Паспорт сделки как документ валютного контроля Российской Федерации

метки: Контракт, Номер, Валютный, Договор, Кредитный, Паспорт, Товар, Документ

Экспорт товаров, работ, услуг при осуществлении внешнеэкономической деятельности и товарообменных операций может быть произведен только после оформления паспорта сделки и представления данного паспорта в таможенные органы.

Паспорт сделки представляет собой базовый документ валютного контроля и учета внешнеторговых сделок, совершаемых российскими лицами в соответствии с заключенными внешнеэкономическими договорами. Данный документ используется в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами и содержит документально подтвержденные сведения об этих операциях.

В современном международном торговом обороте товарообменные операции имеют весьма существенное значение. Это связано с различными обстоятельствами, начиная от особенностей государственного регулирования внешнеэкономической деятельности и заканчивая индивидуальными потребностями контрагентов. Именно это определяет актуальность темы данного исследования.

Объект исследования — правоотношения, связанные с оформлением паспорта сделки при товарообменных операциях и осуществлении ВЭД.

Предмет исследования — нормативно-правовые акты, регулирующие особенности оформления паспорта сделки.

Целью курсовой работы является рассмотрение паспорта сделки как документа валютного контроля РФ.

Исходя из поставленной цели, в работе определены следующие задачи:

1. Определить понятие и порядок оформления паспорта сделки;

2. Рассмотреть порядок переоформления и закрытия паспорта сделки;

3. Рассмотреть случаи и порядок перевода контрактов из одного банка в другой;

паспорт валютный сделка правовой

1. Теоретические основы паспорта сделки как документа валютного контроля РФ

1.1 Правовые и организационные основы валютного контроля

Контроль — обязательный этап любой управленческой деятельности, которая включает в себя подготовку управленческого решения и его реализацию. Контроль является важнейшей функцией управления, обеспечивающей проверку исполнения решения, достижения результата.

Валютный контроль является частью единой государственной системы финансового контроля. Его функционирование связано с национальной и международной валютными системами, валютными рынками, внутриэкономическими и трансграничными потоками валют и капиталов. Это важнейший участок общей системы финансового контроля, от которого зависит устойчивость валютного курса и денежного обращения в стране, состояние золотовалютных резервов, внешнеэкономический потенциал, инвестиционный потенциал экономики.

Правовое регулирование валютного контроля

... «О валютном регулировании и валютном контроле» целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основными направлениями валютного контроля являются: определение соответствия проводимых валютных операций действующему ... от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп. от 29 декабря 1998 ...

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Нормативно-правовая база механизма валютного контроля в сфере внешнеэкономической деятельности — это федеральные законы, подзаконные акты, международные договоры Российской Федерации.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля. Права и обязанности, которых определены в п. 5 ст. 4, ст. 22 и 23 Федерального закона Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы).

Подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля.

Осуществление таможенными органами валютного контроля и контроля над исполнением внешнеторговых бартерных сделок осуществляется на основе Методологических рекомендаций (письмо ФТС России от 31.03.2005 № 01-06/10139(с изменениями от 28.12.2006)).

1.2 Понятие и порядок оформления паспорта сделки

Паспорт сделки — базовый документ валютного контроля, оформляемый экспортером товаров — резидентом РФ в банке и содержащий изложенные в стандартизированной форме сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления валютного контроля. Данный документ оформляется экспортером по установленной форме в двух экземплярах по каждому заключенному им контракту и представляется для подписания в уполномоченный банк, на транзитный валютный счет в котором в последующем должна поступить от импортера-нерезидента вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Одновременно с паспортом сделки экспортер представляет в банк оригинал или надлежаще оформленную копию контракта, на основании которого был составлен паспорт сделки. Первый экземпляр паспорта сделки, подписанный банком, вместе с оригиналом или копией контракта возвращаются экспортеру.

Для оформления товара, вывозимого в режиме экспорта, декларант обязан наряду с грузовой таможенной декларацией (ГТД) и другими предусмотренными таможенным законодательством документами предъявить таможне надлежаще заверенную ксерокопию паспорта сделки и копию с представляемой ГТД. Копия паспорта сделки остается в таможенном органе, а копия ГТД, заверенная работником таможни, возвращается декларанту для передачи ее в банк, оформивший паспорт сделки.

Итак, основаниями для оформления паспорта сделки являются:

• вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемая информация и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом;
• предоставление резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также получение резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.

Существуют также случаи, когда не требуется оформление паспорта сделки, а именно, если контракт заключен:

Дипломной работы СИСТЕМА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ И

... в себя включают усиление контроля за движением денежных средств, совершенствовании методики контроля паспортов сделок. 3) проведена оценка эффективности предложенных мероприятий по совершенствованию системы валютного регулирования и валютного контроля Степень достоверности и апробация результатов дипломной работы. ...

