Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка

метки: Обслуживание, Операция, Итого, Организация, Юридический, Глава, Ордер, Наличные

Банк — юридическое лицо, созданное в определенной организационно-правовой форме и имеющее исключительное право на осуществление в установленном законодательством порядке деятельности от своего имени по привлечению средств на вклады, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытости и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Любая экономика держится на объективных экономических законах, одним из которых является закон денежного обращения. Оборот денег происходит под влиянием финансовых институтов, и прежде всего банков, которые создают основу для денежного оборота и связаны со всеми отраслями и секторами экономики.

Банки обеспечивают финансирование всех сфер предпринимательства, производственной и непроизводственной сфер, сферы управления и наполняют федеральный и территориальный бюджет необходимыми денежными средствами.

«Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов банка».

Целью своей работы считаю:

1. СУЩНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ

1.1 РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В БАНКЕ

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов — это совокупность банковских операций, удовлетворяющих определенные потребности клиентов и направленных на извлечение прибыли.

Обслуживание юридических лиц, т.е. предприятия, организации и учреждения. Осуществление расчетно-кассовые операции происходит по поручению юридических лиц. Кассовое обслуживание клиентов банка и все расчеты производятся путем списания или зачисления средств на их банковские счета. Для хранения собственных средств предприятий и организаций и осуществления ими расчетов в банке открываются расчетные и текущие счета. Выдача и использование заемных средств регистрируются на ссудных счетах юридических лиц.

Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.

Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое лицо: доверительно управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др.

Расчётно-кассовое обслуживание юридических лиц

... нескольких банков. Для расчетно-кассового обслуживания клиент открывает счёт в банке. Учреждения Сберегательного Банка открывают и ведут счета юридических лиц всех организационно-правовых форм ... выделяются средства из бюджета для целевого использования. Таким образом, основными документами, регламентирующими деятельность Сберегательного Банка России в сфере обслуживания юридических лиц, являются: ...

Открытие, переоформление и закрытие счета, одна их операций в расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц.

Юридические лица имеют право открывать в банках и другие счета для выполнения ограниченного круга операций. Клиенты самостоятельно выбирают банки для расчетно-кассового обслуживания. Нормативные акты обязывают клиентов хранить в банках как собственные, так и заемные денежные средства.

Заключение договора на открытии банковского счета:

Договор заключается в простой письменной форме. Как правило, банк и клиент заключают единый договор банковского счета, хотя действующее законодательство допускает возможность заключения такого договора путем оферты (подачи заявления и иных документов на открытие банковского счета) и акцепта (разрешительной надписи руководителя банка).

Отказать клиенту в открытии банковского счета банк не вправе, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо отказ допускается законом и иными правовыми актами.

открытия счета

• Заявление на открытие счёта должно быть написано рукой клиента и подписано руководителем и главным бухгалтером юридического лица.
• Свидетельство о государственной регистрации может быть представлено в виде копии, заверенной нотариально, вышестоящей организацией или органом, зарегистрировавшем учредительные документы.
• Учредительные документы представляются в зависимости от организационно- правовой формы юридического лица. Копии учредительных документов должны быть заверены нотариально или органом, осуществляющим регистрацию юридического лица.

— Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе предъявляется в банк в подлиннике. При этом банком с подлинного Свидетельства производится ксерокопирование. Копия заверяется работником, осуществляющим приём от клиента документов на открытие счёта.

• Карточка с образцами подписей и оттиска печати формы представляется в банк в двух экземплярах, один из которых обязательно должен быть заверен вышестоящей организацией или нотариально.

открытия счёта,

При составлении карточки формы в ней указываются лица, имеющие право первой и второй подписи. Образец подписи руководителя включается в карточку обязательно, за исключением образца подписи руководителей министерств, ведомств, глав областных администраций.

Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, организации или учреждения, которому открывается счёт, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем распоряжаться счётом. Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру. Если на предприятии вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным наименованием (начальник финансового отдела, финансово-бухгалтерского управления), то клиент должен сделать отметку об этом на карточке.

В карточку формы обязательно включается образец оттиска печати, присвоенной юридическому лицу или его обособленным структурным подразделениям. Применение печатей, предназначенных для специальных целей, например, «для пакетов», «для пропусков» не допускается.

Организация деятельности коммерческого банка

... документооборот, организация кассового обслуживания и учет кредитных операций Глава 1. Организация деятельности коммерческого банка Открытое акционерное общество коммерческий банк «Уральский финансовый дом» (ОАО «Урал ФД) – крупнейший самостоятельный универсальный банк Пермского края. Доля банка на региональном рынке ...

По счетам совместных предприятий, международных объединений и организаций карточка заверяется только нотариально.

После проверки документов, представленных физическим лицом, с ним заключается договор банковского счета, в его присутствии делается копия документа, удостоверяющего личность. Документы на открытие счета хранятся в юридическом деле клиента.

Подчеркнем, что момент заключения договора и момент открытия счета должны совпадать, Банк может расторгнуть договор о расчетно-кассовом обслуживании в случае:

• Несоблюдения требований минимального размера остатка по счету;
• В течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банка;
• При отсутствии операций по счету в течении года.

