Неравенство доходов как проблема рыночной экономики

метки: Доход, Неравенство, Степень, Дифференциация, Экономика, Социально, Физический, Уровень

ВВЕДЕНИЕ

Доходы населения являются одним из наиболее значимых индикаторов уровня жизни в стране. Доходы населения — это средства, поступающие в распоряжение людей от общества и его институтов согласно результатам функционирования принадлежащих им факторов производства: труда, капитала, земли, предпринимательства. Доход определяет степень удовлетворения потребностей человека, его политические убеждения. Переход к рынку внес существенные изменения в структуру доходов населения, в которой важное значение имеют новые формы — предпринимательский доход, доход от собственности и другие, значение которых для различных групп населения неодинаковы.

Актуальность темы данной курсовой работы заключается в том, что переход Республики Беларусь в начале 90-х годов к построению социально ориентированной рыночной экономики обусловил значительные изменения в структуре денежных доходов, а также в их распределении среди населения. Доходы играют очень важную роль в жизни каждого человека, потому что являются непосредственным источником удовлетворения его неограниченных потребностей. Но нередко её величина не достаточна для соблюдения даже самых необходимых условий существования людей. Поэтому возникает необходимость для государства регулировать заработную плату, а для населения искать другие источники доходов. В связи с этим возникает социальная напряжённость в обществе, о преодолении которой также приходится заботиться государству. Чем больше доходы, тем выше спрос на продукцию и услуги, производимые различными отраслями, тем выше качество продукции, т. к. возникает мотив для достижения лучших конечных результатов, её конкурентоспособность, выше эффективность производства, значит, лучше экономическая ситуация в стране. Поэтому регулирование доходов, заработной платы является частью политики любого государства.

Таким образом, доходы населения и источники их формирования заслуживают пристального внимания, а все проблемы, с ними связанные, требуют скорейшего разрешения.

Целью данной работы является изучение понятия «неравенство доходов и проблемы их выравнивания», изучение факторов, влияющих на степень неравенства доходов, а также с помощью каких факторов можно их выравнить.

Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:

• изучение анализа аргументов за и против усиления равенства;
• изучение факторов, и причины неравенства доходов;
• изучение распределения доходов и количество получающих его лиц;
• анализ дифференциации доходов и основных механизмов социальной защиты в Республике Беларусь.

Предметом исследования являются сущность и факторы, влияющие на неравенство доходов населения. Объектом исследования является экономические отношения неравенства доходов населения.

Классификация факторов в экономическом анализе

... трудящихся жильем, детскими учреждениями, уровень подготовки кадров и др. Систематизация факторов в экономическом анализе Системный подход в экономическом анализе вызывает необходимость взаимосвязанного изучения факторов с учетом их внутренних и внешних связей, взаимодействия и ...

Данная тема достаточно хорошо разработана в литературных источниках.

Теоретический материал изложен на основе учебного пособия «Макроэкономика» под ред. Л.П. Зеньковой и «Макроэкономика: социально ориентированный подход» под ред. Э.А. Лутохиной.

В данной работе используются следующие научные статьи: Кузнецова З. «Налогообложение доходов физических лиц в экономически развитых странах: социальный аспект» (журнал «Человек и труд»), Роик В. «Минимальная заработная плата — основной инструмент регулирования доходов россиян» (журнал «Человек и труд»), Удовенко И. М. «Социально-экономическое развитие Республики Беларусь в I квартале 2013 года» (Экономический бюллетень НИЭИ Министерства экономики Республики Беларусь).

Курсовая работа содержит 5 таблиц и 5 рисунков, для ее написания было использовано 21 литературных источников.

1. НЕРАВЕНСТВО ДОХОДОВ КАК ПРОБЛЕМА РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ. КРИВАЯ ЛОРЕНЦА

доход рыночный экономика неравенство

В условиях рыночной экономики, когда объектом купли-продажи становятся не только производимые блага, но и все без исключения ресурсы, собственники которых получают вознаграждение за их использование (явное или неявное), определяющим фактором в достижении определенного уровня благосостояния являются доходы.

Неравенство доходов характерно для всех экономических систем. В переходный к рыночной экономике период уравнительное распределение доходов, называемое «распределением по труду», постепенно уступает место рыночным принципам распределения. Начало рыночных реформ сопровождалось не только падением реального среднего уровня доходов населения, но и нарастающими масштабами неравенства в их распределении. В основе этого неравенства лежат различия в оплате труда в зависимости от формы собственности предприятия.

Проблема распределения доходов была и остается наиболее актуальной. Она обсуждалась во все времена человеческой истории и продолжает дискутироваться в наши дни. По поводу распределения доходов существуют две позиции: одна из них заключается в том, что равенство в распределении является основным условием выживания капитализма; другая исходит из того, что равенство в распределении доходов, наоборот, приведет к гибели капитализма.

Росту неравенства, в известной мере, противостоят социальные трансферты и внутрисемейное перераспределение доходов, которые несколько выравнивают доходную обеспеченность людей. При этом государство на макроуровне обязано создавать условия, необходимые для возможности получения доходов. Следует отметить, что произошла легализация значительной части средств из теневой экономики, в связи, с чем наряду с уменьшением уравнительности в текущих доходах населения наблюдается их прогрессирующая дифференциация. К сожалению, очень часто новым источником доходов выступает сфера не производства, а обращения. Несмотря на то, что существуют общие принципы формирования доходов, сохраняются и условия их дифференциации, а следовательно, различается уровень жизни.

Это в теории, на практике же распределение доходов было и остается неравным, что обусловлено как объективными, так и субъективными обстоятельствами.

Известно, что экономический рост приводит к увеличению доходов. В абсолютном выражении весь доход постепенно растет, но это не обязательно влияет на относительное распределение доходов, то есть на степень неравенства.