• между нерезидентами и физическими лицами — резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;
• между нерезидентом и кредитной организацией — резидентом;
• между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций;

— между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.

Порядок оформления паспорта сделки.

Резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один паспорт сделки в одном банке.

В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации — для физического лица).

Для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк одновременно следующие обосновывающие документы:

1) Два экземпляра паспорт сделки;

2) Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

3) Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства РФ;

4) Иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ от 10.12.2003 года, необходимые для оформления паспорта сделки, а именно:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ;

8) регистрационные документы;

9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

12) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства. А также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством РФ.

Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом — индивидуальным предпринимателем).

Подписывается этим резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии).

Паспорт сделки, представляемый в банк ПС резидентом — юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица — резидента лиц).

В обязанности их входит ведение бухгалтерского учета, заявленное в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица — резидента.

Банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в паспорте сделке, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах.

Представленный резидентом паспорт сделки проверяется ответственным лицом банка в срок, не превышающий 3 рабочих дня с дня его представления резидентом в банк.

В случае надлежащего заполнения и оформления резидентом оба экземпляра паспорта сделки подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью.

Один экземпляр паспорта сделки, подписанный ответственным лицом банка и заверенный печатью банка, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком в досье по паспорту сделки. Другой экземпляр возвращается резиденту.

Банк отказывает в подписании паспорта сделки по следующим основаниям:

1) несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре), данным, указанным в паспорте сделки;

2) оформление паспорта сделки с нарушениями требований, установленных Инструкцией ЦБ РФ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» №117-И от 15.06.2004 года.

3) непредставление резидентом в банк обосновывающих документов.

В случае отказа в подписании паспорта сделки банк возвращает резиденту представленные им экземпляры паспорта сделки и обосновывающие документы в срок, не превышающий 3 рабочих дня, следующих за датой их представления.

1.3 Порядок заполнения паспорта сделки

Порядок заполнения паспорта сделки по форме №1 (по контракту).

В заголовочной части Паспорта сделки указывается сокращенное или (в случае отсутствия сокращенного наименования) полное наименование банка в соответствии с учредительными документами банка.

В строке «Паспорт сделки от «__» _____ 20__ года №», заполняемой ответственным лицом банка — указывается дата подписания и номер Паспорта сделки, состоящий из пяти частей, разделенных наклонной чертой.

В первой части номера, состоящей из восьми разрядов, проставляются слева направо:

• в первом и втором разрядах — две последние цифры года, в котором оформлен Паспорт сделки;
• в третьем и четвертом разрядах — месяц, в котором оформлен Паспорт сделки (числа от «01» до «12»);
• в пятом — восьмом разрядах — порядковый номер (от 0001 до 9999) паспорта сделки, оформленного банком в течение календарного месяца по виду контракта, код которого указан в четвертой части номера.

Во второй и третьей частях номера паспорта сделки, состоящих из восьми разрядов, проставляется регистрационный номер банка.

Если банком является головная организация банка, то в третьей части регистрационного номера банка проставляются нули, например: «0077/0000».

Если банком является филиал банка, то во второй и третьей частях номера проставляется восьмизначный регистрационный номер банка, например: «0077/0001».

В случае если паспорт сделки оформляется резидентом в территориальном учреждении Банка России, во второй части номера проставляются нули, в третьей части номера проставляется символ GU и первые два знака кода территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), например: «0000/GU45».

В четвертой части номера паспорта сделки, состоящей из одного разряда, указывается код вида контракта в соответствии с приведенной ниже таблицей.

Табл. 1

Код	Вид контракта
1	Вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации
2	Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации
3	Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, резидентом
4	Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, нерезидентом
9	Смешанная сделка

Пятая часть номера паспорта сделки состоит из одного разряда и является резервной позицией, в которой проставляется ноль «0».

В разделе 1 «Сведения о резиденте» указываются идентификационные сведения о резиденте.

В пункте 1.1 раздела 1 указывается полное наименование юридического лица в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц, либо фамилия, имя. Отчество (при его наличии) физического лица — индивидуального предпринимателя в соответствии с записью в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, либо фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

В пункте 1.2 раздела 1 указывается адрес юридического лица в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц, либо место жительства в РФ физического лица — индивидуального предпринимателя в соответствии с записью в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, либо место регистрации в РФ физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

В пункте 1.3 раздела 1 указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН или ОГРНИП), присвоенный при внесении записи о регистрации в единые государственные реестры юридических лиц и физических лиц — индивидуальных предпринимателей. Пункт 1.3 физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не заполняется.