Банк закрывает счет юридического лица на основании соответствующего судебного решения. Прекращение договорных отношений осуществляется в два этапа:

1) Расторжение договора;

2) Закрытие счета.

В семидневный срок после расторжения договора остаток, имеющийся на счету, должен быть либо выдан клиенту, либо перечислен на другой счет.

переоформлении счета

закрытии счета

1.2 РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В БАНКЕ

Расчетно-кассовые операции являются первыми и основными банковскими операциями.

Коммерческие банки выполняют большой объем расчетно — кассовых операций. Важными показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов.

В рамках кассового обслуживания клиентов включаются следующие операции:

• Хранилища ценностей кредитной организации,
• Операционные кассы;
• Кассы пересчета;
• Помещения по приему — выдаче ценностей инкассаторам;
• Помещения клиентов.

Прием наличных денег в кассу

Основной формой поступления наличных денег в банк является сдача их непосредственно самими клиентами в кассу банка на основе объявления на взнос наличными в течение операционного дня (в дневную кассу) и после его окончания (в вечернюю кассу).

При соответствии суммы фактически сданной в кассу банка сумме, указанной в приходном документе, кассир подписывает все три его составные части (объявление, квитанцию, ордер), ставит печать на квитанции и вручает ее клиенту — вносителю денег. Объявление он оставляет в кассовых документах банка, а ордер к объявлению передает операционисту для зачисления сданных клиентом наличных денег на его расчетный счет.

Поступления наличных денег в банк осуществляются и через аппарат инкассации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей. Большинство банков, которые не имеют своей службы инкассации, пользуются услугами служб Российского объединения инкассации.

Выдача наличных денег:

Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам. Последние являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Для получения наличных денег со своего расчетного счета владелец чековой книжки должен заполнить денежный чек, указав в нем наименование получателя денег, номер счета, с которого они будут сниматься, их сумму цифрами и прописью, целевое назначение (на обороте чека), поставить подписи первых должностных лиц и печать. Операционный работник банка проверяет правильность заполнения чека, наличие средств на расчетном счете клиента, а затем, отрезав от чека контрольную марку, передает ее получателю денег для последующего вручения кассиру банка, а сам чек — непосредственно в расходную кассу банка.

Расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов в коммерческих ...

... ОАО «Сбербанк России» в сфере расчетно-кассового обслуживания. Целью дипломной работы является определение механизма организации расчетно-кассового обслуживания хозяйствующих субъектов и совершенствования технологий обслуживания. Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи: рассмотреть расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов в коммерческих банках; исследовать ...

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов — физических лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам соответственно для приема и выдачи наличных денег.

Осуществление валютно-обменных операций с участием физических лиц:

Валютно-обменные операции с участием физических лиц предусматривающие расчеты в наличной форме, проводятся в обменных пунктах банка. Валютно-обменные операции с участием физических лиц, предусматривающие расчеты в безналичной форме, проводятся только в кассах.

Курс покупки, продажи, конверсии иностранной валюты устанавливаются до начала рабочего дня обменного пункта либо кассы на основании распоряжения банка заверенное подписью, в котором указывается дата и время установления, наименование валют, с которыми банк совершает валютно-обменные операции. В течение рабочего дня уполномоченные банки вправе изменять установленные обменные курсы. Курс валюты устанавливается исходя из спроса и предложения на валютном рынке.

Наличная иностранная валюта принимается в кассу отделения после осуществления проверки в соответствии с валютным законодательством, правомерности приема платежа от физического лица в наличной иностранной валюте в пользу бенефициара (визирования заявления на взнос наличной иностранной валюты) ответственным исполнителем отделения, на которого возложена данная функция.

Прием наличной иностранной валюты в кассу отделения производится по приходному валютному ордер, оформленному в соответствии с требованиями, и платежному поручению физического лица.

Принятая в течение банковского дня наличная иностранная валюта формируется и упаковывается в установленном порядке.

В конце банковского дня вся иностранная валюта передается заведующему кассой под роспись, в контрольном листе принятых и выданных ценностей вместе с реестрами купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, приходными валютными ордерами и отчетной справкой о кассовых оборотах за день и остатках ценностей. Заведующий кассой сверяет сумму принятой им иностранной валюты с приходными валютными ордерами, отчетной справкой, подписывает ее.

1.3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ

Существенным недостатком сложившейся в стране системы кассового обслуживания является её низкая оперативность, предполагающая явку клиента в банк, а также отсутствие возможности получения денежной наличности по истечении операционного дня.

автоматов-кассиров,

Кредитная карточка — платёжно-расчётный документ,, Дебитные карточки

Внедрение коммерческим банком такой системы выполнения операций обеспечивает переход к качественно более высокому уровню кассового обслуживания клиентов.

банкоматов

Для подкрепления банкомата и изъятия из него денежной наличности письменным распоряжением руководителя кредитной организации назначаются ответственные работники кредитной организации, один из которых является кассовым или инкассаторским работником. Ключи от банкомата закрепляются за указанными работниками.

Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью. Принятую сумму денег кассовый или инкассаторский работник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ.

