Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.
Добавочный капитал — это часть собственного капитала предприятия. Источниками его формирования являются суммы до оценки объектов основных средств, суммы разниц, образовавшихся в результате превышения сумм начисленной амортизации на дату переоценки основных средств над суммой амортизации основных средств, полученной путем индексации или прямого пересчета; суммы эмиссионного дохода, полученного от превышения номинальной стоимости над рыночной стоимостью размещенных акций за минусом издержек, связанных с продажей этих акций.
Предприятие определяет источники и формирует финансирования самостоятельно. Структура источников финансирования — это соотношение различных источников финансирования коммерческого предприятия. Она определяется возможностями привлечь внешние источники финансирования; финансовой политикой предприятия; уровнем предпринимательского риска.
Каждое предприятие в процессе своего формирования и развития должно определить, какой объем собственного капитала должен быть вложен в оборот. Целесообразность привлечения того или иного финансового источника необходимо сравнивать с показателями рентабельности вложений данного вида и стоимости данного источника. Потребность предприятия в собственных и привлеченных средствах является объектом планирования, соответственно принятие решения данного вопроса оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние и возможность выживания предприятия.
Выбор способов и источников финансирования предприятия зависит от многих факторов: опыта работы предприятия на рынке, его текущего финансового состояния и тенденций развития, доступности тех или иных источников финансирования.
Различают два основных вида финансовых ресурсов, необходимых для деятельности предприятия, — долгосрочные финансовые средства в виде основных фондов (капитала) и краткосрочные (текущие) финансовые средства для каждого производственного цикла, т.е. до момента получения дохода от продажи готовой продукции.
Бухгалтерская отчетность как основной источник данных, используемых ...
... (финансовой) отчетности; 2) охарактеризовать бухгалтерскую (финансовую) отчетность, как основной источник данных, используемых для финансового анализа; 3) проанализировать содержание и основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности на конкретном предприятии; 4) исследовать основные показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности. Методологической основой написания курсовой работы ...
1. Теоретические аспекты функционирования источников финансирования
1 Понятие и сущность источников финансирования
Понятие «финансирование» довольно тесно связано с понятием «инвестирование», если финансирование — это образование денежных средств, то инвестирование — это их использование.
Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к «кровеносной системе», обеспечивающей жизнедеятельность организации.
Поэтому забота о финансах является отправным моментом деятельности любого субъекта хозяйствования. В условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение.
С переходом российской экономики на рыночные основы хозяйствования перед предприятиями встала проблема обеспечения производства финансовыми ресурсами. Если при плановой экономике предприятия, в случае неудачи, могли рассчитывать на помощь государства с его системой перераспределения финансовых ресурсов, то в современных условиях хозяйствования решение вопроса выживания и процветания находится в собственных руках предприятия.
Каждая статья пассива означает, по сути, вклад соответствующего лица (собственники, кредиторы, государственные органы, банки и др.) в финансирование активов данной организации.
При нормальном функционировании организации те, кто профинансировал её деятельность, смогут получить вложенные ими средства в объеме, означенном в балансе или даже превышающем его. Обособление источников средств в балансе предопределяется сутью и природой двойной записи.
Финансирование предпринимательских фирм — это совокупность форм и методов, принципов и условий финансового обеспечения простого и расширенного воспроизводства. Под финансированием понимается процесс образования денежных средств или в более широком плане процесс образования капитала фирмы во всех его формах. Понятие «финансирование» довольно тесно связано с понятием «инвестирование», если финансирование — это образование денежных средств, то инвестирование — это их использование. Оба понятия взаимосвязаны, однако первое предшествует второму. Фирме невозможно планировать какие-либо инвестиции, не имея источников финансирования. Вместе с тем образование финансовых средств фирмы происходит, как правило, с учетом плана их использования.[17 с 12]
При выборе источников финансирования деятельности предприятия необходимо решить пять основных задач:
- определить потребности в кратко- и долгосрочном капитале;
- выявить возможные изменения в составе активов и капитала в целях определения их оптимального состава и структуры;
- обеспечить постоянную платежеспособность и, следовательно, финансовую устойчивость;
- с максимальной прибылью использовать собственные и заемные средства;
- снизить расходы на финансирование хозяйственной деятельности.