В пункте 1.4 раздела 1 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата внесения в единые государственные реестры юридических лиц и физических лиц — индивидуальных предпринимателей основного государственного регистрационного номера юридического лица или физического лица — индивидуального предпринимателя. Пункт 1.4 физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не заполняется.

В пункте 1.5 раздела 1 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код причины постановки на учет (КПП) при его наличии в соответствии с Налоговым кодексом РФ. В случае отсутствия ИНН у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, пункт 1.5 не заполняется.

В разделе 2 «Реквизиты иностранного контрагента» указывается информация о нерезиденте, являющемся стороной по контракту (далее — иностранный контрагент).

В графе 1 раздела 2 указывается наименование иностранного контрагента.

В графах 2-3 раздела 2 указываются соответственно наименование и цифровой код страны регистрации иностранного контрагента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Раздел 3 «Общие сведения о контракте (кредитном договоре)» заполняется следующим образом:

В графах 1-2 раздела 3 указываются соответственно номер и в формате ДД.ММ.ГГГГ дата подписания контракта. При отсутствии номера контракта в графе 1 проставляется символ б/н.

В графах 3-4 раздела 3 указываются соответственно наименование и цифровой код валюты цены контракта в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

В графе 5 раздела 3 указывается общая сумма контракта в единицах валюты цены контракта (кредитного договора), указанной в графах 3 — 4 раздела 3.

Если условиями контракта сумма контракта определена в нескольких видах валют и не установлена общая сумма контракта в одной валюте, то в графах 3-4 раздела 3 указывается любой по выбору резидента код валюты, в которой определена часть суммы контракта. А в графе 5 раздела 3 указывается общая сумма контракта, пересчитанная в указанную валюту с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату подписания контракта.

В случае если невозможно определить точную сумму контракта, в графе 5 раздела 3 указывается ориентировочная сумма контракта, определяемая резидентом самостоятельно исходя из известных ему на дату оформления паспорта сделки сведений, а при невозможности ее определения в графе 5 раздела 3 проставляется символ б/с.

В графе 6 раздела 3 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается предусмотренная контрактом дата завершения исполнения всех обязательств по контракту.

Если условиями контракта не установлена точная дата завершения исполнения всех обязательств по контракту, то в графе 6 раздела 3 проставляется рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта дата завершения исполнения всех обязательств по контракту.

В графе 7 раздела 3 указывается в единицах валюты цены контракта, указанной в графах 3-4 раздела 3, сумма денежных средств, которая в соответствии с условиями контракта подлежит зачислению на счета в банке-нерезиденте.

В остальных случаях графа 7 раздела 3 не заполняется.

Графы 8, 9 и 10 раздела 3 заполняются следующим образом:

В графе 8 раздела 3 проставляется символ Х в случае, если контрактом предусмотрено использование валютной оговорки. В иных случаях графа 8 раздела 3 не заполняется.

В графе 9 раздела 3 проставляется символ Х в случае, если контрактом предусмотрен ввоз на таможенную территорию РЙ или вывоз с таможенной территории РФ товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности. Заполнение графы 9 раздела 3 не является обязательным и осуществляется по усмотрению резидента.

В графе 10 раздела 3 проставляется символ Х в случае, если контрактом предусмотрено выполнение резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории РФ. В иных случаях графа 10 раздела 3 не заполняется.

В разделе 4 «Информация о разрешениях» в паспорте сделки указываются сведения о разрешениях органов валютного контроля, выданных резиденту при осуществлении валютных операций по контракту, включая разрешения на открытие счетов за рубежом (далее — разрешение).

Раздел 4 заполняется следующим образом:

В графах 1 и 2 раздела 4 указываются соответственно номер разрешения и в формате ДД.ММ.ГГГГ дата выдачи разрешения.

В графе 3 раздела 4 указывается сумма разрешения в валюте цены контракта, указанной в графах 3 — 4 раздела 3.

В графе 4 раздела в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата окончания срока действия разрешения.

При отсутствии у резидента указанных разрешений раздел 4 не заполняется.

Раздел 5 «Справочная информация» заполняется резидентом и банком в случаях: переоформления паспорта сделки в банке; перевода контракта на расчетное обслуживание в другой банк; при наличии паспорта сделки, оформленного по контракту в банке до 18 июня 2004 года. В иных случаях данный раздел не заполняется.

В разделе 5 резидентом указывается:

• номер паспорта сделки, оформленного до 18 июня 2004 года;
• номер паспорта сделки, оформленного по контракту в другом уполномоченном банке после 18 июня 2004 года и закрытого в связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой банк.