Какова оптимальная степень неравенства? Это самый важный вопрос в определении стратегии, касающейся неравенства доходов. Поскольку нет общепринятого ответа на этот вопрос, следует углубиться в анализ аргументов за и против усиления равенства:

• основной аргумент в пользу равного распределения дохода состоит в том, что равенство дохода необходимо для максимизации удовлетворения нужд потребителя, или предельной полезности. В любой период времени получатели доходов тратят первые полученные ими средства на те товары, которые они ценят больше всего, то есть на товары с высокой предельной полезностью. Когда они удовлетворят самые насущные потребности, они станут тратить оставшуюся часть своего дохода на менее важные товары, то есть на товары с меньшей предельной полезностью. Можно доказать, что при первоначально неравном распределении дохода нельзя реально увеличивать общую для двух лиц полезность, если двигаться по направлению к равенству;

— противники равенства доходов отстаивают следующую мысль: для того, чтобы достичь равенства, общество (правительство) должно часть дохода перераспределять в виде налогов. Этот процесс передачи налоговых сумм уменьшает доход высокооплачиваемых граждан, одновременно повышая доход низкооплачиваемых. Тем самым уменьшается стремление обеих групп много зарабатывать. Экономические стимулы и побуждения устраняются, и можно предположить, что производственная эффективность экономики, а следовательно, и объем распределяемого дохода уменьшается.

Впрочем, люди с одинаковым типом способностей выполняют одни и те же обязанности тоже по-разному: с разной производительностью труда и качеством продукции. Это зависит от их индивидуальности, физических особенностей и нервно-психического склада. Как же следует оплачивать эти различные результаты труда и что является более важным — сам факт труда или его результат?

Если оплачивать одинаково — «по факту труда», то это не устроит людей, работающих с большей производительностью и наделенных полезными обществу талантами. Многие из них перестанут работать в полную силу, и результативность их труда опустится до уровня наименее одаренных и наименее трудолюбивых членов общества. В итоге возможности экономического прогресса страны уменьшатся, а темпы роста благосостояния всех ее граждан замедлятся. Вот почему оплачивать деятельность людей приходится по-разному, в строгом соответствии с производительностью и качеством труда. В силу этого определенное неравенство доходов следует признать нормальным. Более того — это крайне важный инструмент поощрения трудовой активности людей.

Неравенство получаемых доходов определяется совокупностью факторов (таблица 1.1)

Таблица 1.1 Факторы, обуславливающие неравенство доходов

Функциональные факторы	Персональные факторы
— неравенство владения собственностью; — степень контроля рынка со стороны монополий; — степень миграции факторов производства; — уровень открытости экономики; — устойчивость валютных курсов;	— различия в интеллектуальных, физических и эстетических особенностях; — различия по уровню полученного образования и профессиональной подготовки; — различия в готовности к риску; — родственные связи, наследство, знакомства;
— налоговая политика и др.	— различия в составе семьи.

Осуществляя регулирующую деятельность в области доходов, государство изучает фактическое их распределение с помощью специальных показателей и методов.

К числу наиболее распространенных индикаторов дифференциации доходов населения относят кривую Лоренца и коэффициент концентрации доходов (индекс Джини).

Проанализировав процесс формирования различных групп населения за несколько десятилетий, Лоренц выявил ряд закономерностей, смог графически выразить тенденцию в движении неравенства доходов. Кривая Лоренца получила следующий вид (рис. 1.1)

Доля доходов %	100	К	В
			Линия равномерного распределения — абсолютного равенства
	80
			Отклонение от равномерного распределения
	60
			Кривая Лоренца
	40
			Линия абсолютного неравенства
	20
			С
	0	20	40	60	80	100
	Доля семей %

Рис. 1.1 Кривая Лоренца

При построении кривой Лоренца по оси абсцисс откладываются доли семей (% от общего их числа), а по оси ординат — доли доходов рассматриваемых семей (% от совокупного дохода).

Теоретическая возможность абсолютно равномерного распределения дохода представлена биссектрисой (линия идеального равенства), которая указывает на то, что любой процент семей получает такой же процент от общего дохода, то есть 20, 40, 60% семей получают соответственно 20, 40, 60% от всего дохода.

Однако, как правило, в реальной действительности этого не происходит и кривая Лоренца демонстрирует фактическое распределение дохода. Например, 20% населения с самыми низкими доходами получают 5% общего дохода, 40% с низкими доходами — 15%, а в распоряжении 20% наиболее обеспеченного населения находится 60 % и более. Таким образом, заштрихованная область между линией абсолютного равенства и кривой Лоренца указывает на степень дифференциации доходов: чем больше площадь области (чем больше отклонение кривой Лоренца от биссектрисы), тем больше степень неравенства доходов. Если бы фактическое распределение доходов было абсолютно равным, то кривая Лоренца и биссектриса совпали бы. Реально общество всегда живет в области между абсолютным равенством и абсолютным неравенством. По кривой Лоренца хорошо видно, к чему ближе фактическое распределение доходов — к абсолютному равенству или неравенству. И чем больше в данной стране неравенство семей по уровню доходов, тем сильнее изгибается кривая Лоренца. [7, с. 260]

Некоторые ученые-экономисты полагают, что предел натяжения «лука Лоренца» наступает в тот момент, когда на долю беднейших 40% населения приходится менее 12-13% общей суммы доходов семей страны. Такой перекос в распределении благ обычно порождает огромное недовольство малоимущих граждан и может привести к совершенно нежелательным для страны социально-экономическим и даже политическим последствиям.

Кривую Лоренца можно использовать, чтобы сравнивать распределение доходов в различные периоды времени, или в различных странах, или между различными группами населения.

После вычета налогов и с учетом трансфертных платежей личный доход распределяется более равномерно (рис. 1.2)

Доля доходов %	100	К	В
			Линия равномерного распределения — абсолютного равенства
	80
			Отклонение от равномерного распределения
	60
			Кривая Лоренца
	40		Кривая Лоренца после вычета налогов и трансфертных платежей
	20		Линия абсолютного неравенства
			С
	0	20	40	60	80	100
	Доля семей %

Рис. 1.2 Влияние налогов и трансфертных платежей на неравенство доходов

Для количественной оценки уровня равномерности распределения совокупного дохода между группами населения применяется индекс концентрации доходов населения (коэффициент Джини), который рассчитывается как отношение площади заштрихованной фигуры К к площади треугольника ОВС.

