Бюджетный дефицит и методы его покрытия

метки: Бюджет, Дефицит, Государственный, Бюджетный, Расход, Финансирование, Волгоградский, Областной

На нынешнем этапе экономических реформ в России все более актуальными становятся проблемы регионального развития. Уже сейчас весьма велика региональная дифференциация условий хозяйствования, уровня жизни населения и его политических устремлений. Ключевым вопросом экономической и бюджетной реформы является укрепление бюджетов всех уровней власти, во многом определяющим судьбу российского государства.

Переход к рыночной экономике требует создания принципиально новой системы управления, усиления ее территориальной направленности. Это обусловлено, прежде всего, необходимостью преодоления одного из основных противоречий современного этапа развития территориальной экономики — увеличение разрыва между возрастающими задачами местных органов власти в социально-экономической сфере и финансовыми возможностями их реализации. Местные бюджеты, средства которых являются основной финансовой базой деятельности территориальных органов управления, часто не могут обеспечить эффективное воздействие государственных органов власти на социально-экономические процессы, так как, во-первых, местные бюджеты дефицитны и это ограничивает возможности их влияния на территориальные процессы; во-вторых, конкретные формы бюджетных отношений слабо взаимосвязаны с материальными интересами участников воспроизводственного процесса.

Через территориальные финансы государство активно проводит социальную политику. На основе предоставления территориальным органам власти средств для их бюджетов осуществляется финансирование муниципального народного образования, здравоохранения, коммунального обслуживания населения, строительства и содержания дорог. При этом круг финансируемых мероприятий расширяется. За счет средств территориальных бюджетов стали финансироваться не только общеобразовательные школы, но и высшие и средние специальные учебные заведения, крупные объекты здравоохранения, мероприятия по внутренней безопасности, правопорядку, охране окружающей среды.

Использование местных бюджетов в процессе территориального управления основывается на соответствующих методах стимулирования и регулирования интересов различного уровня. В процессе применения этих методов реализуются распределительные и перераспределительные отношения, связанные с созданием и расходованием денежных доходов и накоплений, регулируются денежные потоки, проходящие через бюджетную систему. Характер и эффективность воздействия местных бюджетов зависят от того, насколько существующая система распределения, формы и методы ее организации соответствуют объективным потребностям территорий, экономическим интересам государства, регионов, субъектов хозяйствования, отдельных граждан.

Финансы местных органов власти

... спортивных, культурных мероприятий. Местные бюджеты стали главным инструментом реализации региональной экономической политики, основными задачами которой являются: децентрализация власти и делегирования дополнительных функций по управлению экономическим развитием органам местного самоуправления, ликвидация ...

В работе будет рассматриваться теоретическая основа причин возникновения бюджетного дефицита, его сущность, основные виды и методы покрытия. Для исследования я выбрала пример бюджета Волгоградской области: возникновение в нем дефицита и методы его покрытия, т.к. в настоящее время непосредственно в Российской Федерации преобладает профицит.

Основным источником данных стал доклад Абдулхалыкова Марата Абдрахмановича — Министра финансов Волгоградской области.

На основе доклада будет проведен анализ областного бюджета конкретно по статьям доходов и расходов, выявлены источники возникновения дефицита в бюджете области, показаны использующиеся методы его покрытия — это и является целью настоящей работы.

1. Теоретические основы бюджетного дефицита

1.1 Сущность бюджетного дефицита и причины его возникновения

Центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный бюджет — имеющий силу закона финансовый план государства (роспись доходов и расходов) на текущий (финансовый) год. В современных условиях типичным явлением для государственного бюджета большинства стран стал бюджетный дефицит.

Бюджетный дефицит — превышение расходов бюджета над его доходами; как правило, дефицит государственного бюджета отражает неустойчивое положение в хозяйственной, финансовой деятельности, покрывается за счет изыскания внутренних источников финансирования, государственных займов, иногда — за счет эмиссии бумажных денег, не подкрепленных товарной массой. Как правило, бюджетный дефицит связан с инфляцией. Внешним источником финансирования бюджетного дефицита служат кредиты международных финансовых организаций, главным образом МВФ.

Следует отметить, что государственные бюджеты западных стран с развитой рыночной экономикой так же хронически дефицитны и имеют бюджетный дефицит от 10 до 30%.

Интересно, что в начале 90-х годов положительное сальдо государственного бюджета составляло 9,3 % ВВП. Рекордного уровня дефицит государственного бюджета достигал в Кувейте в начале 80-х годов и составлял более 60 % ВВП. А самый большой в мире дефицит государственного бюджета в абсолютных размерах имеют США. В начале 90-х годов он достигал 290 млрд. долларов, или 4,8 % ВВП, что по мировым стандартам считается не опасным для экономического развития страны.

Каждое правительство в своей деятельности стремится к тому, чтобы доходная часть бюджета равнялась расходной. Соответствие их называется «балансом дохода».