В разделе 5 банком указывается порядковый номер переоформленного паспорта сделки и в формате ДД.ММ.ГГГГ дата его переоформления.

Информация о закрытии паспорта заполняется банком, следующим образом:

• в поле «Дата» в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата закрытия паспорта сделки.
• в поле «Основание» указывается номер подпункта, на основании которого закрывается паспорта сделки:

1) при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с переводом контракта в другой банк;

2) при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством РФ. В случае закрытия ПС в связи с прекращением обязательств по контракту по иным основаниям, предусмотренным законодательством РФ, резидент вместе с заявлением о закрытии паспорта сделки представляет в банк документы, подтверждающие прекращение обязательств по контракту по иным основаниям;

3) По истечении 180 календарных дней, следующих за указанной паспорте сделки датой завершения исполнения обязательств по контракту.

Лист 1 паспорта сделки, подписывается и заверяется резидентом и банком.

Лист 2 оформляется по контракту, в соответствии с которым осуществляется экспорт или импорт товаров, и содержит раздел 6 «Специальные сведения о контракте».

Раздел 6 «Специальные сведения о контракте» заполняется следующим образом:

В пункте 6.1 «Условия о сроках и порядке расчетов по контракту» поле заполняется путем краткого или полного изложения условий о сроках и порядке расчетов, предусмотренных в контракте. В случае отсутствия указанных условий в контракте поле не заполняется.

В пункте 6.2 «Срок от даты выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами при экспорте товаров до даты зачисления денежных средств от нерезидента на банковский счет резидента (отсрочка платежа).

Срок от даты оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров, до даты ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации при импорте товаров (предварительная оплата)» указывается:

• «0000» — в случае предоставления нерезидентом резиденту коммерческого кредита в виде предварительной оплаты в размере 100 процентов при вывозе товаров с таможенной территории РФ или предоставления нерезидентом резиденту отсрочки платежа в размере 100 процентов при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
• «nnnn» — где «nnnn» — количество календарных дней от даты выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами при экспорте товаров до даты зачисления денежных средств от нерезидента на банковский счет резидента (отсрочка платежа).

Или количество календарных дней от даты оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию РФ товаров, до даты ввоза товаров на таможенную территорию РФ при импорте товаров (предварительная оплата, авансовый платеж).

При наличии в контракте нескольких сроков указывается наименьший срок. Если указанный срок превышает три года — указываются символы «СВТР». При отсутствии в контракте срока возврата перечисленных нерезиденту денежных средств за не ввезенные на таможенную территорию РФ (не полученные на таможенной территории РФ).

Товары пункт заполняется исходя из установленного контрактом срока от даты оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию РФ товаров, до даты их ввоза на таможенную территорию РФ при импорте товаров. Указанные сроки рассчитываются резидентом, самостоятельно исходя из условий контрактов;

• символы «НДАН» — в случае если резидент не располагает данными, необходимыми для определения срока поступления от нерезидентов (возврата нерезидентами) денежных средств.

В пункте 6.3 «Дата оформления листа 2» указывается дата заполнения резидентом листа 2.

Лист 2 паспорта сделки, подписывается и заверяется резидентом.

Порядок заполнения паспорта сделки по форме №2 (по кредитному договору).

В заголовочной части Паспорта сделки указывается сокращенное или (в случае отсутствия сокращенного наименования) полное наименование банка в соответствии с учредительными документами банка.

В строке «Паспорт сделки от «__» _____ 20__ года №», заполняемой ответственным лицом банка — указывается дата подписания и номер Паспорта сделки, состоящий из пяти частей, разделенных наклонной чертой.

В первой части номера, состоящей из восьми разрядов, проставляются слева направо:

• в первом и втором разрядах — две последние цифры года, в котором оформлен Паспорт сделки;
• в третьем и четвертом разрядах — месяц, в котором оформлен Паспорт сделки (числа от «01» до «12»);
• в пятом — восьмом разрядах — порядковый номер (от 0001 до 9999) паспорта сделки, оформленного банком в течение календарного месяца по виду кредитного договора, код которого указан в четвертой части номера.

Во второй и третьей частях номера паспорта сделки, состоящих из восьми разрядов, проставляется регистрационный номер банка.

Если банком является головная организация банка, то в третьей части регистрационного номера банка проставляются нули, например: «0077/0000».

Если банком является филиал банка, то во второй и третьей частях номера проставляется восьмизначный регистрационный номер банка, например: «0077/0001».

В случае если паспорт сделки оформляется резидентом в территориальном учреждении Банка России, во второй части номера проставляются нули, в третьей части номера проставляется символ GU и первые два знака кода территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), например: «0000/GU45».