Чем сильнее отклонение кривой Лоренца, тем больше значение коэффициента Джини, тем сильнее степень дифференциации доходов, то есть чем ближе коэффициент Джини к 1, тем выше степень поляризации общества по уровню доходов, то есть больше степень экономического и социального неравенства в обществе. При выравнивании доходов в обществе этот показатель стремится к нулю. Ни абсолютное равенство, ни абсолютное неравенство в реальной жизни невозможны, поэтому фактическое значение коэффициента Джини всегда больше нуля, но меньше 1. Для более развитых рыночных стран этот коэффициент составляет значение 0,27 — 0,33.

Степень неравенства в распределении доходов в западной экономической литературе измеряется по методологии Парето-Лоренца-Джини.

Широкое распространение получил «закон Парето» о распределении дохода и количестве получающих его лиц. Согласно закону, 80% ВВП присваивают 20% населения, а остальные 20% ВВП распределяются среди 80% населения. Поэтому закон Парето называют законом 80/20. Парето считал, что в основе открытого им закона лежит неравномерное распределение природных человеческих способностей, а не социальные условия. Из этого он сделал вывод о естественном характере закона и, следовательно, о безрезультативности попыток изменить принцип распределения посредством социальных преобразований.

Показателем дифференциации доходов также может служить децильный коэффициент. Для его расчета берется усредненный показатель дохода для 10% наиболее высоко оплачиваемой категории работников и такой же усредненный показатель для 10% наименее обеспеченных работников. Их соотношение между собой дает децильный коэффициент

Kd= d1 /d 2

Где Kd -децильный коэффициент;

• d1 — девятый дециль;
• d2 — первый дециль.

В качестве альтернативы децильному коэффициенту используется квинтильный коэффициент, выражающий соотношение между средними доходами 20% наиболее высоко оплачиваемой категории работников и средними доходами 20% наименее обеспеченных работников.[1, с. 123]

В 2011 году в современных условиях наименьшая дифференциация доходов в мире наблюдается в Норвегии , где 10% самых обеспеченных лишь в 5,3 раза богаче самых бедных, а коэффициент Джини составляет 0,258.

На другом «полюсе» находится Бразилия, в которой соотношение доходов последней и первой децильных групп составляет 65,8, а коэффициент Джини — 0,607. Для Республики Беларусь данные показатели составляют соответственно 6,9 и 0,304. [18, с. 23]

С проблемой неравномерного распределения доходов связана проблема бедности.

Бедность — это состояние длительного вынужденного отсутствия необходимых ресурсов для обеспечения удовлетворительного образа жизни.

В экономической теории существуют две концепции бедности:

• абсолютная;
• относительная.

К категории абсолютно бедных принадлежат индивиды, испытывающие недостаток элементарных средств к существованию. При определении относительной бедности показатели благосостояния соотносят со средним уровнем материальной обеспеченности, преобладающим в той или иной стране.

Основным инструментом, применяемым для расчета количества бедных в стране, является черта (граница) бедности — минимально допустимый критический уровень жизни, который правительства стран должны гарантировать своим гражданам. В развитых государствах, располагающих большими экономическими возможностями, она, как правило, выше, чем в развивающихся странах.

Республика Беларусь рассматривает в качестве границы бедности бюджет прожиточного минимума.

Прожиточный минимум — это минимальный набор материальных благ и услуг, необходимых для обеспечения жизнедеятельности человека и сохранения его здоровья. Он ориентирован на низший (физиологический) уровень потребления.

Бюджет прожиточного минимума (БПМ) — стоимостная величина прожиточного минимума плюс обязательные платежи и взносы. Он рассчитывается в среднем на душу населения и по основным социально-демографическим группам.

Минимальный потребительский бюджет (МПБ) — это расходы на приобретение набора потребительских товаров и услуг для удовлетворения основных физиологических и социально-культурных потребностей человека. В качестве МПБ применяется среднедушевой минимальный потребительский бюджет семьи из четырех человек (двое взрослых и двое детей), который пересматривается один раз в квартал.

Также следует дать определение понятию «располагаемые ресурсы». Располагаемые ресурсы — это денежные средства домашних хозяйств, стоимость потребленных продуктов питания, произведенных в личном подсобном хозяйстве, за минусом материальных затрат на их производство, и стоимость предоставленных в натуральном выражении льгот и дотаций.

Основой натурально-вещественной структуры минимальных потребительских бюджетов является система потребительских корзин.

Потребительская корзина — это научно обоснованный сбалансированный набор товаров и услуг, удовлетворяющих конкретные функциональные потребности человека в определенные отрезки времен. В нее включены блага и услуги, необходимые для нормальной жизнедеятельности человека. [17, с. 91]

Дифференциация населения на основе БПМ и МПБ позволяет выделить группы с разным уровнем материальной обеспеченности:

• бедные семьи, душевой доход которых равен или меньше БПМ;
• малообеспеченные семьи, душевой доход которых больше БПМ, но меньше МПБ;
• обеспеченные семьи, душевой доход которых выше МПБ.

Крайнее проявление бедности выступает в форме нищеты. Домохозяйства признаются нищими, если они тратят на питание более 80% своего совокупного дохода.

Для преодоления бедности и малообеспеченности государство имеет значительный арсенал средств, важнейшим из которых выступает налоговая политика. Ее инструментами, используемыми с целью перераспределения доходов, являются дифференциация налоговых ставок, изменение системы налогообложения и предоставление налоговых льгот. С этой же целью устанавливаются налоги на имущество, наследство, социальное страхование, фонд заработной платы и пр.

Другой инструмент — ценовая политика, в рамках которой ведется наблюдение за динамикой цен, и исчисляются индексы потребительских цен. В случае необходимости осуществляются индексация либо компенсация доходов населения.

Индексация — это установленный государством механизм повышения доходов населения, позволяющий частично или полностью возместить удорожание потребительских товаров и услуг, произошедшее в результате инфляции.

Компенсация — это возмещение населению части дополнительных расходов, вызванных повышением цен на отдельные группы товаров массового спроса.