Финансовые ресурсы предпринимательской фирмы можно определить как совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, находящихся в распоряжении фирмы и предназначенных для выполнения ее финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства.
Источники и методы финансирования деятельности организации
... составляет кассовую отчетность, ведет учет по платным услугам. Экономист осуществляет планирование финансовых средств и анализ финансово-хозяйственной деятельности, отчет по ВЦП, мониторинг по услугам предоставляемым учреждением. Составляет ... е. финансирование осуществляется по программно-целевому методу. 1. Общая характеристика организации, учреждения Государственное учреждение Республики ...
Капитал представляет собой накопленный путем сбережений запас экономических благ в форме денежных средств и реальных капитальных товаров, вовлекаемых его собственниками в экономический процесс как инвестиционный ресурс и фактор производства с целью получения дохода, функционирование которых в экономической системе базируется на рыночных принципах и связано с факторами времени, риска и ликвидности.
Термин «капитал» происходит от латинского «саpitalis», что означает основной, главный.
Капитал является исключительно важной, но все-таки не единственной категорией, используемой для характеристики финансовой структуры фирмы.
Собственный капитал характеризует общую стоимость средств предприятия, принадлежащих ему на правах собственности и используемых им для формирования определенной части его активов. Эта часть активов, сформированная за счет инвестированного в них собственного капитала, представляет собой чистые активы предприятия.
Заемный капитал характеризует привлекаемые для финансирования развития предприятия на возвратной основе денежные средства или другие имущественные ценности. Все формы заемного капитала, используемого предприятием, представляют собой его финансовые обязательства, подлежащие погашению в предусмотренные сроки.
Сравнение показателей статей пассива баланса позволяет оценить суммы привлеченных дополнительно средств из внешних источников.
Таким образом, важным для обеспечения финансовой стабильности и финансовой безопасности любой организации является изучение классификации источников финансирования.
2 Классификация источников денежных средств
Источниками формирования финансовых ресурсов является совокупность источников удовлетворения дополнительной потребности в капитале на предстоящий период, обеспечивающем развитие предприятия. Эти источники подразделяются на собственные (внутренние) и заемные (внешние).
Собственные средства включают:[4 с 275]
- уставный капитал,
- добавочный капитал,
- нераспределенную прибыль.
Прежде всего, предприятие ориентируется на использование внутренних (собственных) источников финансирования.
Организация уставного капитала, его эффективное использование, управление им — одна из главных и важнейших задач финансовой службы предприятия.
Уставный капитал — основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия — величину уставного капитала. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам его работы за год после внесения изменений в учредительные документы.
Увеличить (уменьшить) уставный капитал можно за счет выпуска в обращение дополнительных акций (или изъятия из обращения какого-то их количества), а также путем увеличения (уменьшения) номинала старых акций.
К добавочному капиталу относятся:
- результаты переоценки основных фондов;
- эмиссионный доход акционерного общества;
- безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели;
- ассигнования из бюджета на финансирование капитальных вложений;
- средства на пополнение оборотных фондов.
Нераспределенная прибыль эта прибыль, полученная в определенном периоде и не направленная в процессе ее распределения на потребление собственниками и персоналом. Эта часть прибыли предназначена для капитализации, т.е. для реинвестирования в производство. Для покрытия потребности в основных и оборотных фондах в ряде случаев для предприятия становится необходимым привлечение заемного капитала. Такая потребность может возникнуть по независящим от предприятия причинам. Ими могут быть необязательность партнеров, чрезвычайные обстоятельства, реконструкция и техническое перевооружение производства, отсутствие достаточного стартового капитала, наличие сезонности в производстве, заготовках, переработке, снабжении и сбыте продукции и другие причины.
Налоговые платежи предприятий и источники их уплаты
... и сборов. Целью курсовой работы является оценка налоговых платежей предприятий и источников их уплаты. В соответствии с поставленной целью можно выделить следующие задачи работы: При написании курсовой работы использовались такие ... от капитала; налог на имущество организаций; налог на недвижимость и т.д. Несмотря на то, что в количественном отношении они составляют половину перечня налоговой системы ...