Кассовому или инкассаторскому работнику для загрузки банкомата могут выдаваться предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью. Подготовку денежной наличности, вложение ее в кассеты и закрытие кассет осуществляет заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник. Принимая кассеты для загрузки банкомата, инкассаторы проверяют целость кассеты и наличие на ярлыке реквизитов.

Заведующий кассой принимает от кассового или инкассаторского работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывается в приходном кассовом ордере.

2. РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ ЗАПАДНО-УРАЛЬСКОГО БАНКА ОАО «СБЕРБАНКА РОССИИ»

2.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАПАДНО-УРАЛЬСКОГО БАНКА ОАО «СБЕРБАНКА РОССИИ»

Западно-Уральский банка ОАО «Сбербанк России» — это лидер банковской системы России, основа ее стабильность и надежность. Присутствие Банка во всех секторах рынка банковских услуг делают его альтернативой любому другому банку России, и обеспечивает функционирование банковской системы страны в любых условиях.

Западно-Уральский банка ОАО «Сбербанк России» — это банк общенационального масштаба, лицо банковской системы России на международном рынке. Банк обеспечивает формирование экономической политики и оказывает влияние на макроэкономические процессы в стране, осуществляет реализацию экономически эффективных государственных программ развития. Значительная филиальная сеть Банка и использование передовых технологий призваны обеспечить доступность Банка в любой точке страны.

Кроме того, Западно-Уральский банка ОАО «Сбербанк России» — это универсальный коммерческий банк. Банк стремится удовлетворять потребности всех клиентов в широком спектре качественных банковских услуг. Банк призван эффективно размещать привлеченные средства населения и юридических лиц в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров.

Западно-Уральский банка ОАО «Сбербанк России» — это социально значимый банк. Являясь единственным банковским учреждением, предоставляющим услуги на всей территории России, Банк активно участвует в реализации социальных программ, оказывает поддержку развитию национальной науки и культуры. Широкая филиальная сеть Банка, система расчетов Западно-Уральский банка ОАО «Сбербанк России», гибкая кредитная политика и квалифицированный персонал, направлены на развитие и процветание бизнеса клиентов.

На долю приходится свыше 25% активов и 15% капитала.

Западно — Уральский банк ОАО «Сбербанк России» предоставляет банковские услуги во всех 83 субъектах Российской Федерации, располагая уникальной филиальной сетью, которая состоит из 17 территориальных банков и насчитывает более 18 400 подразделений. Кроме того, Банк оказывает услуги через удаленные каналы обслуживания — одну из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (порядка 83 тыс. устройств).

Сбербанк также активно развивает свои приложения «Мобильный банк» и «Сбербанк Онл@йн» с внушительной клиентской базой, насчитывающей более 12,9 млн и 7,6 млн активных пользователей соответственно.

Банк является абсолютным лидером среди российских банков по размерам валюты баланса, объемам привлечения средств населения и юридических лиц, объемам инвестиций в экономику России, объемам операций на фондовых и денежных рынках. Банк обслуживает свыше 234 млн. счетов физических лиц и около 1,5 млн. счетов юридических.

Любой коммерческий банк, а в основе Западно — Уральский банк ОАО «Сбербанк России», имеет свою учетную политику. Под учетной политикой организации понимается совокупность способов ведения бухгалтерского учета — первичного наблюдения, стоимостного измерения, фактов деятельности.

Первичные документы:

1) Приходные кассовые документы

Юрид.лица — объявление на взнос наличными

Физ.лица — приходный кассовый ордер

2) Расходные кассовые документы

Юрид.лица — денежные чеки

Физ.лица — расходный кассовый ордер

3) Кассовый журнал по приходу и расходу

4) Мемориальные ордера

5) Справки и др.документы

6) Книга учета денежной наличности и др.ценностей

7) Книга учета принятых и выданных денег

Характеристика счетов по ведению расчетно — кассового обслуживания клиентов.

Счет 20202 «Касса кредитных организаций»

Счет 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»

Счет 20208 « Денежные средства в банкоматах»

Счет 20209 «Денежные средства в пути»

Бухгалтерские проводки:

Содержание	Дебет	Кредит
В кассу банка сданы наличные деньги для зачисления на расчетный счет клиента	20202	40702
В кассу банка поступили бланки чековых книжек и других ценностей	91207	99999
Из кассы банка по заявлению клиента выдана чековая книжка	99999	91207
С расчетного счета клиента списывается сумма денежных средств, выданных ему из кассы банка	40702	20202
Из РЦК в кассу банка получены наличные деньги	20202	20209
Банком получена выписка из РЦК о снятии суммы наличного денежного подкрепления с его кор. Счета	20209	30102
Из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в РЦК	20209	20202
Из кассы банка переданы наличные деньги для подкрепления филиала	20209	20202
Из кассы банка в банкомат выданы наличные деньги	20208	20202
В кассу филиала поступили наличные деньги из кассы банка	20202	30202

2.3 НОРМАТИВНАЯ БАЗА УЧЕТА РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

1 Уровень «Законодательный»

1.)Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Глава 2. Валютное регулирование (Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.)

Глава 4. Валютный контроль (Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.)