В четвертой части номера паспорта сделки, состоящей из одного разряда, указывается код вида кредитного договора в соответствии с приведенной ниже таблицей.

Табл. 2

Код	Вид кредитного договора
5	Предоставление займа резидентом нерезиденту
6	Привлечение кредита (займа) резидентом от нерезидента
9	Смешанная сделка

Пятая часть номера паспорта сделки состоит из одного разряда и является резервной позицией, в которой проставляется ноль «0».

В разделе 1 «Сведения о резиденте» указываются идентификационные сведения о резиденте.

Если сторонами по кредитному договору являются несколько резидентов, то в разделе 1 указываются идентификационные сведения о резиденте — платежном агенте, организаторе или координаторе по кредитному договору, если таковые установлены условиями кредитного договора и предусмотрено осуществление валютных операций по кредитному договору через их счета в уполномоченных банках. Если кредитный договор не содержит таких условий, каждый резидент самостоятельно оформляет паспорт сделки в банке и указывает свои идентификационные сведения.

В пункте 1.1 раздела 1 указывается полное наименование юридического лица в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц, либо фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица — индивидуального предпринимателя. В соответствии с записью в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, либо фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

В пункте 1.2 раздела 1 указывается адрес юридического лица в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц, либо место жительства в РФ физического лица — индивидуального предпринимателя в соответствии с записью в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, либо место регистрации в РФ физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

В пункте 1.3 раздела 1 указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН или ОГРНИП), присвоенный при внесении записи о регистрации в единые государственные реестры юридических лиц и физических лиц — индивидуальных предпринимателей. Пункт 1.3 физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не заполняется.

В пункте 1.4 раздела 1 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата внесения в единые государственные реестры юридических лиц и физических лиц — индивидуальных предпринимателей основного государственного регистрационного номера юридического лица или физического лица — индивидуального предпринимателя. Пункт 1.4 физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не заполняется.

В пункте 1.5 раздела 1 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код причины постановки на учет (КПП) при его наличии в соответствии с Налоговым кодексом РФ. В случае отсутствия ИНН у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, пункт 1.5 не заполняется.

В разделе 2 «Реквизиты иностранного контрагента» указывается информация о нерезиденте, являющемся стороной по кредитному договору (далее — иностранный контрагент).

По кредитному договору, заключенному резидентом с несколькими иностранными контрагентами, в разделе 2 указываются данные об организаторе, координаторе или платежном агенте по кредитному договору по выбору резидента.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

В графе 1 раздела 2 указывается наименование иностранного контрагента.

В графах 2-3 раздела 2 указываются соответственно наименование и цифровой код страны регистрации иностранного контрагента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Раздел 3 «Общие сведения о контракте (кредитном договоре)» заполняется следующим образом.

В графах 1-2 раздела 3 указываются соответственно номер и в формате ДД.ММ.ГГГГ дата подписания кредитного договора. При отсутствии номера кредитного договора в графе 1 проставляется символ б/н.

В графах 3-4 раздела 3 указываются соответственно наименование и цифровой код валюты цены кредитного договора в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

В графе 5 раздела 3 указывается общая сумма кредитного договора в единицах валюты цены кредитного договора, указанной в графах 3 — 4 раздела 3.

Если сторонами по кредитному договору являются несколько резидентов и условиями кредитного договора не установлен платежный агент, организатор или координатор по кредитному договору, через счета, которых в уполномоченных банках осуществляются расчеты, то в графе 5 раздела 3 указывается только сумма кредитного договора, соответствующая доле участия резидента.

Если условиями кредитного договора сумма кредитного договора определена в нескольких видах валют и не установлена общая сумма кредитного договора в одной валюте, то в графах 3-4 раздела 3 указывается любой по выбору резидента код валюты, в которой определена часть суммы кредитного договора. А в графе 5 раздела 3 указывается общая сумма кредитного договора, пересчитанная в указанную валюту с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату подписания кредитного договора.

В случае если невозможно определить точную сумму кредитного договора, в графе 5 раздела 3 указывается ориентировочная сумма кредитного договора, определяемая резидентом самостоятельно исходя из известных ему на дату оформления паспорта сделки сведений, а при невозможности ее определения в графе 5 раздела 3 проставляется символ б/с.

В графе 6 раздела 3 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается предусмотренная кредитным договором дата возврата всех полученных (предоставленных) средств, включая уплату денежных средств за пользование кредитом (займом).

Если условиями кредитного договора не установлена точная дата завершения исполнения всех обязательств по кредитному договору, то в графе 6 раздела 3 проставляется рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий кредитного договора дата завершения исполнения всех обязательств по кредитному договору.