Таким образом, заемный капитал, заемные финансовые средства это привлекаемые для финансирования развития предприятия на возвратной основе денежные средства и другое имущество. Основными видами заемного капитала являются: банковский кредит, финансовый лизинг, товарный (коммерческий) кредит, эмиссия облигаций и другие.
Заемный капитал подразделяется:[12 с 95]
- Краткосрочный.
- Долгосрочный.
Как правило, заемный капитал сроком до одного года относится к краткосрочному, а больше года — к долгосрочному
Внешние источники финансирования могут быть либо кредиты, либо ценные бумаги (акции, облигации предприятия), их выпуск.
К собственным источникам образования хозяйственных средств относятся все виды капитала, прибыль и резервы.
На предприятии могут быть образованы три вида капитала: уставный, резервный и добавочный.
Уставный капитал является обязательным для всех предприятий. Он образуется за счет взносов учредителей, которые создают это предприятие, а для бюджетных организаций — за счет средств, выделенных из бюджета. Взносы учредителей могут быть внесены не только в виде денежных средств, но и в виде какого-либо имущества. Уставный капитал является первоначальным стартовым капиталом предприятия.
Резервный капитал обычно образуется за счет собственной прибыли предприятия. Он представляет собой своеобразный резерв предприятия и необходим для разного рода непредвиденных обстоятельств, например для покрытия убытков в результате аварий, стихийных бедствий и т.д.
Добавочный капитал образуется за счет прироста стоимости имущества предприятия при проведении операций, не связанных с производственной деятельностью. Средства добавочного капитала используются на увеличение уставного капитала или могут быть направлены на расчеты с учредителями.
Таким образом, на современном этапе существенно возрастает приоритетность исследования механизма формирования, размещения и использования источников финансирования. Таким образом, важным для обеспечения финансовой стабильности и финансовой безопасности любой организации является изучение классификации источников финансирования.
3 Методы отражение источников в бухгалтерской отчетности
Бухгалтерская отчетность составляется и представляется по формам, утвержденным Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н. При этом детализацию показателей по статьям отчетов организации определяют самостоятельно (п. 3 Приказа N 66н).
По каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности, кроме отчета, составляемого за первый отчетный год, должны быть приведены данные минимум за два года — отчетный и предшествующий отчетному (п. 10 ПБУ 4/99).
Ликвидность и платежеспособность
... акционерных частных банковских проектов в России. Важное место в нем было уделено проблеме ликвидности, для поддержания которой было предложено ... необходимо решить ряд взаимосвязанных задач: 1. Расширить понятие ликвидности и платежеспособности коммерческих банков. 2. Опишите экономические ... любой из элементов денежного рынка: объем предложения денег в наличной и безналичной формах, величину спроса и ...
Для этого форма Бухгалтерского баланса, утвержденная Приказом N 66н, содержит графы, в которых по каждой статье приводятся показатели на отчетную дату, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему. Форма Отчета о финансовых результатах содержит графы для отражения показателей за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному.
В бухгалтерской отчетности, представляемой в органы государственной статистики и другие органы исполнительной власти, указываются коды показателей согласно Приложению N 4 к Приказу N 66н (п. 5 Приказа N 66н).
В случае отсутствия у организации числовых данных по активам, обязательствам, доходам, расходам, хозяйственным операциям соответствующие строки (графы) в типовых формах прочеркиваются (п. 11 ПБУ 4/99).
Для организаций — субъектов малого предпринимательства установлены специальные формы Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах (п. 6.1 Приказа N 66н, Информация Минфина России N ПЗ-10/2012).
В формах представляемой бухгалтерской отчетности обязательно наличие следующих данных (п. 14 ПБУ 4/99, Приложения N N 1, 2 к Приказу Минфина России N 66н):
- наименование формы бухгалтерской отчетности;
- указание отчетной даты, по состоянию на которую составлена бухгалтерская отчетность, или отчетного периода, за который составлена бухгалтерская отчетность.
полное наименование юридического лица (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке);
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- вид деятельности (указывается вид деятельности, который признается основным);
- организационно-правовая форма/форма собственности (код по ОКОПФ и код по ОКФС);
- единица измерения (указывается формат представления числовых показателей: тыс.
