно: информационная насыщенность нового сервиса — основная составляющая его сути — напрямую зависит от процессов обработки платежей. Другими словами, именно в централизованной службе операционной поддержки сосредоточены необходимые технологии и ресурсы для их развития.
Важнейшим этапом создания в банке расчетно-информационных услуг являются выбор и внедрение информационной системы поддержки нового сервиса. Приведем несколько критериев, которым, на наш взгляд, обязательно должна удовлетворять выбираемая система.
Включив в реестр продуктов расчетно-информационные услуги, банк сможет привлечь на обслуживание и удержать в качестве своих клиентов холдинговые структуры (а именно в них в настоящее время сосредоточены основные ресурсы и финансовые потоки российской экономической системы), улучшить свой деловой имидж и занять лидирующее положение на рынке банковских услуг.
Заключение
В настоящее время все большее количество людей, в том числе физических лиц, вступают в отношения с банками. Одними из самых частых видов финансовых отношений физических лиц и банковских учреждения являются отношения кредитования, а также открытие физическими лицами банковских счетов. Для чего может понадобиться банковский счет? Прежде всего, это возможность накопления денежных средств для совершения крупных покупок. Для накоплений наиболее удобным инструментом является банковский депозит. Еще один вид банковского вклада — расчетный счет. Наличие такого счета дает возможность гражданам совершать безналичные платежи за различные услуги, а также получать платежи.
Таким образом, основными видами банковских счетов являются расчетный счет, который также называется текущим счетом или счетом до востребования, и депозитный счет.
Открывая текущий счет, вкладчик имеет право положить денежные средства на счет в любой момент, а также в любой момент их снять. На такие счета, как правило, не начисляются проценты. Использование текущего счета целесообразно, если возникает необходимость размещения свободных денег на короткий период времени — несколько дней или несколько недель. Важное преимущество текущего счета — возможность использования его для отправления или получения платежей. Это можно делать практически мгновенно.
Если определенная сумма денег не предназначена для немедленного использования, она может быть помещена на депозитный счет (депозит).
Основное отличие депозита от текущего счета заключается в том, что депозит дает возможность получать постоянный доход от вложенных денег. На сумму вклада, размещаемого на депозитном счету, банком начисляются проценты, которые вкладчик может использовать по своему усмотрению.
Различают несколько видов депозитных вкладов:
1. Классический депозит на определенный срок. Открыв подобный счет, его владелец не может использовать вложенные средства до окончания срока вклада.
2. Депозит с возможностью осуществления дополнительных взносов. Открывая подобный счет, владелец вклада может на протяжении всего срока вносить на него дополнительные суммы.
3. Депозит с возможностью дополнительного вложения и снятия части средств.
4. Мультивалютный депозит. Такой счет дает своему владельцу возможность конвертировать валюты без закрытия счета.
5. Счет с открытием банковской карты. В этом случае процент по вкладу начисляется на банковскую карту, владелец которой может снять с нее деньги в любой момент, воспользовавшись услугами банка или банкомата. Это очень удобно, так как вкладчик постоянно имеет доступ к средствам, накопленным за счет процентов по вкладу.
Депозит обеспечивает не только физическую безопасность денежных средств, но и дает возможность защитить их от инфляции, если она не превышает процентную ставку по вкладу.
Список используемой литературы
1. Алпатов Г.Е., Базулин Ю.В. и др. Деньги. Кредит. Банки. — М.: Проспект, 2013. — 624 с.
2. Балабанов И.Т., Банки и банковское дело. — СПб.: Питер, 2012. — 256 с.
3. Банк В.Р., Семенов С.К., Организация и бухгалтерский учет банковских операций. — М.: Финансы и статистика. 2014. — 352 с.
4. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности. — М.: Логос, 2010. — 368 с.
5. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги. Кредит. Банки. — М.: Дашков и Кє, 2012. — 484 с.
6. Банковское дело. Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 458 с.
7. Владимирова М.П., Козлов А.И., Деньги, кредит, банки. — М.: КНОРУС, 2012 — 288 с.
8. Глушкова Н.Б. Банковское дело. — М.: Академический Проект, 2013. — 432 с.
9. Жарковская Е.П. Банковское дело. — М.: Омега-Л, 2012. — 452 с.
10. Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д., Банковское дело. Юнити-Дана, 2014 — 575 с.
11. Иванова С.П. Деньги, кредит, банки. М.: Дашков и Кє, 2012. — 204 с.
12. Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело. — М.: КноРус, 2011 — 264 с.
13. Корниенко О.В. Деньги. Кредит, Банки. — Ростов н/Д.: Феникс,2012. — 347 с.
14. Коробова Г.Г. Банковское дело. — М.: Экономистъ, 2013 — 766 с.
15. Костерина Т.М. Банковское дело. — М.: Московская финансово-промышленная академия, 2014- 191 с.
16. Корчагин Ю.А. Деньги. Кредит, Банки. — Ростов н/Д.: Феникс, 2013 — 348 с.
17. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. Банковское дело. — М.: КноРус, 2010- 766 с.
18. Леонтьев В. Е., Радковская Н. П. Финансы, деньги, кредит и банки. — СПб.: Знание, 2012- 384 с.
19. Малахова Н.Г. Деньги. Кредит, Банки. — Ростов н/Д.: Феникс, 2012- 217 с.
20. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке. — М.: КноРус, 2012 — 288 с.
21. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Деньги, кредит, банки, — М.: ЭКСМО, 2013. — 272 с.
22. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Д. Банковские операции. — М.: ИНФРА-М, 2014 — 368с.
23. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. — М.: МарТ, 2014 — 480 с.
24. Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии. — М: ЮНИТИ-ДАНА, 2014- 671 с.
25. Тавасиев A.M., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов — М.: Финансы и статистика, 2013 — 304с.
26. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности (Банковское дело).
— М.: ИНФРА-М, 2012. — 720 с.
27. Таран В.А., Щегорцов В.А. Деньги, кредит, банки. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 383 с.
28. Янович П.А. Деньги, кредит, банки. — Мн.: БИТУ, 2011 — 56 с.