При фиксировании роста цен на социально значимые товары государство поддерживает определенный уровень реальных доходов малообеспеченного населения. В рамках денежно-кредитной политики оно осуществляет льготное кредитование отдельных групп населения, косвенным образом регулируя тем самым их доходы.

Преодоление малообеспеченности связано с решением более общих задач достижения устойчивых темпов экономического роста, совершенствованием распределительных отношений, повышением конкурентоспособности национальной экономики.

Нельзя забывать, что неравенство в доходах в значительной степени порождено объективным действием рыночного ценового механизма. Стремление уничтожить полностью дифференциацию доходов означало бы намерение полностью разрушить сам рыночный механизм.

При изучении индивидуального распределения мы сталкиваемся с социальной проблемой неравенства личных доходов людей. Неравенство доходов не является следствием неравенства производительности труда и эффективности производства. Во многом оно определяется неравенством распределения частной собственности на факторы производства и правовыми нормами, определяющими ее передачу: например, по наследству доходы отдельных людей могут быть представлены как доходы заработанные (в зависимости от личных условий и труда) и «незаработанные».

Таким образом, с началом перехода к рыночной экономике усилилось неравенство в распределении доходов. Это связано с тем, что оплата трудовой деятельности начала осуществляться в зависимости от производительности труда и качества выполненной работы. Неравномерность распределения доходов играет положительную роль, так как является стимулом социального и экономического развития. Однако если неравенство доходов превышает, определенный уровень, то это может стать причиной социальных, политических и иных конфликтов. Также это усложняет криминальную обстановку в стране. Важной задачей является предотвращение чрезмерной разницы в доходах наиболее богатых и самых бедных граждан. Для смягчения чрезмерной дифференциации доходов необходимо вмешательство государства.

2. ПОНЯТИЕ ВЫРАВНИВАНИЯ ДОХОДОВ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

Само устройство рыночной экономики делает неизбежным вмешательство государства в сферу доходов с целью их перераспределения. Благодаря этому правительство получает средства, необходимые для удовлетворения общих потребностей (оборона, экология, развитие производственной и социальной инфраструктуры), материальной поддержки временно не занятых в производстве, нетрудоспособных (престарелых и молодежи), а также малообеспеченных групп работников.

Кроме того, общество ответственно за уровень доходов работников, занятых в «общественном» секторе экономики (бюджетных отраслях), чьи доходы носят фиксированный характер. Обычно эта функция реализуется законодательным установлением минимального уровня заработной платы как обязательной базы оплаты труда во всех сферах экономики. Размер минимальной заработной платы должен обеспечивать сложившийся в обществе стандарт благосостояния.

Перераспределение доходов правительство осуществляет прямыми и косвенными способами, включающими:

• трансфертные платежи, то есть пособия, выплачиваемые малообеспеченным группам, иждивенцам, инвалидам, престарелым и безработным;

• регулирование цен на социально значимую продукцию;
• индексацию фиксированных доходов и трансфертных платежей при определенном законом проценте инфляции;
• обязательный минимум заработной платы как базы оплаты труда на всех предприятиях;
• прогрессивное налогообложение, при котором налоговая ставка увеличивается по мере роста размеров номинального дохода.

А сейчас следует проанализировать основные методы перераспределения доходов исходя из зарубежного опыта.

Прогрессивный налог на доходы физических лиц — важнейший элемент европейской социальной модели, инструмент сглаживания расслоения населения по доходам.

С 2009 года, во многих экономически развитых странах граждане с низкими доходами полностью освобождены от налога на доходы физических лиц: так, а Люксембурге нулевая ставка применяется при доходах до 9750 евро, в Швейцарии — до 16100 франков, в Австрии — до 10000 евро, в Ирландии — до 5210 евро, а Швеции — до 306000 шведских крон, в Австралии — до 6000 австралийских долларов, а США — до 8150 долларов. В некоторых европейских государствах самые высокие ставки налога установлены уже для доходов, превышающих двухкратный размер средней заработной платы в стране, однако в большинстве стран — для сверхвысоких доходов, которыми считаются годовые доходы, а размере более 50 тысяч евро (их имеет примерно 30% общей численности занятых, например, в Дании, Бельгии и Люксембурге).[5, с. 29]

В странах Евросоюза применяются разные схемы налогообложения доходов физических лиц, заметно отличающиеся не только по уровню и прогрессивности налоговых ставок, количеству налоговых разрядов, но и по уровню социальности налогообложения. Имеется в виду учет социального статуса налогоплательщика (количество находящихся на его иждивении детей: супруги/супруга; инвалидность; возраст; налоговая нагрузка на семейный бюджет в форме процентов по ипотечному кредиту; затраты на лечение и обучение в высших учебных заведениях; страховые отчисления на пенсионное страхование; спонсорские пожертвования и т.п.).

Социальные аспекты налогообложения учитываются главным образом в форме либо налоговых вычетов из налоговой базы, либо налоговых льгот.

В экономически развитых странах дифференцированы не только ставки налога с физических лиц, имеющих разные уровни доходов, но и налоговые вычеты и налоговые льготы, что обеспечивает социальную справедливость налогообложения.

В Бельгии ставка налога с физических лиц дифференцирована в зависимости от уровни доходов и составляет 25% на доходы до 7290 евро, 30% — на доходы от 7290 до 10380 евро, 40% — на доходы от 10380 до 17300 евро, 45% — на доходы от 17300 до 31700 евро; на доходы, превышающие 31700 евро, установлена максимальная ставка налога — 50%.

Налоговые вычеты также зависят от величины дохода и могут составлять для налогоплательщиков с доходом до 4790 евро — 25%, 4790- 9520 — 10%, 9520-15850 евро — 5%, свыше 15850 евро -3%. Налогоплательщик может вычесть из налоговой базы максимально 3200 евро, в том числе 80% суммы алиментов, установленных законом, 80% расходов на детей в возрасте до трех лет; 50% расходов на оплату труда персонала, помогающего в ведении домашнего хозяйства (при выполнении определенных условий); пожертвования; проценты по ипотечному кредиту в размере 2500 евро в первые десять лет и 1920 евро в последующие годы выплаты кредита. Налоговая база уменьшается на 5940 евро для социально уязвимых категорий населения (для инвалидов и одиноких людей эта сумма увеличивается до 7200 евро).