руб. — код по ОКЕИ 384; млн руб. — код по ОКЕИ 385).
Документация — это первичная регистрация хозяйственных операций с помощью документов в момент и в местах их совершения.
Инвентаризация — способ проверки соответствия фактического наличия имущества в натуре данным бухгалтерского учета. Инвентаризация проводится с целью обеспечения достоверности показателей бухгалтерского учета и сохранности имущества организации.
Бухгалтерский баланс — способ экономической группировки и обобщения информации об имуществе организации по составу и размещению и источникам их образования в денежной оценке на определенную дату, как правило, на 1-е число месяца.
Система счетов и двойная запись — прием, который означает, что имущество, источники его образования, хозяйственные операции в бухгалтерском учете группируются также и с помощью системы счетов (синтетических и аналитических) с применением метода двойной записи.
Счет — это экономическая группировка, в которой систематизируется, накапливается текущая информация о состоянии имущества, источниках его образования, хозяйственных операциях.
Двойная запись — это способ регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Этот способ заключается в том, что каждая хозяйственная операция записывается в двух счетах бухгалтерского учета в равных суммах.
Основы бухгалтерской отчетности
... предприятия. Целью курсовой работы является изучение темы «Основы бухгалтерской отчетности». В ходе реализации поставленной цели решаются следующие основные задачи: рассмотреть сущность бухгалтерской отчетности, т.е. понятие, значение, виды и пользователей бухгалтерской отчетности; изучить состав, ...
Калькуляция — способ группировки затрат и определения себестоимости. Исчисление себестоимости продукции (работ, услуг) — способ определения фактических затрат организации в денежной форме на единицу продукции (работ, услуг).
Таким образом показатели отчетности используются для анализа финансового состояния организации, подготовки, обоснования и принятия управленческих решений.
Составление бухгалтерской отчетности
Таблица 1
Остатки хозяйственных средств и их источников по состоянию на 1.03.11. Организация ЗАО «Комета»
финансирование источник бухгалтерская отчетность
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2011 года
№Документы и краткое содержание операциикорреспондирующие счетаВариант 4 сумма, руб.ДебетКредит частнаяобщая 1Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы505156000560002Расходный кассовый ордер и платежные ведомости Выдана заработная плата705056000560003Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности:39200 -Оптовой базе №360511540026600-ЗАО Металлопрокат605111200-Бюджету685156005600-Социальному страхованию и обеспечению6951700070004Справка бухгалтерии и разработочные таблицы Начислены: 60490-Заработная плата20704200042000-Амортизация основных средств200228002800-Отчисления во внебюджетные фонды(соц.страх.)206915960156905Требования на отпуск материалов Отпущены материалы в производство (производственному цеху №1): 33600Провод медный в 180 кг по 80 руб.201016800Провод алюминиевый в240кг по 50 руб.201014000Лента изоляционная 24 рулона по 100 руб.20102800 Накладные, счета, счета-фактуры Оприходованные материалы от ЗАО Металлопрокат 16800Провод медный 120 кг по 80 руб.106011200Провод алюминиевый 96 кг по 50 руб.106056007Справка бухгалтерии Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставной капитал 01 83 83 80 29400 29400 29400 294008Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на хозяйственные нужды 71 50 420 4209Авансовый отчет Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания 20 71 700 70010Накладные цехов Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости 43 20 128800 12880011Приказ-накладная Отгружена в порядке реализации готовая продукция По договорным ценам с покупателями По фактической себестоимости (со склада готовой продукции) 62 90 90 43 168000 11200 168000 1120012Выписка из расчетного счета Зачислен платеж за реализованную продукцию покупателями 51 62 168000 16800013Справка бухгалтерии Рассчитан результат от реализации (перераспределенная прибыль отчетного периода) 90 84 56000 5600014Расходный кассовый ордер Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет 51 50 840 840Итого:1053540
Аналитические разрезы к счетам 10 и 60
Таблица 3
Остатки на 01.03.11. аналитический разрез к счету 10 «Материалы»
№ п/пНаименование материаловЕд.изм.Цена, руб.Кол-воСумма, руб.1Провод медныйкг8070056000 2Провод алюминиевыйкг50560280003Лента изоляционнаярулон10011211200Итого:95200
Таблица 4
Аналитический разрез к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица 5
Счета аналитического учета
а) количественно-суммовой формы
Организация бухгалтерского учета в коммерческих банках на примере ...