В реальной действительности расходная часть, как правило, превышает доходную. Возникновение бюджетного дефицита обусловливается многими причинами, среди которых можно выделить следующие: спад общественного производства, завышенные расходы на реализации принятых социальных программ, возросшие затраты на оборону, рост «теневого» сектора экономики, рост предельных издержек общественного производства, массовый выпуск «пустых» денег. Особое значение из них имеют спад производства и рост «теневого» сектора экономики. Наличие этих причин приводит к уменьшению налоговой базы. В первом случае происходит сокращение производства, уменьшается получаемая прибыль, следовательно, уменьшаются поступления в бюджет. В результате план поступления в бюджет не выполняется. Во втором случае предприятия вообще перестают платить налоги. Ведь «теневая» экономика отличается от обычной («легальной») лишь тем, что фирмы и предприятия, действующие в ней, нигде не регистрируются и, следовательно, никаких налогов не платят. Государственные органы их не видят, они находятся в «тени». На 2007 год в «тени» производилось до 40% ВВП.

Бюджет и бюджетная система Российской Федерации

... помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим. Если Дипломная работа, по Вашему мнению, плохого качества, ... БЮДЖЕТА В ЭКОНОМИКЕ СТРАНЫ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ 1.1 Понятие и особенности бюджета и бюджетной системыв Российской Федерации Центральное место в системе государственных финансов занимает государственный бюджет ...

Дефициты возникают в результате чрезвычайных обстоятельств: войны, крупных стихийных бедствий и т.п., когда обычно резервов становится недостаточно и приходиться прибегать к источникам особого рода. Дефицит может отражать кризисные явления в экономике, ее развал, неэффективность финансово-кредитных связей, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране. В этом случае он — явление чрезвычайно тревожное, требующее принятие не только срочных и действенных экономических мер (по стабилизации экономики, финансовому оздоровлению хозяйства и т.п.), но и соответствующих политических решений. Отсюда ясно, что в условиях динамично развивающейся экономики с устойчивыми, а главное эффективными международными связями, бюджетный дефицит (конечно, в количественно допустимых границах) не страшен. Его не следует излишне драматизировать, ибо в долг жили и продолжают жить многие экономически развитые страны. Правда, при этом количество не должно переходить в отрицательное качество, т.е. сумма, полученных государством в долг финансовых ресурсов, не должна ложиться тяжким грузом на экономику страны, на плечи налогоплательщиков, сопровождаться сокращением социальных программ. Положение считается контролируемым при государственном долге, не превышающем половины выпуска валового национального продукта, и бюджетном дефиците не свыше 2 — 3 %.

Таким образом, сам по себе дефицит бюджета не может быть чем-то чрезвычайно негативным для развития экономики и динамики жизненного уровня населения. Все зависит от причин его возникновения и направлений расходов государственных денежных средств. Если финансовые средства, составляющие превышение расходов над доходами, направляются на развитие экономики, используются для развития приоритетных отраслей, т. е. используются эффективно, то в будущем рост производства и прибыли в них с лихвой возместят произведенные затраты и общество в целом от такого дефицита только выиграет. Если же правительство не имеет четкой программы экономического развития, а превышение расходов над доходами допускает с целью латания «финансовых дыр», субсидирования нерентабельного производства, то бюджетный дефицит неизбежно приведет к росту отрицательных моментов в развитии экономики, главным из которых является усиление инфляционных процессов.

Бюджетный дефицит, несомненно, относится к так называемым отрицательным экономическим категориям, типа инфляции, кризиса, безработицы, банкротства, которые, однако, являются неотъемлемыми элементами экономической системы. Более того, без них экономическая система утрачивает способность к самодвижению и поступательному развитию. Бюджетный дефицит нельзя однозначно относить к разряду чрезвычайных, катастрофических событий, еще и потому, что различным может быть качество, природа дефицита. Дефицит может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики. В этом случае он отражает не кризисное течение общественных процессов, а государственное регулирование экономической конъюнктуры, стремление обеспечить прогрессивные сдвиги в структуре общественного производства.

Бюджетный дефицит. Проблемы бюджетного дефицита в России

... - политику бюджетного дефицита. Признание объективности бюджетного дефицита в условиях рыночной экономики требует рассмотрения его как объективной экономической категории и изучения законов его развития. Являясь финансовой категорией, бюджетный дефицит выступает производным от государственного бюджета и ...

Следует отметить, что бездефицитность бюджета еще не означает «здоровья» экономики. Надо четко представлять себе, какие процессы протекают внутри самой финансовой системы, какие изменения воспроизводственного цикла отражает дефицит бюджета.

1.2 Виды бюджетного дефицита

Существуют следующие виды бюджетного дефицита:

Циклический дефицит госбюджета — результат действия встроенных стабилизаторов.

Структурный дефицит госбюджета — разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости.

Операционный дефицит госбюджета — общий дефицит госбюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию госдолга.

Первичный дефицит госбюджета — разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу.

Квазифискальный дефицит госбюджета — скрытый дефицит госбюджета, обусловленный, квазифискальной деятельностью государства.

Циклический дефицит (излишек) государственного бюджета является результатом действия встроенных стабилизаторов экономики. «Встроенный» (автоматический) стабилизатор — экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. «Встроенные» стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики так как эти механизмы «включаются» без непосредственного вмешательства правительства.

Создание эффективных систем прогрессивного налогообложения и страхования занятости является первоочередной задачей для переходных экономик, где объективные сложности стабилизационной политики сочетаются с отсутствием адекватных налоговых, кредитно-денежных и других механизмов макроэкономического управления.