Налоговый вычет предоставляется на находящихся на иждивении детей, собственный доход которых не превышает 2610 евро (из расчета 1260 евро на 1 ребенка), 3250 евро — на двух детей, 7280 евро — на трех детей, 11770 евро — на четырех детей и 4490 евро — на каждого последующего ребенка. Для одиноких родителей налоговый вычет на находящихся на иждивении детей увеличивается до 3770 евро на одного ребенка (такая же социальная налоговая льгота в отношении неполных семей действовала до 2008 года в Чехии, однако в рамках асоциальной налоговой реформы была отменена).

Во Франции налог с физических лиц исчисляется на семью исходя из суммарной величины доходов всех ее членов (такая система действует в Польше, короткий период времени — 2006-2007 гг. — она применялась в Чехии), включающей доходы супругов и их детей в возрасте до 18 лет.

Сумма налогового вычета на налогоплательщика составляет 4489 евро, на супружескую пару — 8978 евро. Инвалиды и налогоплательщики в возрасте старше 65 лет, чистый доход которых не превышает 10500 евро, могут дополнительно вычесть из налоговой базы 1706 евро. Налоговый вычет, лимитированный суммой 853 евро, распространяется на доходы плательщика в размере oт 10500 до 16950 евро. Помимо налоговых вычетов, установлены налоговые льготы, распространяющиеся на пожертвования налогоплательщика в пользу благотворительных организаций в размере 66% от суммы спонсорской поддержки, но не более 20% налогооблагаемой базы.

К доходам до 4412 евро применяется нулевая ставка налога, к доходам в размере 4412 — 8677 евро — 6,83%, 8677 — 15274 евро — 19,14%, 15274 — 24731 евро — 28,26%, 24731-40241 евро — 37,33%, 40241-49624 евро — 42,62%, свыше 49624 евро — 48,03%. Совокупное налоговое бремя (сумма подоходного налога и других напевов) не должна превышать 85% годового дохода налогоплательщика в предыдущем году.[5, с. 30]

В Швеции, где доходы физических лиц облагаются не только национальным, но и муниципальным подоходным налогом, применяется прогрессивная шкала налогообложения (со ставкой налога от 0 до 25%).

Доходы в размере до 306000 шведских крон налогом не облагаются, на доходы в размере 306000-460000 крон распространяется ставка налога в 20%, свыше 460600 крон — в 25%. Из налогооблагаемой базы можно вычесть сумму алиментов и страховых выплат на частное пенсионное страхование — максимально 39700 шведских крон. Налогонеоблагаемая часть налоговой базы составляет от 11700 до 30600 крон в зависимости от размера дохода. Налогоплательщики имеют право на налоговую льготу в размере 100% суммы отчислений на пенсионное страхование.

В интересах стимулировании развития территорий физические лица, помимо национального налога на доходы, облагаются, как уже отмечалось, муниципальным подоходным налогом (который не является налоговым вычетом из национального налога на доходы физических лиц) в размере примерно 31,6% в зависимости от муниципалитета (в Стокгольме — 30,42%).

В Великобритании доходы физических лиц также облагаются прогрессивным налогом: до 2090 ф. ст. — по низкой ставке в 10%, от 2091 до 32400 ф. ст. — по основной ставке в 22%, более 32400 ф. ст. — по ставке в 40%.

Налоговыми вычетами являются проценты, уплаченные по кредитам (за исключением процентов по просроченным выплатам по кредитам в случае нарушения условий кредитного договора), страховые отчисления на пенсионное страхование до определенных лимитов, спонсорские пожертвования и алименты. Налогом не облагается доход в размере 4895 ф. ст. на плательщика. Альтернативой налоговому вычету на плательщика является возрастной налоговый вычет, который распространяется на плательщика в возрасте 65 лет и старше: в случае, если совокупный доход не превышает 19500 ф. ст., налогонеоблагаемая сумма увеличивается для лиц в возрасте 65-74 лет до 7090 ф. ст., а для лиц в возрасте старше 74 лет — до 7220 ф. ст. Помимо вычетов, применяются налоговые льготы, которые дифференцированы в зависимости от уровня доходов, а также возраста супругов и составляют от 228 до 597 ф. ст., но не более 10% от налоговой базы.

Наиболее прозрачная налоговая система с ограниченным количеством налоговых вычетов и налоговых льгот применяется в Ирландии. Используются две ставки налога с физических лиц — 20% и 42%. При этом учитывается не только уровень доходов налогоплательщика, но и его семейный статус. Стандартная ставка в 20% распространяется на доходы в размере 29400 евро на неженатого/овдовевшего плательщика без детей и на доходы в размере 33400 евро при наличии детей, на женатого плательщика без детей (на доходы до 38400 евро), на работающих супругов (с совокупным доходом в размере 38400-58800 евро).

Супруги могут подать общую налоговую декларацию.

От налогообложения освобождены доходы плательщика до 5210 евро. На женатых/замужних налогоплательщиков эта сумма повышается в 2 раза плюс 575 евро на каждого из первых двух детей и 830 евро на каждого последующего. Из налогооблагаемой базы можно вычесть проценты по ипотечный кредитам до лимита 5080 евро на женатого или овдовевшего плательщика (2540 евро на неженатого налогоплательщика).

Налоговым вычетом являются спонсорские пожертвования в благотворительные фонды, функционирующие как минимум два года, а также не покрываемые страховкой медицинские затраты, превышающие125 евро на плательщика или 253 евро на семью. Налоговые вычеты не могут превышать 20% суммы начисленного налога.[5, с. 31]

Инструментом повышения уровня налоговой справедливости в экономически развитых странах является так называемый «налог на чистое богатство», который в определенном смысле дополняет и корректирует некоторые недостатки подоходного налога (действует примерно в трети странах ОЭСР).

В определенном смысле этот налог усиливает социальные функции налога на доходы физических лиц и повышает социальную справедливость налогообложения. Преимуществом этого налога является простота его администрирования. Доход от налога на чистое богатство, как правило, является доходом центрального бюджета (за исключением Швейцарии, где он является местным налогом и поступает в бюджеты отдельных кантонов).