2.) Центральная избирательная комиссия РФ. Постановление от 21 августа 2007 года №26/195-5. Об инструкции, о порядке открытия и ведения счетов, учета, отчетности и перечисления денежных средств.

2 Уровень «Нормативный»

1.) Центральный банк РФ N 298-П Министерство Финансов РФ.

N 173н 13 декабря 2006 года Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального Казначейства, Финансовых органов субъектов.

Глава 1.Особенности расчетного обслуживания органов Федерального

казначейства и финансовых органов (плательщики которыми являются организации т.е юридические лица, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства или в финансовых органах, заполняются по каждой организации в соответствии с правилами.)

Глава 2.Особенности кассового обслуживания органов Федерального казначейства и финансовых органов (Учет денежных средств, предназначенных для выдачи наличных денег организациям, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства или в финансовых органах, а также сумм принятых от указанных организаций наличных денег осуществляется на банковских счетах органов Федерального казначейства и финансовых органов.)

2.) Центральный банк РФ 24 апреля 2008 года. «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 07.02.2012) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013)

(Определяет порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России (далее — наличные деньги) при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России (далее — сомнительные денежные знаки Банка России), неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России (далее — неплатежеспособные денежные знаки Банка России), денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации (далее — имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России), а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

3.) Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ (утв. Банком России №373-П)

(Положение распространяется на юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, установленными органами, которым предоставлено право регулирования бухгалтерского учета (за исключением ЦБ РФ), а также на юридических лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложения (далее — юридические лица), на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Организация по ведению кассовых операций

Глава 3. Порядок приема наличных денег

Глава 4. Порядок выдачи наличных денег

Глава 5. Порядок ведения кассовой книги

Глава 6. Обеспечение порядка ведения кассовых операций.

3 Уровень «Методический»

1.)Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).

Глава 1. Общие положения:

• Указаны документы необходимые для открытия счета
• Правила открытия банковского счета

2.) Письмо Банка России от 04.06.1996 №25-1-601 « О методических рекомендациях по проверке кассовой работы» (Проверка кассовой работы в коммерческом банке, разъясняется действия кассового обслуживания, контроль за нарушения порядка ведения кассовых операций.

4 Уровень «Уровень хозяйствующего субъекта»

1.) Устав Западно-Уральского банка ОАО «Сбербанка» от 24 июля 2013года. Утверждено годовым общим собранием акционеров протокол № 26 от 31 мая 2013 года. (Открытое акционерное общество «Сбербанк России» именуемое в дальнейшем Банк, является кредитной организацией. Банк создан с наименование Открытое акционерное общество «Сбербанк России», ОАО «Сбербанк России);

• Глава 2. «Банковские операции и другие сделки» (Банк осуществляет следующие банковские операции);
• Глава 3. «Уставный капитал банка» (Уставный капитал банка сформирован в сумме 67 760 844 000 рублей. Уставный капитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенные акционерами);
• Глава 7. «Обеспечение интересов клиентов» (Банк производит уплату страховых взносов в Фонд обязательного страхования вкладов физических лиц) ;
• Глава 8. «Учет и отчетность» (Банк ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую отчетность в порядке установленном федеральным законом и иными нормативно правовыми актами).

2.4 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ ЗАПАДНО-УРАЛЬСКОГО БАНКА ОАО «СБЕРБАНКА РОССИИ»

Западно — Уральский банка ОАО «Сбербанк России», является лидером банковской системы, который занимает одно из ведущих мест первенства. Банк работает над совершенствованием системы расчётов, предлагает множество банковских услуг. Расчетно-кассовое обслуживание основано на проведении операций по клиентскому счету и выполнении иных смежных процедур.

Анализ моей работы заключается в раскрытии данных (в таблицах, диаграммах), по расчетно — кассовому обслуживанию в Западно — Уральском банке ОАО «Сбербанке России» за периоды с 2010- 2012 года.

ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

Диаграмма 1. Количество счетов открытых в Западно — Уральском банке ОАО «Сбербанке России»

Диаграмма представляет собой данные, по количеству открываемых счетов в Банке. Наглядно видно, что произошли значительные изменения, в сторону увеличения. В отчетном периоде на 1 ноября текущих лет, изменения более значительные.

Диаграмма 2. Доля текущих счетов во вкладах(%)

Диаграмма отражает, изменения доли текущих счетов в процентах, которые открыты в Банке, можно сделать вывод о том, что с каждым годом, доля текущих в Банке счетов, возрастает. На отчетный период 2010 года приходилось 13,6%, увеличения произошли на 1,3% т.е 2011 год составил 14,9%, динамика между 2011 и 2012 годов равна 1,2%, т.е на 2012 год доля счетов в 16.1%.

Увеличение доли срочных вкладов стало возможным благодаря росту доли Сбербанка на высококонкурентном рынке зарплатного и пенсионного обслуживания. Усилия, прилагаемые нами для расширения каналов удаленного обслуживания, в том числе постоянное совершенствование систем интернет- и мобильного банкинга, также сыграли важную роль в процессе привлечения средств на текущие счета.