В графе 7 раздела 3 указывается в единицах валюты цены кредитного договора, указанной в графах 3-4 раздела 3, сумма денежных средств, которая в соответствии с условиями кредитного договора подлежит зачислению на счета в банке-нерезиденте.

При этом в паспорте сделки по форме 1 в графе 7 раздела 3 указывается сумма валютной выручки от экспорта по контракту, которую предполагается использовать в целях погашения кредита (займа), привлеченного резидентом, в соответствии с выданным Банком России разрешением или на основании пункта 1 части 2 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

В паспорте сделки в графе 7 раздела 3 указывается сумма кредита (займа), привлеченного резидентом без зачисления на его счета в уполномоченном банке.

В остальных случаях графа 7 раздела 3 не заполняется.

Графы 8-12 раздела 3 заполняются следующим образом:

В графе 8 раздела 3 указывается в единицах валюты цены кредитного договора, указанной в графах 3-4 раздела 3, сумма (часть суммы) кредита (займа), привлекаемого резидентом, погашение которой предполагается за счет экспортной валютной выручки без ее зачисления на счета резидента в уполномоченном банке. В остальных случаях графа 8 не заполняется.

В графе 9 раздела 3 проставляется символ Х в случае, если кредитным договором предусмотрено использование валютной оговорки. В иных случаях графа 9 раздела 3 не заполняется.

В графе 10 раздела 3 в соответствии с условиями кредитного договора, если он предполагает единовременное привлечение или предоставление средств резидентом, указывается один из следующих кодов срока погашения суммы, указанной в графе 5 раздела 3:

Табл. 3

Код	Срок погашения
0	До 30 дней
1	От 31 до 90 дней
2	От 91 до 180 дней
3	От 181 дня до 1 года
4	От 1года до 3 лет
5	Свыше 3 лет
6	До востребования

В графе 11 раздела 3 указывается сумма транша в валюте цены кредитного договора, указанной в графах 3-4 раздела 3, если условиями кредитного договора в рамках кредитной линии предусмотрено предоставление денежных средств, в форме единовременно предоставляемых долей кредита (займа) (траншей).

В иных случаях графа 11 раздела 3 не заполняется.

В графе 12 раздела 3 для суммы транша, отраженной в графе 11 раздела 3, указывается в соответствии с условиями кредитного договора один из кодов срока погашения транша, приведенный для использования при заполнении графы 10 раздела 3 формы 2.

В разделе 4 «Информация о разрешениях» указываются сведения о разрешениях органов валютного контроля, выданных резиденту при осуществлении валютных операций по кредитному договору, включая разрешения на открытие счетов за рубежом (далее — разрешение).

Раздел 4 заполняется следующим образом:

В графах 1 и 2 раздела 4 указываются соответственно номер разрешения и в формате ДД.ММ.ГГГГ дата выдачи разрешения.

В графе 3 раздела 4 указывается сумма разрешения в валюте цены кредитного договора, указанной в графах 3-4 раздела 3.

В графе 4 раздела 4 указывается цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, в которой резидентом открыт счет в банке-нерезиденте.

В графе 4 раздела 4 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата окончания срока действия разрешения.

При отсутствии у резидента указанных разрешений раздел 4 не заполняется.

Раздел 5 «Справочная информация» заполняется резидентом и банком в случаях: переоформления паспорта сделки в банке; перевода кредитного договора на расчетное обслуживание в другой банк; при наличии паспорта сделки, оформленного в банке до 18 июня 2004 года. В иных случаях данный раздел не заполняется.

В разделе 5 резидентом указывается номер ПС, оформленного по кредитному договору в другом уполномоченном банке после 18 июня 2004 года и закрытого в связи с переводом кредитного договора на расчетное обслуживание в другой банк.

В разделе 5 банком указывается порядковый номер переоформленного паспорта сделки и в формате ДД.ММ.ГГГГ дата его переоформления.

Информация о закрытии паспорта заполняется банком, следующим образом:

• в поле «Дата» в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата закрытия паспорта сделки.
• в поле «Основание» указывается номер подпункта, на основании которого закрывается паспорта сделки:

1) при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с переводом кредитного договора в другой банк;

2) при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств по кредитному договору или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством РФ. В случае закрытия паспорта сделки, в связи с прекращением обязательств по кредитному договору по иным основаниям, предусмотренным законодательством РФ, резидент вместе с заявлением о закрытии паспорта сделки представляет в банк документы, подтверждающие прекращение обязательств по кредитному договору по иным основаниям;

• Лист 1 паспорта сделки подписывается и заверяется резидентом и банком.

Лист 2.

Раздел 6 «Специальные сведения о кредитном договоре» заполняется следующим образом.