Колебания бюджетного дефицита

Пояснения: В фазе циклического подъема совокупный доход увеличивается (Y2 > Y0), и поэтому налоговые отчисления автоматически возрастают, а трансфертные платежи автоматически снижаются. В результате возрастает циклический бюджетный излишек и инфляционный бум относительно сдерживается. В фазе циклического спада совокупный доход снижается (Y1 < Y0), и поэтому налоги автоматически падают, трансферты растут. В итоге увеличивается циклический бюджетный дефицит на фоне относительного роста совокупного спроса и объема производства, что относительно ограничивает глубину спада.

Угол наклона налоговой функции T определяется величиной предельной налоговой ставки t, а угол наклона функции государственных расходов G — величиной, которая характеризует соотношение между изменением суммы получаемого трансферта и изменением величины дохода. Чем выше уровень дохода, тем выше вносимый налог и ниже трансферт, получаемый от государства.

Даже в том случае, когда все государственные расходы G упрощенно представлены как неизменная величина, не зависящая от динамики текущего дохода, степень встроенной стабильности экономики оказывается тем выше, чем выше уровень налоговых ставок t и чем, соответственно, круче линия T. В положении T1 величины циклических бюджетных дефицитов и излишков больше, чем в положении T2, и поэтому встроенные стабилизаторы оказывают более сильное воздействие на рост или снижение совокупного спроса.

Проблема дефицита государственного бюджета в Украине

... грузу в виде огромного государственного долга, ложащегося на плечи всего украинского народа. 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ В БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ 1.1 Основные понятия. Понятие бюджетного дефицита. Бюджетные отношения Бюджет является формой образования и ...

На основании данных о циклических бюджетных дефицитах и излишках нельзя оценивать эффективность мер фискальной политики, так как наличие циклически несбалансированного бюджета не приближает экономику к состоянию полной занятости ресурсов, а может иметь место при любом уровне выпуска. Поэтому встроенные стабилизаторы, как правило, сочетаются с мерами дискреционной фискальной политики.

Структурный дефицит (излишек) государственного бюджета — разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости. Циклический дефицит нередко оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом.

Оценки структурного дефицита используются, в основном, в индустриальных странах, где размеры бюджетных дефицитов определяются в большей степени циклическими колебаниями, а не дискреционными мерами правительства. Сложности определения уровня полной занятости ресурсов, естественного уровня безработицы и потенциального объема выпуска затрудняют расчеты структурных излишков и дефицитов государственного бюджета, хотя именно на основе динамики этих макроэкономических индикаторов оценивается эффективность мер фискальной политики в долгосрочном плане.

В переходных экономиках проблема дефицита государственного бюджета еще более усложняется в связи с тем, что, как правило, широко практикуется манипулирование его размерами — искусственное увеличение или, чаще, уменьшение величины бюджетного дефицита в текущем году.

Операционный дефицит государственного бюджета — общий дефицит государственного бюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга.

Обслуживание задолженности (т.е. выплата процентов по ней и постепенное погашение основной суммы долга — его амортизация) является важной статьей государственных расходов.

Нередко объявленный в отчетах бюджетный дефицит завышается на основе преувеличения объема государственных расходов за счет инфляционных процентных выплат по долгу. При высоких темпах инфляции, когда различие в динамике номинальных и реальных процентных ставок весьма значительно, это завышение государственных расходов может оказаться достаточно существенным.

Возможны ситуации, когда номинальный официальный дефицит государственного бюджета и номинальный долг растут, а реальный дефицит и долг снижаются, что затрудняет оценку эффективности фискальной политики правительства. Поэтому при измерении бюджетного дефицита необходима поправка на инфляцию: реальный бюджетный дефицит представляет собой разность между номинальным дефицитом и величиной государственного долга на начало года, умноженной на темп инфляции.

Первичный дефицит (излишек) государственного бюджета — разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу. Наличие первичного дефицита является фактором увеличения долгового бремени.

Действительное бремя государственного долга для той или иной страны предопределяется, прежде всего, способностью (или неспособностью) государства его обслуживать. А эта способность правительства мобилизовать наличные денежные ресурсы в большой степени зависит от величины денежной массы, чем от размеров ВВП.

Квазифискальный (квазибюджетный) дефицит государственного бюджета — существующий наряду с измеряемым (официальным) скрытый дефицит государственного бюджета, обусловленный квазифискальной (квазибюджетной) деятельностью государства.

Квазифискальные операции включают, например, следующие:

• финансирование государственными предприятиями избыточной занятости в государственном секторе и выплата ими заработной платы по ставкам выше рыночных за счет банковских ссуд или путем накопления взаимной задолженности;
• накопление в коммерческих банках, отделившихся на начальных стадиях экономических реформ от Центрального Банка, большого портфеля недействующих ссуд — т.н.

«плохих долгов» (просроченных долговых обязательств госпредприятий, льготных кредитов домашним хозяйствам, фирмам и т.д.).

Эти кредиты, в конце концов, выплачиваются в основном за счет льготных кредитов Центрального Банка;

• отдельные операции, связанные с государственным долгом, а также финансирование Центральным Банком убытков от мероприятий по стабилизации обменного курса валюты, беспроцентных и льготных кредитов правительству (например, на закупки пшеницы, риса, кофе и т.д.);
• кредиты рефинансирования коммерческим банкам на обслуживание «плохих долгов», а также рефинансирование Центральным Банком сельскохозяйственных, промышленных и жилищных программ правительства по льготным ставкам и т.д.) деятельностью Центрального Банка, государственных предприятий и коммерческих банков, как в индустриальных, так и в переходных экономиках.

