Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.
Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. [12, С.56].
Центральное место в современной банковской системе по праву принадлежит коммерческим банкам, предоставляющим своим клиентам полный комплекс финансового обслуживания, объемы, качество и скорость которого постоянно совершенствуются и возрастают благодаря внедрению и применению современных технологий.
В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение, в этом и заключается актуальность данной темы. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.
Таким образом, коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны — размещают ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций зависит от качественного состава ресурсной базы банка.
Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. Потребности экономики в денежных средствах постоянно возрастают, и в связи с этим, вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечении стабильности и эффективное управление становятся весьма актуальными в работе банка. Предметом исследования в работе выступают ресурсы коммерческого банка и проблемы их формирования. Объектом исследования выступает анализ структуры ресурсной базы банка Хоум Кредит.
Социальные ресурсы и социальные риски
... современного общества социальных рисков. Заключительная глава номер три раскрывает взаимосвязь социальных ресурсов государства и социальных рисков государства. В конце курсовой работы имеется ... группа могут использовать для влияния на других» http://www.gumer.info/bibliotek_Buks/Polit/Pugach/14.php - _ftn3 . Такое понимание ресурсов достаточно общее и не позволяет дифференцировать различные ...
Целью работы является рассмотрение проблемы формирования ресурсов коммерческого банка и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий ряд задач:
- рассмотреть понятие финансовых ресурсов коммерческих банков и особенности их формирования;
- сделать анализ управления пассивами в банке Хоум Кредит;
- разработать мероприятия по совершенствованию формирования ресурсов коммерческого банка.
1. Понятие финансовых ресурсов коммерческих банков и особенности их формирования
собственный банк коммерческий
1.1 Состав и функции собственных ресурсов банка
Финансовые ресурсы коммерческих банков состоят из собственных и привлечённых средств.
Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Фонды имеют свое целевое назначение и различные источники формирования.
Собственные средства банка включают:
- уставный (акционерный) капитал;
- резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт прибыли;
- нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка.
[3, С.156].
Уставный капитал является отправной точкой при организации коммерческого банка. Принципы его формирования зависят от организационно-правовой формы банка и определяются действующим законодательством.
Важным источником формирования собственных средств банка служат ресурсы резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».
Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных средств и формируются за счёт отчислений от прибыли. Эти резервы необходимы для нейтрализации потерь в случае утраты предоставленных клиентам кредитных ресурсов, а также для гарантированного обеспечения возврата привлечённых банком денежных средств.
Источниками собственных средств банка выступают также различные специальные фонды, предусмотренные уставом и создаваемые за счёт прибыли для производственного и социального развития банка. Их размеры и порядок формирования устанавливаются банком самостоятельно и регулируются внутрибанковскими документами.
Нераспределённая прибыль коммерческого банка существует в течение финансового года и является важным источником формирования собственных средств. Это текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в резервы или страховые фонды. Таким образом, банк в течение года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению. [9, С.26].
Аудит собственных средств
... инициативной аудиторской проверки, свидетельствует о практической потребности в такого рода разработках, в том числе и в отношении аудита источников собственного капитала организаций, информация ... части, но и с формированием собственных финансовых ресурсов, обеспечивающих предстоящее развитие предприятия. 1.3 Аудит формирования и использования прибыли При проверке достоверности конечного финансового ...
Собственные средства банка выполняют несколько важных функций:
1) Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственных средств означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае банкротства банка. Тема защитной функции капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране существует ряд проблем. С одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой — нестабильная экономическая ситуация приводит к банкротству банков и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.
2) Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.
3) Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.
Собственный капитал банка — основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.
Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и поддержание последней на необходимом уровне является для банка одной из первостепенных задач.
Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, то есть чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам. [18, С.86].
Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
1.2 Состав и функции привлеченных ресурсов банка
Кроме собственных финансовых ресурсов коммерческий банк располагает и привлеченными ресурсами. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Учет денежных средств и денежных документов
... денежных средств и денежных документов на предприятиях и организациях. Цель курсовой работы – с помощью теоретических знаний бухгалтерского финансового учета оценить практическое ведение учета денежных средств и денежных документов на предприятии. Задачи курсовой работы: подбор теоретической литературы, статистических, фактических материалов по теме: учет денежных средств и денежных документов; ...
Операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка — это пассивные операции. В результате проведения пассивных операций коммерческие банки получают необходимые привлеченные средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники формирования его ресурсов.
привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Так, к привлечённым средствам коммерческих банков относятся:
- депозиты до востребования и срочные вклады юридических и физических лиц, депозиты физических лиц, ценные бумаги;
- остатки средств на расчётных, текущих и прочих счетах клиентов;
- остатки на корреспондентских счетах;
- межбанковские кредиты (полученные);
- кредиты Центрального банка;
- прочие источники средств.
