2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 19
страховых компаний 19
2.2. Методики анализа финансовых показателей
2.3. Методы расчета рейтингов страховых компаний 33, ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39, СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 41, Приложение А, Приложение Б, Приложение В, Приложение Г, ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ, УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Финансовая устойчивость предприятия — это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платёжеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска. Платёжеспособность — возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платёжные обязательства.
Наличие финансовой устойчивости в страховой организации можно связать со следующим: если в каждый момент времени она может произвести на этот момент обязательные платежи, то страховую компанию можно считать финансово устойчивой. При этом не существенно, удается ли ей поддержание ликвидности собственными ресурсами, путем отсрочки части его обязательных платежей или благодаря предоставляемым страховой организации кредитам.
В Законодательстве имеется отдельная статья Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», посвященная вопросу финансовой устойчивости страховых организаций, которой определяются инструменты (факторы) финансовой устойчивости страховщиков (ст. 25):
тарифной политикой организации
страховой портфель
сбалансированность страхового портфеля
страховые резервы.
перестрахование
Таким образом, определение того, какие из принятых рисков перестраховывать, какую схему перестраховочной зашиты (виды договоров перестрахования и их параметры) использовать, в каких перестраховочных компаниях размещать риски, чтобы избежать несостоятельности перестраховщиков, все это, называемое политикой в области перестрахования, определяет финансовую устойчивость страховщика. Передача части рисков в перестрахование позволяет решить ряд важных проблем, а именно:
- стабилизация результатов деятельности страховщика за продол-жительный период в случае отрицательных результатов по всему страховому портфелю в течение всего года;
- расширение масштаба деятельности (принятие на себя большого числа рисков) и повышение конкурентоспособности;
- защита собственных активов при неблагоприятных обстоятельствах.
Кроме того, при передаче рисков в перестрахование, в целях корректного представления о влиянии данного вида операций на финансовое состояние страховика и анализа их рентабельности необходимо точно оценивать долю переданного риска, т.е. долю перестраховщиков в страховых резервах. В связи с этим, методы оценки доли перестраховщиков должны быть неотъемлемой частью методов расчета резервов в целом.
Финансовая устойчивость страховой компании
... кругооборота средств страховой компании, в основе которого лежит категория риска, требуют особого подхода и к гарантиям обеспечения финансовой устойчивости, и к методике и критериям ее оценки. Проблема финансовой устойчивости страховой компании возникла в ...
Достаточность собственных средств
Достаточность собственных средств очень важный показатель для самой организации — с позиции обеспечения необходимых вложений в дальнейшее развитие компании, призванное обеспечить реализацию принятой ей стратегии.
налоговое планирование
инвестиционная деятельность
Финансовая устойчивость страховой организации является главным объектом контроля со стороны органов страхового надзора. Такой контроль осуществляется путем проверки финансовой отчетности и соблюдения установленных показателей, характеризующих платежеспособность и финансовую устойчивость страховщиков.
Согласно действующему законодательству, гарантиями финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика являются:
- оплаченный уставный капитал не ниже установленного законодательством размера;
- страховые резервы, рассчитанные в установленном порядке и гарантирующие страховые выплаты;
- система перестрахования;
- соблюдение нормативного соотношения между активами и обязательствами, отражающего наличие у страховщика свободных от любых обязательств собственных средств;
- соблюдение норматива максимальной ответственности за принятие на страхование отдельного риска.
Достаточный размер уставного капитала гарантирует выполнение обязательств страховой компании на начальном этапе ее деятельности, поскольку поступление страховых взносов в этот период бывает незначительным и уставный капитал является единственной гарантией платежеспособности компании. Поэтому минимальный размер уставного капитала, необходимый в начале деятельности страховой компании, устанавливается в законодательном порядке.
Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности, должен быть не менее 25 тысяч минимальных размеров оплаты труда (МРОТ) — при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни; не менее 35 тысяч МРОТ — при проведении страхования жизни и иных видов страхования; не менее 50 тысяч МРОТ — при проведении исключительно
Совершенствование системы налогообложения страховых организаций
... кассу после наступления страхового события. Существующая система налогообложения страховых организаций показала свою ... работе поставлены следующие задачи: рассмотреть значение и роль страховых организаций в рыночной экономике, исследовать структуру и динамику налоговых поступлений страховой организации, предложить направления совершенствования системы налогообложения страховых организаций. ...
Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств на день подачи документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности страховой организацией, являющейся дочерним обществом по отношению к иностранному инвестору либо имеющей долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов, должен составлять не менее 250 тысяч МРОТ, а при проведении исключительно перестрахования — не менее 300 тысяч МРОТ.
Страховые резервы отражают размер не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по страховым выплатам. Обязанность страховщиков формировать страховые резервы закреплена «Законом об организации страхового дела». Состав и методы формирования страховых резервов регламентируются подзаконными актами (Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, утв. Приказом Росстрахнадзора от 18.03.94 г. № 02-02/04, Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утв. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11.06.2002 г. № 51н), а размещение средств страховых резервов регламентируют Правила размещения страховых резервов, утв. Приказом Минфина РФ от 08.08.2005 № 100н (ред. от 20.06.2007); и Правила размещения страховщиками страховых резервов, утв. Приказом Минфина РФ от 08.08.2005 № 100н (ред. от 20.06.2007).
Страховые резервы рассчитываются при проведении каждого вида страхования. Их размер определяется в результате тщательного анализа операций страховщика, основанного на трудоемких математических расчетах.