Диаграмма 3. Доля Западно — Уральского банка ОАО «Сбербанка России»

С каждым годом происходит всплеск активности клиентов, как наглядно видно в данной диаграмме, увеличение числа активности клиентов банка, происходит в примерных расчетах на 4-5 тысяч в год:2010-309 тысяч; 2011-313 тысяч; 2012-317 тысяч.

Как уже было сказано Западно — Уральский банк ОАО «Сбербанк России», проводит совершенствование в сфере клиентского обслуживания, работа с клиентами в сфере интернет обслуживания, более удобного облуживания. С внедрение интернет обслуживания, Банк привлекает клиентов все в большем количестве. В следующем пункте представлены отчеты по облуживанию клиентов в сфере интернет обслуживания, т.е пользование программа (услугами), как «Автоплатеж», «Мобильный банк».

Диаграмма 4. Число пользователей услуги «Автоплатеж»(2012-2013 года)

Диаграмма 5. Активные пользователь «Мобильного банка», «Сбербанк Онлайн».

Аудитория недавно запущенного сервиса автоматической оплаты счетов «Автоплатеж» существенно выросла: так, число клиентов, пользующихся им для автоматической оплаты услуг сотовой связи, за 2012 год увеличилось на 6 млн. человек. Те же самые слова к приведенному выводу о программе «Автоплатеж», можно отнести, как к «Мобильному банку», так и «Сбербанк — Онл@йн». Таким образом внедрение новых технологий, значительно увеличивает число клиентов, которые пользуются услугами Банка. Западно — Уральский банк ОАО «Сбербанк России», с каждым годом приобретает, как можно больше клиентов в сфера облуживания. На сегодняшней день особое внимание уделяется безналичным расчетам, но всё же кассовое обслуживание остается в активном использовании.

Итак, приведенный анализ организации расчётов позволяет сделать вывод о развитии почти всех секторов экономики. Но заметнее этот рост наблюдался в банковских программах. В 2010 году произошло увеличение комиссионных доходов, которое связано с расширением спектра предоставляемых услуг и увеличением клиентской базы. Удельный вес среднедневных остатков сфере услуг, среди предпринимателей и прочих имеет положительную тенденцию. Структура безналичных платежей в разрезе применяемых форм расчетов характеризуется преобладанием платежных поручений по отношению к другим платежным инструментам. В целом, организация расчетно-кассового обслуживания анализируемом банке заслуживает положительной оценки.

Выводы по главе: Западно — Уральский банк ОАО «Сбербанк России» — универсальный коммерческий банк с широким спектром услуг корпоративным клиентам и частным лицам. Одним из основных направлений деятельности Банка является работа с корпоративными клиентами. Прием платежей постоянно меняется, что зависит от многих показателей. Поступления платежей от физических лиц носит сезонный характер, первую позицию занимают налоговые платежи — от 11 до 17%., на второй позиции — платежи сотовых операторов связи (МТС, VELCOM).

Далее идут прочие платежи соответственно. Анализ организации расчётов с юридическими лицами позволяет сделать вывод о развитии почти всех секторов экономики. В 2010 году произошло увеличение комиссионных доходов, которое связано с расширением спектра предоставляемых услуг и увеличением клиентской базы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Расчетно-кассовые операции клиентов Западно — Уральского банка ОАО «Сбербанка» предполагают ведение счетов Физических, юридических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям, то есть таким, которые констатируют саму сущность операций банка как кредитного учреждения.

Банковские операции в рамках расчетно-кассового обслуживания осуществляются в наличной форме. Все банковские операции условно можно поделить на три блока: вспомогательный — виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение собственно платежных операций; основной — собственно платежные операции; дополнительный — сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка.

Основные функции расчетно-кассовых операций заключаются в организации работы по обслуживанию счетов клиентов; организация расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности; оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела. Все операции, проводимые в системе расчетно-кассового обслуживания, строго регламентированы нормативно-правовыми актами, соблюдение которых является непременным условием функционирования банка.

Банковские услуги совершенствуются и модернизируются в соответствии с развитием новых банковских технологий. К таковым следует отнести, прежде всего, интернет-банкинг, клиент-банк, удаленный расчетный центр, электронный клиент.

Стратегическим приоритетом клиентской политики Западно — Уральского банка ОАО «Сбербанка» является построение долгосрочных партнерских взаимоотношений с корпоративными клиентами. Особенностью стратегии расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов является детальная сегментация клиентской базы, на основании которой выработаны ключевые технологические и маркетинговые подходы для работы с клиентами.

Кассовые операции Банка включают выдачу и прием наличных денежных средств в валюте РФ и иностранной валюте; разменные операции и валютно-обменные операции. Доставка и перевозка ценностей осуществляется собственной инкассаторской службой, которая оказывает услуги не только банку и его клиентам, но и другим кредитным и прочим организациям в рамках договорных отношений.

В Западно — Уральском банке ОАО «Сбербанке» широко развиваются услуги корпоративным клиентам в области выпуска, распространения и обслуживания банковских карт: зарплатные проекты; эквайринг; выпуск корпоративных и таможенных карт; расчеты в системе ACCORD.