[13, С.35].
Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Источники средств, помещаемые на депозиты, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счета заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются. С точки зрения банковской техники депозиты можно подразделить на две группы: вклады до востребования и срочные вклады.
Вклады до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент. По таким вкладам выплачивается довольно низкий процент. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов. Срочные вклады бывают двух видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о снятии средств. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они «заблокированы» и банк может распоряжаться ими. Если сумма, первоначально вложенная как срочный вклад, не изымается владельцем в установленный день, то в дальнейшем он может распоряжаться ею так же, как и текущим счетом. Для сберегательных вкладов типичным является их медленный рост и то, что использование средств часто происходит через несколько лет. Отличительная особенность сберегательного вклада заключается в том, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада (чаще всего сберегательная книжка).
Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.
Для вкладчиков сберегательные вклады представляют интерес потому, что они:
- представляют собой одну из наиболее выгодных форм вложения денежных сбережений, поскольку по ним обычно выплачивается более высокий процент, чем по другим вкладам. Кроме того, доходы по вкладам освобождаются от налогообложения (если уровень процентной ставки не превышает ставки рефинансирования), что их выгодно отличает от акций;
- позволяют, учитывая большой выбор различных видов вкладов, наиболее полно удовлетворить потребности каждого конкретного вкладчика, а также тех или иных целевых групп сберегателей;
- являются одной из наиболее ликвидных форм вложения денежных сбережений.
Значение сберегательных вкладов для банка, да и всей кредитной системы определяется, прежде всего, возможностью их использования в качестве ресурсов для кредитования. Благодаря привлечению денежных средств населения на длительный срок сберегательные вклады выступают также в качестве важного фактора сокращения эмиссии денежных знаков, а тем самым и общего финансового оздоровления экономики.
Учет кредитов банка, заемных средств организации
... средств. Таким образом, высокая значимость проблемы учета кредитов банка и заемных средств организации определяет несомненную актуальность данного исследования в современных условиях. Целью курсовой работы является исследование системы учета кредитов банка и заемных средств ... Поэтому, кроме банковского кредита, организации привлекают заемные средства путем выпуска ценных бумаг (векселей, облигаций и ...
Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенности депозитного счета следующие:
- деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений;
- разрешается брать с этого счета в установленном Центральным Банком РФ порядке наличные деньги.
Основными недостатками депозитов до востребования являются:
- для их владельцев — отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент);
- для банка — необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).
[7, С.206].
Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.
Однако депозиты являются не единственным источником привлечения средств. На практике выделяют также недепозитные источники привлечения ресурсов в банки, к которым можно отнести: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у ЦБ РФ; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг.
Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты ЦБ РФ. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в ЦБ РФ. Кредиты ЦБ РФ в настоящее время в основном предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования, т.е. по сути дела распределяются, на конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов. При этом только 10% централизованных кредитов продаются банкам на конкурсной основе. Каждый банк может приобрести не более 25% кредитов, выставленных на аукцион. Но межбанковский кредит является основным источником заемных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств. [5, С.53].
Одним из направлений привлечения денежных средств коммерческими банками является выпуск собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций. По сравнению с другими видами привлеченных ресурсов банка ценные бумаги занимают последние место. Хотя развитие фондового рынка позволит увеличивать долю этих ресурсов.
Сертификат — это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Сберегательный сертификат является ценной бумагой на предъявителя, выпускаются сериями. Эмиссию сберегательных сертификатов могут осуществлять исключительно банковские учреждения.
Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, зарегистрированным на территории России или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. А сберегательный сертификат — только физическим лицам, проживающим на территории Российской Федерации или другого государства, использующего рубль в качестве законного платежного средства. Коммерческие банки, выпускающие сертификаты, сами утверждают условия выпуска и обращения каждого типа сертификатов. Размещать их банки могут после регистрации условий выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России.
Денежные расчеты по купле-продаже сберегательных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются как в безналичном порядке, так и наличными средствами. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.
Сберегательные сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Сберегательный сертификат является срочным.
Процентные ставки по сберегательным сертификатам устанавливаются Правлением Банка. Проценты по первоначально установленной при выдаче сберегательного сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения, выплачиваются Банком независимо от времени его покупки.
Сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно. В этом случае Банком выплачивается сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, действующие на момент предъявления сертификата к оплате.
Если срок получения вклада по сертификату просрочен, то Банк несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сберегательному сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.
Банк не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сберегательном сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата. Выплата процентов по сберегательному сертификату осуществляется Банком одновременно с погашением сертификата при его предъявлении. [15, С.115].