... законодательных ограничений их деловой инициативы для минимизации рисков. Учитывая вышеперечисленное, тема выпускной работы «Организация бухгалтерского учета в коммерческом банке» актуальна и требует дальнейшего рассмотрения. Теоретическую и методологическую основу для написания ...
Провод медный
№ операции От кого полученоЕд. изм.Цена (руб.)Кол- воСумма (руб.)№ операцииКому отпущеноЕд. Изм.Цена (руб.)Кол- воСумма (руб.)Остаток на 01.03.11.кг80700560005Производственному цеху №1кг80210168006ЗАО «Металлопрокат»кг8014011200Итого за март:кг14011200Итого за март:кг21016800Остаток на 01.04.11кг53542800
Таблица 6
Провод алюминиевый
№ операцииОт кого полученоЕд. изм.Цена (руб.)Кол- воСумма (руб.)№ операцииКому отпущено Ед. изм.Цена (руб.)Кол- воСумма (руб) Остаток на 01.03.11.кг 50 560 280005 Производственному цеху №1кг 50 280 14000 6ЗАО «Металлопрокат»кг501125600Итого за март:кг501125600Итого за март:кг5028014000Остаток на 01.04.11кг5039219600
Таблица 7
Лента изоляционная
№ опера цииОт кого получено Ед. изм. Цена (руб.) Кол- во Сумма (руб.) № опера цииКому отпущено Ед. изм. Цена (руб.) Кол- во Сумма (руб.) Остаток на 01.03.11рулон 100 112 11200 5 Производственному цеху №1рулон 100 28 2800 Итого за март:рулон10011211200Итого за март:рулон100282800 Остаток на 01.04.11рулон 100 14014000
Таблица 8 Оборотная ведомость количественно-суммовой формы за март 2011г. к синтетическому счету «Материалы»
№ п/п Наименование материалов Ед. изм. Цена (руб.) Остаток на 01.03.05.Обороты за месяцОстаток на 01.04.05Д-тД-тК-тД-тКол-воСумма (руб.)Кол-воСумма (руб.)Кол-воСумма (руб.)Кол-воСумма (руб.)1Провод медныйкг80700560001401120021016800630504002Провод алюминиевыйкг5058029000112560028014000392196003Лента изоляционнаярулон10011211200282800848400ИТОГО:95200 16800 33600 78400
Талица 9 Оборотная ведомость суммовой формы за март 2011г.К синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п Наименование поставщика Остаток На 01.03.11Обороты за месяцОстаток На 01.04.11К-тД-тК-тК-т1ЗАО «Металлопрокат» 112001120016800168002Оптовая база №3 1540015400 —-ИТОГО: 26600266001680016800
Таблица 10
Оборотная ведомость по синтетическим счетам Организация ЗАО «Комета»
№ п/пКод счетаОстаток на начало месяцаОбороты за отчетный месяцОстаток на конец месяцаД-тК-тД-тК-тД-тК-т123456781012100002940023940020235000280037800310952001680033600784004205040095060128800166605436160012880011200078400690168000168000750280056000572601540851124600168840952001982409602660026600168001680010625040016800016800050400116898005600420012697000700015960159601370560005600042000420001471700420700420158433600560008960016835740029400294005740017803108002940034020018666860068600190491009100ИТОГО:604800604800955650955650672560672560
- Анализ финансового состояния по данной отчетности
Таблица 1
Абсолютные показатели ликвидности и платежеспособности (тыс.руб.)
Активмар.11апр.11Пассивмар.11апр.11Излишек/недостаток мар.11апр.11А1199780127400П17896099400 12082028000А25082051100П26860068600-17780-17500А3173460207200П300173460207200А4210700184100П4487200401800-276500-217700Итого:634760569800Итого:634760569800
На исследуемом предприятии наблюдаются следующие соотношения:
³ П1; А2£П2; А3³П3; А4£П4.