В пункте 6.1 указывается информация о предусмотренных кредитным договором процентных и иных платежах (кроме платежей в погашение основного долга).

Графа 1 пункта 6.1 заполняется по кредитному договору, условиями которого установлена фиксированная процентная ставка. В данной графе указывается размер процентной ставки в процентах годовых.

Графа 2 пункта 6.1 заполняется по кредитному договору, условиями которого установлен размер процентной ставки на основе ставки «ЛИБОР».

В графе 2 пункта 6.1 указываются следующие условные обозначения (коды) процентной ставки, установленной на основе ставки «ЛИБОР» для валюты цены кредитного договора, указанной в графах 3-4 раздела 3:

Л01ХХХ — месячная ставка ЛИБОР,

Л03ХХХ — 3-месячная ставка ЛИБОР,

Л06ХХХ — 6-месячная ставка ЛИБОР,

Л12ХХХ — 12-месячная ставка ЛИБОР,

где «ХХХ» — буквенный код иностранной валюты, указанной в графах 3 — 4 раздела 3, в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

Графа 3 пункта 6.1 заполняется по кредитному договору, предусматривающему отличные от указанных в графах 1 и 2 пункта 6.1 схемы расчета процентной ставки.

Графа 4 пункта 6.1 заполняется по кредитному договору, предусматривающему процентные надбавки (поправочные коэффициенты, дополнительные платежи) сверх процентных ставок, указанных в графах 1-3 пункта 6.1.

При отсутствии в кредитном договоре указанных процентных и иных платежей соответствующие графы пункта 6.1 не заполняются.

В пункте 6.2 указывается сумма фактической задолженности по основному долгу по кредитному договору на дату, предшествующую дате представления резидентом в уполномоченный банк для подписания паспорта сделки. Данные отражаются в единицах валюты цены кредитного договора, указанной в графах 3-4 раздела 3.

При отсутствии указанной задолженности по основному долгу по кредитному договору данный пункт не заполняется.

В пунктах 6.3 и 6.4 указывается соответственно информация о графиках предстоящих платежей по получению (предоставлению) и возврату заемных средств, в случае их наличия в кредитном договоре.

Описание графиков платежей приводится в соответствии с условиями кредитного договора, начиная со дня представления резидентом в уполномоченный банк ПС для подписания.

Даты указываются в формате ДД.ММ.ГГГГ, например: 01.12.2002.

Поля «Описание особых условий» заполняются путем краткого описания в произвольной форме особых условий (порядка) получения (предоставления) кредита (займа), условий осуществления платежей в счет погашения основного долга и (или) уплаты процентных платежей в случае их наличия в кредитном договоре.

В пункте 6.5 проставляется символ Х в поле, соответствующем статусу иностранного кредитора по кредитному договору.

В пункте 6.6 проставляется символ Х в случае, если кредитор (заимодатель) (один из кредиторов (заимодателей)) на день оформления паспорта сделки находится с заемщиком в отношениях прямого инвестирования (обладает участием в капитале заемщика, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении).

В иных случаях пункт 6.6 не заполняется.

В пункте 6.7 указывается сумма залогового или другого обеспечения кредита (займа), предусмотренного условиями кредитного договора. Данные указываются в единицах валюты цены кредитного договора, указанной в графах 3 — 4 раздела 3. В иных случаях пункт 6.7 не заполняется.

Пункт 6.8 заполняется только заемщиком, заключившим кредитный договор на синдицированной или консорциональной основе с несколькими иностранными кредиторами.

В графах 2 и 3 пункта 6.8 указываются соответственно наименование и цифровые коды стран регистрации всех иностранных кредиторов по кредитному договору в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

В графе 4 пункта 6.8 указывается цифровой код валюты цены кредитного договора, указанный в графе 4 раздела 3.

В графе 5 пункта 6.8 указывается предусмотренная кредитным договором сумма привлекаемых средств в единицах валюты цены кредитного договора, указанной в графе 4 пункта 6.8, по каждому кредитору, указанному в графе 2 пункта 6.8.

Графа 6 пункта 6.8 заполняется в случае отсутствия в кредитном договоре информации для заполнения графы 5 пункта 6.8. В данной графе указываются предусмотренные кредитным договором в общей сумме кредита (займа) доли участия иностранных кредиторов (в процентах), наименования которых приведены в графе 2 пункта 6.8.

Лист 2 подписывается и заверяется резидентом. [ Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (ред. от 29.12.2010)].

2. Паспорт сделки — основной документ валютного контроля

2.1 Порядок переоформления и закрытия паспорта сделки

Действие настоящего раздела не распространяется на валютные операции по контракту или кредитному договору, заключенному:

• между нерезидентами и физическими лицами — резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;
• между нерезидентом и кредитной организацией — резидентом;
• между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций;

— между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.