В рыночных условиях получают распространения векселя банков. Операции с векселями — одна из старейших банковских операций, которая занимает важное место в деятельности коммерческих банков. Реабилитация векселя, как особой формы долгового обязательства, и формирование в России во многом новой нормативной базы для его обращения создали условия для возрождения вексельных операций в российских коммерческих банках.
Вексель — ценная бумага банка, удостоверяющая безусловное денежное долговое обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя).
Коммерческие банки совершают с векселями следующие основные операции:
1. Кредитные операции с использованием векселей: учет векселей; кредитование под залог векселей; вексельное кредитование.
2. Операции по обслуживанию вексельного обращения: инкассирование векселей; домициляция векселя; гарантийные операции по векселям.
3. Переучет векселей в Банке России.
Учет (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банком до истечения срока их погашения. Векселедержатель передает (продает) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом (за досрочное получение) определенного процента от этой суммы, т.е. учетного процента или дисконта. Дисконт — разница между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой векселедержателю. Учитывая вексель, банк становится его владельцем.
В свою очередь банк, если он начал испытывать затруднения в средствах, сам может переучесть векселя в Банке России. Переучет векселей является одним из инструментов рефинансирования коммерческих банков в Банке России и используется для регулирования ликвидности банков.
Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы. [19, С.314].
Таким образом, формирование пассивов — базовая задача любого коммерческого банка. Пассивные операции играют важную роль, именно с их помощью банки приобретают ресурсы для совершения активных операций. Коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных источников денежных средств. Следовательно, именно пассивные операции определяют объем и масштабы доходных операций.
2. Анализ управления пассивами в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
2.1 Общая характеристика, структура и результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
Основные показатели финансово-экономической деятельности Банка за 2012 год характеризуются следующими данными:
По сравнению с данными на начало 2012г.:
- Чистая прибыль банка по итогам года составила величину (17.57 млрд. руб.) почти в два раза большую по сравнению с чистой прибылью 2011 года (93,2%).
— Кредитный портфель Банка увеличился почти в два раза (на 99,21%) — до 254,8 млрд. руб., чистая ссудная задолженность увеличилась за год на 112,04% (более чем в 2 раза) до 232 млрд. руб., а портфель кредитов физическим лицам (без учета резервов) вырос на 90,55% и достиг величины 239,5 млрд. руб.
- Отношение просроченной задолженности к общей сумме кредитного портфеля Банка уменьшилось за год с 14.54% до 8,38% (-42,36%)
- Прирост величины активов (стр.
10 формы 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» составил 164,4 млрд. (109,2%).
- За год на 158,9% увеличились средства на текущих, расчетных и депозитных счетах клиентов-физических лиц, до 157,3 млрд руб.
— Показатель рентабельности активов Банка, следуя за общим трендом понижения процентных ставок по кредитам, по итогам года уменьшился на 33,3%, но остается все равно на очень высоком уровне 8,6%, а показатель рентабельности капитала удалось увеличить по сравнению с прошлым годом еще на 6,27%. По этому показателю Банк остается первым среди крупных Банков России.
Отражение операций СПОД привело к увеличению прибыли Банка на 1 172 499 тыс. рублей.
Основные показатели финансово-экономической деятельности Банка за 2011 год характеризуются следующими данными:
По сравнению с данными на начало 2011г.:
- Наличные денежные средства увеличились в 4,4 раза до 6 164 млн. руб.
- Средства на счетах в ЦБ РФ увеличились более чем в три раза до 6 221 млн. руб.
- В 13,5 раз увеличились средства на корсчетах в других банках, остаток более 4 млрд. руб.
- В сумме денежные средства (наличные + корреспондентские счета в ЦБ РФ и др.
банках) увеличились в 4,4 раза, с 3,7 млрд. до 16,4 млрд. руб.
— Кредитный портфель Банка увеличился на 33,24% — до 127,9 млрд. руб., чистая ссудная задолженность увеличилась за год на 40,5% (на 31,5 млрд. руб.), а портфель кредитов физическим лицам (без учета резервов) вырос на 42,52% и достиг величины 125,7 млрд. руб.
- прирост стоимости основных средств, нематериальных активов и материальных запасов составил 19,3% (1 046 млн. руб.).
- Прирост величины активов (стр.
10 формы 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» составил 47,8 млрд. (46,56%).
- Более чем в три раза увеличились средства, привлеченные от кредитных организаций (до 9,2 млрд.)
- За год на 81,6% увеличились средства на текущих, расчетных и депозитных счетах клиентов, не являющихся кредитными организациями (до 90,3 млрд.), из них средства физических лиц увеличились почти в 3 раза до 60,8 млрд руб.