1.3 Способы покрытия бюджетного дефицита

Существуют следующие способы покрытия бюджетного дефицита:

Монетизация бюджетного дефицита.

Внешнее долговое финансирование.

Внутреннее долговое финансирование.

Увеличение налогообложения.

Монетизация бюджетного дефицита. В случае монетизации дефицита (то есть внутреннего банковского финансирования) нередко возникает сеньораж — доход государства от печатания денег. Сеньораж является следствием превышения темпа роста денежной массы над темпом роста реального ВВП, что приводит к повышению среднего уровня цен. В результате все экономические агенты платят своеобразный инфляционный налог, и часть их доходов перераспределяется в пользу государства через возросшие цены.

В условиях повышения уровня инфляции возникает так называемый «эффект Танзи» — сознательное затягивание налогоплательщиками сроков внесения налоговых отчислений в государственный бюджет, что характерно для многих переходных экономик. Нарастание инфляционного напряжения создает экономические стимулы для «откладывания» уплаты налогов, так как за время «затяжки» происходит обесценение денег, в результате которого выигрывает налогоплательщик. В итоге дефицит государственного бюджета и общая неустойчивость финансовой системы могут возрасти.

Монетизация дефицита государственного бюджета может не сопровождаться непосредственно эмиссией наличности, а осуществляется в других формах — например, в виде расширения кредитов Центрального Банка государственным предприятиям по льготным ставкам или в форме отсроченных платежей.

Отсроченные платежи — способ финансирования бюджетного дефицита, при котором правительство покупает товары и услуги, не оплачивая их в срок. Если закупки осуществляются в частном секторе, то производители заранее увеличивают цены, чтобы застраховаться от возможных неплатежей. Это дает толчок к повышению общего уровня цен и уровня инфляции.

Если отсроченные платежи накапливаются в отношении предприятий государственного сектора, то эти дефициты нередко непосредственно финансируются Центральным Банком или же накапливаются, в отличие от монетизации, официально считаются не инфляционным способом финансирования бюджетного дефицита, на практике это разделение оказывается весьма условным.

Внешнее долговое финансирование. Альтернативные возможности внешнего льготного финансирования бюджетного дефицита (например, получение безвозмездных субсидий из-за рубежа или льготных займов по низким ставкам с длительными сроками погашения) являются наиболее привлекательными, так как в этом случае дефицит не только не оказывает негативного воздействия на экономику, но и может оказаться весьма полезным, если такое финансирование связано с производительным использованием ресурсов.

Нередко, однако, возможности льготного финансирования в переходных экономиках либо ограничены из-за значительной внешней задолженности, либо используются правительствами преимущественно в непроизводительных целях — на потребительские дотации, выплаты пенсий, увеличение государственного аппарата и т.д. Такие дополнительные бюджетные расходы не могут быть быстро сокращены в случае прекращения их внешнего субсидирования на фоне отсутствия гарантированных внутренних источников покрытия, что усиливает общее напряжение в бюджетно-налоговой сфере.

Использование внешнего долгового финансирования бюджетного дефицита оказывается относительно эффективным, когда уровень внутренних процентных ставок превышает среднемировой и имеется возможность относительно стабилизировать валютный курс.

Внутренние ставки процента поднимаются особенно значительно в том случае, когда стимулирующая фискальная политика правительства сопровождается ограничением предложения денег Центральным Банком в целях снижения уровня инфляции. В этих условиях зарубежный спрос на ценные бумаги данной страны увеличивается, что вызывает приток капитала.

Возросший зарубежный спрос на отечественные ценные бумаги сопровождается повышением общемирового спроса на национальную валюту, необходимую для их приобретения. В результате обменный курс национальной валюты проявляет тенденцию к повышению, что способствует снижению экспорта и увеличению импорта.

Привлечение средств из иностранных источников для финансирования бюджетного дефицита может оказаться относительно привлекательным вариантом для переходных экономик в тех случаях, когда:

• удается организовать концессионное финансирование;
• на внутреннем рынке ощущается дефицит капитала при высокой внутренней норме прибыли;
• торговый баланс относительно благополучен при наличии благоприятных перспектив расширения рынка;
• первоначальные размеры внешнего долга незначительны;
• первоочередной задачей макроэкономической политики является снижение вероятной инфляции.

Внутренне долговое финансирование. Если правительство выпускает в целях финансирования облигации государственных займов, то спрос на кредитные ресурсы возрастает, что, при стабильной денежной массе, приводит к увеличению средних рыночных ставок процента. Если внутренние процентные ставки изменяются свободно, то их рост может быть достаточно большим для того, чтобы отвлечь банковские кредиты из частного сектора.

В результате частные внутренние инвестиции, чистый экспорт и частично потребительские расходы — снижаются, вызывая «эффект вытеснения», который значительно ослабляет стимулирующий потенциал фискальной политики.