³П1; А2£П2; А3³П3; А4£П4.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие условия: А1 ³П1; А2³П2; А3³П3; А4£П4. Исходя из этого можно сделать вывод о том, что баланс не является абсолютно ликвидным, так как для покрытия краткосрочных кредитов и займов ему не хватает быстрореализуемых активов: дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
Особенности бухгалтерского учета страховых организаций на примере ...
... деятельности страховой организации с точки зрения бухгалтерского учета; изучение порядка ведения бухгалтерского учета и финансового анализа страховой организации ЗАО «Поволжский страховой альянс»; изучение результатов анализа и разработка рекомендации по улучшению финансового состояния организации. В процессе работы ...
Таблица 2 Относительные показатели ликвидности и платежеспособности ЗАО «Комета»
Формулы для расчета показателей ликвидности:
Коэффициент абсолютной ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные обязательства
Кмарт (199780/ (78960+68600)= 1,4
Капрель (127400)/(99400+68600) =0,8
Коэффициент промежуточной ликвидности = денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, прочие оборотные активы / краткосрочные обязательства.
Кмарт (199780+50820)/(78960+68600)= 1,7
Капрель (127400+51100)/(99400+68600) = 1,1, Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / краткосрочные обязательства.
Кмарт (199780+50820+173460)/(78960+68600)= 3
Капрель (127400+51100+207200)/(99400+68600)=2,3
Результаты анализа показателей ликвидности свидетельствуют, что на предприятии высокий уровень платежеспособности и ликвидности баланса. Все показатели ликвидности имеют тенденцию к росту, что говорит о росте ликвидности баланса и платежеспособности анализируемого предприятия.
Таблица 3
Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия
Показательмарт 2011апрель 2011 Абсолютные измененияСобственный капитал48720040180085400Внеоборотные активы21070018410026600Собственные оборотные средства27650021770058800Долгосрочные кредиты и займы—Собственные и долгосрочные источники финансирования запасов и затрат 27650021770058800Краткосрочные кредиты и займы6860068600-Общая величина основных источников формирования запасов и затрат34510028630058800Общая величина запасов и затрат173460207200-33740Излишек (недостаток) собственных оборотных средств СОС1+171640+79100+92540
Вывод: Проведенный анализ показал, что предприятие находится в устойчивом финансовом положении. У предприятия наблюдаются положительные тенденции развития. У него имеются собственные оборотные средства, которых достаточно для покрытия запасов и затрат. Цель анализа была определить реальную величину чистой прибыли.
У предприятия наблюдаются положительные тенденции развития, рост валюты баланса, рост продаж, невысокая кредиторская задолженность, высокий показатель рентабельности, развитие «зарабатывающей» способности.
Заключение
В курсовой работе было проанализировано финансовое состояние исследуемой организации. Анализ показал благоприятную финансовую ситуацию.
У каждой организации в зависимости от профиля ее деятельности, социального и технического состояния есть потребность в привлечении источников финансирования. Если в результате привлечения источников финансирования эффективность деятельности организации повышается, то с полным основанием можно говорить о целесообразности сделанных вложений.
Организация учета денежных средств организации
... организации по суммам, выданным им под отчет, предназначен балансовый счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Аналитический учет по балансовому счету 71 ведется в разрезе конкретных подотчетных лиц. Излишки денежных средств ... интегрированные проекты. На сегодняшний момент в структуру холдинга входят несколько компаний, специализирующихся на разных направлениях деятельности. Предприятия холдинга ...
Если основной упор был сделан на заемные средства, т.е. кредиты, займы и кредиторскую задолженность, то очевидно, что в последующие периоды этих источников может и не быть, по крайней мере, в прежних размерах. В подобном случае повышение мобильности имущества имеет нестабильный характер, ибо увеличение доли заемных средств свидетельствуют об усилении финансовой неустойчивости организации и повышении степени ее финансовых рисков, а также об активном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к организации должнику.
На примере ЗАО «Комета» был составлен бухгалтерский баланс и сделан анализ финансового состояния и ликвидности организации.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Результаты анализа говорят о том, что исследуемая организация является платежеспособной, а ее бухгалтерский баланс ликвидным, так как все показатели ликвидности выше рекомендуемого значения, и имеют тенденцию к росту.