- Величина выпущенных долговых обязательств увеличилась по сравнению с концом прошлого года на 3,9 млрд. рублей (22,8%).
- Общая величина обязательств Банка составила 123,6 млрд.
руб., что на 72,4% (51,7 млрд.) больше, чем на конец 2010 года.
- Величина источников собственных средств Банка уменьшилась в итоге только на 14,09% (4,4 млрд. руб.), хотя весной 2011 года Банк выплатил дивиденды участникам в общей сумме 13,2 млрд. руб..
- Если показатель рентабельности активов Банка по итогам года практически не изменился (незначительное уменьшение на 3%), то показатель рентабельности капитала удалось увеличить почти на 11%.
2.2 Анализ структуры ресурсов банка и динамики собственных средств банка
Собственные и привлеченные средства являются ресурсами коммерческого банка. Анализ их состояния производится на основании структурированного баланса, балансов-нетто и балансов-брутто за ряд лет или аналогичных соответствующих квартальных балансов на внутригодовые даты.
В таблице 2.3 приведена структура и динамика ресурсов Банка Home Credit.
Таблица 2.3 Структура ресурсной базы Банка Home Credit за 2010-2012 гг. (тыс. руб.)
|
Наименование статьи |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
|
|
Собственные средства (капитал) |
31 249 922 |
26 845 440 |
41 690 079 |
|
|
Собственные средства (капитал), % |
30,5 |
17,8 |
13,2 |
|
|
Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.) |
71 429 377 |
123 642 000 |
273 134 473 |
|
|
Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.), % |
69,6 |
82,2 |
86,8 |
|
|
Всего активов |
102 679 299 |
150 487 440 |
314 824 552 |
|
Как видно из таблицы 2.3, с 2010 по 2012 гг. Банк Home Credit активно наращивал объемы привлечения средств на внутренних и внешних рынках капитала. Это свидетельствует о высокой оценке инвесторами надежности Банка и эффективности его управления. Однако, чрезмерно высокая доля собственных средств в источниках ресурсов банка на 2010 год (30,5% по отношению к общему объему ресурсов) в свою очередь демонстрирует, что банк не реализовывал на данном этапе возможности роста, а также занижал возможный уровень дивидендов. Но, следует заметить, что структуру своей ресурсной базы банк с течением времени исправлял и корректировал в сторону увеличения объема привлеченных средств в общей совокупности:
- на 2011 г. доля собственных средств в ресурсах банка составила 17,8%, данное изменение структуры во многом обусловлено активной политикой по привлечению средств;
- на 2012 г.
по сравнению с 2011 г. годовой прирост привлеченных средств большими темпами, нежели прирост собственных ресурсов продолжился, что опять же привело к изменению структуры собственных/привлеченных средств (13,2%/86,8%);
— за период с 2010 г. по 2011 г. Банк Home Credit также смог значительно увеличить как собственные, так и привлеченные ресурсы, темпы роста которых за отчетный период составили, соответственно, 48% и 105%, и опять же рост большими темпами привлеченных ресурсов, нежели собственных повлек за собой уменьшение собственного капитала в структуре ресурсов банка.
Таблица 2.4 Динамика увеличения уставного капитала Банка Home Credit (тыс. руб.)
|
2011 г. |
2012 г. |
||
|
Размер уставного капитала |
4 173 000 |
4 173 000 |
|
|
Темп роста за год |
0 |
0 |
|
|
Темп роста за год, % |
0,0 |
0,0 |
|
Как видно из таблицы, уставный капитал Банка остался неизменным в течение 2-х лет с 2010 по 2011 гг.
Составим таблицу 2.5, отражающую структуру и величину каждой статьи (каждого показателя) в собственных средствах (капитале) Банка Home Credit и их динамику в отчетном периоде (с 2011 по 2012 гг.).
Таблица 2.5 Структура капитала Банка Home Credit (тыс. руб.)