Таким образом, Западно — Уральский банк ОАО «Сбербанк» выполняет широкий спектр традиционных и современных операций по расчетно-кассовому обслуживанию корпоративных клиентов, которое, в свою очередь является визитной карточкой банка, важнейшей составной частью банковской работы. В качестве рекомендаций по их совершенствованию можно предложить Банку: современные концепции маркетинга финансовых услуг в рамках, которых реализовывать сопровождение новых и существующих банковских продуктов и услуг на всех стадиях их жизненных циклов; составление планов продаж банковских продуктов; разработку требований и методических материалов для модификации продуктовых предложений; децентрализацию принятия решений и увеличение роли персональных менеджеров; развитие расчетно-информационных услуг, которые позволят привлечь на обслуживание и удержать в качестве своих клиентов крупные корпорации и холдинговые структуры.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Постановление от 21 августа 2007 года №26/195-5. Об инструкции, о порядке открытия и ведения счетов, учета, отчетности и перечисления денежных средств.

3. Центральный банк РФ N 298-П Министерство Финансов РФ.

4. N 173н 13 декабря 2006 года Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального Казначейства, Финансовых органов субъектов.

5. Центральный банк РФ 24 апреля 2008 года. «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 07.02.2012) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013)

6. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ (утв. Банком России №373-П)

7. Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).

8. Письмо Банка России от 04.06.1996 №25-1-601 « О методических рекомендациях по проверке кассовой работы»

9. Устав Западно-Уральского банка ОАО «Сбербанка» от 24 июля 2013года. Утверждено годовым общим собранием акционеров протокол № 26 от 31 мая 2013 года.

10. Балабанов А.И., Боровкова В.А., Боровкова В.А., Гончарук О.В., Крамарев А.Н., Мурашова С.В., Пирогова О.Е [Текст]: Банки и банковское дело. — Изд.2-е.- Москва, 2007.

11. Белоглазова Г.Н. Финансы и статистика [Текст] — Москва, 2006.

12. Гамидов Г.М., Банковское и кредитное дело[Текст]: Банки и биржи. — Москва,2006.

13. Глущенко С.В., Банковское дело. — 2008.

14. Голубович А.Д., Управление банком; организационные структуры, персонал и коммуникации Москва 2005.

15. Жарковская Е.П., Финансовый анализ деятельности коммерческого банка [Текст] — Изд.2-е. — Москва, 2011.

16. Капаева Т.И., Учет в банках [Текст] — Москва, 2008.

17. Михайлов А.Г., Коммерческие банки: платежная система // Банковское дело [Текст] — Москва, 2008.

18. Немчинов В.К., Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов[Текст]: — Москва, 2006.

19. Полушкин В.К., Анализ валютных операций коммерческого банка [Текст]: Бухгалтерия и банки. — Москва,2008.

20. Расчетно-кассовое обслуживание в Сбербанк России [Электронный ресурс]: Официальный сайт СБ РФ. — Москва, 2008.

21. Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] -Москва, 2010.

расчетный кассовый обслуживание банк

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. (ОБЪЯВЛЕНИЕ НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ)

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. (ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР), ПРИЛОЖЕНИЕ 3. (ДЕНЕЖНЫЙ ЧЕК), ПРИЛОЖЕНИЕ 4. (РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР), ПРИЛОЖЕНИЕ 5. (МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР), ПРИЛОЖЕНИЕ 6. (СПРАВКИ И ДР. ДОКУМЕНТЫ), ПРИЛОЖЕНИЕ 7. (КНИГА УЧЕТА ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ДР. ЦЕННОСТЕЙ), ПРИЛОЖЕНИЕ 8. (КНИГА УЧЕТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ), ПРИЛОЖЕНИЕ 9., Журнал банковских операций

	Содержание операции	Документ	Корреспондирующие счета	Сумма
			ДЕБЕТ	КРЕДИТ
1	Выдано клиенту на выплату зарплаты		40702	20202	1,9
2	Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет	Объявление на взнос наличными	20202	40702	39
3	Списано согласно платежному поручению клиента	Выписка с кор.счета	40702	30102	5
	Зачислено на расчетный счет клиента		30102	40702	5,8
	Зачислены проценты по межбанковскому кредиту		30102	47426	13
4	Выданная ссуда зачислена на счет физического лица сроком до 1 года	Кредитный договор-распоряжение.	45503	30102	8
	Погашенная ссуда		30102	45503	6,5
5	Выдан межбанковский кредит коммерческому банку сроком до 3 лет	Выписка с кор.счета	32009	30102	9
6	Выдано в подотчет на приобретение инвентаря	Расходный кассовый ордер	60308	20202	0,8
7	Принят депозитный вклад от физического лица сроком 30 дней	Приходный кассовый ордер	20202	42302	1
8	Начислены проценты по депозитным вкладам	Распоряжение депозитного отдела и расходный кассовый ордер	70606	47411	0,7
	Выплачены проценты по депозитным вкладам		47411	20202	0,7
9	Начислена амортизация по основным средствам	Мемориальный ордер	70606	60601	2,6
10	Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы	Авансовый отчет	61008	60307	0,7
11	Начислен износ по переданным в эксплуатацию основным средствам	Мемориальный ордер	70606	60601	0,7
12	Начислена зарплата	Мемориальный ордер и платежная ведомость	70606	60305	3,5
	Выдана зарплата		60305	20202	3
13	Сдан сверхлимитный остаток кассы	Выписка с кор.счета и расходный кассовый ордер	20202	40702	7