Финансовый анализ проводится с помощью различного типа моделей, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. Можно выделить три основных типа моделей:
дескриптивные,
предикативные
нормативные.
Список литературы, Гражданский кодекс Российской Федерации. -М.: Кнорус, 2010. — 160 с., Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 1 -24).
— М.: ИНФРА-М, 2011. — 192 с.
- Абрамов Е.Г. Структура баланса организации с учетом ее интеллектуальных активов /Е.Г. Абрамов //Российское предпринимательство. -2011. -№ 2. -С.76-80.
— Бахтурина Ю.И. Бухгалтерский финансовый учет /Ю.И. Бахтурина, Т.В. Дидова, Н.Л.. Денисов. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 505 с.
Ковалев В.В Финансы организаций (предприятий): учеб. — М.:Простект, 2010., Крутякова Т.Л. Годовой отчет 2012/ Т.Л. Крутякова.- М.: АйСи Групп, 2012.- 528 с., Матиташвили А.А. НИОКР: учет расходов /А.А. Матиташвили// Учет в производстве. -2010. -№7. -С.4-6.
- Сергеева Т.Ю. Основные средства. Бухгалтерский и налоговый учет/ Т.Ю. Сергеева. -М.: МФПА, 2011. — 160 с.
Фролова Т.А. Бухгалтерский учет. Конспект лекций/ Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2011г — 86с.
12.Ковалёв В.В. Основы теории финансового менеджмента. — М.: Проспект, 2008. — 544 с.
- Ковалёв В.В. Курс финансового менеджмента. — М.: Проспект, 2008. — 448 с.
- Соколова Н.А.
Бухгалтерская финансовая отчетность. Экспресс-курс / Н.А. Соколова, И.Н. Томшинская. — Питер, 2011. — 235с.
- Фролова Т.А. Бухгалтерский учет. Конспект лекций/ Т.А. Фролова — Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2011. — 86с.
- Кислов Д.В.
Малый бизнес: учет и налоги. — М.: Статус-Кво 97. — 2008.-356c Лапуста М.Г Предпринимательство: Учебник (высшее образование) — М.:ИНФРА-М, 2008
- Новодворский В. Д., Сабанин Р. Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.- 248 с.
- Оценка финансового состояния предприятия [Электронный ресурс] — Доступ к системе «Технология и практика управленческого учета» — #»justify»>.Шадрина Г.В.
Комплексный экономический анализ организации / Г.В. Шадрина, С.Р. Богомолец, И.В. Косорукова. — М.: Академический проспект, 2011. — 288 с.
- Черемисина С.В. Бухгалтерский и налоговый учет: учеб. / С.В. Черемисина, Н.А. Тюленева, А.А. Земцов. — Томск: «Ветер» 2010. — 672 с.
Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
на1 апреля2011г.КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)Организация ЗАО «Комета»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид экономической деятельностиПроизводство и реализация готовой продукциипо ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. (млн. руб.)по ОКЕИ384 (385)
Местонахождение (адрес)
На01.04На 01.03На 31 декабряПояснения 1Наименование показателя 220 11г.32011г.420г.5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы91009100Результаты исследований и разработокОсновные средства201600175000Доходные вложения в материальные ценностиФинансовые вложенияОтложенные налоговые активыПрочие внеоборотные активыИтого по разделу I210700184100II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы173460207200Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностямДебиторская задолженность5082051100Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)Денежные средства и денежные эквиваленты199780127400Прочие оборотные активыИтого по разделу II424060385700БАЛАНС634760569800
НаНа 31 мартаНа Пояснения 1Наименование показателя 220г.32011г.420г.5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)340200310800Собственные акции, выкупленные у акционеров()7()()Переоценка внеоборотных активовДобавочный капитал (без переоценки)5740057400Резервный капиталНераспределенная прибыль (непокрытый убыток)8960033600Итого по разделу III487200401800IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средстваОтложенные налоговые обязательстваОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу IVV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства6860068600Кредиторская задолженность78960 99400Доходы будущих периодовОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу V147560168000БАЛАНС634760569800