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на 01.01.2011 |
Остаток на 01.01.2012 |
Остаток на 01.01.2013 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
000 |
Собственные средства (капитал), итого, в том числе: |
30 465 975 |
26 030 981 |
48 118 564 |
|
|
100 |
Основной капитал |
||||
|
101 |
Уставный капитал кредитной организации |
4 173 000 |
4 173 000 |
4 173 000 |
|
|
102 |
Эмиссионный доход кредитной организации |
226 165 |
226 165 |
226 165 |
|
|
103 |
Часть резервного фонда кредитной организации, сформированного за счет прибыли предшествующих лет |
23 207 |
28 207 |
33 207 |
|
|
104 |
Часть нераспределенной прибыли текущего года, в том числе: |
0 |
0 |
0 |
|
|
105 |
Часть резервного фонда кредитной организации, сформированного из прибыли текущего года |
0 |
0 |
0 |
|
|
106 |
Нераспределенная прибыль предшествующих лет (ее часть), в том числе: |
17 375 332 |
13 370 330 |
19 660 121 |
|
|
107 |
Субординированный заем с дополнительными условиями |
0 |
0 |
0 |
|
|
108 |
Источники основного капитала, итого |
21 797 704 |
17 797 702 |
24 092 493 |
|
|
109 |
Нематериальные активы |
15 159 |
16 433 |
16 014 |
|
|
110 |
Собственные акции (доли участников), приобретенные (выкупленные) кредитной организацией у акционеров (участников) |
0 |
0 |
0 |
|
|
111 |
Непокрытые убытки предшествующих лет, в том числе: |
0 |
0 |
0 |
|
|
112 |
Убыток текущего года, в том числе: |
0 |
0 |
0 |
|
|
113 |
Вложения кредитной организации в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц и уставный капитал кредитных организаций-резидентов |
23 429 |
21 223 |
17 197 |
|
|
114 |
Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, нераспределенная прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы |
0 |
0 |
0 |
|
|
115 |
Отрицательная величина дополнительного капитала |
0 |
0 |
0 |
|
|
116 |
Основной капитал, итого |
21 759 116 |
17 760 046 |
24 059 282 |
|
|
200 |
Дополнительный капитал |
||||
|
201 |
Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки |
0 |
0 |
0 |
|
|
202 |
Часть резервного фонда, сформированного за счет отчислений из прибыли текущего года |
0 |
0 |
0 |
|
|
203 |
Нераспределенная прибыль текущего года (ее часть), в том числе: |
8 106 859 |
8 270 935 |
15 978 641 |
|
|
204 |
Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости, в том числе: |
0 |
0 |
12 029 641 |
|
|
205 |
Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке |
0 |
0 |
0 |
|
|
206 |
Часть привилегированных (включая кумулятивные) акций |
0 |
0 |
0 |
|
|
207 |
Нераспределенная прибыль предшествующих лет, в том числе: |
0 |
0 |
0 |
|
|
208 |
Источники (часть источников) дополнительного капитала (уставного капитала, нераспределенной прибыли, резервного фонда, субординированного кредита), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы |
0 |
0 |
0 |
|
|
209 |
Источники дополнительного капитала, итого |
8 706 859 |
8 270 935 |
28 008 282 |
|
|
210 |
Дополнительный капитал, итого |
8 706 859 |
8 270 935 |
24 059 282 |
|
|
300 |
Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала |
||||
|
301 |
Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней |
0 |
0 |
0 |
|
|
302 |
Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), в том числе субординированные займы с дополнительными условиями, предоставленные кредитным организациям-резидентам |
0 |
0 |
0 |
|
|
400 |
Промежуточный итог |
30 465 975 |
26 030 981 |
48 118 564 |
|
|
501 |
Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России |
0 |
0 |
0 |
|
|
502 |
Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов |
0 |
0 |
0 |
|
|
503 |
Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику |
0 |
0 |
0 |
|
Анализируя таблицу 2.5, необходимо отметить, что основную долю в структуре капитала Банк Home Credit занимает основной капитал капитал: 71,4% на 01.01.2011; 68,2% на 01.01.2012; 50% на 01.01.2013 (следует отметить, что собственные средства были снижены из-за наличия ряда уменьшающих показателей).
При этом доля уставного капитала в структуре собственных средств за анализируемый период снизилась с 71,4% до 50%, что вызвано в большей степени увеличением показателя в статье «Субординированный кредит (по остаточной стоимости)» — на 01.01.2013 удельный вес составил 25%.
К положительным изменениям объема и структуры капитала банка можно отнести существенный рост с 01.01.2011г. собственных средств в целом, значительно опережающий темпы инфляции. Данный рост в большей степени связан с приростом уставного капитала, как отмечалось ранее, происходящий за счет дополнительной эмиссии ценных бумаг.
Из составленной таблицы 2.5. можно также отследить динамику и соотношение источников основного и дополнительного капитала Банк Home Credit. Для более наглядного вида составим таблицу 2.6, отражающую удельный вес этих показателей в собственном капитале банка:
Таблица 2.6 Соотношение основного и дополнительного капитала Банка Home Credit (%)
|
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
||
|
Источники основного капитала — всего |
71,5 |
68,4 |
50 |
|
|
Источники дополнительного капитала — всего |
28,6 |
31,8 |
58,2 |
|
|
Всего собственные средства (капитал) банка |
100,1 |
100,2 |
108,2 |
|
В анализируемом периоде изменение дополнительного капитала в общей структуре составило +29,6%; изменение основного капитала составило -21,5%. Факторами роста основного были уставный капитал, фонды и часть прибыли текущего года; дополнительного — субординированный кредит (по остаточной стоимости).