Более того, если правительство намерено финансировать значительную часть своего бюджетного дефицита через продажу облигаций, то оно не может одновременно проводить жесткую финансовую политику, удерживая ставку процента ниже ожидаемого уровня инфляции. Облигации будут пользоваться спросом только при достаточно привлекательном уровне доходности. Если же этот показатель будет низким (или отрицательным), то возможности внутреннего долгового финансирования бюджетного дефицита сильно уменьшаться даже вне зависимости от степени развития внутреннего рынка капитала.

В этом случае экономические агенты будут стремиться приобрести товары или вложить свои финансовые средства за рубежом, ограничивая тем самым возможности правительства финансировать бюджетный дефицит из внутренних небанковских источников и ухудшая состояние платежного баланса.

Эта диспропорция может усилиться на фоне ожиданий девальвации национальной валюты (особенно в обстановке недоверия к политике правительства и ЦБ), что способствует нарушению равновесия счета текущих операций и создает угрозу кризиса платежного баланса. С этой точки зрения внутреннее долговое финансирование дефицита госбюджета оказывает более сильное негативное воздействие на платежный баланс при относительной стабильности внутренних ставок процента, чем при их повышении, хотя в последнем случае «эффект вытеснения» оказывается более значительным.

В случае обязательного (принудительного) размещения государственных облигаций во внебюджетных фондах (пенсионных, страховых и т.д.) под низкие (и даже отрицательные) процентные ставки, внутреннее долговое финансирование бюджетного дефицита превращается, по существу, в механизм дополнительного налогообложения. Более того, при высоком уровне процентных ставок и значительных размерах дефицита государственного бюджета со временем неизбежно происходит резкое увеличение доли государственного внутреннего долга в ВВП, особенно при низких темпах экономического роста.

Рост бремени внутреннего долга увеличивает и долю государственных расходов на его обслуживание, что приводит к самовозрастанию и бюджетного дефицита, и государственной задолженности. Это серьезно ограничивает возможности снижения напряженности в бюджетно-налоговой сфере и стабилизации уровня инфляции. В целом в переходных экономиках внутреннее долговое финансирование бюджетного дефицита связано с относительно умеренными издержками только в тех случаях, когда:

• сложно контролировать предоставление кредитов частному сектору;
• внутреннее предложение относительно эластично;
• внешнее долговое финансирование относительно дорого или ограничено из-за значительного бремени внешней задолженности, тогда как существующая внутренняя задолженность незначительна;
• сопровождающая переходный период инфляция достигла высоких темпов или представляется абсолютно неизбежной.

Увеличение налогообложения. Я не случайно обозначила этот способ финансирования дефицита последним: дело в том, что современная экономическая наука сильно сомневается в его эффективности. Действительно, на первый взгляд кажется очевидным, что увеличение налогов — наиболее простой способ сокращения или ликвидации дефицитов федерального бюджета. Но есть некоторые обстоятельства, которые заставляют думать, что возросшие налоги могут вызвать лишь увеличение дефицитов.

Экономисты неоклассического направления рассмотрели данные за двадцатилетний период функционирования американской экономики и пришли к выводу, что на самом деле существует положительная корреляция средних ставок федерального налога (измеренных как процент от личного дохода) и дефицита федерального бюджета (измеренного как процент от ВВП).

Другими словами, более высокие ставки налога ассоциируются с большими, а не с меньшими дефицитами.

Этот парадокс объясняется тем, что если правительство получает больше финансовых ресурсов, законодатели не только пойдут на расходование всех дополнительных налоговых поступлений, но и потратят «чуть-чуть больше». Авторы считают, что их результаты ставят под серьезное сомнение тезис о том, что рост налогов будет эффективным средством сокращения дефицитов. Они утверждают, что рост налогов может ухудшить, а не облегчить проблему.

2. Анализ бюджетного дефицита Волгоградской области

Прежде, чем говорить об итогах исполнения бюджета за 2011 год, рассмотрим ситуацию в бюджетной сфере за прошедшие пять лет. Анализ показывает, что:

• доходы консолидированного бюджета возросли с 55,4 млрд. рублей до 78,7 млрд. рублей, или в 1,4 раза, в том числе налоговые и неналоговые доходы — в 1,4 раза;
• расходы консолидированного бюджета возросли с 53,9 млрд.

рублей до 86,3 млрд. рублей, или в 1,6 раза.

АНАЛИЗ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ЗА ПЕРИОД 2007-2011 гг. (млрд.рублей)

• доходы областного бюджета возросли с 39,5 млрд. рублей до 59,9 млрд. рублей, или в 1,5 раза, в том числе налоговые и неналоговые доходы — в 1,6 раза;
• расходы областного бюджета возросли с 38,9 млрд.

рублей до 66,8 млрд. рублей, или в 1,7 раза.

АНАЛИЗ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА ЗА ПЕРИОД 2007-2011 ГГ.

Причем, темпы роста расходов превышают темпы роста объемов поступлений доходов.

Анализ структуры расходов бюджетной системы Волгоградской области показывает, что в структуре расходов наблюдается рост расходов на социальную сферу:

• в консолидированном бюджете — с 30,1 млрд. рублей до 54,5 млрд. рублей, или в 1,8 раза;
• в областном бюджете — с 14,2 млрд.

рублей до 39,2 млрд. рублей, или в 2,8 раза.