Предметом налога на чистое богатство является недвижимость, в которой проживает плательщик налога, драгоценности, автомобили, водные средства транспорта, сбережения, страховки, предметы искусства, патенты и т.п. Перечень движимого и недвижимого имущества, подпадающего под налог на чистое богатство, варьирует по странам — например, во Франции, Нидерландах и Швеции этим налогом не облагаются предметы искусства; в Люксембурге — драгоценности и автомобили; в Норвегии, Швеции, Швейцарии, Люксембурге, Франции, Финляндии — патенты.

В мире применяется как прогрессивный, так и пропорциональный налог на чистое богатство, который по отдельным странам варьирует от 0,1% до 3% от стоимости имущества. Практически во всех европейских государствах установлен налогонеоблагаемый минимум по налогу на чистое богатство, который составляет от 9000 долларов на члена семьи в Люксембурге, до 52000 долларов на члена семьи во Франции. Кроме того, устанавливается максимальный потолок для комбинированного прямого налогообложения — доля подоходного налога и налога на чистое богатство не может превышать 70-80% совокупного дохода налогоплательщика. Кроме того, в некоторых европейских странах предоставляются определенные налоговые льготы по налогу на чистое богатство, учитывающие семейный статус налогоплательщица, в частности находящихся на его иждивении детей. Налог на чистое богатство, как правило, уплачивается ежегодно и, как исключение,- за двух-трех летний налоговый период на основе налоговой декларации плательщика.

Если рассматривать опыт Российской Федерации в регулировании доходов, то следует отметить, что здесь основным инструментом является минимальная заработная плата (МЗП) или минимальная оплата труда (МРОТ).

Отличие МЗП от МРОТ состоит в том, что в оплату труда входят издержки на социальное страхование, которые не включаются в текущую заработную плату. Но очень часто эти понятия употребляются как синонимы.

Принципиальным является вопрос о выборе критериев формирования МЗП, которые, по существу, определяют материальное благополучие миллионов россиян. Важные ориентиры содержатся в Конвенции МОТ (Международной организации труда) № 131 (1970 г.) «Об установлении минимальной заработной платы с особым учетом развивающихся стран», в которой зафиксировано, что уровень МЗП должен обеспечивать прожиточный минимум не только работника, но и его семьи. Россией указанная Конвенция до настоящего времени не ратифицирована; более того, законодатели пока даже не ставят задачи доведения МРОТ до уровня, обеспечивающего прожиточный минимум (ПМ) семьи работника. Впрочем, это вполне закономерно — на протяжении последних 19 лет МРОТ составлял от 10% до 75% ПМ.

Заметим: в начале 90-х годов размер потребительской корзины был занижен на 30% и до настоящего времени не восстановлен, что еще сильнее отягощает ситуацию с регулированием доходов населения.

Минимальная заработная плата основывается на величине оплаты неквалифицированного труда и выступает точкой отсчета при определении стоимости труда квалифицированного. Размер МЗП в определяющей степени формирует уровень страховых и базовых частей пенсии, а значит, и всего пенсионного обеспечения граждан.

В мировой практике применяются два исхода к определению МЗП: основывающийся на нормативно заданном размере и использующий оценочной способ определения размера МЗП посредством его сопоставления со средней заработной платой в стране.

В первом случае в качестве нормативной базы выступает ПМ работника и его семьи, позволяющий судить о степени удовлетворения жизненно важных потребностей трудящегося в продуктах питания, одежде, жилище, образовании, медицинском обслуживании, определенных видах услуг. Данный метод используется главным образом в странах с низким уровнем заработной платы, где большая часть населения расходует на покупку продуктов питание основную часть семейного бюджета. Его сильная сторона — нормативы потреблении жизненно важных потребностей людей, что позволяет при наличии сильных профсоюзов аргументировано отстаивать свою позицию, касающуюся повышения МЗП, на переговорах с работодателями и органами власти. Слабая сторона этого метода — скудость набора учитываемых потребностей (особенно образовательных, медицинских, культурных).

Ограничивая набор потребностей физиологическим минимумом материальных средств, необходимых для выживания, граждан лишают возможности развивать свой профессиональный и культурный потенциал. Это тем более важно сегодня, когда знания становятся основным конкурентным преимуществом.

В 2012 году второй подход основывается на сопоставлении минимальной и средней заработной платы (так называемый индекс Кейтца).

В промышленно развитых странах величина этого индекса, как правило, находится в диапазоне 40-50% (МОТ рекомендует 50%, Евросоюз — 60%).

В Нидерландах, Дании, Германии и Бельгии МЗП составляет около 50% средней зарплаты, во Франции — 60%, в Италии и Норвегии — более 60%. В России индекс Кейтца составляет 24%, что свидетельствует о низкой эффективности механизмов регулирования заработной платы на всех уровнях управления — предприятий, отраслей, регионов. Чтобы выйти на рекомендованные пропорции существующий размер МЗП необходимо увеличить с 4330 до 10800 рублей. [13, с. 23]

В советские времена государство регулировало цены на социально значимые товары народного потребления на фоне расширения общественных фондов потребления. Социальная поддержка малоимущих слоев населения была весьма значительной. МЗП обеспечивала (по современным меркам) фактически 2-2,5 ПМ, что позволяло семьям с низкими доходами воспитывать как минимум двух детей. Сегодня работникам, относящимся по доходам к первым трем децилям, трудно содержать даже одного ребенка. Очевидно, что в нынешней МЗП не принимаются во внимание важнейшие элементы расхода — на содержание детей и участие в пенсионном и других видах социального страхования. В России динамика соотношения МРОТ и ПМ трудоспособного работника в 2000-2013 гг. представлена на графике (рис. 2.1)

Рис. 2.1 Динамика соотношения МРОТ и ПМ трудоспособного работника в 2000-2013 гг., %

Из графика видно, что относительный уровень минимальных социальных гарантий для работающего населения весьма низок. До конца 2008 года он находился на уровне менее 50% от величины ПМ трудоспособного работника, и только в 2009 году соотношение МРОТ и ПМ повысилось до 77,7%, хотя и данное значение является весьма низким.