Начальный бухгалтерский баланс

№ счета первого порядка	№ счета второго порядка	Содержание	Признак	Д	К
		Раздел 1. «Капитал»
102
	10207	УК КО, созданных в форме АО	П		550
	10208	УК КО, созданных в форме ОАО	П		104,3
		Итого по счету 102			654,3
107
	10701	Резервный фонд	П		192
		Итого по счету 107			192
108
	10801	Нераспределенная прибыль	П		109
		Итого по счету 108			109
		Итого по разделу 1			955,3
		Раздел 2. «ДС и драгметаллы»
202
	20202	Касса КО	А	101,2
		Итого по счету 202		101,2
		Итого по разделу 2		101,2
		Раздел 3. «Межбанковские операции»
301
	30102	Корр.счета КО в Банке России	А	289
		Итого по счету 301		289
302
	30202	Обязательные резервы КО по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	А	115
		Итого по счету 302		115
313
	31309	Кредиты и депозиты, полученные КО от КО на срок свыше 30 дней	П		15
		Итого по счету 313			15
320
	32009	Кредиты и депозиты, предоставленные КО на срок свыше 3 лет	А	270
		Итого по счету 320		270
		Итого по разделу 3		674	15
		Раздел 4. «Операции с клиентами»
407
	40702	Коммерческие организации	П		109
		Итого по счету 407			109
423
	42301	Депозиты до востребования	П		153
		Итого по счету 423			153
455
	45503	Кредиты предоставленные ф/л на срок от 31 до 90 дней	А	460
		Итого по счету 455		460
		Итого по разделу 4		460	262
		Раздел 6. «Имущество»
608
	60805	Аммортизация ОС, полученных в аренду	П		4,3
		Итого по счету 608			4,3
609
	60901	Нематериальные активы	А	2
		Итого по счету 609		2
610
	61002	Запасные части	А	130
	61009	Инвентарь и принадлежности	А	4,5
		Итого по счету 610		134,5
613
	61301	Доходы будущих периодов по кредитным операциям	П		12,5
		Итого по счету 613			12,5
		Итого по разделу 6		136,5	16,8
		Раздел 7. Результат деятельности
706
	70601	Доходы текущего года	П		250
	70603	Положительная оценка средств в ин.валюте	П		92,9
	70606	Расходы текущего года	А	8,3
	70607	Расходы по переоценке ЦБ	А	166
	70610	Расходы от применения встроенных производных инструментов	А	46
		Итого по счету 706		220,3	342,9
		Итого по разделу 7		220,3	342,9
		Итого по активу		1592
		Итого по пассиву			1592
		БАЛАНС		1592	1592

Оборотно-сальдовая ведомость

№ счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
	Д	К	Д	К	Д	К
10207		550				550
10208		104,3				104,3
10701		192				192
10801		109				109
20202	101,2		8	6,4	102,8
30102	289		64,3	22	331,3
30202	115				115
31309		15				15
32009	270		9		279
40702		109	6,9	51,8		153,9
42301		153				153
42302				1		1
45503	460		8	6,5	461,5
47411			0,7	0,7
47426				13		13
60305			3	3,5		0,5
60307				0,7		0,7
60308			0,8		0,8
60601				3,3		3,3
60805		4,3				4,3
60901	2				2
61002	130				130
61008			0,7		0,7
61009	4,5				4,5
61301		12,5				12,5
70601		250				250
70603		92,9				92,9
70606	8,3		7,5		15,8
70607	166				166
70610	46				46
Итого	1592	1592	108,9	108,9	1655,4	1655,4