Удельный вес социально-значимых и первоочередных расходов (заработная плата, меры социальной поддержки, коммунальные услуги, расходы на обслуживание долга и пр.) в общей сумме расходов в 2011 году составил:

• в консолидированном бюджете — 86,7%;
• в областном бюджете — 65,6%.

Начиная с 2009 года, прослеживается динамика роста дефицита бюджета, что свидетельствует о сложившейся за последние три года устойчивой тенденции увеличения бюджетных расходов за счет роста привлечения заемных ресурсов.

Если сравнить Волгоградскую область с соседними территориями, то ситуация в субъектах Российской Федерации аналогичная — темпы роста расходов превышают темпы роста объемов поступлений доходов, увеличивается размер государственного долга.

	2007 год	2010 год	2011 год	Темп роста 2011 г. к 2010 г., %
Волгоградская область	41 498,9	59 500,3	60 816,9	102,2%
	14 546,9	21 351,0	23 658,8	110,8%
Самарская область	74 947,6	94 920,2	113 354,9	119,4%
Саратовская область	32 815,1	48 162,9	55 033,8	114,3%
Ставропольский край	28 216,9	49 334,4	51 481,3	104,4%
Воронежская область	30 185,1	47 566,5	54 330,1	114,2%
Краснодарский край	87 242,3	127 496,8	149 644,6	117,4%

Это связано, прежде всего, с:

• изменениями в налоговом законодательстве;
• постоянно принимаемыми на федеральном уровне решениями о повышении оплаты труда работников государственных учреждений;
• передачей полномочий с федерального уровня на уровень субъекта РФ к примеру, за последние годы переданы:

полномочия по организации и обеспечению отдыха и оздоровления детей, полномочия в области содействия занятости населения, предусмотренные Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 года №1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации «,

полномочия по организации оказания медицинской помощи на территории субъекта Российской Федерации в соответствии с территориальной программой государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи.

Решения, принимаемые на федеральном уровне, как в части изменения налогового законодательства, так и в части передачи полномочий на уровень субъектов, заставляют регионы наращивать расходы, не имея для этого достаточной доходной базы, и как следствие, увеличивать долговую нагрузку на бюджеты субъектов.

ТЕМП РОСТА ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА ПЕРИОД 2007-2011 ГГ.

(млн. рублей)

О Сумм а долга на 1 января 2008 года LJ Сумма долга на 1 января 2012года

Пожалуй, главный итог 2011 года в том, что Волгоградская область была и остается социально стабильным регионом. По основным социально- экономическим показателям положительная динамика сохранена. Увеличились валовой региональный продукт, объемы промышленной, сельскохозяйственной продукции, инвестиций, розничной торговли и т.д. По оценке:

• валовой региональный продукт в 2011 году (прогнозно) составил 541,8 млрд. рублей, что на 13,9 % выше уровня 2010 года.
• объем валового регионального продукта на душу населения — 210 тыс. рублей, что на 14,3% выше уровня 2010 года.

Возросли в сопоставимых ценах к 2010 году:

• объем промышленной продукции — на 4,5 процента;
• объем продукции сельского хозяйства — на 24,8 процента;
• объем инвестиций в основной капитал по оценке — на 2 процента;
• объем работ, выполненных по виду деятельности «строительство», — на 2,5 процента;
• оборот розничной торговли — на 10,8 процента;
• объем платных услуг населению — на 3,2 процента.

Индекс потребительских цен на товары и услуги составил 105,3 процента к декабрю 2010 г.

В расчете на одного жителя области денежные доходы составили 15313 рублей и выросли по сравнению с 2010 годом 8,4 процента.

Вклады населения Волгоградской области в банках за 2011 год выросли на 10,1 млрд. рублей и на 01 января 2012 года составили 97,3 млрд. рублей.

В 2011 году поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации на территории Волгоградской области составило 144059,0 млн. рублей, в том числе:

• в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды — 79462,8 млн. рублей (55,2%),
• в областной бюджет — 41102,7 млн.

рублей (29,2%),

• в местные бюджеты — 18714,3 млн. рублей (13,0%),
• бюджеты других субъектов РФ — 3779,2 млн. рублей (2,6%).

Анализ поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации на территории Волгоградской области показывает тенденцию:

• увеличения поступлений в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды (с 47,2% в 2010 году до 55,2% в 2011 году)
• снижение поступлений в областной бюджет (с 35,1% в 2010 году до 29,2% в 2011 году);
• снижение поступлений в местные бюджеты:
• бюджеты городских округов — с 11,1% в 2010 году до 9,3% в 2011 году;
• бюджеты муниципальных районов — с 3,2% до 2,6%;
• бюджеты городских и сельских поселений — с 1,2% до 1,0%.

В 2011 году доходы консолидированного бюджета Волгоградской области за 2011 год исполнены в сумме 78703,6 млн. рублей (87,7% к годовым бюджетным назначениям) с ростом к уровню прошлого года на 4,1%, в том числе:

• налоговые и неналоговые доходы — 60816,9 млн. рублей (86,4% к годовым бюджетным назначениям, рост на 2,2% к показателю 2010 года);
• безвозмездные поступления — 17886,6 млн.

рублей (92,3% к годовым бюджетным назначениям, рост на 11,2% к показателю 2010 года).