Уровень МЗП в настоящее время представляет собой, по существу, фактор бедности, обусловливающий низкие размеры социальных пособий и пенсий. На протяжении последних 15 лет МРОТ в России составлял всего 15-40 долларов, что характерно для стран с самым низким уровнем минимальной заработной платы. Только с 1 января 2009 г. он достиг 4330 руб. (120 долларов), что переместило Россию в группу стран, диапазон МЗП которых находится в пределах 100-499 долларов (Польша, Словакия, Венгрия, страны Балтии, Португалия, Турция, Алжир, Тунис, Аргентина, Чили, Перу, Боливия, Колумбия, Венесуэла).

С 1 июня 2011 года она составит 4611 рублей, что на 6,5% больше чем в 2010 году, тогда она составляла 4330 рублей. В тоже время, не сложно спрогнозировать, что в среднесрочной перспективе (до 2012 г.) данное соотношение (при разных вариантах развития экономики и сферы заработной платы) улучшится весьма незначительно: с 24% до 27%, а при благоприятном варианте до 30%, что в итоге не позволит создать сбалансированную рыночную модель заработной платы. В России такое положение свидетельствует о низкой эффективности механизмов регулирования заработной платы на всех уровнях управления: на уровне предприятий, отраслей экономики, регионов (таблица 2.1).

[18, с. 23]

Таблица 2.1 Динамика МРОТ и ПМ трудоспособного работника за 2000- 2013 гг.

Год	Прожиточный минимум трудоспособного работника (ПМ), рублей в месяц	Минимальный размер оплаты труда (МРОТ), рублей в месяц
2000	1320	107
2001	1629	250
Год	Прожиточный минимум трудоспособного работника (ПМ), рублей в месяц	Минимальный размер оплаты труда (МРОТ), рублей в месяц
2002	1967	412
2003	2304	487
2004	2602	600
2005	3255	740
2006	3695	1025
2007	4159	1400
2008	4970	2300
2009	5572	4330
2010	6138	4330
2011	6878	4611
2012	7049	4611
2013 (I квартал)	7191	5205

Данные таблицы свидетельствуют о том, что с каждым годом оба показателя увеличиваются: с 1 сентября 2007 года в соответствии с федеральным законом № 54-ФЗ от 20 апреля 2007 года был принят МРОТ в размере 2300 рублей, превышающий предыдущий уровень на 64%, а с 1 января 2009 года в соответствии с ФЗ № 91 от 24 июня 2008 года действует новая норма — 4330 рублей, что на 88% больше предыдущего. С 28 июля 2011 года в соответствии с ФЗ № 106 действующая норма 4611 рублей, МРОТ повысился на 6,5%, а с 01 января 2013 года в соответствии с ФЗ № 232 от 03.12.2012 года действует новая норма 5205 рублей, а показатель вырос на 13%.

По мере увеличения прожиточного минимума трудоспособного населения в 2012 — 2013 гг. соотношение между МРОТ и прожиточным минимумом трудоспособного населения в целом по стране будет снижаться по сравнению с достигнутым.

В группу стран, где МЗП составляет от 500 до 1000 долларов входят Канада, США, Япония и Испания. Самый высокий уровень МЗП (свыше 1000 долларов) — в большинстве стран Евросоюза, а также в Австралии, Исландии, Гренландии.

Межстрановое сопоставление величин МРОТ подтверждает наличие системного кризиса в области регулирования заработной платы в России. Количество тех, кто работает за 3 доллара в день в расчете на работника и членов его семьи, составляет не менее 16% населения; средние денежные доходы занятых в пересчете на всех членов семьи — 6500 рублей в месяц. Даже у работающих горожан средний доход на одного человека в их семьях не превышает 7500 рублей в месяц.

Минимальная заработная плата, законодательно устанавливаемая ниже ПМ, деформирует функционирование рынка труда, создает возможности для искусственного занижения официального заработка и уплачиваемых налогов, дестимулирует технико-технологическое переоснащение производства, что приводит, в том числе, к потерям бюджетов всех уровней, увеличивает число претендентов на социальную помощь. В этой связи выбор методов и критериев установления МЗП носит не только экономический, но и социальный смысл.

Ряд экспертов отдают предпочтение применяемому нормативному методу, аргументируя свою позицию тем, что в условиях «скромных» экономических возможностей страны он позволяет реализовывать хотя бы минимальные «параметры» жизнеобеспечения. Метод же установления соотношения со средней заработной платой считается более размытым с точки зрения выполнения определенных установок.

Согласиться с таким подходом можно лишь отчасти. Ведь существует возможность применять оба метода одновременно: такая «связка» позволила бы уменьшить дифференциацию заработной платы, повысила бы социальную сплоченность.

Таким образом, наиболее часто используемыми инструментами регулирования доходов населения являются прогрессивное налогообложение, установление минимальной заработной платы как базы оплаты труда на всех предприятиях, трансфертные платежи, регулирование цен на социально значимую продукцию. Применение этих инструментов в различных странах неодинаково. Вопрос о степень регулирования равенства и неравенства доходов является весьма спорным. Государству приходится выбирать между равенством доходов — социальной справедливостью и неравенством доходов — экономической эффективностью.

3. ПРОБЛЕМЫ СОЦИАЛЬНОЙ ДИФФЕРЕНЦИАЦИИ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

Очевидно, что формирование рыночных отношений не может не приводить к усилению социальной дифференциации. Социальная дифференциация рассматривается как результат распределения доходов, выражающий степень неравномерности распределения благ и проявляющийся в различии долей доходов, получаемых разными группами населения. Дифференциация доходов играет роль экономического стимулятора, так как формирует материальную заинтересованность человека в повышении эффективности использования своих возможностей. Вместе с тем, чрезмерная дифференциация приводит к поляризации доходов, замедляет экономическое развитие страны, подрывает доверие к основным институтам государства, более того, может вызвать социальные конфликты в обществе.

При анализе в качестве критерия социальной дифференциации наиболее рационально выбрать соотношение уровня доходов населения с величиной минимального потребительского бюджета (МПБ) и величиной бюджета прожиточного минимума (БПМ), составляющего 70% МПБ.