Порядок переоформления паспорта сделки.

В случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки (за исключением случаев изменения наименования банка).

При реорганизации банка, только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС одновременно следующие документы:

1) Два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации.

2) Документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор);

3) Иные документы, необходимые для переоформления ПС по контракту (кредитному договору).

4) Разрешение органов валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, в случаях, если в соответствии с актами валютного законодательства РФ, а также с изменениями и дополнениями к контракту (кредитному договору) требуется получение указанного разрешения.

Номер паспорт сделки, присвоенный при оформлении паспорта сделки банком, переносится в переоформленный паспорт сделки и сохраняется в неизменном виде до его закрытия.

Порядок закрытия паспорта сделки.

Банк закрывает паспорт сделки, оформленный по контракту (кредитному договору), в следующих случаях:

1) при представлении резидентом в банк письменного заявления, о закрытии паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредитного договора) из банка на расчетное обслуживание в другой банк;

2) при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки, в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору) или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством РФ. В случае закрытия паспорта сделки в связи с прекращением обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям, предусмотренным законодательство РФ. Резидент вместе с заявлением о закрытии ПС представляет в банк ПС документы, подтверждающие прекращение обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям (Банк закрывает паспорт сделки, в срок, не превышающий 7 рабочих дней с дня представления резидентом в банк ПС заявления о закрытии паспорта сделки);

3) по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорт сделки датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

В случае представления резидентом в банк заявления в электронном виде ответственное лицо банка, которое приняло указанное заявление, распечатывает его на бумажном носителе, заверяет его своей подписью с указанием даты распечатки.

В случае использования факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи между банком, с одной стороны, и резидентом, с другой стороны, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также определяются порядок и условия его использования.

Документы, полученные банком в электронном виде, в день их получения распечатываются банком на бумажном носителе с проставлением даты распечатки указанных документов, заверяются подписью ответственного лица банка и печатью банка.

При закрытии паспорта сделки банк проставляет в соответствующем поле паспорта сделки, дату закрытия с указанием номера 1, 2 или 3.

Обмен документами, указанными в настоящем разделе, между банком и резидентом может быть осуществлен посредством почтовой, телеграфной, телетайпной или иной связи в порядке, согласованном между банком и резидентом.

2.2 Случаи и порядок перевода контрактов из одного банка в другой

Для перевода контракта (кредитного договора) из банка на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк резидент представляет в банк письменное заявление о переводе контракта (кредитного договора) в другой банк.

В случае перевода паспорта сделки в другой банк двух и более контрактов (кредитных договоров) резидент вправе представить в банк одно заявление.

Банк проверяет соответствие содержащихся в заявлении сведений данным паспорта сделки, контракту (кредитному договору), и в случае его надлежащего оформления помещает заявление в досье по паспорту сделки.

На основании заявления, банк закрывает паспорт сделки в сроки, по согласованию с резидентом, но не позднее 3 рабочих дней с даты получения заявления.

На основании документов, представленных резидентом на дату заявления в банк ПС в соответствии с требованиями, установленными настоящей Инструкцией и нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации. Связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля над проведением валютных операций, банк ПС формирует ведомость.

Банк одновременно с закрытием паспорта сделки распечатывает указанную ведомость валютного контроля на бумажном носителе в двух экземплярах, которые подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью банка ПС.

Один из экземпляров ведомости помещается банком в досье по паспорту сделки, второй экземпляр ведомости не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия паспорта сделки передается банком резиденту.

Порядок передачи резиденту ведомости определяется банком по согласованию с резидентом.

После передачи банком ведомости валютного контроля, досье по паспорту сделки закрывается и сдается в архив банка.

Особенности перевода контракта (кредитного договора) в случае реорганизации банка ПС.

В случае реорганизации банка в форме присоединения к нему другого уполномоченного банка или его преобразования (изменения организационно-правовой формы) ранее оформленный паспорт сделки в банке не переоформляется.

Перевод контракта (кредитного договора) на расчетное обслуживание в банк, вновь созданный в результате реорганизации банка в форме разделения либо выделения, осуществляется в порядке перевода контрактов (кредитных договоров) из банка в другой банк.

При реорганизации банка в форме слияния, присоединения к другому уполномоченному банку, разделения, выделения банк не позднее 30 календарных дней, следующих за датой принятия решения о реорганизации банка, обязан направить письменное уведомление резиденту о необходимости переоформления паспорта сделки, ранее оформленного этим банком.

При реорганизации банка в форме присоединения к нему другого уполномоченного банка уведомление банком ПС не направляется.