Расходы консолидированного бюджета составили 86319,8 млн. рублей или 85,9% к годовым бюджетным назначениям (рост на 10,3% к показателю 2010 года), в том числе: на выплату заработной платы и начислений направлено 31959,6 млн. рублей (37,0% в общем объеме расходов консолидированного бюджета), социальное обеспечение — 12763,9 млн. рублей (14,8%), капитальные вложения — 8552,1 млн. рублей (9,9%).

По итогам исполнения консолидированного бюджета сложился дефицит в размере 7616,2 млн. рублей.

Доходная часть областного бюджета за 2011 год исполнена в сумме 59855,9 млн. рублей (85,2% к годовым бюджетным назначениям) с ростом к уровню прошлого года на 4,4%.

Расходы областного бюджета за 2011 год составили 66777,4 млн. рублей или 84,6% к годовым бюджетным назначениям (рост на 12,1% к показателю 2010 года).

Налоговые и неналоговые доходы поступили в сумме 42102,7 млн. рублей (82,4% к годовым бюджетным назначениям, рост на 1,9% к показателю 2010 года).

По сравнению с уровнем поступлений 2010 года поступления возросли на 804 263,4 тыс. рублей или на 1,9% (без учета возврата остатка субсидий и субвенций прошлых лет поступления увеличились на 500 409,4 тыс. рублей или на 1,2%).

Областной бюджет в 2011 году сформирован за счет следующих основных источников доходов, удельный вес которых в общем объеме налоговых и неналоговых доходов составил:

• налог на прибыль организаций — 39,0%,
• налог на доходы физических лиц — 22,8%,
• акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ — 14,4%,
• налоги на совокупный доход — 4,0%,
• налоги на имущество — 14,7%,
• доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности — 1,2%,
• доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства — 3,0%;
• иные налоговые и неналоговые доходы областного бюджета — 0,9%.

Налог на прибыль организаций поступил в сумме 16426,5 млн. рублей, или 69,1% к годовым бюджетным назначениям. Относительно уровня 2010 года поступления сократились на 6,4%, или на 1129,4 млн. рублей. Невыполнение прогнозного показателя поступления налога на прибыль организаций в 2011 году, а также снижение уровня поступлений относительно факта 2010 года обусловлено следующими факторами:

• предоставлением ООО «ЛУКОЙЛ-Волгограднефтепереработка» уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций «к уменьшению» за 2009-2010 годы, а также использованием льготной ставки по налогу в соответствии с Законом Волгоградской области от 02.03.2010 №2010- ОД «О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Волгоградской области»;
• перерегистрацией ОАО «РИТЭК»;
• изменением на федеральном уровне в течение 2011 года порядка определения размера экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты;
• снижением показателя прибыли прибыльных организаций в 2011 года к показателям 2010 года по большинству наиболее значимых видов экономической деятельности.

Поступления по налогу на доходы физических лиц составили 9595,0 млн. рублей или 98,9% к годовым бюджетным назначениям.

Относительно уровня 2010 года поступление налога возросло на 13,3%, или 1127,6 млн. рублей, что обусловлено как макроэкономическими факторами (увеличением в 2011 году номинальной начисленной заработной платы одного работника по полному кругу организаций на 10,3% относительно уровня 2010 года; увеличением на 1,2% среднесписочной численности работающих в экономике по полному кругу организаций (без внешних совместителей)), так и отказом 8 муниципальных районов от замены расчетных дотаций дополнительными нормативами отчислений по данному налогу. Кроме того на рост поступлений по налогу оказала влияние совместная работа органов исполнительной власти Волгоградской области, территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления Волгоградской области.

Безвозмездные поступления составили 17753,2 млн. рублей (92,6% к годовым бюджетным назначениям, рост на 10,6% к показателю 2010 года).

В структуре расходов областного бюджета, как уже было сказано, наибольший удельный вес занимают расходы на социальную сферу — 60,3%.

В 2011 году на выплату заработной платы и начислений направлено 19005,1 млн. рублей (28,4% в общем объеме расходов областного бюджета).

В 2011 году в соответствии с изменениями, внесенными в федеральное законодательство, в областном бюджете на 2011 год учтено повышение начислений на оплату труда на 8 процентов.

В целях повышения жизненного уровня населения в 2011 году заработная плата работников государственных и муниципальных учреждений повышалась дважды: с 1 июня 2011 года на 6,5 процентов и с 1 октября 2011 года на 6,5 процентов.

Во исполнение поручений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации с 1 сентября 2011 года проведено повышение заработной платы педагогическим работникам в целях доведения средней заработной платы учителей до средней заработной платы в экономике Волгоградской области, и повышение заработной платы медицинским работникам дошкольного и общего школьного образования. В государственных учреждениях общего образования повышение окладов педагогическим работникам составило 20 процентов, в муниципальных учреждениях общего образования на 11 процентов, медицинским работникам должностные оклады увеличены на 50 процентов.

Помимо этого, в целях повышения оплаты труда работников образовательных учреждений, реализующих программы дошкольного образования на условиях софинансирования с муниципальными образованиями, проведено увеличение заработной платы педагогическим работникам дошкольного образования за счет средств областного бюджета с 1 сентября 2011 года на 30 процентов, за счет средств муниципальных бюджетов проведено увеличение заработной платы прочих работников дошкольного образования на 20 процентов (за исключением педагогических и медицинских работников, которым проведено повышение оплаты труда с 1 сентября).