Конечный бухгалтерский баланс

№ счета первого порядка	№ счета второго порядка	Содержание	Признак	Д	К
		Раздел 1. «Капитал»
102
	10207	УК КО, созданных в форме АО	П		550
	10208	УК КО, созданных в форме ОАО	П		104,3
		Итого по счету 102			654,3
107
	10701	Резервный фонд	П		192
		Итого по счету 107			192
108
	10801	Нераспределенная прибыль	П		109
		Итого по счету 108			109
		Итого по разделу 1			955,3
		Раздел 2. «ДС и драгметаллы»
202
	20202	Касса КО	А	102,8
		Итого по счету 202		102,8
		Итого по разделу 2		102,8
		Раздел 3. «Межбанковские операции»
301
	30102	Корр.счета КО в Банке России	А	331,3
		Итого по счету 301		331,3
302
	30202	Обязательные резервы КО по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	А	115
		Итого по счету 302		115
313
	31309	Кредиты и депозиты, полученные КО от КО на срок свыше 30 дней	П		15
		Итого по счету 313			15
320
	32009	Кредиты и депозиты, предоставленные КО на срок свыше 3 лет	А	279
		Итого по счету 320		279
		Итого по разделу 3		725,3	15
		Раздел 4. «Операции с клиентами»
407
	40702	Коммерческие организации	П		153,9
		Итого по счету 407			153,9
423
	42301	Депозиты до востребования	П		153
	42302	Депозиты на срок до 30 дней	П		1
		Итого по счету 423			154
455
	45503	Кредиты предоставленные ф/л на срок от 31 до 90 дней	А	461,5
		Итого по счету 455		461,5
474
	47411	Начисленные % по банковским счетам и привлеченным средствам ф/л	П	—	—
	47426	Обязательства по уплате %	П		13
		Итого по счету 474			13
		Итого по разделу 4		461,5	320,9
		Раздел 6. «Имущество»
603
	60305	Расчеты с работниками по пллате труда	П		0,5
	60307	Расчеты с работниками по подотчетным суммам	П		0,7
	60308	Расчеты с работниками по подотчетным суммам	А	0,8
		Итого по счету 603		0,8	1,2
606
	60601	Амортизация ОС	П		3,3
		Итого по счету 606			3,3
608
	60805	Амортизация ОС, полученных в аренду	П		4,3
		Итого по счету 608			4,3
609
	60901	Нематериальные активы	А	2
		Итого по счету 609		2
610
	61002	Запасные части	А	130
	61008	Материалы	А	0,7
	61009	Инвентарь и принадлежности	А	4,5
		Итого по счету 610		135,2
613
	61301	Доходы будущих периодов по кредитным операциям	П		12,5
		Итого по счету 613			12,5
		Итого по разделу 6		138	21,3
		Раздел 7. Результат деятельности
706
	70601	Доходы текущего года	П		250
	70603	Положительная оценка средств в ин.валюте	П		92,9
	70606	Расходы текущего года	А	15,8
	70607	Расходы по переоценке ЦБ	А	166
	70610	Расходы от применения встроенных производных инструментов	А	46
		Итого по счету 706		227,8	342,9
		Итого по разделу 7		227,8	342,9
		Итого по активу		1655,4
		Итого по пассиву			1655,4
		БАЛАНС		1655,4	1655,4

Лицевые счета

1. 10207		9. 32009
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	С.н 550		С.н 270
0	0		5) 9
	С.к 550		9	0
2. 10208		С.к 279
Дебет	Кредит		10. 40702
	С.н104,3		Дебет	Кредит
0	0		1) 1,9	С.н 109
	С.к 104,3		3.1) 5	2) 39
3. 10701.			3.2) 5,8
Дебет	Кредит			13) 7
	С.н 192		5,9	51,8
0	0			С.к 154,9
	С.к 192		11. 42301
4. 10801		Дебет	Кредит
Дебет	Кредит			С.н 153
	С.н 109		0	0
0	0			С.к 153
	С.к 109		12. 42302
5. 20202		Дебет	Кредит
Дебет	Кредит			С.н 0
С.н 101,2	1) 1,9			7) 1
2) 39	6) 0,8		0	1
7) 1	8.2) 0,7			С.к 1
13) 7	12.2) 3		13. 45503
47	6,4		Дебет	Кредит
С.к 141,8			С.н 460	4.2) 6,5
6. 30102		4.1) 8
Дебет	Кредит		8	6,5
С.н 289	3.1) 5		С.к 461,5
3.2) 5,8	4.1) 8		14. 47411
3.3)13	5) 9		Дебет	Кредит
4.2)6,5			8.2) 0,7	С.н 0
25,3	22			8.1) 0,7
С.к 292,3			0,7	0,7
7. 30202			С.к 0
Дебет	Кредит		15. 47426
С.н 115			Дебет	Кредит
0	0			С.н 0
С.к 115				3.3) 13
8. 31309		0	13
Дебет	Кредит			С.к 13
	С.н. 15		16. 60305
0	0		Дебет	Кредит
	С.к 15		12.2)3	С.н 0
17. 60307			12.1) 3,5
Дебет	Кредит		3	3,5
	С.н 0			С.к 0,5
	10) 0,7		25. 61301
0	0,7		Дебет	Кредит
	С.к 0,7			С.н 12,5
18. 60308		0	0
Дебет	Кредит			С.к 12,5
С.н 0			26. 70601
6) 0,8			Дебет	Кредит
0,8	0			С.н 250
С.к 0,8			0	0
19. 60601			С.к 250
Дебет	Кредит		27. 70603
	С.н 0		Дебет	Кредит
	9) 2,6			С.н 92,9
	11) 0,7		0	0
0	3,3			С.к 92,9
	С.к 3,3		28. 70606
20. 60805		Дебет	Кредит
Дебет	Кредит		С.н 8,3
	С.н 4,3		8.1) 0,7
0	0		9) 2,6
	С.к 4,3		11) 0,7
21. 60901		12.1) 3,5
Дебет	Кредит		7,5	0
С.н 2			С.к 15,8
0	0		29. 70607
С.к 2			Дебет	Кредит
22. 61002		С.н 166
Дебет	Кредит		0	0
С.н 130			С.к 166
0	0		30. 70610
С.к 130			Дебет	Кредит
23. 61008		С.н 46
Дебет	Кредит		0	0
С.н 0			С.к 46
10) 0,7
0,7	0
С.к 0,7
24. 61009
Дебет	Кредит
С.н 4,5
0	0
С.к 4,5