При анализе собственных средств (капитала) Банк Home Credit следует отметить также такой важный показатель, как рентабельность капитала. Рентабельность капитала рассчитывается как отношение чистой прибыли к собственным средствам (капитал).
Для анализа рентабельности рассмотрим следующую таблицу:
Таблица 2.7 Рентабельность капитала Банка Home Credit (тыс. руб.)
|
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
||
|
Чистая прибыль (непокрытый убыток) |
9 199 998 |
9 094 804 |
17 571 589 |
|
|
Собственные средства (капитал) |
31 249 922 |
26 845 440 |
41 690 079 |
|
|
Рентабельность капитала, % |
0,29 |
0,33 |
0,42 |
|
На основе данных таблицы видно, что на протяжении анализируемого периода (с 01.01.2011 по 01.01.2013) наблюдается рост собственных средств, их размер увеличился в 1,3 раза. Также можно наблюдать рост чистой прибыли банка, которая увеличилась в 1,9 раз. При этом анализируя динамику рентабельности капитала можно выделить постоянное увеличение данного показателя, лишь за 2010 год наблюдается небольшой спад в размере 0,04%, а в целом банку удалось увеличить данный показатель на 1,3%, что демонстрирует повышение эффективного управления собственными средствами, а, следовательно, может послужить положительным фактором в привлечении денежных средств инвесторов.
Несомненно, в оценке инвесторами банка большое значение также играет норматив достаточности капитала. Рассмотрим данную величину и динамику данного показателя в таблице 10):
Таблица 2.8 Показатели ликвидности — достаточности капитала Банка Home Credit (%)
|
Условное обозначение |
Название норматива |
Допустимое значение норматива |
Фактическое значение норматива |
|||
|
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
||||
|
Н1 |
Достаточности капитала |
10,0 |
14 |
15,6 |
14,6 |
|
|
Н2 |
Мгновенной ликвидности |
15,0 |
62,5 |
140,3 |
199,5 |
|
|
Н3 |
Текущей ликвидности |
50,0 |
99 |
212,0 |
178,6 |
|
|
Н4 |
Долгосрочной ликвидности |
120,0 |
89,9 |
48,7 |
92,0 |
|
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Анализ значения норматива Н1 на все отчетные даты, а также его динамики показывает, что Банк не допускал нарушения данного норматива достаточности собственных средств.
Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.
Из таблицы 2.8 видно, что Банк Home Credit с огромным запасом реализует выполнение норматива Н2, хотя отметим увеличение его величины с 01.01.2011 по 01.01.2013 гг. на +137%. Минимальное значение данного показателя было зафиксировано в размере 62,5% на 01.01.2011.
Норматив текущей ликвидности банка Н3 ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. На отчетные годовые даты Банк Home Credit также продемонстрировал выполнение данного норматива, максимальное значение данного показателя зафиксировано на 01.01.2012 (212,0%), минимальное — на 01.01.2011 (99%), в целом за рассматриваемый период наблюдается положительная динамика данного показателя, хотя за последний год наблюдается спад -33,4% (178,6% на 01.01.13).
Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск потери Банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
За анализируемый период в целом (с 01.01.2011 по 01.01.2013) наблюдается непостоянный рост величины данного показателя: с 89,9% на 01.01.2011 г. до 92,0% на 01.01.2013 г., тем самым увеличение значения составило +2,1%.
3. Проблемы формирования ресурсов коммерческого банка и пути их совершенствования
Управление финансовыми ресурсами банка требует точной и достаточной информации как из внутренних, так и внешних источников. При этом внешняя информация необходима для прогнозирования экономического развития и формулирования стратегии, внутренняя — для отслеживания выполнения политики по управлению пассивами и оценки необходимости изменений в ней.
Вся используемая банком информация должна быть значимой, надежной и своевременной.