Начиная с 1999 года, бюджет прожиточного минимума ежеквартально рассчитывается Министерством труда и социальной защиты Республики Беларусь и утверждается постановлением Совета Министров Республики Беларусь в ценах последнего месяца квартала.[17, с. 94]

Для начала следует проанализировать реальные денежные доходы населения: их динамику и структуру (таблица 3.1).

Таблица 3.1 Динамика реальных денежных доходов и реальных располагаемых денежных доходов населения за 2005-2012 гг.

	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Реальные денежные доходы населения:
в процентах к 2005 году	100	117,8	133,3	149,0	153,0	176,1	175,6	210,3
	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
в процентах к предыдущему году	118,4	117,8	113,2	111,8	102,7	115,1	99,7	121,4
Реальные располагаемые денежные доходы населения:
в процентах к 2005 году	100	115,9	131,1	146,6	152,0	174,5	172,6	208,8
в процентах к предыдущему году	118,1	115,9	113,1	111,8	103,7	114,8	98,9	121,0

Данные таблицы свидетельствуют о том, что с каждым годом темп роста реальных денежных доходов и реальных располагаемых денежных доходов сокращается, что является негативным моментов в социально-экономическом развитии страны. В 2012 году темп роста реальных денежных доходов населения составил лишь 121,4%, что связано с последствиями финансово-экономического кризиса. Это потребовало активизации мер по их реальному содержанию.

Денежные доходы в январе-феврале 2013 года составили 59 триллионов рублей и по сравнению с январем-февралем 2012 года увеличился в 1,5 раза при росте потребительских цен на товары и услуги за этот период в 1,2 раза. Реальные располагаемые денежные доходы (денежные доходы за вычетом налогов, сборов и взносов, скорректированные на индекс потребительских цен на товары и услуги) в январе-феврале 2013 года по сравнению с январем-февралем 2012 года увеличились на 21,8% при прогнозе роста на 2013 год на 6,5%. [16, с. 203]

Одним из показателей, характеризующих уровень жизни населения, является соотношение среднедушевых денежных доходов населения с бюджетом прожиточного минимума (рис. 3.1)

Рис. 3.1 Соотношение среднедушевых денежных доходов населения с бюджетом прожиточного минимума за 1995-2012 гг.

Из рисунка видно, что с 1995 года по 2010 год увеличивается соотношение среднедушевых денежных доходов населения с бюджетом прожиточного минимума, а в 2011 году он меньше чем в 2010 году, в 2012 году данный показатель начинает увеличиваться и был равен 341,7% . что является положительным результатом развития общества.

Для анализа социальной дифференциации также рассмотрим распределение населения по уровню среднедушевых располагаемых ресурсов (рис. 3.2)

Рис. 3.2 Распределение населения по уровню среднедушевых располагаемых ресурсов в 2005 и 2012 гг.

Из графика видно, что структура распределения населения по уровню среднедушевых располагаемых ресурсов в 2012 году по сравнению с 2005 годам значительно изменилась: если в 2005 году наибольший удельный вес (36,6%) занимало население со среднедушевыми располагаемыми ресурсами в размере 200-300 тысяч рублей в месяц, то в 2012 году наибольший удельный вес (19,9%) занимало население со среднедушевыми располагаемыми ресурсами в размере 1200-1600 тысяч рублей в месяц.

Более наглядно иллюстрирует неравенство доходов коэффициент Джини и квинтильный коэффициент (таблица 3.2)

Таблица 3.2 Динамика коэффициента Джини и квинтильного коэффициента за 2000-2012 гг.

	2000	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Коэффициент Джини	0,270	0,256	0,262	0,274	0,274	0,268	0,265	0,284	0,304
Квинтильный коэффициент	4,0	3,7	3,8	4,0	4,0	3,8	3,9	4,0	6,9

Данные таблицы свидетельствуют о том, что степень неравенства доходов, начиная с 2006 года, увеличивалась и составила в 2007 и 2008 годах 0,274. В 2009 году данный показатель уменьшился и составил 0,268, и 2010 году данный показатель несколько уменьшился и составил 0,265, что говорит о сглаживании социальной дифференциации. Квинтильный коэффициент имеет тенденцию к увеличению: в 2012 году его значение составило 6,9, что говорит о том, что у 20% наиболее обеспеченного населения в 6,9 раза больше сосредоточено располагаемых ресурсов, чем у 20% менее обеспеченного населения.

Изменения в доходах населения и расслоение общества приводят к самым негативным последствиям. Создаются слои людей, находящихся за чертой бедности, что недопустимо в развитом обществе.

Социально ориентированная рыночная экономика предполагает значительную деятельность государства в решении социальных проблем.

Это связано с тем, что рыночная экономика не гарантирует трудящимся право на труд, стандартное образование, не обеспечивает социальную защиту инвалидов, малоимущих, пенсионеров. Поэтому возникает необходимость вмешательства государства в сферу распределения дохода путем проведения социальной политики.

Социальная политика — это деятельность государства, других экономических субъектов, направленная на обеспечение благоприятных условий жизни и труда. Основной субъект, координирующий эту деятельность — государство.

Основные функции социальной политики заключается в содействии развитию отношений справедливости в обществе, созданию системы социальной защиты, условий для роста благосостояния, проведение соответствующей политики доходов. В зависимости от выполняемых функций решаются следующие задачи: реализация программ занятости, помощь социально уязвимым слоям населения, обеспечение доступности и развитие сфер образования, медицины, социального страхования и культуры.

Одной из основных функций социальной политики является социальная защита населения.

Социальная зашита — это деятельность государства, направленная на обеспечение минимально гарантированного уровня жизни граждан (семей), социальное обеспечение в старости и в случае нетрудоспособности, поддержку семей с детьми, помощь в преодолении или смягчении трудной жизненной ситуации, создание условий для самообеспечения трудоспособных граждан и их семей. Главная ее цель — обеспечить поддержку тем, кто в силу своего положения не может участвовать на равных в общественном производстве или находится в трудной жизненной ситуации.