В 2011 году все обязательства по выплате заработной плате работников бюджетной сферы исполнены в полном объеме.

Несмотря на трудности с формированием доходной базы в областном бюджете на 2011 в полном объеме предусмотрены все принятые ранее социальные обязательства, всего на меры социальной поддержки в 2011 году предусмотрено 9154,6 млн. рублей, из них:

• за счет средств федерального бюджета 1802,9 млн. рублей,
• за счет средств областного бюджета 7351,7 млн. рублей.

Все меры социальной поддержки в 2011 году исполнены в полном объеме.

КБК	Наименование показателя	Факт 2010 год	Факт 2011 год	°/о в общем объеме рясходов	% к факту 2010 года
0100	Общегосударственные вопросы	2 876,6	3 295,4	4,9%	114,6%
0200	Национальная оборона	48,5	44,1	0,07%	90,9%
0300	Национальная безопасность и правоохранительная	2 688,1	2 815,6	4,2%	104,7%
0400	Национальная экономика	8 449,3	10 412,5	15,6%	123,2%
0500	Жилищно-коммунальное	3 462,5	2 879,3	4,3%	83,2%
0600	Охрана окружающей среды	172,8	202,2	0,3%	117,0%
0700	Образование	10 926,9	12 756,3	19,1%	116,7%
0800	Культура, кинематография	619,8	864,5	1,3%	139,5%
0900	Здравоохранение	8 691,6	10 663,9	16,0%	122,7%
1000	Социальная политика	15 272,4	14 950,2	22,4%	97,9%
1100	Физическая культура и спорт	612,1	780,6	1,2%	127,5%
1200	Средства массовой информации	210,7	269,5	0,4%	127,9%
1300	Обслуживание государственного и муниципального долга	645,2	756,3	1,1%	117,2%
1400	Межбюджетные трансферты	4 882,6	6 086,9	9,1%	124,7%
	Расходы бюджета — ИТОГО	59 559,1	66 777,3	100,0%	112,1%

Заключение

Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, главным средством аккумулирования финансовых средств, дает политической власти реальную возможность осуществления властных полномочий, дает государству реальную экономическую и политическую власть. С одной стороны, бюджет, являясь всего лишь комплектом документов, разрабатываемых одной ветвью власти и утверждаемых другой, выполняет довольно утилитарную функцию — фиксирует избранный государством стиль осуществления управления страной. Бюджет по отношению к осуществляемой властью экономической политике является производным продуктом, он полностью зависит от избранного варианта развития общества и самостоятельной роли не играет.

Однако, именно бюджет, показывает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и реально имеющихся резервов, определяет налоговый климат страны, именно бюджет, фиксируя конкретные направления расходования средств, процентное соотношение расходов по отраслям и территориям, является конкретным выражением экономической политики государства. Бюджет выступает инструментом регулирования и стимулирования экономики, инвестиционной активности, повышения эффективности производства, именно через бюджет осуществляется социальная политика.

В апреле 2012 года на расширенной коллегии Министерства финансов Российской Федерации министр финансов Российской Федерации А.Г.Силуанов озвучил приоритетные направления бюджетно-финансовой политики на 2012-2014 г.г., в числе которых:

— обеспечение на всех уровнях внедрения программно-целевого принципа в бюджетный процесс;

• продолжение реализации Федерального закона №83-ФЗ;
• формирования контрактной системы Российской Федерации;
• реформа государственного и муниципального контроля;
• создание системы «Электронный бюджет».

С учетом вышеизложенных приоритетов, в Волгоградской области в ближайшей перспективе необходимо проведение следующих мероприятий:

1) Снижение объема ежегодного дефицита бюджета области, как необходимого условия для снижения уровня долговой зависимости бюджетной системы области.

2) Поддержание экономически безопасного уровня государственного долга в соответствии с утвержденной Стратегией и осуществление государственных заимствований для обеспечения инвестиционного развития региона.

3) Сдерживание роста доли «неуправляемых» расходов — на социально- значимые и первоочередные расходы, а в перспективе — снижение данного показателя и как следствие повышение уровня способности бюджета к развитию.

4) Продолжение реализации Федерального закона №83-ФЗ, планирование бюджетных ассигнований бюджетным и автономным учреждениям на основе государственных и муниципальных заданий;

5) Совершенствование бюджетного планирования на основе программно- целевого ориентирования бюджета.

6) Повышение эффективности бюджетных расходов областного и местных бюджетов.

7) Создание единой интегрированной информационной системы управления общественными финансами («Электронный бюджет»), включающей в себя все уровни бюджета, в том числе муниципальный.

Список литературы

бюджетный дефицит финансирование

Банковское дело. / Под. ред. В. Колесникова. — М.: Финансы и статистика, 2010.

Бюджетный кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 31 июля 1998г., № 145-ФЗ.

Валютный курс: факторы, динамика, прогнозирование. Практикум банкира. — М., 2009.

Доклад на публичные (общественные слушания) по вопросу «О годовом отчете об исполнении областного бюджета за 2011 год» Абдулхалыкова М.А., 25.05.2012г.

Казмина Т.Г. Экономика. — М., 2011

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998г., № 146-ФЗ.

Федеральный закон «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» № 126-ФЗ от 25 сентября 1997 г.