Необходимую банку Хоум Кредит информацию можно представить следующим образом:
Таблица 3.1 Необходимая информация для управления пассивами
|
Внешние источники |
Внутренние источники |
|
|
1 |
2 |
|
|
Экономические отчеты:
|
Анализ увеличения пассивов;
|
|
|
Финансовые рынки:
поводы для напряжения |
Соответствие регулирующим нормам:
Ожидаемые меры по приведению фактических данных в соответствие с внутренними и внешними нормами и целевыми значениями. |
|
|
Регулирование, налогообложение и учет:
защита от неблагоприятных изменений |
Позиция по процентному риску:
|
|
Перечисленная выше информация необходима для того, чтобы соответствующие подразделения банка, занимающиеся управлениям финансовыми ресурсами, могли:
- установить текущие и будущие риски;
- количественно определить величину рисков на основе анализа чувствительности активов и пассивов к изменениям процентных ставок, валютного курса, инфляции и темпов роста;
- проанализировать результаты и определить действия, необходимые для поддержания требуемой совокупной позиции по балансу (положительной, отрицательной, нейтральной к движению процентных ставок);
— разработать дальнейшие сценарии для определения стоимости проводимых мер, необходимых для поддержания заданной позиции, то есть оценить возможные затраты или потери и принять соответствующие решения. Включая изменения в разработанных стратегиях. [16, С.248].
На основе полученной информации принимаются управленческие решения. Поскольку управления финансовыми ресурсами представляет непрерывный процесс, то необходимость принятия новых решений может возникать еженедельно, ежемесячно, а при необходимости — ежедневно.
Принятые решения, часто в форме распоряжений, должны выполняться функциональными подразделениями банка.
Для организации функции управления финансовыми ресурсами в банке Хоум Кредит необходимо:
- установить четкие полномочия и круг обязанностей между соответствующими отделениями, подразделениями и уровнями управления рисками;
- выделить персонал и ресурсы с соответствующими полномочиями, навыками и квалификацией;
- определить процесс принятия решений;
- установить требования к управленческой информации;
- построить соответствующую организационную структуру;
- выбрать оптимальный тип управления.
По данным проводимого исследования было выяснено, что базовое управление пассивами не отвечает требованиям конкурентной стратегии. Поэтому здесь оптимальным является усложненное управление. Преимущество усложненного управления финансовыми ресурсами банка состоит в том, что оно соответствует конкурентной стратегии.
Усложненное управление финансовыми ресурсами означает разработку банком стратегии, которые позволяют:
- наращивать баланс в соответствии с заданной структурой, обеспечивая скорректированные по риску ориентиры доходности по всем направлениям деятельности;
- установление внутренних целевых величин достаточности капитала;
- ликвидности и чувствительности процентных ставок;
- отслеживания кредитного риска и качества активов по всему банку, так как низкое их качество может привести к уменьшению капитала и более высоким затратам на приобретение привлеченных средств.
Объем предоставляемых полномочий зависит от ряда факторов и прежде всего от типов управляемых банком рисков и деловой культуры банка, которые в свою очередь, определяют численность персонала, занимающегося функцией управления финансовыми ресурсами.
Реализация функции управления финансовыми ресурсами банка Хоум Кредит нуждается в создании особой организационной единицы — специального комитета при Совете директоров — Комитета по управлению финансовыми ресурсами.
Комитет по управлению финансовыми ресурсами будет нести ответственность за определение совокупного размера рисков и их распределение, санкционирование стратегии риска, политики по управлению достаточностью собственного капитала. Иными словами, комитет по управлению финансовыми ресурсами будет нести ответственность за положение банка в области риска и прибыли. Он, анализируя деятельность банка, будет определять его стратегию.
Комитет по управлению финансовыми ресурсами выполняет следующие функции:
1. разработка методик и регламентов, реализующих функцию управления пассивами банка;
3. контроль за соответствием структуры баланса ориентирам, установленным стратегическим планом;
4. разработка ограничений по финансовым рискам;
5. разработка методик и регламентов, касающихся управления финансовыми рисками; разработка ценовой политики банка, установление маржи безубыточности и уровня рентабельности;
6. анализ и мониторинг эффективности работы банка;
7. координация работы между подразделениями банка, привлекающими и размещающими средства;
8. управление капиталом банка;
9. контроль за соблюдением банком законодательства и нормативов Банка России в отношении рисков.
В комитет по управлению финансовыми ресурсами должны будут войти: комитет по управлению рыночными рисками; комитет по кредитному риску; казначейство. [17, С.103].
Комитеты по управлению рыночными, кредитными рисками и казначейство несет ответственность за управление рисками, входящими в их компетенцию.
Казначейство осуществляет управление ликвидностью банка. Его основной задачей является формирование баланса финансовых ресурсов исходя из задач текущего планирования и стратегического развития, их оптимальное распределение по видам активов и пассивов на основе ликвидности, максимальной доходности и минимальной стоимости, а также контроль за обеспечением планируемого уровня прибыли.
Казначейство должно рассматриваться как надстрочная система с главными задачами, такими как, планирование и управления финансовыми потоками, в режиме взаимодействия с самостоятельно функционирующими подразделениями в структуре банка.
Заседание комитета по управлению финансовыми ресурсами должны проходить не реже двух раз в месяц. Ход заседаний должен фиксироваться в подготавливаемом по специальной форме протоколах. Разработанные комитетом документы должны утверждаться Советом директоров (Правлением банка).
В состав участников комитета по управлению финансовыми ресурсами могут войти руководители различных подразделений и отделов, ответственных за привлечение и размещение средств и управление рисками.
Необходимым условием успешного управления финансовыми ресурсами является организация системы точной и регулярной информации и отчетности. При ее отсутствии комитет не в состоянии реализовывать цели своей деятельности. Не существует идеального, единого для всех банков набора требований, предъявляемой информации и отчетам. Однако комитет должен иметь в обязательном порядке следующие документы:
- Отчет о чувствительности баланса к изменению процентных ставок.
- График сроков погашения активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок.
[10, С.87].
При совершенствовании системы управления финансовыми ресурсами банка необходимо руководствоваться следующими принципами:
1. Стратегическое планирование и базовая политика. Правление банка должно установить стратегические направления развития банка и контролировать работу отделов по достижению целей. Цель стратегического планирования и управления — внедрение новых и развитие перспективных направлений деятельности банков и их продуктов так, чтобы они способствовали росту объема операций и увеличивали доход банка и рыночную стоимость его акций.
2. Четкое разграничение полномочий и ответственности. Правление банка должно четко определить зоны ответственности каждого структурного элемента. Система управления должна быть основана на принципе делегирования полномочий с вышестоящих на нижестоящие уровни с параллельным созданием эффективной системы контроля.
3. Уровень квалификации и независимости. Существенная часть директоров и специалистов по управлению финансовыми ресурсами обязана обладать необходимым уровнем квалификации и иметь возможность высказывать независимое и объективное экспертное мнение. Для повышения экспертного уровня может создаваться такой комитет, как аудиторский.
4. Адекватный контроль со стороны руководства. В банке следует выполнение принципа «ни одно решение не должно приниматься единолично». Основными задачами внутрибанковского контроля являются: принятие своевременных и эффективных решений, на выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности, на сохранность активов банка и надлежащие состояние отчетности, позволяющей получить адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках.
5. Активное использование в практике результатов работы внешних и внутренних аудиторов. Система внутреннего контроля банка (внутренний аудит) тесно взаимодействует с аудиторскими организациями, которые осуществляют ежегодный внешний аудит банка. Базовые цели системы внутреннего контроля — обеспечение соблюдения всеми сотрудниками банка требований законодательства РФ при выполнении своих служебных обязанностей; оценкой мер по минимизации рисков банковской деятельности. Возникающие новые аспекты деятельности банка требуют наличия знаний и навыков в таких областях, как риск — менеджмент и оптимизация бизнес-процессов. Кроме того, аудит финансовой отчетности больше не является единственным направлением деятельности внутреннего аудита. Все больше значение приобретает обеспечение эффективной поддержки руководства во всех областях деятельности.
6. Система мотивации и поощрения. Система мотивации должна включать в себя следующие элементы: адекватное среднеотраслевым показателям материальное стимулирование; оценка работы каждого работника банка; поощрение за проявленную инициативу, эффективное выполнение задачи; гарантированный карьерный рост и обучение персонала.
7. Повышение прозрачности управления. Практически невозможно организовать эффективные управлением банком и взаимоотношения между собственниками, советом директоров при отсутствии прозрачной и понятной структуры. Права и обязанности каждой группы акционеров также должны быть понятны и четко сформулированы. Банку надлежит раскрывать информацию о своих владельцах и делать все для повышения прозрачности своей отчетности, так как это приведет к повышению качества управления и облегчит доступ инвестиционному капиталу. [4, С.316].
Итак, намеченные пути совершенствования системы управления финансовыми ресурсами банка Хоум Кредит позволит повысить эффективность использования финансовых ресурсов банка и улучшить их структуру.
Заключение
Коммерческие банки представляют собой частные и государственные банки, осуществляющие универсальные операции по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий, главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов.
Главными видами привлеченных финансовых ресурсов являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.
Депозиты среди привлеченных средств банка являются важным источником ресурсов. Однако такому источнику формирования банковских ресурсов как депозиты присущи и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.
Необходимость эффективного управления активами и пассивами для коммерческого банка в современных условиях определяется:
- возрастающей конкуренцией на местных и мировых рынках;
- возникновением новых сложных продуктов;
- значительными изменениями в структуре привлеченных ресурсов;
- экономической нестабильностью народного хозяйства;
- необходимостью координировать деятельность банка по всем направлениям;
- высоким уровнем требований к банкам пользователям банковских услуг;
- необходимостью координировать подх…
